12. Gebundelde formats (regionale) zienswijzen

Gemeenschappelijke regeling: Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, de ontwerp Begroting 2027 GR BWB is op 10 april 2026 verzonden. De Jaarstukken 2025 GR BWB zijn op 15 april 2026 aangeboden.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja, de begroting voldoet aan de indeling zoals voorgeschreven in het Besluit Begroting en Verantwoording. Alle verplichte paragrafen zijn opgenomen.

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. a. De programma’s ‘waarderen’, ‘heffen’ en ‘innen’ kennen geen significante wijzigingen ten opzichte van voorgaande jaren. b. Er is beperkt sprake van eigen beleid. De BWB is een uitvoeringsorganisatie. c. In de begroting is rekening gehouden met een groei van het aantal huishoudens van 0,75%. d. Het geraamde aantal bezwaren is gebaseerd op normale aantallen (12.000).

4

Financiële aandachtspunten a. De begroting is opgesteld volgens de uitgangspunten die in de Kadernota 2027-2030 zijn aangegeven. Hierbij worden de financiële richtlijnen en beleidsmatige richtlijnen gevolgd zoals opgenomen in de nota verbonden partijen. b. De totale deelnemersbijdrage daalt ten opzichte van begroting 2026 met € 196.000. De oorzaken zijn: a. voordeel van € 374.000 op personele lasten; b. voordeel van € 80.000 op inhuurkosten; c. nadeel van € 25.000 op overige personele kosten; d. nadeel van € 108.000 op materiele kosten; e. nadeel van € 125.000 op overige bijdragen. c. De verschillen tussen de jaren zijn goed onderbouwd en verklaard. De financiële positie wordt overzichtelijk samengevat.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming BWB

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal BWB

20.261

Bijdrage apparaatskosten Roosendaal

1.991

613

0

613 12

Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

Ontwerp begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

Totaal GR

19.477

19.646

2.494

21.426

22.394

0

0

0

0

0

Bijdrage Roosendaal in apparaatskosten

1.940

1.922

2.006

2.097

2.193

Opgenomen in meerjarenperspectief Roosendaal

1.940

2.030

2.113

2.201

2.201

0

108

107

104

8

Verwacht resultaat

Verschil

Vanaf begrotingsjaar 2027 wordt de compensabele BTW niet langer als kostenpost in de begroting opgenomen. De BTW wordt afzonderlijk gefactureerd aan de deelnemers. Dit leidt administratief tot lagere lasten en daarmee tot een lager begrotingstotaal. Deze wijziging heeft geen financieel effect voor de deelnemers

Vermogen

1-1-2027

31-12-2027

Eigen vermogen

200

200

Vreemd vermogen

9.317

9.167

6

Overige aandachtspunten

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: • Kennis te nemen van de jaarstukken 2025; • De raad daarbij voor te stellen om de volgende zienswijze in te dienen op de begroting 2026 van de GR BWB:

1. Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

Gemeenschappelijke regeling: GGD West-Brabant 1 Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, het beleidsplan 2027-2030, de beleidsbegroting 2027 en jaarstukken 2025 zijn op 1 april 2026 ontvangen. 2 Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja 3 Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. De GGD heeft een nieuw beleidsplan opgesteld voor de periode 2027-2030 samen met inwoners, bestuurders en input van landelijke rapporten. Dit is een nadere invulling van de toekomstvisie 2023-2033 ‘Wij maken samen gezond gewoon’. Dit meerjarig beleidsplan wordt samen met de begroting 2027 aangeboden voor zienswijze. Het jaar 2027 is het eerste jaar van het hierboven genoemde nieuwe beleidsplan. De doelen in de beleidsbegroting 2027 zijn tevens gebaseerd op thema’s van de toekomstvisie en het nog vast te stellen beleidsplan. Voor de GGD ligt de focus op het vergroten van de impact op kansrijk opgroeien, gezonde leefomgeving en mentale veerkracht. Met het Aanvullend Zorg- en Welzijnsakkoord (AZWA) wordt de ingezette beweging van ziekte en zorg naar gezondheid en gedrag doorgezet. Deze is ingezet met GALA/IZA. Ook is er veel aandacht voor het versterken van weerbaarheid. Een stevige publieke gezondheid maakt inwoners weerbaarder in tijden van crisis en onzekerheid.

Beleidsplan 2027-2030 Samen koersen op ‘gezond gewoon’ In 2030 wil de GGD dat gezondheid voor iedereen vanzelfsprekend is - ongeacht waar je wieg staat, hoe oud je bent, of wat je achtergrond is. De GGD streeft naar: 1. Kansrijk opgroeien, waarbij kinderen en jongeren en hun ouders - ongeacht hun startpositie - toegang hebben tot een stimulerende omgeving, ondersteuning bij hun ontwikkeling en betrouwbare informatie. De basis voor gezondheid wordt al vóór de geboorte gelegd, met aandacht voor seksuele gezondheid, opvoedondersteuning en een gezonde start. 2. Een gezonde leefomgeving waarin bewegen, ontmoeten en ontspannen vanzelfsprekend zijn. Denk aan wijken met schone lucht, gezond voedselaanbod, voldoende groen, veilige wandelroutes en plekken die sociale verbinding stimuleren. 3. Mentale veerkracht voor iedereen, van jong tot oud. Inwoners kunnen omgaan met stress en tegenslagen, voelen zich gesteund door hun omgeving en weten waar ze terecht kunnen voor hulp. Preventie en weerbaarheid zijn verankerd in beleid, onderwijs en zorg. Deze ambities zijn alleen door samenwerking met gemeenten, kennispartners en inwoners te verwezenlijken. Als sterkere uitvoerder en kennispartner kan de GGD met de professionals en gezondheidsdata het verschil maken. De GGD ziet het als een noodzakelijke voorwaarde een aantrekkelijke werkgever te zijn.

Door goed voor het personeel te zorgen en zich als financieel gezonde organisatie te blijven ontwikkelen. Het lopende proces van Samen Sterker wordt aangehaald in dit beleidsplan.

Beleidsbegroting 2027 De begroting 2027 bouwt voort op de ingezette koers van toekomstvisie en is opgesteld aan de hand van de vier pijlers van deze toekomstvisie en de 3 thema’s uit het nieuwe beleidsplan. Hieronder is kort beschreven welke resultaten met welke stappen de GGD in 2027 wilt behalen. Voor de uitgebreidere beschrijving verwijzen we naar de begroting zelf. Ambitie 1. Voorkomen als het kan, beschermen als het moet Ambitie beleidsplan 2027-2030: In 2030 ervaren inwoners in Brabant dat de gezonde keuze de makkelijkste keuze is. Ambitie beleidsbegroting 2027: Kansrijk opgroeien Een kwart van de contactmomenten is geharmoniseerd, wat betekent dat er een gezamenlijk basisaanbod jeugdgezondheid wordt uitgevoerd door de 3 Brabantse GGD’en. Er worden samenwerkingsafspraken gemaakt met netwerkpartners over de uitvoering waaronder met stevige lokale teams (SLT). De samenwerking tussen jeugdgezondheid, onderwijs en jeugdhulp is in kaart gebracht en wordt jaarlijks geëvalueerd. Gezonde leefomgeving Vervolgstappen worden bepaald om samen met netwerkpartners de ruimtelijke plannen van gemeenten in toekomst te voorzien van GGD-advies over effecten op de gezondheid. Als kennispartner verstevigt de GGD de kennis over luchtkwaliteit, geluid en hitte. Mentale veerkracht De GGD geeft invulling aan haar rol in lokaal of regionaal netwerk suïcidepreventie.

