Jaarstukken 2022 GR BAR.pdf

* toevoeging aan voorziening Regeling Vervroegd Uittreden * toevoeging aan nieuwe voorziening Verlofsparen

357.500 532.500 1.356.100 158.300-

Deze afwijkingen worden nader toegelicht in de financiële analyse die hieronder volgt. Toelichting per kostensoort V = voordeel / N = nadeel

Bedrag

V/N

Salariskosten (inclusief inhuur) € -781.900 N De salariskosten betreffen de loonkosten, vacatureruimte, beloningsdifferentiatie, ambtsjubilea, kosten woon-werkverkeer / dienstreizen en inhuur derden. Het betreft het saldo van flink wat begrotingsposten, namelijk die van alle clusters en teams. En het is de grootste kostenpost van onze GR BAR. Dit jaar is hier per saldo een nadeel van € 781.900 Aan de lastenkant is er een nadeel te zien van € 1.850.700. De belangrijkste oorzaken zijn:  In december 2022 hebben de medewerkers vooruitlopend op de nieuwe cao een eenmalige uitkering ontvangen. € 750 voor de medewerkers tot en met schaal 8 en € 375 voor de medewerkers vanaf schaal 9. De door het late tijdstip van bekend worden niet begrote kosten bedroegen € 466.100.  Bij de rekening is een toevoeging gedaan van € 357.500 aan de voorziening Regeling Vervroegd Uittreden. Per 1 januari 2021 is de wet “Bedrag ineens, RVU en verlofsparen” in werking getreden. In de jaren 2021 tot en met 2025 kan de werkgever aan werknemers, die zich onvoldoende hebben kunnen voorbereiden op de verhoging van de AOW-leeftijd en die niet in staat zijn gezond werkend de AOW-leeftijd te bereiken, de mogelijkheid bieden eerder te stoppen met werken. Aan deze voorziening is in 2022 € 357.500 toegevoegd om aan toekomstige verplichtingen te kunnen voldoen.

 Bij de rekening is een toevoeging gedaan van € 532.500 aan de nieuwe voorziening Verlofsparen. Op grond van de cao gemeenten 2021-2022 kunnen medewerkers vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit “verlofsparen” kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Een medewerker mag maximaal 3.600 uren verlof hebben staan bij een voltijdsdienstverband. Deze vakantie-uren verjaren niet. Het bovenwettelijk verlof dat een medewerker spaart wordt overgeboekt naar een individuele verlofspaarpot in de personeelsadministratie. Volgens het BBV (de gemeentelijke boekhoudvoorschriften: het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten) en een uitspraak van de commissie BBV moet hier een voorziening voor gevormd worden.  In 2022 is er in onze GR BAR tot een bedrag van € 534.200 aan uren besteed voor de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. Hiervoor is een vergoeding van het Rijk ontvangen. Aan de batenkant is een voordeel van € 1.068.800. Zoals hierboven al vermeld wordt dit voor € 534.200 veroorzaakt door een rijksvergoeding voor de door onze GR BAR gepleegde ureninzet voor de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. Voor het

52

overige wordt dit voordeel veroorzaakt door niet begrote vergoedingen van derden voor uitgeleend en gedetacheerd personeel. Opleidingen € 251.300 V Bij het Centraal opleidingsbudget is in 2022 sprake van een overschot. De belangrijkste oorzaak is dat in de begroting van het centrale budget rekening is gehouden met een contractuitbreiding van onze Arbodienst ten behoeve van de ondersteuning en de ontwikkeling van de teamleiders. De kosten die deze contractuitbreiding met zich meebracht zijn echter verantwoord op de begrotingspost Arbo en heeft daar geleid tot een overschrijding van € 44.000. Zie hiervoor het onderdeel Overige personeelslasten dat hierna volgt. De onder- en overschrijding vallen grotendeels tegen elkaar weg. Voorts is een aantal kleinere opleidingsactiviteiten niet of in aangepaste vorm uitgevoerd. Dit vanwege een gewijzigde prioriteitsstelling in verband met de komende reorganisatie. Overige personeelslasten € -352.400 N De overige personeelslasten bestaan onder meer uit de budgetten voor werving en selectie, personeels- en salarisadministratie (PSA) en HRM-systemen, jubilea en recepties, introductiedagen, dienstkleding en de zogeheten Werkkostenregeling.

Onder de Werkkostenregeling vallen kosten zoals arbo- en verzuimbegeleiding, dienstkleding, representatie en geschenken, bindingsdagen, werklunches, bedrijfskantine, contributie vakvereniging, bijdrage personeelsvereniging, personeelsbijeenkomsten, personeelsfeesten, maaltijdvergoedingen, bloemen en fruit zieke collega’s. Bij dit onderdeel gaat het met name om de volgende twee overschrijdingen:  Dit jaar zijn er in vergelijking met andere jaren relatief veel kosten gemaakt voor werving en selectie. Dat heeft geleid tot een nadeel van € 241.000.  Bij de Werkkostenregeling is er een nadeel van € 117.100. Voor de Werkkostenregeling zijn op de clusters budgetten geraamd. De uitgaven worden (gedetailleerder) verantwoord op het niveau van de clusters en de teams. Dit leidt tot heel veel kleine plussen en minnen die bij dit onderdeel Overige personeelslasten optellen tot een nadeel van € 117.100. De uitgaven in het kader van de Werkkostenregeling worden echter ook verantwoord bij andere onderdelen van de rekening (Opleidingen en Overige bedrijfsvoering) en per saldo wordt binnen het budget gebleven. In dit nadeel bij de Werkkostenregeling zit ook een overschrijding van € 44.000 bij het onderdeel Arbo (Arbeidsomstandigheden). Dit betreft een uitbreiding van het contract met onze Arbodienstverlener ten behoeve van de ondersteuning en ontwikkeling van de teamleiders.

(zie ook het onderdeel Opleidingen hiervoor) Huisvestingskosten € 4.500 V Onze GR BAR maakt om niet gebruik van gemeentelijke huisvesting (gemeentehuizen en -werven). De huisvestingskosten in de BAR-begroting betreffen de kapitaallasten voor een verbouwing van gemeentewerf de Londen (die ten behoeve van alle drie de gemeenten is gedaan) en budget voor klein onderhoud. Er zijn geen bijzondere afwijkingen te melden. ICT Er zijn geen bijzondere afwijkingen te melden.

€ -42.700

N

53

Wagenpark incl. gereedschap/machines € 64.000 V Bij dit onderdeel springen twee afwijkingen in het oog: een voordeel van € 147.700 bij de Lease van het wagenpark en een nadeel van € 94.700 bij Brandstoffen. 



Lease wagenpark Eind 2022 staan er nog 8 stuks voertuigen en 4 landbouwwerktuigen in bestelling. Deze worden in het eerste en tweede kwartaal van 2023 geleverd. De vertraagde levering wordt veroorzaakt door de lange levertijden van de voertuigen die mede een gevolg zijn van de oorlog in Oekraïne. Daar worden voertuigonderdelen geproduceerd wat maakt dat toeleveranciers van de hele autobranche last hebben van vertraging. Ook staan de levertijden onder druk vanwege de tekorten aan geavanceerde chips die nodig zijn voor de voertuigen. De verlate leveringen hebben in 2022 geleid tot een overschot van € 147.700 bij het voor de lease van het wagenpark beschikbare budget van € 992.300. Brandstof De brandstofprijzen zijn het afgelopen jaar flink gestegen. Tezamen met een doorgevoerde bezuiniging 2022 van € 50.000 heeft dit geleid tot een nadeel van € 75.200.

Vennootschapsbelasting € 5.600 V Hier is een voordeel van € 5.600. Voor een toelichting wordt verwezen naar onderdeel 3.8 Heffing vennootschapsbelasting (bladzijde 66). Overige bedrijfsvoering € 589.300 De overige kosten voor bedrijfsvoering hebben betrekking op abonnementen, contributies, vakliteratuur, accountantskosten, advieskosten, algemene kosten, algemene opbrengsten, onderhoud, bedrijfshulpverlening, ondernemingsraad, portokosten, verzekeringskosten, kantoorbenodigdheden, schoonmaak en sommige kapitaallasten.

V

Onder dit onderdeel valt een groot aantal posten en er zijn dus vele (kleine) plussen en minnen. De volgende posten vallen op:  Bij het budget voor de Implementatie van de Omgevingswet blijft € 566.000 over. Zie de toelichting bij het overzicht van de jaaroverschrijdende projecten op bladzijde 49.  In 2022 is - via het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid en de arbeidsmarktregio Rijnmond - € 291.100 ontvangen in het kader van een subsidie van het Europees Sociaal fonds voor het project “Re-integratie en arbeidsinpassing Rijnmond”.  Er is een eenmalig voordeel van € 246.300 bij de kapitaallasten. Dat wordt veroorzaakt door de zogeheten onderuitputting bij de investeringen. Een deel van de begrote investeringen wordt niet uitgegeven omdat de uitvoering vertraging oploopt. Dat levert een eenmalig voordeel op bij de kapitaallasten.  Er is een voorziening afvloeiing personeelsbestand voor de verwerking van de financiële gevolgen van gemaakte afspraken met medewerkers over begeleide uitdiensttreding. Aan deze voorziening is in 2022 € 328.300 toegevoegd om aan toekomstige nieuwe verplichtingen te kunnen voldoen. Er is voor € 67.500 over de voorziening beschikt voor de uitgaven die ten laste van 2022 zijn gekomen.

