Document · PDF

Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2023

Raadsvergadering 28 mei 2024, gemeente OoststellingwerfBij agendapunt: Jaarstukken 202313.757 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Nota reserves en voorzieningen 2023

Inhoudsopgave Algemeen en beslispunten .................................................................................................................................3 Algemeen............................................................................................................................................... 3 Beslispunten reserves ........................................................................................................................... 5 Beslispunten voorzieningen ................................................................................................................. 6 Verloopoverzichten .............................................................................................................................................9 Verloopoverzichten reserves................................................................................................................. 9 Verloopoverzichten voorzieningen ..................................................................................................... 10 Toelichting per reserve ...................................................................................................................................... 11 Algemene reserve ................................................................................................................................

11 Toelichting algemene reserve ............................................................................................................. 14 Algemene reserve grondexploitatie .................................................................................................... 16 Reserve lastenverlichting .................................................................................................................... 18 Reserve strategische projecten ........................................................................................................... 19 Reserve organisatieontwikkeling ........................................................................................................ 20 Reserve riolering ................................................................................................................................. 21 Reserve overhevelingsbudgetten ........................................................................................................ 22 Reserve monumenten ......................................................................................................................... 24 Reserve kapitaal ..................................................................................................................................

25 Toelichting per voorziening .............................................................................................................................. 26 Voorziening oninbare debiteuren ....................................................................................................... 26 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe ........................................................................................ 27 Voorziening onderhoud gymzalen ..................................................................................................... 28 Voorziening onderhoud De Kompaan ............................................................................................... 30 Voorziening onderhoud Steegdenhal ................................................................................................. 31 Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's ......................................................................... 33 Voorziening onderhoud gebouwen .................................................................................................... 35 Voorziening bodemsanering .............................................................................................................. 37 Voorziening onderhoud MFS De Boekebeam ...................................................................................

38 Voorziening onderhoud Bosbergtoren ............................................................................................... 40 Voorziening onderhoud De Bongerd ................................................................................................. 42 Voorziening riolering .......................................................................................................................... 44 Voorziening lopend pensioen bestuurders ........................................................................................ 46 Voorziening pensioen vm/huidige wethouders ................................................................................. 47 Voorziening verlofsparen .................................................................................................................... 48

Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2023 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kaderstellend instrument voor u. Het doel van de nota is immers het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles uiteraard in het kader van de BBVregelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Uitgangspunten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.

De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding, bestedingsraming en budgethouder. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBVwetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.

Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de vijf jaar geactualiseerd worden. De budgethouders stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar. Voorwaarden 1. Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. 2. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken.

De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen.

Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximum bedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7. De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8.

De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves. Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe).

De voorziening wordt als volgt gevormd:  Belastingdebiteuren: o Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar o Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar o Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden. 

Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd.

Voorziening ter gelijkmatige verdeling van de lasten (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan.

Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET. Uitvoering In samenwerking tussen de budgethouders en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2023 en verder beoordeeld. Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming. Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2023 en verder worden meegenomen bij de kaderbrief 2025-2028. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves).

Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2023 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2023 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2022 genomen. De beoordeling 2023 heeft de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: Het instemmen van een voorziening onderhoud MFS de Samensprong. De raad heeft de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren. Beslispunten reserves Bij de programmabegroting 2023-2026 zijn door de raad de toevoegingen en onttrekkingen 2023 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 9211600 Algemene reserve 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 van € 5.099.131, zijnde rekeningsresultaat 2022 3. Onttrekking 2023 van € 2.165.747 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2024 € 3.714.106, 2025 € 598.000, 2026 € 598.000 en 2027 € 0 (zie specificatie)

9211601 Reserve Grondexploitatie 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 € 232.561 (€ 221.866 winstneming complexen en € 10.695 vennootschapsbelasting) 3. Onttrekking in 2023 € 0 4. Toevoeging 2024 € 1.161.190, 2025 € 325.904, 2026 € 0 en 2027 € 0 9231602 Reserve lastenverlichting 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 € 435.000 2. Onttrekking 2023 € 431.000 3. Toevoeging 2024 € 17.000

9231707 Reserve strategische projecten 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Onttrekkingen 2023 € 25.000 3. Onttrekkingen 2024 € 2.013.380

