Document · PDF

Jaarrekening 2023 bijlagen def

Gemeenteraad 27 juni 2024, gemeente OssBij agendapunt: A Jaarverslag en jaarrekening 202323.222 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 3 van 3

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Meekoppelkansen dijkversterking Maas (742040) Beleidsdoel/noodzaak reserve Deze reserve is bedoeld voor het financieren van meekoppelkansen rondom de waterveiligheid van de Maas. Plannen voor de verbetering van de waterveiligheid van de Maas worden de komende jaren in integrale gebiedsopgaven voorbereid. Hiervoor hebben we ingestemd met een bestuursovereenkomst voor het koploperproject Ravenstein-Lith. Voor Oss zijn er belangrijke meekoppelkansen, zoals het verbeteren van de toegang tot de haven in het Burgemeester Delenkanaal tussen de Maas en de sluis bij Macharen. Daarnaast is het koploperproject een impuls voor de vrijetijdseconomie in de zone langs de Maas en ondersteunt het een strategie voor de bakenbomen. Met het beschikbaar stellen van deze middelen zullen andere projectpartners extra middelen inbrengen waardoor de opbrengsten van onze bijdrage naar verwachting sterk vermeerderd worden. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

1.800

Storting

Onttrekking

400

Saldo 31 december 2.200

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen Voor het traject Cuijk-Ravenstein hebben we € 400.000 gestort in de reserve. Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023. Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

Nee

Kan de reserve verlaagd worden? Nee

Ontwikkeling Geffense plas (742043) Beleidsdoel/noodzaak reserve We zetten in op het realiseren van een hoogwaardig concentratiepunt voor recreatie van de Geffense Plas. We hebben de erfpacht beëindigd met de vorige uitbater en de opstallen overgenomen. We geven deze speerpuntlocatie opnieuw uit om nieuwe en betere recreatieve voorzieningen mogelijk te maken. We dekken de eenmalige kosten voor de vergoeding voor bedrijfsbeëindiging en bijkomende kosten uit de reserve. Voor de periode dat we als gemeente de opstal in eigendom hebben missen we erfpachtopbrengsten en berekenen we kapitaallasten over de opstallen. Ook deze dekken we uit deze reserve. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

163

Storting

Onttrekking

-151

Saldo 31 december 13

Toelichting op het verloopoverzicht Eind 2023 hebben we de opstallen verkocht aan de nieuwe uitbater en zijn we een nieuwe erfpachtovereenkomst aangegaan. Het restant van de reserve gebruiken we voor afwikkeling van deze ontwikkeling. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: -

Afwaardering investeringskrediet Geffense Plas Ontwikkeling -/- verkoop opstallen aan nieuwe uitbater € 31.788

Kosten m.b.t. periode overdracht Geffense Plas ontwikkeling € 95.015

Rente investeringskrediet: € 7.060

Ontbrekende erfpacht gedurende periode van overdracht: € 15.303

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

Nee

Kan de reserve verlaagd worden? Nee

Versterken gemeentelijke dienstverlening (742052) Beleidsdoel/noodzaak reserve Naar aanleiding van de Parlementaire Ondervragingscommissie Kinderopvangtoeslag (POK) heeft het kabinet voorstellen gedaan om de dienstverlening vanuit de overheid fundamenteel te verbeteren. Het kabinet stelt onder andere voor om de uitvoeringscapaciteit bij de overheid te versterken en extra ondersteuning te bieden aan mensen in kwetsbare posities. Dit is een gezamenlijke opdracht voor het rijk, de uitvoeringsorganisaties en de medeoverheden. Voor gemeenten is tot en met 2027 per jaar € 150 miljoen beschikbaar. De middelen hebben we ontvangen via de algemene uitkering. We zetten de middelen in op drie thema’s: 1.

Vakmanschapsontwikkeling bestaande uit vier actielijnen; boost geven aan de basistraining

Samenwerkwijze (SWW), ontwikkelen van en in pilot zetten van een verdiepende module SWW, werven van een opleidingscoördinator en het werven van een professioneel en geaccrediteerde intervisior binnen het sociaal domein. 2.

Rechtsbescherming bestaande uit drie stappen; verkenning wat nodig is, uitwerken plan van aanpak

en implementatie & uitvoering. 3.

