10. Gebundelde stukken Werkplein HvWB
Tekst van het document
Hieronder per regel één gemeente(code) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen
Levensonderhoud - Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire
Aard controle n.v.t. Indicator: G4B/13
Levensonderhoud- Mutaties (dotaties en vrijval) voorziening dubieuze debiteuren (jaar T) als gevolg van kwijt te schelden schulden levensonderhoud Tozo i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam
Kapitaalverstrekkingen Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekkingen Tozo in jaar T i.v.m. de hersteloperatie kindeorpvangtoeslagaffaire Deel openbaar lichaam
Aard controle D2 Indicator: G4B/15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aard controle R Indicator: G4B/16 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Aard controle R Indicator: G4B/14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Besteding (jaar T)
Baten (jaar T) (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam
Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
SZW
G12B
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G10B/01 Indicator: G10B/02 Indicator: G10B/03 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 662.039 €0 2 061655 Gemeente Halderberge € 505.741 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk € 535.493 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal € 970.701 €0 5 060840 Gemeente Rucphen € 291.998 €0 6 060879 Gemeente Zundert € 196.647 €0 7 20 Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein Hieronder per regel één Gederfde baten die voortvloeien Gederfde baten die voortvloeien hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_deel gemeente(code) selecteren en in uit kwijtschelden schulden uit kwijtschelden schulden Wet openbaar lichaam 2025 de kolommen ernaast de Bijzondere bijstand in (jaar T) Inburgering van 13 september verantwoordingsinformatie voor i.v.m. de hersteloperatie 2012 in (jaar T) i.v.m. de die gemeente invullen kinderopvangtoeslagaffaire hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden). Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd.
SZW
G13B
Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: G12B/01 Indicator: G12B/02 Indicator: G12B/03 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 753 €0 2 061655 Gemeente Halderberge € 1.128 €0 3 061709 Gemeente Moerdijk €0 €0 4 061674 Gemeente Roosendaal €0 €0 5 060840 Gemeente Rucphen €0 €0 6 060879 Gemeente Zundert €0 €0 7 20 Onderwijsroute_ deel openbaar lichaam 2025 Hieronder per regel één Bestedingen onderwijsroute Baten onderwijsroute (jaar T) Bestedingen overige gemeente(code) selecteren en in (jaar T) (exclusief Rijk) voorzieningen (jaar T) de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen Openbaar lichaam o.g.v. Wgr (SiSa tussen medeoverheden) Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam Deel openbaar lichaam
Baten overige voorzieningen (jaar T) (exclusief Rijk)
Deel openbaar lichaam
Het openbaar lichaam verantwoordt hier per gemeente over het deel van de regeling dat in (jaar T) door het openbaar lichaam is uitgevoerd. Aard controle n.v.t. Indicator: G13B/01 1 060777 Gemeente Etten-Leur € 38.466 2 061655 Gemeente Halderberge € 26.515 3 061709 Gemeente Moerdijk € 69.010 4 061674 Gemeente Roosendaal € 89.888 5 060840 Gemeente Rucphen € 30.599 6 060879 Gemeente Zundert € 11.800 7 100
Aard controle R Indicator: G13B/02
Aard controle R Indicator: G13B/03 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Aard controle R Indicator: G13B/04 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Aard controle R Indicator: G13B/05 €0 €0 €0 €0 €0 €0
73
Overige gegevens
74
Heliumstraat 64 2718 SL ZOETERMEER telefoon (088) 236 7777 e-mail Audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van WestBrabant Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant te Etten-Leur gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder interne verordeningen, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 15 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. De jaarrekening bestaat uit 1.
het overzicht van baten en lasten over 2025;
2.
de balans per 31 december 2025;
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;
4.
de rechtmatigheidsverantwoording over 2025;
5.
de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en
6.
de bijlage met het overzicht van gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assuranceopdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Flynth Audit B.V.
is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 2.526.940. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 100.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve-, SiSa-, of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.
Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •
het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen;
•
bijlagen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële- verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).
Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. 670016522/JH/0614
2
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;
•
het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder interne verordeningen, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 15 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
670016522/JH/0614
3
Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 15 december 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controleinformatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;
•
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
670016522/JH/0614
4
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Zoetermeer, 7 april 2026 Flynth Audit B.V.
Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:
J.H.
Digitaal ondertekend door Jankhim Han
drs. D.J. Han RA
670016522/JH/0614
5
Bijlagen Staat van personele sterkte Staat van personele sterkte
Organisatie-eenheid Huidig personeel Directeur Directiestaf Management/Gebiedsverbinders Team Diagnose Team Ontwikkeling Team Werkpunt en Inburgering Team Kwaliteit Team Bedrijfsondersteuning
Primitieve begroting
Jaarrekening 2025
Aantal Aantal personeels- formatieleden plaatsen
Aantal personeelsleden
1 5 3 41 42 32 42 47
1,00 6,65 3,00 38,10 37,70 28,90 39,70 39,53
Aantal formatieplaatsen ingevuld
1 6 4 36 43 29 43 47
Verschil
1,00 5,11 3,89
0,00 1,54 -0,89 4,57 -1,99 1,51 0,47 2,34
33,53 39,69 27,39 39,23 37,19
Totaal huidig personeel 213 194,58 209 187,03 Van de beschikbare 194,58 fte zijn er 187,03 vast ingevuld. De rest is ingehuurd. Bij directiestaf wordt 1,65 fte (HRM) ingevuld via gemeente Etten-Leur. Per 1 mei 2025 is de openstaande vacature voor directeur ingevuld welke ultimo 2024 nog openstond.
8
Staat van personele lasten Organisatie-eenheid Huidig personeel Directeur (vanaf 05-2025) Vervangend directeur (t/m 04-2025) Werkplein Totaal huidig personeel
Gewijzigde loonkosten
159.103
Jaarrekening loonkosten
17.630.712
99.304 49.981 14.913.155
59.798 -49.981 2.717.557
17.789.815
15.062.441,00
2.727.374
In 2025 is de vacature van directeur t/m maart 2025 tijdelijk waargenomen door het teamhoofd Kwaliteit. In 2025 is 16,83 fte ingehuurd voor reguliere werkzaamheden. In 2025 is 4,31 fte ingehuurd voor projecten (ketensamenwerking, voorzieningenwijzer e.d.), waarvan 2,89 fte voor de bestandsbeheersing. Tijdelijk personeel Inhuur Totaal tijdelijk personeel TOTAAL GENERAAL
17.789.815
2.490.174 2.490.174
-2.490.174 -2.490.174
17.552.615
237.200
76
Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven STAAT VAN GEACTIVEERDE KAPITAALUITGAVEN 2025
in euro's Boekwaarde 1 januari 2025
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen van Afwaarderingen derden
Boekwaarde 31 december 2025
Investeringen met economisch nut
Overige materiële vaste activa
137.061
92.476
115.930
113.607
Totaal investeringen met economisch nut
137.061
92.476
115.930
113.607
