Accountantsverslag 2020
Tekst van het document
28
Accountantscontrole Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Rechtmatigheid Accountantscontrole
Het proces van voorbereiding richting start van de accountantscontrole, verdient verbetering in met name de onderbouwingen die in de controledossier worden opgenomen. Een belangrijke verbetering zien wij in het uitvoeren van een kwaliteitstoets op de aangereikte stukken waaronder wij verstaan dat iemand niet betrokken bij de inhoud, een beoordeling doet of de stukken juist, volledig, met behulp van brondocumenten en begrijpbaar worden aangereikt. Wij zijn ervan overtuigd dat dit mede bijdraagt aan een meer efficiënt controleproces en lagere omvang aan geconstateerde (interne) bevindingen. Daarnaast vragen wij uw aandacht voor een reële planning voor opmaak van de jaarstukken en het daarbij behorende controledossier in relatie tot de start van de accountantscontrole. In de ambtelijke evaluatie die binnenkort wordt gepland, willen we hier samen over van gedachte wisselen met de gemeente. Wij zien ook verbeteringen in het proces en adviezen die de organisatie ter harte heeft genomen. We zien bijvoorbeeld dat er in de gevoerde voorbereidende gesprekken en uiteindelijk ook in de controle, aandacht is geweest voor de door ons opgemerkte adviezen rondom de activa-administratie. Dit heeft geleidt tot een meer efficiënte controle van deze jaarrekeningpost geleidt.
Ook in het primaire proces rondom de personele lasten, zijn wijzigingen doorgevoerd die in 2021 zullen leiden tot een minder uitgebreide controle als gevolg van doorgevoerde controletechnische functiescheiding. In het proces inzake WMO en de onderbouwing van de voorzieningen voor vorderingen, zijn eveneens stappen gezet afgelopen periode die als positief zijn ervaren tijdens de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden. Voor uw inzicht verstrekken wij onderstaand een opgave van de tijdsbesteding van het auditteam ten behoeve van de controle van de jaarstukken van de gemeente Roermond:
Werkelijk
Bijlagen
Partner
Manager
(Senior) staff
Totaal
63,3
210
864,1
1.137,4
5.8 Onafhankelijkheid In overeenstemming met de voorschriften ten aanzien van de onafhankelijkheid van de accountant, zowel in wezen als in schijn, vermelden wij dat door ons geen werkzaamheden voor de gemeente Roermond zijn verricht die (in wezen of in schijn) hiermee conflicterend zijn, dan wel een bedreiging hiervoor zouden kunnen zijn. Ook zijn ons geen persoonlijke, zakelijke en/of financiële relaties bekend tussen de gemeente Roermond en onze organisatie die naar onze professionele oordeelvorming onze onafhankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Evenmin hebben wij geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid van de gemeente Roermond ontvangen of aan medewerkers van de gemeente Roermond verstrekt.
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
29
Bijlagen
© 2021 Deloitte The Netherlands
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
30
Bijlage 1a: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Rechtmatigheid Accountantscontrole
Bijlagen
© 2021 Deloitte The Netherlands
Na afronding van onze controle resteren de volgende controleverschillen en onzekerheden:
Beschrijving
Feitelijk/ schatting
Debet/(Credit) in baten en lasten
Debet/(Credit) in activa
Debet/(Credit) in schulden
Debet/(Credit) in vermogen
Rechtmatigheidsfouten
Controleverschillen Onrechtmatigheid aanbestedingen
Feitelijk
€ 1.018.000
Begrotingsrechtmatigheid, onjuist doorgevoerde begrotingsmutaties
Feitelijk
€ 339.000
Te hoog weergegeven verplichtingen bij de overlopende passiva
Feitelijk
(€ 153.000)
€ 153.000
Carry-over effect controle 2019
Feitelijk
€ 422.000
(€ 422.000)
€ 269.000
(€ 269.000)
€ 1.512.000
€ 269.000
(€ 269.000)
€ 1.512.000
Totaal
€ 155.000
Onzekerheden N.v.t. Totaal
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
31
Bijlage 1b: Gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting
Na afronding van onze controle zijn onderstaande controle verschillen gecorrigeerd: Feitelijk/ schatting
