07b-108-03. ICT begroting 2024 en jaarstukken 2022.pdf

2.213.646 €

2.239.289 €

-25.643

Moerdijk

€

909.626 €

1.414.751 €

1.365.586 €

49.165

Tholen

€

556.086 €

853.187 €

941.471 €

-88.284

Werkplein

€

347.483 €

515.422 €

514.345 €

1.077

Totaal Deelnemersbijdragen € 4.178.900 € Tabel 19 Overzicht van baten en lasten

6.515.078 €

6.631.094 €

-116.016

23

€

-

€

-

2.3.2 Analyse van de afwijkingen tussen de begroting en de jaarrekening Hieronder worden per onderdeel de afwijkingen t.o.v. de begroting 2022 na wijziging toegelicht. 1. Bedrijfsvoering De kosten voor de bedrijfsvoering bestaan uit: - Personeel primair proces; - Advieskosten; - Facilitaire kosten; - Ondersteunende diensten; - Exploitatie ICT WBW; - Post onvoorzien. Personeel primair proces De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Personeel

Begroting 2022 na wijziging

Lasten Salariskosten (vast en inhuur) Opleidingskosten Algemene personeelskosten Bijz. toelagen Totaal lasten

€ € € € €

Baten Ontvangsten / doorbelastingen Totaal baten

€ €

Saldo

€

2.711.800 82.000 102.200 46.000 2.942.000

Realisatie 2022

Saldo 2022

€ € € € €

3.092.060 43.839 38.746 47.100 3.221.745

€ € € € €

380.260 -38.161 -63.454 1.100 279.745

-40.000 € -40.000 €

-243.559 -243.559

€ €

-203.559 -203.559

2.978.187

€

76.187

2.902.000

€

Tabel 20 Personeel primair proces

De personeelslasten zijn € 279.000 hoger uitgevallen dan begroot. Daar staat tegenover dat de baten € 204.000 hoger zijn uitgevallen. Per saldo ontstaat hierdoor een nadeel van € 76.000. Ten opzichte van de totale omvang van de personeelslasten is dat een relatieve afwijking van 2,6%. De hogere lasten liggen in lijn met hetgeen hierover in de 2e bestuursrapportage 2021 is gemeld. Daarin werd reeds verwacht dat de salariskosten ca. € 173.000 hoger zouden uitvallen dan begroot. De voornaamste oorzaken zijn dat door de overspannen arbeidsmarkt de kosten voor inhuur zijn opgedreven (hogere uurtarieven en langere inzet omdat vast personeel moeilijk te werven is). Daarnaast heeft de transformatiemanager de opdracht van het bestuur gekregen om de organisatiewijziging per 1-1-2022 naar aanleiding van de uittreding Bergen op Zoom af te ronden door onder andere een werving en selectie op te starten voor de strategisch manager en een tweetal teamleiders. Voor deze cruciale functies is gebruik gemaakt van een werving- en selectiebureau. De kosten voor de inzet van deze bureaus bedroegen € 55.000. Advieskosten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Advieskosten Lasten Baten Saldo

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 74.000 € 121.198 € € - € 66.818 € € 74.000 € 54.380 €

Tabel 21 Advieskosten

24

Saldo 2022 47.198 -66.818 -19.620

De advieskosten vallen per saldo € 20.000 lager uit dan begroot. Er zijn in 2022 nog diverse kosten door ICT WBW gemaakt in het kader van de uittreding van Bergen op Zoom. De totale lasten zijn hierdoor hoger uitgevallen dan begroot. Echter worden deze kosten 1 op 1 in rekening gebracht bij de gemeente Bergen op Zoom waardoor per saldo geen overschrijding is ontstaan. Facilitaire kosten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Facilitaire kosten Lasten Baten Saldo

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 128.400 € 119.915 € € - € - € € 128.400 € 119.915 €

Saldo 2022 -8.485 -8.485

Tabel 22 Facilitaire kosten

De facilitaire kosten bestaan vooral uit de kosten voor de huisvesting van ICT WBW. ICT WBW is gehuisvest in het gemeentehuis van Moerdijk. De bijdrage van € 114.000 die ICT WBW hiervoor betaalt dekken de kosten voor huisvesting, meubilair, gas- en elektriciteitsverbruik, koffie- en theevoorziening, catering, beveiliging, schoonmaak en klein onderhoud. Ondersteunende diensten De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Ondersteunende diensten Lasten Baten Saldo

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 171.400 € 147.979 € € - € - € € 171.400 € 147.979 €

