Programmabegroting 2023
Tekst van het document
Draagvlak en het begrijpen van complexe vraagstukken en de rol van de verschillende partijen hierin. Omarming van initiatieven vanuit de samenleving en monitoring daarvan zodat beleidsontwikkeling met burgerparticipatie verloopt. Een resultaat met een hogere succesbeleving door elkaars rol duidelijk te benoemen en elkaar hierop aan te spreken en hiermee ook meer tevredenheid en acceptatie bij inwoners door de zeggenschap die zij over hun leefomgeving krijgen.
B Communicatie In 2023 zetten we in op een communicatievere organisatie; een organisatie die weet wat er leeft en speelt in de samenleving, daarop anticipeert en communiceert vanuit de (informatie)behoefte van inwoners en ondernemers. Dit doen we op verschillende manieren. Allereerst ontwikkelen we samen met de Roermond Academie jaarlijks nieuwe communicatietrainingen voor medewerkers (in 2022 o.a. een training ‘schrijven van heldere voorstellen’). Daarnaast innoveren we in onze communicatieprocessen via de zogenoemde newsroom-aanpak; een nieuwe manier van (samen)werken in de organisatie, waarbij we continu monitoren wat er leeft en speelt in de Roermondse samenleving, zodat we daar snel en adequaat op kunnen anticiperen. Tot slot ontwikkelen we in 2023 een nieuwe website (aanvullend op Roermond.nl), waarmee we het aantal gemeentelijke websites op termijn fors kunnen terugbrengen en mede hierdoor beter kunnen voldoen aan de wettelijke toegankelijkheidseisen voor overheidswebsites en de vindbaarheid van gemeentelijke informatie vergroten.
C Euregionale samenwerking Binnen de euregionale samenwerking onderhouden we onze contacten met onze directe buren aan de andere kant van de grens. Enerzijds ‘als gute Nachbarn’ van de gemeenten Niederkrüchten en Brüggen. Daarnaast willen we onze vijftigjarige stedenband met Mönchengladbach een nieuwe impuls geven. De gesprekken met de gemeente Mönchengladbach en de Euregio Rijn-Maas-Noord (Euregio Toolkit en Interegg-programma) om te komen tot een inhoudelijk programma zetten we in 2023 voort. Dit mede ter uitvoering van de op 20 december 2021 aangenomen motie (21M31) over dit onderwerp.
D Klantcontacten We blijven de koers volgen om de digitale dienstverlening daar waar mogelijk verder uit te breiden naast de bestaande reguliere aanvraag van diensten en producten aan de balie, zodat blijvend aan de eisen van optimaal gebruikersgemak kan worden voldaan.
B Communicatie Een organisatie die weet wat er leeft en speelt in de samenleving, daarop anticipeert en communiceert vanuit de (informatie) behoefte van de samenleving. Met als uitgangspunt toegankelijke, duidelijke en transparante communicatie met inwoners van Roermond. Via gerichte communicatietrainingen werken we aan de communicatieve vaardigheden van onze medewerkers. Door actief te monitoren en een nieuwe wijze van (samen)werken tussen verschillende disciplines, weten we beter wat er leeft en speelt in de Roermondse samenleving en kunnen we daar snel en adequaat op anticiperen. Tot slot zetten we met een nieuwe gemeentelijke website, in aanvulling op Roermond.nl, eerste stappen om het aantal gemeentelijke websites drastisch terug te dringen. Daarmee gaan we ook versnippering van gemeentelijke websites tegen wat de vindbaarheid van informatie vergoot. Deze nieuwe website stelt ons tevens beter in staat om, op basis van waargenomen informatiebehoefte of actualiteit, op een moderne manier en via de meest effectieve kanalen (waaronder sociale media) inwoners mee te nemen in wat we doen voor stad, dorp en wijk en waarom we dit doen.
GEMEENTE ROERMOND
90
C Regionale samenwerking
D Klantcontacten
Het versterken van de contacten op bestuurlijk niveau en tussen inwoners, ondernemers en verenigingen uit Roermond en Mönchengladbach. De samenwerking hiertussen stimuleren en verdiepen. Wat kunnen we leren van elkaar en hoe kunnen we elkaar verbinden en versterken binnen deze Euregio op specifieke thema’s, indien mogelijk met gebruikmaking van het Interegg-programma.