Digitalisering bestaande uit drie actielijnen; digitale vindplaats, regiesysteem en datagedreven werken

en cultuur & structuur/vakmanschap. De middelen zijn in één keer beschikbaar gesteld, echter de uitvoering vindt gefaseerd over de jaren plaats. Hier maken we jaarlijks een bestedingsplan voor. Via de vorming van een aparte reserve blijven de gelden beschikbaar voor de realisatie van deze projecten. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

930

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

421

-259

1.091

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben het volgende bedrag gestort: -

€ 421.000 middelen 2023 versterken gemeentelijke dienstverlening

Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: -

€ 199.000 voor digitalisering

€ 60.000 voor vakmanschapsontwikkeling /deskundigheidsbevordering van de professionals in het sociaal domein en concern breed

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Gemeentehuis toekomst bestendig (742057) Beleidsdoel/noodzaak reserve Onze huidige inrichting van het gemeentehuis biedt te weinig op het gebied van hybride werkvormen, aanlandplekken, teams overlegruimtes of kleine vergader- en spreekruimtes. Daarnaast zijn de beschikbare AVmiddelen niet toereikend om goed te kunnen overleggen, zowel één-op-één, als met grotere groepen. Deze nieuwe tijd vraagt om een kantooromgeving die aansluit op onze manier van werken. De investering bestaat uit verbouwingskosten, kosten van aanpassing installaties en nieuwe audiovisuele installaties. Ook maken we het bedrijfsrestaurant meer geschikt als ontmoetingsruimte. De investering kunnen we deels afdekken uit bestaande investeringskredieten en de reserve gemeentehuis toekomst bestendig. We betalen daar jaarlijks de investeringslasten uit. Daarnaast maken we zoveel mogelijk werk-met-werk door noodzakelijk groot onderhoud tegelijkertijd uit te voeren. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

898

2023

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

500

1.398

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort: -

Er is € 1,6 miljoen aanvullend budget beschikbaar gesteld voor de realisatie van de nieuwe kantoorinrichting van het gemeentehuis. In 2023 is hiervoor € 500.000 gestort in de reserve gemeentehuis toekomst bestendig.

Onttrekkingen We in 2023 geen bedragen uit de reserve onttrokken. Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

Nee

Kan de reserve verlaagd worden? Nee

ICT (742031) Beleidsdoel/noodzaak reserve Vanaf 2014 tot en met 2019 is de reserve ICT (voorheen: egalisatie automatisering / ICT gesloten circuit) alleen gebruikt voor vervangingsinvesteringen. Het gebruik van het ‘gesloten circuit’ is opgeheven. Dat betekent dat we vanaf 2020 begrotingsaanvragen voor investeringen doen waarbij prijsstijgingen en -dalingen direct ten laste/gunste komen van de exploitatie. De opgebouwde reserve is noodzakelijk voor de bedrijfsvoering. Met ingang van 2020 hebben we de doelstellingen van de reserve geactualiseerd zodat deze aansluiten bij de huidige ontwikkelingen. Deze reserve zetten we als volgt in: -

Het opvangen van incidentele lasten én voor zover deze niet passen in de exploitatie. Denk aan technische afwaardering van hardware.

Frictiekosten als gevolg van onvoorzienbare gebeurtenissen.

Het financieren van innovatie, strategische ontwikkeling en -samenwerking.

Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

642

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

198

-142

698

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort: -

Overschot budget 2023 van programma data € 167.842

Budget vanuit reserve E-dienstverlening is gestort in reserve ICT voor het postproces € 30.000

Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: -

Omgevingswet € 102.831

Informatiebeveiliging € 28.528

Datadistributiebeheer € 10.740

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

WGA (742032) Beleidsdoel/noodzaak reserve Op 1 januari 2006 is de wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen (WIA) ingegaan. Onderdeel van deze wet is de regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA). De lasten voor de WGA mogen gelijk verdeeld worden tussen de werkgever en werknemer. Het college heeft in overleg met de Ondernemingsraad (OR) besloten om de kosten voor de werknemer te betalen door de vrije maandagmiddag van carnaval te laten vervallen. Dit komt neer op een bedrag van € 47.805. Als in een bepaald jaar dit bedrag niet nodig is voor de regeling (dat is afhankelijk van het aantal aanmeldingen in een jaar) blijven de middelen wel beschikbaar voor de WGA. Het gaat hierbij namelijk om een zogenaamde gesloten exploitatie. Dat betekent dat we restantgelden direct in de reserve storten. Daarnaast storten we vanaf 2016 eventuele overschotten op het arbeidsvoorwaardenbudget van de OR in deze reserve. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

240

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

263

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen In 2023 is sprake van een overschot van €19.852 op het budget OR arbeidsvoorwaarden. Dit bedrag is in de reserve gestort. Op het WGA-budget van de medewerkers is in 2023 sprake van een overschot van € 2.422. Dit bedrag is in de reserve gestort. Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden?

nee

WW-lasten (742019) Beleidsdoel/noodzaak reserve Medewerkers betalen voor de reparatie-uitkering WW vanaf 1 januari 2018 een kostendekkende werknemerspremie, om daarmee toekomstige verplichtingen te kunnen voldoen. De stortingen betreffen de begrote premies. Bij de jaarrekening storten we de werkelijk inhouden premie. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

150

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

190

Toelichting op het verloopoverzicht Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023. Stortingen Medewerkers betalen voor de reparatie-uitkering WW vanaf 1 januari 2018 een kostendekkende werknemerspremie. De ingehouden premie van € 40.014 over 2023 is in deze reserve gestort voor toekomstige verplichtingen. Zit er voldoende geld in de reserve?

nee

Moet de reserve aangevuld worden?

