3.2 Bijlage 2 ODNV - Jaarrekening 2022

2.

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) en de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva worden opgenomen tegen nominale waarde. De lasten en baten worden toegerekend naar het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken en dergelijke.

De jaarrekening is opgesteld op basis van een continuïteitsveronderstelling. De situatie als gevolg van COVID-19 heeft hierop geen invloed. Beperkingen onder invloed van de Coronasituatie kunnen hierbij aanleiding vormen tot een tijdelijke accentverschuiving in de werkzaamheden betreffende de uitvoering van het toezichtprogramma. In 2022 was hiervan evenwel geen sprake. Waar nodig worden hierover met de opdrachtgevers afspraken gemaakt. De omstandigheden als gevolg van COVID-19 hebben geen effect gehad op de totale directe uitgaven.

Balans Materiële vaste activa met economisch nut Eventuele materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. De in 2019 aangeschafte (gebruikte) bedrijfswagen is met ingang van 2020 afgeschreven in 72 maanden met aftrek van de leeftijd bij aanschaf (42 maanden). Vorderingen en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, zonodig aangevuld met een voorziening voor verwachte oninbaarheid. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Jaarstukken 2022

38

3.

Toelichting op de balans

3.1

Vaste activa

Onder de materiële vaste activa is de boekwaarde (aanschafwaarde) van de eind 2019 aangeschafte (gebruikte) bedrijfswagen opgenomen. Aangezien de bedrijfsauto op 19 december 2019 in gebruik is genomen, is hierop afgeschreven vanaf boekjaar 2020. Activaklasse

Omschrijving

Boekwaarde 1-1-2022

Vermeerderingen

Verminderingen

Afwaardering wegens duurzame waardevermindering

Afschrijving 2022

€ 0,00

€ 1.238,00

Boekwaarde 31-12-2022

Rente

Kapitaallasten

Materiële vaste activa Vervoermiddelen 1

Dienstauto Fiat Doblo V-556-VH

3.2

€ 1.238,00

€ 0,00

€ 0,00

€ 0,00

€ 0,00

€ 1.238,00

Vlottende activa

Onder de Uitzettingen korter dan één jaar zijn de nog openstaande vorderingen opgenomen. Dit betreft in alle gevallen vorderingen op openbare lichamen. Naam debiteur

Omschrijving

Gemeente Elburg

NDFF abonnementskosten 2022

Bedrag openstaand € 666,71

Gemeente Elburg

Voorschot bijdrage 2022 cf. bgw Uitvoeringskosten 2022

€ 264.535,04

Gemeente Harderwijk

Voorschot bijdrage 2022 cf. bgw Uitvoeringskosten 2022

€ 383.184,01

Gemeente Heerde

Voorschot bijdrage 2022 cf. bgw Uitvoeringskosten 2022

€ 118.737,30

Gemeente Nunspeet

Voorschot bijdrage 2022 cf. bgw Uitvoeringskosten 2022

€ 183.544,90

Gemeente Oldebroek

Voorschot bijdrage 2022 cf. bgw Uitvoeringskosten 2022

TOTAAL

Jaarstukken 2022

€ 177.148,84 € 1.127.816,80

39

De rekening-courantverhouding met het Rijk betreft het saldo Schatkistbankieren ad € 812.584,96. Ook wordt onderstaand overzicht ter toelichting toegevoegd: Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1.000,--) Verslagjaar 2022 (1)

Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021

1.000 Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

(2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

20

20

20

20

(3a) = (1) > (2)

Ruimte onder het drempelbedrag

980

980

980

980

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

-

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar 2022 (4a)

Begrotingstotaal verslagjaar

5.291

(4b)

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen

5.291

(4c)

Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

0

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van Drempelbedrag vanaf 1 juli 2021 1.000 €1.000.000,-(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen 1e kwartaal

2e kwartaal

3e kwartaal

4e kwartaal

1.801

1.811

1.854

1.840

(5a)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil)

(5b)

Dagen in het kwartaal

90

91

92

92

(2) - (5a) / (5b)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

20

20

20

20

Onder de Liquide middelen is bij de kas-, bank- en girosaldi het saldo van de bankrekening van de BNG ad € 19.994,90 verantwoord. De post Overlopende activa kan als volgt worden onderverdeeld: Boekwaarde ultimo

2022

2021

Vooruitbetaalde bedragen

20.784

14.182

Nog te ontvangen bedragen

340.172

562.709

Totaal

360.956

576.890

Jaarstukken 2022

40

3.3

Vaste passiva

Het eigen vermogen bestaat uit de Algemene reserve, bestemmingsreserves en het resultaat na bestemming. Omdat ODNV geen algemene reserve zal vormen wordt het resultaat aan de gemeenten terugbetaald, tenzij het Algemeen Bestuur besluit tot resultaatbestemming. Het verloop van de balanspost reserves is in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 1-1-2022

Toevoegingen

0

0

0

0

0

210.000

0

194.986

0

15.014

Algemene reserve Bestemmingsreserves:

Bestemming Onttrekkingen resultaat 2022

Boekwaarde 31-12-2022

Voorbereiding Omgevingswet

25.000

9.986

15.014

Start werken onder Omgevingswet

185.000

185.000

0 0

210.000

0

194.986

0

15.014

Toelichting per bestemmingsreserve: •

•

De bestemmingsreserve Voorbereidingskosten nieuwe Omgevingswet is gevormd bij de resultaatbestemming jaarrekening 2018 en jaarrekening 2020, ter bestrijding van voorbereidingskosten van ODNV in het kader van de verwachte inwerkingtreding van de Omgevingswet. De bestemmingsreserve Start werken onder de Omgevingswet is gevormd bij de vaststelling van de jaarrekening 2020 met als doel eventuele budgettaire gevolgen van wijziging van de dienstverlening als gevolg van de invoering van de Omgevingswet voor de partners te dempen. Met de vaststelling van de begrotingswijziging Uitvoeringskosten ODNV 2022 heeft het AB besloten deze reserve in te zetten ter dekking van de voorbereiding op de inwerkingtreding Omgevingswet.

