Document · PDF

Bijlage 1. Nota reserves en voorzieningen 2025

Raadsvergadering 9 juni 2026, gemeente OoststellingwerfBij agendapunt: Jaarstukken 202515.103 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Nota reserves en voorzieningen

Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2025 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kaderstellend instrument voor u. Het doel van de nota is het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles in het kader van de BBVregelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Uitgangspunten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.

De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding en bestedingsraming. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBVwetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.

Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de vijf jaar geactualiseerd worden. De budgethouders stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar.

Voorwaarden 1. Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. 2. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken. De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen. 3. Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximumbedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7.

De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8. De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves.

Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe). De omvang van de voorzieningen wordt vastgesteld op basis van de ouderdom van de openstaande posten om een bepaald percentage als oninbaar te beschouwen. Openbare posten van openbare lichamen zijn uitgesloten. • Belastingdebiteuren en handelsdebiteuren: open meer dan 5 jaar 100%, 4-5 jaar 75%, 3-4 jaar 50%, 2-3 jaar 25%, 1-2 jaar 10%, 6-12 maanden 4% en < 6 maanden 2% • Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd.

Voorziening ter gelijkmatige verdeling van de lasten (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan. Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET, en daarnaast sinds boekjaar 2025 aan de hand van de dekkingsgraad van het APB per december van het boekjaar. Vanaf 1 januari 2028 gaan de pensioenen van politieke ambtsdragers over naar het nieuwe pensioenstelsel en wordt het overgedragen aan het ABP. Uitvoering In samenwerking tussen de budgethouders en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2025 en verder beoordeeld.

Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming. Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2025 en verder worden meegenomen bij de kaderbrief 2027-2030. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves). Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2025 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2025 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2024 genomen. De beoordeling 2025 heeft de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: • Het instellen van een reserve accommodatiebeleid. De raad heeft de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren.

Beslispunten reserves Beslispunten reserves 9211600 Algemene reserve 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

Toevoeging in 2025 van € 2.117.561 (rekeningsresultaat 2024)

Toevoeging in 2025 van € 625.920

Onttrekking in 2025 van € 2.017.396 (zie specificatie)

Onttrekkingen 2026 € 5.647.170, 2027 € 1.063.351, 2028 € 691.700, 2029 € 690.877 en 2030 € 227.988

9211601 Algemene reserve grondexploitatie 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

Toevoeging in 2025 € 235.072 winstneming

Toevoeging € 152.000, is de vrijval van de verliesvoorziening Muldersveld

Toevoeging € 78.594 vennootschapsbelasting

Toevoeging 2025 € 937.157, 2026 € 0, 2027 € 0 en 2028 € 0

9231602 Reserve lastenverlichting 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

Toevoeging 2025 € 0

Onttrekking 2025 € 44.235

Toevoeging 2026 € 0

9231708 Reserve organisatieontwikkelingen 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

Onttrekking in 2025 € 37.789

Onttrekking 2026 € 50.000 en 2027 € 50.000

9231710 Reserve riolering 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

9231711 Reserve overhevelingsbudget 1.

Handhaven van de reserve per 31-12-2025

Onttrekking in 2025 van € 135.000

9231712 Reserve monumenten 1.

Reserve handhaven per 31 december 2025

Toevoeging 2025 € 0

Aanwending 2025 € 0

Onttrekking 2026 t/m 2030 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten.

9231718 Reserve kapitaallasten 1.

Handhaven reserve per 31-12-2025

Onttrekking 2025 € 439.491 ter dekking van de afschrijving

Onttrekkingen 2026 en verder € 239.000 per jaar

Beslispunten reserves 9231720 Reserve OKO 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

9231721 Reserve Accommodatiebeleid 1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

Toevoeging € 300.000 in 2025

Beslispunten voorzieningen Beslispunten voorzieningen 9111905 Voorziening bodemsanering 1.

De voorziening handhaven per 31‑12‑2025

9111906 Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga 1.

De voorziening handhaven per 31-12-2025

Vrijval van de voorziening € 152.000

9121800 Voorziening oninbare debiteuren 1.

Handhaven voorziening per 31-12-2025

Vrijval voorziening 2025 € 13.638

9131801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1.

De voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie in 2025 € 46.987

Aanwending 2025 € 66.279

9151900 Voorziening onderhoud gymzalen 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie in 2025 € 310.000 (inclusief extra dotatie van € 210.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren)

Aanwending in 2025 € 47.280

Dotatie 2026-2029 € 40.000

Aanwending in 2026 € 302.551, 2027 € 450, 2028 € 130.622, 2029 € 7.206

9151901 Voorziening onderhoud de Kompaan 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie in 2025 € 90.000

Onttrekking in 2025 € 89.925

Dotatie 2026-2030 € 75.000

Onttrekking 2026 € 139.525, 2027 € 8.253, 2028 € 161.778, 2029 € 33.673, 2030 € 52.518

Beslispunten voorzieningen 9151902 Voorziening onderhoud Steegdenhal 1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

Dotatie in 2025 € 655.000 (inclusief extra dotatie van € 615.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren)

Aanwending in 2025 € 24.098

Dotatie 2026-2029 € 35.000

Aanwending 2026 € 646.859, 2027 € 92.086, 2028 € 6.542, 2029 € 6.908, 2030 € 7.645

