01. Gebundelde stukken BWB.pdf

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle 50.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: Het jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

661079447/JS/0606

2

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van het algemeen bestuur, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 januari 2025 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 januari 2025, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

661079447/JS/0606

3

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Utrecht, 31 maart 2025 Flynth Audit B.V.

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

J. Smit RA

661079447/JS/0606

4

Begroting 2026 Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant

INHOUDSOPGAVE BESTUURLIJKE SAMENVATTING . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 1.

Algemene beschouwingen

. . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .

7

2.

Financiële beschouwingen

. . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .

8

I

BELEIDSBEGROTING 2026 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Algemeen

. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . ..

Programmaplan

Paragrafen

11

. .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. .

15

. .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . ..

33

FINANCIËLE BEGROTING 2026 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44

II 1.

Algemeen

2.

Baten en lasten begroting 2026 – 2029

.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .

46

3.

Toelichting op de baten en lasten 2026

.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . .

48

4.

Uiteenzetting financiële positie

. .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. .

60

5.

EMU-saldo

. . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. .

61

6.

Overzicht baten en lasten per taakveld

Bijlagen

Begroting 2026

.. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. .

45

.. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . .

62

. . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . .. . . . .. . . .. . . .. . . . .. . . ..

63

2

VOORWOORD In 2026 treedt een vernieuwd belastingstelsel voor de waterschappen in werking. De wet is inmiddels goedgekeurd

,

en de voorbereidingen

voor de implementatie zijn in volle gang. In 2025 worden

de

benodigde veranderingen doorgevoerd om de systemen en processen tijdig gereed te maken voor de uitvoering. Het Waterschap Brabantse Delta en de BWB treden hier gezamenlijk in op.

Gemeenten zitten als gevolg van een daling van het gemeentefonds met 9% financieel in zwaar weer. ,

,

Om een sluitende begroting te kunnen presenteren wordt gesneden in de eigen bedrijfsvoering maar ook ,

in voorzieningen en dienstverlening aan de inwoners en bedrijven. Vanzelfsprekend hebben ook de verbonden partijen inclusief de BWB ,

,

een taakstelling meegekregen voor 2026 en de jaren daarna. In de

voorliggende begroting is daar invulling aan gegeven. De

BWB

voert

de

financiële

taakstelling

door

zonder

aanpassingen

aan

het

takenpakket.

Vanzelfsprekend blijven we alle belastingsoorten voor de deelnemers opleggen en blijven we de BAG en de WOZ uitvoeren. Geen kerntakendiscussie dus

,

maar de BWB werkt wel continu aan de

efficiency van

haar bedrijfsvoering. Dat zit in ons DNA. LEAN werken robotiseren en het steeds meer toepassen van ,

kunstmatige intelligentie veranderen de bedrijfsvoering van de BWB.

Steeds slimmer werken helpt ons om de financiële taakstelling te realiseren. Maar voor de langere termijn misschien nog belangrijker is dat het de BWB-organisatie toekomstbestendig maakt. Over enkele jaren begint de grote uitstroom van ervaren medewerkers en op de arbeidsmarkt zal om iedere gekwalificeerde kracht worden gevochten. De BWB wil daar niet van afhankelijk zijn en zet in op innovatie. Inmiddels is AI een toverwoord geworden. Deze technologie

dringt overal in door

,

dus ook

in de

bedrijfsvoering van de BWB. Maar we weten nog niet concreet hoe hoe snel en wanneer. De BWB was ,

de eerste

belastingorganisatie die een AI-module in haar waarderingsapplicatie heeft aangeschaft.

Inmiddels

onderzoeken

waardebezwaren

,

we

mogelijkheden

om

maar ook bij de herwaardering

de module

niet

alleen bij de afhandeling

van

de

zelf in te zetten. In 2025 wordt verder ingezet op de

ontwikkeling en implementatie van AI om de processen van de BWB niet alleen efficiënter maar ook klantvriendelijker te maken. Daarbij leveren we niet in op informatieveiligheid en privacy. Elke stap die we zetten doen we zorgvuldig en in een gepast

tempo. De nieuwe technologieën en technieken werken alleen goed wanneer de

datakwaliteit van zeer hoog niveau is. Daarom blijven we investeren in die kwaliteit. De inspanningen die we daarvoor verrichten zijn voor de meeste belanghebbenden onzichtbaar , maar o zo noodzakelijk.

