26. Bericht van Publieke Sector Accountants - Accountantsverslag 2024 gemeente Pijnacker-Nootdorp
Tekst van het document
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
29
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
30
6.
Bijlage: verplichte tabel SiSa
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
31
6. Bijlagen Actualiteiten: BBV en BADO Medio april 2025 is de langverwachte wijziging van het BBV (Besluit begroting en verantwoording) en het BADO (Besluit accountantscontrole decentrale overheden) gepubliceerd. We hebben de belangrijkste wijzigingen voor u op een rijtje gezet. wijzigingen april 2025 Invoering rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is sinds 2023 al ingevoerd, maar wordt nu ook wettelijk verankerd als verplicht onderdeel van de jaarrekening voor gemeenten, provincies en waterschappen opgenomen. De verantwoordelijkheid voor deze verantwoording ligt bij het dagelijks bestuur (zoals het college B&W, GS of DB) en niet meer primair bij de accountant. Dit betekent dat fouten en onduidelijkheden in de financiële rechtmatigheid door het bestuur zelf moeten worden opgenomen. Aanpassing goedkeuringstolerantie De eerdere aparte toleranties voor fouten (1% van de lasten inclusief dotatie reserves) en onzekerheden (3% van de lasten inclusief dotatie reserves) zijn vervangen door één grens: 2% van de totale lasten (exclusief toevoegingen aan reserves). Als deze grens wordt overschreden, moet de accountant een andere dan goedkeurende verklaring afgeven. Ook als de rechtmatigheidsverantwoording tekortschiet (bijvoorbeeld wanneer fouten boven de grens niet worden vermeld), moet de accountant een niet-goedkeurende verklaring verstrekken.
De bijbehorende bijlage, met daarin de marges per soort controleverklaring, is bijgewerkt om deze wijziging weer te geven. Onder de nieuwe voorschriften zou uw goedkeuringstolerantie voor 2024 € 3.340.000 bedragen in plaats van € 2.016.000. Verantwoordingsgrens De verantwoordingsgrens is ook gemaximaliseerd tot 2%. U kunt als gemeenteraad kiezen voor een verantwoordingsgrens tussen 0% - 2%. Onder de nieuwe voorschriften zou uw verantwoordingsgrens voor 2024 maximaal € 3.340.000 bedragen in plaats van € 6.050.000. Bij het hanteren van deze verantwoordingsgrens en dezelfde rechtmatigheidsafwijkingen als in 2024 zouden de rechtmatigheidsafwijkingen hoger zijn dan de verantwoordingsgrens, terwijl deze in de jaarrekening 2024 lager zijn dan de verantwoordingsgrens. Nieuwe definities, terminologie en controleprotocol specifieke uitkeringen Er zijn toevoegingen in artikel 1 van het BADO, zoals 'afwijking', 'deelverantwoording', 'financiële rechtmatigheid' en 'openbaar lichaam'. Met oog op de gewenste vermindering van het aantal specifieke uitkeringen is de mogelijkheid toegevoegd voor de minister om een controleprotocol specifieke uitkeringen vast te stellen.
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage
Verplichte tabel fouten en onzekerheden SiSa-bijlage
In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole is de tabel in de kolommen “Financiële omvang in euro's” en “Toelichting fout/onzekerheid” leeg als er geen bevindingen zijn. Wij merken op dat wij geen fouten of onzekerheden hebben geconstateerd die groter zijn dan € 125.000 (of groter dan de rapporteringsgrens) zoals voorgeschreven via de nota verwachtingen accountantscontrole (en het door de gemeenteraad vastgestelde controleprotocol). Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): goedkeurend. Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend. Fouten en onzekerheden 2024 Nr. Volg Specifieke uitkering of overig nr. B2
1
B2
2
C62
1
C62
2
C92 C92 D8 D8
1 2 1 2
Fout of onzekerheid
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagen affaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB) Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Fout
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
32
Wat betekent dit voor uw gemeente? Wij adviseren u om de formele stukken (controleprotocol, controleverordeningen, interne controleplan) van uw gemeente te beoordelen en na te gaan of deze nog steeds in lijn zijn met de recente aanpassingen. Deze wijzigingen kunnen ook invloed hebben op de omvang en de inhoud van de interne controlewerkzaamheden die binnen uw gemeente worden gepland. Het is dus zaak om tijdig actie te ondernemen. We staan uiteraard klaar om u daarbij te ondersteunen!
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
D14
1
Fout
D14
2
E3 E3 E44B E44B G2
1 2 1 2 1
G2
2
G2
3
G2
4
G3 G3 G3
1 2 3
G3
4
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Subsidieregeling sanering verkeerslawaai Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
33
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G3
5
Fout
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
G3
10
G4 G4 G4 G4 G4 G4 G4
1 2 3 4 5 6 7
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele
rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Tozo 2_ gemeentedeel 2024 Tozo 2_gemeentedeel 2024 Tozo 3_gemeentedeel 2024
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
34
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G4 G4 G4 G4 G4 G4
8 9 10 11 12 13
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
G4
14
G4
15
G4
16
G10 G12
2 1
G12
2
Tozo 3_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 4_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Tozo 5_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
35
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
G12
3
Fout
G12
4
G13 G13 G13 G13 H4 H4 H30
1 2 3 4 1 2 1
H30
2
J41B J41B J55 J55 J94 J94 J210B
1 2 1 2 1 2 1
J210B
2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport Regeling specifieke uitkering stimulering sport Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Aanpak energie armoede Aanpak energie armoede Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw Meerjarige regeling specifieke uitkering flexibele inzet woningbouw
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
36
Nr.
Volg nr.
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
K28
1
Fout
K28
2
M16 M16
1 1
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid (CDOKE) Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid (CDOKE) Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Financiële omvang in euro's
Onzekerheid Fout Onzekerheid
Overige onderwerpen
Bijlage
Toelichting fout/ onzekerheid
37
Nr.
38 Aanpak en uitkomsten
Financiële positie
Bevindingen controle
Interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlage