J1. Jaarstukken 2025 ODRU
Tekst van het document
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
24 van 54
Jaarstukken 2025
6.2
Toelichting op de baten Baten
Begroting 2025
Eigenaar gemeenten UVP Aanvullende opdrachten Overige goederen en diensten
Bijgestelde begroting 2025
€18.813.465 €418.343
Realisatie 2025
€23.434.083 €135.250 €1.003.348
€22.363.214 €705.576 €1.089.697
Verschil €-1.070.869 €570.326 €86.349
Overige baten
€106.041
€115.301
€386.591
€271.290
Totaal baten
€19.337.849
€24.687.982
€24.545.078
€-142.904
Tabel 13: Baten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
Eigenaar gemeenten UVP De baten van de eigenaar gemeenten UVP bestaan uit de omzet vanuit de overeengekomen uitvoeringsprogramma’s (UVP’s). Dit bestaat uit gegarandeerde uren uit de Dienstverleningsovereenkomst (DVO) plus de tijdelijke uren en de projecturen. De gemeentelijke bijdragen zijn €1.071K lager dan begroot. Een uitgebreid urenoverzicht staat in Bijlage 1 Urenrapportage per gemeente. Aanvullende opdrachten De gerealiseerde omzet vanuit aanvullende opdrachten van eigenaar gemeenten en overige opdrachtgevers is €570K hoger dan begroot. Er zijn meer opdrachten gecontracteerd dan verwacht. Overige goederen en diensten
Apparaatskostenvergoeding bodemtaken SPUK Energie Overige
€343.100 €75.200
Bijgestelde begroting 2025 €570.200 €357.900 €75.200
Totaal overige goederen en diensten
€418.300
€1.003.300
Overige goederen en diensten
Begroting 2025
Realisatie 2025
Verschil
€381.804 €340.678 €367.215
€-188.396 €-17.222 €292.015
€1.089.697
€86.397
Tabel 14: Overige goederen en diensten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
De gerealiseerde opbrengsten uit subsidies en vergoedingen is in 2025 €86K hoger dan begroot. Onder deze post vallen onder andere: • Provinciale vergoeding bodemtaken: Met de inwerkingtreding van de Omgevingswet zijn de VTH taken2 voor bodemsaneringen overgegaan van de provincie naar gemeenten. Daarom is er in december 2022 landelijk de afspraak gemaakt dat het Rijk haar bijdrage voor apparaatskosten aan o.a. de provincie Utrecht tot en met 2030 continueert. Op landelijk niveau zal er een monitoring uitgevoerd gaan worden hoeveel budget gemeenten in de toekomst nodig hebben voor de nieuwe bodemtaken. Daarom zet de provincie de door het Rijk beschikbaar gestelde apparaatskosten VTH Bodem voor de jaren 2024 en 2025 door naar o.a. de ODRU. Dit geld is bestemd voor de uitvoering van de gemeentelijke taken om een goede kwalitatieve uitvoering van de bodemtaken te kunnen garanderen. Het betreft een incidentele financiering voor 2024 en 2025. De financiering is ten behoeve van de benodigde uren benodigd voor inhuur derden. De inzet is €188K lager dan begroot. • SPUK Energie: Regeling Specifieke Uitkering additionele capaciteit voor toezicht en handhaving energiebesparing (SPUK Energie) is structureel begroot, omdat het een regeling van 5 jaar betreft. De middelen worden onder andere gebruikt voor extra capaciteit toezicht en handhaving op de energiebesparingsplicht.
De inzet is €17K lager dan begroot.
2 Vergunningverlening, Toezicht en Handhaving.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
25 van 54
Jaarstukken 2025 •
Overige: Structurele projectinkomsten op het gebied van Volksgezondheid en Milieu en inkomsten vanuit de diverse NDC-locaties. De inzet is €292K hoger dan begroot vanwege doorbelaste inzet op de samenvoeging met de RUD. Overige baten
Directe personele baten Huisvestingsbaten Baten t.g.v. uittreding Montfoort bouwtaken Kapitaalbaten Milieutaak uitvoering baten
€105.000 €1.000 -
Bijgestelde begroting 2025 €105.000 €1.000 €9.300 -
Totaal overige baten
€106.000
€115.300
Overige baten
Begroting 2025
Realisatie 2025
Verschil
€94.902 €9.260 €138.903 €143.526
€-10.098 €-1.000 €-40 €138.903 €143.526
€386.591
€271.291
Tabel 15: Overige baten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
De overige baten bestaan uit: • Directe personele baten betreft structurele baten uit voornamelijk ziektewetuitkeringen en doorbelasting van interne personele kosten.
3
•
Huisvestingsbaten betreft begrote baten uit verhuur die niet is gerealiseerd.
•
Baten t.g.v. (gedeeltelijke) uittreding Montfoort voor de bouwtaken betreft incidentele baten ter dekking van de kosten zoals besloten in het algemeen bestuur 3.
•
Kapitaalbaten: Dit betreft ontvangen rente op de schatkistrekening. Deze worden niet begroot. De realisatie is €139K.
•
Milieutaakuitvoering: Onder de post ‘Milieutaakuitvoering’ vallen projecten waarvoor wij een bijdrage hebben ontvangen van een eigenaargemeente of subsidieverstrekker. Denk aan de werkbudgetten voor de NDC-locaties of andere bijdragen zoals voor geluidsanering. Deze post is niet begroot, omdat wij vooraf niet kunnen inschatten hoe hoog de lasten worden. Het risico voor ons is beperkt, omdat de realisatie budgettair neutraal is. De realisatie is €144K
AB 7 april 2022: formele overdracht in verband met de gedeeltelijke uittreding gemeente Montfoort.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
26 van 54
Jaarstukken 2025
6.3
Toelichting op de lasten Lasten
Begroting 2025
Bijgestelde begroting 2025
Realisatie 2025
Verschil
Personeel Inhuur derden Indirecte personele kosten Algemene kosten Overige lasten
€15.078.178 €959.340 €1.829.831 €1.470.500
€13.566.431 €6.431.426 €1.231.164 €1.919.300 €1.539.661
€13.149.307 €5.304.429 €1.505.055 €1.754.981 €1.662.340
€-417.124 €-1.126.997 €273.891 €-164.319 €122.679
Totaal lasten
€19.337.849
€24.687.982
€23.376.112
€-1.311.870
Tabel 16: Lasten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
Personeel De post ‘Personeel’ is €417K lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat openstaande vacatures niet zijn ingevuld. Het aantal openstaande vacatures per jaareinde is 6,6fte. In 2025 was de gemiddelde bezetting 142fte (in 2024 was dat 127fte). De toegestane vaste formatie was 150,7fte. Per 1-1-2025 was de bezetting 130,85fte en 144,1fte per 31-12-2025 mede door de aanstelling van een recruiter. De toegenomen bezetting heeft invloed op de benodigde inhuur. Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT 4), en de daarop gebaseerde regelgeving, stellen maxima aan bezoldigingen en uitkeringen door beëindiging van het dienstverband van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. Het WNT algemeen maximum over 2025 is €246.000. De WNT verplicht de bekendmaking van bezoldigingen en uitkeringen door beëindiging van het dienstverband van alle functionarissen als deze hoger zijn dan het wettelijke bezoldigingsmaximum. Op basis van de voorschriften uit de WNT hebben wij de tabelspecificatie WNT 2025 en 2024 ter vergelijking opgenomen. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling
A.E. van Vuuren
Gegevens 2025 Functiegegevens In dienst vanaf (datum begin functievervulling) In dienst tot en met (datum einde functievervulling) (Fictieve) dienstbetrekking? Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris
Directeur 1-1-2020 31-12-2025 Ja 100% €148.588 €23.225 €171.783
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Vergelijkende cijfers 2024 (Fictieve) dienstbetrekking? Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris
€246.000 Ja 100% €148.212 €23.319 €171.531
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€223.000
4 WNT is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijkrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000106049 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 2014, nr. 2014-0000 104920.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
27 van 54
Jaarstukken 2025 Tabel 17: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking
Toelichting bezoldiging Het bezoldigingsmaximum voor de directeur bedraagt €246.000. De directeur overschrijdt dit maximum niet. Het bijbehorende bezoldigingsmaximum voor de voorzitter van het bestuur bedraagt €36.900 en voor de overige leden €24.600. Deze maxima worden niet overschreden. De bestuurders van de ODRU krijgen geen vergoeding. Naam
functie
Gemeenten
periode
de heer S. Fröhlich
Voorzitter DB/AB
Vijfheerenlanden
heel 2025
de heer W. Catsburg
Plaatsvervangend voorzitter DB/AB Lid DB/AB
Zeist
heel 2025
de heer P.J. Bekker
Lid DB/AB
IJsselstein
heel 2025
de heer B.C. Lont de heer V. Bos mevrouw A.Vijselaar
Lid DB/AB Lid AB Lid AB
Oudewater
de heer M. Divendal
Lid AB
t/m november 2025 vanaf dec 2025 vanaf september 2025 vanaf november 2024 tot september 2025
mevrouw H.S. de Groot
Lid AB Lid DB
Bunnik
heel 2025 vanaf 18 december 2025
mevrouw A. ‘t Hart
Lid AB
De Bilt
heel 2025
de heer W. van Wikselaar
Lid AB
Montfoort
heel 2025
de heer H.H. van der Schoor
Lid AB
Renswoude
heel 2025
de heer B. Fintelman
Lid AB
Rhenen
heel 2025
de heer D. Polman
Lid DB/AB
Stichtse Vecht
heel 2025
de heer R. Jorg
Lid AB
Utrechtse Heuvelrug
heel 2025
de heer C.M. Verloop
Lid AB
Veenendaal
heel 2025
de heer J. van Montfoort
Lid AB
Vijfheerenlanden
heel 2025
de heer J. Brouwer de heer A. Schaddelee
Lid AB Lid AB
Wijk bij Duurstede
tot 5 november 2025 december 2025
de heer R.E. Luca
Lid AB
Woerden
heel 2025
De Ronde Venen
Tabel 18: Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen zonder bezoldiging
Inhuur derden De post ‘Inhuur derden’ is €1,1mio lager dan begroot. Dit wordt grotendeels veroorzaakt doordat de vraag lager was dan verwacht. Een andere verklaring is dat de bezetting van het vaste personeel is verhoogd in 2025. Indirecte personeelskosten De post ‘Indirecte personeelskosten’ bestaan onder andere uit dotaties bovenwettelijk verlof, opleidingen, reiskosten woon-werkverkeer, verzekering personeel, personeelsadministratie, OR en overige kosten. In 2025 is €274K meer besteed dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door de navolgende kosten die hoger zijn dan begroot, zoals de kosten voor de gevormde reservering voor wettelijk verlof €235K (een nadere toelichting is opgenomen in paragraaf 7.4.3 Vlottende passiva), ‘Opleidingskosten’ €145K, ‘WKR’ 28K (binnen de gestelde vrije ruimte), ‘Reiskosten woonwerkverkeer’ €56K en ‘Dienstreizen’ €25K. Deze laatste drie posten zijn hoger als gevolg van een hogere personele bezetting. Daarnaast zijn de navolgende kosten lager dan begroot: ‘Wervingskosten’ €132K en overige kosten onder deze post €83K. VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
