Accountantsverslag 2021

31

Bijlage 1b: Gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

© 2022 Deloitte The Netherlands

Na afronding van onze controle zijn de onderstaande controleverschillen gecorrigeerd:

Beschrijving

Feitelijk/ schatting

Debet/(Credit) in baten en lasten

Debet/(Credit) in activa

Debet/(Credit) in schulden

Correctie nog te ontvangen bedrag RMO van OVP naar overige schulden

Feitelijk

Correctie vooruitbetaalde bedragen onder de OVA en crediteuren

Feitelijk

(€ 1.810.000)

€ 1.810.000

Onterechte herrubricering van KLV naar KLS

Feitelijk

€ 1.410.000

(€ 1.410.000)

Vrijval voorziening oppervlaktewateren

Feitelijk

(€ 966.000)

Verhoging dotatie voorziening debiteuren sociale zaken

Feitelijk

€ 904.000

(€ 904.000)

Te laag verantwoorde OVA aangaande Vitale Stad

Feitelijk

(€ 502.000)

€ 502.000

Vrijval voorziening Jazz City

Feitelijk

(€ 396.000)

Herrubricering kortlopend deel startersleningen SVn van KLV naar FVA

Feitelijk

(€ 332.000) € 332.000

Afwaarderingen MVA betreffen herrubriceringen naar de voorraden

Feitelijk

€ 314.000 (€ 314.000)

Vrijval voorziening sportaccommodaties

Feitelijk

(€ 258.000)

Te laag verantwoorde OVA aangaande Tozo

Feitelijk

(€ 233.000)

Debet/(Credit) in vermogen

(€ 2.000.000) € 2.000.000

€ 966.000

€ 396.000

€ 258.000) € 233.000

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

32

Bijlage 1b: Gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting

Na afronding van onze controle zijn de onderstaande controleverschillen gecorrigeerd: Feitelijk/ schatting

Debet/(Credit) in baten en lasten

Debet/(Credit) in activa

Nog te ontvangen bedrag voor SiSa B2/ C62/ G12 niet geboekt

Feitelijk

(€ 226.000)

€ 226.000

Jaarrekening

Diverse correcties bij de OVA

Feitelijk

€ 171.000

(€ 171.000)

Vrijval resterende middelen reorganisatievoorziening

Feitelijk

(€ 161.000)

€ 161.000

Rechtmatigheid

Vormen voorziening dubieuze belastingdebiteuren

Feitelijk

€ 155.000

Correctie nog te ontvangen bedrag OVA met de KLV

Feitelijk

Te lage dotatie aan voorziening groot onderhoud gebouwen

Feitelijk

€ 118.000

(€ 118.000)

Vormen voorziening dubieuze belastingdebiteuren

Feitelijk

€ 155.000

(€ 155.000)

Diverse correcties om Jeugdzorgplus juist te verantwoorden in zowel de balans als exploitatie

Feitelijk

Correctie WNT-bijlage

Feitelijk

Diverse aanpassingen in de jaarstukken qua presentatie en toelichtingen inclusief de SiSa-bijlage

Feitelijk

Totaal

Feitelijk

Financiële positie

Accountantscontrole Bijlagen

© 2022 Deloitte The Netherlands

Beschrijving

Debet/(Credit) in schulden

Debet/(Credit) in vermogen

(€ 155.000) (€ 112.000) € 112.000

(€ 1.239.000)

(€ 353.000)

€ 1.334.000

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

€0

33

Bijlage 2: Tekortkomingen in de toelichtingen Samenvatting

Onderstaand hebben wij de rubriceringsverschillen opgenomen voor de jaarrekening 2021. Dit betreft enkel een presentatietechnische weergave in de jaarrekening, zonder resultaatimpact. Wij achten deze constateringen niet materieel voor de jaarrekening 2021.

Financiële positie

Toelichting

Jaarrekening

N.v.t.

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

© 2022 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

34

Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

© 2022 Deloitte The Netherlands

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering JenV A7 Tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving JenV A12B Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen FIN B2 Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2268 BZK C30 Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 2e ronde BZK C32 Specifieke uitkering ventilatie in scholen (SUVIS 2021) BZK C62 Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen OCW D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 OCW D10 Besluit Specifieke uitkering educatie OCW D14 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen IenW E20 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 EZK F9 Extern Advies Warmtetransitie SZW G2 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021 SZW G2 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 SZW G3 Besluit

bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandige)_gemeente 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 SZW G3 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 SZW G4 Tijdige overbrugginsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2021 SZW G12 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2021 SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

35

Bijlage 2a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting SiSa-code en specifieke uitkering

Financiële positie Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole

SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T SZW G12 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) VWS H4 Specifieke uitkering Sport VWS H8 Specifieke uitkering voor lokale sportakkoorden en leefstijlinterventies 2021 VWS H9 Specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020 VWS H10 specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp 2020 VWS H14 SPUK expertisecentra jeugdhulp Specifieke uitkering tijdelijk vergroten van beschikbaarheid van acute jeugd-ggz VWS H15 capaciteit VWS H16 Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden VWS H20 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021 Totaal Strekking controleverklaring rechtmatigheid Strekking controleverklaring getrouwheid

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t. Goedkeurend Goedkeurend

Bijlagen

© 2022 Deloitte The Netherlands

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

36

Bijlage 2b: Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Samenvatting SiSa-code en specifieke uitkering

Financiële positie

SZW G4 SZW G4 SZW G4

Jaarrekening

SZW G4 SZW G4 SZW G4

Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4 Tozo 5 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

Totaal Strekking controleverklaring rechtmatigheid Strekking controleverklaring getrouwheid

© 2022 Deloitte The Netherlands

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t.

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t.

N.v.t.

€0

N.v.t. Goedkeurend Goedkeurend

Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2021 | 2207FE9EBB/MJ

37