Jaarstukken 2023 definitief.pdf

Grondslagen resultaat

De inkomsten en uitgaven zijn verantwoord in het jaar waarop ze betrekking hebben.

Verordening financieel beheer In artikel 212 Gemeentewet worden de uitgangspunten voor het financiële beleid, de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie vastgesteld. In artikel 213 Gemeentewet wordt de controle uitgewerkt. De volgende verordeningen zijn van toepassing: - financiële verordening ex artikel 212 GW: verordening op de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van de Regio Achterhoek (AB 19 april 2023); - controleverordening ex artikel 213 GW: verordening op de controle op het financiële beheer en de inrichting van de financiële organisatie (AB 19 april 2023) en - verordening periodiek onderzoek doelmatigheid en doeltreffendheid ex artikel 213a GW: verordening op het periodiek onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van het financiële beheer (AB 19 april 2023).

55

Toelichting op de balans per 31 december 2023 ACTIVA VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Boekwaarde per 1 januari 2023 Bij: Investeringen 2023 Af : Afschrijvingen over 2023 Af: Desinvesteringen 2023 Boekwaarde per 31 december 2023

€ €

0 0 0 0 0 0

€

Verzekerde waarden Onder de materiële vaste activa zijn de investeringen verantwoord voor huisvesting en inventaris. Verzekerde waarde per balansdatum: 30.000 Financiële vaste activa

€

939.000

Verstrekte hypotheken ambtenaren Boekwaarde per 1 januari 2023 Af : Aflossingen 2023

€

610.000 -140.000 470.000 -5.000 465.000

€ Af : kortlopend deel personeelshypotheken (aflossingsdeel 2024) Boekwaarde per 31 december 2023

€

Met ingang van 1 januari 2009 is de gewijzigde wet Fido in werking getreden en kwam er op die datum van rechtswege een einde aan de Hypotheekregeling van de Regio Achterhoek. Lopende hypotheken blijven gelden. In 2023 is er een extra aflossing geweest van € 135.000 van 1 persoon. Verstrekte lening inzake projecten Leader Stand per 1 januari 2023 Bij : verstrekte leningen 2023 Af: afgeloste leningen 2023 Stand per 31 december 2023

€ € € €

626.000 116.000 -268.000 474.000

€

17.691.000

Mutaties 2023 -2.960.000 €

Stand per 31-12-2023 17.363.000

€ €

5.000 323.000

VLOTTENDE ACTIVA Uiteenzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening-courantverhouding met het Rijk

Stand per 01-01-2023 20.323.000

BZK Schatkistbankieren Kortlopend deel personeelshypotheken (aflossingsdeel 2023) Overige vorderingen Debiteuren Specifcatie van deze vorderingen naar ouderdom is als volgt:

2023

Van de debiteuren is eind februari 2024 een bedrag van € 0 nog te ontvangen.

56

323.000

Liquide middelen

€

Bank- en girosaldi

89.000

Stand per 01-01-2023

Mutaties 2023

197.000 2.000 199.000

-110.000 € 0€ -110.000 €

87.000 2.000 89.000

Overlopende activa

€

668.000

Nog te ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen Overige vooruitbetaalde kosten Overige nog te ontvangen inkomsten

€ € € €

457.000 25.000 186.000 668.000

€

6.808.000

€

255.000 0 137.000 0 392.000

Bank Nederlandse Gemeenten ABN-AMRO

Specificatie nog te ontvangen voorschotbedragen overheidslichamen 1-1-2023 Toevoeging Ontvangen te ontvangen Provincie te ontvangen Rijk/RVO

133.000 217.000 350.000

709.000 213.000 922.000

556.000 259.000 815.000

Stand per 31-12-2023

31-12-2023 286.000 171.000 457.000

PASSIVA VASTE PASSIVA EIGEN VERMOGEN Reserves / Bestemmingsreserves Algemene reserve Saldo per 1 januari 2023 Bij: Toevoeging rente 2023 Bij: Overige toevoegingen 2023 Af: Onttrekkingen 2023 Saldo per 31 december 2023

