Jaarstukken ODNV 2023 & begeleidende brief van ODNV d.d. 29 maart 2024 aan raden
Tekst van het document
Het budget ter voorbereiding van de fusie is vanwege declaratie bij het SPUK-IBP niet volledig aangesproken, waardoor een bedrag van € 63.530 resteert. Rente rekening courant € 68.507. In de halfjaarrapportage was hiervoor een bedrag voorzien van € 51.710. Vanwege het lage ziekteverzuim is de post onvoorzien niet aangesproken voor compensatie van bovenmatige voor vervanging wegens ziekte.
Er zijn geen situaties waarin er sprake is van verschillende onderbouwde standpunten waarvoor niet tot een eenduidig oordeel van de rechtmatigheid kan worden gekomen. Om deze reden is in het hiervoor vermelde overzicht geen cumulatie opgenomen voor onduidelijkheden die de verantwoordingsgrens overstijgen. Vanwege de uitdrukkelijke wens van de deelnemers tot het beperken van bestuurlijke drukte en geldt als algemeen principe dat zo mogelijk geen begrotingswijzigingen worden opgesteld en geen tussentijdse verrekening van bijdragen plaatsvind, maar dat deze aspecten worden betrokken bij de opstelling en vaststelling van de jaarrekening. Bij het opstellen van de halfjaarrapportage wordt op basis van de op dat moment bekende informatie en verwachtingen zo goed mogelijk vooruitgeblikt op het budgettaire perspectief voor het uitvoeringsjaar. Vanwege het informerende karakter van de halfjaarrapportage vloeien hier geen directe budgettaire consequenties uit voort. Afwijkingen worden zoveel mogelijk betrokken bij de vaststelling van de jaarrekening. Op basis van de halfjaarrapportage is geoordeeld dat er geen noodzaak bestond tot het voorstellen van
Jaarstukken 2023
28
begrotingswijzigingen c.q. het wijzigen van de deelnemersbijdragen of bijbehorende voorschotten. Het Algemeen Bestuur heeft kennis genomen van deze rapportage. Tijdens de vergadering van het Algemeen Bestuur op 14 december 2023 is het Algemeen bestuur namens het Dagelijks Bestuur op hoofdlijnen mondeling geïnformeerd over de budgettaire verwachtingen aangaande de exploitatie over 2023. Gezien de termijnen voor het indienen en verwerken van begrotingswijzigingen was het niet mogelijk om te komen tot vaststelling van een mutatie en is volstaan met kennisgeving van de op dat moment verwachte situatie. Gezien de voorgaande toelichting worden de genoemde onderdelen door het Dagelijks Bestuur beschouwd als tijdig gemeld en daarmee als zijnde rechtmatig. Vanwege de langere doorlooptijden voor het vaststellen en effectueren van begrotingswijzigingen van gemeenschappelijke regelingen in het algemeen is het voor een GR als zodanig effectief lastiger om afgezien van tijdig melden begrotingsonrechtmatigheden anderszins te voorkomen. De doorlooptijd voor de opstelling van een ontwerp begrotingswijziging tot en met de definitieve vaststelling is onder invloed van de zienswijzenprocedure circa 20 weken. Hierdoor is het lastiger om gedurende het jaar van uitvoering tot bijstelling van de begroting te komen of behelst die bijstelling vaker ‘goedkeuring achteraf’.
Dit betekent dat tegen de achtergrond van een gemeenschappelijke regeling noodzakelijkerwijs vaker gewerkt wordt vanuit het perspectief ‘informeren’ in plaats van vaststellen van een begrotingswijziging. Op grond van de gemeenschappelijke regeling en de financiële verordening kent ODNV slechts één formeel rapportagemoment, t.w. de halfjaarrapportage. In de halfjaarrapportage 2023 is – in afwijking van voorgaande jaren – nadrukkelijker ingegaan op de tot dat moment bekende financiële/budgettaire perspectieven. Gegeven de situatie dat er evenwel circa 6 maanden zit tussen het moment van de vaststelling van de halfjaarrapportage en de jaarrekening kunnen zich vanzelfsprekend nadere afwijkingen voordoen. Geadviseerd wordt te bezien op welke wijze het DB ondanks deze beperking explicieter aan rapportageverplichtingen kan voldoen om begrotingsonrechtmatigheden zoveel mogelijk te voorkomen. Hierbij dient te worden gezocht naar een evenwicht tussen aanvullend inzicht, bijkomende administratieve belasting van de organisatie en het waar mogelijk beperken van bestuurlijke drukte.
Om ondanks deze beperkende factoren begrotingsonrechtmatigheden in de toekomst zoveel mogelijk te voorkomen en de rapportage hierover in de jaarrekening te beperken tot de meest relevante zaken zal getracht worden om waar mogelijk in toekomstige besluitvorming en verslaglegging omtrent de halfjaarrapportage en eventuele overige schriftelijke of mondelinge rapportagemomenten nadrukkelijker vast te leggen in welke mate de gemelde zaken al dan niet onderdeel behoren te vormen van de verplichte rapportage in de jaarrekening. Voor het overige wordt het AB gevraagd om de rechtmatigheid van lasten en baten in zoverre deze afwijkt van hetgeen is begroot daar waar mogelijk te bekrachtigen bij het vaststellen van de jaarrekening. Bij de vaststelling van de financiële verordening van de nieuwe dienst ODVeluwe zal er zover mogelijk worden voorgesorteerd op een passende organisatie-juridische inbedding van deze situatie.
Jaarstukken 2023
29
Overzicht kostenplaatsen overhead Omschrijving
Primaire begroting 2023
Begrotings- Begroting na wijzigingen wijziging 2023 2023
Realisatie 2023
Realisatie 2022
(bedragen x € 1.000,00) Lasten Directie en resourcemanagement
269
0
269
296
C entrale personeelsbudgetten
163
13
176
204
609 156
Organisatiekosten
1.056
724
1.780
1.673
1.177
Totaal Lasten
1.488
737
2.225
2.173
1.942
Directie en resourcemanagement
0
0
0
0
0
C entrale personeelsbudgetten
0
0
0
1
4
Organisatiekosten
15
0
15
75
21
Onttrekking voorz. arb.kosten gerelateerde vpl.
0
0
0
4
0
Totaal Baten
15
0
15
80
25
Reservemutatie
0
-155
-155
-115
0
Totaal generaal
1.473
892
2.365
2.208
1.917
Baten
Jaarstukken 2023
30
2.2
Paragraaf ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN
De paragraaf onderhoud kapitaalgoederen heeft tot doel om aan te tonen hoe ODNV de instandhouding van haar kapitaalgoederen waarborgt. Investeringen in kapitaalgoederen zijn beperkt, mede omdat ODNV de benodigde bedrijfsmiddelen veelal via huur, lease of dienstverleningsovereenkomst afneemt. ODNV doet in beginsel geen investeringen in huisvesting of ICT. Kantoorruimte wordt gehuurd en voor het up-to-date houden van software zijn onderhoudscontracten gesloten met leveranciers. Wel is er in 2023 sprake geweest van een investering in huurdersbelang en vervanging van kantoorinventaris. Dit betreft goederen waarbij geen technische onderhoudscomponent aan de orde is en is normaal dagelijks onderhoud voldoende om de gebruikswaarde daarvan te behouden. Om het onafhankelijk van tijd en plaats werken te faciliteren wordt aan de medewerkers een mobiele telefoon en laptop in bruikleen gegeven. Deze mobiele elektronica is op vervangingsbasis aangeschaft en onder toepassing van het principe van een ideaal-complex ten laste van de exploitatie gebracht. De gebruikte piketauto betrof eigendom van OVIJ. Eind 2019 is een (gebruikte) dienstauto aangeschaft. Deze auto is in 72 maanden afgeschreven met aftrek van de leeftijd bij aanschaf (42 maanden) en vertegenwoordigt sinds 1 januari 2023 geen boekwaarde meer. Begin 2020 is daarnaast een leaseauto in gebruik genomen.