9231708 Reserve organisatie ontwikkelingen 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 van € 30.000 uit het resultaat 2022 3. Onttrekking in 2023 € 53.408 4. Onttrekking 2024 € 59.500, 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000 5. Toevoeging in 2024 van € 177.000 uit het resultaat 2023

9231710 Reserve riolering Reserve handhaven per 31-12-2023

9231711 Reserve budgetoverheveling 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 van € 683.545 conform raadsbesluit 19 december 2023 3. Onttrekking 2023 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022 4. Onttrekking 2024 van € 683.545 conform raadsbesluit 19 december 2023

9231712 Reserve monumenten 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 € 0 3. Onttrekking 2023 € 0 3. Onttrekking 2024 t/m 2028 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

9231718 Reserve kapitaallasten 1. Handhaven reserve per 31-12-2023 2. Onttrekking 2023 € 130.190 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2024 en verder € 263.500 per jaar

Beslispunten voorzieningen Bij de programmabegroting 2023-2026 zijn door de raad de dotaties en aanwendingen 2023 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 9121800 Voorziening oninbare debiteuren 1. Handhaven voorziening per 31-12-2023 2. Dotatie aan de voorziening in 2023 € 30.938 3. Aanwending van de voorziening in 2023 € 27.674

9131801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. De voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 55.374 3. Aanwending 2023 € 53.072

9151900 Voorziening onderhoud gymzalen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 15.000 3. Aanwending in 2023 € 36.805 4. Dotatie 2024-2028 jaarlijks € 15.000 5. Aanwending in 2024 € 75.667, 2025 € 43.819, 2026 € 11.986, 2027 € 16.154, 2028 € 25.186

9151901 Voorziening onderhoud De Kompaan 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 20.000 3. Aanwending in 2023 € 27.104 4. Dotatie 2024-2028 jaarlijks € 20.000 5. Aanwending 2024 € 104.139, 2025 € 49.764, 2026 € 30.603, 2027 € 33.333, 2028 € 4.243

9151902 Voorziening onderhoud Steegdenhal 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 15.500 3. Aanwending in 2023 € 7.546 4. Dotatie 2024-2028: jaarlijks € 15.500 5. Aanwending 2024 € 28.511, 2025 € 31.801, 2026 € 8.499, 2027 € 55.616 en 2028 € 7.105

9151903 Voorziening onderhoud Bosbad - Boekhorst 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 25.000 3. Aanwending in 2023 € 48.169 (Bosbad € 24.875 en Boekhorst € 23.294) 4. Dotatie 2024-2028: jaarlijks € 25.000 5. Aanwending 2024 € 235.187, 2025 € 120.509, 2026 € 94.708, 2027 € 65.484, 2028 € 120.915

9151904 Voorziening onderhoud gebouwen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie aan de voorziening 2023 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2024 en verder: € 75.000 (conform begroting) 4. Aanwending 2023 € 3.876 5. Aanwending 2024 € 400.438, 2025 € 60.850, 2026 € 0 en 2027 € 0

9111905 Voorziening bodemsanering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2023

9151906 Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 16.000 3. Aanwending in 2023 € 7.743 2. Dotatie 2024-2028 jaarlijks € 16.000 5. Aanwending 2024 € 92.993, 2025 € 121.524, 2026 € 37.784, 2027 € 47.548, 2028 € 1.904

9151907 Voorziening onderhoud Bosbergtoren 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 24.000 3. Aanwending in 2023 € 20.0186 4. Dotatie 2024-2028: jaarlijks € 13.500 5. Aanwending 2024 € 0, 2025 € 0, 2026 € 12.500, 2027 € 0 en 2028 € 0

9151908 Voorziening onderhoud de Bongerd 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 10.000 3. Aanwending in 2023 € 24.460 4. Dotatie 2024-2028: jaarlijks € 10.000 5. Aanwending 2024 € 48.122, 2025 € 34.270, 2026 € 16.963, 2027 € 36.750, 2028 € 18.879

9151909 Voorziening MFA de Samensprong 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 358.000 3. Aanwending in 2023 € 21.593 4. Dotatie 2024-2028 jaarlijks € 45.000 5. Aanwending 2024 € 158.252, aanwending 2025 € 29.159, aanwending 2026 € 166.359, aanwending 2027 € 6.422, aanwending 2028 € 6.050

