3. Jaarstukken 2024 De Connectie Definitief getekend
Tekst van het document
51
e oe Connectie
2.1.3
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
Belangrijke niet uit de balans blijkende verplichtingen zijn te onderscheiden naar verplichtingen die voortkomen uit langlopende contracten en de vaste telefonie. Langlopende contracten Naam leverancier
Contract Item
Bechtle B.V.
Microsoft portfolio
4.237.230
Cycloon Post BV
Geadresseerde Post (perceel 1)
2.125.000
Asito
Schoonmaak Arnhem, Renkum en Rheden
1.485.469
Appèl
Bedrijfscatering en Banquetingactiviteiten
1.170.000
Trigion beveiliging B.V.
Beveiliging
839.583
Protinus ITB.V.
Citrix Portfolio
620.908
Bechtle B.V.
Software: Snow Atlas
372.301
Odido Netherlands B.V.
Mobiele Communicatie
252.500
Contractwaarde
Het bestuur heeft in de financiële verordening geen nadere eisen gesteld ten aanzien van grensbedragen voor deze verplichtingen. Weergegeven zijn contracten met een initieel resterende looptijd van langer dan 1 jaar met een totale contractwaarde hoger dan het drempelbedrag voor Europese aanbestedingen (€ 221.000).
52
oe Connectie
2.2 Overzicht van baten en lasten en toelichting 2.2.1
Overzicht van baten en lasten Begroting na
Wijziging
Gerealiseerd
Saldo t.o.v.
Saldo
-44.607
-3.618
-48.225
-47.362
-863
Totaal lasten
49.481
4.454
53.935
61.094
-7.159
Totaal baten
-49.993
-3.055
-53.048
-59.265
6.217
SALDO BATEN EN LASTEN
-512
1.399
887
1.829
-942
Reserves toevoeging
490
75
565
684
-119
Reserves onttrekking
-
-1.474
-1.474
-1.359
-115
Totaal mutaties in reserves
490
-1.399
-909
-675
-234
RESULTAAT
-22
-
-22
1.154
-1.176
Het overzicht van baten en lasten laat een negatief resultaat zien van € 1.154.000. De afwijkingen ten opzichte van de begroting worden in het hiernavolgende per programma toegelicht.
53
4 De Connectie
2.2.2
Toelichting op het overzicht van haten en lasten
Begrotingswijzigingen
Na het vaststellen van de MJPB 2024-2027 zijn nog een aantal begrotingswijzigingen doorgevoerd. Het betreft hier in eerste instantie wijzigingen na de behandeling en vaststelling van de eerste bestuursrapportage 2024. Met de eerste bestuursrapportage van 2024 zijn nog een aantal kadercorrecties doorgevoerd die het gevolg zijn van correcties als gevolg van (bestuurlijke) besluitvorming, correcties als gevolg van maaten meerwerk en correcties verband houdend met dienstverlening aan derden. Daarnaast zijn bij de eerste bestuursrapportage van 2024 de effecten van autonome loon- en prijsontwikkelingen gedeeltelijk door de gemeenten gecompenseerd. Voor het niet gecompenseerde deel is een taakstelling opgenomen. Ook zijn er middelen beschikbaar gesteld voor een aantal specifieke opgaven. Over de besteding hiervan wordt in hiernavolgende verslag gedaan.
In de vergadering van 13 december 2024 heeft het bestuur het investeringskrediet op een aantal activa categorieën verhoogd. Het cijfermatige verloop van de begroting 2024 is zichtbaar gemaakt in bijlage 2.
54
c oe Connectie
Programma Bedrijfsvoering gemeenten
_________________________________
Begroting na wijziging
Gerealiseerd Saldo t.o.v. Voordeel/ 2024 begroot 2024 Nadeel
Bedragen x 1.000 euro
PROGRAMMA BEDRIJFSVOERING GEMEENTEN
Lasten
44.865
51.021
-6.156
N
Baten I Saldo
-25
-5.699
5.674
44.840
45.322
-482
V N
362
481
-119
N
Toevoegingen aan reserves |onttrekkingen aan reserves
-118
-212
94
45.084
45.591
-507
V N
- Personele lasten lager door vacatureruimte
4.548
V
- Personele lasten hoger door inhuur
-5.198
N
-218
N
I Saldo na reserves
1
1
Lasten
- Personele lasten hoger door verlofvoorziening
- Lagere kapitaalslasten
127
V
- Hogere lasten maat- en meerwerk Facilitaire zaken
-2.598
N
- Hogere lasten maat- en meerwerk ICT
-1.704
N
-677
N
- Lagere licentielasten
587
V
- Hogere lasten Monitoring & detectie
-435
N
- Hogere lasten postvoorziening
-262
N
- Lagere lasten project E-HRM
176
V
- Hogere lasten project vervanging telefooncentrale
-175
N
- Hogere lasten project vervanging simkaarten
-152
N
- Hogere lasten maat- en meerwerk Managementsupport
- Lagere lasten advies en onderhoudskosten basisregistraties
144
V
- Hogere lasten maat- en meerwerk DIV
-137
N
- Hogere lasten maat- en meerwerk A&B
-133
N
- Hogere lasten schoonmaak
-131
N
- Lagere opleidingslasten
56
V
- Overige verschillen lasten
26
V
- Hogere opbrengst maat- en meerwerk
5.684
V
- Teruggave kader Managementsupport
-407
N
- Hogere opbrengsten uitkeringen
329
V
- Overige verschillen baten
68
V
-119
N V
Baten
Reserves - Toevoeging bestemmingsreserve E-HRM - Onttrekking Bestemmingsreserve Informatieveiligheid
94
Personele lasten De Connectie stuurt actief op het invullen van vacatures met vaste medewerkers in plaats van met ingehuurd personeel. In 2024 is een recruiter aangenomen en dat levert resultaten op. Desondanks blijft het lastig vacatures in te vullen. Waar nodig worden deze vacatureplaatsen ingevuld met tijdelijke inhuur. Ook wordt er waar nodig ingehuurd voor het opvangen van het ziekteverzuim en het realiseren van projecten. Deze kosten kunnen deels worden opgevangen door opbrengsten uit projecten. Daarnaast zijn extra kosten gemaakt om de voorziening voor bovenwettelijk verlof aan te vullen. Lagere lasten door vrijval kapitaalslasten (€127.000) Doordat het rente-omslagpercentage lager was dan begroot wordt er minder rente toegerekend dan begroot.
