Document · PDF

Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2024

Raadsvergadering 20 mei 2025, gemeente OoststellingwerfBij agendapunt: Jaarstukken 202415.648 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Nota reserves en voorzieningen 2024

Inhoudsopgave Algemeen en beslispunten.........................................................................................................................................4 Algemeen .......................................................................................................................................................4 Beslispunten reserve .....................................................................................................................................6 Beslispunten voorzieningen .........................................................................................................................8 Verloopoverzichten ..................................................................................................................................................11 Verloopoverzichten reserves.......................................................................................................................11 Verloopoverzichten voorzieningen .............................................................................................................12 Toelichting per reserve .............................................................................................................................................13 Algemene reserve

........................................................................................................................................13 Toelichting algemene reserve .....................................................................................................................17 Algemene reserve grondexploitatie ............................................................................................................21 Reserve lastenverlichting ............................................................................................................................23 Reserve strategische projecten ...................................................................................................................24 Reserve organisatieontwikkeling ................................................................................................................25 Reserve riolering..........................................................................................................................................26 Reserve overhevelingsbudgetten ................................................................................................................27 Reserve monumenten .................................................................................................................................30 Reserve kapitaal

..........................................................................................................................................31 Reserve OKO ...............................................................................................................................................32 Toelichting per voorziening .....................................................................................................................................33 Voorziening bodemsanering ......................................................................................................................33 Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga ...................................................................................33 Voorziening oninbare debiteuren ...............................................................................................................35 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe ................................................................................................35 Voorziening onderhoud gymzalen .............................................................................................................37 Voorziening onderhoud De Kompaan .......................................................................................................39 Voorziening onderhoud Steegdenhal

.........................................................................................................41 Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's .................................................................................43 Voorziening onderhoud gebouwen ............................................................................................................45 Voorziening onderhoud MFS De Boekebeam ...........................................................................................46 Voorziening onderhoud Bosbergtoren .......................................................................................................48 Voorziening onderhoud De Bongerd .........................................................................................................49 Voorziening onderhoud Samensprong ......................................................................................................51 Voorziening riolering ..................................................................................................................................53 Voorziening lopend pensioen bestuurders ................................................................................................55 Voorziening pensioen vm/huidige wethouders .........................................................................................57

Voorziening verlofsparen ............................................................................................................................58 Voorziening RVU .........................................................................................................................................59

Nota reserves en voorzieningen Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2024 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kader stellend instrument voor u. Het doel van de nota is immers het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles uiteraard in het kader van de BBVregelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Uitgangspunten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.

De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding, bestedingsraming en budgethouder. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBV-wetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.

Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de vijf jaar geactualiseerd worden. De budgethouders stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar. Voorwaarden 4

1. 2.

Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken. De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen. 3. Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximum bedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7.

De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8. De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves.

Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe). De voorziening wordt als volgt gevormd: • Belastingdebiteuren: Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden. • Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd.

Voorziening ter gelijkmatige verdeling van de lasten (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan. Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET. Uitvoering In samenwerking tussen de budgethouders en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2024 en verder beoordeeld. Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming.

Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2024 en verder worden meegenomen bij de kaderbrief 2026-2029. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves). Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2024 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2024 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2023 genomen. De beoordeling 2024 heeft de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: • Het instellen van een reserve OKO • Het instellen van een voorziening RVU • Het instellen van een verliesvoorziening complex Muldersveld Makkinga De raad heeft de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren. Beslispunten reserve 9211600 Algemene reserve 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging in 2024 van € 3.856.637 (rekeningsresultaat 2023) 3. Toevoeging in 2024 van € 967.498 4. Onttrekking in 2024 van € 2.558.351 (zie specificatie) 5. Onttrekkingen 2025 € 4.782.473, 2026 € 1.324.783, 2027 € 400.000, 2028 € 350.000, € 312.669 6. Toevoeging in 2025 € 300.000

9211601 Alg. reserve grondexploitatie 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging in 2024 € 182.219 winstneming 3. Onttrekking € 182.000 en € 154.138 voor respectievelijk verliesvoorziening Muldersveld en vennootschapsbelasting 4. Toevoeging 2025 € 937.157, 2026 € 0, 2027 € 780.300 en 2028 € 0

9231602 Reserve lastenverlichting 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging 2024 € 82.000 3. Onttrekking 2024 € 0 4. Toevoeging 2025 € 0

9231707 Reserve strategische projecten 1. Reserve opheffen per 31-12-2024 2. Onttrekkingen 2024 € 2.013.380 (Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 en proceskosten Regio Deal € 13.380)

9231708 Reserve organisatieontwikkelingen 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking in 2024 € 52.529 3. Onttrekking 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000

9231710 Reserve Riolering 1. Reserve handhaven per 31-12-2024

9231711 Reserve budgetoverheveling 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking in 2024 van € 453.000 3. Toevoeging in 2024 van € 135.000 4. Vrijval van € 230.545 5. Onttrekking in 2025 van € 135.000