9151903 Voorziening onderhoud sportacc. Bosbad - Boekhorst 1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

Dotatie in 2025 € 90.000

Aanwending in 2025 € 193.894 (Bosbad € 33.077 en Boekhorst € 160.817)

Dotatie 2026-2028 € 25.000

Aanwending 2026 € 77.420, 2027 € 13.132, 2028 € 26.067

9151904 Voorziening onderhoud gebouwen 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie aan de voorziening 2025 € 75.000

Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2026 en verder € 75.000 (cf begroting)

Aanwending 2025 € 231.443

Aanwending 2026 € 99.149, 2027 € 7.195, 2028 € 396.643, 2029 € 34.764 en 2030 € 87.270

9151906 Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie in 2025 € 70.000

Aanwending in 2025 € 39.989

Dotatie 2026-2030 € 110.000

Aanwending 2026 € 108.487, 2027 € 728, 2028 € 9.601, 2029 € 132.712, 2030 € 231.233

9151907 Voorziening onderhoud Bosbergtoren 1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

Dotatie in 2025 € 13.500

Aanwending in 2025 € 27.356

Dotatie 2026-2030 € 13.500

Aanwending 2026 € 10.116, 2027 € 23.500, 2028 € 7.897, 2029 € 0, 2030 € 8.583

9151908 Voorziening onderhoud de Bongerd 1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

Dotatie in 2025 € 370.000 (inclusief extra dotatie van € 360.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren)

Aanwending in 2025 € 13.544

Dotatie 2026-2030 jaarlijks € 40.000

Aanwending in 2026 € 427.326, 2027 € 9.620, 2028 € 8.175, 2029 € 8.359, 2030 € 27.189

Beslispunten voorzieningen 9151909 Voorziening onderhoud Samensprong 1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

Dotatie in 2025 € 395.000 (inclusief extra dotatie van € 350.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren)

Onttrekking in 2025 € 120.722

Dotatie 2026-2030 € 100.000

Onttrekking 2026 € 494.236, 2027 € 0, 2028 € 5.770, 2029 € 16.324, 2030 € 353.895

9161940 Voorziening riolering 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Aanwending voorziening € 454.399

Dotatie aan de voorziening € 0

Dotatie voorziening 2026: € 143.355, 2027: € 310.412, 2028: € 469.145, 2029: € 625.880

Aanwending in 2026-2029: € 896.509 per jaar obv WRP 2025-2029 – jaarlijkse investeringen vrijverval riolering

9151950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1.

De voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie 2025 aan de voorziening € 714.011

Vrijval 2025 voorziening € 0

Aanwending 2025 van de voorziening € 197.126

Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2026 en verder € 25.000

Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2026 en verder € 175.000

9151951 Voorziening pensioenverplichting voormalige en huidige wethouders 1.

De voorziening handhaven per 31-12-2025

Vrijval voorziening 2025 € 5.624

Dotatie voorziening 2025 € 207.482

Jaarlijkse dotatie 2026 en verder aan voorziening € 50.000

9151953 Voorziening verlofsparen 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie 2025 aan de voorziening € 76.638

9151954 Voorziening RVU 1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

Dotatie 2025 aan de voorziening € 77.384

Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves x € 1.000 Reserves nr. Reserve

Boek-

Toevoe-

Onttrek- Vrijval

Boek-

waarde

gingen

kingen

waarde

31-12-2024

31-12-2025

Algemene reserves Algemene reserve vrij aanwendbaar

9211600

Totaal Algemene reserves

32.333

2.744

-2.017

33.060

32.333

2.744

-2.017

33.060

2.139

466

2.605

2.139

466

2.605

677

-65

612

677

-65

612

Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie

9211601

Totaal Bestemmingsreserves grondexploitatie

Bestemmingsreserves opvang schommeling tarieven Lastenverlichting

9231602

Totaal Bestemmingsreserves opvang schommeling tarieven

Overige bestemmingsreserves Reserve monumenten (2013)

9231712

100

Reserve organisatieontwikkelingen

9231708

176

-38

138

Reserve rioleringen

9231710

Reserve overheveling budgetten

9231711

135

-135

Reserve kapitaallasten

9231718

4.093

-439

3.654

Reserve OKO

9231720

1.100

Reserve accommodatiebeleid

9231721

300

Totaal Overige bestemmingsreserves

5.604

300

-612

5.292

Totaal

40.753

3.510

-2.695

41.568

Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000 Voorzieningen

Boek- Dotatie Vrijval Nr. voorziening

Aanwending

Boek-

waarde

31-12-2024

31-12-2025

Voorz. Verplichtingen, verliezen en risico (art 44, 1a) Voorziening bodemsanering

9111905

475

Voorziening complex 1131 Muldersveld

9111906

182

-152

475

182

-152

505

Totaal Voorz. Verplichtingen, verliezen en risoco (art 44, 1a) 2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren

9121800

-14

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe

9131801

259

-66

240

331

-14

-66

298

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorz.tbv gelijkm. verd.lst (art 44. 1c) Voorz.onderh.geld de Kompaan