Naar de toekomst toe behoeft de vervanging van de dienstvoertuigen specifiek aandacht. Gezien het standpunt dat ODNV geen omvangrijke investeringen zal doen in kapitaalgoederen, is er geen specifiek beleid nodig voor het onderhoud daarvan.
Jaarstukken 2023
31
2.3
Paragraaf FINANCIERING
De Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO) verplicht gemeenschappelijke regelingen om richtlijnen vast te stellen voor het beheer van de geldstromen en de risico’s die daaraan verbonden zijn. Hiervoor heeft het algemeen bestuur op 15 december 2016 het Treasurystatuut 2016 vastgesteld. Treasuryfunctie De treasuryfunctie maakt onderdeel uit van de ondersteunende financiële diensten die de gemeente Nunspeet voor Omgevingsdienst Noord-Veluwe verricht. Risicobeheer ODNV heeft een eenvoudige rol op treasurygebied. De behoefte is: • •
het aantrekken van langlopende geldleningen voor investeringen ten behoeve van de bedrijfsvoering; het overbruggen van de mate van bevoorschotting door de deelnemers.
Zodra (grote) investeringen in de bedrijfsvoering worden gedaan ontstaat behoefte aan een langlopende financiering. Er zijn tot nu toe geen grote investeringen gedaan, zodat er tot nu toe geen behoefte is ontstaan aan langlopende financiering. Om de functionaliteit van de kantoorhuisvesting te borgen vinden er op incidentele basis ingrepen plaats in de inrichting. De hiermee gepaarde lasten hebben een meerjarig nut en overstijgen de activeringsdrempel van circa € 15.000. Op grond van de bijgestelde begroting 2023 hebben de deelnemers in de hiervoor benodigde financiering voorzien. Overtollige liquide middelen worden via het schatkistbankieren verplicht gestort op de bankrekening bij het Ministerie van Financiën. De gemeente Nunspeet voorziet uit hoofde van de DVO in het feitelijk beheer van de bankrekeningen. Berekening Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet geeft aan in welke mate in de financiering van investeringen mag worden voorzien in de vorm van kortlopende middelen. Volgens de Wet FIDO bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van het totaal van de begroting. Overzicht kasgeldlimiet per maand: Vlottende schuld
Vlottende middelen
Netto vlottende schuld + overschot vlottende middelen
Kasgeldlimiet
Ruimte onder kasgeldlimiet
Januari 2022
0
2.270.951
-2.270.951
463.000
2.733.951
Februari 2022
0
2.632.729
-2.632.729
463.000
3.095.729
Maart 2022
0
1.989.169
-1.989.169
463.000
2.452.169
April 2022
0
2.361.028
-2.361.028
463.000
2.824.028
Mei 2022
0
2.285.803
-2.285.803
463.000
2.748.803
Juni 2022
0
1.830.360
-1.830.360
463.000
2.293.360
Juli 2022
0
2.475.845
-2.475.845
463.000
2.938.845
Augustus 2022
0
1.962.251
-1.962.251
463.000
2.425.251
September 2022
0
1.307.526
-1.307.526
463.000
1.770.526
Oktober 2022
0
1.730.184
-1.730.184
463.000
2.193.184
November 2022
0
1.470.885
-1.470.885
463.000
1.933.885
December 2022
0
1.662.426
-1.662.426
463.000
2.125.426
Jaarstukken 2023
32
2.4 Paragraaf WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING Het weerstandsvermogen is de buffer om tegenvallers op te vangen. Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. Onder weerstandscapaciteit worden de middelen en de mogelijkheden verstaan waarover ODNV beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De deelnemers aan de regeling Omgevingsdienst Noord-Veluwe hebben bepaald dat ODNV geen algemene reserve mag vormen. Het Algemeen Bestuur (AB) heeft dit opnieuw besloten in juni 2019 bij de vaststelling van de Nota Reserves en Voorzieningenbeleid 2019. Wel mogen bestemmingsreserves worden gevormd ten behoeve van de bedrijfsvoering. In de ABvergadering van juni wordt jaarlijks een overzicht van de bestemmingsreserves gepresenteerd en kan het AB besluiten een bestaande reserve al dan niet op te heffen. Elke reserve heeft een duidelijke bestemming, looptijd en maximale hoogte. Per eind 2023 beschikt ODNV over één bestemmingsreserve, t.w. de reserve afschrijving aanpassing kantoorinrichting 2023 ad € 135.000.
Aangezien de besteding van de genoemde bestemmingsreserve vast ligt, wordt deze bestemmingsreserve niet meegerekend bij de vaststelling van de weerstandscapaciteit. Dit heeft tot gevolg dat de daadwerkelijk beschikbare weerstandscapaciteit enkel bestaat uit de post onvoorzien (1% van het totaal van de begroting).
Omschrijving
Primaire Begroting na begroting wijziging 2023 2023
(bedragen x € 1.000,00) Bepaling risicodragende omzet: Totaal begrote lasten Onvoorzien Risicodragende omzet
5.646
8.234
-55
-65
5.591
8.169
0
0
Weerstandscapaciteit: Reserves Onvoorzien Hogere bijdrage deelnemers
55
65
n.v.t.
n.v.t.
Inventarisatie van de risico’s De risico’s die ODNV loopt zijn geïnventariseerd in de Notitie Risico-inventarisatie en Weerstandsvermogen, die in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 3 december 2015 is vastgesteld. De lijst is geactualiseerd naar de stand van 31 december 2023. De risico’s treft u aan in het volgende overzicht:
Jaarstukken 2023
33
Nr.
Naam risico
Beschrijving
Soort risico
Gevolgen
Beheersingsmaatregel
Restrisico
Kwantificering risico € KansKans x klasse % 1000
1
Automatisering
Productieverlies door uitval en reparatie van de verschillende systemen, uitwijkfaciliteit.
Financieel
€ 100
Calamiteit bij bedrijf
Niet financieel
3
Taakuitvoering
Financieel
Betalen schadevergoeding.
Begrotingsrisico
Financieel
Bij tegenvallers beroep doen op deelnemers.
5
Rechtmatigheid
Het niet voldoen aan de rechtmatigheidseisen kan leiden tot juridische procedures en claims.
Niet financieel
Imagoschade en verlies vertrouwen in ODNV.
ODNV is verzekerd tegen wettelijke aansprakelijkheid en tegen een aanspraak op vermogensschade. Interne budgetbewaking, halfjaarrapportage richting deelnemers Interne controle, controle accountant, bewaking van rechtmatigheid van besluitvorming.
Ja
4
ODNV kan het verwijt krijgen niet goed te hebben gehandeld of onvoldoende te hebben gecommuniceerd, aansprakelijk worden gesteld. Hieronder verstaan wij het risico van aansprakelijkstelling bij de reguliere taakuitvoering. Er is sprake van een kleine post onvoorzien in de begroting.
Voor de beschikbaarheid van de service is een garantie afgegeven. Medewerkers kunnen bij uitval van gebouwvoorzieningen thuis inloggen of in Nunspeet een werkplek zoeken. Communicatieplan / protocol afstemmen met bevoegd gezag, simulatie oefenen.
Ja
2
In de gegeven beschikbaarheidgarantie zit geen garantie bij een calamiteit. Er is geen uitwijkfaciliteit, risico bij calamiteit ligt bij ODNV. Verlies van vertrouwen in ODNV, claims, negatieve publiciteit.
Jaarstukken 2023
34
Klein
30%
Nee
Ja
Nee
Weerstandscomponent
€ 30.000
€0
€ 2,5 eigen risico per geval € 50
Zeer klein
10%
€ 250
Klein
30%
€ 15.000
€0
Nr.
Naam risico
Beschrijving
Soort risico
Gevolgen
Beheersingsmaatregel
Restrisico
Kwantificering risico € KansKans x klasse % 1000
6
Loon- en prijsontwikkelingen
Financieel
Indien in een nieuwe CAO hogere loonstijgingen worden afgesproken ontstaat een financieel tekort.