En er is € 66.300 vrijgevallen na het vinden van een nieuwe betrekking door de medewerkers en omdat op basis van nieuwe informatie sommige verplichtingen te hoog waren ingeschat en konden worden verlaagd. Bijdragen deelnemende gemeenten - coronakosten -380.400 N Hier is een nadeel van € 380.400. Normaal gesproken is het saldo bij de gemeentelijke bijdragen altijd 0 omdat naar de gemeenten toe gefactureerd wordt wat hier in de BAR-begroting voor begroot is. En vervolgens wordt het 54

rekeningsaldo met de gemeenten afgerekend. Maar dit jaar is dat - net als in 2021 - anders gegaan en dat komt door de coronakosten. In de 1e en 2e tussenrapportage 2022 was er € 1.224.500 begroot aan coronakosten. De werkelijke uitgaven zijn uitgekomen op € 844.100. Lager dus dan de ramingen, wat een nadeel oplevert voor de GR BAR van € 380.400. De werkelijke uitgaven zijn op voorhand al aan de gemeenten gefactureerd. Hiermee is in feite een voorschot genomen op de afrekening van het rekeningsaldo. Dat apart factureren heeft plaatsgevonden omdat het rekeningsaldo van onze GR BAR met de gemeenten wordt verrekend op basis van de verdeelsleutel voor het standaardwerk terwijl bij de coronabudgetten in sommige gevallen afwijkende verdeelsleutels zijn gehanteerd. COVID-19 (Corona) virus Het COVID-19 (corona) virus heeft financiële gevolgen gehad voor meerdere beleidsterreinen in de jaarrekening 2022. In de rekening zijn nadelen en ook voordelen opgenomen die verband houden met de gevolgen van en maatregelen door het coronavirus. In 2022 is voor wat betreft corona een transitie doorlopen van een ‘crisis gestuurde organisatie’ naar een ‘reguliere organisatie’. In eerste instantie werd de coronacrisissituatie aangemerkt als een zogeheten Brandzaak - een afwijking waar de GR BAR geen invloed op heeft - conform artikel 4 lid 5 van de Financiële regeling BAR-organisatie.

Maar inmiddels is voor de corona-uitgaven weer de gewone procedure van budgetaanvragen via de reguliere P&C cyclus van kracht geworden. De coronakosten worden doorberekend aan de gemeenten omdat de gemeenten de rijksvergoedingen ontvangen. Onze GR BAR heeft het hele jaar haar risico’s en die van haar partners gemonitord. De organisatie heeft geen risico gelopen voor de continuïteit. De liquiditeitspositie is goed bewaakt en indien nodig zijn maatregelen genomen om de taken gedurende deze crisis zo goed mogelijk te kunnen blijven uitvoeren. Daarbij komt dat de financiële impact voor onze GR BAR beperkt blijft omdat de inkomsten vrijwel volledig bestaan uit de gemeentelijke bijdragen en de gemeenten bijdragen in tekorten veroorzaakt door corona. Bijdragen deelnemende gemeenten / verdeelsleutel De percentages van de gemeentelijke bijdragen aan de GR BAR voor het standaardwerk waren in eerste instantie gebaseerd op de bij de oprichting van onze GR BAR door de gemeenten ingebrachte budgetten per 1 januari 2014. Deze percentages worden jaarlijks per 1 januari geactualiseerd op basis van de stand van de begroting op dat moment. De percentages voor 2022 staan in onderstaande tabel. Barendrecht Bijdrage per gemeente

38,84%

Albrandswaard

Ridderkerk

Totaal

20,43%

40,73%

100,00%

Gewijzigde bijdragen op basis van de tussenrapportages In 2022 zijn twee tussentijdse rapportages opgesteld. In deze rapportages zijn voorstellen gedaan voor het ophogen en verlagen van enkele organisatiebudgetten. De begroting na wijziging bedraagt € 89.464.200.

55

Ontwikkeling van gemeentelijke bijdrage

Barendrecht

Albrandswaard

Ridderkerk

Totaal

Oorspronkelijke begroting 2022

29.030.100

15.257.900

30.503.600

74.791.600

Mutaties op basis van 2 tussenrapportages

5.333.000

2.642.600

5.472.500

13.448.100

522.700

260.500

441.300

1.224.500

34.885.800

18.161.000

36.417.400

89.464.200

Bijdragen gemeenten: Coronakosten Begroting na wijziging

Als bijlage is een uitgebreidere versie van dit overzicht opgenomen waarin de mutaties van de tussenrapportages zijn uitgeschreven.

3.5 Verrekenen van standaard en maatwerk - rapportage 2022 Verrekenen in de GR BAR-organisatie In de 'Notitie Verrekenen in de BAR-samenwerking' staan afspraken over de wijze van uren- en loonkostenverrekening tussen de drie gemeenten. Deze afspraken gaan hoofdzakelijk over: - de toerekening en verdeling van de financiële consequenties wanneer meer/aanvullende diensten van onze GR BAR worden gevraagd en - de onderlinge urenverrekening, uitgaande van wat initieel per gemeente is ingebracht. Standaard en maatwerk In de urenbesteding/-toerekening wordt onderscheid gemaakt tussen standaardwerk en maatwerk. Het standaardwerk wordt volgens een jaarlijks bepaalde verdeelsleutel naar rato van ingebracht budget verrekend en het maatwerk wordt aan de betreffende gemeenten in rekening gebracht. Daarbij worden de werkelijk bestede uren en bijbehorende loonkosten afgezet tegen wat was ingebracht voor dit maatwerk. Uren schrijven Om te bepalen in welke mate er voor de afzonderlijke gemeenten is gewerkt, is met ingang van 2014 het uren schrijven ingevoerd. Voor zes clusters is bepaald dat medewerkers hun bestede uren bijhouden in het tijdschrijfsysteem. Hun maatwerk kan variëren door specifieke werkzaamheden. Zo wordt in beeld gebracht of iemand uren heeft gemaakt voor een enkele gemeente of voor de GR BAR gezamenlijk.

Deze verdeling wordt vervolgens gebruikt bij de jaarlijkse afrekening tussen de gemeenten.

56

Urenverdeling 2022 januari tot en met december A.

Te besteden uren Te besteden uren:

Cluster: A00 Directie A01 BBO Barendrecht A02 Regieteam Albrandsw. A03 BBO Ridderkerk A04 Strategie A05 Concern Control A06 Financiën CL01 Vastgoed CL02 Ontw. lfo en regio CL03 Ruimtelijke ontwikk. CL04 Veilig CL05 Uitvoering CL06 Voorbereiding & beh. CL07 Dienstverlening CL08 Ontw. Mens & Org. CL08 Communicatie CL09 Facilitair CL10 Jur. Zkn en Inkoop CL11 Inform. & Automatis. CL12 Maatschappij 1 CL13 Maatschappij 2 CL14 Maatschappij 3 CL15 Maatschappij 0 TOTAAL in %

standaard BAR 5.003 6.710 11.882 43.678 23.079 29.494 46.841 40.771 95.809 58.951 60.791 44.500 7.492 40.977 33.933 89.899 27.954 31.939 30.175 2.007 731.883 60,8%

maatwerk BD

AW

RK

11.285 3.029 5.075 19.978 15.913 14.339 8.781 12.242 10.705 6.445 2.820 1.324 21.070 27.070 21.535 181.609 15,1%

26.398 3.814 2.538 4.165 5.961 1.450 10.170 4.153 1.204 16.082 14.840 12.904 103.679 8,6%

27.563 3.115 7.639 7.008 9.275 10.865 5.425 13.677 12.007 2.084 27.047 33.807 26.194 185.707 15,4%

TOTAAL 5.003 11.285 26.398 27.563 12.854 11.882 60.206 52.603 58.847 78.006 56.427 131.898 85.817 60.791 50.944 10.311 40.977 33.933 94.511 92.153 107.656 90.808 2.007 1.202.879 100%

In de te besteden uren is uitgegaan van 1.450 productieve uren op jaarbasis per fte. Dat is exclusief bijvoorbeeld vakantie-uren en een aanname voor ziekte-uren (op basis van het verzuimpercentage van de GR BAR). Wanneer het maatwerk uitgevoerd wordt voor één gemeente - zoals bijvoorbeeld bij het Regieteam Albrandswaard en de Bureaus Bestuursondersteuning Barendrecht en Ridderkerk - worden de uren automatisch toegerekend aan de betreffende gemeente en wordt er geen tijd geschreven.