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Organisatie ontwikkelingen (742033) Beleidsdoel/noodzaak reserve De reserve doelmatigheid is bedoeld voor: -

Het egaliseren van financiële schommelingen tussen de opgelegde taakstellingen en de implementatie

Het egaliseren van financiële schommelingen bij de generatiegelden/banenafspraken

Het afdekken van de kosten van organisatieontwikkelingen

Egaliseren van financiële schommelingen tussen de opgelegde taakstellingen en de implementatie De afgelopen jaren hebben we als organisatie een totale taakstelling van € 6,2 miljoen gekregen. De taakstelling op de bedrijfsvoering is in 2020 gerealiseerd. Deze taakstelling is door een aantal doelmatigheidsmaatregelen gerealiseerd (sporenbeleid, kerntakendiscussie en SLIM). De opgelegde taakstellingen lopen niet helemaal gelijk met de realisatie. De reserve doelmatigheid vangt deze financiële schommelingen op. Egaliseren van financiële schommelingen bij de generatiegelden/banengelden De regeling van het generatiepact is per 2 januari 2022 opgeheven. Dit betekent dat vanaf die datum er geen inkomsten meer zijn van de deelnemers van het generatiepact. Deze inkomsten werden ingezet om de tijdelijke functies voor de jongeren instromers te betalen. De huidige instromers worden voor de jaren 2022 en 2023 uit deze reserve betaald. De opzet is om in die periode de instromers op een reguliere functie te laten instromen. Daarnaast hebben we onze verantwoordelijkheid voor de Banenafspraak. We proberen de Banenafspraak uit onze reguliere middelen af te dekken. Als de reguliere middelen niet voldoende zijn vormt deze reserve de achtervang. Eenmalige kosten procesoptimalisaties Voor een toekomstbestendige organisatie is fors geïnvesteerd in procesoptimalisatie en extra formatie ICT.

Deze structurele kosten willen we betalen door de komende te besparen op de bedrijfsvoeringsafdelingen. Om deze besparing binnen de organisatie te realiseren is een bedrag van € 1 miljoen in deze reserve gestort. Dit bedrag is in de Programmabegroting 2020-2023 beschikbaar gesteld. In de Programmabegroting 2022-2025 is dit bedrag in het jaar 2022 aangevuld met € 380.000 voor de digitaliseringsoperatie (projectleiderskosten). Dit bedrag wordt de komende jaren aangewend voor de eenmalige kosten van de procesoptimalisatie en digitaliseringsoperatie. De uitgaven op dit gebied wordt de komende jaren uit deze reserve betaald. Afdekking kosten RVU regeling + tijdelijke financiering directeur Bedrijfsvoering & Dienstverlening In de CAO 2023 is een afspraak opgenomen over vervroegd uittreden en een recht op een RVU regeling (bij 43 ABP- jaren en 10 jaar in dienst bij gemeenten). In onze organisatie kunnen circa 30 collega’s hiervan gebruik maken. De kosten hiervan zijn € 24.000 per persoon. We ramen de kosten op circa € 700.000. De financiering van de directeur Bedrijfsvoering & Dienstverlening betalen we tijdelijk uit deze reserve. De organisatie heeft de opdracht om de komende jaren hiervoor structurele ruimte te zoeken met deze reserve als achtervang. Mocht dit niet lukken dan wordt pas later structureel budget hiervoor vrijgemaakt in de komende programmabegrotingen.

Achtervang voor inhuur incidentele formatieknelpunten We zien door de krappe arbeidsmarkt dat we onze vacatures niet (tijdig) kunnen invullen. We willen deze incidentele financiële ruimte inzetten voor incidentele formatieknelpunten, achterstanden weg werken en inzet voor de bijdragen om onze speerpunten uit onze organisatievisie te realiseren. Deze incidentele ruimte wordt jaarlijks berekend en aan de directeuren beschikbaar gesteld. Indien onverhoopt mocht blijken dat bij de jaarrekening op onze totale salarispost een overschrijding ontstaat dan zal deze overschrijding ten laste van deze reserve worden gebracht. Deze reserve dient dus bij de jaarrekening als achtervang. Voor het jaar 2023 is het bedrag berekend op € 1,3 miljoen. Dit bedrag is dus in deze reserve geoormerkt om als achtervang voor de jaarrekening 2023 hiervoor te dienen.

Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

2.929

2023

Storting

Onttrekking

1.300

-201

Saldo 31 december 4.028

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen Bij de Jaarrekening 2023 is besloten om een bedrag van € 1,3 miljoen in deze reserve te storten. (bestemming rekeningresultaat 2023). Dit bedrag is bestemd om RVU regeling en incidentele formatie knelpunten in onze organisatie te betalen. Onttrekkingen De onttrekking van het bedrag van € 201.000 heeft betrekking om de kosten van de instromers van het generatiepact te betalen en formatieknelpunten organisatie.

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden?

nee

Wachtgeld wethouders (742034) Beleidsdoel/noodzaak reserve Deze reserve is bedoeld om toekomstige financiële verplichtingen van de huidige wethouders op te kunnen vangen. Na een wethouderschap ontvangt een wethouder een ontslaguitkering, tenzij de pensioengerechtigde leeftijd is bereikt. Dat is geregeld in de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa). Voor de voormalige wethouders hebben we een voorziening wachtgeld wethouders. Indien de voorziening wachtgeld wethouders te hoog (door het vinden van een nieuwe baan) of te laag is dan vindt verrekening met deze reserve plaats voor zover deze toereikend is. Ter egalisatie van kosten wordt jaarlijks € 102.898 gestort in deze reserve. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

103

-38

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort: Zoals hiervoor vermeld doen we een structurele storting van € 102.898 per jaar. Deze reserve hangt samen met de voorziening wachtgeld wethouders. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: We hebben € 38.478 onttrokken voor het aanvullen van de voorziening wachtgeld wethouders. Zit er voldoende geld in de reserve?

dit is vooraf niet te zeggen en zal blijken bij de nieuwe

raadsverkiezingen Moet de reserve aangevuld worden? Kan de reserve verlaagd worden?

E-dienstverlening (742036) Beleidsdoel/noodzaak reserve Het programma dienstverlening richt zich met name op het uitzetten van een gezamenlijke koers naar betrouwbare, toegankelijke, inclusieve omnichannel dienstverlening aan inwoners, ondernemers en andere belanghebbenden. We richten ons op het neerzetten van 4 speerpunten: 1.

Het bedienen van de verschillende dienstverleningskanalen (omnichannelstrategie) met actuele en gelijke informatie. Dit betekent dat de medewerkers van het publiekscentrum moeten worden omgeschoold naar omnichannel dienstverleners. Ook moet er een nieuw telefoniesysteem worden aanbesteed, omdat het huidige contract afloopt. Tot op heden is de website projectmatig tot stand gekomen en beheerd. Het is belangrijk om dit als taak continu op te nemen, te financieren en te beleggen bij dienstverlening.

Dienstverlening moet gestuurd worden en worden gemonitord. Daarvoor moeten organisatie brede servicenormen worden opgesteld en gemeten. Het is de bedoeling, dat we een dashboard ontwikkelen om de stand van zaken van onze prestaties weer te geven.

Medewerkers moeten zich bewust zijn van hun aandeel in de keten van processen en in de dienstverlening aan de inwoners: er moet worden geïnvesteerd in opleiding en ontwikkeling.

Er moet een dienstverlening digitaliseringsagenda komen en dienstverlening moet betrokken worden bij de ontwikkeling van processen en digitaliseringsproducten. Om dit te realiseren is het nodig dat processen en organisatie worden aangepast, gestandaardiseerd en geüniformeerd.

Voorheen werd deze reserve gebruikt voor het programma e-dienstverlening. Dat programma heeft volgens planning een groot deel van de projecten opgeleverd. Daarom zijn we bezig om het programma anders te organiseren. Dat houdt in dat we de digitale transformatie breder en in samenwerking met de organisatie gaan vormgeven. We gaan de digitalisering verder verbeteren met behulp van vergaande procesoptimalisatie en ondersteuning vanuit ICT. Dat betekent dat we de resterende budgetten van het programma e-dienstverlening op basis van projectplannen zoveel mogelijk direct toewijzen aan proceseigenaren. Regie op resultaten ligt niet meer bij het programma maar in de lijnorganisatie. We hebben deze reserve daarom hernoemd van E-dienstverlening naar Dienstverlening. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

-30

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben geen bedragen gestort in 2023. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: -

Restant budget e-dienstverlening is onttrokken uit de reserve e-dienstverlening en gestort in de reserve ICT voor het postproces: € 30.000