9161940 Voorziening riolering 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Aanwending voorziening 2023 € 580.200 3. Dotatie aan de voorziening 2023 € 113.401 4. Dotatie voorziening 2024 € 363.969, 2025 € 333.367, 2026 € 335.811, 2026 € 335.811 5. Aanwending in 2024 € 419.800 vanuit 2023 plus gepland € 650.000 en daarnaast voor de periode 2024-2028: jaarlijkse investeringen vrijverval riolering op basis van het huidige GRP 2020-2024: in 2025, 2026, 2027 en 2028 € 818.000.

9151950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie 2023 aan de voorziening € 579.141 3. Vrijval 2023 voorziening € 0 4. Aanwending 2023 van de voorziening € 139.827 5. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2024 en verder € 25.000 6. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2024 en verder € 150.000

9151951 Voorziening pensioenverplichting voormalige en huidige wethouders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Vrijval voorziening 2022 € 161.789 3. Jaarlijkse dotatie 2024 en verder aan voorziening € 50.000

9151953 Voorziening verlofsparen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie 2023 aan de voorziening € 72.438

Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves x € 1.000

Reserves

Nummer

Saldo per

Toevoeging

Onttrekking

Vrijval

Saldo per

31-dec-22

31-dec-23

1.2 Algemene reserves Algemene reserve

9211600

Totaal algemene reserves

26.791

5.099

-2.166

29.724

26.791

5.099

-2.166

29.724

591

435

-431,00

595

591

435

-431

595

2.060

233

2.293

2.060

233

2.293

-25

2.013

-53

1.3 Bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven Reserve lastenverlichting

9231602

Totaal bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven

1.4 Bestemmingsreserves 1.4.1 Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie

9211601

Totaal bestemmingsreserves grondexploitatie

1.4.2 Overige bestemmingsreserves Reserve strategische projecten

9231707

2.038

Reserve organisatieontwikkelingen

9231708

Reserve riolering

9231710

Reserve overheveling budgetten

9231711

386

684

-386

684

Reserve kapitaallasten

9231718

2.568

-130

2.438

Reserve monumenten

9231712

100

Totaal overige bestemmingsreserves

5.167

714

-594

5.287

Totaal bestemmingsreserves

7.818

1.382

-1.025

8.175

Totaal reserves

34.609

6.481

-3.191

37.899

Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000

Voorzieningen

Nummer Saldo per Dotatie Vrijval Aanwending

Saldo per

31-dec-22

31-dec-23

1. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a) Voorziening bodemsanering

9111905

Totaal voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a)

475

2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren

9121800

-28

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe

9131801

398

-53

400

456

-81

462

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b)

3. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c) Voorziening onderhoud onderwijsgeb. en gymlok.

9151900

114

-37

Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan

9151901

129

-27

122

Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal

9151902

-8

Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's

9151903

437

-48

414

Voorziening onderhoud gebouwen

9151904

622

-4

693

Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam

9151906

196

-8

204

Voorziening onderhoud Bosbergtoren

9151907

-20

Voorziening onderhoud sporthal de Bongerd

9151908

116

-25

101

358

-22

336

1.713

559

-199

2.073

5.672

113

-580

5.205

5.672

113

-580

5.205

579

-140

2.060

Voorziening onderhoud MFA de Samensprong

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c)

4. Voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2) Voorziening riolering

9161940

Totaal voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2)

5. Voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders

9151950

1.621

Voorziening pens.verplichtingen vm. + huidige wethouders

9151951

1.224

Voorziening verlofsparen

9151953

129

Totaal voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

2.902

651

-162

-140

3.251

Totaal voorzieningen

11.218

1.409

-162

-999

11.466

-162

1.062

Toelichting per reserve Algemene reserve 1. Algemene reserve

9211600

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met (deel-)

Programma: Bestuur en dienstverlening

productnummer

Product: Algemene inkomsten en uitgaven Deelproduct: Algemene uitkering, deelnemingen en overig

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor.

7. Reden/bestemmingsdoel

De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de

reserve

algemene reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.