28 van 54
Jaarstukken 2025 Algemene kosten De algemene kosten zijn €164K lager dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere ICT kosten €451K en de post ‘Ondersteuning inkoop’ €77K, omdat voornamelijk capaciteit is ingezet op de voorbereiding van de samenvoeging met de RUD. Daarnaast is er een incidentele bijdrage aan de fusiekosten vanuit de ODRU deelnemers €260K gedaan. Overige lasten Overige lasten Bestuurskosten Huisvestingskosten Kapitaallasten Diversen Taakstelling t.g.v. uittreding Montfoort bouw Milieutaak uitvoering lasten
Totaal algemene kosten
Begroting 2025 €125.900 €722.500 €341.000 €313.500 €-32.400 €1.470.500
Bijgestelde begroting 2025 €194.900 €728.000 €301.000 €315.800 €1.539.700
Realisatie 2025
Verschil
€388.113 €639.624 €166.326 €324.751 €143.526 €1.662.340
€193.213 €-88.376 €-134.674 €8.951 €143.526 €122.640
Tabel 19: Overige lasten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
De post ‘Overige lasten’ is €123K hoger dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door: • Bestuurskosten: €193K hoger dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere externe advieskosten. •
Huisvestingskosten: €88K lager dan begroot doordat de eindafrekening voor energie lager is.
•
Kapitaallasten: €134K lager dan begroot. Dit wordt veroorzaakt doordat er in de afgelopen jaren minder is geïnvesteerd dan begroot.
•
Diversen betreft: o Conform de voorschriften vanuit het BBV5 is voor de post onvoorzien structureel een bedrag opgenomen van €5K. o Een deel van de begrote lasten voor SPUK Energie 6 is hier structureel begroot ad. €316K. De realisatie van deze kosten is geboekt op posten ‘Personeel’, ‘Inhuur derden’ en ‘Indirecte personeelskosten’ (opleidingen). Bij de realisatie van €325K gaat het om extra kosten van de omzetting naar functiebeschrijving HR21, een beperkt aantal personele verplichtingen en het ODRU aandeel in de archiefbewerking van de papieren archieven bij OASIS Almere. Taakstelling t.g.v. (gedeeltelijke) uittreding Montfoort voor de bouwtaken betreft structurele kosten zoals besloten in het algemeen bestuur7. Bij de gedeeltelijke uittreding van de gemeente Montfoort voor de bouwtaken in het 2022 is afgesproken dat dit geen (financiële) gevolgen mag hebben voor de andere eigenaar gemeenten. Daarom heeft ODRU de begroting aangepast op de lagere baten waar mogelijk. Voor een restant van €137K heeft ODRU een taakstelling (=voorgenomen bezuiniging) opgenomen in de begroting die tot en met 2025 volledig gerealiseerd is. Milieutaakuitvoering: Onder de post ‘Milieutaakuitvoering’ vallen projecten waarvoor wij een bijdrage hebben ontvangen van een eigenaargemeente of subsidieverstrekker. Denk aan de werkbudgetten voor de NDC-locaties of andere bijdragen zoals voor geluidsanering.
Deze post is niet begroot, omdat wij vooraf niet kunnen inschatten hoe hoog de lasten worden. Het risico voor ons is beperkt, omdat de realisatie budgettair neutraal is.
•
•
5
Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten. Regeling Specifieke Uitkering additionele capaciteit voor toezicht en handhaving energiebesparing. VOOR WAARMERKINGS7 AB 7 april 2022: formele overdracht in verband met de gedeeltelijke uittreding gemeente Montfoort. 6
DOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
29 van 54
Jaarstukken 2025
6.4
Overzicht van baten en lasten per taakveld Overzicht van Baten en Lasten (per taakveld)
Taakveld 7.4 Milieubeheer Taakveld 8.3 Wonen en bouwen Taakveld 4.1 Openbaar onderwijs Taakveld 0.4 Overhead
Bijgestelde Bijgestelde Bijgestelde Begroting 2025 Begroting 2025 Begroting 2025 begroting 2025 begroting 2025 begroting 2025 Baten Lasten saldo Baten Lasten Saldo €20.338.700 €14.007.100 €6.331.600 €19.522.200 €13.473.200 €6.049.000
Realisatie 2025 Baten
Realisatie 2025 Lasten
Realisatie 2025 saldo
€19.092.766
€11.732.030
€7.360.736
€4.300.700
€3.139.900
€1.160.800
€4.218.100
€3.015.500
€1.202.600
€4.053.602
€2.668.199
€1.385.403
€956.800
€791.100
€165.700
€938.400
€762.300
€176.100
€1.152.054
€746.755
€405.299
€295.500
€7.620.000
€ -7.324.500
€9.300
€7.376.200
€ -7.366.900
€246.656
€8.149.348
€ -7.902.692
Taakveld 0.8 Overige baten en lasten (onvoorzien)
-
€5.800
€ -5.800
-
€5.800
€ -5.800
-
-
-
Taakveld 0.1 Bestuur
-
€45.800
€ -45.800
-
€55.000
€ -55.000
-
€79.780
€ -79.780
Algemene dekkingsmiddelen
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Taakveld 0.9 Vennootschapsbelasting
-
-
-
-
-
-
-
-
-
€25.891.700
€25.609.700
€282.000
€24.688.000
€24.688.000
-
€24.545.078
€23.376.112
€1.168.966
Taakveld 0.10 Toevoeging aan algemene reserve
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Taakveld 0.10 Onttrekking uit bestemmingsreserves
-
-
-
-
-
-
-
-
-
€25.891.700
€25.609.700
€282.000
€24.688.000
€24.688.000
-
€24.545.078
€23.376.112
€1.168.966
Saldo baten en lasten
Gerealiseerd resultaat Tabel 20: Indeling naar taakvelden
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
30 van 54
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
Jaarstukken 2025
7.