Het batige saldo van boekjaar 2022 ad € 697.806 bestaat voor € 0 uit resterende saldi van bestemmingsreserves die hun doel hebben verloren of worden opgeheven en voor € 697.806 uit normale exploitatie. Bij de vaststelling van de jaarstukken wordt bepaald hoe het batige saldo wordt aangewend. Het verloop van de balanspost voorzieningen is in onderstaand overzicht weergegeven:

Boekwaarde 1-1-2022

T.g.v. rekening baten en lasten vrijgevallen Toevoegingen bedragen

Aanwendingen

Boekwaarde 31-12-2022

Voorzieningen:

0

130.458

0

0

130.458

Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

0

130.458

0

0

130.458

0

130.458

0

0

130.458

Jaarstukken 2022

41

In de door de Commissie BBV in 2013 uitgebrachte notitie ‘arbeidskosten-gerelateerde verplichtingen’ is uitgelegd in welke situaties sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang waarvoor een voorziening moet worden gevormd. Op 25 januari 2023 heeft de Cie BBV via de rubriek vraag&antwoord nadere richtlijnen gepubliceerd over de wijze waarop moet worden omgegaan met het vormen van een voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, specifiek gericht op bovenwettelijke (verlof)aanspraken. De Cie BBV stelt hierbij dat een voorziening moet worden gevormd voor bovenwettelijke verlofafspraken die geen gelijke omvang hebben en/of bestaat uit overmatige verlofsaldi of spaarsaldi. N.a.v. het voorgaande is per jaareinde 2022 – net als in voorgaande jaren – opnieuw beoordeeld in hoeverre er sprake is van verlofaanspraken met een bovenwettelijk karakter en in welke mate dit wel/geen gelijke omvang kent.

Hoewel op beleidsgronden gesteld kan worden dat er geen sprake is van bovenmatige saldi (rondom verlof-verjaring en het maximale verlof dat aan het einde van een kalenderjaar mag worden meegenomen naar een volgend jaar) en daarmee gesteld kan worden dat er geen voorziening nodig is omdat de verplichtingen hierdoor van gelijke omvang zijn, vormt de voorgenomen fusie met OVIJ per 1-1-2024 aanleiding om met een andere bril te kijken naar de aanspraken per ultimo 2022. In verband met de voorgenomen fusie is het immers redelijkerwijs de verwachting dat gedurende dienstjaar 2023 alle resterende aanspraken moeten worden afgewikkeld door ofwel uitbetaling ofwel verlofopname. In beide gevallen wordt ODNV hierdoor in 2022 met onvermijdelijke extra kosten geconfronteerd. (In geval opname zal ODNV om de productie op peil te kunnen houden vervangende capaciteit moeten kunnen aantrekken.) Op grond van deze analyse is per ultimo 2022 een voorziening gevormd ad € 130.458, gevoed vanuit de onderscheidenlijke begrotingsprogramma’s: • • • • •

3.4

Programma 1 Vergunningverlening: € 7.228 Programma 2 Toezicht & Handhaving: € 61.954 Programma 3 Advies: € 47.804 Directie & resourcemanagement: € 5.879 Bedrijfsvoering: € 7.594

Vlottende passiva

Onder de Schulden korter dan één jaar zijn de nog openstaande schulden opgenomen. Boekwaarde ultimo

2022

2021

Vooruitontvangen bedragen

199.858

25.655

Nog te betalen bedragen

901.346

456.863

1.101.204

482.518

Totaal

Het saldo onder nog te betalen bedragen omvat o.a. afdrachten van omzetbelasting, loonheffing en pensioenpremies, die valutair in het 1e kwartaal van 2023 zijn afgewikkeld.

Jaarstukken 2022

42

3.5

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

In het kader van het BBV is het verplicht om belangrijke financiële verplichtingen waaraan ODNV is verbonden te vermelden. Wat belangrijk is staat primair ter beoordeling aan ODNV. De volgende verplichtingen zijn aanwezig: 1. Huurovereenkomst bedrijfshuisvesting. Op dit moment huurt ODNV bedrijfshuisvesting ter grootte van 880 m² (zijnde de hele bovenverdieping van Oosteinde 17 te Harderwijk). De huurovereenkomst is ingegaan in per 1 maart 2020. 2. Dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Nunspeet. Voor de ondersteuning op het gebied van ICT, financiële en salarisadministratie is een dienstverleningsovereenkomst gesloten. De dienstverlening wordt voortgezet voor in elk geval dienstjaar 2023. 3. Lease dienstauto VW Caddy 4Motion. ODNV heeft een leaseovereenkomst gesloten voor de lease van de dienstauto VW Caddy 4Motion. Deze wordt ingezet voor BOA-werkzaamheden. De leaseovereenkomst is ingegaan per week 9 in 2020 en heeft een looptijd van 60 maanden.

Jaarstukken 2022

43

4.

Het overzicht van lasten en baten van 2022

Omschrijving (bedragen x € 1.000,00)

Primaire begroting 2022

Begroting na wijziging 2022

lasten

baten

Vergunningverlening

755

Toezicht & handhaving

2.052

Advies Stelseltaken

Realisatie 2022

lasten

baten

1.064

755

2.861

2.650

890

1.186

162 0 1.380

Realisatie 2021

lasten

baten

lasten

baten

1.123

758

3.941

2.308

1.105

720

1.099

3.978

1.938

1.200

1.769

3.015

1.264

1.912

1.012

1.351

162

162

0

210

162

132

149

136

157

0

265

70

103

58

18

2.174

15

1.942

25

1.278

88

Programma's

Projecten Overzichten Overhead Onvoorzien Totaal Resultaat voor bestemming

52 5.291

71 5.291

0

7.220

68 7.010

6.736

-210

54 7.239

503

5.241

5.768

527

Mutatie reserves Vergunningverlening

0

0

0

0

Toezicht & handhaving

0

0

0

0

Advies

0

0

0

0

Stelseltaken

0

0

0

0

Projecten

0

210

195

45

Overhead

0

0

0

0

Totaal mutaties reserves Totaal programma's na mutatie reserves Gerealiseerde resultaat

Jaarstukken 2022

0

0

0

210

0

195

0

45

5.291

5.291

7.220

7.220

6.736

7.434

5.241

5.813

0

0

698

44

572

5.