57

B.

Geschreven uren

Geschreven uren: Cluster: A00 Directie A01 BBO Barendrecht A02 Regieteam Albrandsw. A03 BBO Ridderkerk A04 Strategie A05 Concern Control A06 Financiën CL01 Vastgoed CL02 Ontw. lfo en regio CL03 Ruimtelijke ontwikk. CL04 Veilig CL05 Uitvoering CL06 Voorbereiding & beh. CL07 Dienstverlening CL08 Ontw. Mens & Org. CL08 Communicatie CL09 Facilitair CL10 Jur. Zkn en Inkoop CL11 Inform. & Automatis. CL12 Maatschappij 1 CL13 Maatschappij 2 CL14 Maatschappij 3 CL15 Maatschappij 0 TOTAAL in %

standaard BAR 5.003 8.119 11.882 43.678 23.337 29.151 48.924 40.771 95.809 59.232 60.791 44.500 40.977 33.933 89.899 27.954 31.939 30.175 2.007 728.078 60,3%

maatwerk BD

AW

RK

11.285 3.056 4.266 17.828 12.712 11.578 8.781 12.242 10.044 6.445 4.108 1.324 21.070 27.070 21.535 173.344 14,4%

26.398 4.077 2.634 3.822 7.700 1.450 10.170 4.784 2.739 1.204 16.082 14.840 12.904 108.805 9,0%

27.563 1.679 8.266 8.978 14.037 11.331 5.425 13.677 13.760 3.464 2.084 27.047 33.807 26.194 197.313 16,3%

TOTAAL 5.003 11.285 26.398 27.563 12.854 11.882 60.287 52.777 59.722 79.533 56.427 131.898 87.821 60.791 50.944 10.311 40.977 33.933 94.511 92.153 107.656 90.808 2.007 1.207.541 100%

Er zijn zes clusters, in totaal 286 personen, waarbinnen door 60 medewerkers tijd wordt geschreven: - A04 Strategie (1 van 11), - A06 Financiën (1 van 51), - CL01 Vastgoed (3 van 39), - CL02 Ontwikkeling leefomgeving en regio (17 van 54), - CL03 Ruimtelijke ontwikkeling (21 van 62), - CL06 Voorbereiding & beheer (17 van 69). Negen communicatiespecialisten die onder cluster 08 Ontwikkeling mens en organisatie vallen zijn exclusief toegewezen aan de Bureaus Bestuursondersteuning Barendrecht en Ridderkerk en het Regieteam. Zij hoeven geen tijd te schrijven maar hun uren, deels ingebracht door de GR BAR, zijn nu in zijn geheel toegeschreven aan het cluster / team waarvoor zij werken. Alle overige maatwerkuren worden verdeeld conform gemaakte afspraken en gaan uit van de productieve urenaanname voor de periode van de rapportage. Omdat er geen overuren uitbetaald of verrekend worden, vindt er een correctie plaats van de werkelijk geschreven uren ten opzichte van de te besteden uren. Uiteindelijk betalen de gemeenten voor de werkelijke loonkosten van de betreffende medewerker, naar rato van verbruik per gemeente. Afwijkingen In 2022 zijn in totaal 4.662 uren meer besteed door de tijdschrijfteams. De belangrijkste verklaring is dat de aanname op voorhand voor de niet-productieve uren hoger is ingeschat dan dat het in de praktijk is geworden.

Deze uren leveren dus geen extra kosten op, maar vallen binnen de opgenomen 58

loonkosten. De meeste van deze 'extra' uren zijn besteed aan Ridderkerk. Vandaar dat de 11.606 meer bestede uren voor Ridderkerk zich niet vertalen in een relatief veel hoger bij te betalen bedrag. In de onderstaande tabel is af te lezen wat het verschil is tussen de te besteden en de geschreven uren, dus wat is ingebracht en hoeveel uren daarvan ook aan de betalende gemeente zijn besteed. - Ridderkerk heeft in 2022 11.606 uur meer afgenomen dan waarvoor betaald is. Dat is een afwijking van 6,2% ten opzichte van te besteden uren. - Albrandswaard heeft 4,9% meer bestede uren. - Bij Barendrecht is het omgekeerde het geval. Er zijn 8.265 minder uren besteed. - Ook voor de GR BAR zijn minder geoormerkte uren besteed. 3.805 uren vertegenwoordigen € 117.600.

Meer/minder geschreven Cluster: A04 Strategie A06 Financiën CL01 Vastgoed CL02 Ontw. lfo en regio CL03 Ruimtelijke ontwikk. CL06 Voorbereiding & beh. CL08 Communicatie TOTAAL

standaard

maatwerk

BAR 1.409 257 -344 2.083 281 -7.492 -3.805

BD

AW

27 -809 -2.149 -3.201 -2.761 -661 1.289 -8.265

RK -1.436 627 1.969 4.763 466 1.753 3.464 11.606

263 97 -343 1.739 631 2.739 5.126

TOTAAL 81 174 876 1.527 2.005 4.662

in% 0,0% 0,1% 0,3% 1,5% 2,0% 2,3% 0,0% 1,3%

Verschil uren te besteden en geschreven (meer/minder)

-3.805

-8.265

5.126

11.606

4.662

-0,5%

-4,6%

4,9%

6,2%

0,4%

in fte's

-2,62

-5,70

3,54

8,00

3,22

Urenverrekening Alle uren die per saldo meer of minder zijn besteed aan maatwerk voor de drie afzonderlijke gemeenten, worden toegerekend aan gezamenlijke BAR-taken en -projecten. Deze worden conform de gemaakte afspraken doorbelast op basis van het voor de GR BAR ingebrachte budget: de jaarlijks vast te stellen procentuele verdeelsleutel voor het standaardwerk. Dit betekent dat de € -117.600 (afgerond) verdeeld wordt over Barendrecht, Albrandswaard en Ridderkerk. Onderaan de streep staat vervolgens wat het saldo van de twee doorbelastingen (maatwerk en standaard) is: voor specifiek het maatwerk van de tijdschrijfclusters krijgt Barendrecht € 749.400 terug, Albrandswaard moet € 197.100 bijbetalen en Ridderkerk € 552.200 (afgeronde bedragen).

59

Verrekening in euro's A04 Strategie A06 Financiën CL01 Vastgoed CL02 Ontw. lfo en regio CL03 Ruimtelijke ontwikk. CL06 Voorbereiding & beh. CL08 Communicatie TOTAAL Verdeling 'standaard' over 3 gemeenten

standaard BAR € 94.894 € € 19.871 € 29.955 € 148.366 € 14.516 € -425.181 € -117.579 €

Verrekening uren in euro's Ingebracht fte's Gemidd. per ingebr. fte

C.

€

maatwerk AW

BD € € € € € € € €

-117.579

1.818 -54.672 -162.237 -239.503 -242.748 -76.248 69.903 -703.687

€ € € € € € € €

16.156 6.011 -48.791 77.001 15.209 155.558 221.144

€ € € € € € € €

RK -96.712 38.516 136.355 258.339 17.382 46.523 199.719 600.122

38,84%

20,43%

40,73%

€

-45.668 €

-24.021 €

-47.890

€

-749.355 €

197.123 €

552.232

167,70 73.449 €

51,09 85.090 €

14,80 84.485 €

37,44 79.959 €

271,02 80.745

Verrekening op basis van aantallen cliënten en indicaties (binnen Cluster Maatschappij)

Voor de teams van het cluster Maatschappij is afgesproken dat verrekening niet op basis van uren schrijven plaats vindt, maar op basis van de ontwikkeling van het aantal cliënten en indicaties.

