Managementletter 2025

Het M&O-beleid specifiek voor de Wet Inburgering is uitgevoerd.

6

Wij adviseren Renswoude om de Huivestingsverordening en specifiek het bestaande toewijzingsbeleid op potentiële risico's te beoordelen en na te gaan waar aanpassing gewenst dan wel noodzakelijk is. Aanvullend adviseren wij Renswoude om van alle directe bemiddelingen over 2024 na te gaan dat deze binnen het Huisvestingsverordening zijn toegewezen.

Geen opvolging in 2025. Renswoude geeft aan dat het aantal directe bemiddelingen beperkt is en op het juiste niveau geaccordeerd wordt.

7

Wij adviseren Renswoude om waar mogelijk functiescheiding aan te brengen in het proces van beheer en onderhoud van het gemeentelijk vastgoed binnen het woningbedrijf en voor 2024 interne beheersingsmaatregelen te treffen om dit frauderisico af te dekken.

Renswoude onderkent het theoretische frauderisico, maar ziet deze in de praktijk niet. Hierdoor is er in 2025 geen wijziging aangebracht op de functiescheiding binnen dit proces.

8

Het is van belang dat memoriaalboekingen van significante omvang inhoudelijk worden gecontroleerd voordat deze doorgevoerd worden. We adviseren om een inhoudelijke collegiale toets in te bouwen op alle memoriaalboekingen die van materieel belang zijn voor de jaarrekening.

Proces is niet gewijzigd, wel wordt bij het invoeren van memorialen onderliggende documentatie bijgevoegd in K2F.

Tevens is een verbeterpuntenlijst opgesteld door Renswoude op basis van de eerder uitgebrachte managementletters en accountantsverslagen. De verbeterlijst is mede input geweest voor de bovenstaande tabel.

Gemeente Renswoude

Managementletter 2025 d20252025

26

8. Vooruitblik (controle) jaarstukken 2025 U streeft ernaar de jaarstukken 2025 op 4 mei 2026 aan te bieden voor onze controle. Van belang is dat er bij de start van de jaarrekeningcontrole een complete set van jaarstukken met onderliggend jaarrekeningdossier aanwezig is. Voorafgaand verstrekken wij de lijst met op te leveren informatie en documenten voor het jaarrekeningdossier 2025. Met betrekking tot het opstellen en de accountantscontrole van de jaarstukken 2025 noemen wij verder nog de volgende algemene aandachtspunten en aanbevelingen: Evalueer en bespreek tijdig met ons de te verwachten (andere) bijzondere posten in de jaarrekening die het eigen vermogen en/of resultaat substantieel kunnen beïnvloeden. Denk bijvoorbeeld aan voorzieningen en schulden die gerelateerd zijn aan personeelskosten en andere bijzondere schattings- en waarderingsvraagstukken. Evalueer en bespreek tijdig met ons eventuele bijzonderheden met betrekking tot de naleving van de WNT. Inventariseer de vereiste subsidieverantwoordingen over 2025, de bijzonderheden daarbij en de vereiste accountantsproducten daarbij, zodat de werkzaamheden hiervoor tijdig kunnen worden afgestemd. Verkrijg tijdig inzicht in de baten en lasten na balansdatum die betrekking hebben op het huidige boekjaar en stel vast dat deze middels de overlopende activa en passiva gecorrigeerd worden naar het juiste boekjaar.

Bij de interim-controle hebben wij de verbijzonderde interne controle over het eerste halfjaar van 2025 gecontroleerd. Wij hebben afspraken gemaakt over de door u uit te voeren werkzaamheden op de verbijzonderde interne controle over de resterende periode van 2025.

9. Slot Wij adviseren om de in dit verslag opgenomen bevindingen en aanbevelingen te evalueren en op te nemen in een actieplan. Uiteraard zijn wij graag bereid om nader van gedachten te wisselen over onze aanbevelingen en specifieke oplossingsrichtingen. Wij vertrouwen erop u met deze managementletter een goed beeld te hebben gegeven van onze bevindingen en aanbevelingen bij de controle van de belangrijkste interne beheersingsmaatregelen.

Gemeente Renswoude

Managementletter 2025 d20252025

27