Toelichting op het overzicht van lasten en baten 2022

Programma 1 Vergunningverlening Omschrijving

Salariskosten en inhuur personeel De formatieve bezetting is kleiner dan toegestaan. Ontbrekende formatie wordt ingehuurd om de taken en projecten te kunnen realiseren. Dotatie aan voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Kosten woon-werkverkeer Mede onder invloed van meer thuiswerken zijn de kosten lager dan geraamd. Reis- en verblijfkosten Vanwege het in toegenomen mate digitaal vergaderen zijn er minder dienstreizen gemaakt. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringkosten Doorberekende werkzaamheden De inzet t.b.v. de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland voor een project in het kader van veehouderijen was lager dan op grond van de verleend opdracht aanvankelijk verwacht. Overige afwijkingen, per saldo

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Baten Lasten

I = Incidenteel S = Structureel

6

I

7

I

-4

S

-3

S

1 -3

S I

18

I

-1 3

I

18

Programma 2 Toezicht en Handhaving Omschrijving

Salariskosten en inhuur personeel De formatieve bezetting is kleiner dan toegestaan. Ontbrekende formatie wordt ingehuurd om de taken en projecten te kunnen realiseren. Dotatie aan voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Woon-werkverkeer Mede onder invloed van meer thuiswerken zijn de kosten lager dan geraamd. Reis- en verblijfkosten Doordat er meer vanuit huis wordt gewerkt, vinden er ook vaker dienstreizen plaats vanaf huis. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringskosten In het kader van ondersteuning bij energietransitie is een aantal werkzaamheden uitbesteed. De meerkosten zijn gecompenseerd met aanvullende inkomsten. Wpg-audit Voor het Gelders Stelsel is een (verplichte) Wpg-audit uitgevoerd onder coördinatie van ODNV. De kosten per OD bedroegen € 4.600. Rijkssubsidie boa's domein II Vanuit het rijk is er een subsidie beschikbaar gesteld als tegemoetkoming voor de kosten gemoeid met het behouden dan wel uitbreiden van de groene boa-capaciteit in het jaar 2022. Overige afwijkingen, per saldo

Jaarstukken 2022

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten

I = Incidenteel S = Structureel

-421

I

62

i

-26

S

4

S

5

S

9

I

28

-23

I

-16

I

-2

2

I

-341

-37

46

Programma 3 Advies Omschrijving

Salariskosten en inhuur personeel Door de situatie op de arbeidsmarkt is het nodig geweest voor de dienstverlening op het gebied van EV en N&E plaatsvervangend in te huren, wat hogere kosten met zich meebracht dan voorzien. Dotatie aan voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Kosten woon-werkverkeer Mede onder invloed van meer thuiswerken zijn de kosten lager dan geraamd. Reis- en verblijfkosten Mede door de toegenomen omvang (en bijbehorende bemensing) van pakket 3 en daarin opgenomen dienstverlening als GCP is er sprake van meer dienstreizen. Personele vergoedingen Thuiswerkvergoedingen (conform cao). Directe uitvoeringskosten Uitgaven gemoeid met gebruik van apparatuur Extra werkzaamheden Inzet t.b.v. deelnemers die de voorschotbijdrage overstijgt wordt afzonderlijk in rekening gebracht. Overige afwijkingen, per saldo

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Baten Lasten

19

I

48

I

-1

S

3

S

2

S

-7

I -143

I I

64

Jaarstukken 2022

I = Incidenteel S = Structureel

-143

47

Programma 4 Stelseltaken Omschrijving

Stelseltaak BSBm (bestuurlijke StrafBeschikking milieu) De uitvoering van de stelseltaak vergde minder personele inzet dan verwacht. Dit betekent dat minder kosten aan het stelsel konden worden doorbelast. De directe uitvoeringskosten gemoeid met de stelseltaak waren lager dan vooraf ingeschat. Dit betekent dat minder kosten aan het stelsel hoefden te worden doorbelast. Kosten stelseltaken Gelderse Omgevingsdiensten De doorbelasting van kosten voor de uitvoering van stelseltaken door de andere Gelderse omgevingsdiensten is incidenteel voordeliger dan begroot. Overige afwijkingen, per saldo

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten

-10

10

S

-3

3

I

-17

I I

-30

Jaarstukken 2022

I = Incidenteel S = Structureel

13

48

Programma 5 Projecten Omschrijving

Voorbereiding nieuwe Omgevingswet Mede vanwege uitstel van de inwerkingtreding van de wet is de personele inzet iets lager geweest dan aanvankelijk verwacht. Met het oog op de meest recent genoemde nieuwe datum inwerkingtreding (t.w. 1 januari 2024) zal de betreffende inzet in de loop van 2023 alsnog moeten plaatsvinden. Bodemkwaliteitskaart In opdracht van de gemeenten Elburg, Ermelo, Harderwijk, Nunspeet, Oldebroek en Putten is gewerkt aan het project Bodemkwaliteitskaart. De lasten over 2021 zijn gedekt uit de in 2020 vooruitontvangen bijdragen. Eindafrekening van het project heeft plaatsgevonden in het laatste kwartaal van 2022. De op de balans per 1-1-2022 opgenomen vooruitontvangen bijdrage ad circa € 21.000 kon geheel aan de deelnemers worden teruggestort. IBP Versterking VTH-stelsel Het Rijk heeft een specifieke uitkering toegekend voor de inzet om bij te dragen aan versterking van het VTH-stelsel. Overige afwijkingen, per saldo