Saldo 2022 -23.421 -23.421

Tabel 23 Ondersteunende diensten

Voor de personele ondersteuning geldt dat ICT WBW deze zoveel als mogelijk afneemt van de gemeente Moerdijk. In een dienstverleningsovereenkomst tussen ICT WBW en de gemeente Moerdijk is vastgelegd welke vergoeding ICT WBW betaald voor de ondersteuning op het gebied van o.a. P&O en Financiën (o.a. advisering en (salaris)administratie). In 2022 bedroeg de bijdrage € 136.000. Daarnaast was € 36.000 begroot voor het inzetten van (externe) expertise voor ondersteuning op het gebied van inkoop en communicatie. Dat budget is in 2022 niet volledig ingezet (€ 23.000 V). Exploitatie ICT WBW De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Exploitatie ICTWBW Lasten Baten Saldo

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 118.900 € 167.397 € € - € 9.395 € € 118.900 € 158.002 €

Saldo 2022 48.497 -9.395 39.102

Tabel 24 Exploitatie ICT WBW

De exploitatiekosten van ICT WBW bevatten de aanschaf en het beheer van randapparatuur, kantoorautomatisering en software licenties die ICT WBW zelf nodig heeft om haar dienstverlening te kunnen verlenen. In de ICT-kosten zijn ook de kapitaallasten begrepen van de vervangingsinvestering van de werkplekapparatuur (laptops) in 2019. De totale uitgaven binnen dit onderdeel vallen per saldo € 39.000 hoger uit dan begroot. Dit komt vooral door het beheer en onderhoud van het dashboard dat wij gebruiken om onze dienstverlening te monitoren, het beheer en realisatie van Teams bellen en het beheer en realisatie van Identity & Access Management.

25

Post onvoorzien In de begroting 2022 is een post onvoorzien opgenomen. De post onvoorzien is gedurende 2022 niet aangesproken, waardoor een voordeel ontstaat van € 62.000. 2. Exploitatie ICT-infrastructuur De kosten voor de exploitatie van de ICT-infrastructuur bestaan uit: - Lokale ICT-infrastructuur; - Gemeenschappelijke infrastructuur; - Kapitaallasten. Lokale ICT-infrastructuur De ‘lokale ICT infrastructuur’ betreft kosten die direct zijn toe te rekenen aan de ICT-infrastructuur en de verschoven kosten (kosten waarvan het budget bij de gemeente lag en de facturatie nu via ICT WBW verloopt) van de individuele deelnemers. Deze worden 1 op 1 toegerekend aan de betreffende deelnemer. Lokale ICT Infrastructuur Lasten Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal lasten

Begroting 2022 na wijziging € € € € € €

320.369 497.645 304.114 177.208 151.742 1.451.078

Realisatie 2022

€ € € € € €

410.477 599.934 315.460 273.677 192.636 1.792.183

Saldo 2022

€ € € € € €

90.108 102.289 11.346 96.469 40.894 341.105

Tabel 25 Exploitatie lokale infrastructuur

De hogere lasten liggen in lijn met hetgeen hierover in de 2e bestuursrapportage 2022 is gemeld. De belangrijkste afwijkingen voor de deelnemers zijn te herleiden naar het uitfaseren van oude dataverbindingen en apparatuur n.a.v. transitie naar gemeenschappelijke infrastructuur (voor beperkte periode dubbele kosten), abonnementen voor Office 365 back-up software en Oracle database migraties. Bij Tholen speelt nog de kosten voor de verbinding Tholen – Gemeentewerf en meerkosten verbindingen (data en vaste telefonie) Vodafone een grote rol. Gemeenschappelijke ICT-infrastructuur Nadat de gemeenschappelijke infrastructuur is gerealiseerd dient deze te worden onderhouden en beheerd. Dit betreffen gemeenschappelijke kosten die voor alle deelnemers worden gemaakt. De begrote en gerealiseerde lasten zijn als volgt: Gemeenschappelijke ICT Infrastructuur Lasten Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal lasten

Begroting 2022 na wijziging € € € € € €

210.394 314.523 200.248 124.955 119.080 969.200

Realisatie 2022

€ € € € € €

192.908 289.830 179.415 114.605 94.492 871.249

Saldo 2022

€ € € € € €

-17.486 -24.693 -20.833 -10.350 -24.588 -97.951

Tabel 26 Exploitatie gemeenschappelijke infrastructuur

De lagere lasten kunnen als volgt worden onderbouwd: - In de 1e begrotingswijziging 2022 is een raming voor de stijgende energieprijzen opgenomen van €50.000. In de 2e bestuursrapportage 2022 is melding gemaakt van een onderzoek naar de