€

Tot de algemene reserve worden gerekend alle reserves, waar geen bestemming is gegeven (vrij besteedbaar). De algemene reserve dient vooral voor het opvangen van tegenvallers in het jaarresultaat. In 2023 is € 137.000 toegevoegd aan de algemene reserve om de gewenste weerstandscapaciteit te bereiken. De dekking kwam uit renteopbrengsten. Dit is conform besluit AB 22 november 2023. Op 31 december 2023 bedraagt het saldo € 392.000. Bestemmingsreserve Saldo per 1 januari 2023 Bij: bestemming resultaat 2022 Bij: Overige toevoegingen 2023 Af: Onttrekkingen 2023 Saldo per 31 december 2023

€

57

6.771.000 124.000 218.000 -794.000 6.319.000

specificatie: investerings- bestemmings- onderhoudfonds reserve door- huisvesting ontwikkeling Saldo per 1 januari 2023 Bij: bestemming resultaat 2022 Bij: Overige toevoegingen 2023 Af: Onttrekkingen 2023 Saldo per 31 december 2023

6.622.000 124.000 218.000 -669.000 6.295.000

125.000 0 0 -125.000 0

24.000 0 0 0 24.000

6.771.000 124.000 218.000 -794.000 6.319.000

Het investeringsfonds is een bestemmingsreserve die voor een groot deel is gevuld met destijds beschikbare incidentele middelen. Daarnaast wordt een toevoeging gedaan van max € 1 per inwoner door provincie en gemeenten. Voor de gemeenten is dit het voordelig jaarresultaat met een maximum van € 0,50 per inwoner (in 2023 max € 131.862). Een klein deel wordt ingezet voor werkbudgetten voor Board en thematafels (in 2023 € 333.000). De overige inzet is bedoeld voor projecten (in 2023 € 336.000). In 2023 was er sprake van vrijval van cofinanciering van projecten voor een bedrag van € 73.000. De reserve doorontwikkeling is in 2017 gevormd voor de dekking van kosten als gevolg van de doorontwikkeling Eind 2023 zijn er geen medewerkers meer met een bijdrage uit deze reserve. De reserve onderhoud huisvesting is voor onvoorziene incidentele huisvestingskosten de komende jaren in het pand Raadhuisstraat. Resultaat bestemming huidig jaar Exploitatieresultaat 2023

€

97.000

€

5.000

Resultaat bestemming voorgaand jaar Het exploitatieresultaat 2022 ad. € 124.000 is toegevoegd aan het investeringsfonds.

VOORZIENINGEN

Voorzieningen geven een schatting van de voorzienbare lasten in verband risico's en verplichtingen, maar waarvan de omvang en/of het tijdstp van optreden min of meer onzeker zijn. De voorzieningen dienen naar beste schatting dekkend te zijn voor de achterliggende verplichtingen en risico's. Risico wachtgelden Saldo per 1 januari 2023 21.000 € 21.000 Bij: Toevoeging rente 2023 0 0 Bij: Overige toevoegingen 2023 0 0 Af: Onttrekkingen 2023 -16.000 -16.000 Saldo per 31 december 2023 5.000 € 5.000 De voorziening risico wachtgelden is gevormd voor de uitkering aan 1 oud medewerker. Eind 2023 loopt de laatste bestaande wachtgeldsituatie af. Er is nog een klein bedrag voor eventuele nakomende kosten. VLOTTENDE PASSIVA Overige schulden kortlopende schulden

€ Crediteuren

139.000

Van de crediteuren is eind februari 2024 een bedrag van € 0 nog te betalen.

58

139.000

OVERLOPENDE PASSIVA

€

12.435.000

Door derden beklemde middelen Nog te betalen bedragen

€ € €

11.522.000 913.000 12.435.000

Specificatie door derden beklemde middelen Stand 01-01-2023 Toevoeging Subsidie uitvoeringsagenda fase 1 0 0 Subsidie uitvoeringsagenda fase 2 1.191.000 593.000 Subsidie uitvoeringsagenda fase 3 1.940.000 1.600.000 Decentralisatie uitkering Regiodeal 9.006.000 26.000 Volkshuisvestingsfonds 627.000 100.000 Cofinanciering div. kleine projecten 267.000 455.000 Cofinanciering Leader Achterhoek 1.363.000 258.000 14.394.000 3.032.000