9151901

-90

Voorz.onderh.geld Steegdenhal

9151902

655

-24

705

Vz. Ond. Sportacc. 3 B`s

9151903

223

-194

119

Voorz. Onderhoud gymlokalen

9151900

310

-47

333

Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam

9151906

186

-40

216

Voorz.onderhoud gebouwen

9151904

710

-231

554

Voorziening onderhoud Bosbergtoren

9151907

-27

Voorziening onderhoud sporthal de Bongerd

9151908

370

-14

440

205

395

-121

480

1.703

2.094

-788

3.008

4.621

-466

4.155

4.621

-466

4.155

Voorziening onderhoud Biosintrum Voorziening onderhoud MFA De Samensprong

9151909

Totaal Voorz.tbv gelijkm. verd.lst (art 44. 1c)

Voorz. Van derden verkregen middelen (art 44, lid 2) Voorziening riolering

9161940

Totaal Voorz. Van derden verkregen middelen (art 44, lid 2) Voorz.arb.kst gerel.verpl. ongel.verl. Voorz. lopende pens. bestuurders

9151950

2.691

714

-197

3.208

Voorz.pensioen vm./huidige wethouders

9151951

889

207

-6

1.090

Voorziening verlofsparen

9151953

218

294

Voorziening RVU

9151954

148

Totaal Voorz.arb.kst gerel.verpl. ongel.verl.

3.869

1.076

-6

-197

4.741

Totaal

10.999

3.399

-20

-1.669

12.707

Toelichting per reserve Algemene reserve Algemene reserve

9211600

Afdeling

Klant en Organisatie

Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

Relatie met

Programma 0 Bestuur en ondersteuning

Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor.

Reden/bestemmingsdoel reserve De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de algemene reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.

Soort reserve

Algemene reserve

Motief vorming reserve

Risicomotief

Wijze van voeding van reserve/

De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een

wijze van beschikking van de

eventueel negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve.

reserve 9

Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang 11 Bijzonderheden

Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 5.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend. Jaarrekening 2025 Het voordelige rekeningsaldo 2024 van € 2.117.561 is toegevoegd aan de algemene reserve.

12 Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

Toevoeging:

2025 1.

Rekeningsresultaat 2024 € 2.117.561

Landelijk gebied/stikstof € 173.142

Omgevingswet € 184.525

Programma duurzaamheid € 268.253

Onttrekking: 1.

OKO-projectleider € 69.000

Woo-ondersteuning € 8.500

Toekomstvisie € 89.428

Vitale vakantieparken € 12.957

Natuurbrandpreventie € 50.827

MOP Wegen € 142.763

Verkeersveiligheid € 203.746

Mobiliteitsvisie € 0

Werkbudget Europapact Fryslan € 5.967

10.

Subsidie Vrijstaat en stg Kortsluiting € 20.000

11.

Eikenprocessierups € 47.590

Algemene reserve

9211600 12.

Skatebaan Oosterwolde € 101.603

13.

Naar buiten € 0

14.

Accommodatiebeleid onderzoeken Appelscha en Oosterwolde € 191.000

15.

Subsidie 80 jaar vrijheid € 10.515

16.

Herplanten bomen € 37.000

17.

Pumptrack Oosterwolde € 144.475

18.

Meedoenpas € 47.000

19.

Welzijnscoaching € 75.000

20.

Mantelzorgondersteuning € 25.000

21.

Dierenvoedselbank € 16.500

22.

Inburgering € 48.000

23.

Oekraïne opvang € 163.000

24.

Spreidingswet € 32.000

25.

OKO-uitvoeringskosten € 175.000

26.

JOGG-regisseur € 38.000

27.

Klimaatmiddelen € 32.809

28.

Subsidie bloeizones € 20.000

29.

Circulaire uitvoeringsstrategie € 18.930

30.

Taskforce woningen € 190.786

14 Verklaren afwijkingen begroting Toevoegingen: 2025 met realisatie 2025

2.Landelijk gebied: Aan het gemeentelijk budget landelijk gebied van € 225.000 is via de meicirculaire vanuit het rijk € 94.000 toegevoegd voor de landelijke regeling beëindiging veehouderijbedrijven. De materiële en personele lasten in 2025 bedragen circa € 146.000. Voorstel is om het saldo van € 173.142 toe te voegen aan de algemene reserve. De afgelopen jaren was het voor onze gemeente door weinig beleid/projecten vanuit rijk en provincie lastig om koers te bepalen en heeft onze focus gelegen op de bestaande werkzaamheden gerelateerd aan de landelijke beëindigingsregeling veehouderijlocaties. Gezien de huidige ontwikkelingen verwachten we dat er de komende tijd wel beleid komt waar we mee aan de slag kunnen gaan. Voor 2026 zijn voldoende middelen beschikbaar. We willen de resterende middelen 2025 graag beschikbaar stellen voor 2027 door deze in 2025 toe te voegen aan de algemene reserve en deze in 2027 te onttrekken aan de algemene reserve. 3.Omgevingswet: Via de meicirculaire is vanuit het rijk € 239.000 toegevoegd voor de transitiefase van de omgevingswet. De materiële en personele lasten in 2025 bedragen circa € 54.000. Voorstel is om het saldo van € 184.525 toe te voegen aan de algemene reserve. De voorbereidingen voor de start van de werkzaamheden van externe partijen hebben langer geduurd dan verwacht. Hierdoor is er in 2025 aanzienlijk minder uitgegeven dan begroot.