60

Hieronder volgt de ontwikkeling van de aantallen cliënten en indicaties over de afgelopen jaren, met het pre-BAR-jaar 2013 als uitgangspunt: 2013 1 2017 2018 2019 2020 2021 2022

Jaar

395

319

608

Totaal 1.322

545 546 692 518 504 515

410 384 550 439 445 388

875 856 1.057 916 916 907

1.830 1.786 2.299 1.873 1.865 1.810

2013 1 2017 2018 2019 2020 2021 2022

3.440

1.775

5.413

10.628

3.733 4.255 6.406 4.965 4.001 5.078

1.862 2.075 3.222 2.519 2.017 2.485

5.019 5.900 9.031 6.682 5.400 6.673

10.614 12.230 18.659 14.166 11.418 14.236

2013 1 in % 2019 in % 2020 in % 2021 in % 2022 in %

3.835

2.094

6.021

11.950

32,1% 7.098 33,9% 5.483 34,2% 4.505 33,9% 5.593 34,9%

17,5% 3.772 18,0% 2.958 18,4% 2.462 18,5% 2.873 17,9%

50,4% 10.088 48,1% 7.598 47,4% 6.316 47,5% 7.580 47,2%

100% 20.958 100% 16.039 100% 13.283 100% 16.046 100%

%-punten

2,8%

0,4%

-3,1%

Participatie (cliënten)

WMO (indicaties)

TOTAAL

Verrekenpercentage

BAR Loonkosten van 'maatwerk #'-

B

A

R

€

B A R Totaal - € 3.239.888 € 2.114.013 € 4.221.786 € 9.575.687

€

- €

medewerkers 2 Verrekening 3 Loonkosten werkelijk

264.671 €

36.556 € -301.227 €

-

€ 3.504.559 € 2.150.569 € 3.920.559 € 9.575.687

Toelichting: 1. Jaar 2013 = situatie pre-BAR 2. Maatwerk # = Cluster Maatschappij 3. Totaal 'verrekening' moet € 0 zijn NB. Er wordt van uitgegaan dat de urenbesteding per Participatie-cliënt en per Wmo-indicatie gelijk is, dan wel gelijk opgaat. De aantallen cliënten 2022 laten de volgende toename zien ten opzichte van 2013: - Barendrecht gestegen met 30,4%: van 395 naar 515 - Albrandswaard gestegen met 21,6%: van 319 naar 388 61

-

Ridderkerk met 49,2%: van 608 naar 907

De aantallen Wmo-indicaties laten een ander beeld zien: - Barendrecht gestegen met 47,6%: van 3.440 naar 5.078 - Albrandswaard gestegen met 40%: van 1.775 naar 2.485 - Ridderkerk gestegen met 23,3%: van 5.413 naar 6.673 voor Ridderkerk een ander beeld dus, de stijging ligt op iets meer dan de helft van de andere gemeenten

Totale verrekening Overzicht verrekening voor in jaarrekening jaar 2022 totaal Verrekening maatwerk en standaard

maatwerk (op basis van uren)

standaard (op basis van ingebracht budget)

Barendrecht 2014 Barendrecht 2015 Barendrecht 2016 Barendrecht 2017 Barendrecht 2018 Barendrecht 2019 Barendrecht 2020 (Deloitte) Barendrecht 2021

€ -541.100 € € -584.000 € € -643.000 € € -713.000 € € -632.000 € € -523.000 € € -1.028.900 € € -622.400 €

503.500 119.000 269.000 387.000 347.000 259.000 587.900 151.000

Barendrecht 2022

€

-703.700 €

-45.700 €

Albrandswaard 2014 Albrandswaard 2015 Albrandswaard 2016 Albrandswaard 2017 Albrandswaard 2018 Albrandswaard 2019 Albrandswaard 2020 (Deloitte) Albrandswaard 2021

€ € € € € € € €

-157.900 202.000 105.000 -74.000 -137.000 -7.000 -155.700 -22.300

222.800 53.000 131.000 195.000 181.000 137.000 306.000 78.900

Albrandswaard 2022

€

221.100 €

-24.000 €

197.100 €

Ridderkerk 2014 Ridderkerk 2015 Ridderkerk 2016 Ridderkerk 2017 Ridderkerk 2018 Ridderkerk 2019 Ridderkerk 2020 (Deloitte) Ridderkerk 2021

€ € € € € € € €

-536.000 90.000 -128.000 -183.000 -115.000 -137.000 -323.300 256.900

509.500 120.000 266.000 388.000 356.000 271.000 614.000 157.900

-27.300 210.000 138.000 205.000 241.000 134.000 290.700 414.800

Ridderkerk 2022

€

600.100 €

€ € € € € € € €

€ € € € € € € €

Subtotaal: verrekening op basis van uren € € € € € € € €

€ € € € € € € €

€ € € € € € € €

-47.900 €

Verrekening 1

maatwerk # (op basis van aantallen) -37.600 € 91.900 -465.000 € 159.000 -374.000 € 152.000 -326.000 € 147.000 -285.000 € 160.000 -264.000 € 130.000 -441.000 € 137.058 -471.400 € 139.600

Totaal verrekening uren en aantallen € € € € € € € €

54.300 -306.000 -222.000 -179.000 -125.000 -134.000 -303.942 -331.800

-749.400 €

264.700 €

-484.700

64.900 255.000 236.000 121.000 44.000 130.000 150.300 56.600

3.000 -17.000 47.000 52.000 35.000 36.655 77.500

€ € € € € € € €

67.900 238.000 236.000 168.000 96.000 165.000 186.955 134.100

36.600 €

233.700

€ € € € € € € €

€ € € € € € € €

552.200 €

-94.900 -142.000 -152.000 -194.000 -212.000 -165.000 -173.712 -217.100

€ € € € € € € €

-122.200 68.000 -14.000 11.000 29.000 -31.000 116.988 197.700

-301.200 €

251.000

1

maatwerk # = sociaal domein (aantallen Participatie-cliënten en WMO-indicaties) BAR/CC/O&S/MHO, 2023-01-27

In de eerste kolom met bedragen staan de loonkosten behorende bij de uren die meer of minder zijn besteed aan maatwerk over de gehele periode van BAR-samenwerking. Een min-bedrag wil zeggen 62

minder besteed, een plus-bedrag is meer besteed. Op basis van de daadwerkelijk gemaakte en geschreven uren is er voor Barendrecht € 703.700 minder aan maatwerk besteed, voor Albrandswaard € 221.100 meer en voor Ridderkerk € 600.100 meer. Per saldo is voor de drie gemeenten een (afgerond) bedrag van € 117.600 meer besteed aan maatwerk (zie tabel bij B. Verrekening in euro's). De oorzaak is het toewijzen van 9 communicatiemedewerkers van cluster 08 aan een afzonderlijke gemeente. Voor drie van de negen medewerkers voor BBO Barendrecht stonden de ingebrachte loonkosten al op Barendrecht geboekt. Voor de andere zes medewerkers is het BAR-budget gewijzigd naar maatwerk per gemeente. De fte-verhouding van deze 9 medewerkers (7,1 fte) is: - Barendrecht 39,8% - Albrandswaard 26,6% - Ridderkerk 33,6% Albrandswaard heeft een relatief groot deel extra maatwerk in verhouding tot de vastgestelde verdeling voor het standaardwerk: - Barendrecht 38,84% - Albrandswaard 20,43% - Ridderkerk 40,73% In de tweede kolom staan de standaardkosten, op basis van ingebracht budget. De samenvoeging van de eerste en tweede kolom geeft in de derde kolom het subtotaal van de verrekening van bestede uren. In de vierde kolom staat de verrekening van het maatwerk van het cluster Maatschappij, gebaseerd op de aantallen cliënten en indicaties.

Tenslotte geeft de vijfde kolom het resultaat van kolom drie en vier, met de eindbedragen voor de bij te betalen of terug te ontvangen bedragen over 2022. Samenvattend en conform de afgesproken methode van verrekenen  Barendrecht krijgt per saldo € 234.700 terug.  

Dat is de € 484.700 zoals hiervoor berekend minus de in de primitieve begroting 2022 reeds als voorschot ontvangen € 250.000. (*)

Albrandswaard betaalt € 233.700 bij. Ridderkerk betaalt € 251.000 bij.

(*) Al sinds de oprichting van onze GR BAR krijgt de gemeente Barendrecht ieder jaar geld terug bij de jaarlijkse afrekening van het maatwerk. Die afrekening vindt plaats in de jaarrekening van de GR BAR. Op verzoek van Barendrecht is voor het eerst in de begroting 2022 al op voorhand rekening gehouden met een terug te ontvangen bedrag door Barendrecht van € 250.000. Bij deze (eind)verrekening wordt rekening gehouden met dit door Barendrecht vooraf al ontvangen voorschotbedrag.

3.6 Staat van incidentele baten en lasten Structurele lasten dienen gedekt te zijn door structurele baten. Om vast te kunnen stellen dat er sprake is van een structureel evenwicht is inzicht nodig in welke baten en lasten incidenteel zijn en welke structureel. Daarom is voorgeschreven dat in de begroting en de rekening een overzicht van de incidentele baten en lasten wordt opgenomen. Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) geeft geen scherpe definitie van wat incidenteel en structureel is. In de Notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV staat dat bij het beoordelen of baten en lasten incidenteel of structureel zijn, gekeken moet worden naar de aard van de begrotingspost, ofwel naar de soort of de eigenschap van de post. 63

In de Notitie staat dat structurele baten en lasten periodiek zijn opgenomen in de jaarlijkse begroting, voor onbepaalde tijd en er (nog) geen einddatum bekend is. Bij incidentele baten en lasten gaat het om eenmalige zaken, (meerjarige) projecten en subsidies die een tijdelijk karakter, c.q. een eindig doel hebben. In de Toelichting op het BBV wordt incidenteel omschreven als: baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar of minder voordoen. Dit kan als hulpmiddel worden gebruikt. Maar het hierboven geschetste criterium van soort of eigenschap van een begrotingspost gaat boven dit hulpmiddel. In het onderstaande overzicht zijn de incidentele baten en lasten groter dan € 50.000 opgenomen. Werkelijke lasten Werkelijke baten 2022 2022 1. Dienstverlening - Uitvoering Programma Dienstverlening 228.600 2. Terugdringen wachtlijst Wmo 215.800 3. Twee extra BOA's Barendrecht 76.800 4. Tijdelijke vervanging gemeentecontroller Ridderkerk 65.000 5. Veiligheid - formatie-uitbreiding voor cameratoezicht Barendrecht 101.700 6. Projectleider kwaliteitsverbetering Schuldhulpverlening 84.300 7. Herindicaties Wmo Begeleiding, dagbesteding en Hulp bij het huishouden 2022 835.100 8. Eenmalige uitkering medewerkers vooruitlopend op de nieuwe cao 466.100 9. Dienstverlening - gemeenteraadsverkiezingen coronaproof 54.200 10. Middelen Doeluitkering Vrouwenopvang 246.700 11.

