Document · PDF

01. Gebundelde stukken BWB.pdf

Gemeenteraad 19 juni 2025, gemeente RoosendaalBij agendapunt: 6b: Voorstel 49 - Zienswijzen begrotingen 2026 gemeenschappelijke regelingen22.280 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 3

Memoriaalboekingen en investeringen Door middel van memoriaalboekingen kunnen beheersmaatregelen worden doorbroken. De memoriaalboekingen zijn steekproefsgewijs gecontroleerd. Hierbij zijn geen rechtmatigheidsfouten gecontroleerd. Investeringen worden geactiveerd op de balans. Ook deze zijn gecontroleerd waarbij eveneens geen rechtmatigheidsfouten zijn geconstateerd. Proceskostenvergoedingen waardebezwaren Voor de controle op de rechtmatigheid proceskostenvergoedingen is een ruime steekproef op uitgekeerde proceskostenvergoedingen gecontroleerd. Op basis van deze controle zijn geen rechtmatigheidsfouten geconstateerd.

Misbruik en oneigenlijk gebruik Van misbruik en oneigenlijk gebruik kan sprake zijn als mensen of organisaties bewust of onbewust gebruik maken van de voorzieningen van de BWB, terwijl ze er geen recht op hadden of het proces van belastingheffing of -inning beïnvloeden om voordeel te verkrijgen. De BWB heeft een risicoanalyse opgesteld voor de belastingprocessen en ondersteunende processen waarin de frauderisico s zijn opgenomen. Jaarlijks worden deze geactualiseerd. Voor de BWB zijn de voornaamste risicogebieden: inkoop en aanbesteding, betalingen, salarissen en declaraties. Op deze processen heeft de BWB beheersingsmaatregelen getroffen, met name op het gebied van functiescheiding en het vier-ogenprincipe. Deze beheersingsmaatregelen zijn aangescherpt in 2024 naar aanleiding van de aanbevelingen van de accountant.

Jaarstukken 2024

Om misbruik en oneigenlijk gebruik te voorkomen heeft de BWB de volgende preventieve componenten opgenomen in het integriteitsbeleid: -

De gedragscode integriteit Het hoofddoel van deze gedragscode is om medewerkers een richtlijn te bieden bij het hanteren van de normen en waarden van de BWB. De code verduidelijkt welke normen en waarden de BWB belangrijk vindt en wat wel en niet acceptabel is voor medewerkers.

Screening Bij de beoordeling van nieuwe medewerkers besteden de leidinggevende en de HR-adviseur standaard aandacht aan integriteit door het verifiëren van het curriculum vitae, en cijferlijsten van de sollicitant. Bij gevoelige functies (gebaseerd op een risicoanalyse van de functie) kan een diepere screening plaatsvinden.

Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) Voor alle indiensttredingen is een Verklaring Omtrent het Gedrag (VOG) vereist. Ook externe medewerkers en stagiaires zijn verplicht om bij aanvang van hun werkzaamheden een VOG te leveren voordat ze kunnen beginnen. Hierbij wordt de inhoud van de verklaring afgestemd op de functie.

Artikel 4 Eed en Belofte Bij aanvang van het dienstverband moet een ambtenaar een eed of belofte afleggen. In deze Eed of Belofte verklaart men ook dat men kennis heeft genomen van de Gedragscode Integriteit. Externe medewerkers en stagiaires zijn verplicht om bij aanvang van hun werkzaamheden de integriteitsen geheimhoudingsverklaring te ondertekenen. Hierin wordt verklaard dat zij zich aan de integriteitsregels zullen houden.

Melden van nevenwerkzaamheden Een medewerker is verplicht om alle nevenwerkzaamheden te melden die de belangen van de organisatie kunnen beïnvloeden en die in verband staan met zijn of haar functie.

Melding van financiële belangen Medewerkers zijn verplicht om financiële belangen aan te geven. Het betreft financiële belangen die de belangen van de organisatie kunnen beïnvloeden, voor zover deze relevant zijn voor de uitvoering van de functie van de betrokken medewerkers. Het hoofddoel hiervan is om het risico van financiële belangenverstrengeling te minimaliseren.

Naast preventieve elementen in de voorkoming van fraude heeft de BWB repressieve elementen zoals controle achteraf en sanctionering. De BWB heeft de voor fraude risicovolle processen in de verbijzonderde interne controle betrokken. Bij de uitvoering van deze controles zijn geen onregelmatigheden geconstateerd.

Fraude Uit de interne beheersing en controles zijn er geen bevindingen ten aanzien van fraude. Voor 2024 heeft het Dagelijks Bestuur geen bevindingen ontvangen die duiden op fraude.

Jaarstukken 2024

Paragraaf 4: Niet van toepassing zijnde paragrafen Binnen de BWB zijn de onderstaande, in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) vermelde paragrafen, niet van toepassing: -

Paragraaf lokale heffingen

Paragraaf onderhoud kapitaalgoederen

Paragraaf verbonden partijen

Paragraaf grondbeleid

De BWB voert belastingtaken uit voor haar deelnemers (waterschap en gemeenten), maar het heffingenbeleid en de lastendruk vallen onder de verantwoordelijkheid van de deelnemers en niet onder deze paragraaf. De BWB heeft zeer beperkt kapitaalgoederen in eigendom. Het kantoorpand wordt gehuurd op basis van een meerjarig contract, zoals toegelicht onder "Niet in de balans opgenomen verplichtingen". Daarnaast heeft de BWB geen verbonden partijen en is grondontwikkeling geen onderdeel van haar taken.

Jaarstukken 2024

Subtotaal programma's

Structureel jaarrekeningsaldo

Waarvan incidentele baten en lasten

Saldo baten en lasten na bestemming

20.815

Saldo baten en lasten voor bestemming

Mutaties reserves

20.590

190

20.400

225

Subtotaal dekkingsmiddelen

Post onvoorzien

Treasury

Bijdrage deelnemers

Subtotaal overhead en overig

Vennootschapsbelasting

225

Invordering

Overhead

Heffen

Baten

20.815

9.970

10.759

2.388

2.551

5.820

Lasten

Begroting 2024 primair

1.000)

Waarderen

Programma

1. OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN

20.504

-80

184

20.400

-9.745

-10.759

-2.388

-2.551

-5.820

Saldo

20.485

20.320

470

19.850

165

Baten

20.485

10.093

10.306

2.270

2.505

5.531

Lasten

20.234

-80

464

19.850

-9.928

-10.306

-2.270

-2.505

-5.531

Saldo

Begroting 2024 na wijziging

20.550

20.616

20.321

471

19.850

295

Baten

19.495

8.992

10.497

2.256

2.494

5.747

Lasten

Realisatie 2024

1.055

1.121

20.315

465

19.850

-8.697

-10.497

-2.256

-2.494

-5.747

Saldo

2. TOELICHTING OVERZICHT BATEN EN LASTEN Conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn de baten en lasten die betrekking hebben op begrotingsjaar verdeeld per programma en is er een afzonderlijke post programma en de afzonderlijke post overhead inzichtelijk gemaakt en verder uitgediept. Per programma wordt ingegaan op de afwijkingen ten opzichte van de begroting. Afwijkingen van

