312018010.23.262 Gemeente Oudewater Accountantsverslag 2022 WG (anon).pdf
Tekst van het document
Fraude en continuïteit in
Op 13 september 2021 publiceerde de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants ("NBA") een consultatiedocument waarin
de controleverklaring
werd voorgesteld dat accountants verplicht worden om altijd in aparte secties over fraude en continuiteit te rapporteren in
de controleverklaring. Met ingang van verslagjaar 2022 is deze verplichting al voor wettelijke controles, waar uw gemeente onder valt, al van toepassing. Fraude
De komende jaren zal er vanuitde accountantscontrole nog nadrukkelijker aandacht worden gegeven aan fraudepreventie. Op 13 september 2021 publiceerde de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants ("NBA”) een consultatiedocument waarin werd
voorgesteld dat accountants verplicht worden om over fraude en continuïteit te rapporteren in de controleverklaring. In 2022 heeft de NBA de notitie ‘Frauderisicobeheersing: aanbevelingen voor bestuurders en toezichthouders’ uitgebracht. In deze notitie komt nadrukkelijk de rol van bestuurders en toezichthoudende organen, zoals de raad en het college, bij het voorkomen en detecteren
van fraude aan de orde. Door de nadrukte leggen op het voorkomen van fraude, kunnen de gelegenheden die tot fraude leiden, afnemen. Dit vraagt om actief toezicht op risico's en beheersmaatregelen ter voorkoming van fraude.
Van het bestuur, in uw geval zowel de raad als het college, wordt daarom verwacht dat u frauderisico's in kaart brengten adequate maatregelen neemt om deze te beheersen. Omdat bij fraude sprake is van bewust handelen van personeel of management, is een goede frauderisicoanalyse ook in uw belang, ter voorkoming van daadwerkelijke fraude. Een door u zelf uitgevoerde
frauderisicoanalyse vormt voor controlerend accountants ook het startpunt van hun werkzaamheden ten aanzien van frauderisco's. Wij constateren dat fraude en fraudepreventie een onderdeel is waar de gemeente Oudewater actiever mee bezig kan en moet zijn.
Uw gemeente beschikt met ingang van januari 2021 over de “Frauderisicoanalyse Woerden-Oudewater 2021". In deze analyse zijn voor meerdere processen de potentiële frauderisico's benoemd en zijn kans en impact per risico, het organisatieonderdeel waar het
risico zich voor kan doen en de getroffen beheersmaatregelen benoemd. Hiermee heeft u in opzet een goed instrument om frauderisico'ste kunnen beheersen. Wij hebben als onderdeel van onze controle het college gevraagd de “Frauderisicoanalyse Woerden-Oudewater 2021” te actualiseren. Door andere prioriteringen is dit echter niet gebeurd. Wij willen benadrukken dat het
van belang is en blijft om regelmatig (minimaal eens per jaar) met de raad (via de auditcommissie) een gesprek over frauderisico's te voeren. Dit is nodig om de raad te ondersteunen in haar toezichthoudende functie. Daarvan is immers een onderdeel dat de Raad vast kan stellen dat het college conform de financiële verordening een toereikende interne beheersing heeft opgezet om
(fraude)risico's te ondervangen.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-28
Wij adviseren u het volgende:
+
Zorgervoor dat de frauderisicoanalyse een dynamisch proces is en dat minimaal één keer per jaar sprake is van een actualisatie. Voer deze actualisatie vroegtijdig in het jaar uit. Op eventueel onderkende risico’s kan dan tijdig actie worden ondernomen.
Voor het jaar 2022 misten wij verder ook de verbinding tussen onderkende frauderisico's en (geplande) interne controlewerkzaamheden.
= _ Wijadviseren u bij de actualisatie van de frauderisicoanalyse tevens de kans (dat een risico zich voordoet) en de impact (het mogelijke schadedrag) in te schatten, wat u vervolgens kan helpen bij het maken van keuzes om de risico'ste beheersen. = _ Koppel interne controlewerkzaamheden aan onderkende risico's. Gelet op het belang van fraudepreventie en ook de rol en verantwoordelijkheid van de raad hierin, vinden wij het belangrijk dat regelmatig gecommuniceerd wordt over de uitkomsten van de frauderisicoanalyses met de raad of auditcommissie. Voor 2022 heeft dit niet plaatsgevonden. Wij vinden dit belangrijk om de raad te ondersteunen in haar toezichthoudende functie. Daarvan is
immers een onderdeel dat de Raad vast kan stellen dat het college conform de financiële verordening een toereikende interne beheersing heeft opgezet om (fraude) risico's te ondervangen. Het regelmatig bespreken van een (actuele) frauderisicoanalyse is daarbij een sterk hulpmiddel om de frauderisico's te monitoren en periodiek te evalueren of de interne beheersmaatregelen nog
voldoende effectief zijn om frauderisico's naar een (door u gedefinieerd) acceptabel en door u geaccepteerd niveau te brengen. Uit onze werkzaamheden zijn, voor zover wij hebben kunnen vaststellen op basis van de verstrekte controle-informatie, overigens
geen gevallen of vermoedens van fraude van materieel belang gebleken. Continuïteit
Een aanleiding voor het verplicht rapporteren over continuiteit is de toenemende behoefte aan transparante informatie over bijvoorbeeld organisatie-specifieke inzichten en langetermijnperspectieven. Omdat bij het opstellen van de jaarrekening wordt
uitgegaan van de continuïteitsveronderstelling, is continuïteit ook een belangrijk aandachtspunt voor accountants bij de controle van de jaarrekening. Meer aandacht van de accountant voor continuïteitsrisico’s leidter mogelijk toe dat organisaties vaker stilstaan bij hun continuiteitsveronderstelling, hierop acteren en er (uitgebreider) over rapporteren in het jaarverslag. De accountant kan hierop steunen en in de controleverklaring verwijzen naar de desbetreffende passages. Als sprake is van continuiteitsrisico's, bent u
verantwoordelijk voor het maken van een gedetailleerde beoordeling in hoeverre de organisatie haar continuïteit kan handhaven, inclusief een kasstroom- en/of convenantenprognose. De accountant beoordeelt deze plannen en maatregelen en evalueert de prognoses.
Uiteraard hebben gemeenten en andere decentrale overheden een bijzondere positie als het gaat om het aspect continuiteit. Wel dient er ook bij gemeenten, zij het in mindere mate, aandacht te zijn voor dit onderwerp, omdat deze verplichting geldt voor alle
wettelijke controles. Uit onze controlewerkzaamheden, waaronder het kennis nemen van de begroting 2023 tot en met 2026 alsmede de financiële resultaten zoals deze blijken uit de financiële administratie tot het moment van afgifte van onze
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-29
controleverklaring en het kennis nemen van de uitkomsten van het financieel toezicht regime door de Provincie Utrecht op basis van
haar beoordeling van uw begroting zijn ons geen bijzonderheden gebleken.
Bevestiging onafhankelijkheid
Bevestiging
onafhankelijkheid
In overeenstemming met Nederlandse wet- en regelgeving, waaronder de Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO} van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA), dient de externe accountant mogelijke conlicten met betrekking tot zijn onafhankelijkheid, zowel n wezen als in schijn, onder de aandachtte brengen van het college en de gemeenteraad. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Oudewater in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen
Publieke Sector Accountants beschikt over een stelsel van maatregelen om onze onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Het stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een
indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: = _ Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico's ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
=
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en
=
werknemers bij Publieke Sector Accountants. Procedures voor de organisatie van periodieke training inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
=
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de
=
onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures
en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. =
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controleciënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële
bedreigingen is omgegaan en indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreiging voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling inclusief een gemotiveerde
=
conclusie (de zogenoemde onafhankelijkheidsevaluatie) wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Publieke Sector Accountants wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Wij zullen dan ook
overwegen de gemeenteraad of de accountantscommissie te raadplegen. =
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-30
Interne roulatie
Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken.
Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van
het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om de bedreiging weg te nemen. Wij merken op dat er in het kader van onze controleopdracht geen sprake is geweest van een dergelijke bedreiging. Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Publieke Sector Accountants, haar partners en haar medewerkers en de gemeente Oudewater, die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze
evaluatie zijn ons geen zaken gebleken welke aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Publieke Sector Accountants, een bestuurder of interne toezichthouder van Publieke Sector Accountants of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente
Oudewater of een bij de gemeente Oudewater betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij zijn van mening dat de verstrekte en ontvangen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid gepast zijn en derhalve niet tot een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht hebben geleid. Volledigheidshalve merken wij op dat wij
geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid hebben verstrekt/ontvangen die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben.
Aanvullende dienstverlening Een overzicht van de aanvullende dienstverlening hebben wij hieronder opgenomen. Aanvullende dienstverlening e
Geen
Conclusie onafhankelijkheid
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de ‘Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViOJ’ en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de VIO is binnen Publieke Sector Accountants ingebed. Op basis van onze toetsing
concluderen wij dat onze onafhankelijkheid als certificerend accountant bij de gemeente Oudewater in 2022 voldoende is gewaarborgd.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-31
Controleverschillen
Aard van de fouten en onzekerheden (x € 1.01
Getrouwht
Fouten vorig jaar die doorwerken in dit jaar Specifieke uitkeringen/subsidie te laag verantwoord (Energiereductie
N
-J-€26
Nvit.
e
Vordering op het rijk inzake specifieke uitkering A16 (ontheemden Oekraïne) te hoog opgenomen
€22
+e
Onrechtmatige begrotingsoverschrijding programma 1
€137
Totaal fouten
€159
--€37
Onzekerheden sociaal domein — ZIN Jeugd en WMO
€285
€285
Totaal onzekerheden
€285
€285
(+18) en Tozo (+8)
Onttrekking reserve baggeren te hoog Fouten dit jaar
-
Onzekerheden
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college bevestigt dat de nietgecorrigeerde fouten, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Daarnaast is in de jaarrekening een aantal correcties doorgevoerd naar aanleiding van onze controle. Uw organisatie beschikt over een overzicht van deze correcties.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-32
Inzicht
in onze
tijdsbesteding
In het rapport “In het publieke belang” van de NBA, de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountant, zijn maatregelen
opgenomen die de kwaliteit en onafhankelijkheid van de controlerend accountant moeten waarborgen of verbeteren. Op basis van één van de maatregelen rapporteren wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u. Hieronder treft u de opgave van onze tijdsbesteding aan, inclusief een inschatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole
(waaronder het voeren van besprekingen en het archiveren van ons dossier).
Tekenend
accountant
Overige teamleden
Uren geraamd
Uren besteed
56
70
312
350
Het hogere aantal bestede uren wordt voor een belangrijk deel verklaard doordat het aantal SiSa-regelingen, waarover u met de jaarrekening 2022 verantwoording moet afleggen, significant is gestegen. Met onze brief van 6 februari 2023 hebben wij u daarover geïnformeerd. In de “geraamde tijdsbesteding” zijn hiervoor geen uren geraamd. Daarnaast hebben wij wat meer tijd dan gepland
besteed in verband met de aanlevering van controledocumentatie en een relatief groot aantal nagekomen boekingen doordat reserves en voorzieningen bij start van de controle nog niet gereed. We zien overigens daarin een vooruitgang ten opzichte van vorig jaar. Het aantal vragen en discussiepunten is minder groot geweest dan vorig jaar.
Disclaimer en beperking in gebruik
Dit verslag is alleen bestemd voor de gemeenteraad en het college en mag niet n zijn geheel of gedeeltelijk worden verstrekt of aangehaald zonder onze schriftelijke toestemming vooraf. Er wordt geen verantwoordelijkheid aan een derde partij geaccepteerd,
omdat dit verslag daar niet voor opgesteld en bedoeld is. Dientengevolge nemen wij geen enkele verplichting of plicht van zorg aan ieder ander persoon aan wie dit verslag getoond of in zijn handen komt, op ons.
De in dit verslag aan de orde gestelde onderwerpen zijn door ons geconstateerd gedurende onze controleopdracht waarvan wij van mening zijn dat zij uw aandacht behoeven. Het is geen allesomvattend verslag van alle geconstateerde zaken en in het bijzonder kunnen wij niet verantwoordelijk worden gesteld voor het rapporteren van alle bedrijfsrisico’s of tekortkomingen in het systeem van
interne beheersing. Elke conclusie, opinie of opmerking in dit verslag is verstrekt in de context van onze controleverklaring over de jaarrekening als geheel.
