b-primaire-begroting-2026-en-meerjarenraming2027-2029-werkom

6.2.2.2 Privacy en informatiebeveiliging Werkom vindt het beveiligen van persoonsgebonden en privacygevoelige gegevens zeer belangrijk. Ondanks alle inspanningen blijft het risico op een hack aanwezig. Hacks bij soortgelijke bedrijven als Werkom laten een substantieel financieel risico zien. Werkom heeft dit ingeschat op € 0,5 miljoen (afkoopkosten, herstelkosten, enz.).

6.2.2.3 Overige niet financiële risico’s Naast de direct financiële risico’s bestaan er risico’s van niet-financiële aard. Risico’s waarmee Werkom bijvoorbeeld imagoschade kan oplopen. Denk aan fraude, milieuschade of risico’s op sociaal vlak.

6.2.3 Beleid omtrent weerstandvermogen en risico’s Het weerstandsvermogen omvat de beschikbare middelen en mogelijkheden die Werkom heeft om onverwachte kosten te kunnen opvangen (algemene reserve). In de Bijdrageverordening participatiebedrijf Zaanstad-Purmerend is in artikel 5 het beleid omtrent weerstandscapaciteit van Werkom opgenomen: 1. Het participatiebedrijf is toegestaan een algemene reserve te vormen, door positieve exploitatieresultaten te reserveren, zodat in de jaren waarin zich exploitatietekorten voordoen, deze uit de reserve kunnen worden onttrokken. 2. De totale omvang van de algemene reserve is door het bestuur gelimiteerd tot minimaal 2% en maximaal 5% van het jaarlijkse begrotingstotaal van het participatiebedrijf. 3. Het participatiebedrijf mag geen andere reserves aanhouden, met als doel weerstandscapaciteit op te bouwen ter dekking van mogelijke risico’s. 4. De deelnemers zijn, naar evenredigheid, verantwoordelijk voor de afdekking van de in lid 3 genoemde risico’s.

26

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

5. De evenredige afdekking van risico’s, zoals genoemd in lid 4, wordt gebaseerd op de verdeelsleutel zoals opgenomen in artikel 6 lid 3 en 5. Het participatiebedrijf neemt voor dit doel jaarlijks in de begroting en de jaarrekening een gekwantificeerde risicoanalyse op, evenals de te nemen beheersmaatregelen om de risico’s zoveel mogelijk te beperken c.q. te voorkomen.

Tabel 17: Weerstandsvermogen Weerstandsvermogen algemene reserve bestemmingsreserve Totaal weerstandsvermogen

31-12-24 1.687.749 651.027 2.338.776

31-12-25 1.387.749 635.942 2.023.691

31-12-26 1.387.749 620.857 2.008.606

31-12-27 1.387.749 605.772 1.993.521

31-12-28 1.387.749 590.687 1.978.436

31-12-29 1.387.749 575.602 1.963.351

6.2.4 Kengetallen 6.2.4.1 Netto schuldquote, solvabiliteitsratio en structurele exploitatieruimte De netto schuldenquote (zie onderstaande tabel) geeft het niveau van de schuldenlast weer ten opzichte van de eigen middelen. Het berekende kengetal geeft informatie over de mogelijkheid van Werkom om schulden terug te betalen. Het terugbetalen van schulden is echter voor een gemeenschappelijke regeling gegarandeerd door de deelnemende gemeenten. De netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen is niet van toepassing omdat Werkom geen gelden doorleent aan andere partijen. De solvabiliteitsratio (zie onderstaande tabel) geeft aan of Werkom voldoende eigen vermogen heeft om op termijn aan haar financiële verplichtingen te kunnen voldoen. De structurele exploitatieruimte geeft aan welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Het begrotingssaldo komt structureel uit op € 0 en is daarmee sluitend. Tabel 18: Financiële kengetallen Weerstandsvermogen netto schuldquote solvabiliteit structurele exploitatieruimte

31-12-2024 -1,8% 28,8% -2,52%

31-12-2025 0,7% 27,7% -7,11%

31-12-2026 0,4% 27,5% -4,27%

31-12-2027 -0,1% 27,4% -5,52%

31-12-2028 -1,2% 27,2% -5,65%

31-12-2029 -0,5% 27,1% -6,22%

Tabel 19: Incidentele baten en lasten Bedragen x 1000 Saldo baten en lasten Saldo toevoegingen en onttrekking aan reserves Begrotingssaldo Waarvan incidentele lasten Waarvan incidentele baten Structureel begrotingssaldo