55
oe Connectie
Hogere lasten maat- en meerwerk Facilitaire zaken (€2.598.000) Deze maat- en meerwerkkosten betreffen onder andere de kosten voor evenementen en banqueting en drukwerk voor de gemeente Arnhem. Met ingang van 2022 zijn deze budgetten overgedragen aan de gemeente Arnhem en wordt deze dienstverlening op basis van werkelijk gemaakte kosten verrekend. Ook gaat het om kosten die gemaakt worden voor de beveiliging en schoonmaak bij opvanglocaties voor vluchtelingen. Ook deze kosten worden op basis van werkelijke lasten verrekend. Daarnaast heeft het maat- en meerwerk betrekking op diverse posten, waaronder de kosten voor het drukwerk en de postverzending voor verkiezingen en de kosten die sinds 2023 worden gemaakt voor het leasen van thuiswerkmeubilair. Ook deze kosten zijn als maat- en meerwerk bij de gemeenten in rekening gebracht. Hogere lasten maat- en meerwerk ICT (€1.704.000) Op verzoek van de gemeenten voert De Connectie ICT-projecten uit. De KKV-verzoeken13 worden op basis van werkelijke lasten aan de opdrachtgever gefactureerd. Daarnaast zijn er nog enkele grotere projecten uitgevoerd. Hierbij valt te denken aan het project monitoring en detectie (SOC/SIEM), een project voor schuldhulpverlening, de implementatie van Office365 en een aantal aanbestedingen. Naast deze projecten zijn er ook maat- en meerwerkkosten voor uitbreidingen op de ICTdienstverlening.
Ook deze kosten zijn als maat- en meerwerk bij de gemeenten in rekening gebracht. Hogere lasten maat-en meerwerk Management Support (€677.000) Op verzoek van de gemeenten worden zij meer ondersteund door de afdeling Management Support. Bijna het volledige meerwerk wordt afgenomen door de gemeente Arnhem. Deze kosten worden via maat- en meewerkovereenkomsten doorbelast.
Lagere licentielasten (€587.000) Voor diverse applicaties werden er incidenteel minder lasten gerealiseerd dan begroot, bijvoorbeeld doordat aanbestedingen of projecten voor nieuwe applicaties vertraging hebben opgelopen of doordat licenties end of life zijn. Hogere lasten monitoring en detectie (SOC/SIEM) (€435.000) De Baseline Informatieveiligheid Overheid schrijft het inrichten van een monitoring- en detectieomgeving (SOC/SIEM) voor. Het project SOC/SIEM is ondergebracht in het programma Basis op Orde informatieveiligheid en privacy om hiermee de samenhang met andere informatieveiligheidscomponenten goed te kunnen borgen. De scope van dit project is in afstemming met de gemeente Arnhem groter geworden en de leverancierskosten waren hoger dan begroot. Daarom zijn de kosten hoger uitgevallen. Dit project is gestart in samenspraak met de gemeente Arnhem. De gemeente Arnhem neemt daarom ook een deel van de kosten (€ 341.000) voor haar rekening. Voor de overige meerkosten (€ 94.000) is bij behandeling van de eindejaarsprognose besloten dat deze als onttrekking uit de bestemmingsreserve informatieveiligheid aan uw bestuur worden voorgelegd.
13 Kleine Klant Verzoeken: Dit zijn kleine projecten die een korte doorlooptijd hebben en een gering bedrag aan kosten.
56
« De Connectie
Hogere lasten Postvoorziening (€262.000) In 2023 is de postvoorziening opnieuw aanbesteed wat heeft geleid tot een forse prijsstijging. Dit komt omdat de huidige marktprijzen aanzienlijk hoger zijn dan in het vorige contract. Ter compensatie voor deze prijsstijging wordt in het boekjaar 2025 een onttrekking uit de bestemmingsreserve prijscompensatie aan het bestuur voorgelegd. Deze onttrekking is onderdeel van de eerste bestuursrapportage 2025.
Lagere lasten Project e-HRM (€176.000) De inrichting van het (nieuwe) e-HRM systeem verloopt langzamer dan verwacht. Dat heeft twee oorzaken. Allereerst zien we dat gemeenten in toenemende mate de wens hebben hun eigen processen in te richten. Dat vraagt een andere inrichting van het systeem en vergt meer capaciteit. De aanwezige capaciteit is beperkt zodat het langer duurt om de inrichting af te ronden. Daarnaast merken we dat veel van de processen die we oppakken ook andere omissies (veelal uit het verleden) aan het licht brengen. Deze worden vaak gesignaleerd en waar mogelijk opgelost gedurende het project. De vertraging in 2024 heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 176.000. Tijdens de bestuursvergadering van 13 december is door het bestuur besloten €120.000 van dit voordeel te reserveren voor het afronden van het project in 2025. Hogere lasten vervanging telefooncentrale (€175.000) De implementatie van het project vervanging telefooncentrale is begin 2024 afgerond. Uit de aanbesteding kwam een software as a service oplossing als beste optie naar voren. Dit betekent dat de kosten voor de implementatie van dit project niet geactiveerd konden worden, maar als eenmalige kosten in de exploitatie vallen.
Hogere lasten project vervanging simkaarten (€152.000) Doordat er vanuit de gezamenlijke aanbesteding van de Vereniging Nederlandse Gemeenten mobiele telefonie een nieuwe leverancier is voortgekomen, moesten we alle simkaarten in de mobiele devices van medewerkers omwisselen. Deze omwisselactie heeft inmiddels plaatsgevonden. De meerkosten hiervan waren in de begroting niet voorzien.
Lagere lasten advies en onderhoudskosten basisregistraties (€144.000) Voor het onderhoud en de inrichting van applicaties van basisregistraties en het uitvoeren van werkzaamheden is soms expertise van buitenaf nodig. Daarvoor zijn structureel middelen opgenomen in de exploitatie. Incidenteel is een deel van deze middelen niet nodig. Dit komt doordat zich in 2024 weinig problemen hebben voorgedaan. Hogere lasten maat- en meerwerk DIV(€137.000) Het nieuwe gemeentehuis van de gemeente Rheden heeft geen archiefkelder. Het fysieke archief zal worden ondergebracht bij het Gelders Archief. De kosten voor het bewerken van het fysieke archief zodat de documenten overgedragen kunnen worden aan het Gelders Archief worden verrekend met de gemeente. Hogere lasten maat- en meerwerk A&B (€133.000) Dit betreffen de kosten voor de dienstverlening die het Havenbedrijf Arnhem van ons afneemt en meerkosten voor diverse projecten van team Inkoop & Aanbesteding. Hogere lasten schoonmaak (€131.000) De kosten van schoonmaak zijn gestegen doordat de doorgevoerde prijsindexatie veel hoger is dan de CEP-index waarop de indexatie in de begroting gebaseerd is.