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Adviezen fiscaal gebied (742037) Beleidsdoel/noodzaak reserve De reserve is bedoeld voor het inschakelen van specialistische kennis op het gebied van fiscaliteit. Daarbij hoort ook de doorontwikkeling van horizontaal toezicht met de belastingdienst. Daarnaast is besloten om het beleidsdoel van deze reserve te verbreden. Deze reserve wordt ingezet voor financiële en fiscale adviezen (ook gekoppeld aan de implementatie en doorontwikkeling van het financiële pakket). Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

163

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

163

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben geen bedragen gestort in 2023. Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023. Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Egalisatie renteomslag (742041) Beleidsdoel/noodzaak reserve Deze reserve is bedoeld om eventuele renteschommelingen van de kasgelden voor een periode van 3 jaar op te kunnen vangen. Met de huidige renteontwikkeling zetten we deze reserve in om stijging van kosten te faseren. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

1.950

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

1.950

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben geen bedragen gestort in 2023. Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023. Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Budgetoverheveling (742001) Beleidsdoel/noodzaak reserve Bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 heeft de gemeenteraad besloten dat een aantal budgetten gereserveerd moeten worden om niet uitgevoerde activiteiten in 2021 alsnog uit te kunnen voeren. De budgetten hiervoor hebben we in deze reserve gestort en in 2022 ook onttrokken. Verloopoverzicht 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

104

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

5.424

-5.460

Toelichting op het verloopoverzicht Stortingen We hebben € 5,4 miljoen in de reserve gestort op basis van de besluitvorming over de resultaatbestemming over de jaarrekening 2022. Onttrekkingen We hebben € 5,4 miljoen onttrokken uit de reserve conform besluitvorming vanuit de jaarrekening 2022. Het restant per 31-12-2023 is bestemd voor: -

€ 25.000 voor het versterken van het aanbod dementie (vanuit de jaarrekening 2022)

€ 42.932,25 voor aanleg walstroom haven (doorgeschoven vanuit 2021).

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

RESERVES DEKKING AFSCHRIJVINGSLASTEN

Reserves dekking afschrijvingslasten Beleidsdoel/noodzaak reserve Deze reserves dienen om de kapitaallasten van de activa af te dekken. Elke reserve is gekoppeld aan een specifieke investering. De onttrekkingen die we doen zijn (een deel van) de jaarlijkse kapitaallasten van deze investeringen. Bij de volgende reserves geldt specifiek: Huisvestingskosten schoolgebouwen Om te voorkomen dat er bij uitputting van de reserve een geraamde onttrekking in de begroting blijft staan, wordt de onttrekking geleidelijk verlaagd in stappen van € 2.000 - € 3.000 per jaar. Als de verlaging jaarlijks wordt doorgevoerd zal zowel reserve als geraamde onttrekking in 2031 nihil zijn. Investeringen openbare ruimte centrum Voor de investeringen in de openbare ruimte rondom het centrum zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld. Deze hebben we in de reserve Walkwartier en omgeving gestort. Op het moment dat de werkzaamheden aan de openbare ruimte van het stadscentrum/centrumontsluiting worden uitgevoerd halen we het benodigde investeringsbedrag uit de reserve Walkwartier en omgeving. Dit bedrag boeken we dan over naar deze reserve. Investeringen Mobiliteit We onttrekken de benodigde bedragen voor projecten uit de reserve mobiliteit en storten die in deze reserve. Het gaat om projecten uit het MipMo 2013-2016 en het MipMo 2016-2020 (meerjarig investeringsprogramma mobiliteit).

Verloopoverzicht 2023 bedragen x €1.000 Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

663

-29

634

2.822

1.710

-135

4.398

710

-26

684

RNB/sport-complex herpinia

-18

Kleedaccomm. Amstelhoef

834

-25

809

Sportpark de Akkeren

390

-24

366

Kunstgrasveld Talencampus

598

-54

544

MOSA’14

298

-7

291

Revitalisering Koppelsteeg

255

-12

243

Rusheuvel non-infill

112

-12

100

De Bolster Horzionschool Brede school Lith Nieuwbouw school Geffen

Openbare ruimte centrum

Storting Onttrekking

Saldo 31 december

1.710

255

-26

1.939

Nieuwbouw Hertenkamp

-3

Bouwk. aanpass. MJC/Stadarchief

823

-21

802

Kapitaallasten MIPMO

698

-23

675

Kapitaallasten bomen

994

VRI Projecten 2017

698

-49

649

Parkeergarage

775

-25

751

Fietsenstallingen

-7

Ontmoeten Ussen

253

-253

Stadssportpark TBL

Vergroenen Stadspark

Dynamische Afsluiting

Warenhuis

1.055

1.507

12.736

4.616

-749

16.602

Op. ruimte Centrum ontsl. fase 1 Op. ruimte Centrum Bram vd Berghstr.