26

rechtmatigheid van het doorberekenen van de hogere energiekosten door de datacenter leverancier. Naar aanleiding van dit onderzoek zijn partijen (ICT WBW en Dataplace Nedzone) in overleg gegaan over dit geschil. Dit heeft geleid tot onderstaande een aanpassing op de bestaande overeenkomst: o het verschil tussen het door Dataplace ingekochte stroomtarief en het oorspronkelijk tarief wordt tussen partijen op basis van 50/50 gedeeld; o de kosten voor stroom worden op basis van werkelijk verbruik i.p.v. oorspronkelijk een vooraf ingekocht volume per rack doorberekend. Financieel betekent dit voor 2022 dat de meerkosten voor stroom € 21.000 bedragen t.o.v de eerder ingeschatte € 50.000. -

In de begroting 2022 voor de gemeenschappelijke is een raming opgenomen voor het afnemen van een Managed Service voor Active directory, Exchange en Windows patchmanagement. Deze Managed Service (€ 75.000) is in 2022 niet gerealiseerd.

Kapitaallasten De exploitatiekosten van de gemeenschappelijk infrastructuur betreffen ook de afschrijvingslasten van de investeringen die de afgelopen jaren zijn gedaan om de gemeenschappelijke infrastructuur te realiseren. Deze investeringen (zie ook paragraaf 2.2.) worden in 5 jaar afgeschreven en de hieruit voortkomende kapitaallasten zijn voor 2022 als volgt: Kapitaallasten Lasten Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal lasten

Begroting 2022 na wijziging € € € € € €

366.400 444.400 328.700 189.600 63.000 1.392.100

Realisatie 2022

€ € € € € €

327.313 383.833 298.635 177.942 27.924 1.215.647

Saldo 2022

€ € € € € €

-39.087 -60.567 -30.065 -11.658 -35.076 -176.453

Tabel 27 Kapitaallasten

De kapitaallasten voor 2022 vallen ca. € 176.000 lager uit dan begroot. Dit is een direct gevolg van de uiteindelijke hoogte van de investeringen die in 2021 zijn gedaan. In de bestuursvergadering van 12 april 2022 is de jaarrekening 2021 vastgesteld. Zoals daarin is toegelicht zijn de investeringen 2021 ruim € 800.000 lager uitgevallen dan begroot. Dit komt voornamelijk doordat diverse werkzaamheden nog niet volledig waren afgerond. De verdere afronding vindt in 2022 en 2023 plaats, waardoor dit dus gezien moet worden als kapitaallasten die in de tijd een jaar naar achter schuiven. Investeringen 2022 De investeringen zijn in lijn met de in 2019 afgesproken financiële kaders van het programma nieuwe infrastructuur. Het programma is formeel beëindigd per 31/12/22, de restwerkzaamheden t.a.v de gemeenschappelijke infrastructuur (waaronder de vervanging van de lokale netwerkinfrastructuur bij de deelnemers) lopen door in 2023. Vanwege een wereldwijd tekort aan chips kan de reeds in april 2022 bestelde hardware niet uitgeleverd worden tot naar verwachting mei 2023. Daarna zal de vervanging van de lokale netwerk infrastructuur voor de Gemeente Etten-Leur, Moerdijk en Tholen uitgevoerd worden. De effecten van de (verschuivende) kapitaallasten die hieruit voortkomen zullen in de 1e begrotingswijziging 2023 en de begroting 2024 worden meegenomen.

27

3. Dienstverlening aan derden De begrote en gerealiseerde baten en lasten zijn als volgt: Exploitatiekosten derden Lasten Baten Saldo

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 17.000 € 8.860 € € 17.000 € 8.860 € € - € - €

Saldo 2022 -8.140 8.140 -

Tabel 28 Exploitatiekosten derden

Door ICT WBW zijn in 2022 exploitatiekosten gemaakt voor de RWB. Deze kosten worden 1 op 1 aan de betreffende partij doorbelast, waardoor dit geen effect heeft op de deelnemersbijdragen. 4. Uittreedvergoeding Bergen op Zoom De gemeente Bergen op Zoom is per 1-1-2022 uitgetreden als deelnemer uit ICT WBW. In de notitie die door Kokx de Voogd is opgesteld is een berekening gemaakt van de door Bergen op Zoom te betalen uittreedvergoeding. Op basis daarvan is voor 2022 een opbrengst begroot van € 2.670.200 (de totaal berekende uittreedvergoeding in de notitie bedroeg € 3.200.000). Uittreedvergoeding Bergen op Zoom Opbrengsten