Het resterend budget 2025 is nodig gedurende de transitiefase welke duurt tot 2032. 4. Programma duurzaamheid: Door de inzet op specifieke uitkeringen en ziekte van een van de projectleiders is achterstand ontstaan in de uitvoering van het thema circulaire samenleving en klimaatadaptatie. Gevolg is dat een aanzienlijk deel van het budget programma duurzaamheid in 2025 niet besteed. In raadsmededeling #5937 over de budgetoverheveling 2025-2026 hebben we aangegeven dat we bij de jaarrekening 2025 in lijn met de jaarrekening 2024 gaan voorstellen om het resterende budget programma duurzaamheid toe te voegen aan een reserve duurzaamheid (onderdeel van de algemene reserve).

Onttrekkingen: 2. Woo-ondersteuning: hoewel het aantal woo-verzoeken niet is afgenomen is niet het volledige budget benut omdat we niet altijd een extern bureau in konden zetten om ons te ondersteunen. We stellen voor het restant beschikbaar te houden voor het jaar 2026. 3. Toekomstvisie: dit bedrag is bij de kaderbrief 2025-2028 beschikbaar gesteld voor 2025 en 2026. Het restant van € 75.000 is bestedingen in 2026.

Algemene reserve

9211600 4. Vitale vakantieparken: Onderbesteding heeft te maken met oproep minister om in afwachting van een volledig uitgewerkte instructiemaatregel niet handhavend op te treden tegen permanente bewoning van recreatiewoningen. Nog niet duidelijk of en wanneer deze maatregel in werking treedt. Het budget valt vrij in 2025. 5. Natuurbrandpreventie: de middelen die we van het Rijk hebben ontvangen voor natuurbrandpreventie kunnen worden ingezet in meerdere jaren. Het restant van € 54.173 wordt doorgeschoven naar 2026 6. MOP Wegen: van het tweejaarlijkse bugdet voor de wegen is een bedrag van € 76.000 niet besteed vanwege de weersomstandigheden eind 2025. De verplichtingen voor de werkzaamheden zijn wel reeds aangegaan. Daarom wordt dit bedrag doorgeschoven naar 2026. 7. Verkeersveiligheid: De SPUK middelen voor verkeersveiligheid mogen over meerdere jaren worden ingezet. Van de ontvangen subsidies is nog een bedrag van € 92.021 niet uitgegeven. Dit wordt doorgeschoven naar 2026. 8. Mobiliteitsvisie: budget is niet ingezet. De mobiliteitsvisie is intern opgesteld. 9. Werkbudget Europapact Fryslan. Vanwege capaciteitskrapte hebben we de Europa-agenda in 2025 niet op het gewenste niveau kunnen oppakken. Voor 2026 is er een tijdelijke medewerker aangetrokken om de uitwerking van de Europa agenda op te pakken. 11.

Eikenprocessierups: er is sprake van incidenteel lagere lasten in 2025. Het restant van € 49.410 valt vrij in de algemene middelen. Voor 2026 is er reeds incidenteel € 81.000 extra budget beschikbaar gesteld. 12. Skatebaan Oosterwolde: Het project is afgerond. De beschikbare middelen zijn volledig benut. 13. Naar buiten: er is bij de begroting 2026-2029 via amendement A114a € 100.000 beschikbaar gesteld voor het mogelijk maken van naar buiten gaan en het stimuleren van spelen. Er is nog gebruik gemaakt van de middelen dus deze worden doorgezet naar 2026. 21. Dierenvoedselbank: via raadsmededeling #2026 dd 4 november 2025 is aangegeven dat de pilot met minimaal zes maanden wordt verlengd. Het restantbudget wordt doorgeschoven naar 2026. 23. Opvang Oekraïne: de overgebleven middelen van het ‘Oekraïne budget’ 2023 en 2024 zijn samengevoegd. Voor de besteding is een plan opgesteld. In 2025 zijn vanuit deze middelen € 163.000 ingezet vanuit het plan. Het restantbedrag van € 1.883.000 gaat mee naar 2026. 25. OKO uitvoeringskosten: Lasten 2025 € 175.000 tov budget € 509.000. Niet alle jongeren uit de doelgroep maken gebruik van het Go Yoflo budget, waardoor er middelen overblijven. In 2026 wordt ingezet op gerichtere communicatie om de bekendheid en het gebruik te vergroten.

Voor de zomer 2026 vindt een evaluatie plaats, waarvan de uitkomsten worden gebruikt om de aanpak voor 2027 en verder vorm te geven. 26. JOGG-regisseur: het budget niet volledig benut ivm ziekte JOGG-regisseur. Restant wordt geschoven naar 2026. 27. Klimaatmiddelen; We zijn in 2025 gestart met het warmteprogramma. Dit loopt door in 2026. Daarna starten we met wijkuitvoeringsplannen. 29. Circulaire uitvoeringsstrategie: Door de inzet op specifieke uitkeringen en zieke van een van de projectleiders is achterstand ontstaan in de uitvoering van het thema circulaire samenleving. Gevolg is dat een deel van het budget circulaire uitvoeringsstrategie in 2025 niet is besteed. 30.Taskforce wonen: De lasten die ten laste van dit budget komen zijn in 2025 € 190.786. Daarnaast waren er ook personeelslasten die zijn ten laste gebracht van de reeds actieve complexen en voorbereidingskosten. Dus die komen dan niet ten laste van dit budget. Het resterende budget blijft beschikbaar voor verdere versnelling van de woningbouwopgave.