Ureninzet Oekraïne a. Urenbesteding ten behoeve van Oekraïne 534.200 b. Rijksvergoeding voor urenbesteding Oekraïne 534.200 12. Koepelvrijstelling - Invorderingsrente a. Van Belastingdienst ontvangen invorderingsrente na gerechtelijke procedure 1.570.000 b. Voordeel invorderingrente ten gunste gebracht van gemeenten 1.570.000 13. Subsidie Europees Sociaal fonds project “Re-integratie en arbeidsinpassing Rijnmond” 291.100 Totaal incidentele baten en lasten jaarrekening 2022 GR BAR

4.478.500

2.395.300

Toelichting bij de incidentele baten en lasten 1. Dienstverlening - Uitvoering Programma Dienstverlening Het Programma Dienstverlening is van start gegaan en de drie colleges hebben ingestemd met het benodigde extra budget voor de GR BAR. Met dit programma wordt de dienstverlening via twee lijnen naar een hoger niveau getild: ‘Online als voorkeurskanaal’ en ‘Mens centraal - samen voor de inwoner’. 2. Terugdringen wachtlijst Wmo Eind 2021 hebben de drie colleges besloten om voor het terugdringen van de wachtlijsten Wmo de capaciteit tijdelijk uit te breiden middels inhuur van personeel. 3. Twee extra BOA's Barendrecht (buitengewoon opsporingsambtenaren) Conform het op 2 maart 2021 door de gemeenteraad van gemeente Barendrecht goedgekeurde plan 'Investeren in verkeers- en sociale zekerheid' zijn gedurende 2021 en 2022 twee extra BOA's 64

aangetrokken. 4. Tijdelijke vervanging gemeentecontroller Ridderkerk In verband met de afwezigheid door ziekte van de gemeentecontroller Ridderkerk wordt deze functie tijdelijk - voor 2021 en 2022 - door een vervanger ingevuld. 5. Veiligheid - formatie-uitbreiding voor cameratoezicht Barendrecht Het college van Barendrecht heeft goedgekeurd dat de formatie incidenteel is uitgebreid voor cameratoezicht ten behoeve van Barendrecht. 6. Projectleider kwaliteitsverbetering Schuldhulpverlening Dit betreft de inhuur van een projectleider die is ingezet ten behoeve van de kwaliteitsverbetering bij de Schuldhulpverlening. 7. Herindicaties Wmo Begeleiding, dagbesteding en Hulp bij het huishouden 2022 Dit betreft incidenteel budget voor het uitvoeren van de wettelijk verplichte herindicaties Wmo Begeleiding, dagbesteding en Hulp bij het huishouden 2022. 8. Eenmalige uitkering medewerkers vooruitlopend op de nieuwe cao In december 2022 hebben de medewerkers vooruitlopend op de nieuwe cao een eenmalige uitkering ontvangen. € 750 voor medewerkers tot en met schaal 8 en € 375 voor medewerkers vanaf schaal 9. 9. Dienstverlening - gemeenteraadsverkiezingen coronaproof Om de gemeenteraadsverkiezingen corona-proof te laten verlopen zijn extra kosten gemaakt. 10.

Middelen Doeluitkering Vrouwenopvang van gemeenten naar GR BAR Dit jaar ontvingen de drie gemeenten middelen uit de Doeluitkering Vrouwenopvang (DUVOmiddelen). Omdat deze taak wordt uitgevoerd door onze GR BAR zijn deze middelen overgeheveld vanuit de gemeentebegrotingen naar de GR BAR. 11. Ureninzet Oekraïne a. In 2022 is er in onze GR BAR tot een bedrag van € 534.200 aan uren besteed ten behoeve van de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. b. Hiervoor is een vergoeding van het Rijk ontvangen. 12. Koepelvrijstelling - invorderingsrente Na een gerechtelijke procedure is van de Belastingdienst € 1.570.000 ontvangen in het kader van de afwikkeling van de Koepelvrijstelling. Dit voordeel is ten gunste gebracht van de gemeenten. 13. Subsidie Europees Sociaal fonds voor het project “Re-integratie en arbeidsinpassing Rijnmond” Via het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid en de arbeidsmarktregio Rijnmond is een subsidie ontvangen van het Europees Sociaal fonds voor het project “Re-integratie en arbeidsinpassing Rijnmond”. Tegenover de bovengenoemde incidentele lasten en baten staan ook (incidentele) bijdragen van de gemeenten. De exploitatie van de GR BAR wordt altijd sluitend gemaakt met de gemeentelijke bijdragen.

3.7 Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves In 2022 zijn er geen reserves aanwezig. 65

3.8 Heffing vennootschapsbelasting begroting 2022

werkelijk

verschil

Vennootschapsbelasting

-6.500

-900

5.600

Totaal

-6.500

-900

5.600

De aanslagen vennootschapsbelasting (Vpb) variëren jaarlijks voor onze GR BAR. Dit wordt vooral veroorzaakt door jaarlijkse verschillen in de hoogte van de belastbare winsten bij de detachering van medewerkers aan derde partijen. De verwachte Vpb-last voor het jaar 2022 bedraagt € 2.100. Dit is verwerkt in deze jaarrekening. Tezamen met een voordeel van € 1.200 bij de definitieve Vpb-aangifte 2021 - die in januari 2023 naar de Belastingdienst is verstuurd - komen de werkelijke lasten dit jaar uit op € 900. Dit voordeel had ook te maken met een afwijking bij de belastbare winst bij de detacheringen. Per saldo resteert er een voordeel van € 5.600 op deze begrotingspost.

3.9 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT), kortweg: Wet normering topinkomens, is in 2013 in werking getreden. Het doel van de WNT is het tegengaan van excessieve beloningen en ontslagvergoedingen bij instellingen in de (semi)publieke sector. In de WNT worden inkomens en ontslagvergoedingen van topfunctionarissen bij instellingen met een publieke taak genormeerd en openbaar gemaakt. Jaarlijks worden de bezoldigingsnormen in een ministeriële regeling vastgesteld. Topfunctionarissen binnen onze GR BAR De WNT heeft het begrip ‘topfunctionaris’ gedefinieerd voor de (semi)publieke sector. Op basis van de WNT is bepaald dat voor onze GR BAR de leden van het dagelijks bestuur (DB) en algemeen bestuur (AB) onder het begrip topfunctionaris vallen. Hieronder vallen ook degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder. WNT-beloningsnorm en topfunctionarissen 2022 Op grond van de WNT mag vanaf 2016 het inkomen van topfunctionarissen in de (semi)publieke sector maximaal 100% van het ministersalaris zijn. Dat komt in 2022 neer op € 216.000 inclusief belaste kostenvergoedingen en pensioenbijdrage werkgever. Binnen onze GR BAR is geconstateerd dat er geen overschrijding van deze norm heeft plaatsgevonden.