Ook bereidt de GGD samen met partners, waaronder onderwijs, de keuze van programma’s en implementatie voor. De GGD brengt bestaande screeningsinstrumenten in kaart om stress en veerkracht te meten bij jongeren, jongvolwassenen en mensen van middelbare leeftijd. Ambitie 2. Zelf, maar niet alleen Ambitie beleidsplan 2027-2030: In 2030 voeren inwoners zelf regie over hun gezondheid. Ambitie beleidsbegroting 2027: Kansrijk opgroeien Met inwoners uit de doelgroep verkent de GGD hoe bewustwording rond een kinderwens vergroot kan worden. Op basis van een nulmeting maken de Brabantse GGD’en een plan samen ouders hoe het gebruik van digitale middelen gestimuleerd kan worden. Gezonde leefomgeving De GGD stimuleert actief de verbinding en samenwerking tussen het fysiek en sociaal domein met netwerkpartners en inwoners. Mentale veerkracht Met de voorlopers formuleert en start de GGD in het kader van AZWA samen een opdracht voor een pilot voor het versterken van mentale veerkracht.

Ambitie 3. Iedereen verschillend, allemaal gelijk Ambitie beleidsplan 2027-2030: Door de zelfredzaamheid van inwoners te stimuleren creëren we ruimte voor mensen die het zelf niet alleen redden. Ambitie beleidsbegroting 2027: Kansrijk opgroeien De GGD maakt langjarige afspraken met partners waaronder SLT om te zorgen dat kinderen in kwetsbare situaties beter worden bereikt en ondersteund. Gezonde leefomgeving De GGD maakt met 15 wijken die achterblijven qua gezondheid afspraken met inwoners en partners over een gezonde leefomgeving. Bijvoorbeeld rookvrije woonomgeving, gezonde mobiliteit en binnenklimaat. Mentale veerkracht De GGD ontwikkelt samen met inwoners en partners interventies die bijdragen aan mentale veerkracht, waarbij gebruik gemaakt wordt van bewezen methodieken. Samen met gemeenten creëren we een goed afwegingskader voor inzet van bewezen effectieve programma’s. Ambitie 4. Overal om ons heen, binnen en buiten Ambitie beleidsplan 2027-2030: In 2030 ervaren inwoners dat gezondheid een zichtbaar onderdeel is van besluitvorming over de fysieke leefomgeving. Ambitie beleidsbegroting 2027: Kansrijk opgroeien Omgevingsbewustzijn en leefomgeving integreren in jeugdgezondheidszorg Gezonde leefomgeving Pilot in 4 wijken om gezondheidsrisico’s te verlagen en kansen te vergroten.

Mentale veerkracht Afspraken met minimaal een derde van de gemeenten over inrichting van gezonde leefomgeving die de mentale veerkracht van inwoners versterkt, waaronder beweging en ontmoeting. Om deze ambities waar te kunnen maken investeert de GGD actief in het zijn van een aantrekkelijke werkgever om het benodigde personeel aan te trekken en te behouden. De collectieve preventie komt in de beleidsbegroting minder duidelijk naar voren, zoals leefstijl. De GGD heeft aangegeven dat dit in het bestaande aanbod zit en dat in de begroting de focus ligt op de drie hoofdthema’s.

4 Financiële aandachtspunten Jaarrekening 2025 Het jaar 2025 wordt afgesloten met een positief resultaat van €1.071.711. Grotendeels door eenmalige meevallers van € 825.000, positief resultaat op reizigersvaccinaties en incidentele projectsubsidies en vrijval van bestemmingsreserve (€246.000). €485.450 wordt aan de algemene reserve toegevoegd voor eenmalige investeringskosten en voor de bedrijfsvoering. € 585.2612 wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten. Voor Roosendaal betekent dit een teruggave van €117.000. De accountant heeft een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid afgegeven. Het weerstandsvermogen is 82%. Dit wordt als voldoende beschouwd. Uiteindelijk zijn de gemeenten de achtervang mochten de risico’s zich daadwerkelijk allemaal voordoen. Begroting 2027 De GGD biedt een structureel kostendekkende begroting aan. Door de financiële uitdagingen bij gemeenten en aangekondigde bezuinigingen vanuit het Rijk is in 2026 de structurele bezuinigingsopdracht van 4% verwerkt in de begroting 2026. Uiterlijk in 2027 zal hieraan volledige invulling gegeven worden. De indexering komt uit op 4,12%. De huidige CAO loopt tot en met maart 2027. Indien nodig volgt een begrotingswijziging in 2027 na deze periode. Als teruggave aan de gemeenten is € 447.000 structureel opgenomen omdat de indexatie op de loonkomsten hoger is dan de werkelijke CAO-verhogingen.

SKIP die Trip Het lijkt uit de stukken alsof de financiering vanuit de GGD-begroting komt. De afspraak is dat de GGD zich maximaal dient in te spannen om te onderzoeken of andere middelen zijn om dit te financieren en niet uit de algemene reserve hoeft te worden betaald. Wanneer dat lukt, wordt dit bedrag weer toegevoegd in de algemene reserve. Het Algemeen Bestuur heeft uitgesproken dat er structurele borging moet komen. Voor 2027 en 2028 betekent dit dat de kosten in principe via de gemeentelijke bijdrage worden gedekt, tenzij de GGD erin slaagt andere financiering te vinden. Lukt dat niet, dan worden gemeenten voor die jaren financieel belast en volgt er een begrotingswijziging om de gemeentelijke bijdrage te verhogen. Voor 2026 lopen gemeenten weinig extra risico vanwege de IZA-middelen. Voor Roosendaal komt de bijdrage 2027 uit op €2.403.445. Dit is inclusief de taakstelling Toezicht WMO welke als voorgestelde bezuiniging is vervallen door de ingediende zienswijze op de begroting 2026. De begroting 2027 is conform de afgegeven financiële richtlijnen opgesteld.

5 Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Totaal GR

27.825

1.071

Bijdrage gemeente Roosendaal

2101

Resultaat Resultaat bestemming bestemming algemene terug naar reserve gemeenten 485

586 1,3*

*gebaseerd op bijlage 3, pagina 72 begroting 2027, belang 2,16% 586 x 0,0216 = € 12,6576 -> in tabel 1,3 Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

Ontwerp begroting 2027

Meerjaren Meerjaren Meerjaren begroting begroting begroting 2028 2029 2030

Totaal GR

29.913

31.373

32.666

34.012

35.413

Bijdrage gemeente Roosendaal

2297

2403

2451

2532

2616

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal Verschil 6 Overige aandachtspunten In het meerjarig proces van Samen Sterker, de verkenning van verdergaande samenwerking tussen GGD West-Brabant en GGD Hart voor Brabant, worden bestuurders, ambtenaren en gemeenteraden tijdig betrokken via een separate communicatielijn. Begrijpelijk dat communicatie over dit traject niet uitgebreid in het beleidsplan en begroting terugkomen Het gevraagde productenaanbod wordt meegenomen in dit proces. De GGD voldoet hierdoor aan de afgegeven beleidsmatige richtlijnen. 7 De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de jaarrekening 2025; 2. Geen zienswijze over het Beleidsplan 2027-2030 naar voren te brengen; 3. Geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2027 naar voren te brengen.