Financiële positie en toelichting
7.1
Balans per 31 december 2025 Balans 31-12-2024
Balans - Activa
Balans 31-12-2025
Vaste activa
Materiele vaste activa - Investeringen met een economisch nut: - Apparaten / installaties
€340.025
€227.328
€340.025
€227.328
- Vorderingen op openbare lichamen
€941.889
€620.744
- Overige vorderingen
€197.875
€199.638
€6.664.345
€8.783.172
€7.804.109
€10.272.827
- Kassaldi
€556
€1.313
- Banksaldi
€8.045
€92.597
€8.602
€93.911
€141.595
€839.545
€8.294.331
€10.764.338
Vlottende activa
Uitzetting met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
- Uitzetting in 's Rijks schatkist
Liquide middelen
Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen, en vooruitbetaalde bedragen die ten lasten van volgende begrotingsjaren komen Totaal Activa Tabel 21: Balans: Activa
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
31 van 54
Jaarstukken 2025
Tabel 22: Balans: Passiva
Balans 2024
Balans - Passiva
Balans 2025
Vaste Passiva
Eigen vermogen Reserves - Algemene reserve
€866.975
€1.710.203
€843.228
€1.168.966
€1.710.203
€2.879.170
- Voorziening spaarverlof
€48.800
€61.332
- Voorziening bovenwettelijk verlof
€692.321
€865.569
€0
€136.494
€741.122
€1.063.395
€2.459.729
€3.347.102
€2.459.729
€3.347.102
€2.599.727
€2.984.736
€783.550 €3.383.277
€489.936 €3.474.671
€8.294.331
€10.764.338
Saldo rekening - Gerealiseerde resultaat
Voorzieningen
- Voorziening overig personeel
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1jaar - Overige schulden (Crediteuren)
Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren
Totaal Passiva
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
32 van 54
Jaarstukken 2025
7.2
Waarderingsgrondslagen De jaarrekening hebben wij gebaseerd op de voorschriften conform het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet. Daarbij bepaalden wij de uitgangspunten voor het financiële beleid, de regels voor het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie. Deze waarderingsgrondslagen zijn van toepassing op het boekjaar, dat gelijk is aan het kalenderjaar. Continuïteit In verband met de samenvoeging met de RUD Utrecht per 1 januari 2026 worden de activiteiten van de organisatie voortgezet binnen de ODU. In dat kader is het voornemen om een activa-passiva transactie uit te voeren, waarbij activa en passiva tegen boekwaarden worden overgedragen. Omdat de uitvoering en voortzetting van de activiteiten hiermee zijn geborgd, is de jaarrekening opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling en is de balans gewaardeerd en gepresenteerd uitgaande van voortgezette bedrijfsvoering. Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Voor zover niet anders vermeld, hebben wij de activa en passiva gewaardeerd tegen de nominale waarde. De grondslag voor de waardering van deze jaarrekening gaat uit van de continuering van onze werkzaamheden. Vaste activa Investeringen waarderen wij tegen de werkelijke verkrijgingprijs.
Dit is de aanschafwaarde (exclusief btw), eventueel verminderd met ontvangen bijdragen van derden, verminderd met de daarop toegepaste afschrijvingen op basis van de te verwachten economische en/of technische levensduur en met inachtneming van de bepalingen uit de financiële verordening die betrekking heeft op het jaar 2025 van de ODRU, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur op 2 oktober 2025. Op grond van het bovenstaande en op basis van het Besluit begroting en verantwoording Provincies en Gemeenten schrijven wij de materiële vaste activa lineair af in: • 15 jaar: Technische installaties in bedrijfsgebouwen; • 10 jaar: Verbouwingen, kantoormeubilair; • 3 – 5 jaar: Software, automatiseringsapparatuur, telefooninstallaties. Activa met een aanschafprijs van minder dan €5.000 activeren wij niet afzonderlijk. Activa schrijven wij voor 50% van de werkelijke jaarafschrijving af in het jaar van aanschaf en/of technische/economische ingebruikname. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar De uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening voor mogelijke oninbaarheid. Schatkistbankieren In principe moeten wij alle overtollige middelen in de schatkist aanhouden, behalve enkele uitzonderingen.