100.000 worden

individueel toegelicht. Kleinere wijzigingen worden samengevat

Programma Waarderen

216.000 N

Het programma Waarderen is als volgt te specificeren: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

Loonkosten personeel

3.185

4.230

4.226

3.486

740

Inhuur personeel

1.159

1.074

-1.074

Beheer WOZ-administratie

336

360

340

318

Taxeren en herwaarderen

184

170

205

187

Griffie- en proceskosten Waarderen

941

1.060

760

682

5.805

5.820

5.531

5.747

-216

Bijdrage waarderen

Subtotaal baten

5.805

5.820

5.531

5.747

-216

Omschrijving

1.000)

Subtotaal lasten

Resultaat Waarderen

Verschillen (>

Verschil

100.000)

Het onderdeel loonkosten en inhuur personeel laat binnen het programma Waarderen een nadeel zien 334.000. Dit resultaat geeft op programmaniveau een vertekend beeld, omdat de begrotingscijfers per programma niet tussentijds zijn aangepast. Het loonbudget wordt als geheel gestuurd en de verschillen worden bij de jaarstukken totaal toegelicht. Bij het onderdeel overhead wordt een integrale toelichting gegeven op de totale personele kosten. Overige kleine verschillen 118.000 voordelig waarbij de proceskosten met 78.000 het grootste voordeel is. Deze bestaat uit de uitbetaalde proceskosten en de actualisatie van de voorzieningen voor proceskostenvergoedingen.

Jaarstukken 2024

Proceskostenvergoedingen (inclusief griffierechten) Het onderdeel griffie- en proceskosten

78.000. Dit wordt bijna één op

één veroorzaakt door lagere lasten voor proceskostenvergoedingen volgend uit ingediende bezwaren en beroepen 2024. Lagere lasten proceskostenvergoedingen 2024 ( 84.000 V) Uit de daadwerkelijke cijfers blijkt dat de gemiddelde vergoeding per bezwaar te hoog is geraamd. Dit 110.000. Bij de beroepen was het aantal werkelijk ingediende beroepen lager dan geraamd, terwijl de gemiddelde vergoeding juist hoger uitviel. Deze twee effecten hebben elkaar grotendeels opgeheven, wat resulteerde in een netto

1.000 nadelig. Daarnaast is 5.000 aan systeemtechnische uitvoeringskosten.

Jaarstukken 2024

Programma Heffen

11.000 V

Het programma Heffen is als volgt te specificeren: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

1.924

2.342

2.282

2.209

Inhuur personeel

173

-76

Kosten BAG

(Controle)kosten gegevensbeheer

213

147

161

158

Griffie- en proceskosten Heffen

2.360

2.551

2.505

2.494

Bijdrage heffen

Subtotaal baten

Resultaat Heffen

2.360

2.551

2.505

2.494

1.000) Loonkosten huidig personeel

Subtotaal lasten

Verschil

100.000) 100.000. Overige kleine verschillen 11.000 voordelig. Het onderdeel loonkosten en inhuur personeel laat binnen programma Heffen een nadeel zien van 3.000. Dit resultaat geeft op programmaniveau een vertekend beeld, omdat de begrotingscijfers per programma niet tussentijds zijn aangepast. Het loonbudget wordt als geheel gestuurd en de verschillen worden bij de jaarstukken totaal toegelicht. Bij het onderdeel overhead wordt een integrale toelichting gegeven op de totale personele kosten.

Jaarstukken 2024

Programma Invordering

14.000 V

Het programma Invordering is als volgt te specificeren: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

1.905

2.165

2.080

Financiële invordering

110

164

126

114

Dwanginvordering

Subtotaal lasten

2.069

2.388

2.270

2.256

Bijdrage invordering

Subtotaal baten

2.069

2.388

2.270

2.256

1.000) Loonkosten huidig personeel Inhuur personeel

Resultaat Invordering

Verschil

100.000) Het programma Invordering

100.000.

Overige kleine verschillen De overige verschillen vormen in totaal een

14.000 voordelig.

Het onderdeel loonkosten en inhuur personeel laat binnen programma Invordering geen voor- of nadeel zien. Dit resultaat geeft op programmaniveau een vertekend beeld, omdat de begrotingscijfers per programma niet tussentijds zijn aangepast. Het loonbudget wordt als geheel gestuurd en de verschillen worden bij de jaarstukken totaal toegelicht. Bij het onderdeel overhead wordt een integrale toelichting gegeven op de totale personele kosten.

Jaarstukken 2024

Overhead

1.231.000 V

Het programma Overhead en financiering is als volgt te specificeren: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

3.046

3.707

3.717

3.530

187

Inhuur derden

449

675

640

228

412

Overige personele kosten

611

415

600

444

156

Bedrijfsvoering

326

359

399

325

Kantoorkosten

549

759

646

618

1.923

2.055

1.993

1.924

948

800

803

797

Door te schuiven BTW

1.243

1.200

1.295

1.126

169

Subtotaal lasten

9.095

9.970

10.093

8.992

1.101

Bijdrage loonkosten

140

Bijdrage garantiesalarissen

124

110

112

Bijdrage print en portokosten

-5

115

Bijdrage overige goederen en diensten

138

112

Subtotaal baten

397

225

165

295

130

8.698

9.745

9.928

8.697

1.231

1.000) Personeel

Informatisering/automatisering Huisvesting

Resultaat Overhead

Verschil

100.000) Personeelslasten De salariskosten en de inhuurkosten personeel zijn in de jaarrekening rechtstreeks verantwoord binnen personeelslasten (loonkosten inclusief inhuur) wordt hieronder een totaalbeeld gegeven, waarbij onderscheid is gemaakt tussen personeelslasten binnen

overhead.

Salariskosten van het personeel en inhuurkosten worden als geheel beoordeeld. In onderstaande tabel en in de toelichting worden ze daarom ook in samenhang gezien.

Jaarstukken 2024

Personeelslasten 1.000)

Loonkosten

Woonwerkverkeer

Garantiesalarissen

Gratificaties & uitkeringen

Waarderen

3.486

1.074

4.723

Heffen

2.209

2.341

Invordering

2.080

2.132

Overhead

3.155

228

3.487

Totale lasten

10.930

181

111

1.378

12.683

Begroot na wijziging 2024

11.955

155

110

640

12.945

Resultaat personeelslasten

1.025

-26

-1

-738

262

In de

Inhuur

Totaal

262.000 op de totale personeelslasten. Dit wordt 25.000 op woon-werkverkeer, thuiswerkvergoedingen, 287.000 op salarissen en

inhuur. Deze onderschrijding heeft meerdere oorzaken, welke hieronder worden toegelicht. 1. Diverse personele effecten ( 236.000 V) Er zijn diverse effecten binnen het personele budget die resulteren in een voordeel van

236.000. Zo

zijn sommige medewerkers uitgestroomd, zonder dat hun formatieplekken zijn ingevuld. Dit werk is intern opgevangen door procesverbeteringen en is ook meegenomen in de formatie voor 2025. Ook valt de daadwerkelijke personeelslast iets lager uit dan de geraamde persoonslast door verschil in treden en niet opgevulde restformatie. 2. Niet benutte inhuurruimte ( 90.000 V) Het ziekteverzuim lag in 2024 lager dan de norm van 5%, waarop het inhuurbudget is gebaseerd. Daarnaast zorgde de lagere productie van waardebezwaren voor een lagere werkdruk en een kleinere flexibele schil. Daardoor is niet het volledige inhuurbudget benut, wat resulteerde in een voordeel van 90.000. 3. Mutaties voorzieningen ( 39.000 N) In 2024 hebben mutaties in de voorzieningen voor spaar- en bovenwettelijk verlof plaatsgevonden, wat per saldo resulteerde in een voordeel van II Jaarrekening