Stand Vrijval 31-12-2023 0 0 1.661.000 123.000 812.000 2.728.000 2.745.000 6.287.000 0 727.000 194.000 528.000 492.000 1.129.000 5.904.000 11.522.000

specificatie nog te betalen kosten: Uitgaven grensoverschrijdende activiteiten Uitgaven inhuur derden Uitgaven thematafels Accountantskosten Uitgaven thuiswerken Lobbykosten Opleidingskosten STO saldo uren Gem Doetinchem P&O Techniekpact Belastingdienst loonheffing dec 2023 Belastingdienst btw kw 4/2023 Premie reparatie uitkering 3e ww jaar Afhandeling Bulk 1 GROS Archiefwerkzaamgheden Kwartiermaker service punt / kwartiermaker mobiliteit Projecten mobiliteit Digivaardige achterhoekers Overig

59

6.000 45.000 114.000 12.000 11.000 6.000 5.000 27.000 9.000 87.000 136.000 4.000 5.000 213.000 13.000 18.000 85.000 15.000 87.000 15.000 913.000

Niet uit balans blijkende verplichtingen Automatisering

De Regio Achterhoek heeft geen eigen netwerk/systeembeheerders in dienst. Om de continuïteit en ondersteuning op het terrein van de automatisering te waarborgen is er voor het ICT-beheer een overeenkomst gesloten met de gemeente Doetinchem. De overeenkomst is aangegaan voor een jaar en wordt telkens stilzwijgend met een jaar verlengd met een opzegtermijn van drie maanden.

Personeelsinformatiesysteem

Met het oog op kostenreductie en continuïteit is voor de salarisadministratie en personeelszaken samenwerking gezocht met de gemeente Doetinchem. De overeenkomst is aangegaan voor een jaar en wordt telkens stilzwijgend met een jaar verlengd met een opzegtermijn van zes maanden.

Huurovereenkomsten

Er is een huurovereenkomst afgesloten met derden voor de huur van kantoorruimte aan de Raadhuisstraat 25 in Doetinchem. De huurovereenkomst is aangegaan per 1 april 2019 tot en met maart 2022 en wordt telkens voortgezet voor een periode van één jaar met een opzegtermijn van drie maanden. De huur per jaar bedraagt € 22.000.

Onderhoudscontracten huisvesting

Er is een meerjarige overeenkomsten afgesloten voor de huur van een kopieerapparaat. De huurovereenkomst is aangegaan voor de periode van 1 jaar. De kosten per jaar bedragen € 1.500.

Contracten Personeelszaken Ten behoeve van

Contracttermijn

Einddatum

Kosten per jaar

Opzegtermijn 1 jaar

Afhankelijk van aantal detacheringen Afhankelijk van aantal medewerkers Afhankelijk van inzet uren Afhankelijk van aantal uitkeringsgerechtigden

Terwerkstelling arbeidskrachten Bedrijfszorgpakket

1 jaar

Opzegtermijn 2 maanden

Bedrijfsarts

1 jaar

Opzegtermijn 3 maanden

Dienstverlening uitvoering Onbepaalde tijd bovenwettelijke uitkeringen

Opzegtermijn 3 maanden

Gebeurtenissen na balansdatum Moram

De zaak Moram betreft een brand bij Moram in ’s-Heerenberg in maart 2001. In 2004 heeft het dagelijks bestuur besloten dat dit aspect buiten de opschaling van de brandweertaak blijft en voor rekening van de Regio Achterhoek is. In 2006 is een hoofdprocedure John Deere-Moram gestart met een vrijwaringsprocedure richting de Regio. Deze procedure is in 2016 afgerond en hiermee krijgt de vrijwaringsprocedure tussen Regio en Moram geen vervolg. In 2008 is een tweede claim in de hoofdprocedure Bosman-Moram neergelegd bij de Regio Achterhoek. De vrijwaringsprocedure van Moram richting Regio krijgt geen vervolg (schikking in hoofdprocedure). Er loopt formeel echter nog wel steeds een procedure bij het Gerechtshof in deze zaak, waardoor de zaak op enig moment weer zou kunnen gaan leven. De verwachting dat dit gebeurt, is klein. In januari 2021 heeft de Regio een stuitingsbrief ontvangen van de verzekeraar van John Deere. Hiermee wordt de verjaring van de (eventuele) vorderingen van John Deere en haar verzekeraars op de Regio wederom gestuit. 60

61

Resultaat na bestemming Waarvan: - Incidentele baten en lasten - Structureel saldo

Toevoegingen / ontrekkingen reserves : (+ = onttrekking / - = toevoeging) Smart Governance Overige uitgaven en inkomsten - resultaat kostenplaatsen - renteresultaat Subtotaal mutatie reserves