Specificatie gemeentelijke bijdragen jaarrekening 2025 Productkosten WERK & PARTICIPATIE: P-Budget: WWB klassiek INKOMEN: P-wet Pwet vorderingen debiteuren IOAW bestedingen Baten IOA IOAZ bestedingen BBZ uitkeringen BBZ baten BBZ baten Declarabel Invorderingskosten Buig Externe controlekosten (sociaal rechercheur) Onderzoekskosten Loonkostensubsidie Studietoeslag INKOMENSONDERSTEUNING: Bijzondere bijstand Vorderingen debiteuren bijzondere bijstand Collectieve ziektekosten Minimabeleid (webshop) Externe adviezen INBURGERING: Inburgeringsvoorzieningen Onderwijsroute Inburgering extra taken Vluchtelingenwerk Totaal programmakosten Uitvoerings- en organisatiekosten Bedrijfsvoeringskosten Uitvoeringskosten Participatiewet Totaal bedrijfsvoeringskosten
Etten-Leur
Halderberge
Moerdijk
Roosendaal
Rucphen
Zundert
Totaal
1.146.220
819.891
687.436
3.759.808
762.173
224.212
7.399.740
13.520.666 -249.654 365.451 -528 38.409 14.447 13.134 -1.496 2.330 7.029 8.262 1.168.164 -11.335
8.699.725 -91.619 338.504 -244 58.252 36.557 -2.311 -2.444 -381 13.806 8.377 573.652 36.716
9.646.490 -219.351 490.628 0 89.951 35.217 -16.325 -9.575 1.756 32.016 16.528 803.980 41.195
33.640.670 -460.947 974.987 -2.271 121.801 86.595 -12.859 -1.645 16.682 78.195 21.857 2.290.189 88.802
6.547.697 -153.689 239.571 -5.176 16.253 -409 -13.173 310 14.526 2.828 519.056 15.723
3.762.778 -39.116 184.747 0 85.408 12.755 16.898 -970 -0 12.583 7.228 498.587 7.948
75.818.026 -1.214.376 2.593.889 -8.218 410.073 185.571 -1.872 -29.302 20.698 158.157 65.082 5.853.628 179.049
1.310.095 -146.579 746.650 278.416 3.554
675.863 -49.337 343.963 165.146 4.192
781.873 -71.179 302.571 115.640 628
2.946.815 -257.737 1.132.084 136.699 6.088
649.173 -81.734 232.436 0 628
366.182 -57.959 141.534 46.447 314
6.730.002 -664.525 2.899.238 742.347 15.405
662.039 38.466 50.608 18.964.350
505.741 26.515 42.316 12.202.880
535.493 69.010 46.731 13.380.714
970.701 89.888 81.926 45.708.327
291.998 30.599 26.450 9.095.243
196.647 11.800 25.459 5.503.484
3.162.618 266.278 273.490 104.854.997
3.366.546 77.252 3.443.798
2.164.290 52.186 2.216.477
2.476.885 53.187 2.530.073
7.923.172 174.439 8.097.611
1.571.613 40.334 1.611.947
1.005.398 25.057 1.030.454
18.507.904 422.455 18.930.359
Bijdrage specifieke taken Tozo Leefgeld Oekrainers Compensatie loonkosten Beschut werk Alleenverdienersproblematiek fase 2 Specifieke bijdrage per gemeente
Etten-Leur -2.717 0 71.245 8.000 76.528
Halderberge -1.337 0 60.491 13.458 72.612
Moerdijk -1.298 229.159 52.425 11.954 292.241
Roosendaal -3.875 47.166 207.685 39.028 290.004
Rucphen -2.449 42.485 74.605 8.191 122.833
Zundert -1.276 0 22.852 7.534 29.110
Totaal -12.951 318.810 489.303 88.165 883.327
77
Gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant Accountantsverslag controle 2025
670016522/JH/0616
Gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant T.a.v. het algemeen bestuur Postbus 59 4870 AB ETTEN-LEUR
Heliumstraat 64 2718 SL ZOETERMEER telefoon (088) 236 7777 e-mail Audit@flynth.nl
kenmerk
behandeld door
datum
670016522/JH/0616
drs. D.J. Han RA
7 april 2026
onderwerp
Accountantsverslag 2025
Geacht leden van het algemeen bestuur, Wij hebben het genoegen u via dit accountantsverslag de resultaten te presenteren van onze controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Werkplein Hart van West-Brabant (hierna: het Werkplein) voor het boekjaar geëindigd op 31 december 2025. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met hetgeen is uiteengezet in onze opdrachtbrief. Deze rapportage beschrijft op hoofdlijnen onze controleaanpak en de belangrijkste aangelegenheden die wij tijdens onze controle in overweging hebben genomen.
Wij bespreken deze rapportage tijdens de bijeenkomst op 13 april 2026 met het algemeen bestuur. Eventuele vragen worden dan beantwoord. De bevindingen en beschouwingen in dit verslag komen voort uit onze controlewerkzaamheden. Mocht u nog vragen hebben, aarzelt u dan niet om contact met ons op te nemen.
Met vriendelijke groet, Flynth Audit B.V. Digitaal ondertekend door Jankhim Han
drs. D.J. Han RA
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.
2
Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1
Bestuurlijke samenvatting
Hoofdstuk 2
Jaarrekening
Hoofdstuk 3
Jaarverslag
Hoofdstuk 4
Significante risico’s
Hoofdstuk 5
Interne beheersing
Hoofdstuk 6
Externe ontwikkelingen
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening
Bijlage A
(On)gecorrigeerde bevindingen
Bijlage B
SiSa – Fouten en onzekerheden 2025
Bijlage C
Onafhankelijkheid
Bijlage D
Onze communicatie met u
Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
3
Bestuurlijke samenvatting
670016522/JH/0616
4
Bestuurlijke samenvatting Onze controle Wij hebben de accountantscontrole van de jaarrekening 2025 van het Werkplein afgerond. Wij verstrekken een goedkeurende controleverklaring voor de getrouwheid, onder voorbehoud dat de jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld door het algemeen bestuur. Verder hebben we geen indicaties van fraude en/of niet-naleving van wet- en regelgeving.
Inleiding
De gehanteerde materialiteit bedraagt € 2.526.940. De bevindingen in onze rapportage zijn opgenomen vanaf € 100.000.
Samenvatting
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële onjuistheden.
Samenvatting
De grondslagen van de jaarrekening zijn aanvaardbaar en het BBV wordt nageleefd. Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Belangrijkste bevindingen Controlebevindingen Er is geen sprake van ongecorrigeerde controlebevindingen. Rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening 2025 is voor het derde jaar de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen.
Naar aanleiding van onze controle over het boekjaar 2025 willen wij, vanuit onze natuurlijke adviesfunctie de volgende aandachtspunten voor 2025 benoemen:
Het dagelijks bestuur concludeert dat er geen fouten en onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens aanwezig zijn. Wij kunnen instemmen met deze conclusie en constateren dat de rechtmatigheidsverantwoording een getrouw beeld geeft.
1. Rechtmatigheidsverantwoording verder doorontwikkelen met de nadruk op de analyse van de aanbestedingen. 2. Opvolging geven aan de bevindingen in de managementletter. Daarnaast gaan wij, vanwege het toenemende belang van digitale vastleggingen het komend jaar de aandacht voor uw inrichting van applicaties verscherpen. Tevens zullen wij aandacht besteden aan de cybersecurity vanwege het toenemende risico en impact hiervan op de bedrijfsvoering.
670016522/JH/0616
Significante risico’s
Belangrijkste aandachtspunten 2026
5
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
Jaarrekening
670016522/JH/0616
6
Jaarrekening – Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordingsen rapportagegrens
We hebben vastgesteld dat in de financiële verordening de verantwoordingsgrens is opgenomen ter hoogte van 2%. In de financiële verordening heeft u verder een rapportagegrens opgenomen van € 100.000. Het besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze controle(verklaring) hanteert ook een percentage van 2% voor de combinatie van fouten en onzekerheden.
Normen en toetsingskader
Het normenkader heeft u geactualiseerd op basis van wijzigingen in wet- en regelgeving en is vastgesteld op 15 december 2025. Uw inventarisatie van regelgeving bestaat uit externe en eigen interne regelgeving. We constateren dat u de actualisatie nauwkeurig heeft uitgevoerd en het normenkader aansluit op de geldende externe en gemeentelijke regelgeving. Het operationaliseren van het normenkader is een taak van het dagelijks bestuur en wordt vastgelegd in een toetsingskader. In het toetsingskader is per wet/regeling/verordening vastgelegd welke artikelen relevant zijn voor de toetsing. U heeft ervoor gekozen geen toetsingskader vast te stellen, waardoor de operationalisatie van het normenkader niet inzichtelijk is voor u. Op basis van de kadernota rechtmatigheid bent u niet verplicht het toetsingskader vast te stellen, maar we adviseren u het toetsingskader wel vast te stellen vanuit een oogpunt van transparantie en inzicht.