9231712 Reserve monumenten 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging 2024 € 0 3. Onttrekking 2024 € 0 4. Onttrekking 2025 t/m 2029 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

9231718 Reserve kapitaallasten 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking 2024 € 131.189 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2025 en verder € 263.500 per jaar

9231720 Reserve OKO 1. Vormen reserve per 31-12-2023 2. Toevoeging 2024 van € 1.100.000 conform amendement van 18 april 2023

Beslispunten voorzieningen 9111905 Voorziening bodemsanering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024

9111906 Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024. 2. Dotatie in 2024 € 182.000

9121800 Voorziening oninbare debiteuren 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Aanwending voorziening 2024 € 20.198 3. Dotatie aan voorziening 20204 € 30.139

9131801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 67.864 3. Aanwending 2024 € 208.347

9151900 Voorziening onderhoud gymzalen 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 15.000 3. Aanwending in 2024 € 37.248 4. Dotatie in 2025 € 100.000 (inclusief extra dotatie € 85.000, zie separaat raadsvoorstel) 5. Dotatie 2026-2029 jaarlijks € 15.000 6. Aanwending in 2025 € 160.026, 2026 € 11.850, 2027 € 15.972, 2028 € 24.901, 2029 € 19.083

9151901 Voorziening onderhoud de Kompaan 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 20.000 3. Onttrekking in 2024 € 47.661 4. Dotatie 2025 € 90.000 (inclusief extra dotatie € 70.000, zie separaat raadsvoorstel) 5. Dotatie 2025-2029 € 20.000 6. Aanwending 2025 € 175.016, 2026 € 33.783, 2027 € 36.513, 2028 € 7.423, 2029 € 2.565

9151902 Voorziening onderhoud Steegdenhal 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 15.500 3. Aanwending in 2024 € 22.081 4. Dotatie 2025-2029 € 15.500 5. Aanwending 2025 € 101.766, 2026 € 8.499, 2027 € 55.616, 2028 € 7.105, 2029 € 10.851

9151903 Voorziening onderhoud sport acc. Bosbad - Boekhorst 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 25.000 3. Aanwending in 2024 € 216.077 (Bosbad € 186.544 en Boekhorst € 29.473) 4. Dotatie 2025 € 160.000 (inclusief extra dotatie € 135.00, zie separaat raadsvoorstel) 5. Dotatie 2026-2029 € 25.000 6. Aanwending 2025 € 374.604, 2026 € 95.326, 2027 € 65.892, 2028 € 121.230, 2029 € 14.374

9151904 Voorziening onderhoud gebouwen 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie aan de voorziening 2024 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2025 en verder € 75.000 (cf begroting) 4. Aanwending 2024 € 57.361 5. Aanwending 2025 € 422.029, 2026 € 0, 2027 € 0 en 2028 € 189.020

9151906 Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 16.000 3. Aanwending in 2024 € 34.417 4. Dotatie 2025 € 70.000 (inclusief extra dotatie € 54.000, zie separaat raadsvoorstel) 5. Dotatie 2025-2029 € 16.000 6. Aanwending 2025 € 245.535, 2026 € 37.784, 2027 € 47.548, 2028 € 1.904, 2029 € 9.337

9151907 Voorziening onderhoud Bosbergtoren 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 25.500 3. Aanwending in 2024 € 0 4. Dotatie 2025-2029 € 13.500 5. Aanwending 2025 € 33.850, 2026 € 1.220, 2027 € 23.500, 2028 € 7.897, 2029 € 0

9151908 Voorziening onderhoud de Bongerd 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 10.000 3. Aanwending in 2024 € 27.599 4. Dotatie 2025-2029 jaarlijks € 10.000 5. Aanwending in 2025 € 59.470, 2026 € 16.963, 2027 € 36.750, 2028 € 18.879, 2029 € 13.250

9151909 Voorziening onderhoud Samensprong 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie in 2024 € 45.000 3. Onttrekking in 2024 € 176.023 4. Dotatie 2025-2029 € 45.000 5. Aanwending 2025 € 84.423, 2026 € 166.359, 2027 € 6.422, 2028 € 6.050, 2029 € 3.119

9161940 Voorziening riolering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Aanwending voorziening 2024 € 742.953 3. Dotatie aan de voorziening 2024 € 0 4. Dotatie voorziening 2025 € 146.348, 2026 € 145.348, 2027 € 145.348, 2028 € 145.348 5. Aanwending in 2025-2028: € 818.000 p/j obv GRP 2020-2024 – jaarlijkse invest. vrijverval riolering

9151950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie 2024 aan de voorziening € 802.443 3. Vrijval 2024 voorziening € 0 4. Aanwending 2024 van de voorziening € 171.610 5. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2025 en verder € 25.000 6. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2025 en verder € 175.000