Debet/(Credit) in baten en lasten
Diverse correcties overlopende passiva a.g.v. dubbele boekingen
Feitelijk
(€ 2.297.000)
Afwaardering pand Godsweerdersingel 10
Feitelijk
€ 1.200.000
Saldering balansposten inzake centrumregeling Jeugdzorg+
Feitelijk
Nog op te leggen toeristenbelasting
Feitelijk
(€ 600.000)
Te hoge dotaties bestemmingsreserve corona
Feitelijk
(€ 89.000)
Accountantscontrole
Correctie nog te vorderen bedrag inzake SiSa-regeling E20
Feitelijk
(€ 60.000)
Correctie niet ontvangen bedrag inzake SiSa-regeling C30
Feitelijk
(€ 965.000)
€ 965.000
Bijlagen
Correctie niet ontvangen bedrag inzake SiSa-regeling D8
Feitelijk
€ 49.000
(€ 49.000)
Terugbetaling continuïteitsbetaling Rubicon
Feitelijk
(€ 136.000)
€ 136.000
Ophoging voorziening vastellingsovereenkomsten personeel
Feitelijk
€ 43.000
(€ 43.000)
Verlaging voorziening wachtgelden
Feitelijk
(€ 272.000)
€ 272.000
Vrijval verplichting Nedvang
Feitelijk
(€ 65.000)
€ 65.000
Diverse toelichtingen zijn aangepast in de jaarstukken inclusief de SiSa-bijlage. Daarnaast zijn diverse herrubriceringen bij de kortlopende vorderingen en kortlopende schulden schulden voor een totaalbedrag van € 21.771.000
Feitelijk
Financiële positie Jaarrekening
Rechtmatigheid
© 2021 Deloitte The Netherlands
Beschrijving
Totaal
Debet/(Credit) in activa
Debet/(Credit) in vermogen
€ 2.297.000 (€ 1.200.000) (€ 23.957.000)
(€ 2.276.000)
Debet/(Credit) in schulden
€ 23.957.000
€ 600.000 € 89.000 € 60.000
(€ 25.413.000)
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020 € 27.600.000 € 89.000
32
Bijlage 2: Tekortkomingen in de toelichtingen Samenvatting
Onderstaand hebben wij nog een tweetal rubriceringsverschillen geconstateerd. Dit betreft enkel een presentatie- technische weergave van een tweetal posten, zonder resultaat impact. Wij achten deze constateringen niet materieel voor de jaarrekening 2020.
Financiële positie
Toelichting
Jaarrekening
We hebben vastgesteld dat inzake Jeugdzorg+ sprake is van een correctieboeking in de administratie ten bedrage van € 230.907 welke is verwerkt als baat, terwijl dit als correctie op de lasten had gemoeten.
Bron van de toelichtingsvereiste BBV
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Geen verder resultaat impact. Dit betreft het anders presenteren van een correctie op de lasten in plaats van als baten welke geen invloed heeft op resultaat en vermogen.
Rechtmatigheid Accountantscontrole
Bijlagen
© 2021 2020 Deloitte The Netherlands
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
33
Bijlage 3a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Rechtmatigheid Accountantscontrole
Bijlagen
© 2021 Deloitte The Netherlands
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden FIN B1 toeslagenproblematiek BZK C30 Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken OCW D8 Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) OCW D10 Volwasseneneducatie IenW E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 SZW G2 Participatiewet_gemeentedeel 2020 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief SZW G3 levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) SZW G4 _gemeentedeel 2020 VWS H4 Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling VWS H8 Sportakkoord) VWS H9 Regeling specifieke uitkering opzet expertisecentra jeugdhulp 2020 Regeling specifieke uitkering vastgoedtransitie gesloten jeugdhulp VWS H10 2020 Totaal Strekking controleverklaring rechtmatigheid Strekking controleverklaring getrouwheid
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t. N.v.t.
€0 €0
N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0 €0
N.v.t.
Goedkeurend Goedkeurend
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
34
Bijlage 3a: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering SZW G4 SZW G4
Rechtmatigheid
SZW G4 SZW G4
Accountantscontrole
SZW G4 SZW G4 SZW G4
Bijlagen SZW G4 Totaal
© 2021 Deloitte The Netherlands
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0 €0
N.v.t.
Gemeente Roermond | Accountantsverslag 2020
35