Accountantsverslag gemeente Putten 2021 w.g.
Tekst van het document
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Inhoudsopgave Feitelijke controleverschillen
Samenvatting
Niet van toepassing, alleen presentatiecorrecties en uitbreiding van de toelichtingen Inschattingverschillen
Bevindingen Niet van toepassing
Financiële positie
Geprojecteerde (inschattings)verschillen Niet van toepassing
Organisatie
Totaal
IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
41
Bijlage 1d: Tekortkomingen in de toelichtingen Inleiding Inhoudsopgave Samenvatting
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen Niet van toepassing
Rechtmatigheid
Getrouwheid
N.v.t.
N.v.t.
Bevindingen Financiële positie Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
42
Bijlage 1e: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage
Inleiding Inhoudsopgave Samenvatting Bevindingen
JenV A7
Regeling specifieke uitkering tijdelijke ondersteuning toezicht en handhaving
JenV A12B
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
FIN B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
BZK C32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
BZK C41B
Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
BZK C43
Regeling reductie energiegebruik woningen
BZK C62
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagen affaire
OCW D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Financiële positie Organisatie
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Totaal
IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
Oordeel getrouwheid:
goedkeurend
Oordeel rechtmatigheid:
goedkeurend
43
Bijlage 1e: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Bevindingen controle SiSa-bijlage
Inleiding Inhoudsopgave
OCW D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
EZK F9
Regeling specifieke uitkering Extern Advies Warmtetransitie
SZW G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet
SZW G3
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)
SZW G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers
SZW G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gemeentedeel
VWS H4
Specifieke uitkering Sport
VWS H8
Regeling Sportakkoord 2020-2022
VWS H12
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
VWS H16
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden
Samenvatting Bevindingen Financiële positie Organisatie
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
Totaal
IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
Oordeel getrouwheid:
goedkeurend
Oordeel rechtmatigheid:
goedkeurend
44
Bijlage 2: Onafhankelijkheid Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Putten
Inleiding
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.
Inhoudsopgave Samenvatting
Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen
Bevindingen Financiële positie
Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Organisatie IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
45
Bijlage 3: Fraude Inleiding Inhoudsopgave Samenvatting Bevindingen Financiële positie Organisatie
De beoordeling door het het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten de jaarrekening als gevolg van fraude of overtreding van wet- en regelgeving De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude en onjuistheden berust bij het het college van burgemeester en wethouders. Het is de verantwoordelijkheid van de accountant om het risico te beoordelen dat de jaarrekening als gevolg van fraude, onjuistheden of verduistering van activa afwijkingen van materieel belang zou kunnen bevatten. Dit betreft een redelijke maar geen absolute mate van zekerheid, dat de jaarrekening als geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat, als gevolg van fraude of fouten. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet wordt ontdekt, groter dan bij fouten.
Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Indien wij bij een wettelijke controle gegevens of informatie verkrijgen die een redelijk vermoeden rechtvaardigen dat sprake is van fraude van materieel belang ten aanzien van de financiële verantwoording zijn wij, onder bepaalde omstandigheden, op grond van de WTA gehouden hiervan een melding te doen bij de KLPD. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, de ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Op basis van deze werkzaamheden zijn ons tijdens onze controle van de jaarrekening 2021 geen aanwijzingen van fraude gebleken.
IT-audit Overig Bijlagen
Accountantsverslag 2021 gemeente Putten
46