Gemeenschappelijke regeling: GR ICT WBW 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Nee

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen, e.d. ICTWBW is dit jaar aan de slag gegaan met het overbrengen van de (technische) diensten richting de commerciële partij Open-Line. 2026 staat dan ook voor ICTWBW gemarkeerd als transitiejaar die overloopt in het jaar 2027 waar na transitie het accent ligt op het bestendigen van deze verandering en het verder versterken van de sturing op kwaliteit, continuïteit, veiligheid en doelmatigheid van de ICT-dienstverlening. Wat opvalt aan de begroting is dat de personele kosten omlaag gaan en de gemeenschappelijke infra qua kosten omhoog gaat. Dat is een gevolg van dat in de gemeenschappelijke infra ook de kosten voor het technisch beheer zijn verwerkt en ICTWBW dit technisch beheer zelf niet meer gaat doen. ICTWBW groeit van uitvoerend technisch beheer organisatie naar een regie voerende organisatie. De mate van daling van personele kosten zit een afhankelijkheid in op drie gebieden namelijk • • •

4

Pakt de commerciële partij Open-Line zijn rol op zoals afgesproken met als gevolg dat ICTWBW daar minder hard op moet sturen Pakken de deelnemers van de GR hun rol op rond het verder verbeteren van het opdrachtgeverschap richting ICTWBW en mogelijk ook Open-Line. Verloopt de ontwikkeling ‘groen van beheer naar regie’ ook conform verwachtingen.

De toekomst zal moeten uitwijzen hoe deze ontwikkelingen verlopen waarbij dit ook een gevolg kan hebben op de begroting van ICTWBW Financiële aandachtspunten De jaarrekening 2025 is conform de BBV-voorschriften opgesteld en kent een negatief resultaat van € 241.762 dat voornamelijk wordt veroorzaakt door: • •

Hogere lasten specifieke infrastructuur € 174.976 Aanschaf van aanvullende MS-licenties en extra gebruiksvolumes binnen Azure. Hogere lasten gemeenschappelijke infrastructuur € 99.097 Om de stabiliteit, continuïteit en beveiliging te borgen zijn aanvullende inspanningen nodig geweest. Dit heeft geleid tot hogere licentiekosten en extra beheeractiviteiten.

Het Roosendaals aandeel in het negatieve resultaat bedraagt € 64.992 negatief.

De 1e begrotingswijziging 2026 laat een negatief resultaat zien van € 270.000 en wordt voornamelijk veroorzaakt door: • •

Hogere lasten specifieke infrastructuur € 180.000 Aanschaf van aanvullende MS-licenties en extra gebruiksvolumes binnen Azure. Hogere lasten exploitatie ICT-WBW € 100.000 Deze worden met name veroorzaakt door stijgende uitgaven voor randapparatuur, kantoorautomatisering en softwarelicenties. Het Roosendaalse aandeel in het negatieve resultaat van € 270.000 is € 89.771 negatief.

De begroting 2027 is conform de richtlijnen begroting 2027 opgesteld en de toevoeging van een post onvoorzien is conform de BBV. Er zijn de volgende aandachtspunten: • ICT WBW wordt een structureel kleinere organisatie. • De gemeente Roosendaal is fors gegroeid wat een hogere bijdrage betekent. Door de nieuwe opzet binnen de ICT-dienstverlening is er een duidelijke verschuiving zichtbaar in de kostenstructuur. De specifieke kosten nemen af, terwijl de gemeenschappelijke kosten toenemen. Dit komt doordat zowel de inzet van menskracht als de benodigde investeringen zijn ondergebracht bij Openline. Deze werkzaamheden en kosten worden voortaan centraal verwerkt binnen de categorie gemeenschappelijke kosten. De totale deelnemersbijdrage stijgt met € 370.000. Het Roosendaalse aandeel hierin bedraagt € 268.755. 5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Totaal GR

9.354

242 N

Bijdrage apparaatskosten gemeente Roosendaal

3.090

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

0 0

Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026 (na wijziging)

(Ontwerp) begroting 2027

Meerjarenbegroting 2028

Meerjarenbegroting 2029

Meerjarenbegroting 2030

Totaal GR

10.060

8.394

7.025

6.107

6.056

Verwacht resultaat

0

0

0

0

0

bijdrage gemeente Roosendaal in apparaatskosten

3.313

2.887

2.405

2.079

2.063

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal

3.313

2.622

2.481

2.326

2.326

0

265 N

76 V

247V

263 V

Verschil

Vermogen

6

1-1-2027

31-12-2027

Eigen vermogen

0

0

Vreemd vermogen

1.169

1.105

Overige aandachtspunten Bij de doorontwikkeling naar een servicegerichte (regie) organisatie willen we benadrukken dat er voldoende aandacht moet worden besteed aan de personele consequenties. Het is essentieel dat we het persoonlijke aspect van alle betrokken medewerkers zorgvuldig in acht nemen om een soepele en positieve overgang te waarborgen.

7 De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de (voorlopige) jaarrekening 2025. 2. De volgende zienswijze over de (ontwerp)begroting 2027 naar voren te brengen: • Gemeenten worden op dit moment, mede door een aanzienlijke financiële terugval in het Gemeentefonds, geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten en bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

•

De ontwikkelingen in de ICT gaan hard en het is belangrijk om hierin te investeren en te anticiperen zodat bedrijfscontinuïteit en beveiliging gewaarborgd blijven. Gelet op de komende investeringen verwachten wij van u dat er geen overbodige zaken worden uitgevoerd en continu kritisch gelet wordt op uitgaven en overhead zodat de verwachte terugverdientijd minimaal gewaarborgd is. 3. Geen zienswijze in te dienen op de eerste begrotingswijziging 2026 van de GR ICT WBW.

Gemeenschappelijke regeling (GR):

Omgevingsdienst Midden- en West-Brabant (OMWB) 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? De (ontwerp)begroting 2027 is tijdig bij de gemeente ingediend. Hierbij is uitgegaan van de in de Wgr gehanteerde data. De jaarstukken 2025 zijn op 23 april 2026 door het Algemeen Bestuur vastgesteld. De jaarrekening laat een positief resultaat zien van € 4.519.000. Voor meer informatie wordt verwezen naar de onderdelen 4 en 5 van dit format.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja.

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen, e.d. De beleidsbegroting bestaat uit de onderdelen (beleids-)ontwikkelingen (onder meer: Strategische agenda 2026-2030 en Kaderbrief 2027: van strategie naar uitvoering), vanuit beleid naar uitvoeringsprogramma en bedrijfsvoering. Er worden twee thema’s uitgelicht welke bijzondere aandacht vragen, te weten: de Kaderrichtlijn Water (KRW) en milieuthema’s in het omgevingsplan (pag. 9). Daarnaast worden externe ontwikkelingen en mogelijke impact van het nieuwe kabinet geschetst (pag. 10).

4

Financiële aandachtspunten (Voorlopige) jaarrekening 2025 De jaarrekening 2025 laat een positief resultaat zien van € 4.519.000. Het voorstel is om: • € 400.000 toe te voegen aan de algemene reserve; • € 181.000 aan budget over te hevelen naar 2026 ten behoeve van het project Omgevingsdossiers; • het restant van € 3.938.000 beschikbaar te stellen voor uitkering aan de deelnemers. Algemene Reserve: Volgens de Financiële Verordening bedraagt de algemene reserve maximaal 8% van de totale lasten exclusief reservemutaties in de jaarrekening. Bij de bestuurlijke behandeling van de jaarrekening 2023 is besloten in drie jaar tijd naar dit streefpercentage toe te groeien. Vanuit het jaarrekeningresultaat 2023 heeft een dotatie ter grootte van € 400.000 plaats gevonden en vanuit het jaarrekeningresultaat 2024 een dotatie ter grootte van € 600.000. Volgens de jaarrekening 2025 zou de omvang van de algemene reserve maximaal € 3.494.400 bedragen. De huidige stand van de algemene reserve bedraagt € 3.092.000, hetgeen een dotatie van € 402.400 impliceert. Voorgesteld wordt om vanuit het jaarrekeningresultaat 2025 € 400.000 aan de algemene reserve toe te voegen. Als het gaat om de uitkering aan de deelnemers wordt een bedrag van € 3.938.000 verdeeld. In het geval van de gemeente Roosendaal resulteert dit, naar rato op basis van de gerealiseerde omzet, in een teruggave van € 150.595.

