Jaarrekening 2020
Tekst van het document
Gemeenten Veenendaal, Rhenen en Renswoude.
Bestuurder(s) Renswoude
De heer A. Wijs
Bijdrage Renswoude
Naast WSW-subsidie (€230.566,--) betaalt de gemeente Renswoude aan de GR een gemeentelijke bijdrage van € 12.923,In 2020 kwam hier nog een extra bedrag bij van € 8.652,-- in verband met transitievergoeding. De eventuele tekorten van de beheer NV worden (naar rato) door de deelnemende partijen aangezuiverd. Het aandeel van Renswoude daarin bedraagt 2,55%.
Eigen vermogen verbonden partij
Vreemd vermogen verbonden partij
Begin 2020: € 6.011.000,-Eind 2020: € 6.022.000,--
Begin 2020: € 1.426.000,-Eind 2020: €1.031.000,--
Resultaat 2020
€ 11.000,--.
Ontwikkelingen
In 2019 zijn de eerste stappen gezet voor de transitie van de organisatie naar een professioneel werkleerbedrijf. Medio 2020 hebben we de balans opgemaakt van de transitie. De transitie is halverwege. Ondanks de transitie en Covid-19 zijn vele nieuwe projecten gestart en afgerond. De organisatie is ‘in control’ gebleven en ze zijn er in geslaagd hun sociale en financiële doelstellingen te realiseren.
Risico’s
De invloed van ontwikkelingen in Rijksbeleid heeft grote invloed op deze GR, daarnaast zijn ook de eventuele effecten van de Coronacrisis een risico.
76
Naam
Omgevingsdienst regio Utrecht (OdrU), gevestigd te Utrecht
Doel en openbaar belang dat wordt behartigd
Het op een doelmatige, kwalitatief goede, efficiënte en controleerbare manier uitvoeren van de door de deelnemende gemeenten opgedragen adviserende en uitvoerende taken op het gebied van de omgeving, milieu en duurzaamheid in de ruimste zin. Deze samenwerking levert betere garanties voor de kwaliteit van uitvoering, financiële schaalvoordelen en vermindering van de kwetsbaarheid.
Deelnemende partijen
De gemeenten: Bunnik, De Bilt, De Ronde Venen, Montfoort, Oudewater, Renswoude, Rhenen, Stichtse Vecht, Utrechtse Heuvelrug, Veenendaal, Vijfheerenlanden, Wijk bij Duurstede, Woerden, IJsselstein en Zeist.
Bestuurder(s) Renswoude
Mevrouw P. Doornenbal-Van der Vlist
Bijdrage Renswoude
De bijdrage van de gemeente is gebaseerd op de omvang van taken die wij gegarandeerd afnemen. Bij tekorten of overschotten wordt ook afgerekend op basis van de opdrachtenportefeuilles (of als AB anders bepaalt). In de gemeenterekening 2020 is het volgende bedrag opgenomen: € 392.764,--.
Eigen vermogen verbonden partij
Vreemd vermogen verbonden partij
Begin 2020: € 1.750.000,-Eind 2020: € 1.158.000,--
Begin 2020: € 7.700.000,-Eind 2020: € 7.864.000,--
Resultaat 2020
€ 126.000,--
Ontwikkelingen
De voorbereidingen en de implementatie van de Omgevingswet blijven de komende jaren een belangrijk deel van de agenda bepalen. De invoering van de Omgevingswet is recent weer uitgesteld, zodat de onzekerheid omtrent de effecten van deze wet op het functioneren van de OdrU nog wat langer voortduurt.
Risico’s
Ook voor deze GR is moeilijk in te schatten wat de gevolgen van de Corona crisis zijn, zowel wat betreft de uit te voeren werkzaamheden als financieel.
77
Naam
Afvalverwijdering Utrecht (AVU, gevestigd te Soest)
Doel en openbaar belang dat wordt behartigd
Het openbaar lichaam heeft tot doel in het belang van de deelnemers een doelmatige en uit oogpunt van milieuhygiëne verantwoorde wijze van overslag, transport en verwerking van huishoudelijke afvalstoffen en grondstoffen en andere categorieën van afvalstoffen.
Deelnemende partijen
Alle 26 gemeenten van de Provincie Utrecht.
Bestuurder(s) Renswoude
De heer S. van ‘t Foort
Bijdrage Renswoude
De gemeente draagt bij op basis van de tonnages die verwerkt worden. In de gemeenterekening 2020 is het volgende bedrag opgenomen: € 85.080,--.
Eigen vermogen verbonden partij
Begin 2020: € 494.000,--
Vreemd vermogen verbonden partij
Eind 2020: € 696.000,--
Begin 2020: € 17.580.000,-Eind 2020: € 22.327.000,--
Resultaat 2020
€ 165.612,--
Ontwikkelingen
De AVU zit midden in een proces om voor de niet-strategische taken samen te gaan werken met de Reinigingsdienst MiddenNederland (RMN). Doel hiervan is vooral om de kwetsbaarheid van de organisatie te verminderen.
Risico’s
De risico’s bestaan uit de normale bedrijfsrisico’s. Door het ontbreken van reserves en voorzieningen heeft de AVU geen weerstandsvermogen. Alle in enig jaar gemaakte kosten worden aan de deelnemers doorberekend. Als gevolg hiervan kunnen schommelingen optreden in de jaarlijks te betalen bedragen. De AVU schat de kans hierop echter zeer klein in, daarom wordt bij de AVU geen weerstandsvermogen aangehouden.
78
Naam
Regio Foodvalley, gevestigd te Ede
Doel en openbaar belang dat wordt behartigd
De gemeenschappelijke regeling is ingesteld om de Foodvalley regio een Europese topregio te maken op het gebied van kennis, ontwikkeling en innovatie in de agro-foodsector door versterking van het vestigingsklimaat en de kwaliteit van de leefomgeving. De GR werkt daartoe samen met ondernemers en onderwijs/onderzoek. Regio Foodvalley concentreert zich op de terreinen economie, werkgelegenheid, ruimtelijke ontwikkeling, wonen en mobiliteit.
Deelnemende partijen
De gemeenten Ede, Veenendaal, Wageningen, Rhenen, Nijkerk, Barneveld, Scherpenzeel en Renswoude.
Bestuurder(s) Renswoude
Mevrouw P. Doornenbal-Van der Vlist
Bijdrage Renswoude
De gemeente draagt € 16.437 (op basis van een bedrag per inwoner) bij aan deze gemeenschappelijke regeling. Naast cofinanciering voor de uitvoering van projecten.
Eigen vermogen verbonden partij
Begin 2020: € 2.010.000,--
Vreemd vermogen verbonden partij
Eind 2020: € 2.579.000,--
Begin 2020: € 2.862.000,-- (kortlopende schuld) Eind 2020: € 3.000.000,-- (kortlopende schuld)
Resultaat 2020
€ 213.514,--
Ontwikkelingen
Het jaar 2020 heeft een nogal afwijkend verloop gehad dan bij het opstellen van de begroting over 2020 verwacht vanwege de Coronacrisis. Tegelijkertijd blijkt dat verreweg de meeste projecten gewoon doorgang hebben gevonden. Slechts enkele projecten zijn aangepast of hebben wat vertraging opgelopen, bijvoorbeeld vanwege de noodzakelijke betrokkenheid van zorginstellingen of horecabedrijven. Voor hen had de Coronacrisis grote gevolgen en konden zij op dat moment niet de benodigde inspanningen leveren.