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten

31

I

I

24

-24

I I

55

Jaarstukken 2022

-46

I = Incidenteel S = Structureel

-70

49

Overzicht Overhead Omschrijving

Kostenplaats directeur en resourcemanager De personeelskosten waren lager dan geraamd door o.a. meevallende reiskosten. Dotatie aan voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Kostenplaats centrale personeelsbudgetten De OR heeft minder uren gemaakt dan begroot. De OR heeft minder externe kosten gemaakt dan verwacht. Een deel van het opleidingsplan is niet gerealiseerd. Vanwege pensionering van een aantal personeelsleden zijn er meer kosten gemaakt voor attenties en recepties. De kosten voor werving & selectie pakten fors lager uit dan ingeschat, doordat vanwege relatief succesvolle werving via eigen kanalen minder gebruik is gemaakt van inzet van een wervingsbureau dan aanvankelijk nodig werd geacht. Overige afwijkingen, per saldo Kostenplaats organisatiekosten De kosten voor inzet van personeel resulteren in een voordeel. Dotatie aan voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voor de inzet van ondersteunende diensten op het vlak van ICT, financiële en salarisadministratie is er sprake van meerwerk t.o.v. de eerder betaalde voorschotten. Van het structurele budget voor DVO-services is een deel niet aangewend. Dit hangt o.a. samen met een lagere doorbelasting vanuit OVIJ voor (minder) geleverde ondersteuning bij communicatie. De kosten voor aanpassingen in de kantooromgeving konden onder meer vanwege lange levertijden - niet worden gerealiseerd in 2022.

De bijdrage voor IGO-innovatie komt eenmalig te vervallen Voor de primair procesapplicatie zijn geen strippenkaarten ingezet voor onderhoud c.a. Een deel van post organisatie-ontwikkeling is niet tot besteding gekomen. Vergoeding overheadkosten vanuit bijdrage programma Stelseltaken. Overige afwijkingen, per saldo

Jaarstukken 2022

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten

I = Incidenteel S = Structureel

-19

I

6

I

-19 -3 -4

I I I

-4

4

I

-47

I

2

I

-79 8

I I

5

I

-12

I

-35

I

-20 -9

I

-13

I -5

I

3

-1

I

-232

-10

50

Overzicht Onvoorzien Omschrijving

Onvoorzien Conform de hiervoor door het AB vastgestelde uitgangspunten zijn de kosten voor bovenmatig verzuim doorbelast aan de posten onvoorzien. Per saldo resteert een beperkt voordeel.

Bedragen x € 1000 - = voordeel + = nadeel Lasten Baten

-3

-3

Jaarstukken 2022

I = Incidenteel S = Structureel

I

0

51

6.

Verklaring Wet Normering Topinkomens (WNT)

WNT-verantwoording 2022 Omgevingsdienst Noord-Veluwe De WNT is van toepassing op Omgevingsdienst Noord-Veluwe. Het voor Omgevingsdienst Noord-Veluwe toepasselijke bezoldigingsmaximum in 2022 bedraagt € 216.000 (zijnde het algemeen bezoldigingsmaximum). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022

J.J. Feenstra Directeur 1.1.2022 t/m 31.12.2022

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 122.973,40

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 22.057,68

Subtotaal

€ 145.031,08

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 216.000,00

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

N.v.t. € 145.031,08

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2021 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021

J.J. Feenstra Directeur 15.10.2021 t/m 31.12.2021

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

€ 24.970,77

Beloningen betaalbaar op termijn

€ 4.598,96

Subtotaal

€ 29.389,73

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

Bezoldiging

Jaarstukken 2022

€ 44.663,01

€ 29.389,73

52

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Niet van toepassing. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Niet van toepassing. De toezichthoudende topfunctionarissen Omgevingsdienst Noord-Veluwe zijn conform de invulinstructie WNT vermeld bij onderdeel 1d. 1d. Topfunctionarissen inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt met een totale bezoldiging van € 1.800 of minder Gegevens 2022 TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

C. Broekhuis

Lid Algemeen Bestuur

K. Castelein

Lid Algemeen Bestuur

Y. Cegerek

Lid Algemeen Bestuur

M.E. Companjen

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

B. Engberts

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

J. Groothuis

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur

E. ’t Jong

Lid Algemeen Bestuur

P. Kerris

Lid Algemeen Bestuur

G. Koops

Lid Algemeen Bestuur

S. Nienhuis

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Voorzitter

M. Pijnenburg

Lid Algemeen Bestuur

A.C. Sneevliet-Radstaak

Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Voorzitter

R. van Veen

Lid Algemeen Bestuur

L.A. van der Velden

Lid Algemeen Bestuur

H. Wessel

Lid Algemeen Bestuur

J.W. Wiggers

Lid Algemeen Bestuur

2. Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Niet van toepassing.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2022 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Jaarstukken 2022

53

7.

Overzicht van incidentele lasten en baten (art. 28 BBV)

De Commissie BBV heeft in augustus 2018 de notitie incidentele en structurele lasten en baten gepubliceerd om het onderscheid verder te verduidelijken tussen incidentele en structurele lasten. In hoofdlijnen wordt het volgende onderscheid tussen incidentele en structurele lasten en baten gemaakt: 1. Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de lasten en baten die daarmee samenhangen niet als incidenteel aangemerkt. Voorbeeld: beëindiging van een subsidie in het jaar t+3: de lasten in jaar t+2, t+1 en t zijn structurele lasten. 2. Na afloop van een begrotingsjaar zijn er bij het opmaken van de jaarrekening altijd verschillen tussen werkelijkheid en begroting. Het is van belang dat bij de analyse ex art. 28 BBV wordt bezien in hoeverre er alsnog sprake is geweest van niet begrote incidentele lasten en baten. Budgetverschillen op activiteiten inzake structureel bestaand beleid blijven naar hun aard structureel. 3. Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves worden als incidenteel beschouwd. 4. Meerjarige tijdelijke geldstromen, waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit of toekenningsbesluit zijn incidentele lasten en baten, ook als de geldstroom langer is dan drie jaar. Het overzicht van lasten en baten 2022 bevat de volgende incidentele lasten en baten: Programma 1 Vergunningverlening: • •

Dotatie aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € 7.000; In opdracht van een derde (overheids)partij zijn extra declarabele uren gemaakt voor specifieke projecten, € 30.000.