(Ontwerp)begroting 2027 1. De (ontwerp)begroting 2027 en de meerjarenraming 2028-2030 zijn in financiële zin sluitend. 2. De weerstandsratio van de OMWB is voor resultaatbestemming met 1,40 (norm: minimaal 1,00) ruim voldoende. 3. In de (ontwerp)begroting 2027 is rekening gehouden met een gemiddelde loonkostenstijging van 5,1% en een gemiddelde prijsstijging van 2,2% ten opzichte van de 1 e begrotingswijziging 2026. Deze percentages zijn gebaseerd op de septembercirculaire 2025 van het ministerie van BZK. 4. In de (ontwerp)begroting zijn geen extra maatregelen opgenomen die in het uurtarief doorwerken. 5. De OMWB hanteert in de begroting een gemiddeld, voorcalculatorisch uurtarief voor de geraamde bijdragen van deelnemers. De afrekening (ten opzichte van de bevoorschotting) vindt plaats tegen de gedifferentieerde nacalculatorische tarieven, gebaseerd op de functionele inschaling van de uitgevoerde werkzaamheden. Uitgangspunt voor de tariefbepaling 2027 is het (herziene) tarief 2026 van € 115, zoals vastgesteld in de 1e begrotingswijziging 2026. In de (ontwerp)begroting 2027 is voor de tariefsaanpassing rekening gehouden met de indexaties volgens de septembercirculaire 2025; gewogen gemiddeld 4,52%. Het gemiddelde, voorcalculatorische tarief voor 2027 bedraagt afgerond € 120,20. 6. De productiviteitsnorm bedraagt 1.295 uur. 7.

De (ontwerp)begroting voldoet aan de regionaal opgestelde financiële richtlijnen voor de Kaderbrief 2027. 8. De met de deelnemers afgestemde werkprogramma’s 2026 hebben als basis gediend voor de (ontwerp)begroting 2027. Het werkaanbod is geraamd op 377.000 declarabele uren. In 2026 waren dit 389.000 declarabele uren. In de begroting is rekening gehouden met een benodigde personele capaciteit van 362 fte, waarvan 292 fte in het primaire proces. Het werkaanbod ligt hoger dan met deze personele capaciteit bewerkstelligd kan worden, dit betreft circa 7 fte. Dit verschil wordt ingevuld met de inhuur van externen. 9. De (ontwerp)begroting 2027 geeft het financiële kader weer voor de OMWB en per deelnemer een inzicht in de financiële afspraken. De nadere uitwerking van de werkprogramma's voor 2027 vindt plaats in het najaar van 2026. 10. Zoals gebruikelijk vindt de financiële en integrale doorrekening daarvan plaats in de eerste begrotingswijzing in 2027. 11. Waarschijnlijk zit er ‘lucht’ in de (ontwerp)begroting. Dit vloeit voort uit een hogere indexering gebaseerd op cijfers van het CPB ten opzichte van de CAO-stijging. Daarnaast is de verplichte opleidingsnorm, gebaseerd op de landelijke robuustheidscriteria voor omgevingsdiensten, van 3% te hoog en niet realistisch. In de begrotingswijzigingen 2027 zal dit worden geactualiseerd op basis van de werkelijke cijfers of uitputting. 5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabellen x € 1.000,- en afgerond naar beneden

Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR Realisatie 2025

Totaal GR Bijdrage apparaatskosten gemeente Roosendaal Meerjarenontwikkeling GR

Totaal GR Verwacht resultaat 2027 Bijdrage gemeente Roosendaal in apparaatskosten Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal Verschil Vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen

€ 43.680 € 1.604

Begroting 2026

Resultaat 2025

€ 4.519 (V)

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR € 400

Resultaat bestemming terug naar gemeenten € 3.938 € 150

€ 48.220 € 1.530

(Ontwerp) begroting 2027 € 47.942 0 € 1.666

Meerjarenbegroting 2028 € 49.971 € 1.729

Meerjarenbegroting 2029 € 51.932 € 1.799

Meerjarenbegroting 2030 € 53.872 € 1.872

€ 1.593

€ 1.662

€ 1.722

€ 1.785

€ 1.785

€ 63 (V)

€ 3 (N)

€ 6 (N)

€ 14 (N)

€ 87 (N)

1 januari 2027 € 3.985 € 14.130

31 december 2027 € 3.886 € 13.578

Op basis van de aangepaste (ontwerp)begroting 2027 bedraagt de bijdrage voor de gemeente Roosendaal € 1.666.028. 6

Overige aandachtspunten Het financieringsmodel wordt dit jaar herzien. De discussie met betrekking tot een landelijk financieringsmodel speelt al even, maar waarschijnlijk komt dit er niet. In het landelijke model zitten zeker elementen die bij de OMWB goed van toepassing zouden kunnen zijn.

7

De zienswijze 1. De jaarstukken 2025 als bijlage aan het collectieve raadsvoorstel toe te voegen. 2. De volgende zienswijze over de (ontwerp)begroting 2026 naar voren te brengen: Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan

ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

Gemeenschappelijke regeling: Regionale Ambulance Voorziening Brabant Midden West Noord RAV)

1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. De inhoudelijke richtlijnen die aan de RAV zijn meegegeven, vragen om aandacht voor: 1. 2. 3. 4.

ambulancezorg zonder gemeentelijke financiële bijdragen de nieuwe urgentie-indeling met inzage in de responstijd op A0 en A1 ritten het Integraal Zorg Akkoord (IZA) en de Beleidsagenda Toekomstbestendige Acute Zorg grensoverschrijdende samenwerking

In de conceptbegroting is het volgende opgenomen. Zorgverzekeraars zijn verantwoordelijk voor de inkoop van de ambulancezorg. De ambulancezorg wordt in 2027 aangeboden zonder gemeentelijke financiële bijdrage. Het Integraal Zorg Akkoord (IZA) en de Beleidsagenda Toekomstbestendige Acute Zorg bevatten een aantal zaken dat van direct belang is voor de ambulancesector: acute zorg aan huis, zorgcoördinatie, tegengaan personeelstekort, informatieoverdracht en innovatie. De RAV gaat daar in de begroting verder op in. De RAV stelt de patiënt centraal: de juiste ambulancezorg, op het juiste moment, op de juiste plaats en door de juiste hulpverlener. De ambulance voorziening vervoert niet alleen patiënten voor acute zorg. Op geplande basis worden patiënten vervoerd tussen ziekenhuizen met Midden-Complexe Ambulances, die de reguliere ALS-ambulances (Advanced Life Support) ontlasten. Ook zijn er Verpleegkundig Specialisten en Physician Assistants die zelfstandig inzetbaar zijn. In 2027 zal een groot deel van de capaciteit evenwel worden ingezet voor de ‘klassieke’ ambulance spoedzorg. De RAV spant zich daarbij in om 95% van de ritten binnen 15 minuten (A0) of 17 minuten (A1) te rijden. De druk op de zorg neemt toe door vergrijzing, toenemende sociale problematiek, steeds complexere zorgvraag en een tekort aan zorgpersoneel.