ONK Accommodatie ontmoeten en sport Totaal Toelichting op het verloopoverzicht Dit betreft de volgende reserves: -

743003 Reserve De Bolster horizonschool

743004 Reserve Brede school Lith

743005 Reserve Nieuwbouw school Geffen

743006 Reserve rnb Sportcomplex Herpinia

743007 Reserve Kleedaccommodatie Amstelhoef

743008 Reserve Sportpark de Akkeren

743009 Reserve Kunstgrasveld Talentencampus

743010 Reserve MOSA'14

743011 Reserve Revitalisering Koppelsteeg

743012 Reserve Rusheuvel non-infill

743013 Reserve Openbare ruimte Centrum

743014 Reserve Nieuwbouw hertenkamp

743015 Reserve Bouwk aanpass MJC stadsarch

743016 Reserve Kapitaallasten MIPMO

743017 Reserve Kapitaallasten bomen

743018 Reserve VRI projecten 2017

743019 Reserve Parkeergarage

743020 Reserve Fietsenstallingen

743021 Reserve Ontmoeten Ussen

743022 Reserve Op. ruimte Centrum ontsl. fase 1

743023 Reserve Op. ruimte Centrum Bram vd Berghstr.

743025 Reserve Stadssportpark TBL

743026 Reserve Vergroenen Stadspark

743027 Reserve Dynamische Afsluiting

743028 Reserve Warenhuis

743029 Reserve ONK Accommodatie ontmoeten en sport

Zit er voldoende geld in de reserve?

Moet de reserve aangevuld worden?

nee

Kan de reserve verlaagd worden? nee

Overzicht voorzieningen

VOORZIENINGEN VOOR VERPLICHTINGEN, VERLIEZEN EN RISICO'S

Dubieuze debiteuren SZW (750004) Beleidsdoel/noodzaak voorziening Sinds de invoering van de Wet werk en bijstand (WWB) per 1 januari 2004 (dit is per 1 januari 2015 de Participatiewet geworden) zijn alle ontvangsten in verband met terugvordering en verhaal voor 100% van ons. We gebruiken de voorziening om financiële risico's van oninbare vorderingen af te dekken. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

1.238

Storting

Onttrekking

986

-154

Saldo 31 december 2.070

Toelichting op de mutaties Om de stand van de voorziening in overeenstemming te brengen met het bedrag van de vermoedelijke oninbare debiteuren hebben we de voorziening in 2023 met € 986.000 verhoogd. Daarnaast hebben we in 2023 € 154.000 onttrokken. De onttrekking bestaat uit twee posten, namelijk: -

De in 2023 buiten invordering gestelde vorderingen € 128.000

Verlaging van de voorziening debiteuren voor Besluit bijstandverlening zelfstandigen (BBZ) bedrijfskredieten en Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandige ondernemers (TOZO), omdat het bijbehorende debiteurenbestand is gedaald € 26.000.

Geldlening Nieuw Zevenbergen (750014) Beleidsdoel/noodzaak voorziening We hebben een bedrag van € 53.000 aan Stichting Regionale Motorcross Verenigingen Berghem geleend. Het is niet helemaal zeker dat dit bedrag terugbetaald wordt. Daarom hebben we deze voorziening gevormd. Daarmee dekken we het terugbetalingsrisico af. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december 48

Toelichting op de mutaties Stortingen We hebben geen bedragen gestort in 2023. Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023.

IMVA Grondbedrijf (750007) Beleidsdoel/noodzaak voorziening Bij voorbereiding en ontwikkeling van ruimtelijke plannen is het niet direct zeker dat een plan zal leiden tot een Bouwgrond In Exploitatie (BIE). Volgens de BBV-regels mogen de voorbereidingskosten van dergelijke projecten 5 jaar als IMVA (Immateriële Vaste Activa) op de balans gepresenteerd worden. Dit onder de voorwaarde dat de kosten passen binnen de kostensoortenlijst Wro/Bro. Over deze plannen moet de gemeenteraad een besluit nemen. Tegenover deze gemaakte voorbereidingskosten vormen we deze voorziening. Dit voor het afdekken van de risico's, indien het project niet doorgaat. Het BBV verplicht om na 5 jaar, na het starten van een IMVA, de kosten af te boeken als er nog niet tot een BIE is besloten. Deze voorziening voeden we uit de algemene bedrijfsreserve grondbedrijf (ABR). Op basis van nieuwe notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken (2023) mogen de voorbereidingskosten na 5 jaar ook voorzien worden in plaats van te worden afgeboekt. Met deze voorziening doen we dat elk jaar en daardoor hoeven we geen afboekingen te doen. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