Het drempelbedrag bijvoorbeeld is een minimumbedrag dat wij gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mogen houden. Voor ons was dat een bedrag van €1.000.000. In de praktijk worden bedragen boven de €250.000,- afgeroomd en overgeboekt naar de schatkist. Liquide middelen Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Overlopende activa Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen betreft de vermogensbestanddelen die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. Het AB stelt vast wat de noodzakelijke omvang van de reserves is. Zodra het AB een
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
33 van 54
Jaarstukken 2025
bestemming geeft aan een reserve is sprake van een bestemmingsreserve. Alleen het AB kan besluiten tot mutaties in de reserves. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Voorzieningen waarderen wij op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva worden tegen nominale waarde gewaardeerd. Resultaatbepaling Baten verantwoorden wij in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd, lasten verantwoorden wij in het jaar waarin zij zijn gerealiseerd en/of voorzienbaar zijn. Het resultaat bepalen wij op basis van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Resultaat De jaarrekening 2025 toont een positief resultaat van €1.169K. Het algemeen bestuur neemt een besluit over de bestemming van dit resultaat, conform artikel 32 uit de Gemeenschappelijke regeling. Algemene grondslagen rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening (AB 2 oktober 2025), het normenkader (AB 18 december 2025) en op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van het BBV (september 2025).
Dit betekent dat: 1. De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 Financiële-verhoudingswet. 2. De financiële rechtmatigheid waaronder het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening en aanvullend besluit daarop is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld. • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals deze door het algemeen bestuur is vastgesteld. • Ten aanzien van het M&O criterium is er een overkoepeld beleid vastgesteld. 3. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt het totaal aan afwijkingen opgenomen.
Dit betreft fouten en onduidelijkheden ten aanzien van het begrotings-, voorwaarden- en misbruik en oneigenlijk gebruik criterium, voor zover deze gezamenlijk boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens uitkomen: • Vanaf 2025 geldt één integrale verantwoordingsgrens van 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves. Deze grens is gebaseerd op de Kadernota Rechtmatigheid van de commissie BBV en geldt zowel voor fouten als voor onduidelijkheden. Afwijkingen boven deze norm worden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. • Daarnaast hanteren wij een rapporteringstolerantie van €25.000, waarboven fouten en onduidelijkheden afzonderlijk worden toegelicht in de paragraaf Bedrijfsvoering. 4. Ontbrekende afrekeningen waarvoor aannemelijk is dat het dagelijks bestuur na afronding van de jaarstukken een onderbouwing voor de rechtmatigheid kan verstrekken, leiden niet tot een afwijking en worden niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
34 van 54
Jaarstukken 2025
7.3
Toelichting op de activa Materiële vaste activa (met economisch nut) Investeringen met economisch nut
Machines, apparaten en installaties
Totaal
Boekwaarde 1 jan 2025 Investeringen Des- investeringen Afschrijvingen Bijdrage van derden Afwaarderingen
€340.025 €52.655 €-165.353 -
€340.025 €52.655 €-165.353 -
Totaal
€227.328
€227.328
Tabel 23: Mutatieoverzicht materiële activa
In 2025 hebben wij geïnvesteerd in nieuwe telefoons, laptops en nieuwe meetapparatuur. De investeringen zijn uitgekomen op €53K en liggen onder het opgenomen investeringsbudget van €340K in de eerste bijgestelde begroting. In bijlage 2 is de Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven opgenomen. Vlottende activa Vlottende activa (uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar)
31-12-2024
- Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzetting in 's Rijk's schatkist Totaal
31-12-2025
€941.889 €197.875 €6.664.345 €7.804.109
€620.744 €199.638 €8.783.172 €9.603.555
Tabel 24: Overzicht vlottende activa
• Vorderingen op openbare lichamen: Deze post betreft de reguliere vorderingen op gemeenten. In totaal was op 31 december 2025 een bedrag te verrekenen van €621K. Het bedrag is een saldo van openstaande posten(debiteuren). . Het algemeen betalingsgedrag van de deelnemende gemeenten is goed. Wij verwachten dat alle nog openstaande vorderingen volledig binnenkomen. • Overige vorderingen: Dit zijn vorderingen bij niet-gemeenten, zoals de RUD Utrecht, stichtingen en natuur- en milieuorganisaties. • Uitzetting in ‘s Rijks schatkist: Sinds 2014 moeten overheidsinstellingen deelnemen aan het schatkistbankieren. Hierdoor wordt het saldo automatisch afgeroomd boven het drempelbedrag ad €1.000.000. Het afromen vindt bij de ODRU automatisch plaats boven de €250.000. Deze vordering is direct opeisbaar. Het bedrag op deze post is €8.783K en dat is €2.119K hoger dan in 2024, toen dit €6.664K bedroeg. De stijging van het bedrag is te verklaren door enerzijds het positieve saldo van 2025 en anderzijds de gestegen schulden.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
35 van 54
Jaarstukken 2025
Uit onderstaande tabel blijkt dat de verplichte drempelbedragen in 2025 niet zijn overschreden: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x €1.000) Verslagjaar (1)
2025 Drempelbedrag
€1.000 Kwart. 1
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(2) (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag (3b) = (2) > (1) Overschrijding van het drempelbedrag
€1.000 Kwart. 2
€1.000 Kwart. 3
€1.000 Kwart. 4
€42
€121
€70
€74
€958
€879
€930
€926
-
-
-
-
€1.000
€1.000
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)