8. Soort reserve

Algemene reserve

9. Motief vorming reserve

Risicomotief

10. Wijze van voeding van reserve/

De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een eventueel

wijze van beschikking van de

negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 3.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend. Jaarrekening 2023 Het voordelige rekeningsaldo 2022 van € 5.099.131 is toegevoegd aan de algemene reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen:

15. Verklaren mutaties in reserve in 2023

Toevoeging: 1. Rekeningsresultaat 2022 € 5.099.131 Onttrekking: 1. Inzet op zorgeconomie € 55.000 2. Kleding-/schoenenbonnen (rekeningresultaat 2021) € 30.000 3. Project Mader € 11.600 4. Subsidie Vrijstaat en Stg kortsluiting (A012) € 20.000 5. Pilot menstruatieproducten (A020a) € 8.000 6. Energietoeslag (140% norm) € 0 7. OKO-projectleider € 2.257 8. OKO-uitvoeringskosten € 1.068 9. Energietoeslag (rekeningsresultaat 2022) € 606.000 10. Vroegsignalering (rekeningsresultaat 2022) € 42.000 11.Breed offensief (rekeningsresultaat 2022) € 13.000 12. GIDS/kansrijke start (rekeningsresultaat 2022) € 12.000 13. Versterken sociale basis (rekeningsresultaat 2022) € 20.000 14. Omgevingswet € 139.599 15. Biodiversiteitsplan (rekeningsresultaat 2017) € 2.967 16. Biobased Economy € 40.549 17. Vervolg coöperatie Appelscha 3.0 € 50.000 18. Taskforce Bouwen en wonen € 253.326 19. Verkeersveiligheid € 50.845 20. Klimaatmiddelen € 30.979 21. MOP-wegen € 134.448 22. Rioolheffing gebruikers niet-woningen € 135.000 23. Fietsverbinding Waskemeer (rekeningsresultaat 2022) € 0 24. Uitvoeringscapaciteit GBT en herinrichting € 60.000 25. Onderzoek (subsidioloog/accommodatiebeleid) € 7.126 26. Friese projectenmachine € 16.533 27. Pilot leerwerkcentrum € 0 28. Tijdelijke formatie Ruimtelijke ordening € 73.565 23. Concerncontrol € 7.088 30. Projectleider taskforce € 77.798 31.

Energietoeslag 140% norm uitvoeringskosten € 0 32. Lastenverlichting bedrijven, ozb gebruikers niet-woningen € 265.000

16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 met realisatie 2023

Onttrekkingen 5. Het amendement waarmee de middelen beschikbaar zijn gesteld geldt voor de jaren 2023 en 2024. Het restant blijft beschikbaar voor 2024.. 6. Doordat het Rijk laat in 2023 de wetgeving op orde had gaat de uitvoering van de energietoeslag 2023(140% norm) over het jaar 2023 heen. Het wordt doorgeschoven naar 2024. 7. De dekking van de OKO-projectleider in een later stadium verschoven naar de specifieke uitkering GALA. 8. Lagere uitvoeringskosten bij het project.

14. De geboekte lasten voor de omgevingswet bedragen in 2023 € 176.000 en er zijn middelen ontvangen bij de circulaires. Per saldo is de onttrekking € 140.000. Het budget blijft beschikbaar voor de verdere implementatie van de Omgevingswet. 16. In 2023 hebben we een deel van het beschikbare budget voor biobase economy gebruikt voor het opstellen van de uitvoeringstrategie Circulaire Economie. Deze strategie is eind 2023 vastgesteld door de gemeenteraad. Het resterende budget wordt conform raadsbesluit de komende jaren gebruikt voor de uitvoering van de strategie. 18. De taskforce draait op volle sterkte in 2023. Het merendeel van de lasten betreft personeelskosten. Het budget blijft beschikbaar voor verdere versnelling van de woningbouwopgave. 19. Verkeersveiligheid: in de raadsvergadering van 15 februari 2022 is € 500.000 beschikbaar gesteld voor het verbeteren van de verkeersveiligheid. Op grond van een plan van aanpak zijn worden de maatregelen uitgevoerd. Er zijn inmiddels vanuit de door u beschikbaar gestelde middelen meerdere projecten die bijdragen aan de verkeersveiligheid binnen onze gemeente afgerond, zoals De Kloosterweg, de Bosberg, Molenhoek, Oude Tramweg en de Leidijk (binnen de bebouwde kom).Via MadR wordt u op de hoogte gehouden van de voortgang. 20.