Begroting 2022 Realisatie 2022 na wijziging € 2.697.200 € 2.649.117 €

Saldo 2022 -48.083

De totale opbrengst valt in 2022 ca. € 48.000 lager uit. Zoals reeds in de 1e bestuursrapportage 2022 was verwoord is dit het gevolg van een toegepaste correctie op de notitie Kokx de Voogd die ten tijde van het opstellen van de begroting 2022 nog niet bekend was. In de 1e bestuursrapportage 2022 is daarover gemeld: ‘’Naar aanleiding van de notitie Koxk de Voogd heeft Gemeente Bergen op Zoom diverse vragen gesteld over de in de notitie opgenomen uittreedkosten. Kokx de Voogd heeft deze vragen beoordeeld en beantwoord. Op grond van argumenten van Bergen op Zoom is Kokx de Voogd op het onderdeel “inhuur op vacatures“ tot een aanpassing van haar notitie gekomen. De argumentatie hiervoor is: De meerkosten inhuur ten opzichte van eigen mensen is alleen gerechtvaardigd als het reëel is om aan te nemen dat werving in dienstverband 100% gelukt was. We hebben reden om aan te nemen dat dit voor 25% van de vacatures niet was gelukt en dat zonder uittreding de meerkosten voor rekening alle deelnemers was gekomen. Het genoemde bedrag in de toetsingsnotitie zal met 25% worden verminderd.’’

28

2.4 Overzicht van incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die zich maximaal drie jaar achtereen voordoen. De over 2022 gerealiseerde incidentele baten en laten zich als volgt specificeren: Incidentele baten en lasten Uittreedvergoeding Bergen op Zoom Mutatie bestemmingsreserve Afboeking boekwaarde Bergen op Zoom Ontvangst vanuit Mobiliteitscentrum Bijdragen deelnemers Saldo

€ € € € € €

Lasten 2022 1.828.000 868.000 731.000 3.427.000

€ € € € € €

Baten 2022 -2.649.000 -754.000 -24.000 -3.427.000

€ € € € € €

Saldo 2022 -2.649.000 1.074.000 868.000 -24.000 731.000 -

Tabel 29 Incidentele baten en lasten

Uittreeding Bergen op Zoom Er zijn in 2022 diverse incidentele baten en lasten die een raakvlak hebben met de uittreding van de gemeente Bergen op Zoom. De vanuit Bergen op Zoom ontvangen uittreedvergoeding is een incidentele opbrengst (€ 2.649.000 in 2022). In de 1e begrotingswijziging 2022 is door het bestuur besloten om een deel van de ontvangen uittreedvergoeding (€ 1.828.000) te storten in een bestemmingsreserve. Deze reserve wordt in de jaren 2022-2024 ingezet ter (gedeeltelijke) dekking van de effecten van de uittreding. In 2022 is hiervoor € 754.000 uit de reserve onttrokken. Daarnaast staat tegenover de ontvangen uittreedvergoeding in 2022 een incidentele kostenpost van € 868.000. Dit betreft investeringen die in het verleden voor Bergen op Zoom zijn uitgevoerd en die per uittreeddatum (1-1-2022) nog een boekwaarde hadden. Met de uittreding heeft ICT WBW deze boekwaarden af moeten boeken. Ontvangst vanuit Mobiliteitscentrum ICT WBW maakt voor de inhuur van personeel gebruik van Flex West-Brabant. Het batig saldo wat zij afgelopen jaar hebben gerealiseerd wordt verdeeld over de organisaties die van hun diensten gebruik hebben gemaakt. Voor ICT WBW betekent dit een opbrengst van € 24.000. Bijdrage deelnemers De deelnemende gemeenten staan garant om alle kosten (dus ook eventuele tekorten) van ICT WBW af te dekken.

Een eventueel tekort of overschot wordt jaarlijks verrekend met de deelnemers. In het geval dat er in enig jaar incidentele lasten/baten zijn, dan bevat de deelnemersbijdrage als gevolg daarvan voor dat jaar hetzelfde bedrag aan incidentele baten/lasten.

29

2.5 Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole1 vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. In de toelichting op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als: “Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee samenhangende programma’s (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld die door de raad (lees: bestuur) zijn vastgesteld.” Er zijn een aantal verschillende begrotingsoverschrijdingen te onderscheiden. Bij de toetsing van begrotingsafwijkingen kunnen, volgens de commissie BBV, ten minste de volgende “soorten” begrotingsafwijkingen worden onderkend: Omschrijving

1. 2. 3. 4.

5.

6.

7.