57
De Connectie
Opbrengsten uit maat- en meerwerk Extra opbrengsten zijn gerealiseerd door het leveren van maat- en meerwerk. Hier staan personele en materiële kosten tegenover. De financiële effecten van structureel maat- en meerwerk worden verwerkt in het begrotingsjaar volgend op het jaar waarin de maat- of meerwerkovereenkomst tot stand is gekomen. Lagere opbrengsten teruggave kader management support (€407.000) De gemeenten Arnhem en Renkum hebben in 2024 minder Management Support afgenomen dan begroot. Dit betekent dat bij deze gemeenten meer middelen opgehaald zijn dan uiteindelijk uitgegeven. De gemeenten krijgen deze middelen terug. Voor Arnhem is dit een teruggave van € 341.000, voor Renkum een teruggave van € 66.000. In 2025 worden deze middelen structureel teruggegeven aan deze gemeenten. Hogere opbrengsten uitkeringen (€329.000) Er worden hogere opbrengsten gerealiseerd uit WAO- en ziektegelden en WGA-uitkeringen volgend uit re-integratietrajecten. Dit levert een incidenteel voordeel op wat ten gunste komt van het resultaat. Dotatie bestemmingsreserve e-HRM (€120.000) De inrichting van het (nieuwe) e-HRM systeem verloopt langzamer dan verwacht. De vertraging in 2024 heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 176.000. Tijdens de bestuursvergadering van 13 december is door het bestuur besloten €120.000 van dit voordeel te reserveren voor het afronden van het project in 2025.
Onttrekking bestemmingsreserve informatieveiligheid (€94.000) De scope van het project SOC/SIEM is in afstemming met de gemeente Arnhem uitgebreid en de leverancierskosten waren hoger dan begroot. Daarom zijn de kosten hoger uitgevallen. Dit project is opgestart in samenspraak met de gemeente Arnhem. De gemeente Arnhem neemt daarom ook een deel van de kosten voor haar rekening. Voor de overige meerkosten (€ 94.000) is bij behandeling van de eindejaarsprognose besloten dat deze op basis van realisatie als onttrekking uit de bestemmingsreserve informatieveiligheid aan uw bestuur worden voorgelegd.
58
4 De Connectie
Programma Belastingen Gemeenten Begroting na
wijziging
Gerealiseerd Saldo t.o.v. Voordeel / 2024 begroot 2024 Nadeel
Bedragen x 1.000 euro PROGRAMMA BELASTINGEN GEMEENTEN Lasten
4.580
4.398
182
V
Baten
-308
-529
221
V
Saldo
403 -
v N
4.272
3.869
Toevoegingen aan reserves
54
54
Onttrekkingen aan reserves
-1.147
-1.147
-
N
Saldo na reserves
3.179
2.776
403
v
- Personele lasten lager door vacatureruimte
249
V
- Personele lasten hoger door inhuur
-84
N
- Personele lasten hoger door verlofvoorziening
-10
N
- Hogere licentielasten
-41
N
- Lagere proceskostenvergoedingen
95
V
- Overige verschillen lasten
-27
N
- Hogere opbrengst maat- en meerwerk
104
V
- Hogere opbrengsten dwanginvordering
73
V
- Hogere opbrengsten uitkeringen
10
V
- Overige verschillen baten
34
V
Lasten
Baten
Personele lasten Bij Belastingen is de vacatureruimte licht toegenomen ten opzichte van vorig jaar. In vacatureruimte wordt voorzien door in te huren. Ook in dit programma zijn de effecten terug te zien van de aanvullende toevoeging aan de verlofvoorziening. Hogere licentielasten (€41.000) De indexatie voor de licentie van het belastingpakket is meer in prijs gestegen dan de middelen die daarvoor beschikbaar zijn in de begroting.
Lagere proceskostenvergoedingen (€95.000) In 2024 ontving De Connectie de helft van het aantal bezwaren ten opzichte van 2023. Dat is fors minder, maar nog altijd meer dan 2022 en de jaren daarvoor. Hiervoorzijn extra middelen nodig boven op de reguliere middelen in de begroting. In 2023 heeft het bestuur via de eerste bestuursrapportage incidenteel extra middelen toegekend voor de afhandeling van WOZ-bezwaren als gevolg van de stijging van het aantal bezwaren tegen de WOZ-waardebepalingen. Voor de niet-bestede middelen heeft het bestuur een bestemmingsreserve ingesteld. In de eerste bestuursrapportage 2024 is een onttrekking gedaan uit deze bestemmingsreserve voor het afhandelen van de bezwaren in 2024. Naar verwachting is deze onttrekking niet helemaal nodig. De resterende middelen vallen vrij ten gunste van het resultaat. Ook het restant van de bestemmingsreserve valt vrij.
Hogere Opbrengsten dwanginvordering (€73.000) De hogere opbrengsten worden veroorzaakt door de toegenomen inkomsten uit dwanginvordering. De inkomsten uit dwanginvordering betreffen feitelijk de meeropbrengsten uit aanmaningen en dwangbevelen opgelegd door de afdeling Belastingen. Deze bedragen worden, samen met de belastingeninkomsten zelf, via de gemeenten geïnd en aan het einde van het jaar verrekend.
59
De Connectie
Hogere opbrengsten uitkeringen (€10.000) Er worden hogere opbrengsten gerealiseerd uit WAO- en ziektegelden en WGA-uitkeringen volgend uit re-integratietrajecten. Dit levert een incidenteel voordeel op wat ten gunste komt van het resultaat.