Begrotingscriterium
We constateren in uw paragraaf bedrijfsvoering dat de begrotingsoverschrijding op de lasten € 511.959 is. Deze begrotingsoverschrijding is acceptabel binnen de gestelde criteria van de financiële verordening.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Afwijkingen op de baten en onderschrijdingen op de lasten zijn overeenkomstig uw financiële verordening tijdig gemeld. Hiermee zijn er geen onrechtmatigheden ten aanzien van het begrotingscriterium geconstateerd.
Interne beheersing
Uit onze werkzaamheden zijn we niet tot een ander oordeel gekomen dan het dagelijks bestuur. De afwegingen van het dagelijks bestuur zijn in lijn met de criteria zoals vastgesteld in de financiële verordening.
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
7
Jaarrekening – Rechtmatigheidsverantwoording Voorwaarden en M&O-criterium
We constateren dat naast het begrotingscriterium ook in de paragraaf bedrijfsvoering een toelichting is opgenomen over het voorwaarden criterium en misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. Wij hebben als verlengstuk van onze externe controle een spendanalyse uitgevoerd op de aanbestedingen binnen Werkplein. Uit deze spendanalyse zijn voor € 257.881 aan onrechtmatigheden en voor € 485.897 aan onduidelijkheden geconstateerd. De onrechtmatigheden zien toe op leveringen van hardware en BBZ onderzoeken. De onduidelijkheden zien toe op de aanbesteding van de ondersteunende diensten van de gemeente EttenLeur en Roosendaal. Aan de ene kant hebben wij als accountant 2 deskundigen ingeschakeld om de rechtmatige aanbesteding vast te stellen. Beide deskundigen komen tot het oordeel dat de aanbestedingen niet rechtmatig zijn. Aan de andere kant heeft de organisatie AKD ingeschakeld, welke tot de conclusie komt dat Werkplein mogelijk een beroep kan doen op Meervoudige Opwaartse quasi-inbesteding en indien dit niet mogelijk blijkt te zijn op Horizontale samenwerking. Bij complexe situaties waarin specialisten niet tot een eenduidig oordeel komen, kan het voor het dagelijks bestuur onduidelijk zijn of financieel rechtmatig is gehandeld.
In dit geval betrekt het dagelijks bestuur de situatie in de rechtmatigheidsverantwoording en neemt een onduidelijkheid op in de paragraaf bedrijfsvoering. Wij verwijzen hierbij ook naar de toelichting hierover in de paragraaf bedrijfsvoering.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Onze conclusie is dat de toelichting een getrouw beeld geeft van de rechtmatigheidsverantwoording op basis van de daarvoor uitgevoerde werkzaamheden.
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
8
Jaarrekening – Uw belangrijkste schattingen samengevat Algemeen
Bij het opstellen van de jaarrekening maakt het dagelijks bestuur belangrijke schattingen. We hebben de schattingen die bij het opstellen van de jaarrekening 2025 zijn gemaakt geëvalueerd. Onderstaande tabel geeft een overzicht van onze bevindingen met de bijbehorende motivering. Inleiding Samenvatting
Belangrijk schattingen
Onze beoordeling 2024
Samenvatting
Toelichting
2025
Jaarrekening
Waardering van de materiële vaste activa
Voorziening verlof
Waardering debiteuren
De afschrijvingstermijnen zijn vergelijkbaar met voorgaand jaar en de termijnen die wij bij andere gemeenschappelijke regelingen zien. Er zijn geen indicaties dat de afschrijvingstermijnen niet zijn afgestemd op de economische levensduur van de activa. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd en op een consistente wijze berekend. Aan de voorziening liggen toereikende berekeningen en onderbouwingen ten grondslag.