2025 Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
Drempelbedrag (=minimum bedrag) (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
€23.727 €23.727 0 €1.000
Kwart. 1 (5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(5b) Dagen in het kwartaal (2) - (5a) / Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist (5b) aangehouden middelen
€1.000
Kwart. 2
Kwart. 3
Kwart. 4
€3.748
€10.985
€6.456
€6.836
90
91
92
92
€42
€121
€70
€74
Tabel 25: Mutatieoverzicht schatkistbankieren
Liquide middelen Deze middelen bestaan uit de kasgelden bij de vestiging in Utrecht en de kassaldi van de NDC-locaties. Voor de beschikbaarheid van geldmiddelen bestaan geen beperkingen; deze zijn vrij beschikbaar. De specificatie van de liquide middelen is als volgt: Liquide middelen
Totaal
- Kas - Rabo - BNG Bank Totaal
€1.313 €514 €92.083 €93.911
Tabel 26: Liquide middelen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
36 van 54
Jaarstukken 2025
Overlopende activa De post ‘Overlopende activa’ die ten laste van volgende begrotingsjaren komen, bestaat uit vooruitbetaalde kosten, Natuur en Duurzaamheids- budgetten en vooruit ontvangen subsidies. De vooruitbetaalde kosten betreffen onder licentiekosten, kosten voor leaseauto’s en abonnementen, hebben wij in 2025 voor het jaar 2026 betaald. Deze kosten hebben betrekking op de nieuwe organisatie (ODU). Overlopende activa
Totaal
Overige vorderingen Vooruitbetaalde kosten: - Vooruitbetaalde Overige kosten Totaal
€839.545 €839.545
Tabel 27: Overlopende activa
7.4
Toelichting op de passiva Eigen vermogen Ons eigen vermogen bestaat uit de algemene reserve en het gerealiseerde resultaat 2025. Het verloop van de posten binnen het eigen vermogen is als volgt: Reserves
Totaal
Algemene reserve - beginbalans - mutatie 2025 (Resultaat 2024) Totaal
€866.975 €843.228 €1.710.203
Tabel 28: Mutatieoverzicht algemene reserve
Saldo rekening
Totaal
Saldo resultaat 2025 Totaal te bestemmen
€1.168.966 €1.168.966
Tabel 29: Mutatieoverzicht saldo rekening
Het algemeen bestuur stelt in de vergadering van 9 april 2026 het positieve resultaat over 2025 ad €1.169K vast en de bestemming hiervan (conform artikel 32 uit de GR). Voorzieningen a. Voorziening spaarverlof In 2025 hebben enkele medewerkers gebruik gemaakt van de regeling verlofsparen waardoor een dotatie op de voorziening noodzakelijk is. De voorziening Spaarverlof bedraagt per 31 december 2025 €61K. Voorziening spaarverlof Totaal Beginbalans - onttrekking - dotatie - vrijval Benodigde voorziening per 31-12-2025
€48.800 €12.531 €61.332
Tabel 30: Mutatieoverzicht voorziening spaarverlof
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
37 van 54
Jaarstukken 2025
b. Voorziening bovenwettelijk verlof De voorziening bovenwettelijk verlof is in 2024 voor het eerst gevormd. In 2025 zijn de bovenwettelijk verlofrechten opgelopen waardoor dotatie noodzakelijk is. Voorziening bovenwettelijk verlof Totaal Beginbalans - onttrekking - dotatie - vrijval Benodigde voorziening per 31-12-2025
€692.321 €173.248 €865.569
Tabel 31: Mutatieoverzicht voorziening bovenwettelijk verlof
c. Voorziening overig personeel De voorziening is voor het eerst gevormd in 2025 en bestaat uit personele verplichtingen die in 2025 zijn ontstaan. Voorziening overig personeel Totaal Beginbalans - onttrekking
-
- dotatie personele verplichting - dotatie RVU verplichting
€87.125 €49.369
- vrijval Totaal
€136.494
Tabel 32: Mutatieoverzicht voorziening over personeel
Vlottende passiva a. Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar De post ‘Crediteuren’ betreft de openstaande posten ‘Crediteuren’ en ‘Belastingen en premies’. Netto-vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één Totaal jaar Overige schulden Crediteuren Belastingen en premies Totaal
€3.655.411 €-308.309 €3.347.102
Tabel 33: Netto vlottende schulden, met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
b. Overlopende passiva De post ‘Overlopende passiva (overig)’ bestaat uit verplichtingen die wij in het komende begrotingsjaar moeten betalen, vooruit ontvangen bedragen in het kader van subsidietrajecten en overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate komen van volgende begrotingsjaren. Overlopende passiva (overig) Totaal Overlopende passiva Terugbetalingen UVP gemeenten Nog te betalen salarissen Voorschotten Verplichtingen: - Archiefbewerking - Reservering wettelijk verlof - Kennisontwikkeling bodem - Overige verplichtingen Totaal
€1.794.544 €48.541 €583.323 €234.580 €128.351 €195.397 €2.984.736
Tabel 34: Overlopende passiva (overig)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
38 van 54
Jaarstukken 2025
Per ultimo 2025 is een reservering opgenomen voor opgebouwd, nog niet opgenomen wettelijk verlof. Bij de verwerking is sprake van een interpretatievraag binnen het BBV-kader. Vorig jaar is geconstateerd dat de BBV-regelgeving voor wettelijk verlof in beginsel onvoldoende ruimte liet voor het opnemen van een reservering in de balans. Het bestuur is van oordeel dat, gelet op het uitgangspunt van een zo volledig mogelijke weergave van verplichtingen en risico’s per ultimo 2025, het passend is deze positie zichtbaar te maken in de jaarrekening. Daarbij is meegewogen dat de ODRU zich voorbereidt op de samenvoeging met de RUD in de nieuwe ODU en dat bestuurlijk is uitgesproken dat de financiële positie per balansdatum zo transparant mogelijk wordt gepresenteerd. De openstaande verlofuren hebben een directe relatie met inzetbaarheid en productiviteit, en daarmee met de realisatie van de dienstverlening. Onderstaand de uitsplitsing van voorschotbedragen (ontvangen van Europese en Nederlandse overheidslichamen) voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die de lasten van volgende begrotingsjaren moeten dekken. Voor twee geluidsprojecten met zeker gestelde subsidies moeten wij een SISA-bijlage opnemen. In 2025 hebben hiervoor geen bestedingen plaatsgevonden. Voor een SPUKproject moet ook een SISA verantwoording worden gedaan.