De RAV speelt hierop in door gebruik te maken van innovatieve technologische ontwikkelingen, goed werkgeverschap, samenwerking met partners in zorgcoördinatie en organisatieontwikkeling. De RAV verwacht in 2027 twee nieuwe vestigingen op te leveren. De verdere verduurzaming van het wagenpark wordt verkend, waaronder elektrificatie van de ambulances. Een goede laadinfrastructuur is daarbij een uitdaging. In bijlage 8 geeft de RAV met een overzicht aan hoe het Kwaliteitsmodel Ambulancezorg 2.0 is vertaald in haar begroting.

Met richtlijn 4 vraagt de gemeente de RAV om in haar begroting aan te geven hoe de grensoverschrijdende samenwerking eruit ziet en welke mogelijkheden de RAV ziet om deze samenwerking verder te optimaliseren. Hoewel expliciete toelichting op grensoverschrijdende ambulancezorg niet in de begroting is vermeld, heeft de RAV desgevraagd aangegeven dat zij door o.a. Benelux-regelgeving verplicht is tot grensoverschrijdende samenwerking en dat zij hier uitvoering aan geeft. Meer toelichting staat onder Overige aandachtspunten. 4

Financiële aandachtspunten niet van toepassing

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal GR

98.812

1.093

1.093

0

Bijdrage apparaatskosten gemeente

Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

Ontwerp begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

Totaal GR

109.202

112.731

116.065

119.967

123.352

Verwacht resultaat 2027

0

0

0

0

0

bijdrage gemeente in apparaatskosten

0

0

0

0

0

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente

0

0

0

0

0

verschil

0

0

0

0

0

Evt kan onderstaande tabel toegevoegd worden met programmakosten voor individuele gemeente

(uiteraard alleen indien die kosten er zijn) Programmakosten

6

Begroting 2026

Ontwerpbegroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

Vermogen

1-1-2027

31-12-2027

Eigen vermogen

17.474

17.474

Vreemd vermogen

25.684

31.560

Overige aandachtspunten Op grond van o.a. Benelux-regelgeving dient de RAV te voorzien in grensoverschrijdende samenwerking. Dat doet de RAV met dezelfde ambities als die waarmee zij ambulancezorg in haar eigen werkgebied en elders in Nederland verricht. De RAV sluit aan bij periodieke overleggen over dit thema en heeft eind 2025 een voorstel gedaan voor een convenant om tot nadere werkafspraken over grensoverschrijdende ambulancezorg te komen. Dit convenant wordt nog door andere partijen beoordeeld.

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de conceptjaarrekening 2025; 2. Geen zienswijze over de ontwerpbegroting 2027 naar voren te brengen

Gemeenschappelijke regeling: Gemeenschappelijke Regeling schoolverzuim en VSV (RBL) regio West-Brabant. 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja.

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja.

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen, e.d. Betreft voor Roosendaal alleen niveau 1 (leerplichtadministratie). Aanleiding 1e begrotingswijziging 2026 Ten tijde van het opstellen van de oorspronkelijke begroting 2026 was bekend dat de landelijke financieringsstructuur voor leerplicht en het doorstroompunt zou wijzigen. De daadwerkelijke uitwerking hiervan, in combinatie met de inwerkingtreding van de Wet van school naar duurzaam werk per 1 januari 2026, was op dat moment echter nog niet volledig vastgesteld. In de loop van 2025 zijn deze details verder uitgewerkt, met als gevolg dat de financiële stromen voor leerplicht en het doorstroompunt substantieel wijzigen.

4

Financiële aandachtspunten Geen aandachtspunten. Past binnen de lokale begroting.

5

Financieel overzicht in € De bijdrage aan het RBL wordt verantwoord binnen programma 2 ‘Leren en Ontwikkelen’ en beleidsveld B201 Onderwijsbeleid / E051 Leerplicht. Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal GR

192.258

192.258

n.v.t.

192.258

Bijdrage apparaatskosten gemeente Roosendaal

77.479

74

Het positief resultaat 2025 wordt teruggegeven aan de deelnemende gemeenten. Voor de gemeente Roosendaal gaat het om een beperkte teruggave van € 74 en wordt verantwoord in de realisatie van 2026. Voor 2025 was onze gemeentelijke bijdrage aan het RBL € 76.553. Omdat dit om een beperkt bedrag gaat, leidt dit niet tot een aanvullende toelichting.

Het merendeel van de teruggave vindt plaats bij gemeenten die ook niveau 2 afnemen bij het RBL. Roosendaal (en de andere 4 gemeenten binnen West) neemt alleen niveau 1 af bij het RBL (administratie leerplicht en doorstroompunt) en daarvoor is de teruggave minder. Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

(Ontwerp) begroting 2027

Meerjarenbegroting 2028

Meerjarenbegroting 2029

Meerjarenbegroting 2030

Totaal GR

2.173.246

2.493.845

2.553.650

2.653.785

2.760.243

0

0

0

0

0

bijdrage gemeente Roosendaal in apparaatskosten

54.306

56.544

53.626

55.707

57.923

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal

86.481

89.927

91.568

91.568

91.568

Subtelling

€ 32.175

€ 33.383

€ 37.942

€ 35.861

€ 33.645

Verschuiving: uitbreiding coördinatie Netwerksamenwerking West

€ 12.250

€ 12.250

€ 12.250

€ 12.250

€ 12.250

Uitgaven o.b.v. Uitvoeringsplan West

€ 10.000

€ 10.000

€ 10.000

€ 10.000

€ 10.000

Voordeel

€ 9.925

€ 11.133

€ 15.692

€ 13.611

€ 11.395

Verwacht resultaat 2027

Voor 2026 worden de financiële consequenties meegenomen in de eerste Bestuursrapportage 2026. De financiële consequenties vanaf 2027 worden meegenomen in de Programmabegroting 2027. 6

Overige aandachtspunten Niet van toepassing.

7 De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de (voorlopige) jaarrekening 2025. 2. Geen zienswijze over de 1e begrotingswijziging 2026 naar voren te brengen. 3. De volgende zienswijze over de (ontwerp)begroting 2027 naar voren te brengen: Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het

rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

Gemeenschappelijke regeling: Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant

1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen, e.d. Als basis voor de beleidsbegroting 2027 gebruikt de veiligheidsregio het beleidsplan waarin ze de voornemens (2023-2029) hebben opgenomen. (Op 6 februari 2025 heeft het Algemeen Bestuur besloten de looptijd van het beleidsplan te verlengen tot en met 2029 (dit was eerst 2027). Dit n.a.v. diverse verzoeken vanuit gemeenteraden om onze beleidsvoornemens te temporiseren in relatie tot de financiële opgaven van gemeenten.) Dit plan richt zich op vier pijlers: 1. Stimuleren van een redzame samenleving 2. Bijdragen aan een veilige leefomgeving 3. Hulpvaardige en slagvaardige inzet 4. Wendbare en duurzame organisatie In het beleidsplan 2023-2029 zijn actiepunten opgenomen, die uiterlijk in 2029 moeten zijn gerealiseerd. In de kaderbrief geeft de Veiligheidsregio aan welke actiepunten in 2027 centraal staan. In de begroting geeft de Veiligheidsregio aan op welke wijze deze actiepunten worden ingevuld. Volgend aan de kaderbrief 2027 is er geen nieuw beleid opgenomen in de beleidsbegroting 2027 en de meerjarenraming.