Jaarstukken 2024

39.000. Voor de toelichting wordt verwezen naar onderdeel

6. Toelichting op de balans.

156.000 V) 156.000. Dit voordeel heeft voornamelijk te maken met de niet gerealiseerde uitstroomlasten

69.000. Dit budget is gebaseerd op het

jaarlijkse uitstroomrisico. Er zijn maar beperkte uitstroomkosten opgetreden waardoor dit budget een voordeel laat zien. 36.000 gerealiseerd, en voor externe deskundigen 25.000. Het opleidingsbudget is geraamd op basis van een inventarisatie van opleidingen vermeerderd met onvoorzien. Uiteindelijk is geen aanspraak gemaakt op onvoorzien. Op doordat team P&O minder externe ondersteuning heeft ingeschakeld; de focus lag voornamelijk op de voorbereidingen van de aanbesteding van het personeelssysteem. De

26.000 bevat diverse

kleine afwijkingen. 169.000 V) De

op basis van de verwachtte inkoop. Door de afname van

externe inhuur is ook de compensabele btw op inhuurlasten gedaald. In 2023 bestond ruim 15% van de bezetting uit ingehuurde krachten, terwijl dit in 2024 is afgenomen tot ruim 11%. Dit voordeel heeft echter geen effect voor de gemeentelijke deelnemers, aangezien deze kosten niet in aanmerking komen voor vergoeding via het Btw-compensatiefonds (BCF). Overige kleine verschillen De overige kleine afwijkingen in lasten

177.000 voordelig en zijn uit te splitsen in:

Bedrijfsvoering

74.000 V

Kantoorkosten

28.000 V

Informatisering/automatisering

69.000 V

Huisvesting

6.000 V 130.000 voordelig en zijn uit te splitsen in:

Bijdrage loonkosten

63.000 V

Bijdrage garantiesalarissen

2.000 V

Bijdrage print- en portokosten

8.000 V

Bijdrage overige goederen en diensten

57.000 V

Jaarstukken 2024

Treasury

1.000 V

De post treasury is te specificeren in de volgende onderdelen: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

Rentelasten

Subtotaal lasten

Renteopbrengsten

357

190

470

471

Subtotaal baten

357

190

470

471

Resultaat Treasury

-350

-184

-464

-465

1.000)

Verschil

De rentelasten bestaat voornamelijk uit de rente die betaald wordt volgend uit de afgesloten langlopende geldlening. De renteopbrengsten komen voort uit het bankrekeningsaldo van de rekeningcourantverhouding van het Rijk.

Onvoorzien

80.000 V

De post onvoorzien is te specificeren in de volgende onderdelen: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

Onvoorzien

Resultaat Onvoorzien

1.000)

De post onvoorzien is in 2024 niet ingezet als dekkingsmiddel.

Jaarstukken 2024

Verschil

Bijdrage deelnemers

De post bijdrage deelnemers is te specificeren in de volgende onderdelen: Jaarrekening 2023

Begroting 2024 primair

Begroting 2024 na wijziging

Jaarrekening 2024

Bijdrage deelnemers

19.933

20.400

19.850

Resultaat Deelnemersbijdrage

19.933

20.400

19.850

1.000)

Verschil

Conform de Gemeenschappelijke Regeling (GR) BWB artikel 33, lid 1 wordt het rekeningresultaat per deelnemer opgenomen in de jaarrekening op grond van de vastgestelde berekeningswijze. Deze berekeningswijze is per 2021 in overeenstemming met de deelnemers herzien. Na vaststelling van de jaarstukken 2024 door het Algemeen Bestuur zal conform artikel 33, lid 2 van de GR een verrekening plaats vinden op basis van de vastgestelde bestemming van het resultaat. Hierbij kan worden gedacht aan een verrekening met de deelnemers of aan een reserve volgens de vastgestelde nota reserves en voorzieningen.

In de volgende tabel is de berekening van de bijdrage op basis van nacalculatie weergegeven. In kolom 1 staat de werkelijke bijdrage van de jaarrekening 2023. In kolom 2 is de begrote bijdrage volgens de tweede bestuursrapportage van 2024 weergegeven. De bijdrage van 2024 op nacalculatorische basis is weergegeven in kolom 3 van de tabel. In kolom 4 wordt vervolgens de werkelijk ontvangen bijdrage weergegeven. In de laatste kolom wordt weergegeven welke bedrag moet worden bestemd.

1.000) Jaarrekening nacalc. 2023

Begroot na wijziging 2024

Bergen op Zoom

1.680

1.700

1.603

1.665

-62

Breda

3.794

4.203

3.903

3.984

-81

Dongen

566

571

537

553

-16

Etten-Leur

934

1.001

943

Halderberge

665

697

668

692

-24

Loon op Zand

634

764

700

720

-20

Moerdijk

1.104

1.171

1.060

1.145

-85

Oosterhout

1.396

1.430

1.356

1.398

-42

Roosendaal

1.877

1.936

1.865

1.915

-50

Rucphen

479

498

475

491

-16

Woensdrecht

540

559

528

551

-23

Omschrijving

Zundert

Bijdrage nacalc. 2024

Ontvangen 2024*

Te bestemmen 2024

664

764

684

732

-48

Brabantse Delta

4.249

4.556

4.407

5.061

-654

Totaal deelnemers

18.582

19.850

18.729

19.850

-1.121

*Dit bedrag komt overeen met de bijdrage zoals gesteld in de eerste bestuursrapportage 2024.

Jaarstukken 2024

In onderstaande tabel wordt naast de bruto deelnemersbijdrage, de compensabele btw-component afzonderlijk in beeld gebracht.

Bijdrage compensabele BTW Omschrijving

1.000)

Begroot na wijziging 2024 Bijdrage

Bijdrage nacalculatie 2024

Comp. BTW

Bijdrage

Comp. BTW

Bergen op Zoom

1.700

111

1.603

Breda

4.203

274

3.903

235

Dongen

571

537

Etten-Leur

1.001

943

Halderberge

697

668

Loon op Zand

764

700

Moerdijk

1.171

1.060

Oosterhout

1.430

1.356

Roosendaal

1.936

126

1.865

112

Rucphen

498

475

Woensdrecht

559

528

Zundert

764

684

Brabantse Delta

4.556

4.407

Totaal deelnemers

19.850

995

18.729

862

Toelichting afwijking Hieronder is weergegeven wat de wijziging is ten opzichte van de tweede bestuursrapportage 2024 in percentages. Het gemiddelde over alle deelnemers bedraagt 5,6%. Bergen op Zoom

5,7%

Oosterhout

5,2%

Breda

7,1%

Roosendaal

3,7%

Dongen

6,0%

Rucphen

4,6%

Etten-Leur

5,8%

Woensdrecht

5,5%

Halderberge

4,2%

Zundert

10,5%

Loon op Zand

8,4%

Brabantse Delta

3,3%

Moerdijk

9,5%

Hiermee is het Waterschap de deelnemer met het laagste percentage van 3,3% en Roosendaal de gemeente met het laagste percentage van 3,7%. De Gemeente Zundert is de deelnemer met het hoogste percentage van maar liefst 10,5%. Samen met de Gemeente Moerdijk wijken zij meer dan 3%punt af van het gemiddelde.