De leden van het DB en AB in 2022 waren: Leden G. Veldhuijzen (waarnemend voorzitter) J.G.H. de Witte A. Attema (voorzitter) P.W.J. Luijendijk

Functie Bestuurder DB

Functie Bestuurder AB

Periode 2022

Beloning onbezoldigd

Bestuurder DB Bestuurder DB

Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB

onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd

M.C.C. Goedknegt

Bestuurder DB

Bestuurder AB

2022 2022 Van 1-1-2022 tot en met 7-4-2022 Van 1-1-2022 tot en met 4-5-2022

onbezoldigd

66

Leden M. Japenga

Functie

Functie Bestuurder AB

Periode Van 1-1-2022 tot en met 12-5-2022 Van 1-1-2022 tot en met 7-4-2022 Van 1-1-2022 tot en met 7-4-2022 Van 1-1-2022 tot en met 7-4-2022 Van 1-1-2022 tot en met 7-4-2022 Van 1-1-2022 tot en met 16-3-2022 Van 1-1-2022 tot en met 13-6-2022 2022

Beloning onbezoldigd

onbezoldigd

Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB Bestuurder AB

Van 1-1-2022 tot en met 13-6-2022 Van 1-1-2022 tot en met 12-5-2022 2022 Van 1-1-2022 tot en met 12-5-2022 2022 Vanaf 7-4-2022 Vanaf 7-4-2022 Vanaf 12-5-2022 Vanaf 12-5-2022 Vanaf 13-6-2022 Vanaf 13-6-2022 Vanaf 12-5-2022

Bestuurder AB Bestuurder AB

Vanaf 12-5-2022 Vanaf 12-5-2022

onbezoldigd onbezoldigd

A.J. Proos

Bestuurder AB

R.D. Roopram

Bestuurder AB

C.D. Schaap

Bestuurder DB

Bestuurder AB

T.F. de Jonge

Bestuurder AB

N. Bults

Bestuurder AB

L.M. Heezen

Bestuurder AB

M.P.C. van Ginkel-van Maren R.E. Schneider

Bestuurder AB

L.J. Franzen

Bestuurder AB

P.W.J. Meij C.A. Oosterwijk

Bestuurder AB Bestuurder AB

H. van Os L.P. van der Linden D. Vermaat M.S. de Hoop J.M.M. Stolk M. Bianchi R. Polder C.A. van der Duijn Schouten E.M. Piena F. Stip

Bestuurder AB

Bestuurder DB

Bestuurder DB Bestuurder DB

onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd

onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd onbezoldigd

Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen (leden AB en DB) zijn er geen andere functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het drempelbedrag hebben ontvangen.

3.10 Begrotingsrechtmatigheid Exploitatie In dit onderdeel wordt stilgestaan bij het begrotingscriterium waarmee wordt getoetst of het budgetrecht van het algemeen bestuur is gerespecteerd. Bij een kostenoverschrijding is er in principe sprake van onrechtmatige uitgaven want de door het algemeen bestuur vastgestelde begroting is dan overschreden. In het “Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de GR BAR” is vervolgens bepaald dat in sommige gevallen de kostenoverschrijdingen - alhoewel ze onrechtmatig 67

zijn - buiten het oordeel van de accountant kunnen blijven. Dit is het geval als de kostenoverschrijdingen:  passen binnen het bestaande beleid en niet tijdig (= in de 2e tussenrapportage) gerapporteerd konden worden aan het algemeen bestuur  geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde inkomsten  een gevolg zijn van exogene, onontkoombare of onvoorziene factoren  het gevolg zijn van een open einde (subsidie)regeling Gezien het Overzicht van baten en lasten 2022 op bladzijde 48 is er aan de lastenkant per saldo sprake van een overschrijding van € 1.411.200. Die overschrijding zit bij de volgende kostencategorieën: - Salariskosten (inclusief inhuur): overschrijding € 1.850.700. - Overige personeelslasten € 352.400. - ICT: overschrijding € 77.200. Strikt genomen zijn deze overschrijdingen onrechtmatig. In de financiële verschillenanalyse die is opgenomen vanaf bladzijde 52 zijn deze overschrijdingen toegelicht. - Salariskosten (inclusief inhuur) * In december 2022 hebben de medewerkers vooruitlopend op de nieuwe cao een eenmalige uitkering ontvangen. € 750 voor de medewerkers tot en met schaal 8 en € 375 voor de medewerkers vanaf schaal 9. Door het late tijdstip van bekend worden zijn deze kosten niet begroot. * Bij de rekening is een toevoeging gedaan aan de voorziening Regeling Vervroegd Uittreden om aan toekomstige verplichtingen te kunnen voldoen.

Deze toevoeging is verplicht op grond van de boekhoudvoorschriften: het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (het BBV). Het exacte bedrag dat moet worden toegevoegd aan de voorziening is pas per 31 december / bij het opmaken van de rekening definitief bekend. Een deel van die uitgaven zijn daardoor niet begroot omdat een aantal medewerkers zich laat in het jaar hebben aangemeld. * Bij de rekening is een toevoeging gedaan aan de nieuwe voorziening Verlofsparen. Deze toevoeging is verplicht op grond van het BBV. Pas in januari 2023 is bekend geworden hoe deze nieuwe regeling voor het Verlofsparen financieel verwerkt moest worden nadat de commissie BVV hier richtlijnen voor had gepubliceerd. Daardoor waren deze lasten niet begroot. * In 2022 is er een flink aantal extra uren besteed aan de opvang van vluchtelingen uit Oekraïne. Hiervoor is een vergoeding van het Rijk ontvangen. - Overige personeelslasten * Er zijn in vergelijking met andere jaren relatief veel kosten gemaakt voor werving en selectie. * Bij de Werkkostenregeling is er een nadeel maar de oorzaak is van boekhoudkundige / administratief-technische aard. Voor de Werkkostenregeling zijn op de clusters budgetten geraamd. De uitgaven worden echter verantwoord op meerdere kostencategorieën van het Overzicht van baten en lasten.

Het leidt tot een nadeel bij dit onderdeel Overige personeelslasten maar in zijn totaliteit bezien - met inbegrip van de andere kostencategorieën waar ook uitgaven voor de Werkkostenregeling worden geboekt - wordt binnen het budget gebleven.

68

- ICT Hier is een nadeel te zien van € 77.200. Nader kijkend naar het totaalbudget van € 3.658.100 zijn er diverse kleine plussen en minnen te zien maar bijzondere of grote afwijkingen zijn er niet te melden. Bij deze afwijkingen kan worden geconcludeerd dat ze passen binnen het bestaande beleid van de GR BAR. Dit maakt dat ze niet hoeven mee te wegen bij het oordeel van de accountant over de rechtmatigheid. Kredieten (investeringen) De toets op de begrotingsrechtmatigheid van de kredieten houdt in dat een overschrijding van kredieten moet worden gerapporteerd indien de afwijking groter is dan € 25.000. In de bijlage Staat van kredieten 2022 zijn alle beschikbaar gestelde kredieten opgenomen. En daar is uit af te lezen dat er geen kredieten zijn met een overschrijding groter dan € 25.000. Bij één investering is sprake van een overschrijding. Maar die bedraagt € 3.300 en is niet verder onderzocht. Als het algemeen bestuur de rekening vaststelt worden deze extra bestedingen alsnog geautoriseerd.

3.11 Nieuwe opzet rechtmatigheidsverantwoording met ingang van het boekjaar 2023 Inleiding Hierna ziet u hoe de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur er in de nieuwe situatie gaat uitzien. In de nieuwe situatie geeft de accountant niet langer een rechtmatigheidsverklaring af, maar legt het dagelijks bestuur (DB) verantwoording af over de rechtmatigheid. Dit gaat gelden met ingang van het boekjaar 2023. De rekeningen 2021 en 2022 worden als proef gebruikt om ervaringen op te doen met de nieuwe werkwijze. De verantwoording door het DB gaat op basis van een wettelijk voorgeschreven model. In principe mag deze standaardtekst niet door het bestuur worden aanpast. In de paragraaf Bedrijfsvoering op bladzijde 33 vindt u een bestuurlijke toelichting bij de nieuwe rechtmatigheidsverantwoording en een toelichting op de proefjaren 2021 en 2022 met de nieuwe wetgeving. Voor de zekerheid wordt nog opgemerkt dat voor deze rekening 2022 de accountant nog gewoon een rechtmatigheidsoordeel geeft in zijn controleverklaring. Rechtmatigheidsverantwoording dagelijks bestuur GR BAR De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijkt een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreft: 1. het begrotingscriterium, 2. het voorwaardencriterium en 3.

het misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur van de GR BAR toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden- en misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het op 22 februari 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht

69

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 937.200. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde verantwoordingsgrens. Toelichting In het Overzicht van baten en lasten 2022 is er aan de lastenkant van de exploitatie sprake van een overschrijding en ook bij de investeringen is er sprake van een overschrijding. Op basis van het begrotingscriterium is hier strikt genomen sprake van een formele begrotingsfout omdat het door het algemeen bestuur beschikbaar gestelde budget is overschreden. De geconstateerde afwijkingen betreffen: € 1.414.500 aan overschrijding van de lasten Onderverdeling: € 1.411.200 Lasten exploitatie (Overzicht van beten en lasten, zie pagina 48) € 3.300 Investeringen (Staat van kredieten, zie pagina 74) Bij deze afwijkingen wordt geconcludeerd dat ze passen binnen het bestaande beleid van de GR BAR. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar pagina 67 - het hoofdstuk Begrotingsrechtmatigheid - waarin de begrotingsrechtmatigheid is beoordeeld en toegelicht.

Bij de rechtmatigheidsverantwoording wordt naast het begrotingscriterium ook gekeken naar het voorwaardencriterium en misbruik en oneigenlijk gebruik-criterium. Met betrekking tot deze beide criteria zijn geen onrechtmatigheden vastgesteld.