Risico’s
De Coronacrisis houdt voor dit orgaan een risico in, al lijken de directe gevolgen mee te vallen. Wat de indirecte gevolgen zullen zijn is nog moeilijk in te schatten.
79
Naam
Vitens N.V., gevestigd te Zwolle
Doel en openbaar belang dat wordt behartigd
Het dragen van medeverantwoordelijkheid voor de gezondheid door het duurzaam leveren van veilig en betrouwbaar drinkwater met zorg voor de bescherming van natuur en milieu.
Deelnemende partijen
De gemeenten in de Provincies Flevoland, Friesland, Gelderland, Utrecht, Overijssel en een aantal gemeenten in de Provincies Drenthe en Noord-Holland.
Bestuurder(s) Renswoude
De aandeelhouders hebben zeggenschap via het stemrecht op de aandelen die zij bezitten.
Bijdrage Renswoude/ opbrengst dividend
Wij bezitten 4.389 aandelen (0,076% van het totaal aantal aandelen) met een nominale waarde van € 1,00 per stuk. Deze staan op de balans voor een bedrag van € 60.359. Jaarlijks ontvangen wij van Vitens dividend. Het dividend wordt gerelateerd aan het nettoresultaat. Het bedrag aan dividend dat wordt uitgekeerd bedraagt maximaal 50% van het nettoresultaat. Randvoorwaardelijk hierbij is de continuïteitsdoelstelling. Bij een solvabiliteit < 30% wordt in beginsel geen dividend uitgekeerd. De directie van Vitens N.V. stelt voor om geen dividend over het boekjaar 2020 aan haar aandeelhouders uit te keren. Redenen hiervoor zijn o.a. het feit dat de overwinst aan de klant dient te worden teruggegeven door een verlaging van de drinkwatertarieven in 2022. De solvabiliteit voor 2020 komt hiermee onder de 30%.
Eigen vermogen verbonden partij
Vreemd vermogen verbonden partij
Begin 2020: € 533 miljoen Eind 2020: € 557 miljoen
Begin 2020: € 1.293.000,-Eind 2020: € 1.340.000,--
Resultaat 2020
€ 23.9 miljoen
Ontwikkelingen
Vitens staat de komende jaren voor een enorme investeringsopgave. Toenemende droogte, groeiend watergebruik en thema’s als cyberveiligheid hebben hun impact op de infrastructuur. Bij de financiering daarvan wordt Vitens echter beperkt door het huidige systeem van winstregulering, de zogeheten WACC.
Risico’s
De WACC wordt elke twee jaar vastgelegd en is voor 2020-2021 bepaald op 2,75 procent. Een significante verlaging ten opzichte van de jaren ervoor (2018 en 2019: 3,4 procent, 2016 en 2017: 4,2 procent). Dit komt mede door de lage rente op de kapitaalmarkt: een van de variabelen die de WACC bepaalt. Een lage WACC vormt een risico voor de financierbaarheid van Vitens, juist in een situatie waarin grote en extra investeringen noodzakelijk zijn.
80
Naam
Afvalcombinatie De Vallei NV (ACV, gevestigd te Ede)
Doel en openbaar belang dat wordt behartigd
ACV richt zich met name op het herwinnen van grondstoffen uit afvalstromen en het beheer van de openbare ruimte.
Deelnemende partijen
Ede, Renkum, Veenendaal en Wageningen
Bestuurder(s) Renswoude
Gemeente is aandeelhouder (lid van AVA). De aandeelhouders hebben zeggenschap via het stemrecht op de aandelen die zij bezitten. Wethouder Van ’t Foort vertegenwoordigt Renswoude bij de vergadering van aandeelhouders.
Bijdrage Renswoude/ opbrengst dividend
In de gemeenterekening 2020 is het volgende bedrag opgenomen: € 294.919,--.
Eigen vermogen verbonden partij
Vreemd vermogen verbonden partij
Opbrengst dividend: is nog niet beschikbaar Begin 2020: € 11,1 miljoen Eind 2020: € 11,6 miljoen
Begin 2020: € 21,9 miljoen Eind 2020: € 21,8 miljoen
Resultaat 2020
486.000,-
Ontwikkelingen
Per 1 januari 2020 is de gemeente Renswoude aandeelhouder van de ACV. Voor een bedrag van €185.394 heeft de gemeente een belang van 1,6%, wat neerkomt op 90.920 aandelen.
Risico’s
De risico voor de gemeente bestaat uit het ingebrachte aandelenkapitaal. Daarnaast heeft de gemeente de verplichting op een eventueel negatief bedrijfsresultaat aan te vullen. Beëindiging contract met ACV kan alleen met toestemming van alle aandeelhouders.
81
Paragraaf Lokale heffingen Algemeen De lokale heffingen vormen jaarlijks een belangrijk onderdeel van onze inkomsten en zijn onderdeel van de gemeentelijke beleidsvrijheid. De nota lokale heffingen is het beleidskader voor het heffen van belastingen en rechten. In de paragraaf lokale heffingen bij de jaarrekening legt gemeente Renswoude verantwoording af over het gevoerde beleid 2020 en de realisatie daarvan. Er wordt onderscheid gemaakt in heffingen waarvan de besteding van de opbrengst vrij is (zogenaamd belastingen) en heffingen waarvan de besteding van de opbrengst gebonden is (zogenaamd rechten). De gemeente Renswoude maakt onderscheid tussen de volgende heffingen: Belastingen: ▪ Onroerende zaakbelastingen ▪ Toeristenbelasting Rechtens: ▪ Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht ▪ Rioolrecht ▪ Begrafenisrechten ▪ Precariorechten ▪ Diverse leges, zoals bouwleges en leges burgerlijke stand, reisdocumenten en rijbewijzen. Opbrengsten lokale belasting 2019 werkelijk Tarief Opbrengst Toeristenbelasting (overnachtingen, forfaitair) Totaal toeristenbel.
