Document · PDF

Accountantsverslag 2021

Raadsvergadering 23 juni 2022, gemeente RaalteBij agendapunt: Vaststellen Jaarrekening 2021 (bespreekstuk)14.056 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

Bestuurlijke samenvatting controle 2021 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2021 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college van burgemeester en wethouders, inclusief het invoeren en onderhouden van internebeheersingsmaatregelen met betrekking tot de betrouwbaarheid van de financiële verslaggeving, de werking en de efficiency van de bedrijfsvoering, en de naleving van de van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Als accountant verkrijgen wij een redelijke, maar geen absolute, zekerheid dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt.

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Naleving van de Europese aanbestedingsregels Uw gemeente voert in het kader van de controle op de naleving van de Europese aanbestedingsregels jaarlijks een uitgebreide ‘spendanalyse’ uit, die in samenspraak met ons tot stand komt. Vervolgens worden uitgebreide dossiercontrole uitgevoerd. Uit de controle van de naleving van de EU aanbestedingswetgeving blijken geen fouten of onzekerheden.

Druk

Gelegenheid

Rationalisatie

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/23

Interne beheersing

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/24

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Boardletter 2021, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2021 een interim-controle uitgevoerd. Deze interimcontrole is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. De bevindingen naar aanleiding van deze controle hebben wij opgenomen in onze boardletter 2021 d.d. 19 januari 2022. In dit hoofdstuk hebben wij in samenvattende vorm onze belangrijkste bevindingen opgenomen. Samenvattend concluderen wij dat de interne beheersing van voldoende niveau is, maar op onderdelen verder kan worden versterkt en efficiënter kan worden ingericht. Wij observeren dat uw gemeente zich bewust is van de urgentie om de beheersing van de relevante processen te versterken. Ons overall beeld vanuit de interim controle 2021 is dat meerdere acties in gang zijn gezet om de interne beheersing verder te versterken wat wij zien als een positieve ontwikkeling. In het kader van een effectieve bedrijfsvoering adviseren wij uw college voor een aantal significante processen meer gebruik te maken van zogenoemde “ key controls ”.

Een key control is een interne beheersmaatregel, waarmee een afwijking van materieel belang kan worden voorkomen of ontdekt en tijdig kan worden gecorrigeerd. Hiermee wordt er beter gestuurd en gesteund op procescontroles (preventief) in plaats van op gegevensgerichte controles (repressief). Wij hebben vastgesteld dat er nog te weinig gebruik wordt gemaakt van geprogrammeerde controles waardoor in onze optiek te veel handmatige controles noodzakelijk zijn. Het begrip van deze keycontrols kan de organisatie ook helpen in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording 2022. Hiermee kan namelijk duidelijk worden gemaakt dat de gemeente in control is met betrekking tot de processen die deze verantwoording raken. Wij merken op dat veel gemeentes voornamelijk nog gebruikmaken van gegevensgerichte controles, echter is het wenselijk om in de toekomst meer te kunnen steunen op procescontroles. Het gebruik van procescontroles komt namelijk ook de betrouwbaarheid van de tussentijdse informatievoorziening ten goede. Wij adviseren de gemeente Raalte om te starten met één proces, bijvoorbeeld het proces inkopen en betalingsverkeer. Door het opstellen van een procesbeschrijving, het benoemen en periodiek controleren van de zogenoemde “key-controls” kan de gemeente ervaring opdoen met procescontroles en op deze manier groeien naar een meer organisatiegerichte controle.