Onrechtmatig, telt niet mee in oordeel

Kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten Kostenoverschrijdingen bij open einde (subsidie)regelingen

X X

Kostenoverschrijdingen die worden gecompenseerd door extra inkomsten die niet direct gerelateerd zijn Kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar waarbij de accountant ondubbelzinnig vaststelt dat die ten onrechte niet tijdig zijn gesignaleerd Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten die niet passen binnen het bestaande beleid en waarvoor tegen beter weten in geen voorstel tot begrotingswijziging is ingediend Kostenoverschrijdingen inzake activiteiten welke achteraf als onrechtmatig moeten worden beschouwd omdat dit bijvoorbeeld bij nader onderzoek van de subsidieverstrekker, belastingdienst of een toezichthouder blijkt 6a. Geconstateerd tijdens verantwoordingsjaar 6b. Geconstateerd na verantwoordingsjaar Kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijvings- en financieringslasten in het jaar zelf of pas in de volgende jaren

7a. Jaar van investeren 7b. Afschrijvings- en financieringslasten in latere jaren Tabel 30 Begrotingsrechtmatigheid

Onrechtmatig en telt mee in oordeel

X X

X

X X

X X

Om te kunnen beoordelen of binnen ICT WBW in 2022 sprake is van een begrotingsonrechtmatigheid is in onderstaande tabel per begrotingsonderdeel de afwijking ten opzichte van de begroting weergegeven. Bedragen x € 1.000 Onderdeel 1. Bedrijfsvoering 2. Exploitatie ICT Infrastructuur 3. Exploitatie derden Uittreedvergoeding BoZ Reservemutaties Bijdragen deelnemers Totaal

Afwijking 2022 Lasten Baten Saldo € 282 € -280 € 2 € 66 € € 66 € -8 € 8 € € € 48 € 48 € € € € € -116 € -116 € 340 € -340 € -0

Tabel 31 Begrotingsrechtmatigheid, afwijkingen

1 Gemeenten, provincies en gemeenschappelijke regelingen moeten per verslagjaar 2023 zelf in de jaarrekening

verantwoording afleggen over de rechtmatigheid van het gevoerde bestuur (rechtmatigheidsverantwoording). De accountant beperkt zich dan tot een oordeel over de getrouwheid van de jaarrekening.

30

In onderstaande tabel is vervolgens per overschrijding aangegeven om wat voor soort begrotingsafwijking het gaat (conform de nummering in tabel 30). Bedragen x € 1.000 Onderdeel

Lastenoverschrijding

3. Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde 282 opbrengsten. 3. Budgetoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde 66 opbrengsten.

1. Bedrijfsvoering

€

2. Exploitatie ICT Infrastructuur

€

3. Exploitatie derden

€

-

Uittreedvergoeding BoZ

€

-

Reservemutaties

€

-

Bijdragen deelnemers

€ €

340

Totaal

Categorie

Tabel 32 Beoordeling begrotingsrechtmatigheid

Bedrijfsvoering In paragraaf 2.3.2 zijn de diverse bedrijfsvoeringskosten nader toegelicht. Daarbij is toegelicht dat voornamelijk de personeelslasten hoger uitgevallen dan begroot. Per saldo vallen de totale bedrijfsvoeringskosten ca. € 280.000 hoger uit dan begroot. Daar staan echter tegenover dat er ook ca. € 270.000 direct gerelateerde opbrengsten zijn gerealiseerd. Daarnaast liggen de hogere lasten in lijn met hetgeen daarover reeds in de 1e en 2e bestuursrapportage 2022 aan het bestuur is gemeld. Exploitatie ICT-infrastructuur Per saldo zijn binnen dit onderdeel € 66.000 hogere kosten gemaakt dan begroot. Deze post betreft o.a. de kosten voor de lokale (specifieke) infrastructuur. Deze kosten zijn direct toe te rekenen aan de ICT – infrastructuur van de individuele deelnemers en komen 1 op 1 voor rekening van de betrokken deelnemers. Conclusie Op basis van voorgaande analyse zijn geen begrotingsonrechtmatigheden geconstateerd die mee moeten tellen in het oordeel van de accountant. De geconstateerde budgetoverschrijdingen worden gecompenseerd door direct gerelateerde opbrengsten.

31

2.6 Wet normering topinkomens Per 1 januari 2013 is de Wet normering topinkomens (WNT) ingegaan. Het doel van de WNT is het tegengaan van bovenmatige beloningen en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi) publieke sector. In de WNT worden inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak, genormeerd en openbaar gemaakt. Het bezoldigingsmaximum in 2022 is vastgesteld op € 216.000. Bestuur Aangezien er geen vergoedingen worden verstrekt aan bestuursleden, is in 2022 voor hen onderstaande tabel van toepassing: 1d. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder. Naam topfunctionaris

Functie

Periode

E. van der Star

Voorzitter van het bestuur (Roosendaal)

Vanaf vergadering 11-7-2022

B. Blom

Lid van het bestuur (Moerdijk)

Vanaf vergadering 11-7-2022

P.W.J Hoek

Lid van het bestuur (Tholen)

G. de Weert

Lid van het bestuur (Etten-Leur)

M. Does

Lid van het bestuur (Werkplein)