3.942

2023

Storting

Onttrekking

2.579

Saldo 31 december 6.521

Toelichting op de mutaties Stortingen In 2023 hebben we voor € 2,58 miljoen voorbereidingskosten gemaakt voor toekomstige grondexploitaties. Deze kosten bestaan uit: V.m. belastingkantoor Raadhuislaan 80440

281.851,81

Hooghuis Ravenstein 81150

66.348,32

Vidi Reo 81160

2.437,86

Klein Amsteleind 80540

408.167,02

Stationskwartier Ravenstein 81460

451.387,07

Sportvelden Macharen 80550

248.541,55

Groot Amsteleind 80560

830.177,17

Raadhuislaan zuid 80460

261.138,51

Marsna Casella 80130

28.561,59

Totaal

2.578.610,90

Heesch-West (750011) Beleidsdoel/noodzaak voorziening Heesch West is een Gemeenschappelijke Regeling (GR) waarin de gemeenten Bernheze, ’s-Hertogenbosch en Oss participeren. Het doel van de GR is het bevorderen van werkgelegenheid door het ontwikkelen van een (boven)regionaal bedrijventerrein. De grondexploitatie Heesch West kent een financieel te kort van € 43,7 miljoen (eindwaarde) per ultimo 2031. In de exploitatieberekening is rekening gehouden met een gefaseerde ontwikkeling. Een eerste fase met 50 hectare en een tweede fase met de overige ± 30 hectare. De circa 30 hectare zijn in de exploitatieberekening opgenomen voor een agrarische grondwaarde van € 6 per vierkante meter. Voor het verwachte tekort is door de deelnemende gemeente een verliesvoorziening gevormd. Ons aandeel in Heesch West is 30%. Door vaststelling van het bestemmingsplan industrieterrein Heesch West in 2022 is alles overgedragen naar de GR Heesch West. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

Toelichting op de mutaties Begin 2024 heeft er weer een actualisatie van de grondexploitatie GR Heesch West plaatsgevonden. Het financieel tekort eind 2031 wordt nog steeds op € 43,5 miljoen geraamd. Op basis hiervan hebben we in 2023 geen financiële mutatie hieromtrent. Omdat we de verliesvoorziening van € 13,1 miljoen in 2022 hebben overgedragen bedraagt deze voorzien nihil.

Te verwachten exploitatieverliezen (750009) Beleidsdoel/noodzaak voorziening Op basis van de notitie Grondexploitaties (BBV) actualiseren we elk jaar de grondexploitaties. We vormen deze voorziening om daarmee verliesgevende exploitaties financieel af te dekken. Bij de afsluiting van het grondcomplex zal het verlies genomen worden. Dat dekken we af met deze voorziening. De verliezen zijn naar contante waarde berekend en derhalve wordt er rente aan de voorziening bijgeschreven. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

19.170

383

2023

Storting

Onttrekking

809

-801

Saldo 31 december 19.561

Toelichting op de mutaties Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort op basis van geactualiseerde grondexploitaties in het kader van de jaarrekening 2023 (MPG 2024): - Koornstraat Begijnenstraat

€

38.104

- Talentencampus

€

538.403

- Wal Kwartier

€

19.477

- Gebiedsontwikkeling de Ruwert

€

69.287

- Crematorium Oss

€

10.673

- Leiweg 3 Geffen

€

132.974

De grootste bijstorting met betrekking tot de Talentencampus komt met name omdat de plankosten hoger uitvallen. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken op basis van geactualiseerde grondexploitaties in het kader van de jaarrekening 2023 (MPG 2024): - Bergoss

€

580.448

- centrumplan Berghem

€

13.931

- Kapelaan Nausstraat

€

14.051

- centrumplan Lith

€

65.574

- dorpsplan Oijen

€

52.875

- Heesterseweg Geffen

€

42.052

Bergoss hebben we in 2023 financieel afgesloten. Zoals bij het Najaarsbericht Grondbedrijf 2023 is vermeld waren daar nog budgetten gereserveerd die niet nodig bleken te zijn. Het toen vermelde bedrag is zelfs nog hoger uitgevallen. Voor een verdere toelichting verwijzen we naar het Meerjarenprogramma Grondbedrijf 2024.

bijzondere waardevermindering MVA (750008) Beleidsdoel/noodzaak voorziening Deze voorziening vormen we als tijdelijke correctie op de materiële vaste activa. Hierdoor kan de boekwaarde van de activa ter zijner tijd ingebracht worden bij een eventuele grondexploitatie. Bij activa waarvan de bestemming verandert moet de actuele waarde bepaald worden. Indien de actuele waarde duurzaam lager is dan de boekwaarde dan wordt de waardedaling als verlies ten laste van het resultaat verantwoord. Dit doen we via deze voorziening bijzondere waardevermindering. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

2.102

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

2.102

Toelichting op de mutaties Stortingen We hebben geen bedragen gestort in 2023. Onttrekkingen We hebben geen bedragen onttrokken in 2023.

