Bijlage 2 Begroting 2022 en meerjarenperspectief 2023-2026 Comprix.pdf

De algehele doelstelling van de treasuryfunctie bij Comprix is dat deze de financiële continuïteit van de organisatie waarborgt. Dit is in de volgende doelstellingen en voorwaarden gesplitst: • Liquiditeit op korte en lange termijn • Lage financieringskosten • Liquideerbare en risicomijdende beleggingen • Leningen • Kosteneffectief betalingsverkeer • Financiële derivaten Het beleid om de beschikbare middelen verder risicomijdend te beleggen voldoet volledig aan de criteria, zoals die zijn opgenomen in de "Regeling beleggen en belenen door instellingen voor onderwijs en onderzoek". Alle publieke middelen worden aangehouden bij de schatkist, aangezien Comprix sinds december 2020 op vrijwillige basis deelneemt aan het zogenaamde 'schatkistbankieren'.

23

Comprix de kracht achter primair onderwijs

5. Weerstandsvermogen en risico's 5.1 Weerstandsvermogen

In dit onderdeel wordt aangegeven hoe robuust de begroting is. Dit is van belang wanneer er zich financiële tegenvallers voordoen. Het weerstandsvermogen (eigen vermogen / totaal lasten) van Comprix bedraagt per 31 december 2020 16,9%. Binnen het Primair Onderwijs wordt gesteld dat er bij een weerstandsvermogen van 5% sprake is van een gezonde financiële situatie. Met een weerstandsvermogen van 16,9% mag gesproken worden van een gezonde financiële situatie. Wel moet hierbij in aanmerking worden genomen dat Comprix scholen heeft in een plattelandsomgeving waardoor er veel relatief kleine scholen aanwezig zijn. Een viertal van deze scholen schommelt rond de door Comprix vastgestelde ondergrens van 36 leerlingen. Er is in de regio van Comprix sprake van een aanzienlijke krimp (vergrijzing en ontgroening) met dalende leerlingaantallen tot gevolg. Daarbij loopt de komende jaren op een fors aantal scholen de fusie(overgangs)formatie af. De kwetsbaarheid voor financiële tegenvallers wordt hierdoor groter, waardoor een hoger weerstandsvermogen dan 5% noodzakelijk is.

Door het geschetste beeld van de dalende leerlingaantallen en de benodigde krimp van de formatie, is er de komende jaren sprake van een negatieve begroting, waardoor het weerstandsvermogen zal afnemen, maar nog (ruim) boven de 5% zal blijven.

Bij het optimaliseren van het weerstandsvermogen spelen naast risico's ook andere factoren een rol. Het gaat hierbij om het aanpassingsvermogen of de flexibiliteit van de organisatie en om de kans op de gelijktijdigheid van tegenslagen. Op zichzelf genomen kunnen kleine risico's door toeval gelijktijdig of vlak na elkaar optreden, waardoor toch een beroep op het weerstandsvermogen noodzakelijk is. De kansen op verschillende soorten tegenvallers kunnen van elkaar afhankelijk zijn. Om een beter beeld te kunnen geven van de financiële reserves, zijn door het ministerie van OCW nieuwe signaleringswaarden opgesteld ten aanzien van het normatief eigen vermogen van schoolbesturen (zie par. 3.4). 5.2 Risico's

Een belangrijk streven van Comprix is het zijn van een organisatie met voldoende omvang en massa, om zo tijdig en verantwoord te kunnen inspelen op risico's die voortkomen uit bijvoorbeeld de krimp en het rijksbeleid. Ten aanzien van schaderisico's geldt dat het belangrijkste deel hiervan is verzekerd. Hierbij wordt het risico op het optreden van schade afgewenteld op de verzekeraar. Uiteraard staat hier premiebetaling tegenover. Voor risico's van te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten worden voorzieningen getroffen. Deze voorzieningen vormen een onderdeel van het vreemd vermogen en zijn daarom niet vrij inzetbaar. Momenteel worden de voorzieningen gevormd door voorzieningen voor personeel, spaarverlof, jubilea en onderhoud.

In het bestuursverslag 2020 is de continuïteitsparagraaf opgenomen. Daarin wordt in meerjarig perspectief een overzicht gegeven van: • kengetallen formatie en overzicht leerlingaantallen; • balans; • staat / raming van baten en lasten. Deze continuïteitsparagraaf wordt gecomplementeerd door de: • rapportage interne risicobeheersings- en controlesysteem en • beschrijving van de belangrijkste risico's en onzekerheden.