Specifieke aandachtspunten: De maatschappelijke continuïteit is niet meer vanzelfsprekend, doordat we leven in een periode van grote onzekerheid, met geopolitieke spanningen, klimaatverandering en technologische ontwikkelingen. Daarom versterkt de veiligheidsregio samen met gemeenten de weerbaarheid van de inwoners en bedrijven en wordt er geëxperimenteerd met noodsteunpunten. Daarnaast wordt intensief gewerkt aan een toekomstig bestendig brandweerzorg. 4

Financiële aandachtspunten Jaarrekening 2025 De jaarrekening 2025 is conform BBV opgesteld en het jaarrekeningresultaat voor 2025 komt uit op een negatief bedrag van € 1.045.000. De accountant heeft de controle van de jaarrekening 2025 afgerond en een goedkeurende verklaring afgegeven. De belangrijkste oorzaken voor het negatieve resultaat zijn:  Hogere storting in voorziening spaarverlof € 528.000 N  Hogere vrijwilligersvergoeding + meer incidenten € 230.000 N  Hogere kosten onderhoud voertuigen € 209.000 N  Hogere energiekosten en onderhoud installaties € 327.000 N  Lagere loonkosten door latere invulling vacatures € 220.000 V Het dagelijks bestuur heeft geconcludeerd dat de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig, binnen de gestelde grens van 2%, tot stand zijn gekomen en heeft hiervoor een verklaring afgegeven.

Begroting 2027 De Begroting 2027 en de meerjarenraming is sluitend. De gemeentelijke bijdrage is conform de Kaderbrief 2027 aangepast en daarnaast is het investeringsplan, de intekentaken FLO en kazernes geactualiseerd. Weerstandsvermogen Bij de controle van de jaarrekening 2025 heeft de accountant opgemerkt dat de berekende ratio weerstandsvermogen van 0,38 (per 1-1-2026) in de categorie “onvoldoende” valt. Hoewel er geen harde norm is voor het weerstandsvermogen, kan worden gesteld dat de VRMWB onvoldoende weerstandscapaciteit bezit om risico's en onvoorziene financiële tegenvallers in de toekomst op te vangen. Gezien de geopolitieke spanningen, de recente oorlog in het Midden-Oosten en de landelijke ontwikkelingen is de verwachting dat de komende tijd de risico’s en uitdagingen niet minder worden, terwijl de algemene reserve in de begroting 2027 daalt. Het gevolg is dat het weerstandsvermogen verder daalt en de financiële weerbaarheid afneemt.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal GR

102.980

1.045 N

0

0

Bijdrage apparaatskosten gemeente Roosendaal

5.586

0

Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

(Ontwerp) begroting 2027

Meerjarenbegroting 2028

Meerjarenbegroting 2029

Meerjarenbegroting 2030

Totaal GR

104.025

108.983

112.585

114.999

120.170

0

0

0

0

0

5.906

6.105

6.262

6.489

6.887

Verwacht resultaat 2027 bijdrage gemeente Roosendaal in

apparaatskosten Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal Verschil

6

5.906

5.990

6.080

6.318

6.318

0

115 N

182 N

171 N

569 N

Vermogen

1-1-2027

31-12-2027

Eigen vermogen

6.066

4.091

Vreemd vermogen

52.053

65.423

Overige aandachtspunten Geen

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de (voorlopige) jaarrekening 2025 2. Geen zienswijze over de begrotingswijziging 2026-2 naar voren te brengen 3. Op de begroting 2027 de volgende zienswijze naar voren te brengen: Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

Gemeenschappelijke regeling: West-Brabants Archief (WBA) 1

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja de stukken zijn tijdig ingediend

2

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja zowel de jaarrekening 2025 als de begroting 2027 voldoen aan de voorschriften

3

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. Er zijn geen inhoudelijke aandachtspunten

4

Financiële aandachtspunten Er zijn financiële aandachtspunten Jaarrekening 2025 De jaarrekening is conform BBV opgesteld, het jaar 2025 is met een positief resultaat van € 93.545 afgesloten. Dit resultaat is grotendeels incidenteel van aard en wordt veroorzaakt door lagere personeelslasten. Een andere reden voor het ontstaan van dit saldo is het niet benutten van de post onvoorzien. Ontwerpbegroting 2027 De begroting 2027 is conform de richtlijnen begroting 2027 opgesteld. Er zijn geen bijzonderheden.

5

Financieel overzicht Bedragen in onderstaande tabel x € 1.000,Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming GR

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

Totaal GR

3.099

93 V

93 V

0

Bijdrage gemeente Roosendaal

706

0

Resultaatbestemming 2025 De deelnemers hebben unaniem aangegeven het resultaat van 2025 graag in te willen zetten om de ontwikkelingen rond het E-Depot een extra impuls te geven. In de werkateliers die in 2026 gaan plaatsvinden zal centraal gekeken worden naar de planning van alle digitale overbrengingstrajecten. Gezien de huidige (E-Depot) bezetting bij het WBA en haar deelnemers is het een uitdaging hier grote stappen in te zetten. Als we hier een (tijdelijke) projectleider/dataspecialist extra op kunnen inzetten dan kan de planning van overbrengingen in 2026 en 2027 worden versneld. Deze persoon dient zowel project/proces én datakennis te hebben. Deze versnelling komt ten gunste aan de dienstverlening aan de burger en zal ook een impuls geven aan het kennisniveau van alle betrokken collega’s bij de deelnemers. Momenteel wordt er een afstudeeronderzoek gedaan rond de processen en aanpak van de EDepottrajecten. Deze resultaten kunnen de onderlegger zijn van de opdracht die de (tijdelijke) regionale projectleider/dataspecialist zal krijgen. Het WBA zal in 2026/2027 een nieuw strategisch personeelsplan opstellen, met daarin naar verwachting extra structurele ruimte rond de inzet op het E-Depot. In verband met toekomstige pensioneringen zullen functies en rolinvulling aangepast worden om de toekomstige ontwikkelingen nog beter te kunnen opvangen. Meerjarenontwikkeling GR

Begroting 2026

Ontwerp begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

3.327

3.283

3.352

3.475

3.600

Verwacht resultaat 2027

-

0

-

-

-

bijdrage gemeente Roosendaal

705

725

747

775

803

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Roosendaal

705

713

734

757

757

verschil

0

12 N

13 N

18 N

46 N

Totaal GR

Vermogen

1-1-2027

31-12-2027

Eigen vermogen

130

191

Vreemd vermogen

449

460

6

Overige aandachtspunten Niet van toepassing

7

De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de conceptjaarrekening 2025 2. Wel een zienswijze over de ontwerpbegroting 2027 naar voren te brengen. Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd.

Gemeenschappelijke regeling: Werkplein Hart van West-Brabant

1 Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Nee, de concept-begroting 2027 is door het Werkplein aangeboden na 1 april, de datum waarvoor volgens de Herijkte Nota Verbonden Partijen een GR de begroting uiterlijk dient toe te zenden aan de raden van de deelnemende gemeenten. 2 Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja 3 Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. Participatiewet in Balans In 2025 is het wetsvoorstel Participatiewet in Balans aangenomen. Via dit wetsvoorstel wordt de Participatiewet op onderdelen gefaseerd aangepast. De eerste wijzigingen zijn per 1 januari 2026 van kracht geworden, de overige aanpassingen treden in 2027 in werking. Het Werkplein heeft zich voorbereid op de wetswijziging en de gewijzigde regelgeving geïmplementeerd. Ketensamenwerking/Wegwijzer In 2025 hebben het Werkplein, WVS en de ISD Brabantse Wal het onderzoek naar de toekomstige uitvoering van de Participatiewet in de regio West-Brabant West en de samenwerking tussen de drie organisaties daarbij afgerond. Dit onderzoek heeft geleid tot een advies met voorstellen om de dienstverlening, samenwerking en werkwijze in de regio West-Brabant te verbeteren. Deze voorstellen worden op projectbasis (programma Wegwijzer) doorgevoerd. Dit project loopt door tot in 2027.