2025 -299 299 0 -827 527 0

2026 0 0 0 0 0 0

2027 0 0 0 0 0 0

2028 0 0 0 0 0 0

2029 0 0 0 0 0 0

Het structureel begrotingssaldo van Werkom is nihil. In 2025 lopen er twee zaken die incidenteel van aard zijn. Dit betreft: 1. Extra middelen tegemoetkoming SW-bedrijven voor € 527.000 zoals toegelicht onder 4.1.2 2. Een verbouwing/renovatie van de productie hallen van € 299.000 zoals toegelicht bij de overige bedrijfskosten onder 4.2. Het voorstel is om hiervoor een bedrag te bestemmen uit de algemene reserve.

27

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

6.2.4.2 Belastingcapaciteit Voor haar prestaties in het kader van de Participatiewet is Werkom vrijgesteld van BTW. De aan Werkom in rekening gebrachte BTW is kostenverhogend. Voor overheadkosten geldt een zgn. 'mengpercentage' voor de kostenverhogende BTW. De gemeenten kunnen deze kostenverhogende BTW ten laste brengen van het BTWcompensatiefonds. Deze situatie is van kracht tot de overheid anders besluit. Werkom rekent na afloop van het jaar de werkelijke kosten af met de gemeenten die zij gemaakt heeft voor de participatiewet taken. Voor de vennootschapsbelasting wordt gebruik gemaakt van de vrijstelling cf. art. 5, lid 1, letter c, sub 2. Het gaat hier om een subjectvrijstelling voor lichamen die nagenoeg uitsluitend passende werkzaamheden bieden aan mensen met een verstandelijke of lichamelijke beperking. Dit was aanvankelijk gericht op medewerkers met een WSW-indicatie, maar gesteld is dat de personen uit de nieuwe doelgroepen hieraan gelijk zijn.

6.2.5 Onderlinge verhouding kengetallen in relatie tot de financiële positie Werkom bouwt sinds 2019 een niet-bestemde reserve op. De gemeenten Zaanstad en Purmerend staan garant voor de schulden van Werkom en vullen een negatief eigen vermogen altijd aan.

6.3 Onderhoud kapitaalgoederen Werkom is gehuisvest in gehuurde panden. Er zijn met de eigenaren van de panden afspraken gemaakt over het aandeel van Werkom in de kosten van meerjarig onderhoud. Voor de voertuigen in eigendom is met de leverancier een onderhoudscontract afgesloten. O.b.v. het jaarkilometrage zijn afspraken gemaakt met de leverancier over regulier onderhoud, inruilmoment en de voor-calculatorische restwaarde. Er is geen beleidskader opgesteld voor de kapitaalgoederen. Financiële consequenties van meerjarig onderhoud zijn opgenomen op basis van een MJOP (Meerjarig Onderhoud Plan). Benodigde investeringen in het wagenpark zijn gebaseerd op algemeen erkende maatstaven inzake levensduur en vervanging. Uitgaven voor onderhoud kapitaalgoederen zijn opgenomen in het liquiditeitsoverzicht. Er zijn verder geen kapitaalgoederen.

6.4 Financiering Werkom heeft geen financieringsportefeuille. De hoeveelheid liquide middelen van Werkom is afgestemd op de dagelijkse bedrijfsvoering en is dan ook beperkt. Er zijn geen rentelasten of een renteresultaat begroot. Er wordt geen rente toegerekend aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden. Beide gemeentes voorzien in de financieringsbehoefte van Werkom. Er is geen sprake van langlopende schulden.

28

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

6.5 Bedrijfsvoering De bedrijfsprocessen zijn alle beleidsmatige (primaire) processen, ondersteunende (secundaire) processen en de sturing en beheersing ervan.

6.5.1 Organisatie Werkom is op 1 januari 2018 opgericht. De Gemeenschappelijke Regeling participatiebedrijf Zaanstad-Purmerend, Werkom, is een bedrijfsvoeringorganisatie (BVO). De dagelijkse aansturing is in handen van een secretaris-directeur. Het bestuur van Werkom wordt gevormd door de wethouders financiën van de gemeenten Purmerend en Zaanstad. De opdrachtgevers voor uitvoering van de Participatiewettaken zijn de colleges van de gemeenten Zaanstad en Purmerend. De uitvoering van de WSW is gedelegeerd aan de directie van Werkom.

Organisatieschema

De uitvoeringsorganisatie bestaat uit drie onderdelen, Mens en Werk, het Werkleerbedrijf en de ondersteuning. Binnen het Werkleerbedrijf zijn verschillende teams ondergebracht, te weten Industrie en Diensten, Groen en Schoon, Business Post en Printing en Individuele Detachering. De secretaris-directeur wordt ondersteund door een kleine staf. Werkom voldoet aan wet- en regelgeving op het gebied van AVG, BIO en Archiefwet. Jaarlijks vinden (externe) audits plaats en worden aan de hand van de bevindingen continu verbeteringen doorgevoerd. Op de jaarrekening van Werkom vindt jaarlijks een controle plaats door een onafhankelijke externe accountant.

6.6 Verbonden partijen Aan Coöperatie Zakelijke Post Nederland (CZPN) is door BaanStede in 2006 een achtergesteld krediet van € 20.000 verstrekt, als een van de medeoprichters. Dit is geboekt als financieel vast actief. Voor het volle bedrag van de inleg is een voorziening getroffen. De negatieve resultaten van de coöperatie in de beginjaren zijn afgeboekt op de ontvangen achtergestelde leningen.

29

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

Bijlage 1 Geprognosticeerde balans BVO Tabel 20: Balans meerjarenbegroting Activa Vaste activa Materiele vaste activa Financiële activa

Vlottende activa Voorraden Uitzettingen korter dan 1 jaar Liquide middelen Overlopende activa

Totaal activa

Passiva Vaste Passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Subtotaal Eigen vermogen Voorzieningen Vaste schulden

Vlottende passiva Netto vlottende schulden Overlopende passiva

Totaal passiva

31-12-24

31-12-25

31-12-26

31-12-27

31-12-28

31-12-29

2.619.661

3.134.558

3.005.751

2.836.218

2.477.292

2.668.186

2.619.661

3.134.558

3.005.751

2.836.218

2.477.292

2.668.186

217.194 3.915.250 160.195 1.144.143 5.436.782

217.194 2.406.418 160.195 1.144.143 3.927.950

217.194 2.520.140 160.195 1.144.143 4.041.672

217.194 2.674.588 160.195 1.144.143 4.196.120

217.194 3.018.429 160.195 1.144.143 4.539.961

217.194 2.812.450 160.195 1.144.143 4.333.982

8.056.443

7.062.508

7.047.423

7.032.338

7.017.253

7.002.168

31-12-24

31-12-25

31-12-26

31-12-27

31-12-28

31-12-29

1.687.749 651.027 2.338.776

1.387.749 635.942 2.023.691

1.387.749 620.857 2.008.606

1.387.749 605.772 1.993.521

1.387.749 590.687 1.978.436

1.387.749 575.602 1.963.351

903.596 3.242.372

903.596 2.927.287

903.596 2.912.202

903.596 2.897.117

903.596 2.882.032

903.596 2.866.947

602.121 4.211.950 4.814.071

602.121 3.533.100 4.135.221

602.121 3.533.100 4.135.221

602.121 3.533.100 4.135.221

602.121 3.533.100 4.135.221

602.121 3.533.100 4.135.221

8.056.443

7.062.508

7.047.423

7.032.338

7.017.253

7.002.168

30

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

Bijlage 2 Kasstroomoverzicht BVO Tabel 2: Kasstroomoverzicht meerjarenbegroting Kasstroomoverzicht

2024

2025

2026

2027

2028

2029

Exploitatieresultaat Onttrekking bestemmingsreserve Mutaties voorzieningen Afschrijvingen Cash Flow

195.042 364.034 559.076

-315.085 599.084 283.999

-15.085 632.451 617.366

-15.085 657.340 642.255

-15.085 684.966 669.881

-15.085 658.106 643.021

Mutaties voorraden Mutaties vlottende activa Mutaties vlottende passiva Mutatie werkkapitaal

217.194 130.112 -173.407 173.899

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Operationele kasstroom

732.975

283.999

617.366

642.255

669.881

643.021

-1.183.211 -1.183.211

-1.113.980 -1.113.980

-503.644 -503.644

-487.807 -487.807

-326.040 -326.040

-849.000 -849.000

Investeringen Materiele vaste activa Investeringen financiële activa Investeringskasstroom Mutaties langlopende schuld Financieringsskasstroom Extra gemeentelijke bijdrage exploitatie te kort retour naar gemeente Netto kasstroom

-3.696 -3.696

-453.932

-678.850 -1.508.832

-

113.722

-

154.448

-

343.841

-

-205.979

31

P r i m a i r e b e g r o t i n g 2 0 2 6 e n m e e r j a r e n r a m i n g | Werkom

32