J1. Jaarstukken 2025 ODRU
Tekst van het document
Jaarstukken 2025 • Jaarverslag • Jaarrekening
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
ve 9.0 Omgevingsdienst regio Utrecht
Verstegen accountants Vastgesteld en adviseurs B.V. op 9 april 2026 INT20-2010/4113 09-04-2026 d.d. ...................
Jaarstukken 2025
Colofon opgesteld door
Planning & Control
beoordeeld door
directeur d.d. 12 maart 2026
besproken door
dagelijks bestuur d.d. 19 maart 2026
vastgesteld door
algemeen bestuur d.d. 9 april 2026
Kenmerk
ODUTR-1565642653-71742
Contactpersoon
Planning & Control
ODRU
Archimedeslaan 6, 3584 BA Utrecht
Copyright
© Omgevingsdienst regio Utrecht
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
2 van 54
Jaarstukken 2025
Inhoudsopgave 0.
Toelichting op de jaarstukken .........................................................................................4
1.
Samenvoeging met de RUD terwijl het normale werk doorgaat ..................................5
JAARVERSLAG ......................................................................................................................................6 2.
Koers 2023-2027................................................................................................................7
3.
Klachtafhandeling .............................................................................................................8
4.
Financiële samenvatting ............................................................................................... 10
5.
Verplichte paragrafen .................................................................................................... 11
JAARREKENING .................................................................................................................................. 21 6.
Overzicht van baten en lasten 2025 en toelichting .................................................... 22
7.
Financiële positie en toelichting .................................................................................. 31
8.
Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................................. 41
OVERIGE GEGEVENS ......................................................................................................................... 43 9.
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant .............................................. 44
10.
SISA-verantwoordingsinformatie ................................................................................. 49
BIJLAGEN............................................................................................................................................. 50 Bijlage 1 Urenrapportage per gemeente ........................................................................................... 51 Bijlage 2 Staat van geactiveerde kapitaaluitgaven .......................................................................... 53
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
3 van 54
Jaarstukken 2025
0.
Toelichting op de jaarstukken
De zorg voor een gezonde, veilige en duurzame leefomgeving wordt steeds belangrijker en complexer. We zijn met steeds meer mensen. De overheid moet keuzes maken voor het optimale gebruik van de fysieke leefomgeving. Tegelijkertijd wil zij ervoor zorgen dat onze kinderen in een gezonde omgeving opgroeien. Om lokale overheden hierbij te ondersteunen, is een goede Omgevingsdienst onmisbaar. Onze missie Vijftien gemeenten in de provincie Utrecht - Bunnik, De Bilt, De Ronde Venen, IJsselstein, Montfoort, Oudewater, Renswoude, Rhenen, Stichtse Vecht, Utrechtse Heuvelrug, Veenendaal, Vijfheerenlanden, Wijk bij Duurstede, Woerden en Zeist - hebben een deel van hun taken op het gebied van milieu en bouw ondergebracht bij de Omgevingsdienst regio Utrecht (ODRU). De ODRU is adviseur, uitvoerder en toezichthouder van en voor deze gemeenten. Gezamenlijk werken wij aan een veilige, duurzame en gezonde fysieke leefomgeving voor onze inwoners en bedrijven. Dit doen wij op een maatschappelijk bewuste manier. Wij willen initiatieven voor bedrijven en inwoners mogelijk maken, binnen de bestaande regelgeving die er is om publieke waarden te beschermen en een gelijk speelveld te creëren. Wij werken vanuit onze kernwaarden: dichtbij, anticiperend, objectief, maatschappelijk bewust, samen en deskundig.
Kennisintensieve uitvoeringsorganisatie De Omgevingsdienst regio Utrecht (ODRU) is een proactieve, klantgerichte kennisintensieve uitvoeringsorganisatie. Onze experts werken in opdracht van de deelnemende gemeenten en trekken als een gelijkwaardige partner met hen op om de gemeenten in samenwerking met andere organisaties, zoals de veiligheidsregio, Waterschappen en GGD, bij hun milieu- en omgevingstaken. Dat doen wij met een breed aanbod van producten en diensten op het gebied van bodem, milieu-, bouw- en woningtoezicht, vergunningen en meldingen, geluid en lucht, natuur- en milieueducatie, ruimtelijke ordening, klimaat, energie en duurzaamheid. Onze dienstverlening bestaat uit vergunningverlening, toezicht en handhaving en het beschikbaar stellen van expertise en advies. Daarbij horen ook de vier Natuur- en duurzaamheidscentra (NDC-locaties) in Maarssen, Wilnis, Woerden en Zeist. Algemeen De vijftien gemeenten vormen samen de Gemeenschappelijke Regeling Omgevingsdienst Regio Utrecht. Deze bepaalt in artikel 36 dat het algemeen bestuur (AB) de jaarstukken, voorzien van een controleverklaring, uiterlijk op 1 juli vaststelt. Na vaststelling stuurt het dagelijks bestuur (DB) binnen veertien dagen de jaarstukken naar de raden van de eigenaar gemeenten en Gedeputeerde Staten van de Provincie Utrecht. De datum van vaststelling van de jaarstukken 2025 is gepland op 10 april 2026.
Met ingang van 19 juni 2012 is de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst regio Utrecht ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer: 55523544 met als rechtsvorm: Publiekrechtelijke rechtspersoon; Openbaar Lichaam op basis van gemeenschappelijke regeling. Alle bedragen in de jaarrekening zijn exclusief btw. De ODRU is door de Belastingdienst aangemerkt als ondernemer in de zin van de Wet op de Omzetbelasting. Hierdoor worden alle facturen die wij voor onze dienstverlening verzenden, verzwaard met het geldende tarief voor de omzetbelasting. Zelf kunnen wij geen beroep doen op het btw-compensatiefonds. Verder is het officiële standpunt van de Belastingdienst (in 2016 ontvangen), dat de ODRU géén activiteiten verricht die vennootschapsbelastingplichtig (VpB) zijn. Al onze activiteiten in 2025 waren vrijgesteld van VpB.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
4 van 54
Jaarstukken 2025
1.
Van het algemeen bestuur
Het jaar 2025 was voor onze omgevingsdienst een bijzonder jaar. Het was het laatste volledige jaar waarin wij als zelfstandige organisatie onze taken hebben uitgevoerd. Per 1 januari 2026 zijn onze uitvoeringstaken ondergebracht in een nieuwgevormde, gefuseerde omgevingsdienst. De bestaande organisatie blijft nog in stand ten behoeve van de juridische en financiële afwikkeling. Sinds de start in 2012 heeft de omgevingsdienst zich ontwikkeld tot een professionele uitvoeringsorganisatie voor de deelnemende gemeenten. In die periode is gebouwd aan expertise, samenwerking en een stabiele uitvoeringspraktijk op het terrein van vergunningverlening, toezicht en handhaving. Het werk is vaak weinig zichtbaar, maar van directe betekenis voor de kwaliteit en veiligheid van de fysieke leefomgeving. Ook in 2025 zijn de taken door de medewerkers onverminderd uitgevoerd. De dienstverlening aan de deelnemende gemeenten is gecontinueerd binnen de vastgestelde bestuurlijke en financiële kaders. Over de inhoudelijke en financiële resultaten wordt in deze jaarstukken nader gerapporteerd. Tegelijkertijd stond het jaar in het teken van de voorbereiding van de fusie. De overdracht van taken, middelen en medewerkers is zorgvuldig voorbereid, terwijl de reguliere werkzaamheden doorgang vonden. Dat vergde inzet, flexibiliteit en betrokkenheid van velen.
Onze waardering gaat uit naar alle medewerkers en bestuurders die hieraan hebben bijgedragen, evenals naar allen die zich hebben ingezet voor een zorgvuldige totstandkoming van de fusie. Deze jaarstukken geven inzicht in de financiële en inhoudelijke resultaten. Het dagelijks bestuur legt in de jaarrekening rechtmatigheidsverantwoording af over het boekjaar 2025. Het algemeen bestuur stelt de jaarstukken vast. Hiermee sluiten wij het verslagjaar 2025 af.
Sjors Fröhlich, voorzitter
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
5 van 54
Jaarstukken 2025
JAARVERSLAG
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
6 van 54
Jaarstukken 2025
2.
Koers 2023-2027
Wij zijn voor onze gemeenten het kenniscentrum op het gebied van milieu en duurzaamheid. Wij voeren in mandaat VTH-taken in het omgevingsrecht uit. Zo luidt de ambitie in onze strategische Koers. Onze kernwaarden samen, dichtbij, deskundig, anticiperend, objectief en maatschappelijk bewust stonden en staan nog steeds stevig overeind. Zij zijn de blijvende basis van waaruit we werken aan onze missie: een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving voor inwoners en bedrijven. In onze Koers voor 2023-2027 staan de meest relevante ontwikkelingen die nieuwe accenten voor de publieke opgaven geven waar de vijftien aangesloten gemeenten en de ODRU voor staan. Hieronder nadere toelichting op enkele thema’s voortvloeiend uit onze Koers. Overgang naar de nieuwe Omgevingsdienst Utrecht Waar in de koers nog sprake was van een verkenning van de mogelijkheden van het samengaan van beide Utrechtse omgevingsdiensten, is de oprichting van de nieuwe Omgevingsdienst Utrecht inmiddels een feit. Per 1 januari 2026 start deze nieuwe dienst ook operationeel, met alle medewerkers van de RUD en de ODRU in dienst van de ODU.
Het gehele jaar 2025 is hard gewerkt aan de voorbereiding van de benodigde bestuurlijke besluiten van alle 27 deelnemers en benodigde vernieuwingen op het gebied financieringssytematiek, begroting, governance, juridische zaken en contracten, communicatie, primaire processen, ICT en personele zaken, zoals de plaatsing van alle medewerkers in de nieuwe organisatie. Al deze activiteiten werden uitgevoerd binnen het integratieprogramma met een aparte begroting en financiële dekking. Deze kwam voor het grootste deel vanuit de provincie en het rijk. Op allerlei manieren zijn de medewerkers van beide diensten al met elkaar gaan samenwerken; ook in het primaire proces. Dit geeft een goed vertrekpunt voor de start per 1 januari 2026. Ontwikkelagenda in teken van de samenvoeging met de RUD In de loop van 2025 kwam de ontwikkelagenda van de koers ODRU steeds meer in het teken te staan van de samenvoeging met de RUD. Dat betekent dat sommige punten werden opgepakt binnen het integratieprogramma, zoals een nieuwe financieringssystematiek. Het betekende voor sommige andere punten ook dat deze al dan niet tijdelijk werden stopgezet. Het was bijvoorbeeld niet meer zinvol of gewenst om voor de ODRU nog een nieuwe reiskostenregeling te ontwerpen om duurzaam reisgedrag sterker te bevorderen. Dit punt geven we mee aan de nieuwe ODU.
Dat geldt ook voor de inzet op ons beleid voor duurzame inzetbaarheid van medewerkers. We hebben op dit gebied geen nieuwe instrumenten ontwikkeld en alleen activiteiten uitgevoerd die een incidenteel karakter hebben, bijvoorbeeld een informatieve bijeenkomst over de balans tussen privé en werk. Door deze interactie tussen aanstaande samenvoeging met de RUD en eigenstandige ODRU-ontwikkelagenda kwam ook een deel van de capaciteit vrij die hard nodig was voor het integratieprogramma. Kwaliteitscriteria Kwaliteitscriteria zijn landelijke criteria die bedoeld zijn om de uitvoering van de Vergunningverlening Toezicht en Handhaving (VTH) taken te professionaliseren en de kwaliteit in de organisatie te borgen. Per deskundigheidsgebied (bijvoorbeeld vergunningverlening bouwen en ruimtelijke ordening) zijn eisen gesteld aan de minimale deskundigheid waar de organisatie over moet beschikken. De organisatie voldoet aan de eisen als zij een minimum aantal medewerkers heeft dat aan de genoemde deskundigheidseisen voldoet. Samen met de RUD ontwikkelen wij ons naar het gewenst niveau. In 2023 hebben wij een nulmeting uitgevoerd. In 2024 zijn wij een ontwikkeltraject ingegaan waarbij we ons als organisatie verder ontwikkelen richting het gewenste niveau, dat naar verwachting in de loop van 2026 bereikt zal worden.
Dat is ook nodig in verband met de landelijke eisen die hieraan in het kader van robuuste omgevingsdiensten worden gesteld. Uitvoerings- & Handhavingsstrategie (U&H) De U&H-strategie beschrijft op hoofdlijnen (op strategisch niveau) wat de prioriteiten zijn en hoe we onze VTH-instrumenten inzetten bij de uitvoering van de taken die de ODRU en RUD uitvoeren namens de gemeenten en de provincie Utrecht. De U&H-strategie is een kader en houvast om eenduidig en efficiënt te kunnen werken in de regio. De U&H-strategie zorgt voor een gelijk speelveld in de uitvoering van VTH-taken, die bij de omgevingsdiensten in de provincie Utrecht zijn belegd. In 2025 is de strategie vernieuwd. De doelen zijn beter geformuleerd, de instrumenten concreter en er zijn twee regionale prioriteiten gekozen: bestrijding van milieucriminaliteit en verbetering van de waterkwaliteit. De vernieuwde strategie is door de bestuurlijk portefeuillehouders in Utrecht
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
7 van 54
Jaarstukken 2025 vastgesteld en ligt op het moment van dit schrijven voor ter vaststelling bij alle colleges van bevoegde gezagen in Utrecht en treedt in werking op 1 januari 2026.
3.
Klachtafhandeling
Aantal klachten In 2025 zijn vijf klachten bij de ODRU binnengekomen, die betrekking hadden op een gedraging van een medewerkers van de ODRU of wegens het (niet-)handelen van de ODRU als bestuursorgaan. Drie klachten zijn door de ODRU ter beoordeling voorgelegd aan de externe klachtbehandelaar en twee klachten zijn via informele bemiddeling afgehandeld. Twee van de vijf behandelde klachten zijn medio december 2025 nog niet afgerond. Begin 2026 worden deze ter besluitvorming aan de directie voorgelegd. Inkomend 2025
Voorraad 2024
Uitgebrachte adviezen/ besluiten in 2025
Advies eind 2025 / begin 2026
Informele bemiddeling
5
2
3
2
2
Tabel 1: Aantal klachten per categorie
Aard, uitkomst en opvolging van de klachten Drie van de vijf behandelde klachten zijn afkomstig van inwoners of ondernemers van de gemeenten Woerden, Zeist, Bunnik en Vijfheerenlanden. De overige klachten betroffen klachten van onderneming buiten Utrecht en van collega’s uit een deelnemende gemeente. Een aantal klachten lijkt verband lijkt te houden met het volgens klagers niet adequaat reageren of communiceren ten aanzien van meldingen. Ook opgelegde maatregelen als uitkomst van een handhavingstraject leiden regelmatig tot klachten. Naast de mogelijkheden van bezwaar en beroep gebruiken klagers het klachtrecht om hun ongenoegen te uiten over de wijze waarop medewerkers hun handhavende taken hebben uitgevoerd. Maar soms gaat het ook daadwerkelijk over de toon van de communicatie. Deze klachten kunnen vaak via een informele behandeling en een goed gesprek tussen partijen worden opgelost. In alle gevallen is het advies van de externe klachtbehandelaar door de ODRU overgenomen en is gevolg gegeven aan de aanbevelingen, waaronder het bespreken van de uitkomst van de adviezen met beklaagde medewerkers. Informele behandeling Niet iedere klacht wordt direct aan de externe klachtbehandelaar voorgelegd. Na ontvangst van een klacht wordt geprobeerd om eerst in gesprek te gaan met de klager. We kijken of we de klacht zonder formele procedure kunnen afhandelen.