Onze inwoners en ondernemers kunnen steeds meer producten digitaal aanvragen waardoor de dienstverlening wordt uitgebreid. In 2023 zal toegevoegd worden het digitaal aanvragen van de geboorte. Als burgers van de digitale dienstverlening gebruik maken kan er sprake zijn van administratieve lastenverlichting en worden de wachttijden aan de balies verkort. Via “mijn loket” kan de burger alle lopende en afgehandelde zaken en contacten volgen en inzien.
Financiële vertaling programma
Wat mag het kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
MJB 2022
MJB 2023
MJB 2024
MJB 2025
MJB 2026
Lasten
4.031
4.604
5.259
5.137
5.164
5.164
Baten
-1.096
-729
-750
-853
-853
-853
Geraamd saldo van baten en lasten
2.935
3.875
4.509
4.284
4.311
4.311
Storting in reserves
0
0
0
0
0
0
Onttrekking uit reserves
-145
0
0
0
0
0
Geraamd resultaat
2.790
3.875
4.509
4.284
4.311
4.311
PROGR AMMABEGROTING 2023
91
4. Overig / Overzichten
GEMEENTE ROERMOND
92
P R O G R A M M A B E G R O T I N G 2 0 2 32
93
4. Overig / Overzichten Producten: Onder het programma ‘’Overig’ brengen wij de volgende producten samen:
a) Algemene dekkingsmiddelen b) Overhead c) Heffing Vennootschapsbelasting d) Onvoorzien
Verbonden partijen • Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen (BsGW) • N.V. Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) • N.V. Waterleiding Maatschappij Limburg (WML) • Enexis Holding N.V. • Verkoop Vennootschap B.V. • Publiek Belang Electriciteitsproductie B.V. • ICT Noord en Midden-Limburg (ICT NML) • Inkoopcentrum Zuid coöperatieve vereniging • Coöperatieve vereniging Dimpact
GEMEENTE ROERMOND
94
Overzicht 1: Algemene dekkingsmiddelen Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is
715
503
603
577
592
605
Algemene uitkeringen
184
210
11
11
11
11
Dividend
9
5
5
5
5
5
Saldo van de financieringsfunctie
-448
212
231
77
-73
-122
Overige algemene dekkingsmiddelen
13
1.001
-106
4.431
9.246
11.985
Totaal lasten
473
1.931
743
5.101
9.780
12.484
Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is
-15.969
-16.665
-18.366
-18.364
-18.364
-18.364
Algemene uitkeringen
-127.527
-129.170
-136.660
-139.369
-147.216
-139.810
Dividend
-401
-355
-355
-355
-355
-355
Saldo van de financieringsfunctie
-77
-70
-108
-108
-78
-79
Overige algemene dekkingsmiddelen
-54
-106
0
0
0
0
Totaal baten
-144.028
-146.366
-155.489
-158.196
-166.013
-158.608
Geraamd saldo van baten en lasten
-143.555
-144.435
-154.746
-153.095
-156.233
-146.124
Stortingen/onttrekkingen reserves
-1.691
-605
0
0
0
0
Saldo algemene dekkingsmiddelen
-145.247
-145.040
-154.746
-153.095
-156.233
-146.124
Lasten:
Baten:
PROGR AMMABEGROTING 2023
95
Specificatie lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is:
Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
OZB woningen
340
270
323
304
309
316
OZB niet-woningen
185
214
257
241
249
255
Belastingen overig
191
18
23
33
34
35
Totaal lasten
715
503
603
577
592
605
OZB woningen
-8.256
-8.587
-9.915
-9.915
-9.915
-9.915
OZB niet-woningen
-7.023
-7.455
-7.729
-7.729
-7.729
-7.729
Belastingen overig
-689
-622
-722
-720
-720
-720
Totaal baten
-15.969
-16.665
-18.366
-18.364
-18.364
-18.364
Saldo lokale heffingen
-15.253
-16.162
-17.763
-17.787
-17.772
-17.759
Lasten:
Baten:
Specificatie Algemene en overige uitkeringen Gemeentefonds (begrote bedragen o.b.v. meicirculaire 2022)
Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Algemene uitkering
119.319
124.762
127.861
136.346
129.586
Integratie-uitkeringen
15.886
10.588
10.184
9.721
9.075
Decentralisatie-uitkeringen