60
« oe Connectie
Overzicht Algemene dekkingsmiddelen en overhead Begroting na
______________________ Bedragen x 1.000 euro
wijziging
Gerealiseerd Saldo t.o.v. Voordeel/ 2024 begroot 2024 Nadeel
PROGRAMMA ALGEMENE DEKKINGSMIDDELEN EN OVERHEAD Lasten
4.490
5.675
-1.185
N
Baten I Saldo
-52.715
-53.037
322
-48.225
-47.362
149
-210
149 -
-863 -
V N
-210
-48.286
-47.213
-1.073
N N
- Personele lasten lager door vacatureruimte
218
V
- Personele lasten hoger door inhuur
-555
N
- Personele lasten hoger door verlofvoorziening
-16
N
- Personele lasten hoger door uitkeringen voormalig personeel
-135
N
Toevoegingen aan reserves
Onttrekkingen aan reserves
■ Saldo na reserves
1
N 1
Lasten
- Hogere rentelasten
-467
N
- Lagere licentielasten
345
V
- Lagere lasten inrichting Privacymanagementsysteem (1)
128
V
- Lagere lasten project Basis op orde informatieveiligheid (1)
90
V
- Hogere huisvestingslasten
-56
N
- Overige verschillen lasten
-4
N
-733
N
- Hogere renteopbrengsten
467
V
- Lagere opbrengsten SWTA
-445
N
- Hogere opbrengsten i.v.m. maat- en meerwerk BB
76
V
- Hogere opbrengsten dienstverlening derden
61
V
- Aanvullende bijdrage huisvestingslasten
56
V
- Hogere opbrengsten uitkeringen
13
V
- Overige verschillen baten
94
V
-210
N
- Niet gerealiseerde taakstelling loon- en prijsontwikkeling
Baten
Reserves
- Onttrekking bestemmingsreserve Informatieveiligheid
Personele lasten Bij het Bedrijfsbureau is de vacatureruimte afgenomen ten opzichte van vorig jaar. In vacatureruimte wordt deels voorzien door in te huren. Voor een ander deel wordt gebruik gemaakt van de diensten van de gemeente Arnhem. Ook in dit programma zijn de effecten terug te zien van de aanvullende toevoeging aan de verlofvoorziening.
Hogere rentelasten (€467.000) Deze rentelasten betreft de doorbelaste rentebaten naar de andere programma's conform de notitie rente van de BBV. De rentelasten worden onder de kapitaallasten bij de andere programma's verantwoord. Deze rentelasten worden gedekt door de hogere rentebaten van de BNG. Lagere licentielasten wachtwoordgebruik en veilig mailen (€345.000)
De licenties voor wachtwoordgebruik en veilig mailen zijn pas later in 2024 ingegaan. Dat betekent dat niet het volledige budget in 2024 incidenteel nodig was.
61
De Connectie
Lagere lasten privacy managementsysteem (€128.000) Er zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor het inrichten van een privacy managementsysteem (PMS). Het inrichten van het PMS wordt ondergebracht in het programma Basis op Orde informatieveiligheid en privacy om hiermee de samenhang met andere informatieveiligheidsen privacycomponenten goed te kunnen borgen. Niet alle middelen waren dit jaar nodig. Tegenover deze uitgaven stond een onttrekking uit de bestemmingsreserve informatieveiligheid. Voorgesteld wordt die onttrekking niet te doen. Lagere lasten Project Basis op orde Informatieveiligheid (€90.000) Er zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor het project basis op orde informatieveiligheid. Niet alle middelen waren dit jaar nodig. Tegenover deze uitgaven stond een onttrekking uit de bestemmingsreserve informatieveiligheid. Voorgesteld wordt die onttrekking niet te doen.
Hogere huisvestingslasten (€56.000) De Connectie heeft een huurovereenkomst gesloten met de gemeente Arnhem voor het beschikbaar stellen van werkplekken voor medewerkers van De Connectie. Deze huurovereenkomst wordt jaarlijks geïndexeerd. De Connectie wordt lopende het jaar niet via het kader gecompenseerd voor de gestegen huisvestingslasten. De benodigde aanvullende gemeentelijke bijdrage is via de exploitatie verrekend. Niet gerealiseerde taakstelling loon- en prijsontwikkeling (€733.000) Het bestuur heeft bij het vaststellen van de le bestuursrapportage 2024 besloten om in te zetten op een compensatie voor loon- en prijsontwikkelingen van 3,5%. Dit betekent dat er in 2024 een taakstellende opgave ontstaat van € 733.000. Hierover is afgesproken dat de gemeenten hier, met ondersteuning van De Connectie, invulling aan geven door inhoudelijke keuzes te maken in de dienstverlening. In 2024 is door de gemeenten en De Connectie samen onderzocht hoe er invulling gegeven kan worden aan de taakstelling. Het is gelukt om diverse besparingen te vinden, zowel in de dienstverlening als op de bedrijfsvoering van De Connectie zelf, maar deze besparingen hebben pas effect vanaf 2025. Daarom is de taakstelling in 2024 niet gerealiseerd. In de bestuursvergadering van december is afgesproken dat de taakstelling ten laste van het jaarrekeningresultaat van 2024 komt.
Hogere renteopbrengsten (€467.000) Er is een voordeel ontstaan als gevolg van de opbrengsten uit de rente die De Connectie ontvangt over het saldo op de lopende rekeningen bij de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG vergoedt dagrente die aansluit bij de dagrente van de Europese Centrale Bank (EBC) en is hiermee moeilijk te voorspellen. Dit levert een incidenteel voordeel op wat ten gunste komt van het resultaat.
Lage opbrengsten sociale wijkteams Arnhem (SWTA) (€445.000) De sociale wijkteams Arnhem maakte de afgelopen jaren gebruik van de ICT-dienstverlening van De Connectie. De dienstverlening is opgezegd in 2024. Een deel van de dienstverlening is gestopt per 1 mei, en een deel per oktober. Na het stopzetten van de dienstverlening is een afrekening gemaakt aan de hand van de gemaakte kosten voor de dienstverlening aan de SWA. Hieruit bleek dat er voor € 600.000 euro minder baten konden worden opgehaald dan begroot. Een deel van deze baten waren ter dekking van niet afschaalbare dienstverlening. Afgesproken hierover in de GR is dat deze kosten in rekening worden gebracht bij de inbrengende gemeente. Daarom worden deze kosten in rekening gebracht bij de gemeente Arnhem. Na het aftrekken van dit bedrag zijn de baten € 445.000 lager dan begroot.