9151951 Voorziening pensioenverplichting voormalige en huidige wethouders 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Vrijval voorziening 2024 € 173.930 3. Jaarlijkse dotatie 2025 en verder aan voorziening € 50.000

9151953 Voorziening verlofsparen 1. De voorziening handhaven per 31-12-2024 2. Dotatie 2024 aan de voorziening € 88.457

9151954 Voorziening RVU 1. Voorziening vormen per 31-12-2024 2. Dotatie 2024 aan de voorziening € 54.613

Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves x € 1.000

Reserves

Nummer

Saldo per

Toevoeging

Onttrekking

Vrijval

Saldo per

31-dec-23

31-dec-24

1.2 Algemene reserves Algemene reserve

9211600

Totaal algemene reserves

29.724

5.093

-2.483

32.334

29.724

5.093

-2.483

32.334

595

677

595

677

2.293

182

-336

2.139

2.293

182

-336,14

2.139

1.3 Bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven Reserve lastenverlichting

9231602

Totaal bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven

1.4 Bestemmingsreserves 1.4.1 Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie

9211601

Totaal bestemmingsreserves grondexploitatie

1.4.2 Overige bestemmingsreserves Reserve strategische projecten

9231707

2.013

-2013

Reserve organisatieontwikkelingen

9231708

177

-53

176

Reserve riolering

9231710

Reserve overheveling budgetten

9231711

684

135

-684

135

Reserve kapitaallasten

9231718

2.438

1.785

-130

4.093

Reserve monumenten

9231712

100

Reserve OKO

9231720

1.100

Totaal overige bestemmingsreserves

5.287

3.197

-2.880

5.604

Totaal bestemmingsreserves

8.174

3.462

-3.216

8.420

Totaal reserves

37.898

8.555

-5.700

40.753

100 1.100

Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000 Voorzieningen

Nummer

Saldo per

Dotatie Vrijval

Aanwending

Saldo per

31-dec-23

31-dec-24

1. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a) Voorziening bodemsanering

9111905

Voorziening complex 1131 Muldersveld

9111906

Totaal voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a)

475

182

475

182

657

2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren

9121800

-20

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe

9131801

400

-208

259

462

-229

331

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b)

3. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c) Voorziening onderhoud gymlokalen

9151900

-37

Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan

9151901

122

-48

Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal

9151902

-22

Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's

9151903

414

-216

223

Voorziening onderhoud gebouwen

9151904

693

-57

710

Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam

9151906

204

-34

186

Voorziening onderhoud Bosbergtoren

9151907

Voorziening onderhoud sporthal de Bongerd

9151908

102

-28

Voorziening onderhoud MFA de Samensprong

9151909

336

-176

205

2.074

247

-618

1.702

-585

4.621

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c)

4. Voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2) Voorziening riolering

9161940

Totaal voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2)

5.205

-585

4.621

5. Voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders

9151950

2.061

802

-172

2.691

Voorziening pens.verplichtingen vm. + huidige wethouders

9151951

1.062

-174

889

Voorziening verlofsparen

9151953

129

218

Voorziening RVU

9151954

Totaal voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

3.252

962

-174

-172

3.869

Totaal voorzieningen

11.468

1.489

-174

-1.603

11.180

Toelichting per reserve Algemene reserve .

Algemene reserve

9211600

2. Naam Budgethouder

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 0 Bestuur en ondersteuning

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor.

7. Reden/bestemmingsdoel

De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de algemene

reserve

reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.

8. Soort reserve

Algemene reserve

9. Motief vorming reserve

Risicomotief

10. Wijze van voeding van reserve/

De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een eventueel

wijze van beschikking van de

negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 3.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend. Jaarrekening 2024 Het voordelige rekeningsaldo 2023 van € 3.856.637 is toegevoegd aan de algemene reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen:

15. Verklaren mutaties Toevoeging: in reserve in 2024

Rekeningsresultaat 2023 € 3.856.637

MOP Wegen € 218.763

Uitvoeringsbudget programma duurzaamheid € 184.952

Landelijk gebied/stikstof € 332.783

Omgevingswet € 231.000

Onttrekking:

16.

Verklaren afwijkingen begroting 2024 met realisatie 2024

Congres mobiliteit € 20.000

Onderzoek subsidioloog/accommodatiebeleid € 7.416

Concerncontrol € 20.000

OKO-projectleider € 69.000

Europapact Fryslan (Friese projectenmachine) € 22.000

Verkeersveiligheid € 46.888

Fietsverbinding Waskemeer € 171.073

Omgevingswet € 195.820

Landelijk gebied/stikstof € 72.000

10.

Schilderwerk Molen Makkinga € 50.000

11.

Onderzoek accommodatiebeleid Appelscha en Oosterwolde € 0

12.

Project Mader € 11.600

13.