Begroting 2026

3

A Belastingsamenwerking

West-Brabant

de

Onze toezichthouder,

Waarderingskamer,

gezien

BWB

haar werk

met

in 2023

hebben

afgehandeld, terwijl

heeft

de BWB

vorig jaar de hoogst haalbare waardering toegekend: Vijf sterren. Voor de medewerkers

ze

groot respect gekeken

van

de BWB

is dat

een

bewijs

van en

een

de

hoge

termijn.

(geanonimiseerd)

2026

de

de

kwaliteit

grote kroon op

verbeteren,

Plaatsvervangend

naar

directeur

kwaliteit

die

zodat

BWB

ons

wij

manier waarop

werk.

van

de

hoeveelheid

waardebezwaren

herwaardering jaar op jaar is gestegen. Daarom

En

voor

leveren.

lets

niet alleen

wij de enorme

uitstekend

verricht. Ze

hebben

vernieuwen

Begroting

heeft

dat de

de deelnemers, de om

klaar is

te

voor

burgers

koesteren.

komend

jaar,

We

en

bedrijven is het

blijven vooruitkijken,

maar

ook

voor

langere

Leeswijzer De programmabegroting begint met de bestuurlijke samenvatting. In de bestuurlijke samenvatting wordt op

hoofdlijnen een algemene en financiële beschouwing gegeven van de begroting 2026.

Onderdeel 1 van de begroting de beleidsbegroting bestaat uit twee onderdelen. Het eerste deel is het ,

,

Programmaplan. In dit plan zijn per programma de voorgenomen beleidsvoornemens toegelicht en de daarbij noodzakelijke

kosten geraamd. In het tweede

deel zijn de wettelijk verplichte paragrafen

opgenomen en toegelicht.

Onderdeel 2 van de begroting omvat de financiële begroting. Hierin is een totaaloverzicht van de baten en lasten voor 2026 en het

meerjarenperspectief 2027-2029 gegeven. De belangrijkste verschillen tussen

de begrotingscijfers 2025 en 2026 zijn daarin afzonderlijk toegelicht. Tevens bevat dit hoofdstuk een uiteenzetting van de financiële positie van de BWB.

Begroting 2026

5

BESTUURLIJKE SAMENVATTING

Begroting 2026

6

1. ALGEMENE BESCHOUWINGEN We presenteren u de begroting 2026 welke is opgesteld met de inachtneming van de kaders zoals door ,

het Algemeen Bestuur van de BWB zijn vastgesteld. In de financiële beschouwingen wordt aangegeven hoe de begroting zich verhoudt tot de kadernota 2026

-

2029 dit is in onderdeel II van de deze begroting ,

in detail uitgewerkt. De BWB staat sinds haar oprichting borg voor de uitvoering van de aan haar opgedragen taken op het gebied van waarderen heffen en invorderen van lokale belastingen. Door deze taken gezamenlijk uit te ,

voeren

treden voor de deelnemers diverse voordelen op. Het verminderen van kwetsbaarheden in

specialistische functies en het verbeteren van de kwaliteit zijn hiervan goede voorbeelden. Veranderende wet- en regelgeving en behoeftes bij onze deelnemers leiden ertoe dat de eisen die gesteld worden aan de BWB omhooggaan. Dit is onder andere het geval bij informatiebeveiliging en privacy invoering van de rechtmatigheidsverantwoording

,

,

de

accountantscontrole maar ook op het gebied van

informatievoorziening en de wens meer in control te komen. Een belangrijke verandering

,

die in deze begroting 2026 is verwerkt

,

betreft de overheveling van de

proceskostenvergoedingen naar de belastingadministratie. Het totale risicoprofiel van de BWB is licht toegenomen. Een toelichting hierop is opgenomen beheersing.