Hogere bijdragen van de deelnemers.
Ja
€ 100
Gemid deld
50%
€ 50.000
7
Ziekteverzuim
Financieel
Overschrijding begroting of het niet behalen van het met de deelnemers afgesproken programma.
Kosten voor bovenmatige ziekte worden zover mogelijk gecompenseerd door toerekening aan de posten onvoorzien per programma.
Ja
€ 150
Gemid deld
50%
€ 75.000
8
Eigen risico voor werknemersverzekeringen
Periodiek wordt met de vakbonden overeenstemming bereikt over een nieuwe CAO SGO. De begroting wordt zes maanden voor aanvang van het boekjaar opgesteld. Mogelijk worden nadien afspraken gemaakt die leiden tot extra loonstijgingen. Over de jaren 2022, 2021 en 2020 bedroeg het ziekteverzuim resp. 6,15%, 7,29% en 5,11%. In de kengetallen is rekening gehouden met een ziektepercentage van maximaal 5%. Eigen risico van ODNV voor ziektewet, WW en premiedifferentiatie voor WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgehandicapten).
Financieel
Betaling eigen risico.
Geen maatregel. Aanspraken worden gemeld in de jaarrekening.
Ja
€ 80
Gemid deld
50%
€ 40.000
TOTAAL
Jaarstukken 2023
Weerstandscomponent
€ 210.250
35
Beleid omtrent de weerstandscapaciteit en de risico’s Op grond van de op voorgaande pagina’s opgenomen inventarisatie wordt het totaal van de risico’s becijferd op ongeveer € 210.250. Er mag van worden uitgegaan dat niet alle risico’s zich tegelijkertijd zullen voordoen. Er kan dan ook rekening gehouden worden met een dempingfactor. Deze dempingfactor houdt rekening met de kans dat alle risico’s tegelijkertijd optreden. Gelet op het bepaalde in de nota Risico-inventarisatie en weerstandsvermogen (2015) wordt er gerekend met een dempingfactor van 0,5. De benodigde weerstandscapaciteit bedraagt in dit geval: € 210.250 * 0,5 = € 105.125. De beschikbare weerstandscapaciteit, die alleen bestaat uit de post onvoorzien, is jaarlijks geraamd op 1% van de totale jaarbegroting. Dit beleid is door het Algemeen Bestuur op 3 december 2015 opnieuw bekrachtigd. In juni 2019 is door het Algemeen Bestuur vervolgens ook de Nota reserve- en voorzieningenbeleid vastgesteld. Bij de vaststelling van de nota Risico-inventarisatie en Weerstandsvermogen (2015) is afgesproken dat de deelnemers van ODNV in hun eigen risico-inventarisatie rekening dienen te houden met de risico’s die ODNV loopt en waarvoor bij ODNV zelf geen weerstandscapaciteit wordt gevormd. Hieronder is weergegeven wat het aandeel in het ontbrekende weerstandsvermogen per deelnemer bedraagt:
Naam deelnemer
Begrotingstotaal
Aandeel in exploitatie
Benodigd weerstandsvermogen
Beschikbaar weerstandsvermogen
Risico per deelnemer
gemeente Elburg
843.389
11,1%
11.642
7.198
4.444
gemeente Ermelo
1.226.340
16,1%
16.928
10.467
6.461
gemeente Harderwijk
1.728.789
22,7%
23.863
14.755
9.108
gemeente Nunspeet
841.857
11,1%
11.621
7.185
4.435
gemeente Putten
1.389.637
18,2%
19.182
11.860
7.322
gemeente Hattem
301.464
4,0%
4.161
2.573
1.588
gemeente Heerde
425.723
5,6%
5.876
3.633
2.243
gemeente Oldebroek
681.437
8,9%
9.406
5.816
3.590
provincie Gelderland
177.166
2,3%
2.446
1.512
933
7.615.800
100,0%
105.125
65.000
40.125
Totaal
Financiële kengetallen Het BBV 2017 schrijft een verplichte set van financiële kengetallen voor die in de jaarstukken opgenomen moet worden. Deze kengetallen zijn de volgende: Kengetal
Uitkomst
Oordeel
Structurele exploitatieruimte
1%
Onvoldoende
Netto schuldquote Solvabiliteit Lokale lasten Grondexploitatie
0% 0% n.v.t. n.v.t.
Voldoende Voldoende -
Jaarstukken 2023
36
Toelichting uitkomsten financiële kengetallen: Structurele exploitatieruimte Zoals uit de risico-inventarisatie (zie hierboven) blijkt is in de begroting geen raming opgenomen voor het geval dat personeel vanwege ziekte langdurig vervangen moet worden. De kans op ziekte is reëel. De structurele exploitatieruimte (t.w. de stelpost onvoorzien) is in algemene zin te beperkt om het risico van bovenmatig verzuim op te vangen. Dit brengt met zich mee dat het risico op een nadelig effect op het exploitatiesaldo reëel is. Netto schuldquote De netto schuld weerspiegelt het niveau van de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. ODNV beschikt per 31-12-2023 niet beschikt over eigen vermogen. Ook heeft ODNV geen langlopende geldleningen aangetrokken. De schuldquote bedraagt derhalve 0%. Solvabiliteit Door de partners is bij oprichting van ODNV besloten dat ODNV geen eigen vermogen mag vormen. Hierdoor is de solvabiliteit 0%. Dit wordt door de partners als voldoende ervaren. In de nota Reserve- en voorzieningenbeleid is in juni 2019 besloten dat ODNV geen algemene reserve mag vormen. In de gemeenschappelijke regeling ODNV is sinds 2012 vastgelegd dat een batig saldo in de jaarrekening wordt uitgekeerd aan de partners. Sinds de wijziging van de tekst van de GR in 2018 kan het AB m.i.v.
2019 besluiten tot resultaatbestemming en tot de vorming van bestemmingsreserves bij het definitief vaststellen van de jaarstukken. Op de balans is per eind 2023 de volgende bestemmingsreserve opgenomen: •
Afschrijving aanpassing kantoorinrichting 2023 ad € 135.000.
Gezien de expliciete claim op deze middelen en de hieraan op termijn verbonden terugbetalingsverplichting aan de deelnemers worden bestemmingsreserves bij de beoordeling van de solvabiliteit buiten beschouwing gelaten. De solvabiliteit is daarom 0%. Dit wordt door de partners als voldoende ervaren.
Jaarstukken 2023
37
B. JAARREKENING 2023 1. Balans per 31 december 2023 vóór resultaatbestemming 2. Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 3. Toelichting op de balans 4. Het overzicht van lasten en baten in de rekening 5. Toelichting op het overzicht van lasten en baten in de rekening 6. Verklaring Wet Normering Topinkomens (WNT) 7. Overzicht van incidentele lasten en baten (Art. 28 BBV)
Jaarstukken 2023
38
1. Balans per 31 december 2023 vóór resultaatbestemming (bedragen in hele euro’s)
Activa
2023
2022
Vaste activa: Materiële vaste activa Vervoersmiddelen Afschrijving vervoersmiddelen Verbetering kantoorinrichting 2023 Afschrijving verbetering kantoorinrichting 2023
135.000 6.190 -6.190 135.000 0
Financiële vaste activa Kapitaalverstrekingen Overige langlopende geldleningen u/g
0 6.190 -6.190
0 0 0
TOTAAL VASTE ACTIVA
0 0 0
135.000
0
2.529.994
1.940.402
Vlottende activa: Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op niet-openbare lichamen Vorderingen op openbare lichamen Rekening courant-verhouding met het Rijk
0 887.618 1.642.377
Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldi
20.049 20.049
Overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
TOTAAL GENERAAL
Jaarstukken 2023
1.127.817 812.585 19.995 19.995 1.086.471
19.820 1.066.651
360.956 20.784 340.172
3.636.515
2.321.352
3.771.515
2.321.352
39
Passiva
2023
2022
Vaste passiva: Eigen vermogen - Bestemmingsreserves - Resultaat lopend boekjaar
1.459.171 135.000 1.324.172
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd langer dan één jaar Voorzieningen
712.820 15.014 697.806
78.381 78.381
TOTAAL VASTE PASSIVA
130.458 130.458
1.537.552
843.278
Vlottende passiva: Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Kasgeldleningen Overige schulden
518.148 0 518.148
Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen Nog te betalen bedragen
TOTAAL VLOTTENDE PASSIVA
TOTAAL GENERAAL
Jaarstukken 2023
376.871 0 376.871
1.715.814 547.308 1.168.506
1.101.204 199.858 901.346
2.233.962
1.478.075
3.771.514
2.321.353
40
2.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde. De lasten en baten worden toegerekend naar het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.