Subsidie Vrijstaat en stg Kortsluiting € 20.000

14.

Pilot menstruatieproducten € 0

15.

Energietoeslag € 300.000

16.

Flankerend beleid energiearmoede € 39.600

17.

Fonds maatschappelijke initiatieven € 38.000

18.

Maatschappelijke opvang Oekraïne € 0

19.

Bijdrage dorpshuis Waskemeer en MFA Oldeberkoop € 165.000

20.

Klimaatmiddelen € 22.273

21.

OKO-uitvoeringskosten € 0

22.

OKO-reserve € 1.100.000

23.

Circulaire uitvoeringsstrategie € 17.699

24.

Taskforce woningen € 94.982

Toevoegingen: 2. MOP wegen: Om de werkzaamheden zo efficiënt mogelijk uit te voeren zijn de werkzaamheden voor 2024 en 2025 gezamenlijk uitgezet. Dit kan betekenen dat in het eerste jaar het budget wordt onder- dan wel wordt overschreden. Deze onder- of overschrijding loopt dan via de algemene reserve en wordt dan weer in het opvolgende jaar recht getrokken. Deze werkwijze is ingezet in 2018. Hiermee wordt het beschikbare budget beter ingezet (zie ook raadsmededeling 472). Dit betekent dat nu de onderschrijding over 2024 ad € 218.763 wordt toegevoegd aan de algemene reserve en in 2025 wordt ditzelfde bedrag weer onttrokken en aan het budget mop wegen 2025 toegevoegd. 3. Programma duurzaamheid: In de raadsvergadering van 17 december 2024 is besloten om het resterende uitvoeringsbudget voor het programma duurzaamheid toe te voegen aan de algemene reserve.

4. Landelijk gebied/stikstof: In dezelfde raadsvergadering van hierboven genoemd is dit ook besloten voor de middelen landelijk gebied/stikstof. 5.Omgevingswet: Bij de meicirculaire 2024 zijn middelen ontvangen voor de invoering van de omgevingswet. In de mededeling aan de raad hierover is aangegeven dat deze middelen worden toegevoegd aan de reeds beschikbare middelen omgevingswet en dat dit loopt via de algemene reserve. Onttrekkingen: 6. Verkeersveiligheid: in de raadsvergadering van 15 februari 2022 is € 500.000 beschikbaar gesteld voor het verbeteren van de verkeersveiligheid. Op grond van een plan van aanpak worden de maatregelen uitgevoerd. Er zijn inmiddels vanuit de door u beschikbaar gestelde middelen meerdere projecten die bijdragen aan de verkeersveiligheid binnen onze gemeente afgerond, zoals o.a. de Nanningaweg en Prandinga in Oosterwolde. de Leidijk en de Compagnosweg in Waskemeer, de Bosberg in Appelscha en de Oude Tramweg in Donkerbroek. Via MadR wordt u op de hoogte gehouden van de voortgang. 7.Fietsverbinding Waskemeer: de totale lasten zijn bijna € 49.000 lager dan geraamd. Het plan heeft een iets andere invulling gekregen. In plaats van een fietspad zijn verkeersmaatregelen (zoals wegversmallingen) genomen als gevolg van overleg met het dorp. Het restant budget valt vrij en blijft in de algemene reserve.

8.Omgevingswet: De geboekte lasten voor de omgevingswet bedragen in 2023 € 196.000. Het budget blijft beschikbaar voor de verdere implementatie van de Omgevingswet. 9. Landelijk gebied/stikstof: De totale lasten in 2024 zijn € 125.000. Vanaf 2024 is besloten om resterende budgetten beschikbaar te houden via de algemene reserve. Zie ook toevoegingen. 11. Onderzoek accommodatiebeleid Appelscha en Oosterwolde: In 2024 zijn er nog geen lasten geweest. Het budget schuift door naar 2025. 14. Pilot menstruatieproducten: de bijdrage vanuit de gemeente is niet nodig gebleken, omdat er ook middelen vanuit het Rijk beschikbaar zijn, via het Armoedefonds. 16. Flankerend beleid energiearmoede: Budget was beschikbaar gesteld om stapeling van sociale en maatschappelijke problemen als gevolg van de hoge inflatie, te voorkomen. Hiervan is € 39.600 benut. 18.Maatschappelijke opvang Oekraïne: In het 2024 zijn diverse mogelijkheden voor besteding besproken en onderzocht, maar deze hebben nog niet tot daadwerkelijke besteding geleid. Op dit moment wordt hard gewerkt aan het realiseren van nieuwe locaties voor de opvang van Oekraïners. Verwachting is dat de inzet van deze middelen hier verband mee zullen houden. Een nadere uitwerking hiervan wordt naar verwachting in het eerst half jaar van 2025 aan u gepresenteerd. 20. Klimaatmiddelen: de werkelijke lasten zijn € 22.000.