Begroting 2026

7

in de paragraaf

weerstandsvermogen

& risico-

2. FINANCIËLE BESCHOUWINGEN Het Dagelijks Bestuur heeft zich tot het uiterste ingespannen om een begroting te overleggen op basis van reële uitgangspunten waarbij de stijging van de deelnemersbijdrage zoveel als mogelijk wordt beperkt

én er ruimte is om in de toekomst de efficiency te verbeteren en de gevolgen van de vergrijzing van de beroepsbevolking op te kunnen vangen. Binnen deze uitgangspunten is de door de deelnemers gewenste 0-lijn dicht benaderd. Budgetten aanvullende

zijn scherper

geraamd

verlaging doorgevoerd.

in ieder geval naar een Een

reëel niveau en waar mogelijk is een

concreet effect is de verlaging van het aantal fte’s. De

bijstellingen zijn mede mogelijk door de inzet van leanmethodieken en innovatie. De verlaging van de

formatie gaat niet gepaard met gedwongen ontslagen ook wordt de dienstverlening niet ingeperkt. ,

Hoewel er sprake is van een verlaging van budgetten is de begroting nog steeds op reële uitgangspunten ,

gebaseerd. Hierbij is beoordeeld welke risico’s de BWB loopt deze zijn opgenomen in de risico-paragraaf. ,

Het risicoprofiel van de BWB is effectief gestegen. Het vermogen om deze risico’s op te vangen is beperkt deze wordt gevormd door de post onvoorzien (€ 80. 000) en de algemene reserve (€ 200. 000).

,

Tot slot is er beperkt ruimte in de begroting behouden om in de toekomst verder te kunnen innoveren. Dit is belangrijk om in te kunnen spelen op de vergrijzing (krimp van de beroepsbevolking) en de wens om de efficiëntie in werkprocessen verder te verhogen.

Op basis van de huidige inzichten blijft de deelnemersbijdrage binnen de vastgestelde kaders van de kadernota 2026 - 2029. Waar in de kadernota werd uitgegaan van een bijdrage van € 20.934.000

,

is de

bijdrage voor 2026 vastgesteld op € 20. 727. 000. Deelnemers moeten er wel rekening mee houden dat als gevolg van de overheveling van het budget voor proceskostenvergoedingen van € 332. 000 naar de belastingadministratie de belastingopbrengsten effectief dalen. Het totale effect voor de meerjarenbegrotingen van de deelnemers is netto € 674. 000 voordelig. In de meerjarenbegroting 2025 – 2028 was de benodigde bijdrage van de deelnemers voor 2026 geraamd op

€ 21. 733. 000. In de ontwerpbegroting 2026 komt deze uit op € 20.727.000 een verschil van € 1. 006. 000. ,

Na correctie voor de overheveling

van

€ 332. 000 aan proceskostenvergoeding naar de belasting-

administratie resteert een netto daling van € 674. 000.

Begroting 2026

8

Kadernota 2026

Omschrijving (× € 1. 000)

Begroot 2026

Verschil

Deelnemersbijdrage primaire begroting 2025

20. 773

Correctie looncompensatie 2025

PM (-)

Correctie prijscompensatie 2025

50

-19

69

Correctie overige baten 2025

40

90

-50

-145

145

Correctie besparingen 2025 en beroep

o. b. v. geactualiseerde

waarderen

PM (-)

kaders*

-

-

Mutatie proceskostenvergoedingen bezwaar Deelnemersbijdrage 2025

20. 773

-

-

-

20. 863

20. 699

164

Loon- prijs- en productiecompensatie 2026 - 2029

830

598

232

Besparingen 2026 - 2029**

-427

-253

-174

15

-15

,

Overige baten 2026 – 2029 Proceskostenvergoedingen bezwaar

-

en beroep

Deelnemersbijdrage 2026 *) Zal naar verwachting de basis vormen

t. b. v. belastingen

-332

-332

20. 934 voor de eerste bestuursrapportage 2025.