Het SPUK project loopt door in 2026 en zal dan worden afgesloten. De SISA-verantwoordingsinformatie staat in hoofdstuk10. Uitkeringen specifiek bestedingsdoel Europese overheidslichamen het Rijk Overige Nederlands overheidslichamen: - Provincie - Gemeente Totaal
Saldo 31-122024
Ontvange n bedragen €281.539 €309.148
€270.047
-
-
€320.640
€23.859 €478.152 €783.550
€27.961 €446.646 €744.654
-
-
€25.898 €143.398 €489.936
€30.000 €111.892 €451.040
Besteed
Terugbetaald
Saldo 31-122025
Vrijval
Tabel 35: Uitsplitsing ontvangen voorschotbedragen met specifiek bestedingsdoel
De totale overlopende passiva zijn op de eindbalans lager dan eind 2024. Bij de bijdragen van het Rijk is de positie hoger door bijdragen voor enkele geluidsaneringsprojecten. Bij de provincie gaat het om een subsidie voor aanpak van asbestdaken en Groen doet goed. Bij de gemeenten is het saldo per 31 december 2025 lager doordat alle balansuren met gemeenten zijn afgewikkeld in het kader van schoon door de poort. Niet in de balans opgenomen financiële verplichtingen Meerjarige contracten staan niet op de balans. Inkoopcontracten van de ODRU zijn of beëindigd of zijn per 1 januari 2026 overgegaan naar de ODU. Alle leveranciers zijn hierover schriftelijke geïnformeerd. Bovenstaande leidt niet tot aanpassingen van de financiële posities per balansdatum. Het enige contract dat nog doorloopt voor de ODRU is de volgende verplichting: 2021: •
Accountant (€140.000 voor vier jaar). De oorspronkelijke looptijd is tot 30 juni 2025 en mogelijkheid tot verlenging tot 1 juli 2029. Het contract is momenteel verlengd tot en met 30 juni 2026.
7.5
Gebeurtenissen na balansdatum Na de balansdatum heeft zich een aantal belangrijke ontwikkelingen voorgedaan dat relevant is voor het inzicht in de financiële positie en de toekomstige bedrijfsvoering van de organisatie: 1. Vorming van een nieuwe omgevingsdienst Op 10 november 2025 is Omgevingsdienst Utrecht (ODU) opgericht die de (VTH) activiteiten van de deelnemers van de ODRU en RUD Utrecht na 1 januari 2026 gaat verrichten. De voorbereidingen voor de juridische en organisatorische inrichting zijn voor balansdatum in gang gezet. Deze ontwikkeling heeft geen directe gevolgen voor de waardering van activa en passiva per balansdatum, maar is wel van invloed op de toekomstige dienstverlening.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
39 van 54
Jaarstukken 2025
2. Beëindiging van de activiteiten van ODRU Conform het besluit van de deelnemende partijen zijnde activiteiten van ODRU per 1 januari 2026 gestopt. Lopende activiteiten zijn overgedragen aan de ODU. Tussen de ODU en haar deelnemers zijn nieuwe dienstverleningsovereenkomsten gesloten. Voor de medewerkers in dienst van de ODRU worden de rechten en plichten overgenomen door de ODU volgens de wettelijke kaders van overname van onderneming. 3. Voornemen tot liquidatie in 2026 De deelnemers hebben, in aansluiting op het beëindigen van de activiteiten, het voornemen uitgesproken om ODRU in de loop van 2026 te liquideren. Op 2 december 2025 is het (ontwerp liquidatieplan en de (ontwerp) eerste bijgestelde begroting 2026 c.q. liquidatiebegroting ODRU ter zienswijze aangeboden aan de raden. Na vaststelling van het liquidatieplan en de liquidatiebegroting (geplande datum 9 april 2026) wordt aan de deelnemende colleges van burgemeester en wethouders het besluit tot opheffing van de gemeenschappelijke regeling voorgelegd. Omdat het besluit tot liquidatie na de balansdatum tot stand komt en geen betrekking heeft op omstandigheden die al op balansdatum bestonden, kwalificeert dit als een nietaanpassende gebeurtenis in de zin van artikel 2:362 lid 6 BW. 4. Activa-passivatransactie Voor de overgang van werkzaamheden naar de nieuwe dienst wordt in 2026 een activapassivatransactie voorbereid.
Onderdeel hiervan is de overdracht van specifieke bedrijfsmiddelen, vorderingen, verplichtingen en lopende contracten. De omvang en waardering van deze transactie worden vastgesteld op basis van de situatie op het moment van feitelijke overdracht. Deze gebeurtenis leidt evenmin tot aanpassing van de balanscijfers per 31-12-2025, maar dient wel toegelicht te worden omdat zij relevant is voor het inzicht in de continuïteit en verplichtingen van de organisatie.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
40 van 54
Jaarstukken 2025
8.