Het resterende budget wordt in de komende jaren besteed. 21. OKO-uitvoeringskosten: de kosten in 2024 worden gedekt door de ontvangen SPUK GALA en Friza. Het restant valt vrij en blijft in de algemene reserve. 22. OKO-reserve: in de raadsvergadering van 18 april 2023 is besloten om een nieuwe bestemmingsreserve OKO te vormen en deze te voeden met € 1.100.000 uit de algemene reserve. 23. Circulaire uitvoeringsstrategie (voorheen biobased economy): de lasten in 2024 zijn € 18.000. Het resterende budget wordt in de periode 2025-2029 besteed. 24.Taskforce wonen: De lasten die ten laste van dit budget komen zijn in 2024 € 95.000. Daarnaast waren er ook personeelslasten die zijn ten laste gebracht van de reeds actieve complexen en voorbereidingskosten. Dus die komen dan niet ten laste van dit budget. Het resterende budget blijft beschikbaar voor verdere versnelling van de woningbouwopgave.

17. Verklaren mutaties Onttrekking (zie specificatie hierna) in reserve komende jaren

2025 € 4.817.473

(2025-2029)

2026 € 1.324.783 2027 € 400.000 2028 € 350.000 2029 € 312.669

Toevoeging: 2025 € 300.000 budget accommodatiebeleid. 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging in 2024 van € 3.856.637 (rekeningsresultaat 2023) 3. Toevoeging in 2024 van € 967.498 4. Onttrekking in 2024 van € 2.558.351 (zie specificatie) 5. Onttrekkingen 2025 € 4.817.473, 2026 € 1.324.783, 2027 € 400.000, 2028 € 350.000, € 312.669 6. Toevoeging in 2025 € 300.000

Toelichting algemene reserve

pr og

omschrijving

Congres mobiliteit (motie 28)

Onderzoek (subs./acc.beleid)

Concerncontrol

OKO-projectleider

Europapact Fryslân (Friese projectenmachine)

Kaderbrief 2025-2028: Woo

Kaderbrief 2025-2028: A55 Toekomstvisie

Fietsverbinding Waskemeer

MOP wegen restant 1e jaar

Omgevingswet

5 5

Verschil

B 2025

B 2026

2024

oud

nieuw

oud

nieuw

165

200

Hildenberg Verkeersveiligheid

Werkelijk

2024

B 2027 oud

B 2027

B 2028

B 2029

nieuw

200

163

Kaderbrief 2025-2028: Vitale vakantieparken

Begroting

342

295

220

171

49 -

219 200

620

196

424

200 333

Kaderbrief 2025-2028: Werkbudget Europapact Fryslan

Bestemmen resultaat Schilderwerk molen Makkinga

Onderzoek accommodatiebeleid Appelscha en Oosterwolde

296

Bestemmen resultaat 2023 Uitvoerk. gebiedsgerichte aanpak / landelijk gebied

200

Project Mader

Subsidie Vrijstaat en stg Kortsluiting (A012)

Kaderbrief 2025-2028: Naar buiten

Pilot menstruatieproducten

Energietoeslag

Bestemmen resultaat 2023 Energietoeslag

6 6 6 6 6 6 6 6

125

100

eikenprocessierups Kaderbrief 2025-2028: Skatebaan Oosterwolde

Kaderbrief 2025-2028: Beheersing

625

300

325

200

-525

-62

245

207

NJR 24 Budget energietoeslag 2023 slechts deels benut Bestemmen resultaat 2023 Aanpak armoede/schulden NJR24 Niet benutten extra en deel regulier budget Bestemmen resultaat 2023 Flankerend beleid energiearmoede Bestemmen resultaat 2023 Fonds maatschappelijke Initiatieven NJR24 Via fonds mts. Inst. minder aanvragen. Restant budget kan vrijvallen

-207

Bestemmen resultaat 2023 Maatschappelijke Opvang (Oekraïne)

1.442

165

1.442

Bijdrage dorpshuis Waskemeer en MFA Oldeberkoop Kaderbrief 2025-2028: Volwassenfonds meedoenpas Kaderbrief 2025-2028: Welzijnscoaching

Kaderbrief 2025-2028: Mantelzorgondersteuning

Kaderbrief 2025-2028: JOGG-regisseur

Raadsbesluit dd 26 november 2024: verduurzaming dorpshuis Waskemeer

Klimaatmiddelen

Uitvoeringsbudget programma duurzaamheid

OKO-uitvoeringskosten

Nieuw te vormen reserve OKO (923 1720)

Circulaire uitvoeringsstrategie

Taskforce woningen

Bestemmen resultaat 2023 Omgevingswet

35 306

284

169

509

400

350

312

509

1.100

175

157

1.095

1.000

308 5.636

308 2.559

3.077

1.538

4.818

704

1.325

Algemene reserve grondexploitatie 1. Alg. reserve grondexploitatie

9211601

2. Naam budgethouder

Christian Veenstra

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

5. Relatie met

Programma 3 en 8

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in exploitatie genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen. 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar. Vanaf het jaar 2022 is van bovenstaande lijn afgestapt. In verband met het vaststellen van verschillende nieuwe exploitaties is het niveau van de reserve omhoog gebracht.