De jaarrekening is opgesteld op basis van een continuïteitsveronderstelling. De fusie met Omgevingsdienst Veluwe-IJssel per 1 januari 2024, waartoe de deelnemers in de loop van 2023 hebben besloten, doet hier niet aan af aangezien alle taken, werkzaamheden en verplichtingen van ODNV worden voortgezet binnen de nieuwe entiteit ODVeluwe.
Normenkader Bij de opstelling van deze jaarrekening is gebruik gemaakt van het normenkader en de voor de controle van de jaarrekening genoemde toleranties zoals deze door het Algemeen Bestuur ODNV zijn vastgesteld op 14 september 2023. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. In de rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving (het normenkader). Ten behoeve van de door het Dagelijks Bestuur in de jaarrekening af te leggen verantwoording omtrent de rechtmatigheid is in het bij het controleprotocol gevoegde normenkader aangegeven welke wet- en regelgeving onderwerp moeten zijn van de interne beheersing in het kader van het financieel beheer. Het normenkader bevat geen wezenlijke wijzigingen t.o.v. het voorgaande jaar.
Jaarstukken 2023
41
Balans Materiële vaste activa met economisch nut Eventuele materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De in 2019 aangeschafte (gebruikte) bedrijfswagen is met ingang van 2020 afgeschreven in 72 maanden met aftrek van de leeftijd bij aanschaf (42 maanden). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, zonodig aangevuld met een voorziening voor verwachte oninbaarheid. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Jaarstukken 2023
42
3.
Toelichting op de balans
3.1
Vaste activa
Onder de materiële vaste activa is de boekwaarde (aanschafwaarde) van de eind 2019 aangeschafte (gebruikte) bedrijfswagen opgenomen. Aangezien de bedrijfsauto op 19 december 2019 in gebruik is genomen, is hierop afgeschreven vanaf boekjaar 2020. Reeds per 31-12-2022 heeft de volledige afschrijving van dit activum plaatsgevonden. Activaklasse
Omschrijving
Boekwaarde 1-1-2023
Vermeerderingen
Verminderingen
Afwaardering wegens duurzame waardevermindering
Afschrijving 2023
Boekwaarde 31-12-2023
Rente
Kapitaallasten
Materiële vaste activa Vervoermiddelen 1
Dienstauto Fiat Doblo V-556-VH
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 135.000,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 0,00
€ 135.000,00
€ 0,00
€ 0,00
Overige materiële vaste activa 2
Verbetering kantoorinrichting 2023
3.2
Vlottende activa
Onder de Uitzettingen korter dan één jaar zijn de nog openstaande vorderingen opgenomen. Dit betreft in alle gevallen vorderingen op openbare lichamen. Naam debiteur Provincie Gelderland
Nota Omschrijving nummer 230058 Project WnB en asbestdaksanering
Provincie Gelderland
230077
Aanstelling regiocoördinator groene handhaving.
41.714,75
Provincie Gelderland
230078
Ondersteuning regie groene handhaving 2023
51.249,55
Omgevingsdienst Rivierenland
230080
Overdracht verlofspaarsaldo Niels de Vries
12.958,22
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland
230081
RAV2203 proefstal varkenshouderij - uren sept-dec
217,80
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland
230082
RAV2308 proefstal rundveehouderij uren nov-dec
4.386,25
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland
230083
RAV2310 verbetering RAV - uren nov-dec 2023
2.722,50
Gemeente Elburg
230069
Voorschot bijdrage 2023 - cf bgw 2023 nr 2 -
172.069,86
Gemeente Ermelo
230070
Voorschot bijdrage 2023 - cf bgw 2023 nr 2 -
211.545,27
Gemeente Heerde
230065
Bijdrage
100.270,95
Gemeente Heerde
230075
Voorschot bijdrage 2023 - cf bgw 2023 nr 2 -
114.040,92
Gemeente Hattem
230064
Bijdrage
66.896,14
Gemeente Hattem
230074
Voorschot bijdrage 2023 - cf bgw 2023 nr 2 -
97.186,35
Omgevingsdienst Veluwe-IJssel
230079
Inzet t.b.v. GEVO
3.337,18
Openbaar Ministerie
230055
Financiele afwikkeling strafbeschikking
Totaal
Jaarstukken 2023
Bedrag openstaand 8.328,22
693,55 887.617,51
43
De rekening-courantverhouding met het Rijk betreft het saldo Schatkistbankieren ad € 1.642.376,87. Ook wordt onderstaand overzicht ter toelichting toegevoegd: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000,--) Verslagjaar 2023 (1)
Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021
1.000 Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
(2)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
20
20
20
20
(3a) = (1) > (2)
Ruimte onder het drempelbedrag
980
980
980
980
(3b) = (2) > (1)
Overschrijding van het drempelbedrag
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar 2023 (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
5.646
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
5.646
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
0
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021 1.000 €1.000.000,-(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e kwartaal
2e kwartaal
3e kwartaal
4e kwartaal
1.800
1.820
1.840
1.840
(5a)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)
(5b)
Dagen in het kwartaal
90
91
92
92
(2) - (5a) / (5b)
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
20
20
20
20
Onder de Liquide middelen is bij de kas-, bank- en girosaldi het saldo van de bankrekening van de BNG ad € 20.048,78 verantwoord. De post Overlopende activa kan als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde ultimo
2023
2022
Vooruitbetaalde bedragen
19.820
20.784
Nog te ontvangen bedragen
1.066.651
288.488
Totaal
1.086.471
309.271
Jaarstukken 2023
44
3.3
Vaste passiva
Het eigen vermogen bestaat uit de Algemene reserve, bestemmingsreserves en het resultaat na bestemming. Omdat ODNV geen algemene reserve zal vormen wordt het resultaat aan de gemeenten terugbetaald, tenzij het Algemeen Bestuur besluit tot resultaatbestemming. Het verloop van de balanspost reserves is in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 1-1-2023
Toevoegingen
0
0
0
0
0
Bestemmingsreserves:
430.714
135.000
430.714
0
135.000
Voorbereiding Omgevingswet
212.014
0
212.014
0
0
Repareren achterstanden 2023
218.700
0
218.700
0
0
0
135.000
0
0
135.000
430.714
135.000
430.714
0
135.000
Algemene reserve
Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting 2023
Bestemming Onttrekkingen resultaat 2023
Boekwaarde 31-12-2023
Toelichting per bestemmingsreserve: •
•
•
De bestemmingsreserve Voorbereiding Omgevingswet is gevormd bij de resultaatbestemming jaarrekening 2018 en jaarrekening 2020, ter bestrijding van voorbereidingskosten van ODNV in het kader van de verwachte inwerkingtreding van de Omgevingswet. Op grond van het jaarplan 2023 resp. de 2e begrotingswijziging 2023 is de reserve gevoed met een bedrag van € 197.000 zijnde het equivalent van een geraamde inzet van 2.000 uur. In 2023 zijn de nodige inspanningen verricht ter voorbereiding op de inwerkingtreding van de Omgevingswet per 1-1-2024. De bestemmingsreserve Repareren achterstanden 2023 is gevormd bij de vaststelling van de jaarrekening 2022 resp. de 2e begrotingswijziging 2023. Mede naar aanleiding van het jaarverslag 2022 is op 30 maart 2023 in het AB besproken welke achterstanden in 2023 dienden te worden ingelopen. Bij de bestemming van het saldo van de jaarrekening 2022 is om deze reden een voorstel gedaan om hiervoor een bedrag van € 218.700 af te zonderen. In 2023 is opvolging gegeven aan de voorgenomen werkzaamheden. De bestemmingsreserve Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting 2023 is gevormd uit een aanvullende storting van middelen waarin de deelnemers in 2023 hebben voorzien, zodat ODNV zonder het aantrekken van een lening in de gelegenheid kon worden gesteld om enkele verbeteringen van de fysieke kantooromgeving te realiseren.
