Bijlage 2 bij brief accountant - Accountantsverslag 2020 - publicatieversie

Hoewel wij benadrukken dat het beoordelen van de interne beheersing van de gemeente Roermond in relatie tot het frauderisico niet tot de scope van onze opdracht en verantwoordelijkheid behoort, vermelden wij dat ons tijdens de controle van de jaarrekening 2020 geen aanwijzingen voor fraude zijn gebleken dan wel gemeld.

5.8 Proces jaarrekeningcontrole Bij start van de jaarrekeningcontrole, op 6 april 2021, hebben wij de beschikking gekregen over de conceptjaarstukken 2020. Het controledossier voor onze controle was voor ongeveer 3/4 deel voorhanden, maar was niet voorzien van een vooraf uitgevoerde kwaliteitstoets. Dit was in ons accountantsverslag 2019 een belangrijke aanbeveling, die nog niet is opgepakt door de ambtelijke organisatie. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat de conceptjaarstukken op onderdelen niet conform het BBV waren opgemaakt en dat niet overal de juiste BBV-richtlijnen waren toegepast. Gedurende de controle hebben wij samen met de ambtelijke organisatie, en in goed overleg, verdiepende vragen gesteld, die zijn onderbouwd met brondocumenten, om te komen tot een oordeel over de in de conceptjaarstukken 2020 opgenomen cijfers. Daarbij hebben wij, los van de door de organisatie zelf geconstateerde correcties, diverse correcties laten doorvoeren in de jaarstukken. Een overzicht van deze correcties is opgenomen in de bijlagen van dit verslag. De omvang van deze correcties, die zowel intern als na het opmaken van de conceptjaarstukken werden geconstateerd, dan wel die door ons zijn geconstateerd tijdens de controle, is fors te noemen. Deze ligt qua aantallen correcties in lijn met vorig jaar. © 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/28

Accountantscontrole Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Het proces van de voorbereiding richting de start van de accountantscontrole verdient verbetering, met name wat betreft de onderbouwingen die in het controledossier worden opgenomen. Een belangrijke verbetering is volgens ons het uitvoeren van een kwaliteitstoets op de aangereikte stukken, waaronder wij verstaan dat een medewerker die niet is betrokken bij de inhoud van de stukken, beoordeelt of deze juist, volledig, op basis van brondocumenten en begrijpelijk worden aangereikt. Wij zijn ervan overtuigd dat dit mede kan bijdragen aan een efficiënter controleproces en aan een lager aantal geconstateerde (interne) bevindingen. Daarnaast vragen wij uw aandacht voor een reële planning wat betreft het opmaken van de jaarstukken en het daarbij behorende controledossier, in relatie tot de start van de accountantscontrole. Tijdens de ambtelijke evaluatie die binnenkort wordt gepland, willen wij hierover graag van gedachten wisselen met de gemeente. Wij zien ook verbeteringen in het proces en constateren dat de organisatie bepaalde adviezen ter harte heeft genomen. Zo zien wij dat er in de gevoerde voorbereidende gesprekken, en uiteindelijk ook in de controle, aandacht is besteed aan de door ons verstrekte adviezen rondom de activa-administratie. Dit heeft geleid tot een efficiëntere controle van deze jaarrekeningpost.

Ook in het primaire proces rondom de personele lasten zijn wijzigingen doorgevoerd. Deze zullen in 2021 leiden tot een minder uitgebreide controle, als gevolg van de doorgevoerde controletechnische functiescheiding. In het proces met betrekking tot de Wmo en de onderbouwing van de voorzieningen voor vorderingen, zijn in de afgelopen periode eveneens stappen gezet die als positief zijn ervaren tijdens de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding van het auditteam ten behoeve van de controle van de jaarstukken van de gemeente Roermond:

Werkelijk

Partner

Manager

(Senior) Staff

Totaal

66,8

216,75

870,1

1.153,65

5.9 Onafhankelijkheid In overeenstemming met de voorschriften ten aanzien van de onafhankelijkheid van de accountant, zowel in wezen als in schijn, vermelden wij dat door ons geen werkzaamheden voor de gemeente Roermond zijn verricht die (in wezen of in schijn) hiermee conflicterend zijn, dan wel een bedreiging hiervoor zouden kunnen zijn. Ook zijn ons geen persoonlijke, zakelijke en/of financiële relaties bekend tussen de gemeente Roermond en onze organisatie die naar onze professionele oordeelvorming onze onafhankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Evenmin hebben wij geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid van de gemeente Roermond ontvangen of aan medewerkers van de gemeente Roermond verstrekt.