13. Bijzonderheden

Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.

Jaarrekening 2024 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2024 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 182.219. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van verwachtingen van de huidige complexen. We stellen voor deze actualisatie, net als in 2022 en 2023, achterwege te laten. De komende tijd zullen er een aantal nieuwe exploitaties worden geopend. Het lijkt goed om de reserve grondexploitatie op een bepaald niveau te brengen. Voor de nieuw vastgestelde exploitatie Muldersveld is een verliesvoorzieningen ter hoogte van € 182.000 gevormd. Dit ten laste van deze reserve.

Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve. 14. Bijlagen welke ten grondslag Woonvisie 2017-2022 liggen Nota grondprijzen 2022 15. Mutaties in reserve in 2024

Toevoeging: Toevoeging van € 182.219 als winstneming a.g.v. de POC-methode. Onttrekking van € 182.000 voor de vormingen van een verliesvoorziening voor de exploitatie Muldersveld en een onttrekking van € 154.138 voor betaalde vennootschapsbelasting 2024.

16. Verklaren afwijkingen

Zie bij 13. bijzonderheden

begroting 2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve Toevoegingen komende jaren (2025-2028)

2025 € 937.157 2026 € 0 2027 € 780.300 2028 € 0

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging in 2024 € 182.219 winstneming 3. Onttrekking € 182.000 en € 154.138 voor respectievelijk verliesvoorziening Muldersveld en vennootschapsbelasting 4. Toevoeging 2025 € 937.157, 2026 € 0, 2027 € 780.300 en 2028 € 0

Reserve lastenverlichting 1. Reserve lastenverlichting

9231602

2. Naam budgethouder

Lucie Vervat-Sikma

3. Afdeling

Openbare Ruimte

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 7

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006).

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze Exploitatievoordeel reiniging van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.

13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2024: geen bijzonderheden

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Excelsheet berekening reserve

15. Verklaren mutaties in reserve in 2024 Begroting onttrekking 2024 € 0, realisatie onttrekking € 0. Begrote toevoeging € 32.000, realisatie toevoeging € 82.000. 16. Verklaren afwijkingen begroting 2024 De voornaamste reden voor de extra toevoeging in 2024 betreft de gunstige papierprijs. De opbrengsten met realisatie 2024

waren fors hoger dan begroot. Daarentegen zijn er ook zaken geweest die dit effect wat hebben gedrukt, zoals hogere kosten voor de afvoer van grof huishoudelijk afval en inzameling op de milieustraat.

17. Verklaren mutaties in reserve

In 2025 is een onttrekking geraamd van € 0.

komende jaren (2025-2029) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging 2024 € 82.000 3. Onttrekking 2024 € 0 4. Toevoeging 2025 € 0

Reserve strategische projecten 1. Reserve strategische projecten

9231707

2. Naam budgethouder

Gerda Hensen

3. Afdeling

Klant & Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 0

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Raad 17 juni 2008 (Herijking R+V 2007-2008)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Deze reserve is in 2008 in eerste instantie gekoppeld aan de Structuurvisie 2009. In de structuurvisie komen thema’s voor. Op 9 november 2010 heeft de raad zich uitgesproken over de prioritering van de grote strategische projecten. Deze zijn enerzijds algemeen beschrijvend. Anderzijds wordt ook de meerjarige ambitie verwoord; hiervan maken planning en middelen onderdeel uit. Het is wenselijk dat de planning en middelen vertaald kunnen worden naar de toekomstige beleidsdocumenten. 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Voeding vindt plaats als er nieuwe strategische projecten worden benoemd. Beschikking op basis van de

wijze van beschikking van de

werkelijke kosten van de als strategisch project benoemde projecten.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: 17 juni 2008 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voor de benoemde strategische projecten wordt jaarlijks beoordeeld of de reserve toereikend is voor de verwachte kosten.

13. Bijzonderheden

n.v.t.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Actualisatie R+V 2010-2011 (RB 24-4-2012)

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2024

De onttrekking is zoals begroot. Voor de wijkvernieuwing van het Haerenkwartier € 2.000.000 en voor de proceskosten Regio Deal € 13.380. Het voordeel op de investering wijkvernieuwing Haerenkwartier wordt toegevoegd aan de algemene reserve. Na deze onttrekkingen is het saldo van de reserve nihil en kan de reserve worden opgeheven.

16. Verklaren afwijkingen begroting

N.v.t.

2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve

N.v.t.

komende jaren (2025-2029) 18. Beslispunten

1. Reserve opheffen per 31-12-2024 2. Onttrekkingen 2024 € 2.013.380 (Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 en proceskosten Regio Deal € 13.380)

Reserve organisatieontwikkeling 1. Reserve

9231708

organisatieontwikkelingen 2. Naam budgethouder

Arnold Hiltjes

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

5. Relatie met

Programma 0

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2004

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen. 8. .Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet nonactief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald. 13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2024 De onttrekking voor 2024 bedraagt € 52.529 Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2025-2028. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode toereikend.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Memo bovenformatieven financiële zaken 2024

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in

De onttrekking is € 52.529

2024 16. Verklaren afwijkingen begroting 2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve

Er vindt een inschatting plaats bij de raming obv de verplichtingen versus de kansen op de arbeidsmarkt. Voor 2024 blijkt dat de inschatting nagenoeg juist is geweest. Onttrekking 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000 (conform begroting).

komende jaren (2025-2028) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking in 2024 € 52.529 3. Onttrekking 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000

Reserve riolering 1. Reserve Riolering

9231710

2. Naam budgethouder

Gertjan Warrink

3. Afdeling

Openbare Ruimte

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 7

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Efficiencyresultaten riolering

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en

beschikking van de reserve 11. Looptijd

onttrekkingen plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve. Startdatum: 31 december 2009 Eindtijd onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

N.v.t.

13. Bijzonderheden

De reserve voor riolering wordt gevoed met (substantiële) efficiencyresultaten van de riolering. Er zitten op dit moment geen middelen in de reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020

15. Verklaren mutaties in reserve in 2023

Geen mutaties in 2024

16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 met

Geen mutaties in 2024

realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren

N.v.t.

(2023-2027) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024

Reserve overhevelingsbudgetten 1. Reserve budgetoverheveling

9231711

2. Naam budgethouder

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 0

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar. 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden. De

wijze van beschikking van de

omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.

13. Bijzonderheden

In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: -

Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het oorspronkelijke jaar

heeft plaatsgevonden -

Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘)

College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering.

‘) Wat wordt hieronder verstaan?: · Onvoorzien: Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend waren. · Onvermijdbaar en Onuitstelbaar: o

Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting

Er zou onrechtmatig worden gehandeld

Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan

Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen

Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan.

Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000 . Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan vindt plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 14. Bijlagen welke ten

N.v.t.

grondslag liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2024

Onttrekking: De raad heeft op 19 december 2023 besloten om € 683.545 van 2023 naar 2024 over te hevelen. Bij de najaarsrapportage 2024 is besloten dat twee onderdelen (pumptrack Appelscha en ESF React EU 2020-2022) niet nodig zijn om over te hevelen. 1. Bruisplek € 35.000 2. Pumptrack Appelscha € 0 (was € 20.000) 3. Pumptrack Oosterwolde € 125.000 4. ESF React EU 2020-2022 € 0 (was € 210.545) 5. Dorpsondersteuner Oldeberkoop € 20.000 6. Tallessen Oekraïners € 24.000 7. Dienstverlening € 229.000 8. Mobiliteitsvisie € 20.000 Toevoeging: Op 17 december 2024 heeft de raad besloten om € 135.000 van 2024 naar 2025 over te hevelen: 1. Sloop Aula en inrichting parkeerterrein € 55.000 2. Dorpshuizen € 30.000 3. Burgerberaad € 50.000

16. Verklaren afwijkingen

Er zijn geen afwijkingen.

begroting 2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in

Onttrekking in 2025 van € 135.000.

reserve komende jaren (2025-2029) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking in 2024 van € 453.000 3. Toevoeging in 2024 van € 135.000 4. Vrijval van € 230.545 5. Onttrekking in 2025 van € 135.000

Reserve monumenten 1. Reserve monumenten

9231712

2. Naam budgethouder

Ruben Roemeling

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 5

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

13 november 2012 (Amendement)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting voor subsidie, waardoor provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen. 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement. Met

wijze van beschikking van de

ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor subsidies

reserve

monumenten. Vanaf 2023 is de subsidie vanwege indexatie van alle lasten verhoogd met € 2.500. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.

11. Looptijd

Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Amendement d.d. 13 november 2012

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2024 16. Verklaren afwijkingen begroting

Begrote dotatie € 0, realisatie € 0 Begrote onttrekking € 0, realisatie € 0 n.v.t.

2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2025-2028) 18. Beslispunten

Jaarlijks is € 27.500 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden ten laste of ten bate van de reserve gebracht. 1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Toevoeging 2024 € 0 3. Onttrekking 2024 € 0 4. Onttrekking 2025 t/m 2029 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

Reserve kapitaal 1. Reserve kapitaallasten

9231718

2. Naam budgethouder

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma: alle

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Dekking van de afschrijvingslasten investeringen

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze

Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een

van beschikking van de reserve

reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen met economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.