86.000 11.000

97.000

0

54.000 -137.000 473.000

-473.000

2.310.000

2.783.000

54.000 -137.000

2.866.000

(f) Begrote Saldo (d-e)

48.000 -137.000 439.000

2.539.000

367.000 549.000

1.623.000

(e) Begrote Baten

556.000

5.322.000

421.000 412.000

4.489.000

(d) Begrote Lasten

528.000

-342.000

Resultaat voor bestemming (- = tekort)

2.652.000

58.000 -226.000

2.820.000

2.310.000

2.325.000

366.000 628.000

424.000 402.000 4.977.000

1.331.000

4.151.000

Bijdrage deelnemende gemeenten

Subtotaal programma's

Smart Governance Bedrijfsvoering en rente - resultaat bedrijfsvoering - renteresultaat

Programma

(a) (b) (c) Werkelijke Werkelijke Werkelijke Lasten Baten Saldo (a-b)

OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING

-345.000

3.000 -10.000

-338.000

(g) Verschil Lasten (a-d)

-214.000

-1.000 79.000

-292.000

(h) Verschil Baten (b-e)

97.000

-6.000 0 -34.000

-28.000

131.000

0

-131.000

4.000 -89.000

-46.000

(i) Verschil Saldo (g-h)

Toelichting overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 1.

Smart Governance

De specificatie van de mutatie reserves voor dit programma (€ 528.000 onttrekking) is als volgt: Mutatie reserves: raming werkelijk gewijzigd -405.000 -333.000 onttrekking investeringsfonds (werkbudgetten) onttrekking investeringsfonds (projecten)

-351.000

-336.000

toevoeging investeringsfonds

276.000

217.000

onttrekking reserve doorontwikkeling

-76.000

-76.000

Per saldo onttrekking reserves programma 1

-556.000

-528.000

Het voordelige verschil in de bijdrage gemeenten op dit programma is € 18.000. Het voordeel is vooral ontstaan door overschotten op de werkbudgetten grensoverschrijdende activiteiten en strategische focus.

2.

Bedrijfsvoering en rente

De specificatie van de mutatie reserves voor dit programma (€ 89.000 toevoeging) is als volgt: Mutatie reserves: raming werkelijk gewijzigd -5.000 onttrekking reserve onderhoud huisvesting -49.000 -48.000 onttrekking reserve doorontwikkeling toevoeging algemene reserve

137.000

137.000

Per saldo toevoeging reserves programma 4

83.000

89.000

Het voordelige verschil in de bijdrage gemeenten op dit programma is € 79.000. Het voordeel is vooral ontstaan door rentebaten over het banksaldo bij het Rijk (schatkistbankieren).

3.

Onvoorzien en overhead

De kosten voor onvoorzien zijn € 118.000 (begroot € 120.000). De overhead 2023 bedraagt € 338.000. Zie specificatie van de overhead per programma in het taakveldenoverzicht in deel IV onderdeel 3.

62

Bezoldiging topfunctionarissen Gegevens 2023 Leidinggevende topfunctionaris met dienstbetrekking

S. Veneman

Functiegegevens

secretaris/directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2023

01/01 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

107.768

Beloningen betaalbaar op termijn

25.044

Subtotaal

132.812

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

223.000

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

132.812

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan

N.v.t.

N.v.t.

Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

Gegevens 2022

S. Veneman

Functiegegevens

secretaris/directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2022

01/01 t/m 31/12

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1,0

Dienstbetrekking?

ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

103.261

Beloningen betaalbaar op termijn

24.952

Subtotaal

128.213

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

216.000

Bezoldiging

128.213

Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 Naam topfunctionaris

Functie

M. Bouman J. Bengevoord O. van Dijk A. Bronsvoort A. Stapelkamp M. Besselink J. van Oostrum

Voorzitter algemeen bestuur/voorzitter dagelijks bestuur Lid algemeen bestuur/lid dagelijks bestuur, vice voorzitter Lid algemeen bestuur/lid dagelijks bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur Lid algemeen bestuur 63

SiSa verantwoordingsinformatie 2023

64

65

EZK

F11B

Aard controle n.v.t. Indicator: F11B/09

Aard controle n.v.t. Indicator: F11B/08

Aard controle n.v.t. Indicator: F11B/07 1 061876 Gemeente Bronck horst Ja 2 10

Besteding (jaar T)