Aanvullend op bovenstaande kan worden gesteld dat het grootste financiële risico voor Comprix is het niet tijdig in lijn kunnen brengen van de omvang van de totale formatie met de dalende (personele) bekostiging ten gevolge van de dalende leerlingaantallen, het wegvallen van de fusiesubsidie en het negatieve effect van de vereenvoudigde bekostiging.

24

Comprix de kracht achter primair onderwijs

Aangezien binnen Comprix werkgelegenheidsbeleid van toepassing is, kan krimp van de formatie uitsluitend worden gerealiseerd door natuurlijk verloop en het niet verlengen van tijdelijke aanstellingen. Indien blijkt dat dit onvoldoende is om de benodigde krimp van de formatie te bereiken, zal over moeten worden gegaan tot DGO (decentraal georganiseerd overleg) met de vakbonden en het opstellen van een sociaal plan. Vooralsnog is dit niet aan de orde en zullen onze inspanningen erop zijn gericht om dit te voorkomen. Mogelijk moet er de komende jaren wegens de uitstroom van medewerkers een extra voorziening worden opgenomen omdat er vaker een transitievergoeding uitbetaald zal moeten worden aan vertrekkende medewerkers.

Naast de daling van de personele bekostiging als gevolg van dalende leerlingaantallen dalen ook de middelen die worden ontvangen vanuit samenvoegingsmiddelen. Ook deze middelen dragen een personeel karakter en leiden derhalve tot de noodzaak voor een formatieve krimp. Het verloop en de afloop van de fusiebekostiging van de verschillende gefuseerde scholen is hieronder weergegeven. In dit overzicht zijn mogelijke toekomstige fusies nog niet opgenomen. Samenvoegingssubsidie

Brnnr. Fusiejaar Naam

2022

2023

2024

2025

2026

12YL

2019

Kindcentrum De Finne

76.049

76.049

76.049

44.362

0

13JS

2016

OBS De Treffer

90.090

0

0

0

0

15JD

2018

De Twirrewyn

124.345

124.345

72.534

0

0

15JO

2018

Basisschool De Opstekker

164.275

164.275

95.827

0

0

15KW

2019

De Klaeter

178.828

178.828

178.828

104.316

0

15LU

2016

Openbare Basisschool de Trede

103.888

0

0

0

0

15MD

2021

Skoalle De Sinnewizer

146.460

146.460

146.460

146.460

146.460

883.934

689.956

569.698

295.138

146.460

Overige kosten en bedrijfsvoering

Naast de daling van de personele baten, heeft een dalend leerlingenaantal ook nadelige gevolgen voor de baten ten aanzien van onder andere de materiële instandhouding. Dit terwijl veel kosten bij een dalend leerlingenaantal gelijk blijven. Hierbij kan bijvoorbeeld gedacht worden aan kosten voor internet, onderhoud, enz. Het is van groot belang om bij deze ontwikkeling het evenwicht tussen personele en overige uitgaven zoveel mogelijk in balans te houden. Modernisering participatiefonds

De modernisering van het Participatiefonds is met een jaar uitgesteld tot 1 augustus 2022. Deze modernisering geldt als een risico voor Comprix. Hiermee vervalt namelijk de mogelijkheid om, zonder uitkeringskosten, via een vaststellingsovereenkomst met wederzijds goedvinden, afscheid te nemen van werknemers die "niet meer verder kunnen en willen" in het basisonderwijs. De afgelopen jaren hebben we hiermee afscheid kunnen nemen van meerdere (vaak oudere) werknemers. Dat maakte dat we een vergelijkbaar aantal nieuwe en jonge mensen aan ons konden binden. Die mogelijkheid gaat dus vervallen met ingang van het schooljaar'22/'23. 5.3 Personele lasten

Zoals beschreven in het voorwoord en paragraaf 5.2 is de grootste financiële uitdaging voor Comprix het op korte termijn in lijn brengen van de personele lasten met de dalende inkomsten. Comprix ziet

25

Comprix de kracht achter primair onderwijs

op de korte- en langere termijn de volgende mogelijkheden om de benodigde krimp van de formatie te realiseren: • Er zal per 1 augustus 2022 (in principe) geen nieuw personeel worden benoemd; uitzonderingen zijn mogelijk (beredeneerd). Oplossingen worden gezocht in interne mobiliteit van medewerkers. • De ontslaggrond "ontslag met wederzijds goedvinden" verandert substantieel met de modernisatie van het Participatiefonds per 01-08-22. Naar verwachting zullen voor een laatste keer met name oudere medewerkers gebruik maken van deze ontslaggrond. Hierdoor kunnen we jongere medewerkers met een tijdelijke aanstelling behouden voor Comprix. • Waar wenselijk en mogelijk worden de tijdelijke uitbreidingen (onder andere als gevolg van de NPO) van medewerkers per einde schooljaar '21/'22 beëindigd. • Medewerkers die een overstap overwegen naar een werkgever buiten Comprix worden hierin gestimuleerd en ondersteund. • Boventallige formatie kan worden ingezet in de invalpool, waardoor vacatures die lopende het schooljaar binnen de scholen ontstaan, kunnen worden ingevuld door interne mobiliteit vanuit de invalpool. • Het inrichten van een flexibele schil door: o Medewerkers met zowel een vaste als tijdelijke aanstelling in de invalpool te plaatsen, o Medewerkers aan te stellen via een flexcontract.

Het voordeel hiervan is het niet aangaan van verplichtingen, maar een nadeel zijn de beduidend hoger kosten (gemiddeld een factor 1,6). • Er is een redelijk aantal (veelal jonge) medewerkers met een tijdelijk contract. Wanneer het niet lukt met bovenstaande maatregelen om de formatie voldoende in te krimpen, dan kunnen deze tijdelijke contracten worden beëindigd. • Comprix heeft vooralsnog voldoende eigen vermogen, dat kan worden ingezet om knelpunten binnen de scholen op te lossen of wanneer de gewenste bezuinigingen niet volledig kunnen worden gerealiseerd.

Bovenstaande maatregelen vinden hun beleidsmatig vervolg in onder andere: • Financieel beleidsplan • Het formatie allocatiemodel • Het bestuursformatieplan '22/'23

26

Compro: de kracht achter primair onderwijs

6. Exploitatie

Exploitatie

Realisatie 2020

Begroting 2021

Begroting 2022

31.927.401 345.692 936.904

32.024.080 376.161 681.465

33.193.451 390.533 604.159

33.209.997

33.081.707

34.188.143

28.343.365 1.013.159 2.422.019 966.570 1.477.537 18.962

27.535.448 858.364 2.399.798 1.000.711 1.418.300 0

28.886.543 843.143 2.419.578 1.047.232 2.708.564 0

34.241.612

33.212.621

35.905.060

-15.590

-3.000

-1.068

-1.047.205

-133.914

-1.717.985

Baten

Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten Totale baten

Lasten

Personele lasten Afschrijvingslasten Huisvestingslasten Instellingslasten Leermiddelen Private middelen Totale lasten

Financiële baten en lasten

Resultaat

27

Comprix de kracht achter primair onderwijs

7. Meerjarenperspectief

Exploitatie

Begroting 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

33.193.451 390.533 604.159

32.759.875 390.533 604.159

30.683.280 390.533 604.159

29.970.198 390.533 604.159

29.320.531 390.533 604.159

Baten Rijksbijdragen OCW Overige overheidsbijdragen Overige baten

Totale baten

34.188.143

33.754.567 31.677.972 30.964.890 30.315.223

Lasten Personele lasten Afschrijvingslasten Huisvestingslasten Instellingslasten Leermiddelen