11. Looptijd

Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.

13. Bijzonderheden

De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier, gebouw Biosintrum, Kuipenstreek 8, brug Molenweg en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Investeringsstaat 2024

15. Verklaren mutaties in reserve in 2024

Onttrekking 2024 € 131.189

16. Verklaren afwijkingen begroting 2024

De onttrekking voor het Haerenkwartier start in 2025.

met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve

Onttrekking vanaf 2025 en verder € 263.500 (conform, begroting 2025 ev).

komende jaren (2025-2029) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2024 2. Onttrekking 2024 € 131.189 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2025 en verder € 263.500 per jaar

Reserve OKO 1. Reserve OKO

923 1720

2. Naam budgethouder

Samira de Groot

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

5. Relatie met

Programma 7

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 april 2023 (Amendement)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Er wordt € 1,1 miljoen onttrokken uit de algemene reserve ten behoeve van de nieuw te vormen bestemmingsreserve OKO.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze

Deze reserve is ingesteld bij de raadsvergadering van 18 april 2023 via een amendement. Elk jaar bij de

van beschikking van de reserve

actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend. Als de einddatum is bereikt, kan een eventueel restant vrij vallen ten behoeve van de algemene reserve.

11. Looptijd

Startdatum: 31 december 2024 Einddatum: 31 december 2029

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 1.100.000

13. Bijzonderheden

Bij de raadsvergadering van

18 april 2023 is ingestemd met de start van uitvoering van Opgroeien in

een kansrijke omgeving voor een periode van 4 jaar (2023 t/m 2026) en een totaal bedrag van € 1.431.000 en dit te financieren vanuit de algemene reserve. Daarnaast is een amendement aangenomen om een bestemmingsreserve OKO te vormen voor de periode t/m 2029 en hiervoor € 1,1 miljoen te onttrekken uit de algemene reserve. Het OKO project loopt hiermee na 2026 niet automatisch door. Hier moet eerst een besluit op worden genomen.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Amendement d.d. 18 april 2023

15. Verklaren mutaties in reserve in 2024

Toevoeging van € 1,1 miljoen per 31-12-2024

16. Verklaren afwijkingen begroting 2024 met realisatie 2024 17. Verklaren mutaties in reserve

Onttrekking in 2027 t/m 2029 van in totaal € 1.100.000

komende jaren (2025-2028) 18. Beslispunten

Vormen reserve per 31-12-2023

Toevoeging 2024 van € 1.100.000 conform amendement van 18 april 2023

Toelichting per voorziening Voorziening bodemsanering 1. Voorziening bodemsanering

9111905

2. Naam budgethouder

Pyt Liemburg

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met

Programma 7

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Jaarrekening 2019

7. Reden/bestemmingsdoel

Kosten voor bodemsanering voldoen niet aan artikel 59, het zijn geen investeringen met een economisch of

voorziening

maatschappelijk nut. Kosten voor bodemsanering moeten behandeld worden als een verlies, onafhankelijk of de kosten verbonden zijn aan investeringen (nieuwe bouwlocatie) of aan bestaande activa (vervuiling onder gemeentelijke gebouwen) met een economisch nut of een maatschappelijk nut. Vanaf het moment dat een eventuele bijdrage van VROM en/of de provincie bekend is zal de gemeente de resterende gemeentelijke kosten als verlies moeten nemen ten laste van de (meerjarige) exploitatie. Indien de sanering in een volgend begrotingsjaar afgerond wordt en complex is waardoor er onzekerheden over de uiteindelijke kosten kan bestaan, dan dient een voorziening getroffen te worden uit hoofde van artikel 44, eerste lid onder a. De kosten voor onderzoek voor de saneringsaanpak zullen als regel niet voldoen aan alle voorwaarden van artikel 60. Deze kosten dienen als een onderdeel gezien worden van de totale kosten van de sanering. De gemeente zal zodoende de begrote saneringskosten ofwel direct als last moeten verwerken (onder aftrek van een eventuele bijdrage van bijvoorbeeld VROM of de provincie) of wel in de grondexploitatie moeten meenemen. In het laatste geval zal de gemeente als de grondexploitatie negatief uitvalt daarvoor eveneens een voorziening moeten treffen, uit hoofde van artikel 44, lid 1a.

8. Soort voorziening

Concrete verplichtingen en bestaande risico’s

9. Motief vorming voorziening

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding/beschikking Exploitatie van de voorziening 11. Looptijd

Startdatum: 1-1-2020 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke

Op basis van onderzoek door derden in 2020 zijn de kosten voor sanering ingeschat op € 475.000

omvang 13. Bijzonderheden

Betreft jaar van vormen van de voorziening

14. Bijlagen welke ten grondslag

Onderzoek derde

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Ooststellingwerf&id=959c6295-896d-4bc1-a2b2-a404769bec3a