70

Bijlage Taakvelden Dit is een verplichte bijlage bij de begroting en de rekening. De begroting is daarvoor gesplitst in directe kosten die naar deze Bijlage Taakvelden gaan en in kosten van overhead die naar het hierna volgende Overzicht Overhead gaan. Taakvelden zijn 53 (in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten) voorgeschreven zorggebieden die betrekking hebben op taken en daaraan gerelateerde activiteiten. De directe kosten zijn naar de taakvelden verdeeld aan de hand van de staat van personeelslasten en een opgave van de managers en teamleiders over de werkzaamheden die de medewerkers verrichten. De cijfers zijn indicatief. De verdeling is bewust eenvoudig gehouden.

Totalen per taakveld jaarrekening 2022 0.1 Bestuur 0.2 Burgerzaken 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.61 OZB woningen 0.62 OZB niet-woningen 0.63 Parkeerbelasting 0.64 Belastingen overig 0.7 Algemene uitkeringen en overige uitkeringen 0.8 Overige baten en lasten 0.9 Vennootschapsbelasting 1.1 Crisisbeheersing en brandweer 1.2 Openbare orde en veiligheid 2.1 Verkeer en vervoer 2.2 Parkeren 2.3 Recreatieve havens 2.4 Economische havens en waterwegen 2.5 Openbaar vervoer 3.1 Economische ontwikkeling 3.2 Fysieke bedrijfsinfrastructuur 3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen 3.4 Economische promotie 4.1 Openbaar basisonderwijs 4.2 Onderwijshuisvesting 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken 5.1 Sportbeleid en activering 5.2 Sportaccommodaties 5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie 5.4 Musea 5.5 Cultureel erfgoed 5.6 Media 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie 6.2 Wijkteams 6.3 Inkomensregelingen 6.4 Begeleide participatie 6.5 Arbeidsparticipatie 6.6 Maatwerkvoorzieningen (WMO) 6.71 Maatwerkdienstverlening 18+ 6.72 Maatwerkdienstverlening 186.81 Geëscaleerde zorg 18+ 6.82 Geëscaleerde zorg 187.1 Volksgezondheid 7.2 Riolering 7.3 Afval 7.4 Milieubeheer 7.5 Begraafplaatsen en crematoria 8.1 Ruimtelijke ordening 8.2 Grondexploitatie 8.3 Wonen en bouwen Totaal

BAR Gemeenten Baten Barendrecht Albrandswaard Ridderkerk 144.400 56.100 29.500 58.800 2.349.100 300 912.300 479.900 956.700 987.800 500 383.500 201.700 402.100 44.295.600 1.142.700 16.760.600 8.816.200 17.576.200 1.711.500 1.700.700 4.200 2.200 4.400 282.900 32.100 17.900 8.900 223.900 186.500 19.600 166.900 3.500 1.400 700 1.400 395.000 33.100 140.600 73.900 147.400 45.700 17.800 9.300 18.600 900 300 200 400 79.100 30.700 16.200 32.200 3.461.600 600 1.344.300 707.100 1.409.700 4.353.200 65.500 1.665.400 876.000 1.746.400 214.100 900 82.800 43.500 86.800 53.800 20.900 11.000 21.900 52.200 20.300 10.700 21.300 5.300 2.100 1.100 2.200 435.000 30.700 157.000 82.600 164.700 271.000 2.700 104.200 54.800 109.300 189.500 7.200 70.800 37.200 74.200 66.400 3.600 24.400 12.800 25.600 725.500 10.200 277.800 146.100 291.400 516.900 600 200.500 105.500 210.300 337.100 2.800 129.800 68.300 136.100 181.800 1.800 69.900 36.800 73.300 763.300 296.500 155.900 310.900 133.500 1.200 51.400 27.000 53.900 84.700 600 32.700 17.200 34.200 221.500 16.200 79.700 41.900 83.600 36.400 14.100 7.400 14.800 5.325.500 76.400 2.038.800 1.072.400 2.138.000 145.500 1.800 55.800 29.400 58.500 2.330.600 22.400 896.500 471.600 940.100 3.823.800 50.000 1.465.700 771.000 1.537.100 1.065.100 82.200 381.700 200.800 400.300 1.726.400 144.200 614.500 323.200 644.400 3.059.000 19.300 1.180.600 621.000 1.238.000 537.800

4.200 207.200 109.000 217.300 563.900 5.000 217.100 114.200 227.600 49.500 600 19.000 10.000 19.900 1.641.100 7.800 634.400 333.700 665.200 1.842.600 383.700 566.600 298.000 594.200 1.445.300 68.800 534.600 281.200 560.700 1.290.400 9.600 497.400 261.700 521.600 2.416.900 11.900 934.100 491.300 979.500 708.400 1.700 274.500 144.400 287.800 3.164.500 31.200 1.217.000 640.100 1.276.200 93.720.900 3.994.400 34.705.600 18.254.700 36.766.200

Lasten

71

Overzicht Overhead Dit is een verplichte bijlage bij de begroting en de rekening. De begroting is daarvoor gesplitst in directe kosten die naar de Bijlage Taakvelden gaan (zie de bijlage hiervoor) en in kosten van overhead die naar dit Overzicht Overhead gaan. Overhead is gedefinieerd als: de kosten die verband houden met de sturing en de ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Dit betreft de hiërarchisch leidinggevenden, financiën, control, HRM, inkoop, communicatie, juridische zaken, bestuurszaken en bestuursondersteuning, ICT, facilitaire zaken, huisvesting, DIV en managementondersteuning. De cijfers zijn indicatief. De verdeling is bewust eenvoudig gehouden. Overhead Salariskosten, opleidingen en overige personeelslasten Gemeentewerf Barendrecht, Londen 15 Personele benodigdheden ICT benodigdheden Implementatie omgevingswet kantoorbenodigdheden Stelposten

Totaal overhead

Lasten

Baten 37.470.000 69.000 2.104.500 2.546.100 18.900 1.979.100 108.000 44.295.600

914.600

108.000 12.000 108.000 1.142.600

72

C. Overige gegevens

73

Staat van kredieten 2022

74

Toelichting investeringsschema 2022 Per 31 december is er € 2.548.300 aan investeringen geraamd en is er € 1.937.900 uitgegeven. Daarmee is 76% van de begrote investeringen uitgegeven. Van de oorspronkelijk in 2022 beschikbare kredieten schuift € 666.000 door naar 2023. Hieronder volgt een toelichting bij enkele investeringen. 1. Materieel begraafplaats Van dit krediet ad € 117.100 schuift € 100.100 door naar 2023. Er waren leveringsproblemen bij de leverancier. Eind 2022 waren diverse grondstoffen door de economische omstandigheden slecht of zelfs helemaal niet leverbaar. Ook onze leverancier van grafliften, grafbekisting, looproosters en kinderliften heeft aangegeven vanwege vertraging in de toeleveringsketen van aluminium een deel van het bestelde materieel begin 2023 te zullen leveren in plaats van in 2022. 2. Diverse software Vanwege een vertraging bij de vervanging van het zaaksysteem Green Valley schuift van dit krediet ad € 577.800 een bedrag van € 106.200 door naar 2023. De leverancier heeft het zaaksysteem "end of life" verklaard. Dit houdt in dat het einde van de levenscyclus is bereikt en de ondersteuning wordt gestopt. De planning was om Green Valley in 2022 door de opvolger RX.Enterprise te vervangen. Daarvoor zijn wij afhankelijk van de leverancier, onder meer voor de migratie van de gegevens naar het nieuwe systeem.

Maar de onderaannemer die deze migratie zou uitvoeren is in 2022 gestopt met zijn dienstverlening. Hierdoor heeft het project minimaal vijf maanden vertraging opgelopen. 3. Diverse hardware Van dit krediet af € 1.064.200 schuift € 394.700 door naar 2023. Door gebrek aan tijd en capaciteit zijn enkele hardware projecten dit jaar niet doorgegaan. Deze projecten moeten echter wel uitgevoerd worden waardoor het restantkrediet doorschuift naar 2023.