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Minimaal jaarlijks wordt de voorziening voor dubieuze debiteuren geactualiseerd. Wij kunnen ons vinden in de wijze waarop de voorziening voor de diverse soorten vorderingen bepaald is.
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
= controleverschil
670016522/JH/0616
= Optimistisch
= Evenwichtig
9
= Voorzichtig
Jaarrekening – Nadere toelichting Wijziging in overige wet- en regelgeving
In de jaarrekening 2025 zijn geen stelsel- of schattingswijzigingen verwerkt. Het Werkplein heeft de jaarrekening verder opgesteld volgens de verslaggevingsvereisten van het besluit begroting en verantwoording (BBV). Inleiding
Bevestiging van het DB
Wij hebben het dagelijks bestuur ter confirmatie een schriftelijke bevestiging gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Van het dagelijks bestuur is een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen.
Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening
Reikwijdte van de controle
Er zijn geen meningsverschillen met het management noch het dagelijks bestuur geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door de medewerkers en het dagelijks bestuur de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Wet Normering Topinkomens (WNT)
Wij wijzen u erop dat een wettelijke verplichting is om het jaarverslag openbaar te maken. Openbaarmaking kan gebeuren door het plaatsen van uw jaarverslag op uw website. Binnen de WNT gelden specifieke regels voor de samenloop van uitvoerende topfuncties bij verschillende WNT-instellingen. In overeenstemming met het controleprotocol WNT hebben wij geen controlewerkzaamheden uitgevoerd op de naleving van deze anticumulatieregeling. Dit is net als in voorgaande jaren in de controleverklaring tot uitdrukking gebracht.
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen
Bijlagen
670016522/JH/0616
10
Jaarverslag
670016522/JH/0616
11
Jaarverslag – Kwaliteit toelichting Jaarverslag voldoet aan eisen BBV
Kwaliteit paragrafen
In het BBV zijn diverse vereisten opgenomen voor de vorm en inhoud van het jaarverslag. Wij hebben vastgesteld dat uw jaarverslag voldoet aan de eisen die het BBV hieraan stelt.
In het BBV zijn diverse eisen opgenomen voor de mate van toelichting in de paragrafen. Wij hebben vastgesteld dat de toelichting in de paragrafen voldoet aan de vereisten vanuit het BBV.
Nieuw is de eis dat onze controleverklaring bij de jaarrekening onderdeel moet zijn van de Overige gegevens bij de Jaarrekening, en derhalve niet weggelaten mag worden in de (eventueel te publiceren) jaarrekening.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Verenigbaarheid jaarrekening en jaarverslag Wij zijn verplicht vast te stellen of wij op grond van de tijdens de controle verkregen informatie onjuistheden of tegenstrijdigheden hebben geconstateerd tussen de jaarrekening en het jaarverslag die gebruikers van de jaarstukken zouden kunnen beïnvloeden. Dit is naar onze mening niet het geval.
Informatiewaarde
Significante risico’s
We hebben de informatiewaarde van uw jaarrekening gebaseerd op de inzichtelijkheid, concreetheid en kwaliteit van de analyses vanuit het perspectief van het algemeen bestuur. De inzichtelijkheid is toereikend.
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
12
Significante risico’s
670016522/JH/0616
13
Jaarrekening – Significante (fraude)risico’s Omschrijving risico
Aanpak management
Eigen controlewerkzaamheden
Het management bevindt zich in een positie om fraude te plegen, omdat het in staat is de administratieve vastleggingen te manipuleren en frauduleuze financiële overzichten op te stellen door interne beheersing te doorbreken die anderszins effectief lijkt te werken. Het risico is verondersteld in alle entiteiten aanwezig.
Gegeven de aard van het risico, waarbij interne beheersing wordt doorbroken, kan dit risico niet worden gemitigeerd door middel van interne beheersing.