15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2030)

Onttrekking (zie specificatie hierna) 2026 € 5.647.170 2027 € 1.063.351 2028 € 691.700 2029 € 690.877

Algemene reserve

9211600 2030 € 227.988

16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Toevoeging in 2025 van € 2.117.561 (rekeningsresultaat 2024) 3. Toevoeging in 2025 van € 625.920 4. Onttrekking in 2025 van € 2.017.396 (zie specificatie) 5. Onttrekkingen 2026 € 5.647.170, 2027 € 1.063.351, 2028 € 691.700, 2029 € 690.877 en 2030 € 227.988

Toelichting algemene reserve prog omschrijving mutatie

Begroting

Werkelijk

Verschil

B 2026

B 2027

B 2028

B 2029

B 2030

2025

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

0 OKO-projectleider

0 Woo - kaderbrief 2025-2028

-17

0 Toekomstvisie - kaderbrief 2025-2028

165

-76

1 Vitale vakparken Hildenberg - kader 25

200

-187

1 Res 24 - natuurbrandpreventie

105

-54

2 Nota R/V 2024 - mop wegen

219

-76

-295

2 Nota R/V 2024 - verkeersveiligheid

296

204

-92

2 Res 24 - mobiliteitsvisie

0 Verkiezingen - kader 26

-17

2 Nota R/V 24 - Landelijk gebied

-173

333

184

322

2 Lokale regiomarketing - kader 26

2 Herstructurering Rikkingahof

1.375

3 Werkbudget Europapact Fryslan - kader 25

-19

5 Subsidie Vrijstaat en stg Kortsluiting

5 Eikenprocessierups - kader 25

-49

5 Skatebaan Owolde - kader 25

125

102

-23

5 Naar buiten - kader 25

100

-100

100

200

5 Nota R/V 24 - accommodatiebeleid Ascha

5 Res 24 - accommodatiebeleid

116

5 Res 24 - subsidie 80 jaar vrijheid

-0

(A012)

en Ow

5 Res 24 - herplanten bomen

5 Res 24 - pumptrack Owolde

140

144

6 Meedoenpas - kader 25

6 Welzijncoaching - kader 25

6 Mantelzorgondersteuning - kader 25

1.442

-1.442

1.442

5 Mader - kader 26

6 Nota R/V 24 - Oekraine opvang

prog omschrijving mutatie

Begroting

Werkelijk

Verschil

B 2026

B 2027

B 2028

B 2029

B 2030

2025

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

6 Nota R/V 24 - dorpshuis Wmeer

-35

6 Corr subsidie dorpshuisa Wmeer

-35

6 NJR 25 - motie M-079 Dierenvoedselbank

-9

6 Res 24 - Inburgering

6 Res 24 - opvang Oekraine

604

163

-441

441

6 Res 24 - Spreidingswet

7 OKO-uitvoeringskosten

509

175

-334

509

7 JOGG-regisseur - kader 25

-18

7 Nota R/V 24 - klimaatmiddelen

-24

7 Res 24 - subsidie bloeizones

-268

151

-12

7 Nota R/V 24 - uitv prog duurzaamheid 8 Nota R/V 24 - Circulaire uitvoeringsstrategie 8 Nota R/V 24 - Omgevingswet

200

-185

-385

200

230

200

230

200

230

163

230

163

228

1.000

191

-809

200

209

8 Woonvisie - kader 26

200

8 Managementondersteuning VTH - kader 26

8 Nota R/V 24 - Taskforce woningen

Algemene reserve grondexploitatie Alg. reserve grondexploitatie

9211601

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 0, 3 en 8

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel

Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in exploitatie

reserve

genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie

8 Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar. Vanaf het jaar 2022 is van bovenstaande lijn afgestapt. In verband met het vaststellen van verschillende nieuwe exploitaties is het niveau van de reserve omhoog gebracht.

11 Bijzonderheden

Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.

Jaarrekening 2025 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2025 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 235.072. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van verwachtingen van de huidige complexen. We stellen voor deze actualisatie, net als in 2022-2024, achterwege te laten. De komende tijd zullen er een aantal nieuwe exploitaties worden geopend. Het lijkt goed om de reserve grondexploitatie op een bepaald niveau te brengen. Voor de in 2024 vastgestelde exploitatie Muldersveld is een verliesvoorzieningen ter hoogte van € 182.000 gevormd. Dit ten laste van deze reserve. De laatste actualisatie van het complex levert nu een verlies op van € 30.000. Dus de voorziening is verlaagd en het ad € 152.000 is weer toegevoegd aan de algemene reserve grondexploitatie.

Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve.

Alg. reserve grondexploitatie 12 Bijlagen welke ten grondslag

9211601 Woonvisie 2017-2022

liggen Nota grondprijzen 2022 13 Mutaties in reserve in 2025

Toevoeging: Toevoeging van € 235.072 als winstneming a.g.v. de POC-methode. Toevoeging van € 152.000, dit is de vrijval van de verliesvoorziening voor de exploitatie Muldersveld. Toevoeging van € 78.594 van de per saldo ontvangen vennootschapsbelasting 2024/2025.

14 Verklaren afwijkingen begroting Zie bij 13. bijzonderheden 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2030)

Toevoegingen/onttrekkingen: 2026 € 0 2027 € 0 2028 € 0 2029 € 0 2030 € 0

16 Beslispunten

Reserve handhaven per 31-12-2025

Toevoeging in 2025 € 235.072 winstneming

Toevoeging € 152.000, is de vrijval van de verliesvoorziening Muldersveld

Toevoeging € 78.594 vennootschapsbelasting

Toevoeging 2025 € 937.157, 2026 € 0, 2027 € 0 en 2028 € 0

Reserve lastenverlichting Reserve lastenverlichting

9231602

1 Afdeling

Openbare Ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Lisa Edema

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006). 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)

7 Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

8 Wijze van voeding van reserve/

Exploitatievoordeel reiniging

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.