20. 727

**) In de kadernota is een besparing opgenomen van € 360.000 deze is verhoogd met 50% productiekwantiteiten 2026 – 2029 (€ 134. 000). Kortom: € 360. 000 + € 67. 000 = € 427. 000). ,

van

-

207 de Ontwikkeling

De stijging past binnen de kaders zoals vastgesteld in de kadernota. Op welke wijze verder invulling is gegeven aan de (financiële) richtlijnen van de deelnemers is opgenomen in bijlage 2.

Begrotingsresultaat 2026 De stijging van de deelnemersbijdrage ten opzichte van de begroting 2025 is als volgt te specificeren: Omschrijving (× € 1. 000)

Resultaat

Personele kosten

377

N

Inhuurkosten

80

V

Overige personele kosten

111

V

Materiele kosten

95

N

Waarde-

332

V

Btw-compensatie

100

V

Overige bijdrage

105

N

Totaal deelnemersbijdrage

46

V

en heffingsbezwaren

Voor een uitgebreidere analyse en toelichting van deze verschillen wordt verwezen naar de financiële begroting van dit boekwerk.

Begroting 2026

9

I

Begroting 2026

BELEIDSBEGROTING 2026

10

ALGEMEEN Deelnemers De Belastingsamenwerking West-Brabant (BWB) is een Gemeenschappelijke Regeling op vrijwillige basis. De BWB voert de belastingtaken uit voor het Waterschap Brabantse Delta en twaalf deelnemende gemeenten

,

te weten Bergen op Zoom

,

Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen ,

,

,

Breda ,

,

Dongen

,

Etten-Leur

,

Halderberge

Woensdrecht en Zundert.

Onderstaande afbeelding geeft een beeld van het huidige werkgebied van de BWB:

Begroting 2026

11

,

Loon

op

Zand

,

Afbakening huidige taken BWB De BWB is belast met de heffing en inning van lokale heffingen en is verantwoordelijk voor de uitvoering van de Wet

WOZ. Daarnaast voert de BWB een aantal specifieke taken uit voor enkele deelnemers zoals ,

onder meer de uitvoering van de BAG. Hieronder zijn de taken zoals vastgesteld voor 2025 (peildatum 31 december 2024) opgenomen per deelnemer.

B

B

ra ab n st e

Belastingsoort

eB r eg n o

re ad

√

√ √ √

BIZ-heffing Heffingsleges

√ √ √

√

Begroting 2026

oL o n o

l ed r eb r eg

eL u r

√ √

√ √ √

√ √ √

√

√ √ √

√

√ √ √

√ √

M

√

O

o e r

t

n

d

√ √ √ √ √ √

oR o s e n aad

o s et r oh u

d ikj

p aZ

√ √ √ √ √ √

√

√ √ √ √ √

√ √

√

R

W

u c

p

eh n

l

√ √ √

√

uZ n ed r

o e n s red c

t

ht

√ √ √

√ √ √

√ √ √

√

√ √

√

√

√

√

√ √

√ √ √

Marktgelden Lijkbezorgingsrechten Havengelden Parkeerbelasting Rioolaansluitrecht

Verontreinigingsheffing Zuiveringsheffing Watersysteemheffing

aH

o m

√ √ √

Reinigingsrecht Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Precariobelasting Reclamebelasting

E

ett n -

p oZ

eD alt

Onroerende zaakbel. Rioolheffing Afvalstoffenheffing

oD n eg n

√ √ √

Belastingsoort uitgevoerd door de BWB Belastingsoort die is vastgesteld in de verordening Deelnemer voert de heffing niet uit

12

√ √ √

√

√

Geprognosticeerde belastingopbrengsten 2026

Voor

wordt

€ 559. 518. 000 aan

belastingopbrengsten

verwacht.