Wachtgelden wethouders (750002) Beleidsdoel/noodzaak voorziening In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is het vormen van een voorziening voor arbeidsgerelateerde kosten die jaarlijks variëren verplicht. Daarbij is het belangrijk om te kijken of de kosten een voorspelbaar gelijk- of ongelijkmatig patroon hebben. Omdat de wachtgelden van onze voormalige wethouders verschillen is een voorziening wachtgelden wethouders gevormd. In deze voorziening zijn alleen de voormalige wethouders meegenomen. Voor de zittende wethouders is niet redelijkerwijs in te schatten of ze aanspraak gaan maken op wachtgeld. En als ze dat zouden doen dan is niet te bepalen voor welk bedrag. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

275

Storting

Onttrekking

-187

Saldo 31 december 159

Toelichting op de mutaties Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort: Bij de programmabegroting 2024-2027 hebben we melding gemaakt van noodzakelijke aanvulling van deze voorziening. Dit op grond van de wethouderswisseling in 2023. Op basis van de werkelijke kosten 2023 en de nog lopende verplichtingen van de voormalige wethouders is € 71.387 gestort moeten worden. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: De onttrekking van € 186.850 heeft betrekking op de werkelijke wachtgeldkosten 2023 van drie (voormalige) wethouders.

Wethouders en wethouders-weduwen pensioenen (750001) Beleidsdoel/noodzaak voorziening In de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (APPA) staat dat politieke ambtsdragers in de periode dat ze in functie zijn pensioen opbouwen. Daarmee zijn we het zogenaamde "ABP" voor bestuurders en oudbestuurders. Daarvoor moeten we op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) een voorziening vormen. Vertrekkende wethouders kunnen verzoeken de waarde van hun pensioen aan een (volgende) andere werkgever over te dragen. We bepalen aan de hand van berekeningen, uitgevoerd door een specialistisch bureau, jaarlijks hoe hoog de voorziening moet zijn (actuariële berekeningen). De meeste lopende pensioenen voor oud wethouders betalen we via de reguliere exploitatie. In 2023 zijn van 10 voormalige wethouders de pensioenbetalingen uit deze voorziening gedaan. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

7.332

Storting

Onttrekking

224

-1.514

Saldo 31 december 6.042

Toelichting op de mutaties Stortingen We hebben de volgende bedragen gestort: In verband met een uitkering kapitaalverzekering van een ex-wethouder in 2023 is € 64.000 gestort. Daarnaast is ook de structurele stortingsraming van € 160.000 gestort. Onttrekkingen We hebben de volgende bedragen onttrokken: Door o.a. een nieuwe berekeningswijze pensioenen wethouders is in 2023 € 1.344.000 vrijgevallen. Een aantal jaren geleden hebben we op verzoek van de toenmalige accountant onze berekeningswijze aangepast (op basis van FTK-grondslagen). Echter hiermee waren we binnen gemeenteland vrijwel een uitzondering. Naar aanleiding daarvan is ervoor gekozen om vanaf 2023 weer gebruik te maken van de reguliere berekeningsmethodiek met betrekking tot actuariële waardeberekeningen pensioenen wethouders. Deze vrijval is een eenmalig voordeel. Gelet op de jaarlijkse schommelingen van de waardeberekeningen, mede gelet op de veranderende rente, stellen we voor om een deel van het voordeel via overhevelingsvoorstel over te hevelen naar de reserve wachtgeld wethouders. Buiten het hiervoor genoemde bedrag is er ook € 170.000 onttrokken uit deze voorziening in verband met pensioenbetalingen 2023 aan ex wethouders welke we niet via de reguliere exploitatie betalen.

Arbeidsverplichtingen (750012) Beleidsdoel/noodzaak voorziening We gebruiken deze voorziening om financiële verplichtingen uit beëindigde arbeidsovereenkomsten af te dekken. Deze verplichtingen zijn juridisch afdwingbaar en aangegaan in of voor het betreffende boekjaar. Verloop 2023 bedragen x € 1.000 Jaar 2023

Saldo

Rente

1 januari

bijschrijven

134

Storting

Onttrekking

Saldo 31 december

-77

Toelichting op de mutaties Onttrekkingen We hebben in totaal voor € 77.247 aan onttrekkingen gedaan in de voorziening Arbeidsverplichtingen.

100

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Oss&id=de9cf8a1-1f3b-444d-9dee-fc5f74934c3b