De betreffende investeringen worden geactiveerd voor een bedrag van € 135.000 en afgeschreven gedurende een gebruikstermijn van 10 jaar. Vanuit de extra ontvangen middelen wordt een afschrijvingsreserve gevormd, die gedurende de genoemde gebruikstermijn wordt ingezet. Overeenkomstig de uitgangspunten voor de financiële liquidatie van ODNV wordt deze specifieke reserve overgedragen aan ODVeluwe en de jaarlijkse onttrekkingen worden in mindering gebracht op de bijdrage van de voormalige ODNV-deelnemers.
Met uitzondering van de bestemmingsreserve Afschrijving aanpassingen kantoorinrichting 2023 heeft het Algemeen Bestuur bij de vaststelling van de uitgangspunten voor de financiële liquidatie van ODNV bepaald dat bestemmingsreserves vrijvallen in het rekeningresultaat 2023.
Jaarstukken 2023
45
Het verloop van de balanspost voorzieningen is in onderstaand overzicht weergegeven:
Boekwaarde 1-1-2023 Voorzieningen:
130.458
Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
130.458
T.g.v. rekening baten en lasten vrijgevallen Toevoegingen bedragen 0
130.458
0
Aanwendingen
Boekwaarde 31-12-2023
52.077
0
78.381
52.077
0
78.381
52.077
0
78.381
In de door de Commissie BBV in 2013 uitgebrachte notitie ‘arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen’ is uitgelegd in welke situaties sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang waarvoor een voorziening moet worden gevormd. Op 25 januari 2023 heeft de Cie BBV via de rubriek vraag&antwoord nadere richtlijnen gepubliceerd over de wijze waarop moet worden omgegaan met het vormen van een voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, specifiek gericht op bovenwettelijke (verlof)aanspraken. De Cie BBV stelt hierbij dat een voorziening moet worden gevormd voor bovenwettelijke verlofafspraken die geen gelijke omvang hebben en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. De omvang van de voorziening is per 31-12-2023 herbepaald op grond van de uitgangspunten voor de financiële liquidatie van ODNV c.q. overdracht van de verplichtingen aan ODVeluwe. De voorziening heeft hierdoor effectief betrekking op enkel de feitelijk in spaarverlof omgezette verlofrechten. Spaarverlof kent géén vervaldatum en voor de financiële verplichtingen die hier mee samenhangen wordt daarom een storting gedaan in de voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen. Bij de liquidatie van ODNV wordt de betreffende voorziening overgedragen aan rechtsopvolger ODVeluwe, opdat ODVeluwe op de bestemde tijd aan de verplichtingen kan voldoen.
3.4
Vlottende passiva
Onder de Schulden korter dan één jaar zijn de nog openstaande schulden opgenomen. Boekwaarde ultimo Vooruitontvangen bedragen
2023
2022
547.308
199.858
Nog te betalen bedragen
1.168.414
901.346
Totaal
1.715.722
1.101.204
Het saldo onder nog te betalen bedragen omvat o.a. afdrachten van omzetbelasting, loonheffing en pensioenpremies, die valutair in het 1e kwartaal van 2024 zijn afgewikkeld.
3.5
Niet uit de balans blijkende verplichtingen
In het kader van het BBV is het verplicht om belangrijke financiële verplichtingen waaraan ODNV is verbonden te vermelden. Wat belangrijk is staat primair ter beoordeling aan ODNV. De volgende verplichtingen zijn aanwezig: 1. Huurovereenkomst bedrijfshuisvesting. Op dit moment huurt ODNV bedrijfshuisvesting ter grootte van 880 m² (zijnde de hele bovenverdieping van Oosteinde 17 te Harderwijk). De huurovereenkomst is ingegaan in per 1 maart 2020 en loopt in eerste aanleg tot 1 maart 2025.
Jaarstukken 2023
46
2. Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Nunspeet. Voor de ondersteuning op het gebied van ICT, financiële en salarisadministratie is een dienstverleningsovereenkomst gesloten. Met het oog op de continuïteit binnen ODVeluwe wordt de dienstverlening voortgezet voor dienstjaar 2024. 3. Lease dienstauto VW Caddy 4Motion. ODNV heeft een leaseovereenkomst gesloten voor de lease van de dienstauto VW Caddy 4Motion. Deze wordt ingezet voor BOA-werkzaamheden. De leaseovereenkomst is ingegaan per week 9 in 2020 en heeft een looptijd van 60 maanden.
Jaarstukken 2023
47
4.
Het overzicht van lasten en baten van 2023
Jaarstukken 2023
48
Omschrijving (bedragen x € 1.000,00)
Primaire begroting 2023
Begroting na wijziging 2023
lasten
baten
Vergunningverlening
718
Toezicht & handhaving
2.282
Advies Stelseltaken
Realisatie 2023
lasten
baten
1.000
969
3.165
2.868
946
1.309
157
157
0 1.488
Realisatie 2022
lasten
baten
lasten
baten
1.108
964
4.200
2.418
1.150
758
1.105
4.450
2.308
3.978
1.751
2.513
157
157
1.525
2.549
1.264
1.912
106
133
132
150
0
197
0
705
557
265
70
15
2.225
15
2.173
80
1.942
25
Programma's
Projecten Overzichten Overhead Onvoorzien Totaal Resultaat voor bestemming
55 5.646
65 5.646
0
8.234
0 7.993
7.890
-241
68 8.919
1.028
6.737
7.240
503
Mutatie reserves Vergunningverlening
0
199
199
0
Toezicht & handhaving
0
0
0
0
Advies
0
0
0
0
Stelseltaken
0
0
0
0
Projecten
0
197
212
195
Overhead
0
175
20
135
20
0
0
0
175
416
135
431
0
195
5.646
5.646
8.409
8.409
8.025
9.350
6.737
7.435
Totaal mutaties reserves Totaal programma's na mutatie reserves Gerealiseerde resultaat
Jaarstukken 2023
0
0
1.324
49
698
5.