M.W.M de Vries

Voorzitter van het bestuur (Etten-Leur)

Tot vergadering 11-7-2022

C.A. Lok

Lid en plv. voorzitter van het bestuur (Roosendaal)

Tot vergadering 11-7-2022

C.J.A. van Dorst

Lid van het bestuur (Moerdijk)

Tot vergadering 11-7-2022

Tabel 33 WNT-verantwoording bestuur

Management Ook de personen die belast zijn met de dagelijkse leiding van de gehele rechtspersoon worden binnen de WNT aangemerkt als topfunctionaris. De manager(s) van ICT WBW zijn in dienstbetrekking bij ICT WBW, waardoor de tabel op de volgende pagina van toepassing is. Uit deze tabel blijkt dat het bezoldigingsmaximum niet is overschreden.

32

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling. bedragen x € 1

R. Danen

J. Posthuma

L. Dantuma

Functiegegevens 5

Manager

Manager

directeur

1-1-2022 - 31-82022

1-9-2022 – 31-122022

n.v.t.

1

1

Ja

Ja

6

Aanvang en einde functievervulling in 2022 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) 7 Dienstbetrekking?

8

Bezoldiging 9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

Beloningen betaalbaar op termijn

€

11.088

€

5.692

Subtotaal

€

75.261

€

37.952

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 10

€

144.395

€

71.605

64.173

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag11 Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan 12 Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling13

€

32.260

N.v.t.

N.v.t.

€

75.261

€

37.952

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

R. Danen

J. Posthuma

n.v.t.

n.v.t.

Gegevens 2021 14 bedragen x € 1 Functiegegevens

5

L. Dantuma Directeur 28-2-2021 – 31-122021

Aanvang en einde functievervulling in 2021

1

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) 7 Dienstbetrekking?

Nee

8

Bezoldiging 9 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€

159.620

Beloningen betaalbaar op termijn

€

-

Subtotaal

€

159.620

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum 10

€

175.216

Bezoldiging

€

159.620

Tabel 34 WNT-verantwoording management

33

3 Bijdragen deelnemers 3.1 Verdeelsleutels Voor de dekking van de kosten is ICT WBW volledig afhankelijk van bijdragen van de deelnemers. De kosten worden conform de in de begroting 2022 vastgestelde verdeelsleutels verdeeld. Kosten worden zoveel als mogelijk naar rato van afname of gebruik toegerekend. In de gevallen dat dat niet mogelijk is wordt het aantal accounts gehanteerd. Accounts De verdeelsleutel ‘aantal accounts’ is vooral van toepassing op de bedrijfsvoeringskosten. Daarnaast wordt deze verdeelsleutel toegepast voor kosten die generiek van aard zijn en niet direct toe te rekenen zijn aan een specifieke deelnemer. In de begroting 2022 is het aantal accounts als volgt vastgesteld. Deelnemer Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal

Accounts Procentueel 394 21,71% 589 32,45% 375 20,66% 234 12,89% 223 12,29% 1.815 100,00%

Tabel 35 Aantal accounts 2022

Uren niet-standaardwijzigingen en advies Gedurende het jaar worden de uren die door ICT WBW worden besteed aan ‘niet- standaard wijzigingen’ en ‘advies’ per deelnemer bijgehouden. In de begroting 2022 zijn deze kosten (als onderdeel van de bedrijfsvoeringskosten) nog verdeeld op basis van het aantal accounts. In de jaarrekening worden deze kosten op basis van de werkelijke afname toegerekend. Deelnemer Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal

uren Bedrag 2022 Procent 2022 (€79 per uur) 1.199 € 94.721 27% 1.516 € 119.764 35% 787 € 62.173 18% 742 € 58.618 17% 150 € 11.850 3% 4.394 € 347.126 100%

Tabel 36 Uren NSW en advies

34

3.2 Kostenverdeling 2022 In onderstaande tabel wordt inzichtelijk gemaakt hoe de verschillende begrotingsposten aan de deelnemers worden toegerekend. Op basis van de toegelichte verdeelsleutels worden de kosten voor 2022 als volgt verdeeld.

Kostenverdeling 2022

Verdeelsleutel

1. Bedrijfsvoering

Totaal

Etten-Leur

Roosendaal

Moerdijk

Tholen

Werkplein

JR 22

JR 22

JR 22

JR 22

€ 3.458.463

€

820.084 € 1.210.060

€

736.852 €

479.618 €

211.850

€

JR 22

JR 22

Kosten regulier (personeel, advies etc.)