Aard controle R Indicator: F11B/03

Beschikkingsnummer/naam project

Aard controle n.v.t. Aard controle R Indicator: F11B/01 Indicator: F11B/02 1 061876 Gemeente Bronckhorst DGBI-O/2038886 € 43.399 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Kopie provincie(code) en/of Project afgerond in (jaar T)? Toelichting gemeente(code) (Ja/Nee)

Regeling specifieke uitkering MKB Deals - SiSa tussen Hieronder per regel één medeoverheden provincie(code) en/of 1e tranche gemeente(code) uit (jaar T) selecteren en in de kolommen ernaast de verantwoordingsinformatie voor die gemeente invullen

€ 220.486

Aard controle n.v.t. Indicator: F11B/04

Deze indicator is bedoeld voor de tussentijdse afstemming van de juistheid en volledigheid van de verantwoordingsinformatie

Ja

Aard controle D2 Indicator: F11B/05 € 93.421

Aard controle R Indicator: F11B/06

Cumulatieve besteding (t/m jaar Bestedingen zijn verantwoord Cumulatieve cofinanciering (t/m T) o.b.v. voorlopige toekenningen? jaar T) (Ja/Nee)

66

Totaal

Smart Governance Bedrijfsvoering en rente - resultaat bedrijfsvoering - renteresultaat

Programma

4.635.000

366.000 628.000

424.000 402.000 4.977.000

3.641.000

Baten

(b)

4.151.000

Lasten

(a)

VERZAMELSTAAT AFREKENING GEMEENTEN

439.000

48.000 -137.000

528.000

(d) Mutatie reserve

97.000

-10.000 89.000

18.000

2.310.000

0 0

2.310.000

(e) (f) Overschot Ontvangen bijdrage voorschot (c+d) inwonerbijdrage

(- = tekort) (+ = onttrekking) (+ = overschot)

-342.000

-58.000 226.000

-510.000

Saldo (b-a)

(c)

97.000

-10.000 89.000

18.000

(g) Bijdrage overschot

2.213.000

10.000 -89.000

2.292.000

(h) Afrekening inwonerbijdrage (f-g)

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. In het controleprotocol 2023 is het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 172.000.

De rapporteringstolerantie voor het toelichten van geconstateerde onrechtmatigheden in de paragraaf bedrijfsvoering is door het algemeen bestuur bepaald op € 5.000. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf zal ook, indien van toepassing, worden beschreven welke acties worden ondernomen om geconstateerde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

67

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant

68

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van Regio Achterhoek Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2023 van Regio Achterhoek te Doetinchem gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 en van het vermogen van Regio Achterhoek op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 

het overzicht van baten en lasten over 2023;



de balans per 31 december 2023;



de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023;



de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en



de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld .

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Regio Achterhoek zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) , de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

69 RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal

Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op EUR 49.770. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023 Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR 5.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie .

70 RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal

Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet, die uit hoofde van artikel 35 lid 7 Wet gemeenschappelijke regelingen van toepassing is, hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSabijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiëleverhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet, die uit hoofde van artikel 35 lid 7 Wet gemeenschappelijke regelingen van toepassing is. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: 

het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;

71 RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal



het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;



het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de eigen verordeningen en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening . In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. 72 RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: 

het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude,



het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;



het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;



het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;



het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen



het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en 73

RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

RA12 Registeraccountants B.V. Traverse 1 3905 NL, Veenendaal



het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.

Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling. Op basis hiervan hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren werkzaamheden ten aanzien van deze uitvoeringsorganisaties. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

Veenendaal RA12 Registeraccountants B.V.

drs. A.F.J. van der Velden RA

74 RA12 is de merknaam van RA12 Registeraccountants B.V. (KvK-nummer: 70882436)

Deel IV Uiteenzetting financiële positie

75

1. Algemene financiële beschouwing In deze bijlage wordt een toelichting gegeven op de exploitatierekening 2023 van de Regio Achterhoek.

1.1 Algemene financiële beschouwing 1.1.1. Uitgangspunten programmarekening 2023

De rentevergoeding over het eigen vermogen is maximaal het rentepercentage dat is gebaseerd op de externe rentelasten over het totaal van lang en kort aangetrokken financieringsmiddelen. De Regio heeft geen aangetrokken financieringsmiddelen. Het rentepercentage voor toevoeging aan de reserves is dan ook 0%. Voor investeringen gedaan in 2023 wordt in de jaarrekening 2023 een definitief rentepercentage van 0% gehanteerd. Aangezien geen externe leningen zijn aangetrokken is de omslagrente 0% en geldt een rentepercentage van 0% voor nieuwe investeringen.