Rechtmatigheidsverantwoording
8.1
Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijkt een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet: het begrotings-, de voorwaarden-, en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criteria. In deze rechtmatigheids-verantwoording licht het DB toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het AB vastgestelde kaders zoals de begroting8 en gemeentelijke verordeningen9 en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving10. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 18 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €466.026 De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.
8.2
Bevinding Het DB stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag €73.799 bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van €466.026. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens DB overigens een bedrag van €0 acceptabel op basis van door AB vastgestelde afspraken.
Drie rechtmatigheidscriteria Begrotingscriterium 1a
Overschrijding lasten op programma niveau (is gelijk aan totaal ODRU)
€0
1b
Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€0
2
Ongeautoriseerde reservemutaties
€0
3
a.
Onderschrijding van baten. Deze is tijdig middels deze jaarstukken aan het AB gemeld.
€0
b.
Onderschrijding van lasten. Deze is tijdig middels deze jaarstukken aan het AB gemeld.
€0
Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€0
4
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
€0
5
Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijke toelichting staat in deze paragraaf en in de paragraaf bedrijfsvoering)
€0
NB: tabel loopt door op volgende pagina
8 Eerste bijgestelde begroting 2025 9 De financiële verordening (vastgesteld door het AB op 2 oktober 2025) 10 Het normenkader 2025 (vastgesteld door het AB op 18 december 2025) en ook het extra besluit omtrent
spelregels tussen het AB en DB (door het AB vastgesteld op 11 april 2025)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
41 van 54
Jaarstukken 2025
Voorwaardencriterium 6
Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijke toelichting staat in deze paragraaf en in de paragraaf bedrijfsvoering)
€73.799
Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium 7
Geen bevindingen
Tabel 36: Rechtmatigheidsverantwoording
De geconstateerde afwijking betreft: Ad 6. Één inkoop die ten onrechte niet Europees is aanbesteed. Dit is onrechtmatig: a. AFAS: Wij voeren deze aanbesteding niet meer als ODRU uit in verband met de nieuwe Omgevingsdienst per 1 januari 2026. Onderstaand de bedragen per leverancier:
Leverancier AFAS
Totale uitgaven 2022-2025
Bedrag onrechtmatig 2025
€274.627
€73.799
Tabel 37: Inkoop onrechtmatigheden
In de paragraaf ‘Bedrijfsvoering’ is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het AB aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het DB ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
8.3
Nadere toelichting bij begrotingsonrechtmatigheden Conform artikel 14 van de vastgestelde financiële verordening en het aanvullend besluit daarop met betrekking tot de spelregels tussen het AB en DB gaan we als volgt om met begrotingsonrechtmatigheden: • De ODRU heeft één programma met meerdere taakvelden. Uitgangspunt voor de beoordeling en verantwoording met betrekking tot rechtmatigheid op programmaniveau is dat deze wordt gedaan op één programma, te weten: alle taakvelden tezamen en dit is gelijk aan totaal ODRU. Conform BBV zal de ODRU wel inzicht verschaffen in zowel de jaarstukken als de begroting op taakveldniveau. • Onderschrijding op budgetten of kredieten als ook hogere of lagere baten zijn onrechtmatig, indien niet tijdig met begrotingswijziging aangepast. Uitgangspunt is dat onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/ of lagere of hogere baten dan begroot, rechtmatig zijn als deze tijdig zijn gemeld aan het algemeen bestuur. Voor het tijdig melden van onderschrijdingen van lasten of investeringsbudgetten en/of lagere of hogere baten dan begroot volstaat het indien deze afwijkingen bij de jaarrekening worden gemeld. • Overschrijdingen van budgetten of kredieten zijn altijd onrechtmatig, maar kunnen wel acceptabel zijn.
Uitgangspunt is dat overschrijdingen van budgetten of kredieten dan wel door het AB als acceptabel wordt beschouwd indien er sprake is van een of meerdere van de volgende opties: - Er is wel tijdig een voorstel ingediend om de begroting te wijzigen. - De overschrijding past wel binnen het door het AB geaccordeerde beleid. - Er is sprake van compensatie via direct te relateren baten. - Er is sprake van een open-einde-regeling. - Het AB is wel geïnformeerd, maar er is geen begrotingswijziging vastgesteld. Het AB wordt in staat gesteld om hier vragen over te kunnen stellen en in een reactie aan te geven dat zij deze overschrijdingen acceptabel vindt.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742
Verstegen accountants en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
42 van 54
Jaarstukken 2025
OVERIGE GEGEVENS
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
43 van 54
Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht te Utrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken 2025 opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht op 31 december 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1. 2. 3. 4. 5.
het overzicht van baten en lasten over 2025; de balans per 31 december 2025; de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2025; de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 18 december 2025 en de Regeling Controleprotocol WNT 2025 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
2
Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 467.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten en voor onzekerheden 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van hoofdstuk 4 van de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken 2025 opgenomen andere informatie De jaarstukken 2025 omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit: jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen; de overige gegevens; bijlage 1: urenrapportage per gemeente; bijlage 2: staat van geactiveerde kapitaaluitgaven. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.
Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
3
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.
In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2025, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: •
•
•
het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder gemeentelijke verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het controleprotocol (vastgesteld door het algemeen bestuur op 18 december 2025) en het normenkader 2025 (vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 oktober 2025), en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.
4
In dit kader is het dagelijks bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 18 december 2025, de Regeling Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; - het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; - het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; -
5
het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; - het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; - het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. -