Accounts

€ 3.064.237

€

708.863 € 1.059.696

674.679 €

421.000 €

200.000

Kosten uren (NSW & projecten)

1 op 1

€

347.126

€

94.721 €

119.764 €

62.173

€

58.618 €

11.850

Kosten bijz.toelagen BERM-gemeenten

1 op 1

€

47.100 €

16.500 €

30.600 €

-

€

-

2. Exploitatie ICT infrastructuur

€ 3.879.079

€

930.697 € 1.273.597

€

-

€

793.510 €

566.223 €

315.052

Lokale infrastructuur

1 op 1

€ 1.792.183

€

410.477 €

599.934 €

315.460 €

273.677 €

192.636

Gemeensch. infrastructuur

Accounts

€

871.249

€

192.908 €

289.830 €

179.415 €

114.605 €

94.492

Kapitaallasten

1 op 1

€ 1.215.647

€

327.313 €

383.833 €

298.635 €

177.942 €

27.924

€

-

€

-

-

€

-

€

-

€

-

47.553 €

15.432 €

9.825

€

6.131

€

5.843

€

-18.400

941.471 €

514.345

3. Exploitatie derden Afwikkeling uittreding BoZ

Accounts

€

Onttrekking reserve

Specifiek*

€

Totaal deelnemersbijdrage 2022

€

10.323 €

-754.000

€ -190.700

€ -259.800

€ -174.600

€ -110.500

€ 6.631.094

€ 1.570.403

€ 2.239.289

€ 1.365.586

€

Tabel 37 Kostenverdeling 2022

35

3.3 Deelnemersbijdragen 2022 Op basis van de toegelichte verdeelsleutels en kostenverdeling zijn de bijdragen voor 2022 als volgt: Bijdrage deelnemers Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal

€ € € € € €

Begroting 2022 na wijziging 1.518.071 2.213.646 1.414.751 853.187 515.422 6.515.078

Realisatie 2022 € € € € € €

1.570.403 2.239.289 1.365.586 941.471 514.345 6.631.094

Saldo 2022 € € € € € €

-52.332 -25.643 49.165 -88.284 1.077 -116.016

Tabel 38 Deelnemersbijdragen 2022

Per saldo sluit deze jaarrekening 2022 met een nadelig saldo van € 116.000. Ten opzichte van de totale begrotingsomvang is dat een relatieve afwijking van 1%. In paragraaf 2.3.2 zijn alle verschillen nader toegelicht. Hoewel er dus sprake is van een beperkte afwijking, zijn er wel enkele onderlinge verschillen ontstaan tussen de deelnemers. Zo vallen vooral de deelnemersbijdragen van de gemeenten Tholen, Etten-Leur en Roosendaal hoger uit, terwijl de deelnemersbijdragen van de gemeente Moerdijk en Werkplein lager uitvallen dan begroot. De onderlinge verschillen zijn voornamelijk ontstaan binnen de kosten voor de lokale (specifieke) infrastructuur, die in paragraaf 2.3.2 nader zijn toegelicht.

3.4 Afrekening 2022 per deelnemer Gedurende 2022 zijn voor de deelnemersbijdragen voorschotten in rekening gebracht bij de deelnemers. In onderstaande tabel worden die voorschotten vergeleken met de definitieve bijdragen zoals die in tabel 43 zijn opgenomen. Dit resulteert in onderstaande afrekening. Deelnemer Etten-Leur Roosendaal Moerdijk Tholen Werkplein Totaal

€ € € € € €

Bijdrage 2022 1.570.403 2.239.289 1.365.586 941.471 514.345 6.631.094

Voorschot 2022 € 1.518.071 € 2.213.646 € 1.414.751 € 853.187 € 515.423 € 6.515.078

€ € € € € €

Afrekening -52.332 -25.643 49.165 -88.284 1.078 -116.016

Door Deelnemer Te betalen Te betalen Te ontvangen Te betalen Te ontvangen

Tabel 39 Afrekening 2022

Na de vaststelling van deze jaarrekening zullen de betreffende deelnemers hier een (credit)factuur voor ontvangen.

36

Bijlage 1. Staat van activa In onderstaande staat van activa is de ontwikkeling van de materiele vaste activa inzichtelijk gemaakt. Omschrijving van de investering