1.1.2 Rekening 2023 Het boekjaar hebben wij afgesloten met een voordelig jaarsaldo van € 97.450 (€ 0,37 per inwoner). De ontwikkeling van de inwonerbijdrage 2023 is als volgt te schetsen: Omschrijving Begroting Begroting Rekening Saldo primair gewijzigd Smart Governance 7,12 7,12 7,05 -0,07 Bedrijfsvoering en rente 0,00 0,00 -0,30 -0,30 Sub-totaal bijdrage gemeenten 7,12 7,12 6,75 -0,37 Bijdrage provincie in organisatie kosten 1,64 1,64 1,64 Bijdrage provincie in investeringsfonds 0,55 0,55 0,55 Totaal 9,31 9,31 8,94 -0,37 Gemeenten betalen € 7,12 per inwoner op begrotingsbasis. De provincie draagt € 2,19 per inwoner bij. Voorgesteld wordt om het voordelige saldo ad € 97.450 (€ 0,37 per inwoner) toe te voegen aan het investeringsfonds, zoals besloten in De Achterhoek werkt door 2.0. Het voordeel is vooral ontstaan door overschotten op de werkbudget grensoverschrijdende activiteiten, strategische focus en loonkosten. Tevens waren er rentebaten over het banksaldo bij het Rijk (schatkistbankieren).

76

1.2 Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves en voorzieningen Voor de dekking van alle uitgaven van de Regio onttrekken wij ook middelen aan de reserves. Dit moeten wij volgens voorschriften Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) afzonderlijk zichtbaar maken in de rekening. De ontwikkeling van de onttrekkingen (-) en toevoegingen (+) aan reserves is als volgt te schetsen: Omschrijving Begroting primair Begroting gewijzigd Rekening Smart Governance Bedrijfsvoering en rente Totaal

-495.000 -46.000 -541.000

-556.000 83.000 -473.000

-528.000 89.000 -439.000

Op rekening basis zijn de onttrekkingen bij Smart Governance lager door lagere kosten. De toevoeging is iets lager dan begroot. Bij de overige uitgaven en inkomsten is de onttrekking uit de reserve onderhoud huisvesting lager dan begroot. De ontwikkeling van de onttrekkingen (-) en toevoegingen (+) aan voorzieningen is als volgt te schetsen: Omschrijving Begroting primair Begroting gewijzigd -18.000 -18.000

Bedrijfsvoering en rente Totaal

Rekening

-18.000 -18.000

De jaarlijkse onttrekking van wachtgelden bedroeg in 2023 € 16.000.

1.3 Investeringen In 2023 zijn geen nieuwe investeringen gedaan.

1.4 Incidentele baten en lasten Volgens de BBV is het verplicht om een overzicht te presenteren van de incidentele baten en lasten inclusief de mutaties in de reserves. Saldo Incidentele baten 1.364.000 Incidentele lasten -1.717.000 Totaal -353.000 Mutatie reserve 439.000 Saldo incidenteel (voordelig) 86.000

77

-16.000 -16.000

2. FORMATIEPLAN 2023 Beleidsproduct

Smart Governance Ondersteuning Sub-totaal Projecten Totaal

Werkelijke formatie 2022

Geraamde Werkelijke formatie Formatie 31-12-2023 2023

14,18 3,73 17,91 3,85 21,76

16,00 3,75 19,75 19,75

13,33 4,28 17,61 4,70 22,31

Geraamde loonsom na wijziging 2023 1.558.000 318.000 1.876.000 319.000 2.195.000

Werkelijke loonsom 2023 1.518.000 345.000 1.863.000 319.000 2.182.000

Toelichting formatieomvang Smart Governance specificatie vacatureruimte 31 december 2023: Programmaregisseur 0,17 fte Programma/projectmedewerker/subsidie -0,75 fte Ondersteuner Griffie/Duitsland/bestuur -1,11 fte (via inhuur/budget grens) Medewerker lobby/communicatie -0,98 fte Totaal - 1,82 fte Kostenplaats Ondersteuning formatie per 31 december 2023: Junior adviseur financiën -0,02 fte Administrateur, ziektevervanging 0,55 fte Totaal 0,53 fte Projecten specificatie formatie per 31 december 2023: Projectleider en -medewerker SmartHub Medewerker ondersteunend vermogen O&A Projectleider en -medewerker landelijk gebied Projectleider en -medewerker onverwachte hoek Medewerkers Regiodeal Totaal

0,89 fte 0,17 fte 2,44 fte 0,81 fte 0,39 fte 4,70 fte

Wachtgelders Per 31 december 2023 is er één wachtgelder voor rekening van de Regio (wachtgeldreserve).