Jaarstukken 2024

De verschillen tussen de deelnemers onderling hebben ook geen eenduidige oorzaak. Voor een beeld wordt verwezen naar de specificatie in de totale kostenverdeelstaat. In de toelichting wordt alleen ingegaan op het lage percentage van het Waterschap en de twee gemeenten die fors afwijken van het gemiddelde: -

Het voordeel van het Waterschap wordt gedempt door de procestarief stijging van zuiveringsheffing. Dit tarief is hoger uitgevallen als gevolg van de gestegen ureninzet;

Voor de Gemeente Moerdijk kan gesteld worden dat de afwijking onder andere het gevolg is van een lager producttarief BAG;

Voor de Gemeente Zundert geldt dat zij binnen diverse processen een voordeel hebben door de daling van de procestarieven van onder andere waardebezwaren, heffingsbezwaren en financiële invordering.

Resultaatbestemming Het BBV gaat uit van een resultaat vóór en een resultaat ná bestemming. Het resultaat vóór bestemming geeft het saldo aan van de baten en lasten wat uitkomt op

1.121.000. Vervolgens wordt het resultaat

bestemd in de zin van toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. Daarna volgt het resultaat ná bestemming. Bij de resultaatbestemming wordt onderscheid gemaakt tussen resultaatbestemming in de zin van de voorgelegd. Dit laatste wordt het voorstel tot resultaatbesteding genoemd. De BWB heeft 1.121.000 te bestemmen als verrekening aan de deelnemer en geen dotatie te doen aan de algemene reserve.

Incidentele baten en lasten Incidentele baten en lasten (

1.000)

Begroot 2024

Realisatie 2024

Verschil

KinderOpvangToeslagAffaire (KOTA)

Bijdrage afwikkeling

Kosten afwikkeling

Totalen incidentele baten en lasten

Zie voor de verdere specificatie: Verantwoording gederfde inkomsten en uitvoeringskosten KinderOpvangToeslagAffaire.

Jaarstukken 2024

3. WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT) Beloningen van bestuurders en overige topfunctionarissen in de (semi-)publieke sector dienen wettelijk genormeerd, respectievelijk gemaximeerd te worden. Dit heeft geresulteerd in de wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). De WNT voorziet in een democratisch gelegitimeerd instrument waarmee normen en verplichtingen kunnen worden opgelegd voor de bezoldiging van bestuurders en andere topfunctionarissen in de (semi-)publieke sector. Het bezoldigingsmaximum voor 2024

33.000 op jaarbasis. In 2024

hebben geen bezoldigingen boven deze norm plaatsgevonden. In onderstaand overzicht zijn de topfunctionarissen op naam van persoon opgenomen.

1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Boekjaar Leidinggevende topfunctionaris Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling boekjaar

2024

2023*

Dhr. P. Stoffelen

Directeur

01 jan

31 dec

01 jan

31 dec

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking

Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

121.649

117.203

Beloningen betaalbaar op termijn

20.462

19.539

Subtotaal beloning

142.111

136.742

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

142.111

136.742

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t.

Bezoldiging

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

*) Gewijzigd ten opzichte van de in de jaarrekening 2023 gepresenteerde WNT. De aanpassing betreft een rekenkundige aanpassing van beperkte omvang.

Jaarstukken 2024

1d.

2.100 of minder Gegevens 2024 Naam topfunctionaris

Functie

Deelnemer

Mutatie

Dhr. C.J.A. van Dorst

Vz. DB - AB

Moerdijk

geëindigd per 08-04-2024

Mevr. K. van den Berg

Vz. DB - AB

Waterschap

nieuw per 01-11-2024

Mevr. K. van den Berg

DB - AB

Waterschap

geëindigd per 01-11-2024

Mevr. C.E.A.H. Kranenborg

van Eerd

Dhr. I.C.H. Jansen Mevr. E.G.A. van der Star

Breda

Dongen

DB - AB

Roosendaal

Dhr. J.A.A. Pals

Bergen op Zoom

Dhr. G.J.A.M. de Weert

Etten-Leur

Dhr. P.C.H.A. Schouw

Halderberge

Dhr. A.J.L. Meulensteen

Loon op Zand

nieuw per 05-07-2024

Dhr. J.C.G.M. Brekelmans

Loon op Zand

geëindigd per 05-07-2024

Dhr. E. Schoneveld

Moerdijk

nieuw per 01-11-2024

Dhr. D.F.J. Melsen

Oosterhout

Roosendaal

Dhr. M.J.A.J. Lazeroms

Rucphen

Dhr. J.M.A. van Agtmaal

Woensdrecht

Dhr. R.C.A.L. Bogers

Zundert

Mevr. E.G.A. van der Star

Deijkers

nieuw per 05-07-2024

geëindigd per 05-07-2024

2. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hiervoor vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. Er zijn in 2024 geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. Sinds 2018 is de zogenaamde anticumulatiebepaling in werking getreden. Dit houdt in dat, indien een leidinggevende topfunctionaris bij meerdere WNT-instellingen een leidinggevende topfunctie vervult, de instelling in de WNT-verantwoording vermeldt welke topfunctionaris en welke WNT-instellingen het betreft. Voor de BWB is geen sprake van een leidinggevende topfunctionaris die bij meerdere WNTinstellingen een leidinggevende topfunctie vervult.

Jaarstukken 2024

4. BALANS PER 31 DECEMBER 2024 VOOR BESTEMMING ACTIVA

1.000)

Balans per 31-12-2024

Balans per 31-12-2023

VASTE ACTIVA 6.1 Materiële vaste activa

971

Investeringen met een economisch nut

971

Totaal vaste activa

1.190 1.190

971

1.190

7.124

5.735

VLOTTENDE ACTIVA 6.2 Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courantverhouding met het Rijk

7.053

5.646

6.3 Liquide middelen

3.476

Kassaldi Banksaldi*

3.001

3.475

3.000

6.4 Overlopende activa*

256

Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen*

256

230

Totaal vlottende activa*

10.856

8.966

TOTAAL ACTIVA*

11.827

10.156

Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969

*Gewijzigd ten opzichte van de, in de jaarrekening 2023, gepresenteerde balans per 31-12-2023. De aanpassing heeft betrekking op posten die onterecht als crediteur en vooruitbetaalde bedragen zijn vermeld. Deze post is met terugwerkende kracht gecorrigeerd.