4 Financiële aandachtspunten Jaarrekening 2025 Het Werkplein presenteert in de jaarrekening 2025 een positief resultaat van bijna € 1,7 mln. ten opzichte van de gewijzigde begroting 2025. Dit resultaat wordt gevormd door zowel een voordeel op de programmakosten (€ 508.466) als op de bedrijfsvoeringskosten (€ 1.178.040). Het bestuur van het Werkplein stelt voor van het positieve resultaat € 138K te reserveren ten behoeve van kosten die voor 2025 waren geraamd maar pas in 2026 gemaakt gaan worden. Het betreft trainingskosten voor het personeel en kosten voor een projectleider Nationaal Programma Roosendaal. Hiervoor heeft de gemeente Roosendaal budget naar het Werkplein heeft overgeheveld. Het voordeel op de programmakosten wordt verrekend met de deelnemende gemeenten. Het voordeel op de bedrijfsvoeringskosten dat na bestemming resteert (€ 1.040.312) wordt eveneens uitgekeerd aan de gemeenten. Programmakosten totaal Werkpleingemeenten Het voordeel op de programmakosten wordt gerealiseerd door: • Programma Werk en Participatie (€ 116K voordeel):

• Programma Inkomen (€ 103K voordeel): In 2025 is het aantal uitkeringsgerechtigden gelijk gebleven ten opzichte van eind 2024. In de begroting 2025 was hier ook van uitgegaan. Op het programma Inkomen resteert een klein overschot. • Programma Inkomensondersteuning (€ 119K voordeel): In 2025 is ingezet op het vergroten van het gebruik van bijzondere bijstand en minimaregelingen. In de gewijzigde begroting 2025 was dan ook rekening gehouden met een toename van de kosten. Hoewel de kosten inderdaad zijn toegenomen ten opzichte van 2024, is de toename minder sterk geweest dan was begroot. • Plustaken (€ 172K voordeel): Er is een voordeel ontstaan op een aantal aanvullende tijdelijke taken/regelingen (afwikkeling Tozo-regeling, regeling Alleenverdienersproblematiek en regeling Leefgeld Oekraïners) die het Werkplein uitvoert naast de reguliere taken. Bedrijfsvoering Er is een voordeel ontstaan op de loonkosten doordat enkele vacante formatieplaatsen pas in de loop van 2025 zijn ingevuld en door lagere huisvestingskosten als gevolg van een vermindering van de gehuurde ruimte na de verbouwing van het stadskantoor Etten-Leur. Daarnaast heeft het Werkplein enkele baten ontvangen waar in de begroting nog geen rekening mee was gehouden, waaronder de eerder genoemde bijdrage van de gemeente Roosendaal t.b.v. de inzet op het Nationaal Programma.

Ontwerpbegroting 2025 en meerjarenraming 2028-2030 De ontwerpbegroting en meerjarenraming zijn gebaseerd op de uitgangspunten die in de kaderbrief 2027 van het Werkplein zijn opgenomen. Voor de raming van de kosten wordt uitgegaan van de werkelijke uitgaven over 2025 gecorrigeerd voor de verwachte ontwikkeling van het gebruik van de voorzieningen in 2026 en 2027 en indexactie van de (loon)kosten. Voor de ontwikkeling van het aantal bijstandsgerechtigden gaat het Werkplein uit van de meest recente prognoses van het Centraal Planbureau: Macro-economische verkenningen CPB maart 2026 Stijging/daling van het bestand per jaar

2026 +1,4%

2027 -1,4%

2028 0,0%

2029 -1,4%

2030 0,0%

De begroting 2027 laat voor de zes Werkpleingemeenten in totaliteit een toename van de kosten zien met € 5,6 mln. ten opzichte van de begroting 2026. Deze toename bestaat uit: •

•

Programma Werk en Participatie (+ € 1 mln.): de toename van de kosten voor dit programma worden met name veroorzaakt door een kostenstijging voor beschut werk. Dit is het gevolg van een hogere rijkstaakstelling voor het aantal beschut werkplekken en een verhoging van de forfaitaire loonkostensubsidie voor deze werkplekken. Beide kostenstijgingen worden door het Rijk gecompenseerd via het gemeentefonds. Programma Inkomen (+ € 6,2 mln.): hogere uitkeringslasten door een toename van het uitkeringsbestand met 1,4% in 2026 wat doorwerkt in 2027. Daarnaast wordt rekening gehouden met een indexatie van de uitkeringsnormen met bijna 8% in de periode 2026-2027. Verder neemt het aantal verstrekte loonkostensubsidies toe door een verdere instroom van inwoners met een indicatie voor beschut werk of een baan in het kader van de Banenafspraak.

•

•

Het programma Inkomensondersteuning laat een lichte kostendaling (-/- € 228k) zien door een verwachte verdere daling van het aantal deelnemers aan de Collectieve ziektekostenverzekering. De afgelopen jaren neemt het aantal deelnemers dat gebruik wil maken van deze verzekerring gestaag af. Programma Inburgering (-/- € 1,6 mln.): in 2025 is de taakstelling voor het aantal te huisvesten statushouders fors naar beneden bijgesteld. Ten tijde van het opstellen van de begroting 2026 van het Werkplein was deze neerwaartse bijstelling nog niet bekend. Door het lagere aantal statushouders nemen de kosten voor inburgeringsvoorzieningen af. De bijdrage die de gemeenten van het Rijk ontvangen voor inburgering zal naar verwachting voor hetzelfde bedrag verlaagd worden.

De kosten voor de bedrijfsvoering vallen lager uit doordat de uitvoering van de Voorzieningenwijzer niet meer is opgenomen in de begroting 2027. Het besluit om dit instrument in te zetten heeft betrekking op de jaren 2024-2026. Dit jaar vindt een evaluatie plaats en zal een besluit worden genomen over het al dan niet voortzetten van de Voorzieningenwijzer in de huidige vorm. Vanuit de regio wordt geadviseerd bij ontwerp-begroting 2027 geen zienswijze in te dienen. Gemeente Roosendaal wijkt daarvan af en wil als gemeente wel een zienswijze meegeven, zoals is meegegeven bij de richtlijnen bij de Kadernota 2027. Deze zienswijze is omschreven en opgenomen bij beslispunt 2. Mede naar aanleiding van deze zienswijze heeft Het werkplein onderstaand tekst opgenomen in begeleidende brief bij de ontwerp-begroting 2027:

5 Financieel overzicht De gemeentelijke bijdrage aan het Werkplein wordt verantwoord binnen programma 3 “werken en ondernemen” en beleidsveld “B302 bestaanszekerheid”. Jaarrekening 2025: Resultaat en bestemming Bedrijfsvoeringskosten

Reali isatie 2025

Totaal GR

17.801.489

Bijdrage apparaatskosten gemeente

8.097.611

Resultaat 2025

1.178.040

Resultaat bestemming toevoeging een eigen reserve GR

Resultaat bestemming terug naar gemeenten

137.728

1.040.312 483.264

Voordelig

Programmakosten

Realisatie 2025

Resultaat 2025

Resultaat bestemming

Programmakosten totaal GR Plustaken totaal GR

104.854.997 883.327

Bijdrage gemeente per programma: Werk en Participatie Inkomen Inkomensondersteuning Inburgering Plustaken:

3.759.808 36.842.056 3.963.949 1.142.515

58.687 -229.261 114.234 3

-3.875 47.166

3.875 0

207.685

0

39.028

64.174

45.998.332

11.712 Voordelig

TOZO Leefgeld Oekraïners Compensatie loonkosten Beschut werk Alleenverdienersproblematiek Fase 2 Totale bijdrage gemeente

508.466

Afrekenen met gemeenten 508.466

0

Begroting 2026 Er is vooralsnog geen tussentijdse begrotingswijziging ontvangen vanuit het Werkplein.