Bij de

berekening

van

de

belastingopbrengsten is uitgegaan van de volgende basisuitgangspunten: Het gerealiseerde bedrag (excl. prognoses) in boekjaar 2024 (zie jaarrekening 2024); Een jaarlijkse gemiddelde tariefstijging van 32% voor 2025 en 22% voor 2026 (conform de kadernota ,

2026

-

,

2029).

De doelstelling van het onderstaande overzicht is om een indicatie te geven van wat de BWB verwacht te gaan heffen voor de deelnemers in het begrotingsjaar 2026. De werkelijkheid kan hier uiteindelijk van

afwijken als individuele per deelnemer afwijkende tarieven worden vastgesteld taken wegvallen of taken ,

,

worden toegevoegd.

Prognose belastingopbrengsten biljetbedrag (× € 1. 000)

Begroting 2026

Realisatie 2024

92. 913

88. 094

BIZ (Bedrijven Investering Zone)

956

906

Forensenbelasting

92

87

Hondenbelasting

685

649

2. 838

2. 691

Lijkbezorgingsrechten

284

269

Marktgelden

129

122

170. 382

161. 545

Precariobelasting

1. 255

1. 190

Reclamebelasting

1. 552

1. 471

Reinigingsrecht

182

173

Rioolheffing

84. 120

79. 757

(Water)toeristenbelasting

9. 587

9. 090

Zuiveringsheffing

97. 842

92. 767

595

564

Watersysteemheffing

96. 106

91. 121

Totaal belastingopbrengsten biljetbedrag

559. 518

530. 496

Afvalstoffenheffing

Leges

Onroerendezaakbelastingen

Verontreinigingsheffing oppervlaktewater

Begroting 2026

13

Daarnaast is door het Bestuur besloten om per 2026 de proceskostenvergoeding voor zowel Waarderen als Heffen via de belastingadministratie te laten lopen. Deze post vormt dan geen onderdeel meer van de

bedrijfsvoering en wordt opgenomen in de belastingverantwoording. De omvang en invulling is nog niet concreet en wordt nog verder afgestemd met de deelnemers. Om deze reden is de onderstaande post toegevoegd als PM-post.

Prognose overige opbrengsten en kosten (× € 1. 000)

Begroting 2026

Realisatie 2024

Vervolgingskosten

2. 273

2. 155

Invorderingsrente

313

297

Proceskostenvergoeding

PM

Totaal overige opbrengsten

Begroting 2026

2. 586

14

-

2. 452

PROGRAMMAPLAN Programma 1: Waarderen 1.

Inhoud programma

De BWB voert voor haar deelnemers onder meer de Wet Waardering Onroerende Zaken (de WOZ) uit. Binnen

het programma

Waarderen

vindt de

permanent

marktanalyse plaats en worden

objecten

gewaardeerd. Daarnaast omvat dit programma alle activiteiten met betrekking tot het tijdig (juridisch) behandelen en

afdoen van waarde gerelateerde bezwaar- en beroepsschriften. In incidentele gevallen wordt in overleg met de deelnemer hoger beroep of beroep in cassatie aangetekend tegen uitspraken van de rechtbank

of het gerechtshof. De uitvoering van de activiteiten moet voldoen aan het toetsingskader en de richtlijnen van de Waarderingskamer , de landelijke toezichthouder op de uitvoering van de Wet

WOZ.

Beleidskaders/richtlijnen Omschrijving Wet Waardering Onroerende Zaken Uitvoeringsbesluit Wet Waardering Onroerende Zaken Besluit onderbouwing en uitvoering waardebepaling Wet WOZ Vraagbaak Waardebepaling Wet WOZ Wet herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en BPM 2.

Datum 01-1995 07-2007 01-2010 10-2023 01-2024

Wat willen we bereiken?

De BWB wil in 2026 tenminste de waardering “goed” (5 sterren in de beoordelingssystematiek van de

Waarderingskamer) behouden. Deze kwalificatie betekent immers dat de wettelijk toezichthouder op basis van diverse audits constateert dat de processen en werkwijzen binnen de BWB kwalitatief meerjarig op orde zijn.