Jaarstukken 2024

PASSIVA

1.000)

Balans per 31-12-2024

Balans per 31-12-2023

VASTE PASSIVA 6.5 Eigen vermogen

1.321

Gerealiseerde resultaat Algemene reserve

1.351

1.121

1.351

200

6.6 Voorzieningen

295

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's

295

6.7 Vaste schulden looptijd langer dan één jaar

659 659

600

Onderhandse leningen van binnenlandse banken

600

Totaal vaste passiva

750 750

2.216

2.760

5.985

4.116

VLOTTENDE PASSIVA 6.8 Netto-vlottende schulden korter dan één jaar* Overige schulden*

2.509

1.114

Banksaldi

3.476

3.002

6.9 Overlopende passiva

3.626

Overige nog te betalen en de vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen*

3.626

3.280

Totaal vlottende passiva*

9.611

7.396

TOTAAL PASSIVA*

11.827

10.156

Jaarstukken 2024

5. WAARDERINGSGRONDSLAGEN JAARREKENING De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de Gemeenschappelijke Regeling. Programmarekening De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Balans De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend volgens de lineaire afschrijvingsmethode.

Er wordt afgeschreven vanaf de eerste maand van het boekjaar, na het boekjaar van ingebruikneming, met uitzondering van materiële vaste activa die deel uitmaken van een groter geheel. Voor deze activa wordt deze regeling pas toegepast als 50% van de activering heeft plaats gevonden 21 oktober 2022. De waardering van de overige activa en passiva geschiedt in het algemeen tegen nominale waarden. Wanneer hiervan wordt afgeweken, is dit in de toelichting bij de desbetreffende post vermeld. Er is geen voorziening opgenomen voor oninbaarheid van vorderingen.

Jaarstukken 2024

De volgende voorzieningen zijn opgenomen op de balans, waarbij de opbouw van de voorzieningen is toegelicht in paragraaf 6.6: -

Voorziening materiële kosten (griffie en proceskosten waarderen) Bij de jaarrekening 2022 is een voorziening getroffen voor de proceskosten die voortvloeien uit de afhandeling van de openstaande bezwaren en beroepen die openstaan per balansdatum (31 december) van het boekjaar. Op grond van het BBV moet een voorziening worden getroffen voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten. Dit is een structurele voorziening die jaarlijks wordt geactualiseerd. De opbouw 2024 is toegelicht in paragraaf 6.6 waarbij onderscheid is gemaakt in de voorziening die is getroffen voor 2022, 2023 en 2024.

Voorziening verlof (bovenwettelijk- en spaarverlof) Conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moet een voorziening worden opgenomen met betrekking tot bovenwettelijk- en spaarverlof. De voorziening voor bovenwettelijk verlof omvat het bovengemiddelde aantal uren bovenwettelijk verlof, berekend op basis van het 5-jarige gemiddelde inclusief de gekochte verlofuren uit het individuele keuzenbudget (IKB). Daarnaast wordt de voorziening gevormd voor het saldo aan verlofsparen per balansdatum (31 december). Beide voorzieningen worden gewaardeerd tegen een geïndexeerd gemiddeld uurloon inclusief werkgeverslasten.

Voorziening Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) De Regeling Vervroegde Uittreding zoals opgenomen in de cao leidt ertoe dat ambtenaren het recht hebben maximaal twee jaar eerder te stoppen met werken. Overeenkomstig de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) moet een voorziening worden gevormd voor de medewerkers gebruik gaan maken van de regeling. Hierbij wordt de bruto uitkering over de looptijd van deze regeling als uitgangspunt genomen.

Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals vastgesteld in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2024. Dat betekent dat: -

De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties.

De financiële rechtmatigheid, waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik (M&O) criterium omvat: > voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals deze op 24 januari 2025 door het Algemeen Bestuur is vastgesteld;

Jaarstukken 2024

> Het DB betrekt de overschrijdingen van de lasten en investeringen ten opzichte van de begroting na wijziging en (bekende of bekend behoorden te zijn) afwijkende baten en onderschrijdingen van lasten en investeringen die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld bij de fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording. voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal situaties in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijding van lasten en onderschrijding van investeringskredieten geldt dat ze onrechtmatig zijn waarbij voor een aantal situaties in de financiële verordening is beschreven wanneer deze over- en onderschrijdingen acceptabel zijn. -

Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O-beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Geconstateerd misbruik waarbij het M&O-beleid juist is uitgevoerd en op een getrouwe wijze is verwerkt in de jaarrekening, wordt niet betrokken bij het opstellen van de rechtmatigheidsverantwoording. Wel wordt via de paragraaf bedrijfsvoering inzicht te worden gegeven in de aard en de (financiële) impact van het bij de gemeente geconstateerde misbruik.

De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat > een verantwoordingsgrens van 1% (zijn

195.000) is gehanteerd waarboven cumulatieve

fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; >

50.000 gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden

in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Jaarstukken 2024

6. TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2024 ACTIVA

6.1 Materiële vaste activa

971.000

In onderstaande tabel wordt het verloop van de materiële vaste activa over 2024 weergegeven. Boekwaarde 01-01-2024

Investering

161

Overige materiële vaste activa

1.029

Totaal materiële vaste activa

1.190

Omschrijving (

1.000)

Bedrijfsgebouwen

Desinvestering

Afschrijvingen

Boekwaarde 31-12-2024

152

297

819

108

327

971

Bijdragen van derden direct gerelateerd aan een actief zijn niet van toepassing en om deze reden niet opgenomen in het bovenstaande verloopoverzicht. De post bedrijfsgebouwen heeft betrekking op aanpassingen in het bedrijfsgebouw. De investering bestaat hierbij uit de eerste kosten volgend uit het project herinrichting bedrijfsgebouw. In 2024 is 5% van de investering afgerond. De afschrijving bestaat uit een lineaire afschrijving van 10 jaar. De post overige materiële vaste activa bestaat uit inventaris en automatisering. Alleen ten behoeve van de inventaris is een investering gedaan van zit-/bureaus en de aanschaf van koffieapparatuur. De afschrijving bestaat uit een lineaire afschrijving tussen de 5 en 10 jaar.

6.2 Uitzettingen korter dan één jaar

7.124.000

De in de balans opgenomen post uitzettingen korter dan een jaar per eind 2024 heeft betrekking op: 71.000

Vorderingen op openbare lichamen

7.053.000

Rekening-courantverhouding met het Rijk

De afwikkeling van de vorderingen op openbare lichamen naar de toestand per 1 maart 2025 geeft het volgende beeld: Vorderingen 01-01-2024

Vorderingen 31-12-2024

Ontvangsten in 2025

Vorderingen 01-03-2025

Vorderingen op openbare lichamen

Totaal uitzettingen korter dan één jaar

Omschrijving

Jaarstukken 2024

1.000)

De in de balans opgenomen vorderingen op openbare lichamen is als volgt te specificeren: 71.000

Renteopbrengsten Ministerie van Financiën

71.000 aan openstaande vordering per 31 december 2024. Schatkistbankieren 7.053.000

Saldo rekening-courantverhouding met het Rijk

Vanuit de Regeling schatkistbankieren decentrale overheden zijn regels vastgesteld voor de uitvoering van het verplicht schatkistbankieren voor de decentrale overheden. Het bedrag boven de drempel van 2,00

1.000.000 dient gestort te worden bij het Rijk

als zijnde een rekeningcourant verhouding. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Met betrekking tot alle liquide middelen dient alles boven het drempelbedrag gestort te worden in de schatkist. In 2024 hebben geen overschrijdingen van het drempelbedrag plaats gevonden.