Evenzo geldt dat de opmerkingen, bevindingen en aanbevelingen met betrekking tot het systeem van interne beheersing niet gelezen dienen te worden als een afzonderlijke opinie van het systeem van interne beheersing en haar werking.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-33
° Verplichte tabel SiSa
PUBLIEKE SECTOR NSGOlUINNNIES
6. Verplichte tabel SiSa D
Verplichte tabel fouten en _ | In overeenstemming met de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa is de tabel leeg als er geen bevindingen z onzekerheden SiSa-bijlage Volgnr | Specifieke uitkering of overig
A13
1
A13
2
A16
1
Fout of
onzekerheid _ Fout
| Incidentele bijdrage ondersteuning naleving
Financiëleomvangin
_ | Toelichting
| euro's
fout/onzekerheid
controle op coronatoegangsbewijzen
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving _ Onzekerheid
controle op coronatoegangsbewijzen
Bekostigingsregeling opvangontheemden
_
Fout
Oekraïne
A16
2
Bekostigingsregelingopvangontheemden
__ Onzekerheid
Oekraïne
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke
_ Fout
hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
B2
2
C55
1 _ Aanpak energiearmoede
cs5 c62
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
_ Onzekerheid
Fout
21 _ Aanpak energiearmoede Onzekerheid Specifieke uitkeringaan gemeentenvoor _ Fout
[
|
de bekostiging van de kwijtschelding
c62
2
van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Specifieke uitkering aan gemeenten voor __ Onzekerheid
de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van
D8 Dg PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
1 2
gedupeerden door de toeslagenaffaire
Onderwijsachterstandenbeleid2019-2022 _ Fout Onderwijsachterstandenbeleid2019-2022 _ Onzekerheid (OAB) (OAB)
312018010.23.262-35
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID- / Fout 19 gerelateerde onderwijsvertragingen
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-
_ Onzekerheid
19 gerelateerde onderwijsvertragingen D19 D1g
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
62
Gebundelde uitkering op grond vanartikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
_
62
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022
_ Onzekerheid
62
Gederfde
E44B E44B E84 E84
_ Fout _ Onzekerheid
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie _ Fout 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie __ Onzekerheid 2021-2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling stimulering Fout verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023 Regeling stimulering Onzekerheid verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
baten
die voortvloeien
uit
Fout
Fout
kwijtschelden schulden gebundelde
uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 62
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden gebundelde
62A
uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Gebundelde uitkering op grond vanartikel
_
Fout
69 Participatiewet_totaal 2021 62A
Gebundelde uitkering op grond van artikel
_ Onzekerheid
69 Participatiewet_totaal 2021 62A
Gederfde
baten die voortvloeien
uit
Fout
kwijtschelden schulden gebundelde
uitkering Participatiewet_totaal 2021 624
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden gebundelde
uitkering Participatiewet_totaal 2021
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-36
3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen
Fout
2004_gemeentedeel 2022 G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden schulden Ievensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 3
BB
vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 3
BB
vóór 2020 - Gederfde baten die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BB in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 G3
B8Z vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T
(exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 3
BB
vóór
2020
- Gederfde
baten
die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden schulden
levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 G3
B8Z vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige
betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 3
BBZ vanaf
2020
- Gederfde
baten
die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-37
3
10
B8Z vanaf 2020 - Gederfde baten
die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstalige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ n jaar T_gemeentedeel 2022 G3A
G3A
G3A
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 totaal 2021 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004_totaal 2021
Fout
BB
Fout
vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021
(exclusief BOB)_ totaal 2021 G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_ totaal 2021 G3A
BB
vóór
2020
- Gederfde
baten
die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021
(exclusief BOB)_ totaal 2021 G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen
kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 (exclusief BOB)_totaal 2021 G3A
BB
vóór
2020
- Gederfde
baten
die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021 G3A
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die