€ 0,75
Onroerende- zaakbelastingen (OZB) Eigenarenheffing woningen - Code 1 Eigenarenheffing niet-woningen - Code 3 Gebruikersheffing niet- woningen - Code 4 Totaal OZB
0,0869% 0,1615% 0,1451%
Totaal opbrengst belastingen
2020 geraamd Tarief Opbrengst
€ 47.625 € 47.625
€ 0,75
2020 Opbrengst
€ 42.875 € 42.875
50.728 € 50.728
€ 513.950 0,0830% € 556.340 € 259.431 0,1628% € 283.033 € 187.294 0,1463% € 203.784 € 960.675 € 1.043.157
€ 565.202 € 270.337 € 196.372 € 1.031.911
€ 1.008.300
€ 1.086.032
€ 1.082.639
Toeristenbelasting In 2020 zijn de tarieven van de toeristenbelasting ongewijzigd omdat de afgesproken tarieven tot en met 2020 geldig zijn. De toeristenbelasting bedraagt € 0,75 per persoon per nacht. Precariorechten Onder precariorechten kan de gemeente Renswoude een belasting heffen voor de netlengtes van de elektriciteits- en gasnetten. Opbrengsten afvalstoffen- en rioolheffing 2019 werkelijk Tarief Opbrengst Afvalstoffenheffing Meerpersoonshuishoudens Eenpersoonshuishoudens Reinigingsrecht(container) Vast recht - Code 1 Vast recht medisch - Code 2 Variabel tarief Totaal Rioolheffing Bedrijven > 10 personen - Code 4 Bedrijven < 10 personen - Code 3 Meerpersoonshuishoudens - Code 2 Eenpersoonshuishoudens - Code 1 Totaal
€ 253,70 € 226,50 € 253,70
€ 395.204 € 86.753 € 8.604
2020 geraamd Tarief Opbrengst € 302,00 € 264,20
€ 490.561
€ 677,00 € 473,75 € 264,50 € 227,15
€ 30.465 € 109.831 € 369.582 € 108.672 € 618.550
2020 werkelijk Tarief Opbrengst
€ 488.032 € 107.225 € 245,00 € 294,00
€ 509.050 € 2.954 € 79.882 € 591.886
€ 677,00 € 473,75 € 264,50 € 227,15
€ 20.835 € 88.550 € 312.530 € 98.968 € 520.883
€ 595.257
€ 677,00 € 473,75 € 264,50 € 227,15
€ 36.000 € 95.000 € 367.000 € 83.000 € 581.000
Voor de rechten hanteren wij in beginsel het uitgangspunt van 100% kostendekkende tarieven. Dit is de maximale benutting van de wettelijke mogelijkheden. Deze opbrengsten zijn bedoeld als tegemoetkoming in de kosten voor een specifieke dienst.
82
Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht Door alle wet- en regelgeving zien we dat de kosten van het verwerken van afval stijgen. De ingezamelde hoeveelheden PMD afval is groter dan verwacht, de sorteer- en transport kosten van PMD afval stijgen, terwijl de opbrengsten van oud papier dalen. Naast deze zaken heeft de gemeenteraad besloten per 1 januari 2020 over te gaan op een andere manier van afval inzameling en ook op een andere manier van het doorberekenen van de kosten hiervan. Hierbij hebben de bewoners van alle percelen een basistarief betaald en is een variabel tarief doorberekend per keer dat een afvalcontainer is aangeboden. Er wordt geen onderscheid meer gemaakt tussen éénpersoonshuishoudens en meerpersoonshuishoudens. Rioolrecht In het Gemeentelijk Riolering Plan (GRP) wordt berekend wat de lasten van het huidige rioolstelsel zijn, welke vervangings- en uitbreidingsinvesteringen de komende jaren moeten worden gedaan om aan de klimaatveranderingen het hoofd te kunnen bieden. Ook staat in het GRP welke opbrengsten aan rioolrechten we moeten realiseren om dit allemaal mogelijk te maken. Op grond van de geactualiseerde berekening is vastgesteld dat de tarieven 2020 van het rioolrecht gelijk aan 2019 konden blijven.
Kwijtscheldingsbeleid Wanneer inwoners onoverkomelijke problemen hebben met het voldoen van gemeentelijke belastingen bestaat de mogelijkheid tot kwijtschelding hiervan. Kwijtschelding is onder bepaalde voorwaarden mogelijk voor de onroerende zaakbelasting, de afvalstoffenheffing en het rioolafvoerrecht. In overleg met de afdeling sociale zaken wordt bekeken of en in hoeverre cliënten hiervoor in aanmerking komen.
83
Lasten ontwikkeling Belastingdruk Gem. waarde woning Eenpers.huish. OZB Afvalst.heffing - Code 1 Rioolheffing - Code 1 Totaal
2019 Gebruiker (huurder)
€ 310.000
Meerpers.huish. OZB € 310.000 Afvalst.heffing - Code 1 Rioolrecht - Code 2 Totaal AFVB 01 – vastrecht AFVB 02 – vastrecht medisch
Eigenaar/ gebruiker
Gem. waarde woning *
2020 Gebruiker (huurder)
Eigenaar/ gebruiker
€ 226,50 € 227,15 € 453,65
€ 256,00 € 337.900 € 226,50 € 227,15 € 709,65
€ 245,00 € 227,15 € 472,15
€ 280,46 € 245,00 € 227,15 € 752,61
€ 253,70 € 264,50 € 518,20
€ 259,50 € 337.900 € 253,70 € 264,50 € 777,70
€ 245,00 € 264,50 € 509,50
€ 280,46 € 245,00 € 264,50 € 789,96
In bovenstaande tabel geven wij inzicht in de stijging van de lastendruk voor gebruikers en eigenaren van woningen op basis van éénpersoonshuishoudens en meerpersoonshuishoudens met een gemiddelde WOZ-waarde van € 337.900 op 1 januari 2020 (2019 = € 310.000, de waarde waarop de Coelo haar berekeningen baseert in de Atlas van de Lokale Lasten). Onderbouwing lasten per taakveld en dekkingspercentage De kosten van sommige taakvelden hebben gedeeltelijk betrekking op een bepaalde dienst die door de gemeente wordt verricht. In deze gevallen worden de kosten van deze taakvelden voor een evenredig deel aan de betreffende dienst toegerekend.
Afvalstoffenheffing/ reinigingsrecht Lasten per taakveld 7.3 Afval 2.1 Verkeer en vervoer 6.3 Inkomensregelingen Subtotaal 0.4 Overheadkosten 10% van subtotaal Compensabele BTW Totaal lasten
€ € € € € € €
2020 543.424 11.435 7.000 561.859 62.488 107.506 731.853
7.3 Inkomsten afval Door te berekenen via heffingen
€ €
68.568 663.285
Opbrengst afvalstoffenheffing basis tarief Opbrengst afvalstoffenheffing variabele tarief Gerealiseerde opbrengsten Exploitatieresultaat te onttrekken aan milieuvoorziening Dekkingspercentage
€ € €
512.004 79.882 591.886
€
71.399 89,2%
De lasten die op het ‘taakveld 7.3 Afval’ worden gepresenteerd, hebben volledig betrekking op de inzameling- afvoer en verwerking van afval. Vanaf 2020 zamelt de gemeente geen afval meer in bij bedrijven. De lasten die staan vermeld op ‘taakveld 2.1 Verkeer en vervoer’, worden gedeeltelijk toegerekend aan de kosten van afvalinzameling – reinigingsrecht en rioolrecht. Een exacte verdeling is moeilijk te bepalen, maar omdat Renswoude een landelijke gemeente is, is het aandeel bladafval relatief groter dan het zwerfvuil. We rekenen daarom 50% van de kosten van straatwegen en onkruidbestrijding toe aan de rioolheffing, 30% aan verkeersveiligheid en 20% aan de afvalstoffenheffing/ reinigingsrecht. Op ‘taakveld 6.3 Inkomensregelingen’, staat o.a. geraamd hoeveel de kwijtschelding afvalstoffenheffing bedraagt. Dit bedrag heeft volledig betrekking op afvalstoffenheffing en niet op reinigingsrecht. De overheadkosten worden toegerekend op de wijze zoals hierboven is toegelicht. Van een aantal, dat bij de berekening voor het tarief van de afvalstoffenheffing en het
84
reinigingsrecht wordt meegenomen, is de BTW compensabel. Bij de onderbouwing van de tarieven wordt deze compensabele BTW meegenomen. De berekende onttrekking aan de milieuvoorziening is € 71.399. In werkelijkheid is € 64.758 onttrokken. Hiermee is de voorziening per 31 december 2020 € 0. Rioolrecht Lasten per taakveld 7.2 Riolering 2.1 Verkeer en vervoer 5.7 Openbaar groen en recreatieve voorz. 6.3 Inkomensregelingen Subtotaal 0.4 Overheadkosten 10% van subtotaal Compensabele BTW Totaal lasten toevoeging aan Voorziening riolering conform GRP Te dekken via rioolrecht
2020 € 288.896 € 28.589 € 21.258 € 15.000 € 353.742 € 35.374 € 27.828 € 416.944 € 130.000 € 546.944
Geraamde opbrengst rioolrecht
€ 520.883
Exploitatieresultaat onttrekken aan res. Dekkingspercentage
€ -26.061 95%
Om het percentage overheadkosten te berekenen dienen de ‘overheadkosten’ zoals begroot/verantwoord op ‘taakveld 0.4 Overheadkosten’, gedeeld te worden door het totaal saldo van de lasten (exclusief toevoegingen aan reserves). Voor de rekening 2020 is 10% aangehouden zoals in de begroting is opgenomen. Op ‘taakveld 6.3 Inkomensregelingen’, staat gespecificeerd aangegeven hoeveel wordt geraamd aan kwijtschelding van rioolrecht, dit bedrag wordt ook meegenomen bij de onderbouwing van het rioolrecht.
Begraafplaatsen Lasten per taakveld 7.5 Begraafplaatsen 0.4 Overheadkosten 10% Totaal lasten
2020 € 93.027 € 9.303 € 102.330
Werkelijke opbrengst Dekkingspercentage
€ 77.156 75%
De lasten op ‘taakveld 7.5 Begraafplaatsen’, hebben betrekking op de kosten van begraven met uitzondering van de kosten van het rouwcentrum. Op grond van de beraadslagingen in de commissie RF van 4 juni 2015 heeft de gemeenteraad vastgesteld dat de lasten van de begraafplaats voor minimaal 50% moeten worden gedekt door de opbrengsten van de begraafrechten. De overheadkosten worden toegerekend op de wijze zoals hierboven is toegelicht. Onderbouwing legestarieven legesverordening De tarieven genoemd in de legesverordening en de bijbehorende tarieventabel hebben betrekking op verschillende en uiteenlopende zaken. Het is ondoenlijk om elk legestarief afzonderlijk te onderbouwen. De in de legesverordening genoemde leges kunnen in 3 groepen worden onderscheiden. 1. Algemene dienstverlening. 2. Dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning. 3. Dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn. Per groep zal een onderbouwing van de leges worden gegeven.
1. Algemene dienstverlening
85
Binnen de leges die vallen onder het hoofdstuk algemene dienstverlening vindt kruissubsidiëring plaats. Medewerk(st)ers van de afdeling burgerzaken werken aan verschillende diensten en het is niet efficiënt om zo gedetailleerd tijd vast te leggen. Voor een aantal kosten die op de afdeling burgerzaken drukken, is onmogelijk gebleken vast te stellen voor hoeveel procent ze aan één bepaalde dienst zijn toe te rekenen. Geprobeerd is de diverse leges in dit hoofdstuk zodanig vast te stellen, dat ze in een redelijke verhouding staan tot de lasten. Lasten per taakveld 0.2 Burgerzaken (bevolkingsaangelegenheden 15%) 0.2 Burgerzaken (burgerlijke stand) Subtotaal 0.4 Overheadkosten 10% Totaal lasten
€ 16.024 € 32.980 € 49.003 € 4.900 € 53.904
Gerealiseerde opbrengst Dekkingspercentage
€ 61.234 114%
2020
De gemeente Renswoude heeft maar één balie, dus voor alle diensten van de gemeente melden de burgers zich bij deze balie. Uit geschiedenis is gebleken dat 15% van de uren wordt besteden aan algemene dienstverlening, 35% wordt besteed aan dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning en 50% wordt besteed aan dienstverlening vallend onder Europese dienstenrichtlijn. Voor een aantal documenten, dat onder dit hoofdstuk valt zijn door het Rijk maximum legesbedragen bepaald. De lasten op ‘taakveld 0.2 Burgerzaken burgerlijke stand’, hebben volledig betrekking op algemene dienstverlening. De baten van dit taakveld hebben betrekking op leges burgerlijke stand, reisdocumenten, rijbewijzen en algemene dienstverlening. Voor de ‘taakveld 0.4 Overheadkosten’, is 10% aangehouden zoals in de begroting is opgenomen.
2. Leges dienstverlening vallend onder fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning Fysieke leefomgeving/omgevingsvergunning Lasten per taakveld 0.2 Burgerzaken ( bevolkingsaangelegenheden 35% ) 1.1 Crisisbeheersing ( 10%) 8.3 Wonen en bouwen Subtotaal 0.4 Overhead 10% Totaal lasten
€ 37.389 € 33.662 € 150.762 € 221.812 € 22.181 € 243.993
Gerealiseerde opbrengst Dekkingspercentage
€ 171.709 70%
2020
De VRU adviseert bij de afgifte van omgevingsvergunningen ten aanzien van eisen die uit oogpunt van brandpreventie aan de betreffende bouwwerken moeten worden gesteld. Deze lasten worden op ‘taakveld 1.1 Crisisbeheersing’, opgenomen. De lasten op ‘taakveld 8.3 Wonen en bouwen’, hebben betrekking op de volgende diensten: • Bouw- en woningtoezicht • Sloopvergunningen • Gedeeltelijk handhaving bouwzaken De post handhaving bouwzaken bevat drie activiteiten: • Activiteiten naar aanleiding van meldingen en klachten • Algemeen toezicht
86
•
Handhaving en toezicht op de vergunningverlening
Uit het verleden is gebleken dat de medewerk(st)ers circa 15% van de tijd aan meldingen en klachten besteden en 5% aan algemeen toezicht. Het merendeel van de tijd op dit taakveld wordt besteed aan toezicht op de vergunningverlening. De eerste twee onderdelen worden niet meegenomen bij de kostenonderbouwing van dit hoofdstuk, het laatste onderdeel wel. Ook ten aanzien van de tarieven binnen dit hoofdstuk vindt kruissubsidiëring plaats. Aanvragen omgevingsvergunningen hebben betrekking op veel verschillende zaken en vereisen sommige aanvragen meer tijd dan anderen. Het is daarom ondoenlijk om voor al die verschillende aanvragen afzonderlijke legesbedragen te bepalen. We hebben getracht de diverse leges voor in dit hoofdstuk genoemde diensten zodanig vast te stellen, dat ze in redelijke verhouding staan tot de dienstverlening die is verricht. In onze verordening is opgenomen dat de leges van aanvragen omgevingsvergunning in situaties waar al met de bouw is begonnen zonder dat eerst de aanvraag is gedaan, worden verhoogd met 10% met een minimum van € 105,00 en een maximum van € 1.050,00. Deze hogere leges zijn niet gebaseerd op hogere kosten, maar op rechtvaardigingsgrond waarin goed gedrag wordt beloond en ongewenst gedrag niet.