Boekwaarde 1 januari 2022

Investeringen 2022

Desinvestering 2022

Afschrijvingen 2022

Bijdragen derden 2022

Afwaardering 2022 € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

Aanschaf laptops 2019 ICTWBW Topdesk Nieuwe infrastructuur 2016 Nieuwe infrastructuur 2017 Nieuwe infrastructuur algemeen 2019 Nieuwe infrastructuur algemeen 2020 Nieuwe infrastructuur algemeen 2021 Nieuwe infrastr. Bergen op Zoom 2019 Nieuwe infrastr. Bergen op Zoom 2020 Nieuwe infrastr. Bergen op Zoom 2021 Nieuwe infrastr. Etten-Leur 2019 Nieuwe infrastr. Etten-Leur 2020 Nieuwe infrastr. Etten-Leur 2021 Nieuwe infrastr. Etten-Leur 2022 Nieuwe infrastr. Roosendaal 2019 Nieuwe infrastr. Roosendaal 2020 Nieuwe infrastr. Roosendaal 2021 Nieuwe infrastr. Roosendaal 2022 Nieuwe infrastructuur Moerdijk 2019 Nieuwe infrastructuur Moerdijk 2020 Nieuwe infrastructuur Moerdijk 2021 Nieuwe infrastructuur Moerdijk 2022 Nieuwe infrastructuur Tholen 2020 Nieuwe infrastructuur Tholen 2021 Nieuwe infrastructuur Tholen 2022 Nieuwe infrastructuur Werkplein 2019 Nieuwe infrastructuur Werkplein 2020 Nieuwe infrastructuur Werkplein 2021 Nieuwe infrastructuur Werkplein 2022

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

18.949 95.110 -0 6.411 135.882 266.517 40.740 230.018 484.373 106.269 218.560 573.208 391.346 130.326 740.769 530.171 118.092 608.379 379.373 401.076 290.700 9.129 84.672 18.565 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

247.576 352.983 203.309 148.344 78.357

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

-2.154 -45.656 -230.018 -484.373 -106.269 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

-18.949 -23.778 -4.257 -30.075 -66.629 -8.148 -72.854 -143.302 -78.269 -43.442 -185.192 -106.034 -39.364 -152.095 -75.875 -100.269 -58.140 -3.043 -21.168 -3.713 -

€ € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

Totaal

€

5.878.635

€

1.030.568

€

-868.470

€ -1.234.596

€

37

-

-

€

-

-

Boekwaarde 31 december 2022 € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € € €

71.333 -0 0 60.150 199.888 32.592 145.707 429.906 313.077 247.576 86.884 555.577 424.137 352.983 78.728 456.284 303.498 203.309 300.807 232.560 148.344 6.086 63.504 14.852 78.357

€

4.806.138

Bijlage 2. Overzicht taakvelden Vanuit de wetgeving is het verplicht om in de bijlage het overzicht van de geraamde baten en lasten per taakveld weer te geven. Dit is vooral in het leven geroepen om nader inzicht te geven in de kosten en opbrengsten binnen de diverse beleidsterreinen (taakvelden) en om dat makkelijker te kunnen vergelijken met andere gemeenten. Doordat vrijwel alle uitgaven op het gebied van ICT binnen het taakveld overhead vallen, is de toegevoegde waarde van dit overzicht voor ICT WBW beperkt. 2022 Begroting na wijziging Lasten Saldo € 10.023.278 € € 8.195.078 € -1.074.200 € 1.828.200 € 1.074.200

Baten € -10.363.200 € -9.609.200 € -754.000

2022 Werkelijk Lasten € 10.363.200 € 8.535.000 € 1.828.200

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

5.0 - Sport, cultuur en recreatie

€

-

€

-

€

-

€

-

6.0 - Sociaal Domein

€

-

€

-

€

-

€

-

7.0 - Volksgezondheid en milieu

€

-

€

-

€

-

€

-

8.0 - Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing

€

-

€

-

€

-

€

-

Taakveld 0.0 - Bestuur en ondersteuning 0.4 - Overhead 0.10 - Mutatie reserves

Baten € -10.023.278 € -9.269.278 € -754.000

1.0 - Veiligheid

€

-

€

2.0 - Verkeer, vervoer en waterstaat

€

-

3.0 - Economie

€

4.0 - Onderwijs

38

Saldo € € -1.074.200 € 1.074.200

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het Algemeen Bestuur van ICT Samenwerking West-Brabant-West

T: +31 (0)76 525 00 00 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2022 van Gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringorganisatie ICT-Samenwerking West-Brabant West te Zevenbergen gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van Gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie ICT-Samenwerking West-Brabant-West op 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, dat op 6 april 2023 is vastgesteld door het bestuur. De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2022; 2 de balans per 31 december 2022; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 16 november 2020 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke regeling Bedrijfsvoeringsorganisatie ICT-Samenwerking West-Brabant-West zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 103.600 De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 5.180 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het management is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

2

Accountants

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het management en het bestuur voor de jaarrekening Het management is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het management is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, dat op 6 april 2023 is vastgesteld door het bestuur. In dit kader is het management tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het management noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het management de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het management moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol die is vastgesteld door het bestuur op 16 november 2020, het Controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

3

Accountants

•

• •

• •

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het management en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het management gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening.

Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 6 april 2023 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

Was getekend,

drs. B. Smeenk RA

4