In zo’n geval nemen we geen formeel besluit over het ontvankelijk of gegrond zijn van de klacht. In twee van de gevallen is een klacht informeel afgedaan. Externe interventie was wenselijk en heeft geleid tot een gesprek tussen betrokken partijen. Meer begrip Het aandachtig luisteren naar klager en diens ongenoegen serieus nemen, leidt vaak een bevredigende oplossing van de klacht. Als we onze manier van handelen uitleggen en de achtergrond en omstandigheden toelichten, ontstaat bij klagers vaak meer begrip. Omgekeerd geldt dat bij de betrokken medewerkers, soms in een gesprek met de directeur, leidinggevende of met de externe klachtenbehandelaar, meer inzicht ontstaat in waarom hun gedrag tot een klacht kon leiden. Soms blijven verschillende interpretaties van gebeurtenissen bestaan. Niet alles kunnen wij achteraf reconstrueren.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
8 van 54
Jaarstukken 2025
Formele behandeling In de formele procedure kan een klager de klacht mondeling toelichten. Ook de betrokken medewerkers worden gehoord. Op basis van alle verzamelde informatie geeft de externe functionaris, die de klacht behandelt, een advies aan de directeur van de ODRU. Deze neemt vervolgens een besluit. In alle gevallen zijn de adviezen overgenomen. Naast de behandeling van de klacht brengt de externe klachtbehandelaar advies uit m.b.t. reflectie op klachten en hoe dit kan bijdragen aan een verbetering van de dienstverlening. Nationale ombudsman Als een klager het niet eens is met hoe de klacht is behandeld, kan deze zich richten tot de Nationale Ombudsman. Dat kan hij doen tot één jaar na de formele klachtafhandeling. In een van de klachtprocedures is na buiten behandelingstelling van een klacht de Nationale Ombudsman betrokken geweest. Er volgt alsnog een advies.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
9 van 54
Jaarstukken 2025
4.
Financiële samenvatting
In 2025 is er een positief resultaat van €1.169K behaald. Het resultaat is €1,2mio hoger dan de eerste bijgestelde begroting 2025. Het algemeen bestuur besluit over de bestemming van het resultaat ad €1.169K conform artikel 32 uit de Gemeenschappelijke regeling (GR). Realisatie 2025
Verschil
€25.891.700 €25.609.700 €282.000 €282.000 -
Bijgestelde begroting 2025 €24.688.000 €24.688.000 -
€24.545.078 €23.376.112 €1.168.966 -
€ -142.922 € -1.311.888 €1.168.966 €0 €0
-
-
€1.168.966
€1.168.966
Begroting 2025
Resultaat 2025 Totale baten Totale lasten
Saldo van baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves
Resultaat Tabel 2: Resultaat
De gerealiseerde baten en lasten zijn lager dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door een lagere productie bij de deelnemende gemeenten wat deels weer gecompenseerd is door meer aanvullende opdrachten voor overige opdrachtgevers. Het resultaat is in december 2025 verder toegenomen. Een oorzaak hiervan is dat de inzet op aanvullende opdrachten van niet-eigenaar gemeenten hoger was dan geprognosticeerd. Oorzaken van lagere productie zijn: de Omgevingswet, omgevingsplannen en -projecten waarvan de verwachting was dat die zouden worden opgesteld/ uitgevoerd, andere invulling van de rol van duurzaamheid, de Provinciale vergoeding bodemtaken in verband met het overgangsrecht bij de uitvoering van de bodemtaken en een achterblijvende vraag. Daardoor was er ook minder inhuur benodigd dan begroot. Daarnaast zijn er incidentele besparingen gerealiseerd door onder andere het niet invullen van een aantal vacatures op managementniveau. De ICT kosten zijn lager, omdat voornamelijk capaciteit is ingezet op de voorbereiding van de samenvoeging met de RUD. Daarnaast is het resultaat ook verbeterd door hogere rente inkomsten en lagere kapitaallasten. Een uitgebreide toelichting is opgenomen in hoofdstuk 6. De productie bij gemeenten loopt in totaliteit achter op de gecontracteerde uren. Bij twee gemeenten is sprake van een overschrijding.
Eigenaar gemeenten (UVP en aanvullende opdrachten)
1e Bijgestelde begroting 2025
Gecontracteerde Realisatie t/m Verschil % realisatie t.o.v. uren 2025 rapportagemaand gecontracteerde gecontracteerde (a) (b) uren met realisatie uren (a - b) (b / a x 100%) [signalering t.o.v. target*]
Gemeente Bunnik
7.205 uur
7.703 uur
6.184 uur
1.519 uur
80,27%
Gemeente De Bilt
11.715 uur
12.070 uur
11.696 uur
374 uur
96,90%
Gemeente De Ronde Venen
26.556 uur
26.556 uur
24.278 uur
2.278 uur
91,42%
Gemeente IJsselstein
18.434 uur
18.543 uur
18.526 uur
17 uur
99,91%
Gemeente Montfoort
6.902 uur
6.902 uur
5.858 uur
1.044 uur
84,88%
Gemeente Oudewater
5.752 uur
5.872 uur
4.785 uur
1.087 uur
81,48%
Gemeente Renswoude
4.131 uur
4.161 uur
4.148 uur
13 uur
99,68%
Gemeente Rhenen
6.706 uur
6.706 uur
6.080 uur
626 uur
90,67%
Gemeente Stichtse Vecht
19.463 uur
20.790 uur
18.410 uur
2.380 uur
88,55%
Gemeente Utrechtse Heuvelrug
14.215 uur
14.255 uur
14.291 uur
-36 uur
100,25%
Gemeente Veenendaal
9.772 uur
10.347 uur
10.852 uur
-505 uur
104,88%
Gemeente Vijfheerenlanden
16.786 uur
16.969 uur
16.494 uur
475 uur
97,20%
Gemeente Wijk bij Duurstede
6.187 uur
6.245 uur
6.017 uur
228 uur
96,34%
Gemeente Woerden
16.077 uur
16.232 uur
15.482 uur
750 uur
95,38%
Gemeente Zeist
20.620 uur
20.660 uur
19.350 uur
1.310 uur
93,66%
Totaal eigenaar gemeenten
190.521 uur
194.011 uur
182.449 uur
11.562 uur
94,04%
Tabel 3: Productie eigenaar gemeenten
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
10 van 54
Jaarstukken 2025
5.
Verplichte paragrafen
Dit hoofdstuk bevat de verplichte paragrafen volgens het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), tenzij het betreffende onderdeel niet van toepassing is. Bij de Omgevingsdienst regio Utrecht (ODRU) zijn de volgende onderdelen niet van toepassing: • lokale heffingen; • onderhoud van kapitaalgoederen; • verbonden partijen; • grondbeleid. De navolgende paragrafen zijn wel van toepassing bij de ODRU: • weerstandsvermogen en risicobeheersing (zie paragraaf 5.1); • financiering (zie paragraaf 5.2); • bedrijfsvoering (zie paragraaf 5.3); • wet open overheid (zie paragraaf 5.4).
5.1
Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen geeft de relatie weer tussen de weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover de ODRU beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiele betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Risicobeeld Het risicobeeld is niet gewijzigd ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting 2025. Het totaal van de restrisico’s is berekend op €884K. Advies over de weerstandscapaciteit De huidige beschikbare weerstandscapaciteit (die gelijk is aan de algemene reserve in 2025) van €1,7mio is voldoende om het restrisico van €884K te dekken. De ratio voor de waardering van het restrisico komt uit op 1,93 (zie paragraaf 5.1.4). Binnen het bestuur is afgesproken dat de ratio moet liggen tussen de 1,0 en de 1,4. Het huidige weerstandsvermogen is daarmee “ruim voldoende” om eventuele restrisco’s op te vangen. Er is sprake van een positief jaarresultaat, waardoor er geen extra eenmalige bijdrage benodigd is. Er zal een voorstel aan het algemeen bestuur worden gedaan om het resultaat te bestemmen. Hierbij wordt het resultaat overschot, in verband met de samenvoeging met de RUD en daarmee gepaard gaande onzekerheid, ook op de algemene reserve betrokken. Het is aan het algemeen bestuur om hier een besluit over te nemen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
11 van 54
Jaarstukken 2025 Berekening van het restrisico Risicomanagement
Risico's
2025
Beheersingsmaatregel
I/S*
Risico x€ 1.000
RisicoRestrisico klasse x € 1.000 %
1. Hoger ziekteverzuim dan de norm ten gevolge van langdurig ziekteverzuim.
Hoge inzet op verzuimbegeleiding in samenspraak met ARBO dienst.