Toelichting loonsom

De geraamde loonsom in de primaire begroting 2023 bedroeg € 1.858.000 (exclusief wachtgelders en maatwerk). Gedurende het jaar is € 71.000 overgeheveld naar budget inhuur personeel, € 46.000 naar grensoverschrijdende samenwerking en is er € 135.000 bijgeraamd vanwege CAOstijging en ziektevervanging. In totaal is er sprake van een positief saldo van € 13.000. Dit is als volgt te verklaren: Kosten in €

Totaal

Vacatures Korting ziekte en uitkering ouderschapsverlof UWV Totaal kosten

-5.000 -8.000 -13.000

78

79

3.

3.611.922 0

3.611.922

Smart Governance Renteresultaat

Totaal exploitatie (exclusief kostenplaats bedrijfsvoering) Kostenplaats bedrijfsvoering Totaal baten Regio achterhoek

Baten

338.438

338.438 0

0

0 0

0.1 0.4 BestuurOndersteuning (incl regionale organisatie samenwerking)

4.209.234

Totaal exploitatie (exclusief kostenplaats bedrijfsvoering) Kostenplaats bedrijfsvoering Totaal lasten Regio achterhoek

Volgnummer en omschrijving

3.812.234 397.000

0.1 0.4 BestuurOndersteuning (incl regionale organisatie samenwerking) (overhead)

Smart Governance Renteresultaat

Lasten

Volgnummer en omschrijving

TAAKVELDEN 2023 PER PROGRAMMA

627.803

0 627.803

0.5 Treasury

4.687

0 4.687

0.5 Treasury

29.391

29.391 0

0.8 overige baten en lasten

0

0 0

0.8 overige baten en lasten

4.269.116 365.364 4.634.480

3.641.312 627.803

Subtotaal

4.552.360 423.893 4.976.252

4.150.672 401.687

Subtotaal

Resultaat

745.488 48.373 793.860

745.488 0

0.10 mutaties reserves

354.638

217.638 137.000

0.10 mutaties reserves

5.047.977 413.737 5.461.713

4.420.173 627.803

Totaal

5.047.977 413.737 5.461.713

4.420.173 627.803

Totaal

97.450 positief

33.373

33.373 0

0.11 resultaat baten en lasten

140.979 -10.156 130.823

51.863 89.116

0.11 resultaat baten en lasten

80 29.188

Winterswijk

1,64 0,55 9,23

Bijdrage provincie in organisatie kosten Bijdrage provincie in investeringsfonds Totaal bijdrage gemeenten en provincie

2.291.140 7,05

263.725

432.442

205.713

277.644

208.680

412.695

254.111

308.844

191.011

Smart Governance

Bijdrage per inwoner gemeenten (incl btw)

Totaal

Provincie Gelderland in organisatiekosten

39.394

58.556

Doetinchem

Oude IJsselstreek

36.055

Bronckhorst

29.609

43.821

Berkelland

Oost Gelre

27.102

per 1/1/22

Aantal inwoners

Aalten

Naam gemeente

0,04

0,04

10.156

0

1.124

1.517

1.140

2.255

1.388

1.688

1.044

Bedrijfsvoering

4. VERZAMELSTAAT BIJDRAGE PER GEMEENTE 2023

-0,34

-0,34

-89.116

-9.863

-13.312

-10.005

-19.787

-12.183

-14.808

-9.158

2.212.180

432.442

196.974

265.849

199.815

395.163

243.316

295.724

182.897

Werkelijke totaal Rente ongewijzigd resultaat beleid

8,94

1,64 0,55

6,74

6,75

6,75

6,75

6,75

6,75

6,75

6,75

Totaal per inwoner 2023

9,31

1,64 0,55

7,12

2.309.630

432.442

207.759

280.406

210.756

416.800

256.639

311.917

192.911

Begroot 2023

-0,37

-0,37

-97.450

0

-10.785

-14.557

-10.941

-21.637

-13.323

-16.192

-10.015

Afrekening 2023