Onzekerheid
voorvloeien uit kwijtschelden schulden
levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar 2021
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-38
G3A
9
BBZ vanaf 2020 - Gederfde
baten
die
Fout
voorvloeien uit kwijtschelden van
achterstalige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar 2021 G3A
10
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten
die
Onzekerheid
voorvlosien uit kwijtschelden van achterstalige betalingen G4
kapitaalverstrekkingen B8Z in jaar 2021 Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen
1
Fout
_gemeentedeel 2022
G4
2
c
3
4
4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _ Onzekerheid _gemeentedeel 2022
_
Tozo1_belangrijkerechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022 Tozo 1_ belangrijke rechtmatigheidseisen
_
Fout Onzekerheid
_gemeentedeel 2022
64
5
_ Tozo2_ gemeentedeel 2022
4
6
_ Tozo 2 gemeentedeel 2022
Fout
Onzekerheid
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2022
Fout
4
8
_ Tozo 3_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2022
Fout
4
10
_ Tozo 4_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2022
Fout
c4G4
1213 _ Tozo5_ gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader
Onzekerheid Fout
van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
baten die voortvloeien uit kwijtschelden
c4
14
schulden levensonderhoud n jaar T_gemeentedeel 2022
Kwijtschelding schulden Tozoinhetkader __ Onzekerheid
van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-39
c4
15
_ Kwijtschelding schulden Tozoin het kader
_ | Fout
van de hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op
kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
c4
16 _ van Kwijtschelding schuldenTozoinhet kader __ Onzekerheid de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van
achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022
G4A
1
64A
2
64A
3
Tozo 1_fundamentele
Fout
rechtmatigheidseisen_totaal 2021
Tozo 1 fundamentele
Onzekerheid
Tozo 1_belangrijke
Fout
rechtmatigheidseisen_totaal 2021 rechtmatigheidseisen_totaal 2021
64A
4
Tozo 1_ belangrijke rechtmatigheidseisen_totaal 2021
Onzekerheid
G4A
5
Tozo2_ totaal 2021
Fout
G4A
_10
Tozo4 totaal 2021
Onzekerheid
G4A
11
Tozo5_totaal 2021
Fout
G4A
12
Tozo5_totaal 2021
G4A
13
Kwijtschelding schulden Tozoinhet kader van de hersteloperatie
Gaa G4A 64A G4A
67 __ Tozo2 totaal 2021 Tozo 3_totaal 2021 89 __ Tozo3_totaal 2021 Tozo4_totaal 2021
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid _
Fout
kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-40
14
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader
Onzekerheid
van de hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar 2021 G4A
15
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie
Fout
kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde
baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar 2021
Onzekerheid
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
Fout
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
Onzekerheid
612
Gederfde
Fout
16
baten die voortvloeien
uit
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaarT_ gemeentedeel 2022 612
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T_gemeentedeel 2022 612
Gederfde
baten die voortvloeien
uit
Fout
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 612
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar
T_gemeentedeel
2022 6124
Gederfde
baten
die voortvloeien
uit
Fout
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-41
G12A
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar 2021 G12A
Gederfde
baten die voortvloeien
uit
Fout
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van
13 september 2012 in jaar 2021 G12A
Gederfde baten die voortvloeien
uit
Onzekerheid
kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar 2021 G12A
Aantal gedupeerden (zoals omschreven in
Fout
artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband
houden met het kwijtschelden van publieke schulden
binnen
het SZW-domein
van de
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire G12A
toeslagen)_2021 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein
613
G13
613
Onzekerheid
van de
hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen)_2021 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 Besteding/baten onderwijsroute_ gemeentedeel 2022 Bestedingen/baten overige voorzieningen_
Fout
Onzekerheid
Fout
gemeentedeel 2022 G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
Onzekerheid
Ha
Regeling specifieke uitkering stimulering
Fout
sport
Regeling specifieke uitkering stimulering
Onzekerheid
sport
Regeling Sportakkoord 2020-2022 Regeling Sportakkoord 2020-2022
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
Fout
_ Onzekerheid 312018010.23.262-42
H12
1
° Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
H12
2
_
Regeling specifieke uitkering lokale
preventieakkoorden of preventieaanpakken strekking getrouwheid:
Fout
‘
Onzekerheid ‘
goedkeurend.
Strekking rechtmatigheid: goedkeurend.
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS
312018010.23.262-43
PUBLIEKE SECTOR ACCOUNTANTS