3. Leges dienstverlening vallend onder Europese diensten richtlijn Europese dienstenrichtlijn Lasten per taakveld 0.2 Burgerzaken (bevolkingsaangelegenheden 50%) 0.2 Burgerzaken (burgerlijke zaken) 1.2. Openbare orde en veiligheid (deels) Subtotaal 0.4 Overhead 10% Totaal lasten Gerealiseerde opbrengst Dekkingspercentage
2020 € 53.413 € 17.333 € 2.689 € 73.435 € 7.343 € 80.778 € 13.113 16%
De kostenverdeling in dit hoofdstuk zijn gelijk aan de verdeling beschreven onder punt 1 Algemene dienstverdeling. Aan de ‘taakveld 1.2 Openbare orde en veiligheid’, wordt 15% van de kosten aan inzet BOA’s toegerekend. De baten op dit hoofdstuk hebben betrekking op leges overige documenten burgerzaken. Ook op dit hoofdstuk is niet mogelijk alle kosten die worden gemaakt voor een bepaald product exact te kwantificeren. We hebben daarom getracht voor zover mogelijk de tarieven zodanig vast te stellen, dat er een redelijke verhouding bestaat tussen de leges die voor een bepaalde dienst of levering wordt gevraagd en de kosten die gemaakt worden. Uit het overzicht blijkt dat de tarieven niet helemaal kostendekkend zijn. Recapitulatie onderbouwing kostendekking legesverordening Hoofdstuk leges verordening Lasten 1.Alg.dienstverlening € 53.904 2.Fysieke leefomgeving/ omg.vergunning € 221.812 3.Europese diensten € 80.778 Totaal € 356.494
Baten 61.234 171.709 13.113 € 246.056
114% 77% 16% 69%
Aan de hand van deze recapitulatie wordt inzichtelijk gemaakt, hoe de totale baten zich verhouden tot de totale lasten in 2020. Hieruit blijkt dat de gerealiseerde baten lager zijn dan de gerealiseerde lasten. Bij de begroting wordt geprobeerd de lasten en baten en de daarbij behorende tarieven zo goed mogelijk te berekenen.
87
Paragraaf Grondbeleid Algemeen Onder grondbeleid wordt het gehele instrumentarium verstaan dat de gemeente Renswoude ter beschikking staat om de vastgestelde ruimtelijke, en deels ook economische, doelstellingen te realiseren. Binnen de gemeente Renswoude is er op dit moment nog geen vastgesteld beleid, maar dat wordt op dit moment (2021) opgesteld. De verwachting is dat in het 3e kwartaal van 2021 het beleid ter besluitvorming aan het college wordt voorgelegd. Bij een positieve besluitvorming kan dit beleid vervolgens aan de raad kan worden aangeboden. Bestaand beleid Daar waar Renswoude gronden in eigendom had, is ervoor gekozen om actief te ontwikkelen. De gronden die niet in eigendom waren zijn passief (door derden) ontwikkeld. Naast het voeren van een passief grondbeleid (bijvoorbeeld de projecten Spikhorst en de Catharina Mossellaan) heeft de gemeente Renswoude ook een actief grondbeleid gevoerd bij het realiseren van projecten (bijvoorbeeld Beekweide en Groot Overeem). Via het voeren van een actief grondbeleid was het voor de gemeente mogelijk om naast de dekking van de kosten tevens een bijdrage te verwerven ten behoeve van de infrastructuur en het voorzieningenniveau van de gemeente. Daarnaast verlenen wij op verzoek van derden medewerking (passief grondbeleid) aan het ontwikkelen van veelal kleinschalige projecten, mits dit past binnen de hiervoor gestelde kaders.
Voor dit passieve grondbeleid bij met name particuliere initiatieven wordt er gewerkt aan een procesmemo. In zo’n memo wordt het proces beschreven betreffende hoe een dergelijk initiatief binnen de gemeente wordt opgepakt en welke kosten hieraan verbonden zijn. De verwachting is dat deze procesnota in het 3e kwartaal door het college wordt vastgesteld. Beleidsvoornemens voor volgend jaar Beekweide We zijn al enige jaren met een ontwikkelaar, in co-creatie, Beekweide aan het ontwikkelen. Dit heeft geresulteerd in 9 verschillende fasen. Op dit moment zijn in alle fases de woningen opgeleverd. Met deze ontwikkelaar zijn totaal 151 woningen gerealiseerd. Totaal zijn er in Beekweide 419 woningen ontwikkeld. Langs de Beekweide ontwikkelt Renswoude zelf een aantal kavels. Er zijn kavels te koop aangeboden voor vrijstaande en/of twee onder één kapwoningen. Aan de zuidzijde van Beekweide is ter plaatse van de achterzijde van de sportvelden nog slechts één kavel onbebouwd. Deze kavel is onlangs verkocht en zal in 2021 worden geleverd. Als deze woning is gebouwd kan het resterende openbare gebied van deze zone worden aangelegd en is Beekweide afgerond. Met dit ontwikkelprincipe wordt aan de kaderstelling van de raad voldaan.
Groot Overeem II (bedrijventerrein) De gronden voor de realisatie van Groot Overeem II zijn aangekocht, de benodigde onderzoeken zijn uitgevoerd en het voorontwerp bestemmingsplan heeft inmiddels ter visie gelegen. De verwachting is dat het bestemmingsplan nog in 2021 wordt vastgesteld. Na deze vaststelling zal de uitgifte van de kavels worden opgestart. Het hiervoor benodigde uitgifte beleid zal in het 3e kwartaal aan de raad ter vaststelling worden aangeboden. Bij het vaststellen van de jaarrekening van 2020 zal voor Groot Overeen II de grondexploitatie worden geopend. Dorpshart Het resterende gedeelte van het dorpshart is door de ontwikkelaar gerealiseerd. De oplevering van het gebouw vindt in 2021 plaats waarna de grondexploitatie bij de jaarrekening 2020 zal worden afgesloten. Herontwikkeling Taets van Amerongenweg In december 2017 is voor het eerst een GREX vastgesteld met betrekking tot dit project. In dit project worden 45 sociale huurwoningen en 18 koopwoningen gerealiseerd. In 2020 zijn de laatste werkzaamheden uitgevoerd t.b.v. de inrichting van het openbare gebied. De afhandeling van de toegezegde provinciale subsidie moet worden afgerond voordat de grex kan worden afgesloten.
88
Financiën Een financieel uitgangspunt bij grondexploitaties is het realiseren van een minimaal sluitende exploitatie, waarin alle kosten voor het realiseren van het openbaar gebied worden verhaald in de grondopbrengst inclusief een bijdrage in de infrastructuur in de ruimste zin van het woord. Daar waar een grex een negatief resultaat kent, moet een verliesvoorziening gevormd worden. De grondexploitaties van Beekweide I, Beekweide II en Taets van Amerongenweg zijn herzien en op 13 juli 2021 door de gemeenteraad vastgesteld. Dit laat het onderstaande overzicht van verwachte lasten, baten en resultaten zien. Bij de vaststelling van de jaarrekening 2020 wordt de grex Dorpshart (per 31-12-2020) gesloten. Complexen Bouwgrond In Exploitatie ( BIE)
*Beekweide II
Op 7 juli 2020 is besloten de grondexploitatie Beekweide II te openen. In de kolom “ Balans Correcties is de boekwaarde per 1 januari 2020 bepaald. **Dorpshart Voor het project Dorpshart is een verliesvoorziening gevormd van € 3,7 miljoen. De verliesvoorziening is in bovenstaand overzicht al verrekend met de boekwaarde per 31-12-2020.
Strategische gronden De gemeente heeft gronden aangekocht als toekomstige nieuwbouwlocatie (Beekweide II voorheen complex Doest). De boekwaarde van dit complex bedraagt per 1-1 2020 € 1,17 miljoen. Het stedenbouwkundige plan en beeldkwaliteitsplan van deze locatie is op dit moment afgerond. Het bestemmingsplan is in voorbereiding. Gesprekken met de omliggende grondeigenaren worden gevoerd om overeenstemming te bereiken over de wijze van ontwikkeling en de mogelijke verwerving van deze gronden. Op 7 juli 2020 is besloten de grondexploitatie Beekweide II te openen, waardoor de dekking van de te maken kosten is geborgd. De gemeente heeft gronden aangekocht als toekomstige bedrijventerrein (Groot Overeem II. De boekwaarde van dit complex bedraagt per 1-1 2021 € 1,52 miljoen. Het stedenbouwkundige plan en beeldkwaliteitsplan van deze locatie is op dit moment afgerond. Het voorontwerp bestemmingsplan is in procedure gebracht; de vaststelling wordt eind 2021 verwacht. Op 13 juli 2021 is besloten de grondexploitatie Groot Overeem II te openen, waardoor de dekking van de te maken kosten is geborgd. Risico’s De risico’s voor de voor de exploitatieresultaten van de grondexploitaties worden gedekt door de algemene reserve.
Gezien de waarde van de aanwezige gronden zal bij een theoretische liquidatie van de grondexploitatie (gezien de verhouding tussen activa en passiva) naar het zich laat aanzien een positief bedrag resteren. Omdat wij geen zekerheid hebben over een eventuele verkoopprijs, hebben wij deze post ook vermeld als risico. Over het geheel is de financiële situatie van de grondexploitatie van de gemeente Renswoude op dit moment dus gezond.
89
Jaarrekening •
Balans
•
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
•
Toelichting op de balans
•
Staat van baten en lasten
•
Verantwoording WNT
•
Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid
•
SISA bijlage
•
Overzicht van incidentele baten en lasten
•
Overzicht restantkredieten
•
Gerealiseerde baten en lasten per taakveld
•
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
•
Definities
90
Balans BALANS
ACTIVA
ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa *Kosten van onderzoek en ontwikkeling Materiële vaste activa * investeringen met economisch nut Woningbedrijf * overige investeringen met een economisch nut * investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven * Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut
31-12-2020 €
€ 114.454
114.454
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar * Vorderingen op openbare lichamen * Verstrekte kasgeldleningen * Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar * Rekening-courantverhoudingen met niet financiële instellingen * Overige vorderingen * overige vorderingen Woningbedrijf * huurvorderingen Woningbedrijf * Overige uitzettingen Liquide middelen * Kassaldi * Banksaldi Overlopende activa Woningbedrijf Algemene Dienst * Nog te ontvangen bedragen overheidslichamen * Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen
€ 240.373
240.373 36.788.296
32.216.181 24.169.466 6.052.344
1.249.560 1.182.541
1.323.562 670.809 1.608.391
245.753 1.312.638 50.000
Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden * Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie * Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie Woningbedrijf * Gereed product en handelsgoederen * Vooruitbetalingen
€
27.075.178 7.281.017
Financiële vaste activa * Kapitaalverstrekkingen * Overige langlopende leningen * Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
31-12-2019
1.444.689 60.359 1.312.638 71.692
38.511.142
33.901.243
994.383 1.027.132 -34.999 2.250
847.464 140.451 703.069 3.944
2.005.885
2.576.305
1.137.251
1.272.521
389.283
593.909
327.371 144.129 7.851 0
697.174 6.368 6.333 0 268.269
6.218 262.051
139.351 6.422 132.929
1.179.958 575
835.388 575 834.813
57.500 1.121.883
Totaal vlottende activa
4.448.496
4.398.508
Totaal-generaal
42.959.641
38.299.751
91
BALANS PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen * Algemene reserve * Algemene reserve - niet geblokkeerd * Algemene Bedrijfsreserve Woningbedrijf * Egalisatierekening Woningbedrijf * Voor egalisatie van tarieven * Overige bestemmingsreserves * Onderhoudsreserves * Nog te bestemmen resultaat Voorzieningen * Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's * Van derden verkregen middelen met specifiek bestedingsdoel * Onderhoudsegalisatievoorzieningen Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer * Onderhandse leningen van: * binnenlandse banken en overige financiële instellingen * Waarborgsommen
PASSIVA 31-12-2020 €
Overlopende passiva Algemene dienst * Nog te betalen bedragen * Vooruitontvangen bedragen van overheidslichamen * Overige vooruit ontvangen bedragen Woningbedrijf
€
17.621.514 4.100.000 6.311.290 4.382.505
15.746 1.232.237 861.541 66.788
0 1.737.860 802.003 -616.087 2.353.933
753.209 1.255.509 345.215
€
16.717.571
4.100.000 6.487.273 4.857.929
2.215.558 1.901.843 313.715
16.143.240 16.108.332 34.908
Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar * Kasgeldleningen * Overige schulden * Schulden aan leveranciers Woningbedrijf
31-12-2019 €
15.283.014 15.246.666 36.348
36.118.686
34.216.143
3.169.638 1.500.000 1.610.045 59.593
1.009.566 0 998.782 10.784
3.671.318
3.074.040 2.665.235
1.718.886 1.719.880 67.159 165.393
408.805
Totaal vlottende passiva
6.840.955
4.083.607
Totaal-generaal Buiten balanstelling: Gewaarborgde geldleningen
42.959.641
38.299.751
377.571
488.212
92
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van de verkrijgingsprijs of de vervaardigingsprijs. De bijkomende kosten worden opgenomen tegen de verkrijgingsprijs. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Bijdragen van derden, die in directe relatie staan tot het actief, worden in mindering gebracht op de investering. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baten genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.
schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Hierbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De algemene uitkering verantwoordingsjaar
wordt
opgenomen
conform
de
laatste
betaalspecificatie
van
het
De balans en de baten en lasten van de gemeente en het woningbedrijf zijn samengevoegd/geconsolideerd. Balans Vaste activa Immateriële vaste activa In de balans worden onder de immateriële vaste activa afzonderlijk opgenomen: • kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen; • het saldo van agio en disagio; • kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief; • bijdragen aan activa in eigendom van derden. In Renswoude zijn er onder de immateriële vaste activa in 2020 alleen onderzoekskosten voor grondexploitaties opgenomen. Hier wordt niet op afgeschreven. Materiële vaste activa met economisch nut Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Wanneer investeringen grotendeels of volledig worden gedaan voor riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval alsook voor rechten die op grond van art. 229 lid 1 a en b Gemeentewet worden geheven, dan worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven.
93
Overige investeringen met economisch nut Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigings-prijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht; in die gevallen wordt op het saldo afgeschreven. Slijtende investeringen worden vanaf het moment van ingebruikneming lineair afgeschreven in de verwachte gebruiksduur, waarbij rekening wordt gehouden met een eventuele restwaarde. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven. Bij de waardering wordt in voorkomende gevallen rekening gehouden met een bijzondere vermindering van de waarde, indien deze naar verwachting duurzaam is. In het begrotingsjaar heeft een dergelijke vermindering overigens niet plaatsgevonden. Dergelijke afwaarderingen worden teruggenomen als ze niet langer noodzakelijk blijken. Volledigheidshalve vermelden wij dat op investeringen die vóór 2004 gedaan zijn soms extra is afgeschreven zonder economische noodzaak (ter verlichting van toekomstige lasten). Ook zijn in voorkomende gevallen reserves op dergelijke investeringen afgeboekt. De gehanteerde afschrijvingstermijnen komen overeen met de termijnen zoals die door de gemeenteraad zijn vastgesteld in de “Nota Activabeleid 2012”.
Onroerende zaken in exploitatie bij het Woningbedrijf De woningen met bijbehorende installaties, garages en aanpassingen die worden geëxploiteerd door het Woningbedrijf zijn gewaardeerd tegen historische kostprijs dan wel de duurzaam lagere bedrijfswaarde, verminderd met de daarop toegepaste lineaire afschrijvingen bepaald op basis van de verwachte economische levensduur. In voorkomende gevallen wordt op complexniveau afgeboekt naar de duurzaam lagere bedrijfswaarde. Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut. Overeenkomstig de door de gemeenteraad vastgestelde Nota Activabeleid 2012 worden infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals b.v. wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken geactiveerd en afgeschreven in 20 jaar. Hierbij wordt de lineaire afschrijvingsmethode gebruikt. De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel van het werk beschouwd (en dus ook afgeschreven). Voor zover in voorkomende gevallen een snellere budgettaire dekking mogelijk is, wordt op dergelijke activa overigens (resultaatafhankelijk) extra afgeschreven. De boekwaarden moeten dus nadrukkelijk alsnog te dekken investeringsrestanten worden gezien. Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en leningen u/g zijn opgenomen tegen nominale waarde.
Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (“kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen” in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering gelukkig niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Bijdragen aan activa van derden zijn gewaardeerd op het bedrag van de verstrekte bijdragen, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak. Vlottende activa Voorraden De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs, dan wel lagere marktwaarde. Er wordt rente bijgeschreven op de boekwaarde van deze voorraden. De overige grond- en hulpstoffen (magazijnvoorraden) worden gewaardeerd tegen standaard verrekenprijzen die zijn gebaseerd op de gemiddelde betaalde inkoopprijs. Verschillen tussen de standaard verrekenprijs en betaalde inkoopprijs worden als resultaat verantwoord. Incourante voorraden worden afgewaardeerd naar marktwaarde.
De als “onderhanden werken” opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingsprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van
94
bouw- en woonrijp maken), alsmede een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. In geval van verliesgevende complexen wordt in het jaar waarin duidelijk wordt dat het complex verliesgevend zal zijn, het voorzienbare verlies genomen middels de vorming van een voorziening. In geval van winstgevende complexen wordt de winst genomen overeenkomstig de regels van de Notitie grondexploitaties 2016 van de commissie BBV. De winst die tussentijds wordt genomen wordt in principe toegevoegd aan de Reserve Grondexploitatie, tenzij de raad hierover iets anders besluit dan wel reeds eerder heeft besloten. Gerede producten worden gewaardeerd tegen de kostprijs of tegen de marktwaarde indien de marktwaarde lager is dan de kostprijs. Dat laatste doet zich met name voor indien voorraden incourant worden. De kostprijs bestaat uit de verrekenprijzen van grond- en hulpstoffen en de loonen machinekosten die aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen. Liquide middelen en overlopende posten. Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.
PASSIVA Voor zover niet anders vermeld, zijn passiva gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het resultaat na bestemming volgend uit de programmarekening. Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Voor de berekening van de pensioenvoorziening is gebaseerd op de periodetafel “2013-2018”. gehanteerd. Er is gerekend met een rentepercentage van 0,082%. Vaste schulden Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en Garantstellingen Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Overigens is in de toelichting op de balans nadere informatie opgenomen.
95
Toelichting op de balans ACTIVA VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa
Kosten van onderzoek en ontwikkeling Totaal
Boekwaarde Boekwaarde 31-12-2020 31-12-2019 € € 114.455 240.373 114.455 240.373
Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de kosten van onderzoek en ontwikkeling.
Locatie Beekweide II
Boekwaarde Balans Inves1-1-2020 Correcties teringen € € € 207.488 -207.488
Groot Overeem II Totaal
32.885 240.373
-207.488
Desinvesteringen €
Afschrijvingen €
Boekwaarde 31-12-2020 €
-
-
-
-
81.570 81.570
-
-
114.455 114.455
De grondexploitatie van Beekweide II is medio 2020 vastgesteld door de Raad. Deze middelen zijn daarom niet meer onder de "Immateriële vaste activa" verantwoord. Voor de mogelijke ontwikkeling van bedrijventerrein Groot Overeem II is in 2019 € 110.000 onderzoeksgeld beschikbaar gesteld. Dit onderzoek is in 2020 afgerond. Op onderzoekskosten vindt geen afschrijving plaats. Materiële vaste activa
De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Investeringen met economisch nut Woningbedrijf Overige investeringen met een economisch nut Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend een maatschappelijk nut Totaal
Boekw. Boekw. 31-12-2020 31-12-2019 € € 27.075.178 24.169.466 7.281.017 6.052.344 1.249.560
1.323.562
1.182.541 670.809 36.788.296 32.216.181
In erfpacht uitgegeven gronden komen in de gemeente Renswoude niet voor. De overige investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:
Boekwaarde: Gronden en terreinen Gronden locatie Beekweide II Woonruimten Bedrijfsgebouwen Vervoersmiddelen Machines, apparaten en installaties Totaal overige investeringen met economisch nut
31-12-2020 € 1.851.407 0 276.283 4.909.195 128.202 115.930 7.281.017
31-12-2019 € 518.576 1.083.000 282.079 3.900.917 162.261 105.510 6.052.344
96
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de overige investeringen met economisch nut weer: Boekw.
Gronden Woonruimten Overige onr. Goed Vervoermiddelen Softwarepakket Tot.inv.econ.nut W.B.