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/29

Bijlagen

© 2021 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/30

Bijlage 1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie

Na afronding van onze controle resteren de volgende controleverschillen en onzekerheden: Beschrijving

Feitelijk/ schatting

Debet/(Credit) in baten en lasten

Debet/(Credit) in activa

Debet/(Credit) in schulden

Debet/(Credit) in vermogen

Rechtmatigheidsfouten

Controleverschillen

Jaarrekening

Onrechtmatigheid aanbestedingen

Feitelijk

€ 1.018.000

Begrotingsrechtmatigheid, onjuist doorgevoerde begrotingsmutaties

Feitelijk

€ 339.000

Rechtmatigheid

Te hoog weergegeven verplichtingen bij de overlopende passiva

Feitelijk

(€ 153.000)

€ 153.000

Carry-over effect controle 2019

Feitelijk

€ 422.000

(€ 422.000)

€ 269.000

(€ 269.000)

€ 1.512.000

€ 269.000

(€ 269.000)

€ 1.512.000

Accountantscontrole

Totaal

€ 155.000

Onzekerheden N.v.t.

Bijlagen

© 2021 Deloitte The Netherlands

Totaal

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/31

Bijlage 1b: Gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Na afronding van onze controle zijn de onderstaande controleverschillen gecorrigeerd: Beschrijving

Feitelijk/ schatting

Diverse correcties overlopende passiva a.g.v. dubbele boekingen

Feitelijk

(€ 2.297.000)

Afwaardering pand Godsweerdersingel 10

Feitelijk

€ 1.200.000

Saldering balansposten inzake centrumregeling Jeugdzorg+

Feitelijk

Nog op te leggen toeristenbelasting

Feitelijk

(€ 600.000)

Te hoge dotaties bestemmingsreserve corona

Feitelijk

(€ 89.000)

Correctie nog te vorderen bedrag inzake SiSa-regeling E20

Feitelijk

(€ 60.000)

Correctie niet-ontvangen bedrag inzake SiSa-regeling C30

Feitelijk

(€ 965.000)

€ 965.000

Correctie niet-ontvangen bedrag inzake SiSa-regeling D8

Feitelijk

€ 49.000

(€ 49.000)

Terugbetaling continuïteitsbetaling Rubicon

Feitelijk

(€ 136.000)

€ 136.000

Ophoging voorziening vastellings-overeenkomsten personeel

Feitelijk

€ 43.000

(€ 43.000)

Verlaging voorziening wachtgelden

Feitelijk

(€ 272.000)

€ 272.000

Vrijval verplichting Nedvang

Feitelijk

(€ 65.000)

€ 65.000

Diverse toelichtingen zijn aangepast in de jaarstukken, inclusief de SiSa-bijlage. Daarnaast is sprake van diverse herrubriceringen bij de kortlopende vorderingen en bij de kortlopende schulden, voor een totaalbedrag van € 22.774.000

Feitelijk

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

Debet/(Credit) in baten en lasten

Debet/(Credit) in activa

Debet/(Credit) in vermogen

€ 2.297.000 (€ 1.200.000) (€ 23.957.000)

(€ 2.276.000)

Debet/(Credit) in schulden

€ 23.957.000

€ 600.000 € 89.000 € 60.000

(€ 25.413.000)

€ 27.600.000

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

€ 89.000

2106068AD5/RVB/32

Bijlage 2: Tekortkomingen in de toelichtingen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening

Onderstaand hebben wij nog een tweetal rubriceringsverschillen vermeld. Dit betreft enkel een presentatietechnische weergave van een tweetal posten, zonder resultaatimpact. Wij achten deze constateringen niet materieel voor de jaarrekening 2020. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Wij hebben vastgesteld dat er inzake Jeugdzorg+ sprake is van een correctieboeking in de administratie ten bedrage van € 230.907. Deze is is verwerkt als baat, terwijl deze als correctie op de lasten had moeten worden verwerkt.

BBV

Geen verdere resultaatimpact. Dit betreft enkel het anders presenteren van een correctie; op de lasten in plaats van als bate. Dit heeft geen invloed op het resultaat en/of het vermogen.

Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

© 2021 2020 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/33

Bijlage 3: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

FIN B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

N.v.t.

€0

N.v.t.

BZK C30

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

N.v.t.

€0

N.v.t.

OCW D10

Volwasseneneducatie

N.v.t.

€0

N.v.t.

IenW E20

Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering Sport

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H9

Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

VWS H10

Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

Financiële omvang

Toelichting

€0

Strekking controleverklaring rechtmatigheid

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid

Goedkeurend

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/34

Bijlage 3: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

N.v.t.

€0

N.v.t.

SZW G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)

N.v.t.

€0

N.v.t.

Totaal

© 2021 Deloitte The Netherlands

Financiële omvang

Toelichting

€0

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020

2106068AD5/RVB/35