Programmabegroting 2024 en Meerjarenraming 2025-2027.pdf

98

Programmabegroting 2024 en Meerjarenraming 2025-2027

Risico’s In de jaarrekening 2022 is de voorziening met € 478.000 verlaagd van € 641.000 naar € 163.000. Deze verbetering van het negatieve resultaat is grotendeels veroorzaakt door een wijziging van de doorbelastingsystematiek van uren en door het deels vrijvallen van de civiele kostenraming. Prunuslaan Stand van zaken project De gemeente en de ontwikkelende partijen Wooncompas en Stichting Siloah wensen een begeleid wonen complex te realiseren, gecombineerd met sociale woningbouw voor Wooncompas. Het voornemen is om 36 zorgwoningen en 27 sociale huurwoningen te realiseren. Het betreft hier verkoop van gemeentegrond in bouw- en woonrijp gemaakte staat, Hiervoor is een gemeentelijke grondexploitatie opgesteld die op 7 juni 2023 door de raad is geopend en is vastgesteld. De financiële gevolgen worden verwerkt in de Meerjarenprognose Grondexploitaties (MPG) 2024 en de 2e Tussenrapportage 2023. Verder hebben partijen medio 2023 een gronduitgifte overeenkomst ondertekend. Risico’s In de grondexploitatie is rekening gehouden met een totaal risicobedrag van € 66.000 dat grotendeels wordt veroorzaakt door hogere plankosten bij een eventuele vertraging van het project.

Onderbouwing winstneming of verlies Winstneming Voor het nemen van winst in grondexploitaties zijn voorschriften opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording. Deze voorschriften gelden vanaf 1 januari 2017. De gemeente is verplicht tussentijds winst te nemen op basis van het percentage gerealiseerde kosten en het percentage gerealiseerde opbrengsten. Bij realisatie van:  20% van de geraamde opbrengst, en;  70% van de geraamde kosten, dient;  14% (20% * 70%) van de geraamde winst genomen te worden aan het eind van het betreffende jaar. Tussentijdse winstnemingen worden verantwoord in de jaarrekening. Bij afsluiting van een grondexploitatie vindt de eindafrekening plaats. Dit is meestal aan het einde van het boekjaar, bij het opstellen van jaarrekening. Verlies Als in een grondexploitatie een verlies wordt verwacht, wordt een verliesvoorziening getroffen ter hoogte van het te verwachten verlies. Het verlies wordt genomen bij afsluiting van een grondexploitatie. Meestal vindt dit plaats aan het einde van een boekjaar, bij het opstellen van de jaarrekening. De getroffen verliesvoorziening wordt dan aangewend om het verlies te dekken. Soms is er sprake van een verschil tussen het daadwerkelijke verlies en de getroffen verliesvoorziening. In zo’n geval komt het verschil ten gunste of ten laste van het resultaat van de jaarrekening.

Programmabegroting 2024 en Meerjarenraming 2025-2027

99