Berekening benutting drempelbedrag schatkist bankieren, verslagjaar 2024 Berekening drempelbedrag a. Begrotingstotaal verslagjaar

20.815 20.815

c. Drempel is 2,00% van begrotingstotaal onder sub b

1.000

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

776

1.080

675

461

e. Dagen in het kwartaal

2. Kwartaalcijfers op dag basis buiten schatkist

Berekening benutting drempelbedrag schatkist bankieren

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

1.000

991

988

993

995

aangehouden middelen (negatief tellen nihil)

1. Drempelbedrag voor BWB

3. Ruimte onder het drempelbedrag 4. Overschrijding van het drempelbedrag

Jaarstukken 2024

6.3 Liquide middelen

3.476.000

De in de balans opgenomen post liquide middelen per eind 2024 is als volgt te specificeren: 1.000

Kassaldo bedrijfsvoering

3.471.000

Saldo bankrekening BNG (belastingen)

4.000

Saldo bankrekening ING

Het kassaldo bedrijfsvoering en het banksaldo ING staan vrij ter beschikking. Voor het beheer van de ingevorderde belastingen houdt de BWB conform artikel 34 van de Gemeenschappelijke Regeling een uitsluitend daartoe bestemde rekening aan. Deze middelen staan daarmee niet vrij ter beschikking van de bedrijfsvoering van de BWB. Aan de passivazijde van de balans is dit saldo verwerkt als overlopend passief.

6.4 Overlopende activa

256.000

De in de balans opgenomen post overlopende activa per eind 2024 is als volgt te specificeren: Nog te ontvangen bedragen

66.000

Vooruitbetaalde bedragen

190.000

Nog te ontvangen bedragen De post nog te ontvangen bedragen per eind 2024 is als volgt te specificeren: 66.000

Uitvoeringsbijdrage KOTA 2024 Vooruitbetaalde bedragen

De post vooruitbetaalde bedragen per eind 2024 is als volgt te specificeren: Huisvesting

117.000

Programma Waarderen

31.000

Overige overheadkosten

23.000

Automatisering

16.000

Programma Invordering

2.000

Overige personeelskosten

1.000

Jaarstukken 2024

PASSIVA

6.5 Eigen vermogen

1.321.000

De in de balans opgenomen post eigen vermogen per eind 2024 is als volgt te specificeren: 1.121.000

Gerealiseerd rekeningresultaat

200.000

Algemene reserve Rekeningresultaat 2024

Artikel 42 van het Besluit Begroting en Verantwoording bepaalt dat het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur beslist over de afhandeling van dit resultaat.

2024 wordt weergegeven hoe dit positieve resultaat tot stand is gekomen. Algemene reserve Boekwaarde 01-01-2024

Bestemming resultaat 2023

Onttrekking

Toevoeging

Boekwaarde 31-12-2024

Algemene reserve

200

Totaal algemene reserve

200

Omschrijving

1.000)

De algemene reserve is ingesteld bij de besluitvorming rond de jaarrekening 2023. Als onderdeel van 200.000 gestort in de algemene reserve. De algemene reserve heeft een bufferfunctie (om beperkte afwijkingen tussen de geraamde en werkelijke loon- en prijsontwikkeling op te kunnen vangen). Er is geen minimale of maximale omvang vastgesteld. Stortingen en onttrekkingen vinden plaats op basis van een besluit van het Algemeen Bestuur.

Jaarstukken 2024

6.6 Voorzieningen

295.000

De in de balans opgenomen post voorzieningen per eind 2024 is als volgt te specificeren: Voorziening personeel

106.000

Voorziening materieel

189.000

Voorziening personeel Het verloop van de voorzieningen personeel in 2024 geeft het volgende beeld: Voorziening bovenwettelijk verlofsaldo

Voorziening spaarverlof

Voorziening RVU

Totale voorziening personeel

Boekwaarde 01-01-2024

Toevoegingen

Aanwending

Ten gunste baten en lasten vrijgevallen

106

Voorziening personeel (×

1.000)

Boekwaarde 31-12-2024

Voorziening verlof (bovenwettelijk- en spaarverlof) Conform de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is de Belastingsamenwerking wettelijk verplicht twee voorzieningen op te nemen met betrekking tot verlof. De voorziening voor bovenwettelijk verlof omvat het bovengemiddelde aantal uren bovenwettelijk verlof, berekend op basis van het 5-jarige gemiddelde. Hieronder vallen ook de gekochte verlofuren uit het individuele keuzebudget (IKB). Op 31 december 2024 bedraagt dit bovengemiddelde aantal 1.487 uur. Dit deel wordt aangemerkt als verlof met geen gelijke omvang.

Daarnaast wordt de voorziening voor spaarverlof gevormd voor volledig opgenomen verlofuren. Op 31 december 2024 bedraagt het aantal spaarverlof 683 uur. Beide voorzieningen worden gewaardeerd 8,8

73.000 voor bovenwettelijk

33.000 voor spaarverlof. Voorziening Regeling Vervroegde Uittreding (RVU) Overeenkomstig de richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) dient de Belastingsamenwerking wettelijk een voorziening te treffen voor de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). Deze regeling stelt enkele medewerkers in staat eerder uit dienst te treden en daarbij alsnog een uitkering van de werkgever te ontvangen. In 2024 had slechts één medewerker binnen de BWB aangegeven gebruik te zullen maken van deze regeling. Deze is afgerond en er zijn geen nieuwe medewerkers bijgekomen.

Jaarstukken 2024

Voorziening materieel Het verloop van de voorzieningen materieel in 2024 geeft het volgende beeld: Voorziening griffie- en proceskosten waarderen 2022

Voorziening griffie- en proceskosten waarderen 2023

Voorziening griffie- en proceskosten waarderen 2024

502

581

Toevoegingen

155

160

Aanwending

483

548

Ten gunste baten en lasten vrijgevallen

Boekwaarde 31-12-2024

155

189

Voorziening materieel

1.000)

Boekwaarde 01-01-2024

Totale voorziening materieel

Voorziening griffie en proceskosten waarderen 2022 Voor de proceskosten die voortvloeien uit de afhandeling van de ingediende bezwaren en beroepen tot en met 2022 gemiddeld

bedrag

10.000. In 2022 werd gebruik gemaakt van een per

openstaand

bezwaar

beroep

zonder

gebruikmaking

van

het

toekenningspercentage. De voorziening is als volgt opgebouwd: 17 openstaande beroepen per 31-12-2024

572)

10.000

Voorziening griffie en proceskosten waarderen 2023 Voor de proceskosten die voortvloeien uit de afhandeling van de ingediende bezwaren en beroepen 24.000. In 2023 is voor het tarief gebruik gemaakt van het toekenningspercentage zoals dat is opgetreden. Alleen bij toekenning worden proceskostenvergoedingen toegekend. De voorziening is als volgt opgebouwd: 1 toe te kennen bezwaar per 31-12-2024

702)

20 toe te kennen beroepen per 31-12-2024

1.161)

1.000 23.000

Voorziening griffie en proceskosten waarderen 2024 Voor de proceskosten die voortvloeien uit de afhandeling van de ingediende bezwaren en beroepen 2024

155.000. In 2024 is dezelfde berekeningswijze als in 2023

toegepast. Het tarief voor de toe te kennen bezwaren valt echter wel lager uit als gevolg van de wetswijziging per 1 januari 2025 zoals bij Waarderen is toegelicht. De voorziening is als volgt opgebouwd: 60 toe te kennen bezwaren per 31-12-

429)

26.000

102 toe te kennen beroepen per 31-12-

1.269)

129.000

Jaarstukken 2024

6.7 Vaste schulden langer dan één jaar Omschrijving

1.000)

600.000 Boekwaarde 01-01-2024

Toevoegingen Onttrekkingen

Boekwaarde 31-12-2024

Geldlening 2018

750

150

600

Totaal onderhandse leningen

750

150

600

Met betrekking tot de geldleningen is in 2024

6.000 aan rente betaald, welke ten

laste van de exploitatie 2024 is gebracht.

