Accountantsverslag PwC Gemeente Oss .PDF



Niet-gecorrigeerde afwijkingen



Significante aangelegenheden die naar voren komen tijdens de controle in verband met verbonden partijen van de entiteit.



Beschrijving van de reikwijdte en timing van de controle, waaronder significante risico’s.





21

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Onze onafhankelijkheid is gewaarborgd

Conclusie controle Jaarstukken

Wij hebben geen opdrachten uitgevoerd die onze onafhankelijkheid bedreigen

Interne beheersing

Wij hebben onze naleving van externe normen, ons wereldwijde onafhankelijkheidsbeleid en het onafhankelijkheidsbeleid van gemeente Oss met betrekking tot onze dienstverlening in 2020 bewaakt en bevestigen dat wij aan deze onafhankelijkheidsvereisten hebben voldaan en voldoen.

Ontwikkelingen

Gedurende het jaar hebben wij de volgende extra opdracht verricht: • Advisering in kader van MKB-leningen Bovenstaande opdracht leidde niet tot afhankelijkheden binnen de controle van de jaarrekening.

Bijlagen

SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid

Verantwoordelijkheden

22

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Verantwoordelijkheden van het college en de raad voor de jaarrekening

Verantwoordelijkheid van de accountant

het college is verantwoordelijk voor:

Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen voor de onderbouwing van ons oordeel.

• het opstellen en getrouw weergeven van de financiële positie inde jaarrekening in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV); • rechtmatige totstandkoming van baten en lasten en balansmutaties; en voor. • interne beheersingsmaatregelen die het college noodzakelijk acht om een jaarrekening te kunnen opstellen en rechtmatige totstandkoming van transactie mogelijk te maken, zonder afwijkingen van materieel belang door fraude of fouten.

Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeente in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen.

Bijlagen

De raad is verantwoordelijk voor het toezicht op het proces van de financiële verslaggeving door de gemeente.

SiSa WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

23

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa

Overzicht van verantwoordelijkheden met betrekking tot fraude en niet-naleving van weten regelgeving De verantwoordelijkheden van het management en het college bestaan uit:

De verantwoordelijkheden van degenen die zijn belast met toezicht (de raad) bestaan uit:

• het identificeren en monitoren van de wet- en regelgeving die van toepassing is op de gemeente en zorgen voor volledigheid ervan; • het uitvoeren van een risicobeoordeling die expliciet het risico op fraude omvat, door een analyse van prikkels en druk, kansen, en gedrag en rationalisatie, en het risico van niet-naleving van wet- en regelgeving; • het opstellen en uitvoeren van programma’s en beheersingsmaatregelen ter preventie, ontmoediging en opsporing van fraude (fraudebestrijdingsprogramma’s) en niet-naleving van wet- en regelgeving; • het waarborgen dat de cultuur en de omgeving van de gemeente integer zijn en ethisch gedrag bevorderen; • ervoor zorgen dat de activiteiten van de entiteit worden uitgevoerd conform de bepalingen van wet- en regelgeving, inclusief het voldoen aan de wet- en regelgeving waarin de vaststelling van de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening wordt geregeld; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van het management wordt gebracht.

• het versterken van een cultuur van integriteit en ethisch gedrag door middel van actief toezicht; • het beoordelen van de vaststelling van frauderisico’s door het management en niet-naleving van wet- en regelgeving, het nemen van passende maatregelen en het zorgen voor een juiste tone at the top; • het waarborgen dat het seniormanagement en het college passende maatregelen nemen om fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving te ontmoedigen en te voorkomen, voor een betere bescherming van medewerkers en andere belanghebbenden; • het onderzoeken van iedere vermeende of vermoede misstand die onder de aandacht van de raad wordt gebracht. • het aannemen van een kritische houding ten opzichte van het college op het gebied van niet-gebruikelijke transacties met verbonden partijen.

WNT Materialiteit Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

23i

Accountantsverslag Aanbiedingsbrief Kernboodschappen

Onze doelstellingen met betrekking tot fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving

Conclusie controle Jaarstukken Interne beheersing Ontwikkelingen

Bijlagen SiSa WNT Materialiteit

De verantwoordelijkheid van de accountant bestaat uit: • Onze verantwoordelijkheid is het plannen en uitvoeren van een controleopdracht op een manier die ons in staat stelt om voldoende en passende controle-informatie te krijgen die een basis voor onze verklaring biedt. Onze doelstellingen zijn het krijgen van redelijke zekerheid of de jaarrekening als geheel geen onjuistheden van materieel belang bevat of die nu worden veroorzaakt door fraude of door fouten, en het afgeven van een controleverklaring waarin onze verklaring is opgenomen. Redelijke zekerheid betekent een hoge, maar niet absolute mate van zekerheid, waardoor wij mogelijk niet alle materiële onjuistheden ontdekken. Onjuistheden kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten. Zij worden als materieel beschouwd wanneer redelijkerwijs kan worden verwacht dat ze, elk afzonderlijk of in totaal, gevolgen kunnen hebben voor de economische beslissingen die gebruikers op grond van de jaarrekening nemen. • Materialiteit heeft gevolgen voor de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van vastgestelde onjuistheden op onze verklaring. • het plannen en uitvoeren van de controle om een redelijke zekerheid te krijgen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat, hetzij door fraude of door fouten.

• het beoordelen of de programma’s en de interne beheersingsmaatregelen van de entiteit, waarmee geïdentificeerde risico’s van materiële fouten als gevolg van fraude en van niet-

naleving van wet- en regelgeving worden aangepakt, op de juiste wijze zijn opgezet en worden uitgevoerd; • het evalueren van het proces dat de directie hanteert voor het beoordelen van de doeltreffendheid van de programma’s en interne beheersingsmaatregelen in verband met fraude en niet-naleving van wet- en regelgeving; Voor een gedetailleerde beschrijving van onze verantwoordelijkheden verwijzen wij u naar de bijlage bij onze controleverklaring.

Communicatie Onafhankelijkheid Verantwoordelijkheden

23ii