Het doorbreken van beheersingsmaatregelen door het management is op basis van de controlestandaarden altijd een significant risico. Interne beheersingsmaatregelen, ongeacht hoe goed in opzet en bestaan, kunnen risico’s van materiële onjuistheden in de jaarrekening slechts beperken, en niet volledig mitigeren, wegens de inherente beperkingen van interne beheersmaatregelen.
Inleiding Samenvatting
Wij hebben de opzet en implementatie geëvalueerd van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen. Wij hebben journaalposten geselecteerd op basis van risicocriteria en hierop specifieke controlewerkzaamheden verricht. Deze werkzaamheden omvatten onder meer inspectie van informatie uit brondocumenten. Wij hebben geen significante transacties buiten het kader van de normale bedrijfsuitoefening geïdentificeerd.
Wij hebben dit risico specifiek onderkend ten aanzien van schattingsposten en ten aanzien van de memoriaalboekingen die worden gemaakt in het afsluitingsproces.
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Tevens hebben wij specifieke controlewerkzaamheden verricht ten aanzien van belangrijke schattingen van het dagelijks bestuur. Onze werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van het doorbreken van de interne beheersing door het dagelijks bestuur.
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Interne beheersing Omschrijving risico
Aanpak management
Eigen controlewerkzaamheden
Het frauderisico op onrechtmatige betalingen komt voort vanuit een bevinding zoals ook opgenomen in de managementletter 2025:
Gegeven de aard van het risico, waarbij interne beheersing wordt doorbroken, kan dit risico niet worden gemitigeerd door middel van interne beheersing.
Wij hebben dit risico kunnen mitigeren door gegevensgerichte detailcontroles uit te voeren, waaronder de aansluiting van het bankrekeningnummer van inkoopfacturen met de daadwerkelijke betaling en een analyse op dubbele bankrekeningnummers bij dezelfde crediteuren.
•
Er is geen zichtbare controle op de betaallijst.
670016522/JH/0616
Uit onze werkzaamheden zijn geen indicaties voor frauduleuze betalingen naar voren gekomen.
14
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
Jaarrekening – Verantwoordelijkheden m.b.t. fraude Uw verantwoordelijkheid
•
•
• • •
De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij de met governance belaste personen en het dagelijks bestuur. Deze verantwoordelijkheid betreft ook het opzetten en onderhouden van interne beheersmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële rapportage, de werking van de bedrijfsvoering en naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Het uitvoeren, vastleggen en actualiseren van de frauderisicoanalyse als geïntegreerd onderdeel van de bij uw gemeenschappelijke regeling in gebruik zijnde interne beheersing, een evaluatie van de mogelijke impact en waarschijnlijkheid van frauderisico's en de ondernomen acties om frauderisico's te beperken, inclusief de risico's van omkoping, corruptie en frauderisico's met betrekking tot cybersecurity. Het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van uw onderneming integer zijn en ethisch gedrag bevorderen.