Functiescheiding sociale uitkeringen en verstrekkingen In de boardletter 2020 hebben wij gerapporteerd over de ontbrekende functiescheiding in het proces van het verstrekken van sociale uitkeringen in geld (Tozo-uitkeringen) en sociale verstrekkingen in natura aan personen (PGB, WMO en Jeugd). In 2021 heeft uw gemeente een Kwaliteitsplan Sociaal Domein opgesteld, het doel hiervan is om de kwaliteit binnen het proces te verbeteren en te komen tot een uniforme werkwijze. In dit kwaliteitsplan wordt ook het belang van het vier-ogen-principe benadrukt met als voornaamste doel het van elkaar leren en het signaleren van verschillende werkwijzen. Wij adviseren uw college om op basis van het reeds opgestelde kwaliteitsplan en de verbeteracties die hierbij in opzet zijn geformaliseerd – waaronder het vier-ogenprincipe – verder te implementeren en daarmee de verbetering van de interne beheersing rondom de rechtmatigheid van de sociale uitkeringen en verstrekkingen te realiseren. Wij benadrukken het belang van het ‘vier-ogen-principe’ en adviseren om spoedig het proces van het verstrekken van sociale uitkeringen en verstrekkingen zo in te richten dat te allen tijde een tweede functionaris de aanvraag/beschikking moet autoriseren.

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/25

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Functiescheiding inkoopproces

Rechtmatigheid EU-aanbestedingen

Binnen het inkoopproces wordt geen functiescheiding afgedwongen tussen het verstrekken van opdrachten (bestellingen), het autoriseren van de prestatielevering en het goedkeuren van de facturen (lasten). In de financiële administratie (Civision) wordt niet afgedwongen dat iedere factuur door twee medewerkers wordt gecontroleerd en geautoriseerd, hiermee ontbreekt het “4 ogen principe”. Daarnaast zijn in Civision de budgethouders limieten niet opgenomen, waardoor het mogelijk is dat een budgethouder boven zijn budget facturen accordeert. Indien een factuur boven de limiet van de budgethouder ligt, moet deze handmatig worden doorgezet naar de tweede budgethouder dit wordt niet afgedwongen binnen het systeem.

In voorgaande jaren hebben wij u geadviseerd om in het proces van inkoop en aanbestedingen adequate preventieve interne beheersmaatregelen op te nemen in plaats van uitsluitend achteraf een interne controle uit te voeren op juiste naleving van de interne en externe aanbestedingsrichtlijnen middels een spend-analyse.

Wij adviseren de budgetlimieten te verwerken in de digitale workflow, zodat bij een overschrijding deze facturen automatisch worden doorgestuurd naar een tweede medewerker voor akkoord. Ook adviseren wij de digitale workflow zo in te richten dat te allen tijde een tweede functionaris de factuur autoriseert.

Een aantal aanbevelingen is inmiddels door uw gemeente opgevolgd. In de boardletter 2020 resteerde nog: •

Afdwingen dat voor iedere inkoop een verplichting wordt aangemaakt.

•

Bestellingen boven een grensbedrag, die passend is binnen het aanbestedingsbeleid van uw gemeente, automatisch via de inkoopadviseur in de workflow laten lopen.

Wij adviseren u verdere preventieve beheersmaatregelen te implementeren waardoor gewaarborgd wordt dat inkopen rechtmatig worden aanbesteed.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving verdient de nodige aandacht Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen gaan over de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen. De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen uw organisatie voor een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt de IT ook een dominantere positie in onze controleaanpak en uitvoering.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/26

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving verdient de nodige aandacht (vervolg) Uw IT omgeving is belegd in DOWR-I verband. In het kader van de jaarrekeningcontrole 2021 van de gemeente Raalte hebben wij een geactualiseerde IT audit uitgevoerd in DOWR-I verband. Wij hebben een inventarisatie uitgevoerd van de algemene IT beheersmaatregelen (General IT Controls) voor de deelgebieden informatiebeveiliging en wijzigingsbeheer voor de financiële administratie (SAP) en de uitkeringenadministratie (GWS4ALL). Onze scope is beperkt geweest tot het vaststellen van opzet en bestaan van de beheersmaatregelen die relevant zijn in het kader van de controle van de jaarrekening van de gemeente Raalte.

Ook zijn stappen gezet in het beheersen van leveranciersrelaties, maar is een aansluiting in de internebeheersingsmaatregelen met o.a. de ISAE340-verklaring van PinkRoccade nog te maken. Op het gebied van cybersecurity wordt de DOWR-i in 2021 nog steeds door de VNG gezien als een van de koplopers als het gaat om de aansluiting op het Gemeentelijke Gemeenschappelijke Infrastructuur-Veilig-traject en de samenhangende implementatie van het System Information Event Management systeem.

De afgelopen jaren zijn de internebeheersingsmaatregelen in de IT-omgeving versterkt en dit zien wij als een positieve ontwikkeling. Dit neemt niet weg dat de opzet en het bestaan van de General IT Controls op een aantal vlakken nog wel Tijdens de interim-controle 2021 hebben wij verder doorontwikkeld kan worden. In het geconstateerd dat in DOWR-I verband bijzonder vragen wij aandacht voor het verdere stappen zijn gezet in het verbeteren verbeteren van de beheersing van het van de interne beheersing. In 2021 heeft de rechtenbeheer binnen de financiële DOWR-i de risicomanagement tool Naris applicaties. Wij hebben geconstateerd dat geïmplementeerd waarin de IT-audit de gemeente diverse alternatieve aanbevelingen zijn opgenomen en zijn gekoppeld aan eigenaren en deadlines. Vanuit beheersmaatregelen getroffen heeft om de risico’s van het doorbreken van de controle deze tool blijkt dat de DOWR-i in 2021 technische functiescheiding rondom diverse acties heeft ondernomen in het kritische processen (zoals bij de betalingen opvolgen van de aanbevelingen. Hierbij zijn de wachtwoordconfiguraties aangescherpt en en memoriaalboekingen) te mitigeren. Wij adviseren u om ook de vervolgstappen in de zijn er procedures geschreven die zorgen beheersing van het rechtenbeheer te voor consistentie in het uitvoeren van zetten.

gebruikersreviews en de beheersing rondom generieke accounts en hoge rechten accounts.

Onze bevindingen resulteren erin dat wij voor onze jaarrekeningcontrole 2021 géén gebruik (hebben) kunnen maken van de door uw gemeente getroffen geautomatiseerde beheersingsmaatregelen in applicaties, omdat die direct afhankelijk zijn van de betrouwbare en continue werking van de IT-omgeving. Hierbij gaat het bijvoorbeeld om de maatregelen die zijn opgenomen in de digitale workflow inkoopfacturen. Om achteraf voldoende zekerheid te krijgen over de betrouwbare en rechtmatige verwerking van de inkoopfacturen hebben wij aanvullende gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Hieruit volgen geen bijzonderheden. Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hierboven besproken.

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/27

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/28

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Overige aangelegenheden

Omgevingswet Binnen een week na zijn aantreden heeft de nieuwe Minister van Volkshuisvesting en Ruimtelijke Ordening zich een groot voorstander verklaard van de nieuwe Omgevingswet en inwerkingtreding daarvan bij alle provincies, gemeenten en waterschappen in Nederland (hierna: lokale overheden). De nieuwe Omgevingswet bundelt en moderniseert de huidige wetten voor de leefomgeving. Hierbij gaat het om wet- en regelgeving over bouwen, milieu, water, ruimtelijke ordening en natuur. Op het moment dat de Omgevingswet in werking treedt, moet elke lokale overheid zijn aangesloten op het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO). Het DSO bestaat uit een landelijke voorziening (DSO-LV), collectieve voorzieningen voor gemeenten (DSO-CG) en individuele voorzieningen van lokale overheden (hierna kortweg: DSO). Voor de burger betekent het: één loket voor het aanvragen van vergunningen, het raadplegen van de geldende regels per locatie, en op termijn informatie over de kwaliteit van de fysieke leefomgeving.

De introductie van het DSO is een omvangrijke opgave voor het Rijk, maar ook voor de lokale overheden. Het leidt tot verschillende ontwikkel- en beheersingsvraagstukken die komen kijken bij de implementatie van een nieuwe ITomgeving en dienstverlening van (nieuwe) IT-leveranciers. Denk daarbij aan aanpassingen in de interne processen, applicaties, interfaces en IT-controls en tevens training van medewerkers om goed aan te sluiten op het nieuwe DSO. Om de benodigde technische aanpassingen en aansluitingen te kunnen realiseren, dienen lokale overheden nieuwe afspraken met de IT-leveranciers te maken. Voor een gecontroleerd implementatieproces dienen lokale overheden dan ook uitgebreid te testen en oefenen. Eind februari 2022 heeft de minister aan de Kamer voorgedragen de Omgevingswet per 1 januari 2023 te laten intreden. Wij adviseren u de ontwikkelingen rondom de nieuwe (nog bekend te maken) datum van inwerkingtreding van de Omgevingswet nauwlettend te blijven volgen en vast te stellen in welke mate uw organisatie daarvoor gereed is.

Het gaat daarbij concreet om de status en voortgang van in ieder geval de volgende aspecten: 1.

De technische ontwikkeling applicatie/database van uw softwareleverancier en interfaces met uw andere applicaties.

Het testen van de nieuwe IT-omgeving en de aansluiting daarvan op het DSO.

Het inrichten en implementeren van algemene IT-beheersingsmaatregelen (‘General IT Controls’), en afspraken met en beheersingsmaatregelen voor de samenwerking met IT-leveranciers, inclusief specifieke aandacht en afspraken inzake (cyber) security en privacyaspecten.

Het (her)inrichten van de interne processen die worden geraakt door de Omgevingswet en de nieuwe ITomgeving. En

Het verzorgen van opleiding en training van medewerkers en het gebruik maken van de oefenfaciliteiten die het DSO biedt.

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/29

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Overige aangelegenheden

Onze communicatie met het management Wij hebben bij het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen opgevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving. Daarnaast hebben wij van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Raalte een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met college en ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/30

Bijlagen

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/31

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 106.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie). .

Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/Etc.)

N.v.t.

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

Overige rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021

Totaal rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het controleprotocol inclusief normenkader 2021 is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/32

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 106.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie). .

Aard van de onzekerheden

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Onzekerheid PGB-bestedingen (SVB) en ZIN

€ 833.442

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 833.442

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 833.442

Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders de schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Hierin bevestigd het college bovenstaande. Dat houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/33

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Niet van toepassing

N.v.t.

Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/34

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021

Bestuurlijke samenvatting controle 2021 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2021 De financiële positie van uw gemeente

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheids- en rechtmatigheidsoordeel bij de jaarrekening 2021 alsook de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

De strekking van de controleverklaring bij de jaarrekening is als volgt:

Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Bijlagen

•

Getrouwheidsoordeel:

goedkeurend

•

Rechtmatigheidsoordeel:

goedkeurend

Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Sisacode

Specifieke uitkering

JenV A7

Specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling Reductie Energiegebruik Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (Sisa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen Besluit specifieke uitkeringen gemeentelijk OAB (2019-2022) Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen (NPO) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021 Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering o.g.v. art 69 Participatiewet gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ 2004 bedrijfskredieten (excl. levensonderhoud zelfstandigen) BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021

JenV A12B FIN B2 BZK C1 BZK C41B

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

BZK C62 OCW D8

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

OCW D14

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

IenW E20 EZK F9 SZW G2

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021

SZW G2

Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021

SZW G3

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

SZW G3

Subtotaal

Fout of Financiële Toelichting onzekerheid omvang Geen €0 N.v.t. Geen

€0

N.v.t.

Geen Geen

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen Geen

€0 €0

N.v.t. N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen Geen Geen

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

€0

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/35

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021

Interne beheersing

SZW G3 Overige aangelegenheden

SZW G4 Overige aangelegenheden

Bijlagen

SZW G12 SZW G12

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

SZW G12

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

VWS H4

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021

VWS H8 VWS H12 VWS H16 LNV L5B Totaal

Specifieke uitkering BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2021 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering lokale Sportakkoorden - Regeling Sportakkoord 20202022 Regeling Lokale preventieakkoorden en preventieaanpakken Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

Fout of Financiële Toelichting onzekerheid omvang €0 Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen Geen Geen

€0 €0 €0

N.v.t. N.v.t. N.v.t.

€0

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/36

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage B2 - Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021

Overige aangelegenheden

Bijlagen

SZW G4 SZW G4 SZW G4 SZW G4

Specifieke uitkering Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet

Bijlage A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

SZW G4

Bijlage A2 - Onzekerheden in de controle

SZW G4

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Tozo 4

SZW G4

Tozo 5

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B1 - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021

SZW G4

Bijlage B2 – Bevindingen controle SiSa-bijlage Tozo 2021

SZW G4

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Totaal

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T

Fout of Financiële Toelichting onzekerheid omvang Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

Geen

€0

N.v.t.

€0

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/37

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Overige aangelegenheden

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Raalte Bevestiging onafhankelijkheid Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u • een indruk van de maatregelen die bijdragen De voorschriften in het kader van aan het waarborgen van onze onafhankelijke onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke positie: Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” waarin alle bestaande onafhankelijkheidsen vormen een belangrijk onderdeel van het vereisten en de risico’s ten aanzien van de ‘normenkader’ waaraan een accountant moet bedreiging van de onafhankelijkheid en de voldoen. De naleving van de ViO is binnen de daaraan gerelateerde waarborgen zijn organisatie van Deloitte ingebed. verwerkt. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke • Procedures voor tijdige bekendmaking van positie ten opzichte van de gemeente Raalte de voorschriften en de daarin in overeenstemming met de Nederlandse aangebrachte wijzigingen aan alle wettelijke en beroepsvoorschriften is gevolmachtigden en werknemers bij gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze Deloitte. objectiviteit gedurende het afgelopen jaar • Procedures voor de organisatie van niet is aangetast. periodieke trainingen inzake de toepassing • van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

Stelsel van waarborgen om • Procedures die erop gericht zijn dat onze onafhankelijke positie te waarborgen gevolmachtigden en werknemers in Deloitte beschikt over een stelsel van specifieke casussen en omstandigheden de maatregelen om haar onafhankelijke positie onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel • De benoeming van professionals op van maatregelen is een integraal onderdeel seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor van de bestuurlijke organisatie en van het het continu actualiseren van de voor de gehele organisatie van toepassing procedures en voorschriften, de tijdige zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsbekendmaking ervan en het adequaat • maatregelen. functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/38

Bestuurlijke samenvatting controle 2021

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging

Bestuurlijke samenvatting controle 2021 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2021 De financiële positie van uw gemeente

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Interne roulatie

Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Raalte

Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en Een te grote mate van vertrouwdheid of haar medewerkers en de gemeente die van vertrouwen kan een bedreiging vormen voor invloed kunnen zijn op onze de onafhankelijkheid van de accountant onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons wanneer bepaalde leden van het geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd controleteam geregeld en voor lange tijd aan dienen te worden. de wettelijke controle van een controlecliënt Geschenken en persoonlijke uitingen van meewerken. gastvrijheid Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. accountant de met governance belaste Waar nodig nemen wij maatregelen om deze organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die bedreiging weg te nemen. Deloitte, een bestuurder of interne Naar aanleiding van onze beoordeling hebben toezichthouder van Deloitte of een lid van het wij geconcludeerd dat geen sprake is van controleteam heeft ontvangen van of langjarige betrokkenheid of anderszins verstrekt aan de gemeente of een bij de mogelijke bedreigingen van onze gemeente betrokken persoon.

Hierbij is een onafhankelijkheid die een (aanvullende) drempel van € 100 opgenomen in de regels. beheersmaatregel vereisen. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Accountantsverslag 2021 | Gemeente Raalte

22069E1FD/WS/39

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL", its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global" and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network” is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2022 Deloitte The Netherlands

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Raalte&id=b7c2b343-e710-46a7-aca6-9d02cc548ad0