62
4 De Connectie
Opbrengsten uit maat- en meerwerk Bedrijfsbureau (€76.000) Extra opbrengsten zijn gerealiseerd door het leveren van maat- en meerwerk. Hier staan personele en materiële kosten tegenover. De financiële effecten van structureel maat- en meerwerk worden verwerkt in het begrotingsjaar volgend op het jaar waarin de maat- of meerwerkovereenkomst tot stand is gekomen. Hogere opbrengsten dienstverlening derden (€61.000) De gemeente West Maas en Waal heeft in 2024 meer dienstverlening afgesproken dan begroot. Dit heeft voor meer opbrengsten gezorgd. Inmiddels levert De Connectie geen dienstverlening meer aan West Maas en Waal. Hogere bijdrage huisvestingslasten (€56.000) De Connectie heeft een huurovereenkomst gesloten met de gemeente Arnhem voor het beschikbaar stellen van werkplekken voor medewerkers van De Connectie. Deze huurovereenkomst wordt jaarlijks geïndexeerd. De Connectie wordt lopende het jaar niet via het kader gecompenseerd voor de gestegen huisvestingslasten. De benodigde aanvullende gemeentelijke bijdrage is via de exploitatie verrekend.
Hogere opbrengsten uitkeringen (€13.000) Er worden hogere opbrengsten gerealiseerd uit WAO- en ziektegelden en WGA-uitkeringen volgend uit re-integratietrajecten. Dit levert een incidenteel voordeel op wat ten gunste komt van het resultaat. Geen onttrekking Bestemmingsreserve Informatieveiligheid (€210.000) In 2023 heeft het bestuur besloten om de niet bestede, incidenteel toegekende, budgetten te doteren aan de bestemmingsreserve Informatieveiligheid. De begrote onttrekking uit deze bestemmingsreserve was niet nodig. Tegenover het niet nodig zijn van de onttrekking staan de uitgestelde lasten voor het privacy managementsysteem en het project basis op orde informatieveiligheid.
63
oe Connectie
2.2.3
Bijdragen gemeenten
De bijdragen van de gemeenten kunnen als volgt worden gespecificeerd: Begroting 2024
Wijziging
Begroting na
begroting
wijziging
Gerealiseerd 2024
Saldo t.o.v. begroot 2024
Bedragen x 1.000 euro
Gemeenten Arnhem
35.386
2.035
37.421
40.661
-3.240
Renkum
5.163
61
5.224
6.314
-1.090
Rheden
8.385 48.934
348 2.444
8.733 51.378
9.814 56.789
-1.081
Totaal bijdragen deelnemers
-5.411
Het verschil tussen de begrote bijdragen en de werkelijk gerealiseerde bijdragen kan als volgt worden toegelicht: Arnhem
Rheden
Renkum
Totaal
Bedragen x 1.000 euro
Resultaat bijdragen gemeenten Meer- en maatwerk
3.313
1.122
Teruggave kader i.v.m. minderwerk MAS Niet afschaalbare kosten Stichting Sociale Wijkteams Arnhem
-341
-66 -
145
Huisvestingslasten__________________________________________ _ Saldo t.o.v. begroot 2024
_____
5.516 -407
-
145
-
101
56
34 -
-
_______ 56
3.240
1.090
1.081
67
Detacheringen
1.081 -
5.411
De begrote bijdragen betreffen in hoofdzaak de reguliere bevoorschotting van de gemeenten aan De Connectie. In 2024 is er voor € 5,5 mln. aan maat- en meerwerk geleverd.
De teruggave vanwege minderwerk Management Support komt doordat deze gemeenten minder dienstverlening hebben afgenomen dan begroot bij het opstellen van de maat- en meerwerkovereenkomst. Hierdoor zijn er te veel middelen opgehaald. De gemeenten krijgen deze middelen terug. Het kader van De Connectie is hiervoor nog niet gecorrigeerd. Het wordt in de eerste bestuursrapportage 2025 meegenomen. De sociale wijkteams Arnhem maakte de afgelopen jaren gebruik van de ICT-dienstverlening van De Connectie. De dienstverlening is opgezegd in 2024. Na het stopzetten van de dienstverlening is een berekening gemaakt van de niet afschaalbare dienstverlening. Afgesproken hierover in de Gemeenschappelijke Regeling is dat deze kosten in rekening worden gebracht bij de inbrengende gemeente. Daarom worden deze kosten in rekening gebracht bij de gemeente Arnhem. De Connectie is nog niet via het kader gecompenseerd voor de niet afschaalbare dienstverlening. Dit wordt in de eerste bestuursrapportage 2025 meegenomen. Het resultaat op detacheringen heeft betrekking op aanvullende opbrengsten uit afgesloten detacheringsovereenkomsten.
De aanvullende bijdrage in de gestegen huisvestingslasten van de gemeente Arnhem heeft betrekking op de huurovereenkomst die met deze gemeente is gesloten voor het beschikbaar stellen van werkplekken voor medewerkers van De Connectie. De Connectie is nog niet via het kader gecompenseerd voor de gestegen huisvestingslasten. Dit wordt in de eerste bestuursrapportage 2025 meegenomen.
64
4 oe Connectie
2.2.4
Bijdragen derden
De bijdragen van derden kunnen als volgt worden gespecificeerd:
De dienstverlening aan derden betreft in belangrijke mate de continuering van de dienstverlening van de gemeenten aan deze derden. De bijdragen van overige derden hebben onder meer betrekking op het Sportbedrijf Arnhem en het Gelders Archief.
Er is per saldo minder omgezet dan begroot. Dit heeft vooral te maken met het afschalen van de dienstverlening aan de Sociale Wijkteams Arnhem.
65
De Connectie
2.2.5
Incidentele baten en lasten
Op basis van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten. Op die manier kan beoordeeld worden of en in hoeverre er sprake is van een structureel sluitende begroting. Uitgangspunt is dat structurele lasten zoveel als mogelijk gedekt worden door structurele baten. Conform de financiële verordening zijn bedragen boven de € 25.000 betrokken bij het analyseren van de incidentele baten en lasten Het incidentele resultaat bedraagt € 980.000. (N). Dit resultaat wordt veroorzaakt door hoofdzakelijk de volgende posten: De vacatureruimte blijft redelijk stabiel. In vacatureruimte wordt tijdelijk voorzien door in te huren. Dit geldt ook, waar nodig, om het ziekteverzuim op te vangen. Dit heeft geleid tot een incidenteel nadeel van € 684.000. In de eerste bestuursrapportage 2024 is een taakstelling op loon- en prijsontwikkeling opgelegd. De gemeenten zouden hier invulling aan geven. Deze invulling is pas aan het eind van 2024 gegeven, waardoor de taakstelling pas in 2025 gerealiseerd gaat worden. Dit heeft geleid tot een incidenteel nadeel van € 733.000. De structurele lasten voor diverse applicaties zijn lager dan begroot. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 587.000.