Programma 2 Toezicht & Handhaving: • • • • • • • •

• • •

Dotatie aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € 62.000; Het inwinnen van extern advies, € 6.000; Uitvoeringskosten Wpg-assessment t.b.v. Gelders Stelsel, € 28.000; Vergoeding Wpg-assessment via Gelders Stelsel, € 23.000; Projectbijdrage Theseus, € 5.000; In verband met zwangerschapsverlof van een medewerker is een uitkering ontvangen van het UWV, € 1.000; Nabetaling exploitatiebijdrage 2021 provincie Gelderland, € 7.000; Medewerkers hebben uren gemaakt voor diverse projecten waarvoor de uren konden worden gedeclareerd: o Pilot Wnb en Asbestsanering t.b.v. provincie Gelderland, € 12.000; o Project CEA, € 5.000; o Vuurwerkcontrole i.o.v. ODNL en begeleiding vuurwerkevenement, € 3.000; o Bovenmatige inzet VTH-dossiers, € 25.000; Vergoeding externe kosten energietransitie via regeling VUE3, € 14.000; Subsidie groene BOA’s, € 16.000; De provincie Gelderland heeft een subsidie toegekend voor extra werkzaamheden in het kader van de ondersteuning van de energietransitie, € 28.000.

Jaarstukken 2022

54

Programma 3 Advies: • •

Dotatie aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € 48.000; Aanschaf geluidmeetset, € 16.000;

• •

Afzonderlijk gefactureerde extra advies-uren voor diverse gemeenten, € 134.000; Vergoeding personele inzet t.b.v. REV via rijksbijdrage, € 8.000.

Programma 4 Stelseltaken: •

N.v.t.

Programma 5 Projecten: •

•

Project Voorbereiding nieuwe Omgevingswet: o Personele inzet, € 215.000; o Opleidingskosten, € 26.000; o Vergoeding OVIJ voor geleverde bemensing: € 46.000; o Onttrekking aan reserve Start werken onder de Omgevingswet ad € 185.000; o Onttrekking aan reserve Voorbereiding nieuwe Omgevingswet ad € 10.000; Project IBP Versterking VTH-stelsel: o Doorbelasting personele inzet ad € 24.000; o Vergoeding via SPUK IBP ad € 24.000.

Overzicht Overhead: • • • • • • • •

Dotatie aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen, € 13.000; Personeelsregeling incl. advieskosten, € 337.000; Kosten voor attenties en recepties, € 2.000; Kosten i.v.m. traject fusie, € 32.000; Kantoorinrichting incl. advieskosten € 10.000; Project BECIS, € 8.000; Vervanging intranet, € 8.000; Doorontwikkeling VTH-applicatie: o Conversie/koppeling zaaksysteem, € 3.000; o REV fase 1 en 2, € 7.000.

Overzicht Onvoorzien: •

Tegemoetkoming in kosten voor bovenmatig verzuim, € 68.000.

Jaarstukken 2022

55

8.

Verantwoording SiSa-regelingen 2022

Ontvanger

E93

Juridische grondslag

Uitkeringscode

IenW

Specifieke uitkering

Verstrekker

SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2022 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 20-1-2023

Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH

Indicator Totale besteding (jaar T)

Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle R Indicator: E93/01 € 23.613 Naam activiteit

EZK

F21

Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de energiebesparingsplicht

Indicator Eindverantwoording (Ja/Nee)

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 € 23.613 Besteding (jaar T)

Indicator

Indicator

Aard controle n.v.t. Indicator: E93/03 Nee Cumulatieve besteding (t/m jaar T)

Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 aanleveren data IBP € 292 € 292 2 eigen project: data € 23.248 € 23.248 3 inzicht krijgen in vormen van €0 bekostiging 4 eigen project: fusie € 73 € 73 5 ontwikkelen 1 risico-analyse + €0 U&H-plan 6 eigen project: inrichten gremium €0 voor integraal opdrachtgeverschap 7 implementatieprogramma risico€0 analyse + U&H-plan 8 participeren in onderzoek naar €0 mandaten 9 deelname aan werk€0 /projectgroepen 10 eigen project: scholing en €0 opleiding medewerkers VTH compensatie opleidingsuren personeel 11 eigen project: scholing en €0 opleiding medewerkers VTH inzet bureau 12 landelijke €0 arbeidsmarktcampagne ODNL 13 eigen project: implementatie van €0 AADV 14 coördinatie, werving en €0 verantwoording SPUK 15 €0 Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar Wordt voldaan aan het bepaalde Wordt voldaan aan het bepaalde Eindverantwoording (ja/nee) T) in artikel 6, tweede lid van de in artikel 6, zesde lid, van de Regeling (ja/nee) Regeling (ja/nee)

Aard controle R Indicator: F21/01 €0

Aard controle n.v.t. Indicator: F21/02 €0

Aard controle R Indicator: F21/03 Nee

Aard controle D2 Indicator: F21/04 Ja

Aard controle R Indicator: F21/05 Nee

Indicator

BIJLAGEN

Bijlage 1 Extracomptabel overzicht van lasten en baten 2022 Bijlage 2 Afrekening bijdrage 2022 deelnemers ODNV Bijlage 2 Controleverklaring Bijlage 3 Portefeuilleverdeling dagelijks bestuur Bijlage 4 Overzicht leden algemeen bestuur

Bijlage 1 Extracomptabel overzicht van lasten en baten 2022 -/- = voordeel Omschrijving