11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025: geen bijzonderheden

12 Bijlagen welke ten grondslag

Excelsheet berekening reserve

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

Begroting onttrekking 2025 € 60.000, realisatie onttrekking € 65.000, verschil van € 5.000.

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Ondanks de beperkte afwijking zijn er binnen het taakveld Afval wel verschillen die opvallen. Vanuit Verpact is er een vergoeding geweest voor zwerfafval 2023 en 2024 van € 108.000. De kosten voor inzameling van huishoudelijk afval was € 45.000 lager dan begroot en de kosten van de inzameling op de milieustraat € 33.000 lager. Daarentegen waren de kosten voor de verwerking van het ingezamelde materiaal op de milieustraat € 75.000 hoger. De inkomsten vanuit de afvalstoffenheffing was € 108.000 lager dan begroot.

15 Verklaren mutaties in reserve

N.v.t.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Toevoeging 2025 € 0 3. Onttrekking 2025 € 65.000 4. Toevoeging 2026 € 0

Reserve organisatieontwikkeling Reserve

9231708

organisatieontwikkelingen 1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2004

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen.

6 .Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet nonactief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald. 11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025 De onttrekking voor 2025 bedraagt € 37.789. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2026-2029. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode toereikend.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

De onttrekking is bijna € 72.000 lager.

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve

Er vindt een inschatting plaats bij de raming obv de verplichtingen versus de kansen op de arbeidsmarkt. Twee betrokkenen zijn overgegaan naar de WIA, dat betekent dat er voor de gemeente geen lasten meer zijn. Onttrekking 2026 € 50.000 en 2027 € 50.000.

komende jaren (2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Onttrekking in 2025 € 37.789 3. Onttrekking 2026 € 50.000 en 2027 € 50.000

Reserve riolering Reserve Riolering

9231710

1 Afdeling

Openbare Ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Lisa Edema

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Efficiencyresultaten riolering

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en

beschikking van de reserve

onttrekkingen plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2009 Eindtijd onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

N.v.t.

11 Bijzonderheden

De reserve voor riolering wordt gevoed met (substantiële) efficiencyresultaten van de riolering. Er zitten op dit moment geen middelen in de reserve.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Geen mutaties in 2025

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met

Geen mutaties in 2025

realisatie 2025 16 Verklaren mutaties in reserve komende jaren

N.v.t.

(2026-2030) 16 Beslispunten

Reserve handhaven per 31-12-2025

Reserve overhevelingsbudgetten Reserve budgetoverheveling

9231711

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar. 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden. De

wijze van beschikking van de

omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.

reserve 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

Reserve budgetoverheveling 10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

9231711 Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.

11 Bijzonderheden

In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: -

Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het oorspronkelijke

jaar heeft plaatsgevonden -

Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘)

College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering.

‘) Wat wordt hieronder verstaan?: ·

Onvoorzien: Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend

waren. ·

Onvermijdbaar en Onuitstelbaar:

Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting

Er zou onrechtmatig worden gehandeld

Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan

Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen

Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan.

Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000. Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan vindt plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 12 Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Onttrekking: Op 17 december 2024 heeft de raad besloten om € 135.000 van 2024 naar 2025 over te hevelen. 1. Sloop Aula en inrichting parkeerterrein € 55.000 2. Dorpshuizen € 30.000 3. Burgerberaad € 50.000 Toevoeging: Via raadsmededeling #2044 is de raad op de hoogte gebracht van beperkte budgetoverheveling 2025-2026. Er bleek slecht één budget hiervoor in aanmerking te komen. Dit wordt dan meegenomen in de resultaatsbestemming van de jaarrekening 2025.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Er zijn geen afwijkingen. In de raadsvergadering van 22 april 2025 heeft de raad besloten om het experiment Burgerraad niet in 2025 te laten plaatsvinden en het gereserveerde budget te laten terugvloeien naar de algemene middelen.

15 Verklaren mutaties in reserve

Geen

komende jaren (2026-2030)

Reserve budgetoverheveling 16 Beslispunten

9231711 1.

Handhaven van de reserve per 31-12-2025

Onttrekking in 2025 van € 135.000

Reserve monumenten Reserve monumenten

9231712

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

13 november 2012 (Amendement)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting voor subsidie, waardoor provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen. 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement. Met

wijze van beschikking van de

ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor subsidies

reserve

monumenten. Vanaf 2023 is de subsidie vanwege indexatie van alle lasten verhoogd met € 2.500. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.

9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang 11 Bijzonderheden

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.

12 Bijlagen welke ten grondslag

Amendement d.d. 13 november 2012

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

Begrote dotatie € 0, realisatie € 0

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

n.v.t. n.v.t. Jaarlijks is € 27.500 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden ten laste of ten bate van de reserve gebracht. 1. Reserve handhaven per 31 december 2025 2. Toevoeging 2025 € 0 3. Aanwending 2025 € 0 4. Onttrekking 2026 t/m 2030 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

Reserve kapitaal Reserve kapitaallasten

9231718

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma: alle

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Dekking van de afschrijvingslasten investeringen

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze

Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een

van beschikking van de reserve

reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen met economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.