Er is een voordeel ontstaan als gevolg van de opbrengsten uit de rente die De Connectie ontvangt over het saldo op de lopende rekeningen. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 467.000. Als gevolg van afgeronde aanbestedingen heeft ICT incidentele lasten gehad voor de implementatie van de telefooncentrale en de vervanging van de simkaarten in de mobiele telefoons en laptops. Dit heeft geleid tot een incidenteel nadeel van € 327.000.
66
« oe Connectie
In 2024 was er minder inzet nodig op de afhandeling van de WOZ bezwaren dan is onttrokken uit de bestemmingsreserve. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 60.000. In 2024 is er een aanvullende dotatie aan de voorziening gedaan in verband met de cao waarin is bepaald dat medewerkers bovenwettelijke verlofuren mogen sparen. De dotatie is gebaseerd op het saldo aan bovenwettelijke verlofuren per ultimo 2024. Dit heeft geleid tot een incidenteel nadeel van € 244.000. De Connectie heeft in 2024 uitkeringen aan voormalige medewerkers uitbetaald. Dit heeft geleid tot een incidenteel nadeel van € 135.000. Doordat het investeringsniveau in 2024 per saldo wat achterloopt bij de begroting zijn de kapitaallasten lager dan begroot. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 127.000. Voor het e-HRM project zijn incidenteel aanvullende middelen beschikbaar gesteld. Nog niet alle activiteiten zijn in 2024 volledig afgerond. Dit heeft geleid tot een incidenteel voordeel van € 56.000. De overige incidentele baten en lasten zijn budgettair neutraal. Geconcludeerd kan worden dat er geen structurele lasten worden gedekt vanuit incidentele baten.
67
oe Connectie
2.2.6
Afwijkingen op investeringsprogramma
Meerjareninvesteringsprogramma
Begroting 2024
Realisatie 2024
Verschil
Bedragen x 1.000 euro
1. Afgeronde investeringen ICT
Hardware
2.720
2.720
ICT
Mob App (tablets/labtops/smartphone)
1.800
1.800
FZF
Inrichting gebouwen en inventaris
1.016
1.016
FZF
Glasvezelbekabeling
78
78
FZF
Personenautos
36
36
ICT
Telecommunicatie-voorzieningen
32
32
2. Van investeringen naar exploitatie
-
-
3. Investeringen doorschuif naar 2025
ICT
Mob App (tablets/labtops/smartphone)
406
-
406
FZF
Glasvezelbekabeling
19
19
ICT
Telecommunicatie-voorzieningen
6
-
6
4. Niet-begrote investeringen, noodzakelijk en conform bestaand beleid ICT
Hardware
275
-275
FZF
Inrichting gebouwen en inventaris
101
-101
FZF
Personenautos Totaal Meerjareninvesteringsprogramma
1 6.059
-1
6.113
—______
Ad 1. Deze categorie investeringen is het deel van de investeringen dat conform de planning is afgerond in 2024. Ad 2. Dit betreft begrote investeringen, die uiteindelijk in de exploitatie zijn verwerkt. In 2024 was hier geen sprake van. Ad 3. Deze investeringen zijn in 2024 niet of nog niet geheel afgerond. Bepaalde investeringen in AVapparatuur worden pas in 2025 verwacht. De investering in gereedschappen bij Basisregistraties is doorgeschoven naar 2025. Er zal dan opnieuw worden beoordeeld of de aanschaf noodzakelijk is. Een deel van de middelen voor de aanschaf van personenauto's waren niet nodig in 2024, deze schuiven door naar 2025. Ad 4. Deze investeringen zijn niet als investering ofte laag begroot, maar passen wel binnen het bestaande beleid. De hogere investering in inrichting gebouwen en inventaris is het gevolg van de investeringen in tafels en stoelen ten behoeve van evenementen. Daarnaast is er een aanvullende investering ten opzichte van de begroting geweest voor de inrichting van het gemeentehuis van Rheden. De investeringen in glasvezelbekabeling komt deels door meerwerkovereenkomsten en deels door niet begrote noodzakelijke vervangingen vanuit de netwerkinvesteringen. Op mobiele apparatuur is in 2024 meer geïnvesteerd. Dit komt met name omdat er meer vraag is naar mobiele apparatuur en omdat een aantal apparaten eerder wordt vervangen dan voorzien.
De investering in telecommunicatievoorzieningen betreft de afrondende investering voor de nieuwe telefonieoplossing. Deze investering is iets hoger uitgevallen dan begroot.
68
De Connectie
2.2.7
Informatie Wet normering topinkomens (WNT)
Onderstaande tabellen betreffen een weergave van leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking. la. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging
2024
S de Kleyn Directeur 01/01 - 31/12 1 fte
Ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
€ 114.108 € 18.634 € 132.742
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum *
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. € 132.742
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
N.v.t. N.v.t.
2023 S de Kleyn Directeur 01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging
1 fte Ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal
€ 106.202 € 17.134 € 123.336
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum *
€ 223.000
Bezoldiging
€ 123.336
Het voor De Connectie toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 voor leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en betreft het algemeen bezoldigingsmaximum. Topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling vallen ook binnen het toepasselijke bezoldigingsmaximum voor topfunctionarissen met een dienstbetrekking.
69
De Connectie
lb. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing.
lc. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing. ld. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Bestuur De Connectie 2024
Naam topfunctionaris Dorus Klomberg (wethouder gemeente Rheden) Maurits van de Geijn (wethouder gemeente Arnhem) Marinka Mulder (wethouder gemeente Renkum)
Functie Voorzitter Plaatsvervangend voorzitter
Arend Meijer (wethouder gemeente Renkum)
Periode 01/01 - 31/12 01/01 - 31/12 01/01 - 30/09 01/10 - 31/12
Het betreft hier de bestuurders van De Connectie. Zij ontvangen vanuit De Connectie geen vergoeding voor hun werkzaamheden. le. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan € 2.100 Niet van toepassing.
lf. Topfunctionaris met een totale bezoldiging van meer dan €2.100 waarop de anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing.
lg. Topfunctionaris met een totale anticumulatiebepaling van toepassing is Niet van toepassing.
bezoldiging
van
€ 2.100
of minder
waarop
de
2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing. 3. Bezoldiging niet-topfunctionarissen Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2024 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
70
« De Connectie
2.3 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het BBV en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Activa worden gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, welke rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in datgeval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. Van activa waarvan de bestemming verandert, wordt de actuele waarde van de nieuwe bestemming in de toelichting op de balans opgenomen. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. Op de materiële vaste activa wordt lineair afgeschreven. Over investeringen gedurende het lopende boekjaar wordt een half jaar afgeschreven.