Toelichting op het overzicht van lasten en baten 2023
Programma 1 Vergunningverlening Omschrijving
Salariskosten en inhuur personeel De feitelijke bezetting is lager dan de formatie toestaat. Zover nodig wordt ingehuurd om de taken en projecten te kunnen realiseren. Mutatie voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Kosten woon-werkverkeer Mede onder invloed van meer thuiswerken zijn de kosten lager dan geraamd. Reis- en verblijfkosten Vanwege het in toegenomen mate digitaal vergaderen zijn er minder dienstreizen gemaakt. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringkosten Doorberekende werkzaamheden Inzet t.b.v. de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland voor een project in het kader van veehouderijen. Overige afwijkingen, per saldo
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Baten Lasten
I
4 -7
I
-5
S
-3
S
1 -3
S S -35
I I
-6
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
-42
50
Programma 2 Toezicht en Handhaving Omschrijving
Salariskosten en inhuur personeel De feitelijke bezetting is lager dan de formatie toestaat. Zover nodig wordt ingehuurd om de taken en projecten te kunnen realiseren. Mutatie voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen I.v.m. zwangerschapsverlof van een medewerker is een vergoeding van het UWV ontvangen. Met een nieuw aangetrokken medewerker zijn afspraken gemaakt over het meenemen van spaarverlof. De waarde van het spaarverlof is vergoed door de vorige werkgever. Woon-werkverkeer Mede onder invloed van meer thuiswerken zijn de kosten lager dan geraamd. Reis- en verblijfkosten Doordat er meer vanuit huis wordt gewerkt, vinden er ook vaker dienstreizen plaats vanaf huis. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringskosten In het kader van ondersteuning bij energietransitie is een aantal werkzaamheden uitbesteed. Hiernaast zijn extra kosten gemaakt voor BOA-uitrusting. De meerkosten zijn gecompenseerd met aanvullende inkomsten. Aanvullende opdrachten provincie Gelderland In opdracht van de provincie verzorgt ODNV via projectopdrachten diverse taken op m.n. het domein van groene BOA's. Ten opzichte van de raming leidt dit tot een voordeel. Energietoezicht De baten uit regelingen m.b.t. energietoezicht zijn lager dan aanvankelijk verwacht.
Verrekening excessieve inzet omvangrijke dossiers Voor een aantal deelnemers is een bovenmatige inzet gepleegd op een aantal aandachtsdossiers. De bovenmatige inzet is aanvullend in rekening gebracht. Doorbelasting inzet ten behoeve van OVIJ Overige afwijkingen, per saldo
Jaarstukken 2023
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten
-467
I = Incidenteel S = Structureel
I/S -1
I
-16
I
-11
I
-21
S
15
S
7
S
19
I
-80
I
48
I
-162
I
-4
-23 -4
I
-451
-249
51
Programma 3 Advies Omschrijving
Salariskosten en inhuur personeel Werkzaamheden in het kader van voorbereiding overdracht bodemtaken van de provincie aan de gemeenten worden getemporiseerd. Mutatie voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Kosten woon-werkverkeer Hogere kosten a.g.v. een hogere bezettingsgraad van zowel formatie als kantoor. Reis- en verblijfkosten Mede door de toegenomen omvang (en bijbehorende bemensing) van pakket 3 en daarin opgenomen dienstverlening als GCP is er sprake van meer dienstreizen. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringskosten Werkzaamheden in het kader van voorbereiding overdracht bodemtaken van de provincie aan de gemeenten worden getemporiseerd. Extra werkzaamheden Inzet t.b.v. deelnemers die de voorschotbijdrage overstijgt wordt afzonderlijk in rekening gebracht. Ook is Dienstverlening t.b.v. OVIJ Overige afwijkingen, per saldo
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Baten Lasten
I
-193 -40
I
4
S
5
S
4
S
-46
-226
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
273
I
-238
I
-32 1
I I
-36
52
Programma 4 Stelseltaken Omschrijving
Stelseltaak BSBm (bestuurlijke StrafBeschikking milieu) De uitvoering van de stelseltaak vergde minder personele inzet dan verwacht. Dit betekent dat minder kosten aan het stelsel konden worden doorbelast. De directe uitvoeringskosten gemoeid met de stelseltaak waren lager dan vooraf ingeschat. Dit betekent dat minder kosten aan het stelsel hoefden te worden doorbelast. Kosten stelseltaken Gelderse Omgevingsdiensten De doorbelasting van kosten voor de uitvoering van stelseltaken door de andere Gelderse omgevingsdiensten is incidenteel voordeliger dan begroot. Overige afwijkingen, per saldo
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten
-21
21
S
-4
4
I
-27
I I
-52
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
25
53
Programma 5 Projecten Omschrijving
Voorbereiding nieuwe Omgevingswet Gewerkt is aan voorbereiding op de inwerkingtreding van de Omgevingswet per 1 januari 2024. Aanvankelijk waren alle uitvoeringskosten geraamd voor enkel ODNV. Vanwege samenwerking met OVIJ zijn enerzijds de kosten hoger dan geraamd, maar is ook een vergoeding ontvangen. Voorbereiding fusie ODNV-OVIJ Binnen het project Voorbereiding fusie ODNV-OVIJ zijn de lasten en baten verzameld die gemoeid zijn met de inspanningen om per 1 januari 2024 de taken te kunnen voortzetten onder de nieuwe gezamenlijke noemer van Omgevingsdienst Veluwe. De getoonde lasten en baten betreffen het aandeel in de voorbereidingskosten van ODNV dat voor rekening van fusiepartner OVIJ komt. De eigen voorbereidingskosten van ODNV zijn via de post organisatieontwikkeling (overzicht overhead) omgeslagen over de programmabijdragen. IBP Versterking VTH-stelsel Het Rijk heeft een specifieke uitkering toegekend voor de inzet om bij te dragen aan versterking van het VTH-stelsel. Overige afwijkingen, per saldo
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Baten Lasten
83
-132
I
178
-178
I
247
-247
I I
508
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
-557
54
Overzicht Overhead Omschrijving
Directie en resourcemanagent In aanloop naar de fusie is ingehuurd voor de vacante positie van resourcemanager, wat leidde tot hogere kosten Overige personeelskosten directie & resourcemanagent Mutatie voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Centrale personeelsbudgetten De aanloop naar de fusie leidde tot een grotere inzet van OR-leden en daaraan verbonden kosten. Interne en externe representatie, mede n.a.v. fusie Vorming en opleiding: In lijn met de robuustheidseisen voor omgevingsdiensten is nadrukkelijker ingezet op ontwikkeling en behoud van kennis en vaardigheden van nieuw en zittend personeel. Bedrijfsarts - lagere inzet a.g.v. laag verzuim Werving & selectie Overige verschillen, per saldo Overige organisatiekosten Salariskosten en inhuur personeel Overige personeelskosten bedrijfsvoering Mutatie voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor de inzet van ondersteunende diensten op het vlak van ICT, financiële en salarisadministratie is er sprake van meerwerk t.o.v. de eerder betaalde voorschotten. De kosten voor innovatie van de applicatie IGO konden worden gedragen uit een eerdere provinciale bijdrage en zijn derhalve niet doorbelast vanuit ODDV. Contributie ODNL Accountscontrole en advies Restitutie verzekeringspremie i.v.m.
harmonisatie van portefeuille in het kader van de fusie Voorbereiding fusie - het eigen kostenaandeel ODNV valt lager uit doordat een deel van de kosten is gedeclareerd ten laste van de SPUK IBP Versterking VTH-stelsel omgevingsdiensten dan wel deels kon worden gedekt t.l.v. de post organisatieontwikkeling. Rente rekening courant, vanwege aantrekkende rentestanden. Bijdrage overheadkosten vanuit vergoeding programma Stelseltaken. Overige afwijkingen, per saldo
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten
28
I
-1 -6
I I
4
I
15
I
25
S
-8 -5 -3
I S I
-1 2 1
I S I
22
S
-21
I
-3 11
I I
-6
I
-161
I -69
I
9
I
-2 -103
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
I -66
55
Overzicht Onvoorzien Omschrijving
Onvoorzien Door het lage verzuim heeft geen compensatie voor bovenmatige ziekte plaatsgevonden. De post onvoorzien ad € 65.000 valt hierdoor per ultimo 2023 in zijn geheel vrij.
Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten
-65
-65
Jaarstukken 2023
I = Incidenteel S = Structureel
I
0
56
6.