Totale lasten

Financiële baten en lasten

Resultaat

28.886.543 843.143 2.419.578 1.047.232 2.708.564

27.472.488 850.754 2.420.578 1.035.232 1.984.277

35.905.060

26.031.415 884.039 2.421.578 1.035.232 1.388.493

25.361.690 872.251 2.422.578 1.035.232 1.388.493

24.739.816 904.410 2.423.578 1.035.232 1.388.493

33.763.329 31.760.757 31.080.244 30.491.529

-1.068

-2.168

-1.068

-1.068

-651

-1.717.985

-10.930

-83.853

-116.422

-176.957

28

Comprix de kracht achter primair onderwijs

8. Ontwikkeling financiële positie Comprix (ratio's)

Kengetallen

min. 5%

Weerstandsvermogen

min. -10%

Rentabiliteit

Liquiditeit

2026

16,9%

17,5%

12,1%

12,3%

12,1%

11,4%

11,0%

-3,15%

0,83%

-5,03%

-0,62%

-0,90%

-1,02%

-0,58%

0,42

0,42

0,35

0,34

0,32

0,31

0,30

min. 0,3

0,73

0,73

0,70

0,71

0,71

0,70

0,69

min. 0,75

2,68

2,74

2,29

2,25

2,15

1,88

1,99

€ 7.796.000

€ 8.412.000

€ 7.644.000

€ 6.923.000

€ 6.580.000

€ 5.683.000

C 6.053.000

Solvabiliteit 1 Solvabiliteit 2

2025

2024

2023

2022

2021

2020

Norm OC&W

Norm Comprix Banksaldo

€ 2.400.000

Weerstandsvermogen: Rentabiliteit: Solvabiliteit 1: Solvabiliteit 2: Liquiditeit:

Eigen vermogen / totaal lasten Resultaat / totale baten Eigen vermogen / totaal vermogen (Eigen vermogen + voorzieningen) / totaal vermogen Vlottende activa / kort vreemd vermogen

Voor de ontwikkeling van het banksaldo zie ook bijlage 1: kasstroomoverzicht

Signaleringswaarden 2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Aanschafwaarde gebouwen

60.745

60.745

60.745

60.745

60.745

60.745

60.745

Boekwaarde gebouwen

43.375

41.059

38.743

36.427

34.358

32.289

30.220

Boekwaarde resterende materiële vaste activa

4.005.171

3.999.123

4.063.582

4.420.992

4.734.310

5.006.722

4.384.678

Totale baten

33.209.997

34.309.467

34.188.143

33.754.567

31.677.972

30.964.890

30.315.223

Be re ke n i ng normatief eigen vermogen

38.573

38.573

38.573

38.573

38.573

38.573

38.573

Boekwaarde overige materiële vaste activa

4.005.171

3.999.123

4.063.582

4.420.992

4.734.310

5.006.722

4.384.678

Rekenfactor x totale baten

1.660.500

1.715.473

1.709.407

1.687.728

1.583.899

1.548.245

1.515.761

5.704.244

5.753.169

5.811.562

6.147.293

6.356.781

6.593.539

5.939.012

5.381.504

5.667.228

3.949.243

3.738.313

3.454.460

3.138.038

2.961.081

322.739

85.941

1.862.319

2.408.980

2.902.321

3.455.501

2.977.931

Aanschafwaarde gebouwen

Normatief eigen vermogen bedraagt (N EV/signale ri ngswaarde)

Daadwerkelijk aanwezig publiek eigen vermogen

Afwijking NEV t.o.v norm OCW (plafond)

29

Comprix de kracht achte'' primair onderwijs

Bijlage 1: Kasstroomoverzicht Kasstroomoverzicht 2022

2023

2024

2025

2026

-1.716.917 -1.068

-208.762 -2.168

-282.785 -1.068

-315.354 -1.068

-176.306 -651

Investeringen Afsch rijvingen

-905.286 843.143

-1.205.848 850.754

-1.195.288 884.039

-1.142.594 872.251

-280.297 904.410

Ontrekking aan voorzieningen Dotatie aan voorzieningen

-646.223 498.945

-396.056 498.945

-247.496 498.945

-809.349 498.945

-575.933 498.945

2.500 -2.500

2.500 -2.500

68.500 -68.500

2.500 -2.500

2.500 -2.500

1.342.300 -183.000

0 -257.000

0 0

0 0

0 0

Kasstroom

-768.106

-720.135

-343.653

-897.169

370.168

Beginstand liquide middelen Kasstroom

8.411.682 -768.106

7.643.576 -720.135

6.923.441 -343.653

6.579.788 -897.169

5.682.619 370.168

Eindstand liquide middelen

7.643.576

6.923.441

6.579.788

5.682.619

6.052.787

Resultaat Resultaat exclusief interest Interest

Aanpassing voor:

Ontvangsten langlopende leningen Aflossingen langlopende schulden Mutatie vorderingen Mutatie schulden

30