Het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de met governance belaste personen en het dagelijks bestuur wordt gebracht; en Daarnaast zijn de met governance belaste personen verantwoordelijk voor het monitoren van het risico op managementfraude, voor het bepalen of de interne beheersmaatregelen voldoende zijn om frauderisico's te identificeren, voor de beoordeling van de competentie en integriteit van zichzelf en van het overige management en voor het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
15
Jaarrekening – Verantwoordelijkheden m.b.t. fraude Onze verantwoordelijkheid
•
• •
• • •
Wij hebben een fraudediscussie gevoerd en bevestigingen verkregen van de met governance belaste personen, het dagelijks bestuur en anderen binnen de gemeenschappelijke regeling ten aanzien van de interne beheersing, risico-inschattingen (inclusief de processen om de risico's op fraude in de gemeenschappelijke regeling te identificeren en erop in te spelen), en eventuele kennis met betrekking tot fraude of vermoede fraude. Verder hebben wij het dagelijks bestuur verzocht om informatie die het eventueel aan zijn werknemers heeft meegedeeld over haar visie op bedrijfspraktijken en ethisch gedrag. Daarnaast hebben wij inzicht verkregen in de wijze waarop de met governance belaste personen toezicht uitoefenen op de door het dagelijks bestuur gevolgde processen om de risico's op fraude te identificeren en hierop in te spelen. Wij hebben de geplande controlewerkzaamheden besproken met de met governance belaste personen. Wij moeten adequaat reageren op tijdens de controle geconstateerde (vermoede) fraude. Wij rapporteren over onze gevolgde controleaanpak met betrekking tot fraude(risico’s) in de controleverklaring.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting Jaarrekening
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Geen aanwijzingen
Tijdens onze controlewerkzaamheden zijn geen aanwijzingen van fraude onder onze aandacht gekomen. De werkzaamheden voor de frauderisico’s zijn opgenomen in de voorgaande sectie van significante (fraude)risico’s.
Significante risico’s
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
16
Interne beheersing
670016522/JH/0616
17
Algeheel beeld interne beheersing Rapportage interim
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in december 2025 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover deze van belang is voor onze accountantscontrole van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.
Inleiding Samenvatting
Samenvatting
De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij besproken met de directie. Jaarrekening
Rapportage IT
Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen, die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen.
Jaarrekening Jaarverslag
Jaarverslag Significante risico’s
Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt te worden dat de controle van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarnaast maken wij in onze controleaanpak de afweging voor welke processen en stromen wij een gegevensgerichte aanpak passend vinden en voor welke processen en stromen wij in belangrijke mate steunen op de geautomatiseerde gegevensverwerking.
Significante risico’s
Interne beheersing
Externe ontwikkelingen
Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen. Bijlagen
Bijlagen
670016522/JH/0616
18
Algeheel beeld interne beheersing Proces
Status 2025
Status 2024
Financial reporting (P&C Cyclus) Inkopen en aanbestedingen Betalingen
Inleiding
Personeel en salarisadministratie Bijdragen deelnemende gemeenten
Samenvatting
Uitkeringen
Samenvatting
Memoriaalboekingen Jaarrekening
Jaarrekening
Toelichting Jaarverslag
Wij hebben in bovenstaand overzicht aangegeven wat de kwaliteit van het primaire proces is. Oranje wil zeggen dat niet alle risico’s zichtbaar in het proces worden afgedekt. Dit kan bijvoorbeeld komen doordat een controle onvoldoende zichtbaar is of omdat het een bewuste keuze is om een bepaald risico te accepteren, omdat het bijvoorbeeld te veel inspanning kost om het risico in het proces zelf te mitigeren. Slot- en sluitstuk van de controle van de gemeenschappelijke regeling is de verbijzonderde interne controle (VIC). De VIC stelt achteraf gegevensgericht vast of transacties op een juiste manier tot stand zijn gekomen en zijn verwerkt in de administratie. Op basis van de huidige informatie hebben wij dan ook geen indicatie dat de bevindingen van invloed hoeven te zijn op het oordeel bij de jaarrekening.
Jaarverslag Significante risico’s
Significante risico’s
Interne beheersing Status legenda De inrichting van het proces is zodanig dat een (deels)systeem gerichte controle mogelijk is. De systeem gerichte controle is alleen mogelijk wanneer proces opzet is beschreven waardoor er sprake is van een uniforme werkwijze, de IT passende maatregelen heeft, toereikende en zichtbare interne beheersing en de VIC de werking heeft vastgesteld. De inrichting van het proces voldoet gedeeltelijk, maar de risico’s die ermee samenhangen, vormen geen directe bedreiging voor de bedrijfsprocessen. De inrichting van het proces voldoet niet en geeft wezenlijk aanvullende risico’s voor de jaarrekeningcontrole.
670016522/JH/0616
19
Externe ontwikkelingen Bijlagen
Bijlagen