S
€238
75%
€179
2. Personele frictiekosten (eigen risicodragerschap WW en WGA)
Strategisch personeelsbeleid in combinatie met sociaal plan/ sociaal statuut en van-werk-naar-werk trajecten.
I
0
10%
0
3. Claims door asbestslachtoffers
Protocol en instructie om contact te vermijden
S
€301
10%
€30
4. Berekeningsmethodiek uurtarief (loon- en prijsindexatie)
Het effect van loon of prijs stijging/daling opnemen in de begrotingswijziging en uitgaan van reële kosten
S
€265 100%
€265
5. Onderbezetting op formatieplan
Arbeidsmarktstrategie in combinatie werving-& selectiebeleid
S
€233
50%
€117
6. Ernstig datalek waarvoor Autoriteit Persoonsgegevens boete oplegt
Meldingsproces is op orde. Voldoende bewustzijn binnen de organisatie. Actief werken aan implementatie beveiligingsmaatregelen. Periodiek uitvoeren van risico-inventarisaties conform Baseline Informatiebeveiliging Overheid Inzetten op relatiemanagement: Tijdige communicatie en afspraken met de klant maken. Het ontwikkelen van strategische personeelsplanning waarbij rekening wordt gehouden met vraag en aanbod. Proces identificatie en beoordeling mogelijke risico's aanwezig. Actieve signalering door inhuurdesk aan afdelingshoofd.
S
0
10%
0
S
€902
25%
€226
S
€96
50%
€48
S
€192
10%
€19
S
0
50%
0
7. Ernstig beveiligingsincident waardoor IT omgeving niet beschikbaar is 8. Conjunctuurgevoelige vraag 9. Verandering van wettelijke milieunormen 10. Niet voldoen aan wet DBA waarvoor belastingdienst boete oplegt Totaal berekend restrisico 2025 * I = Incidenteel / S = Structureel
€884
Tabel 4: Risicomanagement
Bovenstaande beschreven en berekende risico’s zijn per eind 2025 van verminderd belang gezien de beëindiging van de activiteiten door de ODRU. De ODU heeft een nieuwe risicoanalyse uitgevoerd en er wordt nog een startkapitaal vastgesteld. Berekening en waardering ratio weerstandsvermogen Onderdeel Algemene reserve 2025 Restrisico 2025
Stand per heden €1.710.203 €884.000
Ratio weerstandsvermogen (algemene reserve / restrisico)
1,93
Waardering restrisico conform Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement
Ruim voldoende (B)
Tabel 5: Weerstandsvermogen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
12 van 54
Jaarstukken 2025 Financiële kengetallen Kengetallen geven de verhouding weer tussen onderdelen van resultatenrekening en/of balans en helpen bij de beoordeling van onze financiële positie. Deze kengetallen geven inzicht in hoeveel ruimte er is om structurele en incidentele lasten te dekken. De verplicht op te nemen kengetallen staan in tabel 6 (artikel 111 van het BBV). Kengetallen a. Netto schuldquote b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen c. Solvabiliteitsratio d. Grondexploitatie e. Structurele exploitatieruimte f. Belastingcapaciteit
Realisatie 2024
Bijgestelde Begroting 2025
Realisatie 2025
-9,02%
-9,25%
-15,40%
-9,02% 20,62% n.v.t. 0,00% n.v.t.
-9,25% 20,20% n.v.t. 0,00% n.v.t.
-15,40% 27,42% n.v.t. 0,00% n.v.t.
Tabel 6: Financiële kengetallen
a. Netto schuldquote Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto-schuldquote. De quote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van rentelasten en aflossingen op de exploitatie. De schuldquote van -15,40% in 2025 is verbeterd ten opzichte van die van -9,02% in 2024. De positie is goed te noemen en ook beter dan begroot. b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Wij hebben geen verstrekte leningen, waardoor het kengetal niet afwijkt van het eerste kengetal: de netto-schuldquote. c. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio laat zien of wij aan onze financiële verplichtingen kunnen voldoen. Hoe hoger de ratio, hoe groter onze financiële weerbaarheid. De solvabiliteit is hoger dan vorig jaar door het veel betere jaarresultaat. d. Grondexploitatie Wij exploiteren geen grond waardoor dit kengetal niet van toepassing is. e. Structurele exploitatieruimte Om te zien hoe groot de structurele exploitatieruimte is, kijken wij naar de structurele baten en lasten en vergelijken deze met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. Het kengetal is 0,00% en geeft daarmee aan dat de ODRU een financieel stabiele organisatie is in de zin dat de structurele baten de structurele lasten kunnen opvangen. f.
Belastingcapaciteit Omdat wij geen belastingen innen, is dit kengetal niet van toepassing.
1
Verwijzing naar de definities en berekeningsmethode: http://wetten.overheid.nl/BWBR0036853/2016-04-14
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
13 van 54
Jaarstukken 2025
5.2
Financiering Het algemeen bestuur stelde in september 2017 het treasury-statuut vast. Hierin staat hoe de ODRU inhoud geeft aan treasury en financiering. Wij beperken onze interne liquiditeitsrisico’s zoveel mogelijk door onze treasury-activiteiten te baseren op bestaande activiteiten en informatie. Daarmee stellen wij een liquiditeitsprognose op. Valutarisico’s zijn binnen onze organisatie uitgesloten, doordat wij uitsluitend in euro’s leningen verstrekken, aangaan of garanderen. In onze liquiditeit is een vast patroon zichtbaar. Dit heeft te maken met de voorfacturatie per kwartaal. In 2025 hebben wij een liquiditeitsprognose gemaakt. Op grond hiervan bleek het niet nodig om leningen af te sluiten of gebruik te maken van kasgeldleningen. In 2025 hadden wij een strakke controle op de uitstaande vorderingen. Het goede betaalgedrag van de deelnemende gemeenten is het afgelopen jaar op hetzelfde niveau gebleven. Dit heeft bijgedragen aan een solide liquiditeitspositie. In 2025 zijn geen voorschotfacturen voor 2026 gestuurd door de ODRU met het oog op de beëindiging van de activiteiten in de ODRU. Dit heeft effect op de liquiditeitspositie ultimo 2025.
5.3
Bedrijfsvoering Het Bedrijfsbureau zorgt samen met de afdelingen Bestuursbureau en Planning & Control voor de ondersteuning van de lijnafdelingen. Dit zorgt ervoor dat de primaire processen zo effectief en efficiënt mogelijk uitgevoerd worden. De bedrijfsvoering stond in 2025 in het teken van aan de ene kant doen wat nodig is om de lopende productie goed te blijven ondersteunen en aan de andere kant veel nieuwe dingen ontwikkelen ter voorbereiding van de samenvoeging met de RUD. Duurzame bedrijfsvoering Ambitie van de ODRU is klimaatneutraal in 2030. Onze CO2-footprint geeft inzicht in onze uitstoot. Voor de nieuwe Omgevingsdienst Utrecht zijn nog geen ambities op het gebied van duurzaamheid van de bedrijfsvoering geformuleerd. Onze grootste uitstoot wordt veroorzaakt door ‘ons woonwerkverkeer', dan volgt ‘ingekochte elektriciteit plus warmte’ en op de derde plaats ‘het zakelijk verkeer’. Verduurzaming van woon-werkverkeer en zakelijk verkeer wordt overgedragen aan de ODU. Voor verduurzaming van ons kantoor zijn wij afhankelijk van onze verhuurder, de provincie Utrecht. De provincie is begonnen met de uitvoering van een plan om het gebouw te verduurzamen. Huisvesting De huisvestingskosten bedragen totaal €640K (begroot €728k). Voor de nieuwe omgevingsdienst is ervoor gekozen om dezelfde hoofdvestiging te houden.
ICT Door de realisatie van de nieuwe werkomgeving (ICT) konden we afscheid nemen van de eigen servers en daarmee gemoeide kosten. Op ICT is een grotere kostenbesparing gerealiseerd dan we in de begroting hadden voorzien. De totale ICT-kosten bedragen €1.060K (begroot €1.495K). Archiefbewerking papieren archieven OASIS Almere Bij Oasis in Almere ligt het fysieke archief dat eigendom is van deelnemende gemeenten. Het betreft circa 1 kilometer archief. Een klein deel van het archief is van de ODRU organisatie zelf. Daar betaalt de ODRU jaarlijkse opslagkosten voor (jaarwaarde contract is € 30.000 plus incidentele kosten voor het scannen van archief). Er is al jaren sprake van dat de archieven terug moeten naar de gemeenten. In het algemeen bestuur van de ODRU op 3 oktober 2024 is besloten in te stemmen met de bewerking van de papieren archieven van de gemeenten en akkoord te gaan met het verstrekken van de opdracht aan de ODRU om de werkzaamheden voor het bewerken van de papieren archieven van de gemeenten aan te besteden ter voorbereiding op het transport naar de definitieve archieflocatie. Er is ook een voorcalculatorische verdeelsleutel afgesproken. Dit jaar is de opdracht daarvoor definitief gegund aan een leverancier om het archief te bewerken. Het daarmee gemoeide bedrag wordt voor het grootste deel betaald door de gemeenten naar rato wat ze aan archief hebben liggen.
Dit zal nacalculatorisch worden afgerekend met de gemeenten. Een klein deel, ingeschat op ongeveer 10%, komt ten laste van de ODRU en is als kosten verwerkt in de jaarrekening 2025. Voor de ODRU gaat het om archief gemaakt in de tijd van de vorige fusie van MDNWU en MDZOU die zijn opgegaan in ODRU.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
14 van 54
Jaarstukken 2025 Personeel De toegestane vaste formatie voor de ODRU was bij de begroting 2025 148,45fte (door AB vastgesteld op 11 april 2024). Door de uitbreiding van het DVO is de vaste formatie in de uitvoering met 1,99fte toegenomen en in de tabel hieronder opgenomen. Hiervoor wordt geen extra overhead in de vaste formatie opgenomen. Daarnaast komt er, door de ruimte die is ontstaan door notitie ‘Kadernota 2025 en uurtarief 2024’, 1,0fte bij. Daarnaast neemt de overhead formatie met 0,74fte af door secretariaatstaken te automatiseren. Hierdoor kwam de toegestane formatie voor 2025 uit op 150,7fte. Naast de vaste formatie heeft de ODRU ook een flexibele schil. Formatie en bezetting per 31 december 2025
Formatie
Bezetting
Vacature ruimte
inhuur in 2025
bezetting en inhuur
Directeur/Management
6,9 fte
3,0 fte
3,9 fte
0,0 fte
3,0 fte
Planning & Control
4,7 fte
3,5 fte
1,3 fte
2,5 fte
6,0 fte
Bestuursbureau (overhead)
9,3 fte
6,5 fte
2,8 fte
1,2 fte
7,7 fte
Bedrijfsbureau (overhead)
14,4 fte
9,5 fte
4,9 fte
7,4 fte
16,9 fte
Boventalligen
0,0 fte
0,5 fte
-0,5 fte
0,0 fte
0,5 fte
Overhead
35,4 fte
23,0 fte
12,4 fte
11,1 fte
34,1 fte
Beleid & Vergunningen
32,4 fte
36,5 fte
-4,1 fte
5,5 fte
42,0 fte
Integraal Toezicht & Handhaving
46,8 fte
43,6 fte
3,3 fte
14,0 fte
57,6 fte
Expertise & Advies
27,7 fte
35,1 fte
-7,4 fte
9,8 fte
44,9 fte
Bestuursbureau (uitvoering)
3,2 fte
2,8 fte
0,4 fte
0,1 fte
2,9 fte
Bedrijfsbureau (uitvoering)
5,1 fte
3,1 fte
2,0 fte
2,5 fte
5,6 fte
Uitvoering
115,3 fte
121,1 fte
-5,8 fte
31,9 fte 153,0 fte
Totaal
150,7 fte
144,1 fte
6,6 fte
43,0 fte 187,1 fte
Tabel 7: Formatie en bezetting
De toegestane vaste formatie bestaat uit 35,4fte voor overhead en 115,3fte voor uitvoering. Het percentage overhead komt daarmee uit op 30,7%. De norm van het algemeen bestuur is maximaal een overhead van 25%. Het gerealiseerde overhead percentage bij het vaste personeel is 15,9% (23,0fte/144,1fte). Indien we de inhuur erbij optellen ligt het overhead percentage weliswaar hoger maar dit is niet altijd kwalitatief een betere oplossing (kennisoverdracht en -lek). Op 31 december 2025 telde de ODRU 160 vaste medewerkers (144,1fte). Over 2025 hadden wij voor de uitvoering 31,9fte inhuurkrachten. Op 31 december 2025 hadden wij 6,6fte aan openstaande vacatures. Voor de vacatures bij de uitvoering is actief geworven. Bij de overhead is dit vanwege de samenvoeging met de RUD niet bij alle functies van toepassing. Ondanks de krapte aan vakspecialisten op de arbeidsmarkt is het gelukt om 27 nieuwe medewerkers aan te trekken mede door de aanstelling van een recruiter. De bezettingsgraad is in 2025 gestegen van 88% naar 95,6% in 2025.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
15 van 54
Jaarstukken 2025 Kengetallen strategische personeelsplanning
Tabel 8: Kengetallen strategische personeelsplanning Ad KPI 1. Bezettingsgraad ten opzichte van de formatie van 100%
De toegestane vaste formatie die is goedgekeurd in de begroting, is gebaseerd op de omvang van de vaste contracten, zoals overeengekomen in de Dienstverleningsovereenkomsten (DVO’s). De definitie, die wij hanteren voor de bezettingsgraad, luidt: ‘De verhouding van de feitelijke bezetting in fte ten opzichte van de toegestane vaste formatie in fte (uitgedrukt in procenten)’. In 2025 kwamen wij uit op een bezettingsgraad van 95,6%. Deze ligt onder de streefwaarde van 100% waartoe het bestuur in 2020 heeft besloten. Voor 2026 is in de nieuwe organisatie een plan gemaakt om de formatie en bezetting opnieuw goed op elkaar af te stemmen. Ad KPI 2. Doorstroming naar andere functie >7,5% (interne mobiliteit)
De definitie voor de doorstroming luidt: ‘De verhouding van het aantal medewerkers dat doorstroomt naar een andere functie binnen de organisatie, ten opzichte van het totaal aantal medewerkers (uitgedrukt in procenten)’. Dit gaat om horizontale en verticale doorstroming (omhoog en omlaag) en een formele wijziging van functie. Het groter dan teken is als volgt toe te lichten: het vervullen van een tijdelijke rol (bijvoorbeeld projectleider) zonder bijbehorende functiewijziging geldt niet als doorstroming. In 2025 is een groot aantal medewerkers intern doorgestroomd naar een andere functie. Door de samenvoeging met de RUD geeft dit een vertekend beeld waarbij gesteld wordt dat de KPI ruimschoots is gehaald. Ad KPI 3. Generatie-index conform landelijk gemiddelde: 1,1
De definitie luidt: ‘De verhouding van het aantal 50- tot 60-jarigen in de werkzame beroepsbevolking ten opzichte van het aantal 30- tot 40-jarigen’. Als de verhouding in evenwicht is, is deze 1. Is deze groter dan 1, dan is het aantal 50- tot 60-jarigen in de meerderheid. In 2025 is onze generatie-index 1,1. Dit is ook de streefwaarde en daarmee is de streefwaarde voor het eerst in jaren gehaald. De oorzaak waardoor dit is gelukt is tweeledig. In de eerst plaats zijn er veel jonge collega’s aangenomen en in de tweede plaats zijn er relatief veel medewerkers vanuit de groep 50- tot 60 jaar inmiddels de 60 jaar gepasseerd. Tot en met 2021 waren er twee instrumenten om de leeftijdsopbouw te beïnvloeden, t.w. de Regeling generatiepact en het Young Professional programma (zie hieronder). De regeling generatiepact is in de CAO 2021 vervangen. De huidige vijf deelnemers mogen gebruik maken van de regeling tot hun pensioen. Ad KPI 4. Jaarlijks gemiddeld twee tot drie trainees/Young Professionals in dienst nemen