6.8 Netto vlottende schulden korter dan één jaar

5.985.000

De in de balans opgenomen post uitzettingen korter dan een jaar per eind 2024 heeft betrekking op: Overige schulden

2.509.000

Saldo bankrekening BNG (bedrijfsvoering)

3.476.000

De afwikkeling van de overige schulden naar de toestand per 1 maart 2025 geeft het volgende beeld: Schulden 01-01-2024

Schulden 31-12-2024

Overige schulden

1.114

2.509

Totaal netto vlottende schulden

1.114

2.509

Omschrijving

1.000)

Betaald in 2025

Schulden 01-03-2025

De in de balans opgenomen netto vlottende schulden korter dan een jaar zijn uit te splitsen in: Proceskostenvergoeding (Waarderen & Heffen)

967.000

Schulden op openbare lichamen

888.000

Overige crediteuren

654.000 2.565.000 aan openstaande

schulden per 31 december 2024. Daarnaast is er nog een openstaand banksaldo aanwezig op de BNG-bank. Dit saldo moet gezien worden in combinatie met de rekening-courant van het Rijk en liquide middelen aan de activakant van de balans. 3.476.000

Saldo bankrekening BNG (bedrijfsvoering)

Jaarstukken 2024

6.9 Overlopende passiva

3.626.000

De in de balans opgenomen post overlopende passiva per eind 2024 is als volgt te specificeren: 3.623.000

Nog te betalen bedragen

3.000

Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen De post nog te betalen bedragen per eind 2024 is als volgt te specificeren:

3.471.000

Belastingrekening Inhuur derden

72.000

Overige overheadkosten

24.000

Huisvesting

20.000

Salarissen

19.000

Programma Waarderen

11.000

Programma Heffen

5.000

Omzetbelasting aangifte

1.000

De post nog af te dragen ontvangsten bestaat uit het saldo op de belastingrekening. Conform artikel 34 lid 2 van de Gemeenschappelijke Regeling West-Brabant De BWB houdt de administratie van de opgelegde aanslagen en de ingevorderde belastingen gescheiden van de administratie voor de bedrijfsvoering van de BWB. Vooruitontvangen bedragen De post vooruitontvangen bedragen per eind 2024 is als volgt te specificeren: 3.000

Verhuur parkeerplaatsen

6.10 Belangrijke gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum.

Jaarstukken 2024

7. NIET IN DE BALANS OPGENOMEN VERPLICHTINGEN Artikel 53 van het Besluit Begroting en Verantwoording verplicht gemeenten om in de toelichting op de balans inzicht te geven in de financiële verplichtingen waaraan de BWB is verbonden, voor zover die verplichtingen financiële consequenties hebben voor toekomstige jaren en deze verplichtingen niet zijn opgenomen in een balanspost. Voorbeelden daarvan zijn langlopende huurcontracten en leasecontracten. Het gaat alleen om verplichtingen die financieel gezien van belang zijn. De Commissie BBV doet de stellige uitspraak om meerjarige inkoopcontracten, die zouden moeten voldoen aan Europese regels, in het volle bedrag waarover het contract is afgesloten. In onderstaand overzicht zijn opgenomen de meerjarige contracten boven de EU-aanbestedingsgrens 55.250 per jaar voor de gehele looptijd exclusief niet afgeroepen verlengingsmogelijkheden. Er wordt hierbij rekening gehouden met de indexering voor toekomstige uitgaven op basis van de, in de kadernota 2026, opgenomen indexatie.

Meerjarige contracten boven de EU-aanbestedingsgrens (×

1.000)

Leverancier

Betreft

Einddata

Jetmail B.V.

Kantoorkosten

01-01-2027

1.160

Slagboom en Peeters Luchtfotografie B.V.

Beeldmateriaal

31-12-2025

105

xxllnc Belastingen B.V. (4value)

Automatisering

01-01-2027

238

Flynth Audit B.V. (Astrium)

Accountancy

30-11-2026

255

Gemeente Breda

Automatisering

01-01-2024

659

Pagus Informatie Technologie B.V.

Automatisering

01-01-2027

1.624

TMC Vastgoedbeheer B.V.

Huur kantoorpand

31-08-2030

1.987

Bank

31-12-2026

513

VyZyr B.V.

Automatisering

31-12-2024

WVS

Kantoorkosten

31-12-2027

269

BNG Bank N.V.

Jaarstukken 2024

Bedrag

8. BATEN EN LASTEN PER TAAKVELD Nr.

Naam taakveld

Begroting 2024 na wijziging

1.000)

Realisatie 2024

Lasten 0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

0.4

Overhead

10.093

8.992

0.5

Treasury

0.64

Belastingen overig

10.386

10.497

0.8

Overige baten en lasten

20.485

19.495

Totale lasten

Baten 0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

1.121

0.4

Overhead

165

295

0.5

Treasury

470

471

0.64

Belastingen overig

19.850

0.8

Overige baten en lasten

20.485

19.495

Totale baten

Saldo 0.10

Mutaties reserves

0.11

Resultaat van de rekening van baten en lasten

1.121

0.4

Overhead

-9.928

-8.697

0.5

Treasury

464

465

0.64

Belastingen overig

9.464

9.353

0.8

Overige baten en lasten

Totaal saldo

Jaarstukken 2024

9. VERANTWOORDING GEDERFDE INKOMSTEN EN UITVOERINGSKOSTEN KINDEROPVANGTOESLAG 1. Algemeen Het Rijk heeft toegezegd dat de gemeenten en waterschappen de verschuldigde belastingen van gedupeerde ouders en hun toeslagpartner die zij kwijtschelden volledig vergoed krijgen. Daarnaast wordt er ook compensatie verleend voor de uitvoeringskosten die in het kader van de operatie door gemeenten en waterschap worden gemaakt. In 2024 zal de BWB namens de deelnemers hiervan gebruik maken. De uitvoering van de regeling is voor gemeenten vastgelegd in het VNG-rapport¹ en voor het Waterschap is een aparte regeling opgesteld door de Unie van Waterschappen². Het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties voorziet in de bekostiging met twee componenten: De kwijtgescholden bedragen van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen (gederfde inkomsten); Een eenmalige vergoeding voor de kosten die samenhangen met het proces van kwijtschelding (uitvoeringskosten). Onderstaand worden de componenten toegelicht en een specificatie van de kosten weergegeven.