2.539
1.310
1.324
1.149
1.149
137.744
136.660
139.369
147.216
139.810
Totaal algemene uitkeringen
Rekening 2021
0
GEMEENTE ROERMOND
96
Overzicht 2: Kosten van overhead Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
D-111001 Organisatie
636
564
580
562
562
515
D-111002 Personeel
17.347
20.135
20.645
20.383
20.400
20.448
D-111003 huisvesting
2.242
2.741
2.823
3.053
3.155
3.266
D-111004 ICT
4.298
4.839
4.613
4.721
4.671
4.585
D-111005 Informatiebeleid
505
735
791
811
832
849
D-111006 Communicatie
26
50
53
53
53
53
D-111007 Juridische zaken
250
256
278
280
283
286
25.304
29.320
29.783
29.863
29.956
30.002
D-111001 Organisatie
-243
-167
-391
-373
-373
-373
D-111002 Personeel
0
0
0
0
0
0
D-111003 huisvesting
-100
-98
-99
-99
-99
-99
D-111004 ICT
-14
-1
-1
-1
-1
-1
D-111005 Informatiebeleid
0
0
0
0
0
0
D-111006 Communicatie
0
0
0
0
0
0
D-111007 Juridische zaken
-6
-3
-3
-3
-3
-3
Totaal baten
-363
-270
-495
-477
-477
-477
Geraamd saldo van baten en lasten
24.941
29.050
29.287
29.385
29.479
29.525
Stortingen/onttrekkingen reserves
-1.326
-2.016
0
0
0
0
Saldo kosten van overhead
23.615
27.033
29.287
29.385
29.479
29.525
Lasten:
Totaal lasten Baten:
Definitie overhead
Kostprijsberekening
Overhead betreft alle kosten die samenhangen met sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Uitvloeisel hiervan is, dat kosten zoveel mogelijk direct worden toegerekend aan de betreffende taken/ activiteiten. Dit betekent dat alle bedrijfskosten die direct verbonden zijn aan activiteiten/taken/ producten die gericht zijn op de externe klant, op de betreffende taakvelden moeten worden verantwoord. De overhead wordt centraal begroot en verantwoord op het overzicht overhead via taakveld 0.4 Overhead11.
Waar een integrale kostprijs berekend dient te worden, zal de overhead extracomptabel verdeeld worden op basis van Fte inzet per taakveld.
1
Overhead mag nog wel worden toegerekend aan grondexploitatie, investeringen en andere (subsidie) projecten en lokale heffingen.
PROGR AMMABEGROTING 2023
97
Overzicht 3: Bedrag van de heffing voor de Vennootschapsbelasting Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Heffing VPB
27
79
83
83
83
83
Totaal lasten
27
79
83
83
83
83
Saldo kosten heffing vennootschapsbelasting
27
79
83
83
83
83
Lasten:
Bedrag van de heffing voor de Vennootschapsbelasting Met ingang van 1 januari 2016 is de Wet Modernisering Vennootschapsplicht Overheidsondernemingen in werking getreden. Daarmee is onze gemeente per die datum ook belastingplichtig op grond van de Wet Vennootschapsbelasting (Vpb). In dit overzicht wordt het verwachte bedrag van de verschuldigde heffing over het betreffende begrotingsjaar tot uitdrukking gebracht. Op basis van onze inventarisatie van activiteiten is helder welke activiteiten c.q. clusters naar onze mening onder de belastingplicht vallen. Voor het cluster industriële havens heeft de gemeente haar zienswijze en standpunten gedeeld en heeft de Belastingdienst bevestigd dat op de activiteit “industriële havens” de overheidstakenvrijstelling van toepassing is. Over het fiscale resultaat van deze activiteit is geen vennootschapsbelasting verschuldigd. Voor de activiteit “het zich ontdoen van huishoudelijk afval tegen een positieve opbrengst” heeft de gemeente met de Belastingdienst een vaststellingsovereenkomst ondertekend. De gemeente heeft daarmee zekerheid verkregen over (de hoogte van) de belastingplicht. De fiscale winst voor deze activiteit bedraagt jaarlijks 1,0% van de behaalde omzet voor huishoudelijke afvalactiviteiten.