De definitie luidt: ‘Aantal trainees of Young Professionals (jonger dan 30 jaar) in dienst op een functie, in vaste dienst of op basis van een tijdelijk contract’. Het Young Professionalsprogramma duurde t/m februari 2022. Dit instrument is daarna niet verder doorgezet. In de tabel is het aantal medewerkers onder de dertig jaar opgenomen. Hier is een stijgende lijn waar te nemen. Ad KPI 5. Aantal medewerkers dat een opleiding/cursus heeft gevolgd 70-75% (deskundigheid)
De definitie luidt: ‘De verhouding tussen het aantal medewerkers dat een opleiding of cursus heeft gevolgd en het totaal aantal medewerkers (uitgedrukt in procenten)’. In 2025 volgde 100% van de medewerkers een cursus of opleiding. Een groot deel van de medewerkers heeft in 2025 een opleiding gevolgd die betrekking heeft op de planning en organisatie van eigen werk. Daarnaast is er extra aandacht voor opleiding geweest vanwege kennisontwikkeling gestimuleerd van een subsidie project. Daarnaast zijn er nog veel andere opleidingen gevolgd. Het opleidingsbudget is volledig benut. Arbeidsverzuim Het arbeidsverzuim van januari tot en met december 2025 bedraagt 6,72% (van januari tot en met december 2024 5,44%) en ligt daarmee boven de norm van 5%. Historisch gezien is het verzuim van tussen de 4 en 5% normaal. Wij richten ons op preventieve inzet om ziekteverzuim te voorkomen.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN
Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
16 van 54
Jaarstukken 2025
Kengetal
Waarde
Verzuimpercentage totaal cumulatief
6,72%
Verzuimpercentage kort (< 8 dagen)
1,33%
Verzuimpercentage middellang (8-42 dagen)
1,04%
Verzuimpercentage lang (> 42 dagen)
3,12%
Verzuimpercentage extra lang (> 1 jaar)
1,24%%
Tabel 9: Arbeidsverzuim
Arbeidsomstandigheden/ Bedrijfshulpverlening In 2025 is uitvoering gegeven aan een aantal actiepunten uit de in 2024 opgestelde RI&E. In overleg met de Ondernemingsraad zijn in 2025 de actiepunten die betrekking hebben op de NDC-locaties als eerste opgepakt. Reden van deze aanpak is dat Arbo en veiligheid bij de NDC-locaties een hoge prioriteit heeft. De overige punten uit de RI&E zullen na de samenvoeging met de RUD worden opgepakt. Naast de actiepunten uit de RI&E is speciale aandacht geweest voor de verbandtrommels en AED apparatuur op de locaties. Bij de Boswerf in Zeist wordt vanaf maart 2025 gewerkt vanuit een noodgebouw wegens de onveilige situatie van het hoofdgebouw. Het hoofdgebouw is daarom volledig afgesloten. Het bezoekerscentrum in Zeist is ook enige tijd afgesloten geweest in verband met de mogelijke aanwezigheid van een wolf. De ODRU heeft daarbij het advies van de provincie Utrecht opgevolgd om het gebied niet te betreden. In 2025 werkten de meeste medewerkers deels op kantoor en deels thuis. ODRU faciliteert medewerkers om de thuiswerkplek te laten voldoen aan de Arbeidsomstandigheden richtlijnen. In het provinciehuis is een aantal BHV-voorzieningen centraal geregeld. Zo is elke etage voorzien van brandblussers, verbandmiddelen, een AED en een Evac-chair. Verder hebben wij een ontruimingsplan en maken wij onderdeel uit van een gezamenlijke BHV-ploeg.
Op de verschillende NDC-locaties zorgen we voor voldoende opgeleide BHV’ers om de veiligheid te waarborgen. Door de vele bezoekers is dit van groot belang. In 2025 hebben alle BHV’ers deelgenomen aan de BHV-herhaling. Bij de NDClocaties hebben veiligheid, Arbo en milieu prioriteit. In 2025 is er in enkele gevallen sprake geweest van ongewenst gedrag. Het betreft dan ongewenst gedrag van ondernemers richting toezichthouders. De vastgestelde procedures zijn daarbij gevolgd. Intern zijn er geen gevallen gemeld van ongewenst gedrag. Daarnaast zijn de vertrouwenspersonen in 2025 enkele malen benaderd o.a. vanwege vragen over op een juiste wijze handhaven van de privacy regels en onrust rondom het plaatsingsproces voor de nieuwe organisatie. De medewerkers die het betreft hebben de gesprekken met de vertrouwenspersoon erg gewaardeerd. Wij hebben een kledingcommissie met vertegenwoordigers uit verschillende disciplines. Deze commissie heeft een protocol opgesteld voor verstrekking, onderhoud, vervanging en (duurzame) inname van kleding en persoonlijke beschermingsmiddelen (PBM). Voor medewerkers die regelmatig vanuit hun functie buitendienstwerkzaamheden verrichten voor onze klanten, hebben wij op basis van de risico’s, behoefte en functie, een passend pakket samengesteld. Zij krijgen in onze maatschappij steeds vaker te maken met onveilige situaties.
De kledingcommissie, de Arbo coördinatoren en het MT hebben hier oog voor en proberen met een goede training en beschermingsmiddelen de veiligheid en herkenbaarheid van onze medewerkers te waarborgen. In 2025 is de kledingcommissie elk kwartaal samengekomen voor overleg. In de tweede helft van 2025 is de commissie uitgebreid met leden vanuit de RUD Utrecht. De leden hebben verschillende geluiden vanuit de dienst opgepakt en gezamenlijk afgestemd. Dit heeft onder andere geleid tot een nieuw pakket kleding en persoonlijke beschermingsmiddelen (PBM’s) voor de nieuwe organisatie. Planning & Control In 2024 is ingezet op vereenvoudiging van de P&C-cyclus en het gebruik van standaard dashboards en BI-tools. Deze verbeteringen zijn in 2025 verder geborgd, waardoor afdelingshoofden actuele cijfers direct kunnen raadplegen en adviseurs meer tijd hebben voor analyse en advies. In 2025 heeft ODRU het M&O-beleid vastgesteld en diverse verordening, interne regels en protocollen
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
17 van 54
Jaarstukken 2025 geactualiseerd om te voldoen aan gewijzigde wet- en regelgeving (onder andere BBV, BADO en rechtmatigheidsverantwoording). Niet-financiële onrechtmatigheden in relatie tot Wet Fido De Wet Fido en bijbehorende regelingen beperken risico’s bij lenen en beleggen door decentrale overheden. Overtredingen leiden meestal niet tot (directe) financiële gevolgen en worden daarom niet opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. De commissie BBV adviseert echter om het algemeen bestuur te informeren, omdat deze informatie relevant is voor het beeld van de financiële positie. Constatering: Er zijn in 2025 geen onrechtmatigheden geconstateerd. ODRU voldoet aan: a) Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet (8,2% van het begrotingstotaal) bedroeg in 2025 €2.024.415. Deze norm is niet overschreden. b) Renterisiconorm De norm (maximaal 20% van het begrotingstotaal per jaar) is niet van toepassing, omdat ODRU geen langlopende leningen heeft. c) Drempelbedrag schatkistbankieren Sinds 2014 is schatkistbankieren verplicht. Het wettelijke drempelbedrag is in 2021 verhoogd van €250.000 naar €1.000.000. ODRU heeft het automatisch afromen niet aangepast aan het nieuwe drempelbedrag, omdat het financieel gunstiger is om zoveel middelen op de schatkistrekening aan te houden vanwege rentevoordeel. Dit vormt geen rechtmatigheidsrisico.