75

Bijlage Overzicht (administratieve) begrotingswijzigingen Omschrijving kostensoort

Primitieve begroting 2022

Wijziging

Begroot na wijziging

Lasten Baten

64.228.000 -982.700

12.518.500 601.200

76.746.500 -381.500

L B L L L L B L L L L L L L B L L L L L B L L L L L L L L B L L L

64.228.000 -982.700

274.500

Lasten Baten

891.100 -

106.000 -

L L L L

891.100

37.800 4.300 72.900 -9.000

L/B

Salariskosten

0

BWN 0 BWN 0 BWN 1 BWN 10 BWN 14 BWN 15 BWN 15 BWN 18 BWN 23 BWN 24 BWN 25 BWN 28 BWN 36 BWN 39 BWN 39 BWN 40 BWN 41 BWN 42 BWN 44 BWN 45 BWN 48 BWN 55 BWN 58 BWN 59 BWN 60 BWN 62 BWN 63 BWN 65 BWN 66 BWN 66 BWN 74 BWN 75 BWN 77

Primitieve begroting Primitieve begroting Administratieve wijz vennootschapbelasting Correctie budget loon- naar publicatiekosten JZ Gevolgen 1e TURAP 2021 exploitatie Administratieve wijziging stelpost Administratieve wijziging stelpost Overheveling beveiligingsbudget naar Facilitair Correctie openingstijden Barendrecht Gevolgen Tweede TURAP 2021 Budgetverschuivingen FMFs september 2021 Wijziging bezuiniging 23 primitieve begroting 2022 Budget inhuur M.Tahir Salarisbegroting 2022 Salarisbegroting 2022 Budgetverschuivingen FMFs januari 2022 Wijziging TL begroting 2021 meerjarig Correctie wijziging TL begroting 2021 meerjarig Budgetverschuiving voor detachering Budgetverschuivingen FMFs februari 2022 Opleidingskosten 2022 Eerste TURAP 2022 Budgetverschuivingen juli 2022 Administratieve wijz 505520 2022 Wijziging IFA Diverse budgetten naar I&A 507410 Verschuiving 509040-505130 Budgetverschuivingen augustus 2022 BGW stelpost 2022 BGW stelpost 2022 Tweede TURAP 2022 Budgetverschuiving ivm team Informatieveiligheid FMFs budgetverschuivingen november 2022 0 Opleidingen 0 0 0

BWN 0 BWN 33 BWN 48 BWN 71

Primitieve begroting Administratieve wijz Directie Opleidingskosten 2022 Administratieve wijz. I&A-OMO

14.500 -32.400 909.800 -489.700 489.700 -218.000 -50.000 1.100.200 -8.800 272.600 30.000 2.037.600 -2.037.600 170.000 780.000 -780.000 11.000 123.000 -72.900 9.595.400 -63.200 -220.000 27.000 -26.100 30.000 34.500 -2.222.000 2.222.000 1.260.700 -9.700 -32.400

997.100 -

76

0 Overige personeelslasten 0

Baten

0 0

BWN 0 BWN 7 BWN 28 BWN 33 BWN 71 BWN 74 BWN 74 BWN 75 BWN 75 BWN 76 BWN 76 BWN 77 BWN 77 BWN 78 BWN 78 BWN 79

-

71.800 -

1.361.600

25.000 16.700 -35.000 -13.800 -12.500 80.000 9.300 2.100

Lasten Baten

79.000 -

-58.800

L L L L

79.000

-54.900 -3.600 -300

Lasten Baten

2.784.900 -73.500

796.000 -

Primitieve begroting L Primitieve begroting B Administratieve wijz 505520 naar 507400 L Splitsing budget kosten en heffing Vennootschapsbelasting L Administratieve wijz. Voorbereiding en Beheer 2022 L Budget van 505510 naar 507410 L Gevolgen 1e TURAP 2021 exploitatie L Budget van 509040 naar 507410/505500 L Aanpassen rente omslag L Budget IC Content L Gevolgen Tweede TURAP 2021 L Budgetverschuivingen FMFs september 2021 L Budgetoverheveling software L Budgetverschuivingen december 2021 L Budgetverschuivingen FMFs januari 2022 L Budget van 509040 naar 507410 L Budgetverschuivingen FMFs februari 2022 L Verschuiving budget GIDS naar I&A L Eerste TURAP 2022 L Diverse budgetten naar I&A 507410 L Verschuiving van 509040 naar 507410 L Administratieve wijz. I&A-OMO L Tweede TURAP 2022 L Foute kostensoort 505750 software L Verschuivingen kostensoorten binnen 505181 L BGW OW overheveling naa I&A key2 vergunningen L Aanpassingen rente, renteomslag en afschrijving L

2.784.900 -73.500

-8.500

Primitieve begroting Administratieve wijz 505520 naar 507400 Aanpassen rente omslag Aanpassingen rente, renteomslag en afschrijving 0 ICT 0 0 0

BWN 0 BWN 0 BWN 3 BWN 4 BWN 5 BWN 11 BWN 14 BWN 16 BWN 21 BWN 22 BWN 24 BWN 25 BWN 30 BWN 35 BWN 40 BWN 43 BWN 45 BWN 46 BWN 55 BWN 62 BWN 64 BWN 71 BWN 74 BWN 78 BWN 79 BWN 80 BWN 83

1.361.600

L L L L L L B L B L B L B L B L

Primitieve begroting Wijzigingen budgetten Facilitair Wijziging bezuiniging 23 primitieve begroting 2022 Administratieve wijz Directie Administratieve wijz. I&A-OMO Tweede TURAP 2022 Tweede TURAP 2022 Budgetverschuiving ivm team Informatieveiligheid Budgetverschuiving ivm team Informatieveiligheid Budgetverschuiving FMF 6448 2022 Budgetverschuiving FMF 6448 2022 FMFs budgetverschuivingen november 2022 FMFs budgetverschuivingen november 2022 Foute kostensoort 505750 software Foute kostensoort 505750 software Verschuivingen kostensoorten binnen 505181 0 Huisvestingskosten 0 0 0

BWN 0 BWN 3 BWN 21 BWN 83

Lasten

1.433.400 -

20.200 -

3.580.900 -73.500

54.900 2.000 -4.200 27.700 73.700 30.000 -21.400 3.000 352.900 8.800 15.700 25.700 -45.000 90.000 -107.000 2.600 96.700 32.500 6.100 21.500 100.000 6.300 27.000 7.500 -2.500

77

0 Wagenpark incl.gereedschap/machines 0 0 0

BWN 0 BWN 13 BWN 28 BWN 34 BWN 37 BWN 55

Lasten Baten

1.315.000 -

10.800 -

Primitieve begroting L 1.315.000 Gevolg Rek2020/1e RT2021/ begroting 2022 investeringen+kapitaallasten L Wijziging bezuiniging 23 primitieve begroting 2022 L Administratieve wijziging materieel L Overhevelen budget ivm royment autoverzekeringen L Eerste TURAP 2022 L

2.000 -50.000 30.000 10.700 18.100

1.325.800

Vennootschapsbelasting 0 0

BWN 0 BWN 1

Primitieve begroting Administratieve wijz vennootschapbelasting

Lasten Baten

21.000 -

L L

21.000

-14.500 -

6.500 -

-14.500

78

0 Overige bedrijfsvoering 0 0 0

BWN 0 BWN 0 BWN 4 BWN 5 BWN 7 BWN 10 BWN 11 BWN 13 BWN 14 BWN 14 BWN 16 BWN 18 BWN 21 BWN 22 BWN 24 BWN 24 BWN 28 BWN 30 BWN 33 BWN 34 BWN 35 BWN 36 BWN 37 BWN 40 BWN 41 BWN 42 BWN 43 BWN 44 BWN 45 BWN 46 BWN 55 BWN 58 BWN 59 BWN 60 BWN 62 BWN 63 BWN 64 BWN 65 BWN 74 BWN 74 BWN 75 BWN 77 BWN 78 BWN 79 BWN 80 BWN 83 BWN 83

5.694.900 -527.700

2.504.500 -1.862.800

5.694.900 Primitieve begroting L Primitieve begroting B -527.700 Splitsing budget kosten en heffing Vennootschapsbelasting L Administratieve wijz. Voorbereiding en Beheer 2022 L Wijzigingen budgetten Facilitair L Correctie budget loon- naar publicatiekosten JZ L Budget van 505510 naar 507410 L Gevolg Rek2020/1e RT2021/ begroting 2022 investeringen+kapitaallasten L Gevolgen 1e TURAP 2021 exploitatie L Gevolgen 1e TURAP 2021 exploitatie B Budget van 509040 naar 507410/505500 L Overheveling beveiligingsbudget naar Facilitair L Aanpassen rente omslag L Budget IC Content L Gevolgen Tweede TURAP 2021 L Gevolgen Tweede TURAP 2021 B Wijziging bezuiniging 23 primitieve begroting 2022 L Budgetoverheveling software L Administratieve wijz Directie L Administratieve wijziging materieel L Budgetverschuivingen december 2021 L Budget inhuur M.Tahir L Overhevelen budget ivm royment autoverzekeringen L Budgetverschuivingen FMFs januari 2022 L Wijziging TL begroting 2021 meerjarig B Correctie wijziging TL begroting 2021 meerjarig B Budget van 509040 naar 507410 L Budgetverschuiving voor detachering L Budgetverschuivingen FMFs februari 2022 L Verschuiving budget GIDS naar I&A L Eerste TURAP 2022 L Budgetverschuivingen juli 2022 L Administratieve wijz 505520 2022 L Wijziging IFA L Diverse budgetten naar I&A 507410 L Verschuiving 509040-505130 L Verschuiving van 509040 naar 507410 L