De afschrijvingstermijnen zijn vastgelegd in de verordening ex artikel 212 Gemeentewet. I Onderdeel
Omschrijving
Afschrijvingstermijn
Vervoermiddelen
Auto's
7
Machines, apparaten en installaties
Fietsen
7
Scooters
7
Gereedschappen
5
Glasvezelbekabeling
20
Hardware
5
Installaties/ machines/ apparatuur (niet vast aan/in gebouwen) bijv. Koffieautomaat/frankeermachines
Overige materiële vaste activa
10
Mobiele apparatuur (tablet, laptops, smartphones)
5
Beeldschermen
7
Software
8
Telecommunicatie voorzieningen
5
Bureaustoelen
8
Inrichting archiefplaats
15
Inrichting gebouwen (inventaris/meubilair)
20
Samengestelde activa met een verkrijgingsprijs < € 10.000 worden niet geactiveerd.
Slechts om gegronde redenen mogen de afschrijvingen geschieden op andere grondslagen dan die welke in het voorafgaande begrotingsjaar zijn toegepast. De reden van de verandering wordt in de toelichting op de balans uiteengezet. Tevens wordt inzicht gegeven in haar betekenis voor de financiële positie en voor de baten en de lasten aan de hand van aangepaste cijfers voor het begrotingsjaar of voor het voorafgaande begrotingsjaar. Passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
71
« De Connectie
Voorzieningen worden gevormd ingeval er sprake is van verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs in te schatten óf voor op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten. Dotaties aan een voorziening worden als last in het betreffende jaar verantwoord. Onttrekkingen aan een voorziening vinden rechtstreeks ten laste van de voorziening plaats, zonder de exploitatie hiervoor te belasten. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen.
De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn gebaseerd op de continuïteitsveronderstelling van De Connectie. Het bestuur en de gemeenten hebben de intentie uitgesproken de bestuursvorm aan te passen naar enkelvormige centrumregeling als onderdeel van de gemeente Arnhem. Dit leidt niet tot andere waardering van de activa van De Connectie. De intentie is dat afschrijvingstermijnen gelijk blijven en activa niet versneld wordt afschreven. Er is geen sprake van liquidatie (van activa).
72
« oe Connectie
3. Bijlagen behorende tot de jaarrekening 3.1
Bijlage 1: Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid directie De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
In deze rechtmatigheidsverantwoording licht de directie toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 13 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet-en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 617.790. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevindingen De Directie stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 8.221 mln. bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 617.790 (1%). Maar van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens de directie een bedrag van € 7.812 mln. acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken.
73
oe Connectie
De geconstateerde afwijkingen betreffen14: Bedragen x 1.000 euro
Begrotingscriterium IA. Overschrijding lasten programma's 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden (bruto) 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. 5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (netto) Voorwaardencriterium Overschrijding Europese aanbestedingsgrens M&O criterium Geen bevindingen Totaal onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet acceptabel
3.2
7.341 377 94
7.812
7.812
409
8.221 7.812
Toelichting op de Rechtmatigheidsverantwoording
In 2024 is op het begrotingscriterium een bruto-afwijking te melden, namelijk een overschrijding van de lasten op van € 7,8 mln. Deze overschrijding wordt voor € 5,2 mln. verklaard door direct aan de lasten gerelateerde opbrengsten. Dit betreft maat- en meerwerk door onder andere de afdelingen ICT, Management Support en Facilitaire Zaken. Dit maat- en meerwerk wordt in de jaarrekening verder toegelicht. Voor € 2,8 mln. past de overschrijding binnen bestaand beleid. Dit betreffen de niet ingevulde stelpost voor prijscompensatie, kosten voor ICT projecten en kosten die gemaakt zijn voor inhuur ter invulling van vacatures en ziektevervanging. Voor dit deel van de kosten was geen dekking aanwezig, maar deze moesten wel worden gemaakt om het bestaande beleid uit te kunnen voeren. Ook deze posten worden in de jaarrekening verder toegelicht. Voor 0,1 mln. bestaat de overschrijding uit een reservemutatie (bestemmingsreserve informatieveiligheid t.b.v. SOC/SIEM) die wel aan het bestuur was voorgelegd maar waar geen expliciet besluit over genomen is. Dit expliciete besluit wordt bij de behandeling van de jaarstukken nogmaals aan het bestuur voorgelegd.
In de financiële verordening is opgenomen dat een overschrijding van de lasten met direct daaraan gerelateerde opbrengsten acceptabel is. Ook hogere lasten die gemaakt worden om het reguliere beleid uit te voeren zijn acceptabel. Daarmee hebben deze overschrijdingen geen invloed op het oordeel over de rechtmatigheid.
14 De afwijkingen (fouten en/of onduidelijkheden als gedefinieerd in de notitie rechtmatigheidsverantwoording) worden alleen in de rechtmatigheidsverantwoording vermeld indien de door het bestuur gestelde verantwoordingsgrens voor rechtmatigheid is overschreden. Op basis van afspraken tussen het bestuur en de directie kunnen afwijkingen die lager zijn dan de verantwoordingsgrens in de paragraaf Bedrijfsvoering worden vermeld.