Begroting na wijziging 2022

Jaarrekening 2022

Toerekening overhead

Onvoorzien

Extracomptabel saldo voor bestemming

lasten

baten

lasten

baten

saldo

754.500

-1.123.000

757.956

-1.105.459

-347.504

319.008

11.430

Toezicht en handhaving

2.649.500

-3.941.400

2.308.003

-3.978.208

-1.670.206

1.036.155

Advies

1.199.800

-1.769.300

1.264.036

-1.912.274

-648.238

562.341

161.700

-161.700

131.660

-148.903

-17.243

Bodemkwalititeitkaart

0

0

0

0

Nieuwe Omgevingswet

210.000

0

241.081

-46.095

194.986

4.975.500

-6.995.400

4.702.735

-7.190.940

-2.488.204

-502.820

Vergunningverlening

Stelseltaken

Resultaatbestemming bestemming

saldo na

-17.065

0

-17.065

voordelig

37.061

-596.990

0

-596.990

voordelig

19.389

-66.508

0

-66.508

voordelig

-17.243

0

-17.243

voordelig

0

0

0

194.986

-194.986

0

-194.986

-697.806

Projecten

1.917.504

67.880

Specificatie mutatie reserves: Reserve Voorbereiding Omgevingswet Reserve Start werken onder Omgevingswet

-9.986 -185.000 -194.986

Bijlage 2 Afrekening bijdrage 2022 Deelnemers ODNV Verdeling jaarresultaat In artikel 29 van de Gemeenschappelijke regeling ODNV is over de verdeling van het jaarresultaat het volgende bepaald: “Het saldo van de begroting of jaarrekening wordt verdeeld over de deelnemers naar rato van hun bijdrage aan het openbaar lichaam voor de feitelijk afgenomen diensten.” Resultaat Het resultaat 2022 ná resultaatbestemming is € 697.806 batig. Op grond van de indeling zoals opgenomen in bijlage 1 is dit als volgt te verdelen: programma 1 Vergunningverlening € -17.065 Voordelig programma 2 Toezicht & Handhaving € -596.990 Voordelig programma 3 Advies € -66.508 Voordelig programma 4 Stelseltaken € -17.243 Voordelig programma 5 Projecten € 0

Deze bijlage van de Jaarstukken geeft weer hoe het gerealiseerde rekeningsaldo wordt verdeeld over de deelnemers indien en voor zover er bij definitieve vaststelling van deze jaarstukken geen nadere bestemming wordt verbonden aan (een deel van) het rekeningsaldo.

Totaal afrekening Naam deelnemer

Progr. 1 Progr. 2 Vergunning- Toezicht en verlening Handhaving

gemeente Elburg

1.997

gemeente Ermelo gemeente Harderwijk

Progr. 3 Advies

Progr. 4 Stelseltaken

Progr. 5 Projecten

Bestemming rekeningsaldo

Terugbetalen

66.863

6.783

1.931

0

0

77.573

3.072

97.906

12.247

2.828

0

0

116.052

3.242

100.294

25.624

2.897

0

0

132.057

gemeente Nunspeet

2.304

78.206

2.449

2.259

0

0

85.218

gemeente Putten

3.584

112.831

11.116

3.259

0

0

130.790

gemeente Hattem

853

23.283

1.130

672

0

0

25.939

gemeente Heerde

990

35.222

2.261

1.017

0

0

39.490

gemeente Oldebroek

1.024

56.117

4.899

1.621

0

0

63.660

provincie Gelderland

0

26.268

0

759

0

0

27.026

17.065

596.990

66.508

17.243

0

0

697.806

Totaal

In de aanbiedingsbrief bij deze jaarrekening is een voorstel opgenomen met betrekking tot de bestemming van het rekeningsaldo.

Afrekening per programma (vóór bestemming rekeningsaldo)

Programma 1 Vergunningverlening Naam deelnemer

Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bijdrage boekjaar

Reeds betaald

Te verrekenen

gemeente Elburg

123.798

0

123.798

11,7%

1.997

121.801

123.798

1.997

gemeente Ermelo

190.458

0

190.458

18,0%

3.072

187.386

190.458

3.072

gemeente Harderwijk

201.039

0

201.039

19,0%

3.242

197.797

201.039

3.242

gemeente Nunspeet

142.844

0

142.844

13,5%

2.304

140.540

142.844

2.304

gemeente Putten

222.201

0

222.201

21,0%

3.584

218.617

222.201

3.584

gemeente Hattem

52.905

0

52.905

5,0%

853

52.052

52.905

853

gemeente Heerde

61.370

0

61.370

5,8%

990

60.380

61.370

990

gemeente Oldebroek

63.486

0

63.486

6,0%

1.024

62.462

63.486

1.024

provincie Gelderland

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

1.058.100

0

1.058.100

100,0%

17.065

1.041.035

1.058.100

17.065

Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bijdrage boekjaar

Reeds betaald

Te verrekenen

66.863

350.707

417.570

66.863

Totaal

Programma 2 Toezicht en Handhaving Naam deelnemer gemeente Elburg

311.349

106.221

417.570

11,2%

gemeente Ermelo

455.904

155.538

611.442

16,4%

97.906

513.535

611.442

97.906

gemeente Harderwijk

467.023

159.331

626.354

16,8%

100.294

526.060

626.354

100.294

gemeente Nunspeet

364.167

124.240

488.407

13,1%

78.206

410.201

488.407

78.206

gemeente Putten

525.401

179.246

704.647

18,9%

112.831

591.816

704.647

112.831

gemeente Hattem

108.416

36.988

145.404

3,9%

23.283

122.122

145.404

23.283

gemeente Heerde

164.014

55.956

219.970

5,9%

35.222

184.748

219.970

35.222

gemeente Oldebroek

261.311

89.150

350.461

9,4%

56.117

294.344

350.461

56.117

provincie Gelderland Totaal

122.316

41.730

164.046

4,4%

26.268

137.778

164.046

26.268

2.779.900

948.400

3.728.300

100,0%

596.990

3.131.310

3.728.300

596.990

Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bijdrage boekjaar

Reeds betaald

Te verrekenen

Programma 3 Advies Naam deelnemer gemeente Elburg

67.066

112.403

179.469

10,2%

6.783

172.686

179.469

6.783

gemeente Ermelo

227.084

96.664

323.748

18,4%

12.247

311.501

323.748

12.247

gemeente Harderwijk

520.057

157.350

677.407

38,5%

25.624

651.784

677.407

25.624

gemeente Nunspeet

37.651

27.450

65.101

3,7%

2.449

62.652

65.101

2.449

gemeente Putten

218.848

74.989

293.837

16,7%

11.116

282.720

293.837

11.116

gemeente Hattem

15.296

14.616

29.912

1,7%

1.130

28.781

29.912

1.130

gemeente Heerde

17.649

42.174

59.823

3,4%

2.261

57.562

59.823

2.261

gemeente Oldebroek

72.949

57.254

130.203

7,4%

4.899

125.305

130.203

4.899

provincie Gelderland

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

1.176.600

582.900

1.759.500

100,0%

66.508

1.692.992

1.759.500

66.508

Totaal

Jaarstukken 2022

60

Programma 4 Stelseltaken Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Naam deelnemer