Overzicht van incidentele lasten en baten (art. 28 BBV)
De Commissie BBV heeft in augustus 2018 de notitie incidentele en structurele lasten en baten gepubliceerd om het onderscheid verder te verduidelijken tussen incidentele en structurele lasten. In hoofdlijnen wordt het volgende onderscheid tussen incidentele en structurele lasten en baten gemaakt: 1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de lasten en baten die daarmee samenhangen niet als incidenteel aangemerkt. Voorbeeld: beëindiging van een subsidie in het jaar t+3: de lasten in jaar t+2, t+1 en t zijn structurele lasten. 2. Na afloop van een begrotingsjaar zijn er bij het opmaken van de jaarrekening altijd verschillen tussen werkelijkheid en begroting. Het is van belang dat bij de analyse ex art. 28 BBV wordt bezien in hoeverre er alsnog sprake is geweest van niet begrote incidentele lasten en baten. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard structureel. 3. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden als incidenteel beschouwd. 4. Meerjarige tijdelijke geldstromen, waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit of toekenningsbesluit zijn incidentele lasten en baten, ook als de geldstroom langer is dan drie jaar. Het overzicht van lasten en baten 2023 bevat de volgende incidentele lasten en baten: Programma 1 Vergunningverlening: • • •
Onttrekking aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € -7.000; In opdracht van een derde (overheids)partij zijn extra declarabele uren gemaakt voor specifieke projecten, € -36.000; Onttrekking aan de reserve Reparatie achterstanden: € -199.000.
Programma 2 Toezicht & Handhaving: • • • •
• •
Mutatie van de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € -1.000; Vergoeding spaarverlof via vml. werkgever ad € -11.000; In verband met zwangerschapsverlof van een medewerker is een uitkering ontvangen van het UWV, € -16.000; Medewerkers hebben uren gemaakt voor diverse projecten waarvoor de uren konden worden gedeclareerd: o Projectopdrachten t.b.v. provincie Gelderland, € -154.000; o Bovenmatige inzet VTH-dossiers, € -162.000; o Doorbelasting inzet t.b.v. OVIJ, € -23.000; Baten uit regelingen m.b.t. energietoezicht (vnl. VUE3, GEA en SPUK-THE), € -80.000; Vergoeding OM i.v.m. schadeveroordeling jegens ODNV: € -1.000.
Jaarstukken 2023
57
Programma 3 Advies: •
Mutatie van de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € -40.000;
• •
Afzonderlijk gefactureerde extra advies-uren voor diverse gemeenten, € -238.000; Voorbereiding overdracht bodemtaken: o Uitvoeringslasten, € 127.000; o Vergoeding deelnemers, € - 127.000; Vergoeding personele inzet t.b.v. OVIJ, € -32.000.
•
Programma 4 Stelseltaken: •
N.v.t.
Programma 5 Projecten: •
•
•
Voorbereiding nieuwe Omgevingswet: o Personele kosten, € 280.000; o Vergoeding van OVIJ voor geleverde bemensing: € -132.000; o Onttrekking aan reserve Voorbereiding nieuwe Omgevingswet ad € 212.000; Voorbereiding fusie ODNV-OVIJ: o Kosten door te belasten aan OVIJ: € 178.000; o Vergoeding door OVIJ: € -178.000; IBP Versterking VTH-stelsel omgevingsdiensten: o Doorbelasting personele inzet ad € 247.000; o Vergoeding via SPUK IBP ad € -247.000.
Overzicht Overhead: • • • • • •
Mutatie van de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € -4.000; Interne & externe representatie, € 15.000; Voorbereidingskosten fusie, € 205.000; Rente rekening courant, € -69.000; Onttrekking aan de reserve Reparatie achterstanden: € -20.000; Storting in de reserve Afschrijving aanpassing kantoorinrichting 2023, € 135.000.
Overzicht Onvoorzien: •
N.v.t.
Jaarstukken 2023
58
7.
Verklaring Wet Normering Topinkomens (WNT)
WNT-verantwoording 2023 Omgevingsdienst Noord-Veluwe De WNT is van toepassing op Omgevingsdienst Noord-Veluwe. Het voor Omgevingsdienst Noord-Veluwe toepasselijke bezoldigingsmaximum in 2023 bedraagt € 223.000 (zijnde het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
J.J. Feenstra Directeur 1.1.2023 t/m 31.12.2023
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 130.739,86
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 21.391,80
Subtotaal
€ 152.131.66
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000,00
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging
N.v.t. € 152.131.66
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2022 bedragen x € 1
J.J. Feenstra
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2022
1.1.2022 t/m 31.12.2022
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 122.973,40
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.057,68
Subtotaal
€ 145.031,08
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 216.000,00
Bezoldiging
€ 145.031,08
Jaarstukken 2023
59
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing.
1c. Toezichthoudende topfunctionarissen De toezichthoudende topfunctionarissen Omgevingsdienst Noord-Veluwe zijn conform de invulinstructie WNT vermeld bij onderdeel 1d.
1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
BEZOLDIGING
K. Castelein
Lid Algemeen Bestuur
€0
B. Cornelissen
Lid Algemeen Bestuur
€0
B. Engberts
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur
€0
J. Groothuis
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur
€0
E. ’t Jong
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur
€0
P. Kerris
Lid Algemeen Bestuur
€0
S. Nienhuis
Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Voorzitter
€0
M. Pijnenburg
Lid Algemeen Bestuur
€0
K. Ruitenberg
Lid Algemeen Bestuur
€0
R. van Veen
Lid Algemeen Bestuur
€0
H. Wessel
Lid Algemeen Bestuur
€0
2. Uitkeringen aan topfunctionarissen wegens beëindiging dienstverband Niet van toepassing.
3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2023 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
Jaarstukken 2023
60
8.
Verantwoording SiSa-regelingen 2023
Ontvanger
E93
Juridische grondslag
Uitkeringscode
IenW
Specifieke uitkering
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2023 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 07-02-2024
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
Indicator Totale besteding (jaar T)
Aard controle R Indicator: E93/01 € 247.162 Naam activiteit
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 1 aanleveren data IBP 2 eigen project: data 3 inzicht krijgen in vormen van bekostiging 4 eigen project: fusie 5 ontwikkelen 1 risico-analyse + U&H-plan 6 eigen project: inrichten gremium voor integraal opdrachtgeverschap
EZK
F21
Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)
Indicator
Indicator
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 270.775 Nee Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/05 €0 € 63.389
Aard controle n.v.t. Indicator: E93/06 € 292 € 86.637 €0
€ 151.813
€ 151.886 €0
€ 17.982
€ 17.982
7 implementatieprogramma risico€ 990 € 990 analyse + U&H-plan 8 participeren in onderzoek naar €0 mandaten 9 deelname aan werk€ 7.128 € 7.128 /projectgroepen 10 eigen project: scholing en €0 opleiding medewerkers VTH compensatie opleidingsuren personeel 11 eigen project: scholing en €0 opleiding medewerkers VTH inzet bureau 12 landelijke arbeidsmarktcampagne €0 ODNL 13 eigen project: implementatie van €0 AADV 14 coördinatie, werving en € 5.860 € 5.860 verantwoording SPUK 15 Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Wordt voldaan aan het Wordt voldaan aan het extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving T) bepaalde in artikel 6, tweede lid bepaalde in artikel 6, zesde lid, van de energiebesparingsplicht van de Regeling (ja/nee) van de Regeling (ja/nee)
Jaarstukken 2023
Eindverantwoording (ja/nee)
62 Aard controle R Indicator: F21/01 € 47.952
Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 € 47.952
Aard controle R Indicator: F21/03 Ja
Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja
Aard controle R Indicator: F21/05 Nee
Indicator
9.
Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting, verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 14 september 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op (afgerond) € 84.000.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie wordt ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Bevinding Het Dagelijks Bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, gezien de hierop in de paragraaf bedrijfsvoering van deze jaarrekening gegeven toelichting, rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
Jaarstukken 2023
64
BIJLAGEN
Bijlage 1 Extracomptabel overzicht van lasten en baten 2023 Bijlage 2 Afrekening bijdrage 2023 deelnemers ODNV Bijlage 2 Controleverklaring Bijlage 3 Portefeuilleverdeling dagelijks bestuur Bijlage 4 Overzicht leden algemeen bestuur
Jaarstukken 2023
65
Bijlage 1 Extracomptabel overzicht van lasten en baten 2023 -/- = voordeel Omschrijving
Begroting na wijziging 2023
Realisatie 2023
Toerekening overhead
Onvoorzien
lasten
baten
lasten
baten
saldo
969.100
-1.107.600
963.814
-1.150.346
-186.532
410.562
0
Toezicht en handhaving
2.867.900
-4.199.700
2.478.567
-4.510.654
-2.032.087
1.091.235
Advies
1.751.400
-2.512.600
1.533.492
-2.557.069
-1.023.577
706.229
Stelseltaken
157.400
-157.400
105.643
-132.873
Projecten
197.000
0
612.830
5.942.800
-7.977.300
5.694.346
Vergunningverlening
Extracomptabel saldo voor bestemming
Resultaatbestemming bestemming
saldo na
224.030
-199.000
25.030
nadelig
0
-940.852
0
-940.852
voordelig
0
-317.349
0
-317.349
voordelig
-27.230
-27.230
0
-27.230
voordelig
-464.587
148.242
148.242
-212.014
-63.772
voordelig
-8.815.529
-3.121.183
-913.158
-411.014
-1.324.172
2.208.025
0
Specificatie mutatie reserves op programma's: Voorbereidingskosten nieuwe Omgevingswet
-212.014
Wegwerken achterstanden (2023)
-199.000 -411.014
Specificatie mutatie reserves in Toerekening overhead: Wegwerken achterstanden (2023)
-19.700
Afschrijvingsreserve herinrichting kantooromgeving 2023
135.000 115.300
Jaarstukken 2023
66
voordelig
Bijlage 2 Afrekening bijdrage 2023 Deelnemers ODNV Verdeling jaarresultaat In artikel 29 van de Gemeenschappelijke regeling ODNV is over de verdeling van het jaarresultaat het volgende bepaald: “Het saldo van de begroting of jaarrekening wordt verdeeld over de deelnemers naar rato van hun bijdrage aan het openbaar lichaam voor de feitelijk afgenomen diensten.” Resultaat Het resultaat 2023 ná resultaatbestemming is € 1.324.172 batig. Op grond van de indeling zoals opgenomen in bijlage 1 is dit als volgt te verdelen: programma 1 Vergunningverlening € 25.030 Nadelig programma 2 Toezicht & Handhaving € -940.852 Voordelig programma 3 Advies € -317.349 Voordelig programma 4 Stelseltaken € -27.230 Voordelig programma 5 Projecten € -63.772 Voordelig
Deze bijlage van de Jaarstukken geeft weer hoe het gerealiseerde rekeningsaldo wordt verdeeld over de deelnemers indien en voor zover er bij definitieve vaststelling van deze jaarstukken geen nadere bestemming wordt verbonden aan (een deel van) het rekeningsaldo.
Totaal afrekening Naam deelnemer
Progr. 1 Progr. 2 Vergunning- Toezicht en verlening Handhaving
Progr. 3 Advies
Progr. 4 Stelseltaken
Progr. 5 Projecten
Bestemming rekeningsaldo
Terugbetalen
gemeente Elburg
-2.929
105.375
33.741
3.050
7.062
0
146.300
gemeente Ermelo
-4.505
154.300
46.546
4.466
10.269
0
211.074
gemeente Harderwijk
-4.756
158.063
107.331
4.575
14.476
0
279.689
gemeente Nunspeet
-3.379
123.252
21.359
3.567
7.049
0
151.848
gemeente Putten
-5.256
177.821
50.626
5.146
11.636
0
239.973
gemeente Hattem
-1.252
36.693
11.510
1.062
2.524
0
50.538
gemeente Heerde
-1.452
55.510
16.012
1.607
3.565
0
75.242
gemeente Oldebroek
-1.502
88.440
30.224
2.560
5.706
0
125.428
provincie Gelderland
0
41.398
0
1.198
1.484
0
44.079
-25.030
940.852
317.349
27.230
63.772
0
1.324.172
Totaal
Jaarstukken 2023
68
Afrekening per programma (vóór bestemming rekeningsaldo)
Programma 1 Vergunningverlening Naam deelnemer
Begroting Begrotingsprimair wijzigingen
Totaal begroting
Aandeel in procenten
Verdeling saldo
Bijdrage boekjaar
Reeds betaald
Te verrekenen
gemeente Elburg
117.047
10.109
127.156
11,7%
-2.929
130.084
127.156
-2.929
gemeente Ermelo
180.072
15.552
195.624
18,0%
-4.505
200.129
195.624
-4.505
gemeente Harderwijk
190.076
16.416
206.492
19,0%
-4.756
211.248
206.492
-4.756
gemeente Nunspeet
135.054
11.664
146.718
13,5%
-3.379
150.097
146.718
-3.379
gemeente Putten
210.084
18.144
228.228
21,0%
-5.256
233.484
228.228
-5.256
gemeente Hattem
50.020
4.320
54.340
5,0%
-1.252
55.592
54.340
-1.252
gemeente Heerde
58.023
5.011
63.034
5,8%
-1.452
64.486
63.034
-1.452
gemeente Oldebroek
60.024
5.184
65.208
6,0%
-1.502
66.710
65.208
-1.502
provincie Gelderland
0
0
0
0,0%
0
0
0
0
1.000.400
86.400
1.086.800
100,0%
-25.030
1.111.830
1.086.800
-25.030
Begroting Begrotingsprimair wijzigingen
Totaal begroting
Aandeel in procenten
Verdeling saldo
Bijdrage boekjaar
Reeds betaald
Te verrekenen
Totaal
Programma 2 Toezicht en Handhaving Naam deelnemer gemeente Elburg
342.507
95.995
438.502
11,2%
105.375
333.127
438.502
105.375
gemeente Ermelo
501.528
140.564
642.093
16,4%
154.300
487.793
642.093
154.300
gemeente Harderwijk
513.761
143.993
657.754
16,8%
158.063
499.690
657.754
158.063
gemeente Nunspeet
400.611
112.280
512.891
13,1%
123.252
389.640
512.891
123.252
gemeente Putten
577.981
161.992
739.973
18,9%
177.821
562.152
739.973
177.821
gemeente Hattem
119.266
33.427
152.693
3,9%
36.693
116.000
152.693
36.693
gemeente Heerde
180.428
50.569
230.997
5,9%
55.510
175.487
230.997
55.510
gemeente Oldebroek
287.461
80.567
368.029
9,4%
88.440
279.589
368.029
88.440
provincie Gelderland Totaal
134.556
37.712
172.269
4,4%
41.398
130.871
172.269
41.398
3.058.100
857.100
3.915.200
100,0%
940.852
2.974.348
3.915.200
940.852
Begroting Begrotingsprimair wijzigingen
Totaal begroting
Aandeel in procenten
Verdeling saldo
Bijdrage boekjaar
Reeds betaald
Te verrekenen
Programma 3 Advies Naam deelnemer gemeente Elburg
74.043
191.222
265.265
10,6%
33.741
231.524
265.265
33.741
gemeente Ermelo
250.707
119.663
370.370
14,7%
46.546
323.824
370.370
46.546
gemeente Harderwijk
574.158
271.687
845.845
33,8%
107.331
738.514
845.845
107.331
gemeente Nunspeet
41.568
126.100
167.668
6,7%
21.359
146.308
167.668
21.359
gemeente Putten
241.614
158.786
400.400
16,0%
50.626
349.774
400.400
50.626
gemeente Hattem
16.887
73.203
90.090
3,6%
11.510
78.580
90.090
11.510
gemeente Heerde
19.485
105.640
125.125
5,0%
16.012
109.113
125.125
16.012
gemeente Oldebroek
80.538
157.200
237.738
9,5%
30.224
207.514
237.738
30.224
provincie Gelderland
0
0
0
0,0%
0
0
0
0
1.299.000
1.203.500
2.502.500
100,0%
317.349
2.185.151