De Belastingdienst neemt ten aanzien van de activiteit ”het geven van gelegenheid tot het doen van reclame-uitingen middels privaatrechtelijke contracten met derden” een ander standpunt in dan de gemeenten in Nederland. De gemeenten, waaronder ook Roermond, nemen namelijk het standpunt in dat sprake is van normaal vermogensbeheer, waardoor er geen sprake is van een duurzame organisatie van kapitaal en arbeid, zodat in fiscale
zin geen sprake kan zijn van een onderneming. De Belastingdienst is echter van mening dat deze activiteit zelfstandig getoetst dient te worden aan de ondernemingscriteria. De VNG heeft met de Belastingdienst afgesproken om een aantal proefprocedures te voeren. Deze gerechtelijke procedures zijn inmiddels lopende en zullen naar verwachting enkele jaren in beslag nemen. Gedurende de looptijd van deze procedures zal onzekerheid blijven bestaan rondom de belastingplicht van deze activiteit. De Belastingdienst corrigeert de door de gemeenten ingediende aangiften voor de fiscale winst die de gemeente behaald uit deze activiteit, zodat dit in een later stadium niet tot naheffingen Vennootschapsbelasting leiden. De gemeente blijft de ontwikkelingen op de voet volgen en zal daar waar nodig verbeterde aangiften Vennootschapsbelasting indienen. De gemeente maakt gebruik van de uitstelregeling. De gemeente zal naar verwachting voor het einde van het begrotingsjaar volledig bij zijn met het indienen van de aangiften vennootschapsbelasting. Het maximale risico van de te betalen Vennootschapsbelasting wordt voor het begrotingsjaar 2023 geraamd op € 82.500. Met de Belastingdienst wordt van gedachten gewisseld om te komen tot horizontaal toezicht. Bij deze vorm van toezicht wordt de relatie tussen de Belastingdienst en de gemeente gelijkwaardig vormgegeven.
Niet langer is sprake van de controleur (de Belastingdienst) en de gecontroleerde (de gemeente), maar is sprake van een samenwerking op basis van vertrouwen. Het traject van horizontaal toezicht kent een doorlooptijd van enkele jaren. De gemeente zal pas overgaan tot het sluiten van een overeenkomst horizontaal toezicht nadat de onderliggende processen adequaat zijn ingericht en geborgd. Vooruitlopend hierop vindt jaarlijks een gesprek met de Belastingdienst plaats.
GEMEENTE ROERMOND
98
Overzicht 4: Onvoorziene uitgaven Wat mag het in totaal kosten (bedragen x € 1.000)
Rekening 2021
Begroting 2022
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Onvoorzien
4
1
1
1
1
1
Totaal lasten
4
1
1
1
1
1
Saldo onvoorziene uitgaven
4
1
1
1
1
1
Lasten:
Onvoorziene uitgaven Conform artikel 8 BBV is de gemeente verplicht om een bedrag voor onvoorzien te ramen in haar begroting. In de (meerjaren)begroting 2023 heeft Roermond dit bedrag niet per programma, doch voor de begroting als geheel geraamd en voldoet daarmee aan artikel 8 BBV.
De geraamde post voor de gemeentelijke begroting is erg laag (€ 1.000), omdat gekozen is om de onvoorziene uitgaven integraal te verantwoorden en toe te lichten onder de programma’s waar deze onvoorziene uitgaven zich in het verslagjaar zullen voor doen. Dit bevordert de transparantie en leesbaarheid in de jaarverantwoording.
PROGR AMMABEGROTING 2023
99
5. Paragrafen
GEMEENTE ROERMOND
100
Inleiding In het BBV is voorgeschreven dat in de begroting en het jaarverslag een aantal paragrafen opgenomen moet worden. Deze paragrafen geven een dwarsdoorsnede van de financiële aspecten van de begroting. Het gaat met name om de beleidslijnen voor beheersmatige aspecten die grote financiële gevolgen kunnen hebben en/of van belang zijn voor het realiseren van de programma’s. Deze informatie komt in de begroting veelal versnipperd voor en is daardoor minder inzichtelijk voor de gemeenteraad. Het is de bedoeling van de paragrafen dat de raad de juiste en integrale informatie krijgt om zijn kaderstellende en controlerende rol ook op de beheersmatige aspecten waar te maken. Volgens het BBV dient de begroting tenminste de volgende paragrafen te bevatten: • Lokale heffingen • Weerstandsvermogen en risicobeheersing • Onderhoud kapitaalgoederen • Financiering • Bedrijfsvoering • Verbonden partijen • Grondbeleid In deze begroting is ervoor gekozen alleen de verplichte paragrafen op te nemen en de bovenstaande volgorde hierbij aan te houden.