74
De Connectie
De onrechtmatigheid van € 0,4 mln. op het voorwaardencriterium heeft betrekking op de overschrijding van het Europees drempelbedrag bij de inkopen in 2024. Deze overschrijding kwam voor het grootste deel voort uit inhuur op de personeelsadministratie. Door uitval, toename van werkzaamheden, en het project e-HRM kwam de reguliere dienstverlening in gevaar. Daarom is er toen voor gekozen rechtstreeks bij een bedrijf in te huren. De dienstverlening heeft hierdoor zijn doorgang kunnen vinden. In 2025 wordt deze situatie opgelost. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de directie ook beschreven welke actie wordt ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
75
□e Connectie
3.3
Bijlage 2: Taakvelden Realisatie 2024
Begroting 2024
Taakvelden
Baten
Lasten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Bedragen x 1.000 euro
0. Bestuur en ondersteuning
-52.425 -
48.594
-3.831
-57.812
55.461
-2.351
70
70
-467
-
4.168
4.168
6
275 4.133
4.139
-308 -
691 -
383
-462 -
580
119
-
-*
-
0.10 Mutaties reserves
-1.474
565
-910
-1.359
684
-675
Saldo
-54.208
54.087
-121
-60.093
61.133
1.040
-
99
99
-1
99
-1
117 117
115
99
529 529 61.779
-
0.4 Overhead 0.5 Treasury
0.61 OZB woningen 0.64 Belastingen overig 0.8 Overige baten en lasten
1. Veiligheid 1.2 Openbare orde en veiligheid
-
Saldo
-192
115
6. Sociaal domein 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
Saldo Resultaat
-315
315
-315 -54.522
315 54.500
-529 -
-529 -60.624
-22
1.155
Hieronder staat de verdeling van de taakvelden per programma. De verdeling is op basis van de geboekte lasten en baten per programma. Realisatie 2024
Begroting 2024
Taakvelden Programma Bedrijfsvoering gemeenten
Baten
Lasten
Lasten
Baten
Saldo
Saldo
Bedragen x 1.000 euro
0. Bestuur en ondersteuning -25 -
43.541
43.516
-5.612
49.974
44.362
0.5 Treasury
70
70
-0
-192
0.61 OZB woningen
-
354
354
-15
-191 220
0.64 Belastingen overig
-
487 -
487 -
-70 -
373
303
-
-
0.10 Mutaties reserves
-118 ________ 362
244
-212
269
Saldo
-142
44.814
44.671
-5.909
481 50.857
0.4 Overhead
0.8 Overige baten en lasten
205
44.947
1. Veiligheid
1.2 Openbare orde en veiligheid
-
99
99
-1
Saldo 6. Sociaal domein
-
99
99
-1
6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
-
315
315
-
Saldo
-
315 45.227
315 45.085
-
_______
-142
Resultaat
Lasten
Baten
115
_________ 529 _____ 529 529 45.592
529 51.503
-5.910
Realisatie 2024
Begroting 2024
Taakvelden Programma Belastingen gemeenten
115
117 117
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Bedragen x 1.000 euro 0. Bestuur en onderste
0.4 Overhead
0.61 OZB woningen 0.64 Belastingen overig
-
563
563
-158
278
120
-
3.813
3.813
21
3.913
3.934
204
-104
-391
207
-184
______ 54____ _ _-1.093
21147
54
-1.093
-308
0.10 Mutaties reserves___________________ __ _____ __________ -1.147___ -1. Saldo -1. Resultaat
overhead
Realisatie 2024
Begroting 2024 Lasten Saldo
Taakvelden Programma Algemene dekklngsmiddelen en
Baten
Baten
Lasten
Saldo
Bedragen x 1.000 euro
0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten
0.10 Mutaties reserves Saldo
-52.401 -
4.490 -
-47.910 -
-52.041
5.209
-46.832
-467
-
466 -
-0 -
-210
149
-61
-
-52.611
4.639
-47.971
-52.508
-315 -315
-529
149______
5.824
149 -46.684
6. Sociaal domein 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
Saldo Resultaat
-315 -315 -52,925
4.639
-48.286
-529 -53.037
-529 5.824
-529 -47.213
76
Q De Connectie
3.4
Bijlage 3: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren
Bedragen X 1.000 euro (1)
j
i
: Drempelbedrag
Verslagjaar 1.000 Kwartaal 2
Kwartaal 3
123
96
178
140
877
904
822
860
-
-
-
-
Kwartaal 1
Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten
's Rijks schatkist aangehouden (2)
middelen Ruimte onder het
(3a) = (l)>(2)
drempelbedrag
Overschrijding van het (3b) = (2)>(l)
drempelbedrag
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar
(4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
49.481
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 (4b)
miljoen
49.481
Het deel van het begrotingstotaal
dat de € 500 miljoen te boven (4c)
■.
•
‘ •
gaat
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met
■ • : - : •. •
een minimum van €1.000.000
.•?
■ '■
als het begrotingstotaal kleiner
of gelijk is aan 500 mln. En als
■ . - '
begrotingstotaal groter dan €
• Ar
: • ' •' ’
500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10
. •
miljoen, vermeerderd met 0,2%
• ■
■ ■
van het deel van het
■
begrotingstotaal dat de € 500
miljoen te boven gaat. Drempelbedrag 1.000 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten ’s Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 2
Kwartaal 1
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen
(Sa)
tellen als nihil)
(Sb)
Dagen in het kwartaal
11.161
8.694
16.420
12.921
91
91
92
92
123
96
178
140
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden (2)-(5a)/(5b)
middelen
77
De Connectie
3.5 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
78
- Flynth Groningensingel 1 Postbus 9221 6800 KB ARNHEM telefoon (088) 236 7777 e-mail audit@flynth.nl
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
Aan het bestuur van De Connectie Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024
Oordeel Wij hebben de jaarrekening 2024 van De Connectie te Arnhem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van het vermogen van De Connectie op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
De jaarrekening bestaat uit:
1.
het overzicht van baten en lasten over 2024;
2.
de balans per 31 december 2024;
3.
de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van de directie over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024, en;
4.
de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld (“taakvelden”).
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 13 december 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.
Wij zijn onafhankelijk van De Connectie zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 73. De directie heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.
Flynth Audit B.V. is lid van BKR International. Bankrekeningnummer IBAN NL67 RABO 0106 6642 20 - BIC: RABONL2U. Handelsregister 09063021. www.flvnth.nl. Dienstverlening vindt plaats onder algemene voorwaarden, op aanvraag verkrijgbaar en gedeponeerd bij de KvK In Arnhem.
“Flyntb Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 8.221.000 waarvan € 7.812.000 aan fouten betrekking heeft op het begrotingscriterium, ligt boven de door het bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 617.780 De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoeging aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de rapportagetolerantie van € 185.337 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve- of WNT-redenen relevant zijn.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o ‘Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.
Verklaring over de in het jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: •
Jaarverslag waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
•
Bijlagen niet behorende tot de jaarrekening.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. De directie is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
661077191/MV/0806
2
Flyntb Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van de directie voor de jaarrekening De directie is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. De directie is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van het bestuur, opgenomen bepalingen zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door het bestuur op 13 december 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
In dit kader is de directie verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die de directie noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet de directie de veronderstellingen inzake de financiële risico's in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. De directie moet gebeurtenissen en omstandigheden, waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening. Het bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de Gemeenschappelijke Regeling.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het bestuur op 13 december 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: *
het identificeren en inschatten van de risico's dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
•
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de Gemeenschappelijke Regeling;
661077191/MV/0806
3
“Flynth •
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door de directie en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;
•
het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de Gemeenschappelijke Regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de Gemeenschappelijke Regeling;