Aanvullende informatie op rechtmatigheidsverantwoording en acties In paragraaf 7.2.2 staan de ‘Algemene grondslagen rechtmatigheid’ en in hoofdstuk 8 staat de ‘Rechtmatigheid’ van het dagelijks bestuur en de spelregels hierover tussen het AB en het DB. In deze paragraaf staan conform voorschrift de aanvullende informatie plus de genomen en te nemen maatregelen. a) Begrotingscriterium Hierbij gaat het erom dat de financiële handelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten, binnen het kader passen van de geautoriseerde begroting. De begrotingsrechtmatigheid wordt beoordeeld op het niveau waarop de begroting door het algemeen bestuur is geautoriseerd op totaal ODRU niveau. Bij een analyse van de realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting zijn er een paar opvallende afwijkingen waar te nemen. Op totaalniveau onderschrijden de baten met €143K en de lasten met €1.312K de eerste bijgestelde begroting. De onderschrijdingen op zowel de baten als de lasten zijn rechtmatig omdat hierover het algemeen bestuur tijdig is geïnformeerd. De afwijkingen ten opzichte van de bijgestelde begroting zijn, naast de verantwoording hierover door middel van deze jaarstukken, gedurende het jaar voorgelegd aan het bestuur bij iedere bestuursrapportage met daarin diverse prognoses.
In de laatste prognose waren de belangrijkste wijzigingen verwerkt maar toch bleek dat de werkelijke realisatie nog afwijkt van deze eindejaarprognose. Het dagelijks bestuur is hierover geïnformeerd in de notitie over de inschatting en bestemming van het jaarresultaat 2025 in de vergadering van 19 maart 2026. De positieve afwijking tussen gerealiseerd resultaat en de eindejaarprognose wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere aanvullende omzet bij overige opdrachtgevers. Aan de batenkant wordt de onderschrijding van €156K ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting door onder meer het volgende verklaard: • De eigenaar gemeenten UVP komen ruim €1,1mio lager uit dan begroot. • De aanvullende opdrachten komen €570k hoger uit dan begroot. In paragraaf 6.2 staan in het batenoverzicht alle verschillen van meer dan €25.000 ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting. VOOR WAARMERKINGS-
DOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
18 van 54
Jaarstukken 2025 Aan de lastenkant wordt de onderschrijding van €1.312K ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting onder meer het volgende verklaard: • De lasten inhuur derden komen ruim €1,1mio lager uit dan begroot. • De salarislasten komen 417K lager uit dan begroot In paragraaf 6.3 staan in het lastenoverzicht alle verschillen van meer dan €25.000 ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting. Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het DB b) Geen in verband met de overgang naar ODU. Voorwaardencriterium Hierbij gaat het erom dat de voorwaarden in wet- en regelgeving worden nageleefd (zoals de EU aanbestedingen en de subsidievoorwaarden). Voor één dossier, te weten: AFAS wordt de EU grens overschreden en zijn daarmee onrechtmatig. Deze EU-aanbestedingsonrechtmatigheid is opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur Geen in verband met de overgang naar ODU. c) Misbruik en oneigenlijk gebruik In het kader van rechtmatigheid en integriteit heeft ODRU een frauderisicomanagementsysteem ingericht. Dit systeem bestaat uit: • Frauderisicoanalyse: opgesteld in december 2022 en in 2024 verder uitgewerkt. Alle risicovolle processen zijn geïnventariseerd en beheersmaatregelen zijn in kaart gebracht en in 2025 besproken in het DB.
Hierdoor heeft ODRU inzicht in frauderisico’s en passende mitigerende maatregelen. • M&O-beleid: op basis van de analyse is eind 2024 een beleid opgesteld, dat op 13 februari 2025 door het dagelijks bestuur is vastgesteld. • Integriteitsmaatregelen: o Alle medewerkers hebben de ambtseed afgelegd, met toelichting door HR en management. o Voor medewerkers en vrijwilligers op nevenlocaties is een VOG aangevraagd en ingeleverd. o Integriteitsbeleid is opgenomen in het personeelshandboek en toegelicht bij de introductie van nieuwe medewerkers. o In 2025 is een bureaukaart ontwikkeld met elf kernregels van de gedragscode verspreid om integriteit zichtbaar te maken. Kernbegrippen voor onpartijdigheid.
integriteit
binnen
ODRU
zijn:
transparantie,
onkreukbaarheid
en
Over 2025 zijn geen gevallen van fraude geconstateerd. Acties voortvloeiend uit de rechtmatigheidsverantwoording door het dagelijks bestuur Geen in verband met de overgang naar ODU.
5.4
Wet open overheid (Woo) Actieve openbaarmaking In 2025 hebben we verder gewerkt aan de implementatie van de eerste tranche van de Woo. Op onze website is de informatie beschikbaar zoals voorgeschreven in de Woo: gegevens over de organisatie, de bereikbaarheid en de werkwijzen. Ook staat er hoe we inwoners kunnen helpen met vragen over de Wet open overheid. Dit is opgenomen in de Woo-index, met verwijzingen naar de relevante pagina’s op onze website. Daarnaast hebben we onze regelgeving gepubliceerd, waardoor we volledig voldoen aan de verplichting om de informatiecategorieën uit de eerste tranche actief openbaar te maken. Ook zijn de agenda’s, vergaderstukken en notulen van het Algemeen Bestuur actueel en online beschikbaar op onze website. De verdere implementatie van de Woo zal plaatsvinden in de nieuwe Omgevingsdienst Utrecht. Op VOOR WAARMERKINGSdit moment is de inwerkingtreding van de volgende tranches van de Woo nog niet bekend.
DOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
19 van 54
Jaarstukken 2025 Passieve openbaarmaking (afhandeling van Woo-verzoeken). In 2023 hebben we het proces voor de behandeling van Woo-verzoeken in het zaaksysteem herijkt. Daarbij zijn de stappen en verantwoordelijkheden opnieuw vastgesteld, zodat vanaf ontvangst van een verzoek tot en met het beoordelen, anonimiseren en publiceren van het besluit duidelijk is wie wat doet en binnen welk tijdsbestek. In 2025 hebben we dit proces verder geoptimaliseerd en daarnaast ingezet op actieve openbaarmaking. De Woo-verzoeken die wij ontvangen, hebben betrekking op informatie van gemeenten waarbij de ODRU als adviseur optreedt. Het aantal Woo-verzoeken is ten opzichte van 2024 vrijwel gelijk gebleven.
5.5
Overige paragrafen Verbonden partijen Wij hebben geen bestuurlijke en/of financiële belangen in andere gemeenschappelijke regelingen of vennootschappen en lopen dus geen risico’s. Grondbeleid Wij zijn een dienstverlenende instelling die geen activiteiten heeft in het kader van grondaankoop of verkoop. Wij lopen dan ook geen risico. Lokale heffingen Wij zijn dienstverlenend aan de deelnemende gemeenten en innen zelf geen lokale heffingen. Eventuele heffingen worden door de gemeenten geïnd. Gemeenten kunnen de opbrengsten van de lokale heffingen gebruiken om de kosten voor de ODRU te dekken. Onderhoud kapitaalgoederen Wij zijn een dienstverlenende instelling die geen activiteiten uitvoert in het kader van onderhoud aan kapitaalgoederen zoals wegen, riolering, water, groen, gebouwen, openbare verlichting, verkeersregelinstallaties. Wij lopen dan ook geen risico.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
20 van 54
Jaarstukken 2025
JAARREKENING
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
21 van 54
Jaarstukken 2025
6.