Begroting 2027 en meerjarenontwikkeling Bedrijfsvoeringskosten

Begroting 2026

Ontwerp begroting 2027

Meerjaren begroting 2028

Meerjaren begroting 2029

Meerjaren begroting 2030

Totaal GR

20.443.019

20.409.036

21.446.086

22.445.678

23.473.283

-

-

-

-

-

Bijdrage gemeente in apparaatskosten

8.668.619

8.569.437

€ 9.005.024

€ 9.424.891

9.856.518

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente

8.668.619

9.228.635

€ 9.600.071

€ 9.985.327

9.985.327

-

659.198

595.047

560.436

128.809

Verwacht resultaat 2027

Verschil

Voordelig

Voordelig

Voordelig

Voordelig

Meerjaren begroting 2028 117.681.888

Meerjaren begroting 2029 118.973.202

Meerjaren begroting 2030 119.968.416

Programmakosten

Begroting 2026

GR totaal

109.962.701

Ontwerpbegroting 2027 115.527.848

Bijdrage gemeente in programmakosten

49.656.077

49.919.562

€50.698.510

51.276.818

51.779.766

Opgenomen in meerjarenperspectief gemeente Verschil

46.656.077

50.527.746

51.188.206

51.782.816

51.782.816

-

608.184 Voordelig

489.696 Voordelig

505.998 Voordelig

3.050 Voordelig

De financiële consequenties vanaf 2027 worden meegenomen in de Programmabegroting 2027. Vermogen Eigen vermogen Vreemd vermogen

1-1-2027 0 6.000.000

31-12-2027 0 6.350.000

6 Overige aandachtspunten 7 De zienswijze Gelet op bovenstaande aandachtspunten, wordt het volgende voorgesteld: 1. Kennis te nemen van de conceptjaarrekening 2025; 2. De volgende zienswijze over de (ontwerp)begroting 2027 naar voren te brengen: Gemeenten worden op dit moment geconfronteerd met allerhande financiële uitdagingen. Voor de toekomst is nog steeds veel onzeker over de financiering van gemeenten door het rijk. Dit komt onder meer door dat het ravijnjaar is ‘verschoven’ van 2026 naar 2028. De financiële positie van veel gemeenten, en dus ook van de gemeente Roosendaal, staat hierdoor onder druk, waardoor de mogelijkheden beperkt zijn. Het vorenstaande heeft ook gevolgen voor, de financiering van, gemeenschappelijke regelingen. Gelet op het vorenstaande vragen wij u dan ook om rekening te blijven houden met de financiële uitgangspositie van de gemeenten, de deelnemersbijdrage niet dan wel beperkt te verhogen en, bij onvoorziene kosten of uitgaven gedurende het begrotingsjaar, binnen de deelnemersbijdragen te blijven zoals deze door u in de voorliggende (ontwerp)begroting is gevraagd

ZIENSWIJZEN BIJ GR-BEGROTINGEN WEST-BRABANT Gemeenschappelijke Regeling: WVS 2027 1.

Zijn de stukken tijdig ingediend door de GR bij de gemeente? Ja, de stukken zijn tijdig ontvangen: De ontwerpbegroting 2027 en jaarrekening 2025 zijn op 30 maart 2026 ontvangen.

2.

Is voldaan aan de BBV-voorschriften? Ja.

3.

Inhoudelijke aandachtspunten, beleidsontwikkelingen e.d. In 2026 is het onderzoek naar de toekomstige uitvoering van de Participatiewet door de 3 organisaties afgerond. Het resultaat: een breed gedragen koers voor een toekomstbestendige uitvoering van de Participatiewet, waarin de inwoner centraal staat. De WVS heeft samen met de ISD en het Werkplein een nieuwe werkwijze geïmplementeerd waarbij de ontwikkeling van de inwoner centraal staat. De komende jaren wordt er geïnvesteerd in mensen die meer begeleiding nodig hebben en het zelfstandig niet redden om in ontwikkeling te komen. Mocht het niet haalbaar zijn dat onze inwoners uit het Landelijk Doelgroep Register (LDR) kunnen aansluiten op de arbeidsmarkt, dan biedt WVS de mogelijkheid voor een (tijdelijk) dienstverband. WVS ondersteunt ook personen die met LKS aan de slag willen, maar het (tijdelijk) niet kunnen.

4.

Financiële aandachtspunten Jaarrekening 2025 De jaarrekening 2025 sluit met een positief jaarresultaat van € 830.000. Duiding resultaat • Het subsidieresultaat bedroeg € 1.145.000 nadeliger dan begroot. Het subsidieresultaat is met name nadelig beïnvloed door de vorming van een Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU-voorziening) ad € 2.216.000. • Het operationeel resultaat is € 6.008.000 hoger dan begroot, voornamelijk het gevolg het realiseren van een hogere toegevoegde waarde, lagere rentebaten en -lasten dan begroot en een hogere begeleidingsvergoeding voor beschut werk; • De incidentele baten en lasten bedroegen in 2025 € 4.034.000 negatief. Dit is het saldo van lagere kosten door een onderrealisatie van 10,36 SE binnen de SW, en hogere lasten door een reservering van € 1.400.000 voor verlofdagen en vakantiegeld van Flexompaan-medewerkers en een voorziening van € 2.200.000 voor de RVUregeling. Bestemming resultaat • In 2024 heeft het algemeen bestuur spelregels vastgesteld rond de vorming van de algemene reserve. Op advies van de accountant en in lijn met de Nota Verbonden Partijen is de bovengrens voor de algemene reserve vastgesteld op € 7 mln. Tot en met ultimo 2025 bedraagt de reserve € 6.500.000.

•

Van het positieve jaarresultaat 2025 wordt nu voorgesteld € 500.000 toe te voegen aan de algemene reserve en de resterende € 3.30.000 uit te keren aan de deelnemende gemeenten.

Begroting 2027: De ontwerp begroting is gebaseerd op de (voorlopige) cijfers (o.a. voorlopige Participatiebudgetten) uit de mei- en septembercirculaire van 2025. De aannames voor het jaar 2027 zullen ongetwijfeld nog wijzigen. Dit zal blijken uit de mei- en september circulaire van 2026. Indien de cijfers in de mei- en september circulaire van 2026 daartoe aanleiding geven zal in het najaar van 2026 een herziene begroting 2027 worden gepresenteerd. In lijn met de kadernota van WVS is de ontwerp-begroting van WVS gebaseerd op de volgende uitgangspunten: • Het aantal Wsw-dienstverbanden daalt in de komende jaren verder omdat sinds de invoering van de Participatiewet geen nieuwe instroom meer mogelijk is; • De aan de deelnemende gemeenten toe te kennen Particpatiebudgetten / Wsw 2027 waarbij er vanuit wordt gegaan dat deze budgetten volledig aan WVS zullen worden overgemaakt. • Er wordt uitgegaan van de gemiddelde rijksbijdrage SW inclusief de door het Rijk te verstrekken loonprijscompensatie ad. 3%; • Er wordt rekening gehouden met het door het ministerie uit te keren Impulsbudget en de Integratie Uitkering (IU) Sociale Infrastructuur. Het Impulsbudget is bedoeld voor het oplossen van één van knelpunten die Berenschot in zijn onderzoek in 2023 naar de infrastructuur van werk ontwikkel-bedrijven heeft geïdentificeerd.