InvesDesinvesAfschrijOverige Afwaar1-1-2020 teringen teringen vingen waardever. deringen € € € € € € 5.772.988 9.907 -747.976 0 0 18.695.218 3.560.135 -51.148 -551.098 0 392.381 0 0 -13.711 0 5.720 0 0 -1.907 0 6.224 0 0 -1.556 0 24.872.531 3.518.931 -799.124 -568.272 0
Boekw. 31-12-2020 € 0 5.034.919 0 21.653.107 0 378.670 0 3.813 0 4.668 0 27.075.178
De investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven, kunnen als volgt worden onderverdeeld:
Boekwaarde: Investeringen in riolering Investeringen begraafplaats Totaal
31-12-2020 31-12-2019 € € 1.161.447 1.243.085 88.113 80.477 1.249.560 1.323.562
Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven weer:
Investeringen riolering Investeringen begr.pl. Totaal
Boekw. Balans InvesDesinves- AfschrijBijdragen AfwaarBoekw. 1-1-2020 correctie teringen teringen vingen derden deringen 31-12-2020 € € € € € € € € 1.243.085 0 0 0 -81.637 0 0 1.161.448 80.477 0 14.199 0 -6.563 0 0 88.113 1.323.562 0 14.199 0 -88.201 0 0 1.249.560
De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop:
Grond-,weg en water bouwk.wrk Ov. mat.vaste activa Totaal
Boekw. Balans InvesDesinves- AfschrijBijdragen AfwaarBoekw. 1-1-2020 correctie teringen teringen vingen derden deringen 31-12-2020 € € € € € € € € 670.809 0 584.386 0 -72.654 0 0 1.182.541 0 0 0 0 0 0 0 0 670.809 0 584.386 0 -72.654 0 0 1.182.541
Financiële vaste activa Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2020 wordt in onderstaand overzicht weergegeven:
Kapitaalverstrekkingen aan Deelnemingen Startersleningen (SVN) Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal financiële vaste activa
Boekw. Correctie InvesDesinves- Afloss./ 1-1-2020 beginbalans teringen teringen afschr. € € € € € 60.359 0 185.394 0 1.312.638 0 0 0 71.692 0 0 -21.692
0 0 0
Boekw. 31-12-2020 € 0 245.753 0 1.312.638 0 50.000
1.444.689
0
0
0
185.394
-21.692
Afwaarderingen €
1.608.391
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer betreft een debiteur met 5 jaar uitstel van betaling. Deze lening is begin 2021 betaald. Conform overeenkomst is de lening de van de tennisvereniging komen te vervallen en is de gemeente eigenaar geworden van de lichtinstallatie.
97
De balansen van de Algemene Dienst en het Woningbedrijf zijn geïntegreerd. Vandaar dat de kapitaalverstrekking aan het Woningbedrijf niet op de balans is opgenomen onder financiële vaste activa. De post deelnemingen betreft aandelen Vitens en ACV (185.394). De aandelen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs, of wanneer deze lager is, tegen de marktwaarde. Positieve koersverschillen op aandelen worden derhalve niet in aanmerking genomen. Voorraden De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën:
Grond- en hulpstoffen: Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie Woningbedrijf Subtotaal onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen Totaal voorraden
31-12-2020 31-12-2019 € € 1.027.132 140.451 -34.999 703.069 992.133 843.520 2.250 3.944 994.383 847.464
Hieronder het verloopoverzicht van gronden in exploitatie:
Het verloop van de voorraad gereed product en handelsgoederen kan als volgt worden weergegeven:
Voorraad vlaggen Voorraad eigen verklaringen Totaal voorraad gereed product en handelsgoederen
31-12-2020 31-12-2019 € € 2.552 3.944 -302 2.250 3.944
Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd:
Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen Huurvorderingen Woningbedrijf Overige vorderingen Woningbedrijf Totaal uitzettingen < dan 1 jaar
31-12-2020 31-12-2019 € € 1.137.251 1.272.521 389.283 593.909 327.371 697.174 144.129 6.333 7.851 6.368 2.005.885 2.576.305
Op de overige vorderingen is voor de dubieuze debiteuren sociale zaken een voorziening van € 139.242 in mindering gebracht. Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:
98
Kassaldi Banksaldi Totaal
31-12-2020 31-12-2019 € € 6.218 6.422 262.051 132.929 268.269 139.351
Overlopende activa De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:
Overlopende activa algemene dienst: Vooruitbetaalde bedragen Loonheffing sociale zaken * BNG Sociale Zaken Veenendaal Nog te ontvangen bedragen Reserveringen salarissen PGB Van Nederlandse Overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel ** Subtotaal overlopende activa Algemene Dienst Overlopende activa Woningbedrijf: Totaal overlopende activa
31-12-2020 31-12-2019 € € 209.618 307.007 32.279 0 195.068 7.745 684.918 510.838 0 5.223 0 4.000
57.500 1.179.383 575 1.179.958
0 834.813 575 835.388
* Deze post is in 2019 verantwoord onder Overlopende passiva ** Deze vordering is in 2019 57.500,-, maar is in de jaarrekening 2019 verantwoord onder Overige vorderingen.
Het verloop van de van Nederlandse Overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel wordt in onderstaand overzicht weergegeven.
Saldo Toevoegingen 31-12-2019 € € 57.500 57.500 -
Onttrekkingen € -
Saldo 31-12-2020 € 57.500 57.500
99
PASSIVA VASTE PASSIVA Eigen vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten:
Algemene risicoreserve Algemene reserve - niet geblokkeerd Algemene Bedrijfsreserve Woningbedrijf Bestemmingsreserves: *voor egalisatie van tarieven *overige bestemmingsreserves * onderhoudsreserves Nog te bestemmen resultaat Totaal:
31-12-2020 31-12-2019 € € 4.100.000 4.100.000 6.487.273 6.311.290 10.587.273 10.411.290 4.857.929 4.382.505 0 0 1.232.237 1.737.860 877.287 802.003 66.788 -616.087 17.621.514 16.717.571
Het verloop van de reserves in 2020 wordt in onderstaand overzicht per reserve weergegeven.
Algemene risicoreserve Algemene reserve - niet geblokkeerd
Algemene bedrijfsreserve Woningbedrijf
Saldo Bestemming Toevoegingen 31-12-2019 res. 2019 € € € 4.100.000 6.311.290 -201.000 376.983 10.411.290 -201.000 376.983 4.382.504
-
Onttrekkingen € -
Saldo 31-12-2020 € 4.100.000 6.487.273 10.587.273
475.425
-
4.857.929
26.061 -
BESTEMMINGSRESERVES Overige bestemmingsreserves Reserve Riolering Reserve Egalisatie Exploitatie St. Sporthal Hokhorst Reserve Sociaal Domein Reserve huisvesting onderwijs Reserve monumenten Reserve cultuur - promotiefonds Subtotaal
174.666 24.730 719.000 300.000 36.280 60.360 1.315.036
-415.087 -415.087
6.000 6.000
26.061
148.605 24.730 303.913 300.000 36.280 66.360 879.888
Reserves ter dekking van kapitaallasten Ged. Res. Herinrichting sportpark Totaal reserves ter dekking van kapitaallasten Totaal overige bestemmingsreserves
422.824 422.824 1.737.860
-415.087
6.000
70.475 70.475 96.536
352.349 352.349 1.232.237
Onderhoudsreserves Reserve onderhoud openbare gebouwen Reserve onderhoud wegen en wegmeubilair Reserve onderhoud vervoermiddelen omg.beh. Reserve onderhoud speeltoestellen Subtotaal onderhoudsreserves
463.681 140.354 85.510 112.458 802.003
40.000 20.284 15.000 75.284
-
503.681 140.354 105.794 127.458 877.287
933.692
96.536
TOTAAL RESERVES
17.333.657
-
-415.087
17.554.726
100