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bijdrage boekjaar

Reeds betaald

Te verrekenen

gemeente Elburg

12.365

0

12.365

11,2%

1.931

10.434

12.365

1.931

gemeente Ermelo

18.106

0

18.106

16,4%

2.828

15.278

18.106

2.828

gemeente Harderwijk

18.547

0

18.547

16,8%

2.897

15.650

18.547

2.897

gemeente Nunspeet

14.462

0

14.462

13,1%

2.259

12.204

14.462

2.259

gemeente Putten

20.866

0

20.866

18,9%

3.259

17.607

20.866

3.259

gemeente Hattem

4.306

0

4.306

3,9%

672

3.633

4.306

672

gemeente Heerde

6.514

0

6.514

5,9%

1.017

5.496

6.514

1.017

gemeente Oldebroek

10.378

0

10.378

9,4%

1.621

8.757

10.378

1.621

provincie Gelderland

4.858

0

4.858

4,4%

759

4.099

4.858

759

110.400

0

110.400

100,0%

17.243

93.157

110.400

17.243

Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bijdrage boekjaar

Reeds betaald

Te verrekenen

Totaal

Programma 5 Projecten Naam deelnemer gemeente Elburg

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Ermelo

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Harderwijk

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Nunspeet

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Putten

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Hattem

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Heerde

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

gemeente Oldebroek

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

provincie Gelderland

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

Totaal

0

0

0

0,0%

0

0

0

0

Begroting Begrotingsprimitief wijzigingen

Totaal begroting

Aandeel in procenten

Verdeling saldo

Bestemming rekeningsaldo Naam deelnemer gemeente Elburg

514.578

218.624

733.202

11,0%

0

gemeente Ermelo

891.551

252.202

1.143.753

17,2%

0

gemeente Harderwijk

1.206.667

316.681

1.523.348

22,9%

0

gemeente Nunspeet

559.124

151.690

710.814

10,7%

0

gemeente Putten

987.315

254.235

1.241.550

18,7%

0

gemeente Hattem

180.923

51.604

232.527

3,5%

0

gemeente Heerde

249.547

98.130

347.677

5,2%

0

gemeente Oldebroek

408.123

146.404

554.527

8,3%

0

provincie Gelderland

127.173

41.730

168.903

2,5%

0

5.125.000

1.531.300

6.656.300

100,0%

0

Totaal

Jaarstukken 2022

61

Bijlage 3 Controleverklaring De controleverklaring van De Jong & Laan Accountants en Belastingadviseurs is opgenomen op de volgende pagina’s.

Jaarstukken 2022

62

Pascalweg 2 6662 NX Elst 0481-463534 elst@jonglaan.nl www.jonglaan.nl

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst NoordVeluwe

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 Ons oordeel

Wij hebben de in de jaarstukken 2022, op de pagina’s 35 tot en met 56, opgenomen jaarrekening 2022 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Veluwe gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2022 een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de activa en passiva van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Veluwe per 31 december 2022 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT).

 zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2022 in

alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader.

De jaarrekening bestaat uit: 1 de balans per 31 december 2022; 2 het overzicht van baten en lasten over 2022; 3 de toelichtingen met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen; en 4 De SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (pagina 56).

De basis voor ons oordeel

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022, het door het algemeen bestuur vastgestelde Controleprotocol en het Controleprotocol WNT 2022 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Noord-Veluwe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning De Jong & Laan Controle B.V., gevestigd te Vroomshoop, KvK 06054458. Op al onze diensten en werkzaamheden zijn onze algemene voorwaarden van toepassing. Deze algemene voorwaarden zijn gedeponeerd bij de KvK onder nr.

08153431, zijn in te zien op www.jonglaan.nl, en worden op verzoek kosteloos toegezonden.

van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies.

Materialiteit

Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 67.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Op basis van paragraaf 4 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 hebben wij bij de controle van de SiSa-bijlage dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. In paragraaf 7 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2022 zijn tevens een aantal specifieke controle- en rapportagetoleranties opgenomen, die wij hebben toegepast. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2022. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het bestuur overeengekomen dat wij aan het bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 35.000 rapporteren, alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn.

Controleaanpak frauderisico’s Het risico op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de nauwkeurigheid van de verantwoording van baten en lasten van aanvullende activiteiten De omgevingsdienst ontvangt naast de vaste bijdragen voor de uit te voeren begrote taken overige bijdragen van het Rijk, provincies en deelnemende gemeenten, al dan niet via vooruitbetalingen. Met de overige bijdragen kan het jaarresultaat beïnvloed worden door de uit deze bijdragen voortvloeiende baten en hiermee samenhangende lasten niet aan de juiste verslaggevingsperiode toe te rekenen, dit met het doel om de realisatie beter aan te laten sluiten bij de begroting. Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen voor het opstellen van de begroting, factureren van de bijdrages, het aangaan van inkoopverplichtingen en het autoriseren van de inkopen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen. Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop de omzet- en kostenboekingen tot stand komen en cijferanalyses uitgevoerd op de afwijkingen tussen de realisatie en de definitieve begroting over het boekjaar.

Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat de boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke bijdragen en lasten in het betreffende boekjaar, door vergelijking van verantwoorde bedragen met informatie over toegekende bedragen, opdrachtovereenkomsten, andere onderliggende informatie (waaronder inkoopfacturen) en ook andere informatie verkregen in de controle, waaronder de programmaverantwoording en rapportages aan de deelnemers. Als onderdeel van onze data-analysewerkzaamheden hebben wij de aansluiting tussen de bankmutaties en de verantwoording hiervan in de financiële administratie vastgesteld, waaronder een aansluiting tussen de ontvangen gelden en de verantwoorde baten en een aansluiting tussen uitgaande gelden en de verantwoorde lasten. Hierbij is ook informatie betrokken uit het volgende boekjaar om door middel van een voortgezette controle op inkopen en betalingen vast te stellen dat lasten in het juiste boekjaar zijn verantwoord. Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op frauduleuze verslaggeving ten aanzien van de verantwoording van baten en lasten.

Frauderisico’s die leiden tot onrechtmatige lasten Als gevolg van tekortkomingen in de administratieve organisatie en interne beheersing in het inkoopproces onderkennen wij het risico dat onrechtmatige facturen in de administratie worden verwerkt en worden betaald. Daarbij zien wij een specifiek onrechtmatigheidsrisico dat Europese aanbestedingsregels bewust niet worden nageleefd. Wij hebben aandacht besteed aan dit risico door het vaststellen van de opzet en het bestaan van de maatregelen van interne beheersing in de processen met betrekking tot het aangaan van inkoopverplichtingen (waaronder de aanbestedingsprocedure), autoriseren van de inkopen,

autoriseren van en betalingen en het genereren en verwerken van journaalposten, uitgaande van een risico op doorbreking van deze processen. Voorts hebben wij door middel van data-analyse een analyse uitgevoerd op de wijze waarop bankmutaties en kostenboekingen tot stand komen en cijferanalyses uitgevoerd op de in het boekjaar verantwoorde lasten in vergelijking tot de begroting en voorgaand jaar. Naar aanleiding hiervan hebben wij detailcontroles uitgevoerd op de bijzonderheden die wij hebben geconstateerd om vast te stellen dat boekingen zijn gebaseerd op daadwerkelijke lasten en detailcontroles op bankmutaties gericht op bijzonderheden zoals meerdere namen per bankrekeningnummer, meerdere rekeningnummers per naam en controles op specifieke bankrekeningnummers. Als onderdeel van deze controlewerkzaamheden hebben wij de totale kosten per leverancier beoordeeld over een periode van 4 jaar om de totale omvang van dienstverlening te bepalen en hebben detailcontroles uitgevoerd op onderliggende contracten van kosten boven de aanbestedingsnorm, om te toetsen of aanbesteding (juist) heeft plaatsgevonden. Uit onze controlewerkzaamheden zijn geen bevindingen voortgekomen die duiden op specifieke aanwijzingen van onrechtmatige lasten als gevolg van fraude.

Controleaanpak continuïteit Het bestuur heeft de jaarrekening opgemaakt uitgaande van de continuïteit van het geheel van de werkzaamheden voor de periode van twaalf maanden vanaf de datum van opmaken van de jaarrekening. Omgevingsdienst Noord-Veluwe betreft een gemeenschappelijke regeling waarin de deelnemers, bestaande uit de deelnemende gemeenten en de provincie Gelderland, samenwerken ten behoeve van specifieke taken. De gemeenschappelijke regeling is bij wet opgericht en in artikel 10 lid 6 hiervan is geregeld dat de deelnemers te allen tijde zullen zorgdragen dat het openbaar lichaam over voldoende middelen beschikt om aan al zijn verplichtingen te voldoen. De deelnemers kunnen individueel uittreden of de gemeenschappelijk regeling kan worden opgeheven. In beide situaties zijn deelnemers individueel of gezamenlijk verantwoordelijk voor de financiële gevolgen van deze rechtshandelingen. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie

Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken het jaarverslag, bestaande uit een voorwoord, behandeling van ontwikkelingen en financiën, de programmaverantwoording en verplichte paragrafen, alsmede bijlagen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten volgens de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV en de bepaling van en krachtens de WNT. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de Gemeenschappelijk Regeling in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten.

Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het dagelijks bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het dagelijks bestuur het voornemen heeft om de Gemeenschappelijk Regeling te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de Gemeenschappelijk Regeling haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening.

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening

Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de Nota verwachtingen accountantscontrole 2022, het controleprotocol vastgesteld door het algemeen bestuur, het controleprotocol WNT 2022, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s - dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur gemaakte schattingen;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en

 het evalueren of de jaarrekening de onderliggende transacties en gebeurtenissen zonder materiële

afwijkingen weergeeft.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Elst, 24 maart 2023 De Jong & Laan Controle B.V.

Origineel getekend door N.C. van der Wolf MSc RA

Bijlage 4 Portefeuilleverdeling Dagelijks Bestuur Op 31 december 2022 was de samenstelling van het Dagelijks Bestuur als volgt: De heer S. Nienhuis Voorzitter dagelijks bestuur Algemene representatie en voorlichting Gelders stelsel Fusie- en verbetertraject Personeel / HR De heer J. Groothuis Bedrijfsvoering De heer B. Engberts Financiën

Jaarstukken 2022

68

Bijlage 5 Overzicht leden Algemeen Bestuur Het Algemeen bestuur bestond op 31 december 2022 uit de volgende leden: Elburg

De heer H. Wessel

Ermelo

De heer R. van Veen

Harderwijk

De heer M. Pijnenburg

Hattem

De heer K. Castelein

Heerde

De heer S. Nienhuis

Nunspeet

De heer J. Groothuis

Oldebroek

De heer B. Engberts

Putten

De heer E. ‘t Jong

Provincie Gelderland

De heer P. Kerris

Jaarstukken 2022

69

Aldus vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Omgevingsdienst Noord-Veluwe op 29 juni 2023.

De voorzitter,

De secretaris,

De heer S. Nienhuis

De heer J.J. Feenstra

Jaarstukken 2022

70