11 Bijzonderheden

De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier, gebouw Biosintrum, Kuipenstreek 8, brug Molenweg en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Investeringsstaat 2025

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Onttrekking 2025 € 439.491.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025

De voormalige Aula is in 2025 gesloopt en de boekwaarde is afgeschreven.

met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve

Onttrekking vanaf 2026 en verder € 239.000 (€ 10.000 lager door sloop aula).

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Handhaven reserve per 31-12-2025 2. Onttrekking 2025 € 439.491 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2026 en verder € 239.000 per jaar

Reserve OKO Reserve OKO

923 1720

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 april 2023 (Amendement)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Er wordt € 1,1 miljoen onttrokken uit de algemene reserve ten behoeve van de nieuw te vormen bestemmingsreserve OKO.

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze

Deze reserve is ingesteld bij de raadsvergadering van 18 april 2023 via een amendement. Elk jaar bij de

van beschikking van de reserve

actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend. Als de einddatum is bereikt, kan een eventueel restant vrij vallen ten behoeve van de algemene reserve.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2024 Einddatum: 31 december 2029

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 1.100.000

11 Bijzonderheden

Bij de raadsvergadering van 18 april 2023 is ingestemd met de start van uitvoering van Opgroeien in een kansrijke omgeving voor een periode van 4 jaar (2023 t/m 2026) en een totaalbedrag van € 1.431.000 en dit te financieren vanuit de algemene reserve. Daarnaast is een amendement aangenomen om een bestemmingsreserve OKO te vormen voor de periode t/m 2029 en hiervoor € 1,1 miljoen te onttrekken uit de algemene reserve. Het OKO project loopt hiermee na 2026 niet automatisch door. Hier moet eerst een besluit op worden genomen.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Amendement d.d. 18 april 2023

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

N.v.t.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025

N.v.t.

met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025

Reserve accommodatiebeleid Reserve Accommodatiebeleid

923 1721

Afdeling

Ruimte en economie

Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

Relatie met

Programma 4, 5 en 6

Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

9 juli 2024

Reden/bestemmingsdoel reserve

Niet bestede budgetten accommodatiebeleid toevoegen aan reserve Accommodatiebeleid en dekken van eenmalige lasten.

Soort reserve

Bestemmingsreserve

Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Deze reserve is ingesteld bij de raadsvergadering van 9 juli 2024, raadsbelsuit kaderbrief

beschikking van de reserve

2025-2028. Niet bestede budgetten accommodatiebeleid toevoegen aan reserve Accommodatiebeleid.

Looptijd

Startdatum: 1 januari 2025 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

n.v.t.

11 Bijzonderheden

Op 24 juni 2025 is het Accommodatiebeleid vastgesteld.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Toevoeging van € 300.000 cf het raadsbesluit van 9 juli 2024.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met

N.v.t.

realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren

n.n.b.

(2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Toevoeging € 300.000 in 2025

Toelichting per voorziening Voorziening bodemsanering Voorziening bodemsanering

9111905

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Jaarrekening 2019

5 Reden/bestemmingsdoel

Kosten voor bodemsanering voldoen niet aan artikel 59, het zijn geen investeringen met een economisch of

voorziening

maatschappelijk nut. Kosten voor bodemsanering moeten behandeld worden als een verlies, onafhankelijk of de kosten verbonden zijn aan investeringen (nieuwe bouwlocatie) of aan bestaande activa (vervuiling onder gemeentelijke gebouwen) met een economisch nut of een maatschappelijk nut. Vanaf het moment dat een eventuele bijdrage van VROM en/of de provincie bekend is zal de gemeente de resterende gemeentelijke kosten als verlies moeten nemen ten laste van de (meerjarige) exploitatie. Indien de sanering in een volgend begrotingsjaar afgerond wordt en complex is waardoor er onzekerheden over de uiteindelijke kosten kan bestaan, dan dient een voorziening getroffen te worden uit hoofde van artikel 44, eerste lid onder a. De kosten voor onderzoek voor de saneringsaanpak zullen als regel niet voldoen aan alle voorwaarden van artikel 60. Deze kosten dienen als een onderdeel gezien worden van de totale kosten van de sanering. De gemeente zal zodoende de begrote saneringskosten ofwel direct als last moeten verwerken (onder aftrek van een eventuele bijdrage van bijvoorbeeld VROM of de provincie) of wel in de grondexploitatie moeten meenemen. In het laatste geval zal de gemeente als de grondexploitatie negatief uitvalt daarvoor eveneens een voorziening moeten treffen, uit hoofde van artikel 44, lid 1a.

6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding/beschikking Exploitatie van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1‑1‑2020 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke

Op basis van onderzoek door derden in 2020 zijn de kosten voor sanering ingeschat op € 475.000

omvang 11 Bijzonderheden

Betreft jaar van vormen van de voorziening

12 Bijlagen welke ten grondslag

Onderzoek derde

liggen: 13 Verklaren mutaties in

N.v.t.

voorziening in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting N.v.t. 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in

2026‑2030 Nog niet bekend

voorziening komende jaren (2026‑2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31‑12‑2025

Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga

9111906

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 8

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2-jul-24

5 Reden/bestemmingsdoel voorziening

Verwacht negatief resultaat van complex 1131 Muldersveld

6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van de voorziening

Ten laste van de algemene reserve grondexploitatie

9 Looptijd

Startdatum: 2024 Einddatum: 2034

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Op basis van de vastgestelde exploitatie, jaarlijks wordt de exploitatie geactualiseerd.