Kritische prestatie indicatoren (KPI's) Voor het programma waarderen zijn de volgende KPI’s relevant.

Omschrijving

Doelstelling

Oordeel waarderingskamer

Algemeen oordeel GOED

Tijdige waardebepaling woningen en niet woningen ten behoeve van jaarlijkse herwaardering conform norm WAKA

WOZ-waardebepaling per 1 december 90% gereed uiterlijk 1 februari 98% gecontroleerd en gereed

Begroting 2026

15

van

Waarderingskamer.

Omschrijving

Doelstelling 1. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde met > 10% wordt aangepast t. o. v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde. Wordt door Waka als fout aangemerkt. Woningen > 10%

Niet woningen > 10%

2. De mate waarin (bedrag) de WOZ-waarde wordt aangepast t. o. v. de initiële vastgestelde WOZ-waarde.

Juiste WOZ-waardebepaling

Woningen Niet woningen ≥ 4% ≥ 4% 3. Het aantal WOZ-objecten waarbij de waarde wordt verlaagd t. o. v. het totale aantal WOZ objecten. Woningen 1%

Niet woningen 2%

Op 1 december van ieder jaar is 95% van de waarde bezwaren afgehandeld voor zover deze bezwaren betrekking hebben op dat jaar en in dat jaar zijn ingediend.

Afhandeling WOZ bezwaren

,

Wat gaan we daarvoor doen in 2026?

3.

Aantal WOZ-objecten 350. 000 300. 000 250. 000 200. 000 337. 678

340. 100

342. 800

Realisatie 2024

Begroot 2025

Begroot 2026

150. 000 100. 000 50. 000 -

Het aantal objecten is conform de gebruikelijke trendmatige groei van 075% bijgesteld. ,

Begroting 2026

16

Waardebezwaren 15. 000 13. 500 12. 000 10. 500 9. 000 7. 500

14. 200

14. 410

Begroot 2025

Begroot 2026

6. 000 9. 998

4. 500 3. 000 1. 500 -

Realisatie 2024

Begroot 2026

Omschrijving

Begroot 2025

Realisatie 2024

Realisatie 2023

WOZ-objecten

342. 800

340. 100

337. 678

334. 965

Objecten onder bezwaar

14. 410

14. 200

9. 998

19. 909

% aandeel bezwaren t. o. v. WOZ-objecten

42% ,

42% ,

30% ,

59%

Objecten onder bezwaar & ingediend door NCNP

7. 205

7. 005

6. 287

10. 728

% NCNP t. o. v. alle objecten onder bezwaar

50%

50%

63%

54%

Vervallen

€ 315. 000

€ 677. 000

€ 937. 000

Proceskostenvergoeding boekjaar

,

De realisatie van het aantal waardebezwaren in 2024 is geen aanleiding geweest om het aantal waardebezwaren voor 2026 aan te passen. Het jaar 2024 wordt beschouwd als een relatief normaal jaar waarin zowel door burgers als door No-Cure-No-Pay (NCNP) minder bezwaren zijn ingediend dan in 2023. In het jaar 2026 zal het volledige effect van de per 1 januari 2024 in werking getreden Wet herwaardering ,

,

proceskosten WOZ en BPM inzichtelijk worden en zal een conclusie getrokken kunnen worden of de daarin opgenomen beperking van de proceskostenvergoeding voor NCNP's dusdanig is dat daardoor ook substantieel meerjarig minder bezwaar- en beroepsprocedures aanhangig worden gemaakt. ,

De BWB

heeft eind 2024 de hoogst mogelijke beoordeling (5 sterren) van de toezichthouder

Waarderingskamer

,

gekregen. Deze beoordeling staat voor een

17

de

meerjarig goede kwaliteit van de

waardebepaling. De BWB streeft ernaar deze kwaliteit en bijbehorende beoordeling te behouden.

Begroting 2026

,