Overzicht van baten en lasten 2025 en toelichting
In paragraaf 6.1 worden conform BBV-voorschriften de baten en lasten per programma weergegeven. De ODRU kent één programma. Verder wordt er een verklaring van het resultaat gegeven en een analyse van de begrote en gerealiseerde incidentele baten en lasten getoond. De indeling van de jaarstukken is gelijk aan de indeling van de eerste bijgestelde begroting 2025. Deze indeling wijkt af van die van het voorafgaande begrotingsjaar. De reden daarvan is dat deze aansluit op de informatieverstrekking gedurende het jaar richting het bestuur en dat in de toelichting meer duiding bij de cijfers wordt gegeven. In paragraaf 6.2 komen de baten aan bod en in paragraaf 6.3 de lasten. In beide paragrafen tonen wij - per begrote kostensoort - de oorzaken van de afwijking. Hierbij gaat het om de verschillen tussen de realisatie met de eerste bijgestelde begroting. Daarnaast geven wij een toelichting op afwijkingen die groter zijn dan €25K. In pararagraaf 6.4 worden conform BBV de baten en lasten per taakveld gepresenteerd.
6.1
Staat van baten en lasten Onderstaand het totaaloverzicht van de baten en lasten 2025. Overzicht van baten en lasten Baten Eigenaar gemeenten UVP Aanvullende opdrachten Overige goederen en diensten Overige baten Totaal baten Lasten Personeel Inhuur derden Indirecte personele kosten Algemene kosten Overige lasten Totaal lasten
Saldo baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves
Resultaat
Begroting 2025
Bijgestelde begroting 2025
Realisatie 2025
Verschil
€18.813.465 €418.343 €106.041 €19.337.849
€23.434.083 €135.250 €1.003.348 €115.301 €24.687.982
€22.363.214 €705.576 €1.089.697 €386.591 €24.545.078
€-1.070.869 €570.326 €86.349 €271.290 €-142.904
€15.078.178 €959.340 €1.829.831 €1.470.500 €19.337.849 -
€13.566.431 €6.431.426 €1.231.164 €1.919.300 €1.539.661 €24.687.982 -
€13.149.307 €5.304.429 €1.505.055 €1.754.981 €1.662.340 €23.376.112 €1.168.966 €1.168.966
€-417.124 €-1.126.997 €273.891 €-164.319 €122.679 €-1.311.870 €1.168.966 €1.168.966
Tabel 10: Overzicht van baten en lasten (verschil is realisatie ten opzichte van de eerste bijgestelde begroting)
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
22 van 54
Jaarstukken 2025 Verklaring van het resultaat Onderstaand de belangrijkste afwijkingen van de realisatie ten opzichte van de bijgestelde begroting. Deze afwijkingen verklaren het verschil tussen het begrote en het gerealiseerde resultaat: Verklaring van het resultaat Verschil Totaal Resultaat volgens bijgestelde begroting 2025 (exclusief mutaties reserves) Financieel voordeel Hogere baten: aanvullende opdrachten Hogere baten: overige goederen en diensten (subsidies en vergoedingen) Lagere lasten: personeel (gerealiseerde besparingen) Lagere lasten: inhuur en uitbesteding (hogere vaste bezetting en minder vraag) Lagere lasten: algemene kosten Hogere baten: overige baten Totaal voordeel
€570.326 €86.349 €417.124 €1.126.997 €164.319 €271.290 €2.636.405
Financieel nadeel Lagere baten: eigenaar gemeenten UVP Hogere lasten: indirecte personele kosten Hogere lasten: overige lasten (huisvestingskosten, kapitaallasten, diversen) Totaal nadeel Gerealiseerd saldo van baten en lasten Toevoeging aan algemene reserve Onttrekking uit bestemmingsreservereserves Gerealiseerd resultaat
€-1.070.869 €-273.891 €-122.679 €-1.467.439 €1.168.966 €1.168.966
Tabel 11: Verklaring van het resultaat
In totaal hebben wij 182.449 uur gerealiseerd, een onderschrijding van bijna 6% op de gecontracteerde uren. Vergelijken we dit met de uren uit de eerste bijgestelde begroting 2025, dan blijkt dat we 8.072 uur minder hebben gerealiseerd. In 2025 heeft er veel inzet plaatsgevonden op aanvullende opdrachten aan niet-eigenaar gemeenten, subsidie projecten en provinciale taken en hebben bijna alle gemeenten minder contracturen afgenomen dan begroot. Door de lagere productie was er ook minder inhuur nodig dan geraamd in de eerste bijgestelde begroting. Daarnaast is de personeelsbezetting per 31 december 2025 met 9,10fte toegenomen ten opzichte van 1 januari 2025 waardoor er ook minder inhuur nodig was om de taken uit te voeren. Daarnaast zijn er incidentele besparingen gerealiseerd door onder andere het niet invullen van een aantal posities op managementniveau. De ICT kosten zijn lager, omdat voornamelijk capaciteit is ingezet op de voorbereiding van de fusie. Daarnaast is het resultaat ook verbeterd door hogere rente inkomsten en lagere kapitaallasten.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants Omgevingsdienst regio Utrecht, kenmerk: ODUTR-1565642653-71742 en adviseurs B.V. 09-04-2026 d.d. ...................
23 van 54
Jaarstukken 2025 Analyse van de begrote en gerealiseerde incidentele baten en lasten Onderstaand de analyse van de begrote en gerealiseerde incidentele baten en lasten (het nietstructurele gedeelte). De incidentele baten zijn €4,9mio en de incidentele lasten zijn €3,7mio:
Incidentele baten en lasten
Begroting 2025 (incidenteel)
Bijgestelde begroting 2025 (incidenteel)
Realisatie 2025 (incidenteel)
Verschil
Baten Eigenaar gemeenten UVP Aanvullende opdrachten Overige goederen en diensten Overige baten Totaal baten
-
€4.307.100 €135.300 €570.200 €9.300 €5.021.900
€3.236.214 €705.576 €656.597 €280.591 €4.878.978
€-1.070.886 €570.276 €86.397 €271.291 €-142.922 -
Lasten Personeel Inhuur derden Indirecte personele kosten Algemene kosten Overige lasten Totaal lasten Saldo baten en lasten Toevoeging aan reserves Onttrekking uit reserves Resultaat
-
€-1.651.200 €6.431.400 €241.700 €5.021.900 -
€-2.068.393 €5.304.429 €515.555 €-164.219 €122.640 €3.710.012 €1.168.966 €1.168.966
€-417.193 €-1.126.971 €273.855 €-164.219 €122.640 €-1.311.888 €1.168.966 €1.168.966
Tabel 12: Overzicht van incidentele baten en lasten, verschil is realisatie ten opzichte van eerste bijgestelde begroting
Toelichting incidentele baten en lasten De incidentele productie is lager dan begroot voor de eigenaar gemeenten en overige opdrachtgevers. Dit wordt veroorzaakt door: de Omgevingswet, omgevingsplannen en -projecten waarvan de verwachting was dat die zouden worden opgesteld/ uitgevoerd, andere invulling van de rol van duurzaamheid, de Provinciale vergoeding bodemtaken in verband met het overgangsrecht bij de uitvoering van de bodemtaken en een achterblijvende vraag. Daardoor is er ook minder inhuur benodigd dan begroot. Daarnaast zijn er incidentele besparingen gerealiseerd door onder andere het niet invullen van een aantal posities op managementniveau. De algemene kosten zijn lager, onder andere doordat voornamelijk capaciteit is ingezet op de voorbereiding van de samenvoeging met de RUD waardoor minder projectmatige (ICT) werkzaamheden zijn uitgevoerd. Daarnaast is het resultaat hoger door betere rente inkomsten en lagere kapitaallasten.