11 Bijzonderheden 12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Vastgestelde exploitatie en de geactualiseerde exploitatie

13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

Vrijval in 2025 € 152.000

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie

Op basis van de geactualiseerde exploitatie is het verwachte verlies van € 182.000 naar

2025 15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren

€ 30.000 gegaan. N.v.t.

(2026-2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Vrijval van de voorziening € 152.000

Voorziening oninbare debiteuren Voorziening oninbare debiteuren

9121800

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen van debiteuren

voorziening 6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van Exploitatie de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de voorziening wordt vastgesteld op basis van de ouderdom van de openstaande posten om een bepaald percentage als oninbaar te beschouwen. Openbare posten van openbare lichamen zijn uitgesloten. > 5 jaar 100%, 4-5 jaar 75%, 3-4 jaar 50%, 2-3 jaar 25%, 1-2 jaar 10%, 6-12 maanden 4% en < 6 maanden 2%.

11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025 Er is in 2025 geen bedrag aangewend, omdat de invoering van de nieuwe applicatie daar geen ruimte toegaf. Volgens de berekeningen dient de voorziening per ultimo 2025 € 58.237 te zijn. Uitgesplitst naar handelsdebiteuren (€ 13.178) en belastingdebiteuren (€ 55.059). Dat houdt in dat de vrijval in 2025 € 13.638 is. De verhouding in percentages voor de handelsdebiteuren en belastingdebiteuren zijn per 31-12-2025 23% en 77%.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: Excelsheet berekening voorziening

13 Verklaren mutaties in voorziening in Vrijval van de voorziening in 2025 € 13.638. 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting

Er is geen raming.

2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in voorziening

n.n.b.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Handhaven voorziening per 31-12-2025 2. Vrijval voorziening 2025 € 13.638

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe Voorziening oninbare debiteuren

9131801

SoZaWe 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 6

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Bij jaarrekening 2004

5 Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen cliënten SoZaWe

voorziening 6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van Ten laste van de exploitatie de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Op basis van een individuele inschatting van debiteuren > € 1.500 en waarvan de vordering niet ontstaat/muteert in verantwoordingsjaar wordt de vereiste stand van de voorziening berekend. Daarnaast geldt dat voor vorderingen WWB de vorderingen (niet ontstaan in het boekjaar) voor 75% worden voorzien.

11 Bijzonderheden 12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: Berekening stand voorziening 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

Dotatie in 2025: € 46.987 Aanwending in 2025: € 66.279

14 Verklaren afwijkingen begroting

Er wordt geen dotatie of aanwending geraamd. De benodigde dotatie is het verschil tussen de stand van de

2025 met realisatie 2025

voorziening per 31-12-2024, de aanwending in 2025 en de benodigde stand van de voorziening op 31-12-2025 (conform de bovenstaande voorwaarden, punt 12).

16 Verklaren mutaties in voorziening

N.v.t.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Dotatie in 2025 € 46.987 3. Aanwending 2025 € 66.279

Voorziening onderhoud gymzalen Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

23 oktober 2007 (Integraal Huisvesting Plan Onderwijs 2008-2011)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud gymlokalen

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen 8 Wijze van voeding/beschikking Een jaarlijkse dotatie op basis van het meest actuele MOP. van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2029 conform de onderhoudsplannen 2026-2035 van de gymzalen in Oosterwolde, Appelscha en Elsloo en het onderhoudsplan 2019-2048 van de gymzaal in Donkerbroek.

11 Bijzonderheden

Vanaf 2019 is de specifieke uitkering stimulering sport ingevoerd om het financiële nadeel van de verruiming van de btw-sportvrijstelling te compenseren. De huidige regeling loopt tot en met 2026. De regeling geldt niet voor bewegingsonderwijs. Dit betekent dat alleen BTW op het sportgebruik via de regeling gecompenseerd wordt. In september 2024 heeft de raad besloten dat de gymzaal in Oosterwolde wordt verduurzaamd. De verduurzaming staat gepland voor de periode 2026-2029. In september 2024 heeft de raad besloten dat de gymzaal in Elsloo wordt vernieuwd, tenzij uit een gesprek met belanghebbenden zou blijken dat aanpassing van het door het college voorgestelde voorkeursscenario nodig zou zijn. Na gesprekken met belanghebbenden bleek aanpassing van het door het college voorgestelde voorkeursscenario niet nodig. Planning is dat het gymzaal in de periode 2030-2039 wordt vernieuwd. In juni 2025 is door de raad besloten om gymzaal in Appelscha te slopen. Dit vanwege nieuwbouw van beide scholen op loopafstand van de te verduurzamen sporthal. De nieuwbouw en verduurzaming staat gepland in de periode 2026-2029. De sloop vindt plaats na de realisatie van de nieuwbouw en verduurzaming. Op 12 november 2025 heeft Dorpsbelang Donkerbroek het plan DoarpsSintrum Donkerbroek 2.0 gepresenteerd in de raadscommissie Samenleving als alternatief voor het oorspronkelijke DoarpsSintrum.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Ooststellingwerf&id=e8a00791-61c1-4993-845c-3faee290e7d1