2. Kwijtgescholden bedragen (gederfde inkomsten) De hoogte van de kwijtgescholden bedragen van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen betreft de hoogte van het kwijtgescholden bedrag, inclusief de ophogingskosten en de bedragen van restitutie. Deze bedragen zijn onderdeel van de eindverantwoording belastingopbrengsten 2024. In onderstaand overzicht worden de kwijtgescholden bedragen en de ophogingskosten voor 2024 per deelnemer weergegeven. Omschrijving

Gemeentelijke belastingen / waterschapslasten

Ophogingskosten

Totaal

Bergen op Zoom Breda Dongen Etten-Leur Halderberge Loon op Zand Moerdijk Oosterhout Roosendaal Rucphen Woensdrecht Zundert Brabantse Delta

6.700 8.600 3.300 2.800 1.600 1.000 3.300 5.200 500 400 200 13.400

600 700 400 400 200 100 900 100 1.900

7.400 9.300 3.600 3.200 1.700 1.200 3.400 6.100 600 400 200 15.400

Totaal deelnemers

47.000

5.300

52.500

¹SPUK en financiële verantwoording kwijtscheldingen gemeentelijke belastingen voor gedupeerden. ²Afspraken Rijk- Hersteloperatie kinderopvangtoeslag voor Waterschappen.

Jaarstukken 2024

3. Uitvoeringskosten De uitvoeringskosten is een eenmalige vergoeding voor de kosten die samenhangen met het proces van kwijtschelding. Voor gedupeerde per gemeente en voor de gedupeerde waarvoor een 150 in rekening 100 per gedupeerde in rekening worden gebracht, indien aan gedupeerde zelfstandige aanslagen waterschapsbelasting worden opgelegd. Om de uitvoeringskosten te kunnen bepalen voorziet de Belastingdienst elke gemeente van een lijst met het aantal gedupeerden op jaarbasis. In onderstaand overzicht worden het voorlopige aantal dossiers en de uitvoeringskosten van 2024 per deelnemer als volgt weergegeven: Omschrijving

Aantal dossiers

Bedrag

Bergen op Zoom

8.100

Breda

119

17.850

Dongen

900

Etten-Leur

5.250

Halderberge

2.250

Loon op Zand

1.350

Moerdijk

3.450

Oosterhout

4.350

Roosendaal

10.950

Rucphen

900

Woensdrecht

750

Zundert

750

Brabantse Delta

9.000

Totaal deelnemers

469

65.850

Deze uitvoeringskosten zijn in de jaarrekening verwerkt onder de incidentele baten en lasten op pagina 56.

Jaarstukken 2024

10. RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 24 januari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op 195.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en 216.000 195.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur 216.000 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken.

Jaarstukken 2024

Begrotingscriterium

216

1b. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

2. Ongeautoriseerde reservemutaties

3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld

4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.

De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht.

216

Voorwaardencriterium

Geen bevindingen

M&O criterium

Geen bevindingen

Totaal onrechtmatig (waarvan acceptabel)

Totaal onrechtmatig (waarvan niet-acceptabel)

216

De geconstateerde afwijkingen betreffen: -

De lasten binnen het programma Waarderen worden overschreden met het saldo van de personeelslasten

334.000) en de overige lasten binnen het

118.000). De afwijkingen zijn voor zover bekend gemeld bij de tweede bestuursrapportage 2024. Op het totaal van de personeelslasten

treedt een

voordeel op van

235.000.

235.000, binnen het programma Waarderen is dit een nadeel van

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Jaarstukken 2024

BIJLAGEN Bijlage 1: Risicoprofiel BWB over 2024 en volgende jaren bij het opstellen van een P&C-product. Er zijn vier nieuwe risico toegevoegd en één risico is komen te vervallen.

Risico

I(ncidenteel) S(tructureel)

Toelichting

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

De economie in combinatie met de demografische ontwikkeling zorgt voor een krapte op de arbeidsmarkt. Hierdoor is het moeilijker en vergt het meer tijd om cruciale functies ingevuld te krijgen. Invullen vacatures

25%

Door aanpassingen in de werving en selectie slaagt de BWB erin de meeste vacatures toch ingevuld te krijgen. Dit uit zich in een hogere bezettingsgraad. De functie van taxateur vormt hierop een uitzondering.

Schijnzelfstandigheid/ handhaving wet DBA (nieuw)

Belastingdienst worden aangemerkt als werknemer. Handhaving speelt vanaf 2026. Dit kan leiden tot nabetaling van loonheffingen, boetes en rente en arbeidsrechtelijke gevolgen. De BWB werkt in 2025 aan

1.000.000

25%

250.000

mogelijk te beheersen. De functie van taxateur vormt hierin een knelpunt (deze zijn nodig voor de uitvoering van primaire processen maar vacatures worden niet geheel ingevuld). Kosten digitaal berichtenverkeer worden substantieel hoger door overschrijding staffel (nieuw)

De kosten van het digitaal berichtenverkeer (GBA) worden gefactureerd op basis van een staffelstelsel. Doordat de BWB tegen de staffelgrens aanzit leidt een geringe volumetoename direct tot een onevenredig hogere kostenpost 150.000 vanaf 2026).

50%

Aansprakelijkheid in verband met de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG)

De uitvoering van de AVG is voor een data gestuurde organisatie als de BWB extra risicogevoelig. Ondanks getroffen maatregelen blijft het risico van bijvoorbeeld een datalek aanwezig.

7,5%

Jaarstukken 2024

5.000

In de begroting 2026 zijn rentebaten opgenomen voor een bedragen van 350.000. Als gevolg van ontwikkelingen op de kapitaalmarkt kan de rente zakken waarmee de opbrengsten achterblijven bij de begroting. Een verlaging van de rente 12.000 Daling renteopbrengsten lagere baten. In aanvulling hierop (nieuw) onderzoekt de minister van Financiën of hij de rentevergoeding voor het verplicht schatkistbankieren met 0,2%punt kan verlagen ten opzichte van de rente waartegen de staat zelf leent. Ook wil hij het bodemtarief van 0% afschaffen, zodat negatieve rentes in de toekomst mogelijk worden.

35%

Totaal benodigde weerstandscapaciteit

Risico

.000

545.000

I(ncidenteel) S(tructureel)

Toelichting

Financiële omvang

Kans

Berekend risico

Hoogte proceskostenvergoedingen (vervallen)

01-01-2024 van kracht. Deze wet verlaagt de proceskostenvergoedingen, deze verlaging heeft de BWB verwerkt in de begroting 20252028. Er is een kans dat de Hoge Raad de verlaging van de proceskostenvergoedingen weer terug gaat draaien waarmee het voordeel op dit budget zoals verwerkt in de begroting zou vervallen.

Totaal vervallen weerstandscapaciteit

Jaarstukken 2024

50%

372.000

Papendorpseweg 75-79 3528 BJ UTRECHT T +31 (0)88 236 7000 E audit@flynth.nl www.flynth.nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant te Etten-Leur gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van het vermogen van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking West-Brabant op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. het overzicht van baten en lasten over 2024; 2. de balans per 31 december 2024; 3. de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; en 4. de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 januari 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de Gemeenschappelijke Regeling Belastingsamenwerking WestBrabant zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 76 en 77. Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flynth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK in Arnhem.

Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in 216.000 welke betrekking heeft op het begrotingscriterium, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de 195.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

← Vorig deel Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://raad.roosendaal.nl/api/v1/meetings/1768/documents/48971