In 2022 is de Transitievisie Warmte vertaald naar een uitvoeringsprogramma met een aanpak vanuit de OWO samenwerking. Het uitvoeringsprogramma bevat een 10-tal concrete uitvoeringsprojecten waaraan de komende periode (2022-2026) gewerkt wordt. De beschikbare klimaatmiddelen worden ingezet voor de uitvoering van deze projecten. 23. Afronding van het project vindt plaats in 2024. 25. In 2023 zijn er lasten geweest voor werkzaamheden IHP. In 2024 wordt dit afgerond. 27. In 2023 zijn hier geen concrete plannen voor geweest. Het budget kan vervallen. 29. Concerncontrol: in 2023 is dit budget ingezet voor begeleiden/opleiden van de concerncontroller en dit wordt voortgezet in 2024. Voor 2024 is nog een budget nodig van € 20.000, de rest kan vervallen. 31. Het uitvoeringsbudget is in 2023 niet nodig geweest. 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2024-2028)

Onttrekking (zie specificatie hierna) 2024 € 3.714.106 2025 € 598.000 2026 € 598.000 2027 € 0

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 van € 5.099.131, zijnde rekeningsresultaat 2022 3. Onttrekking 2023 van € 2.165.747 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2024 € 3.714.106, 2025 € 598.000, 2026 € 598.000 en 2027 € 0 (zie specificatie)

Toelichting algemene reserve Begroting Werkelijk Verschil Onttrekkingen/verminderingen Progr. Wijz. 2023

2023

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting

2023

2024 oud 2024

dekking afschrijving

2025

2026

2027

2028

nieuw

Onttrekkingen Programma 1 Inzet op zorgeconomie

55.000

Kleding-/schoenenbonnen

30.000

Project Mader

11.600

Subsidie Vrijstaat en stg

20.000

8.000

12.000

Energietoeslag (140% norm)

625.000

OKO-projectleider

29.000

2.257

26.743

69.000

OKO-uitvoeringskosten

8.000

1.068

6.933

169.000

energietoeslag (rekresultaat

606.000 606.000

42.000

13.000

12.000

20.000

Omgevingswet

759.883 139.599

620.284

Biodiversiteitsplan (resultaat

2.967

Biobased Economy

215.052

40.549

174.503

Vervolg coöperatie appelscha

50.000

(rekresultaat 2021)

20.000

69.000

169.000

509.000

Kortsluiting (A012) Pilot menstruatieproducten (A020a)

2022) Vroegsignalering (rekresultaat 2022) Breed offensief (rekresultaat 2022) GIDS/kansrijke start (rekresultaat 2022) Versterke sociale basis (rekresultaat 2022) Programma 3 620.284

2017) 174.503

3.0 Taskforce woningbouw

253.326 1.348.251

1.094.925

Verkeersveiligheid

393.500

50.845

342.655

Klimaatmiddelen

336.702

30.979

305.723

MOP-wegen

134.448 134.448

Rioolheffing gebruikers niet-

135.000 135.000

220.000

woningen Fietsverbinding Wmeer

220.000

(rekresultaat 2022)

Programma 6 Uitvoeringscapaciteit gbt en herinrichting

6 24

60.000

Onderzoek (subsidioloog/accommbeleid)

6 25

14.542

7.126

7.416

Friese projectenmachine

6 26

17.000

16.533

467

Pilot leerwerkcentrum

6 27

25.000

Tijdelijke formatie Ruimtelijke Ordening

6 28

75.000

73.565

1.435

Concerncontrol

6 29

133.850

7.088

126.762

Projectleid taskforce woningbouw (resultaat 2020)

6 30

77.798

Energietoeslag 140% norm uitvoeringskst

6 31

75.000

Lastenverlichting bedrijven, ozb gebruikers niet-

6 32

265.000

7.416 22.000

22.000

20.000

woningen Totaal 5.830.593 2.165.747 3.664.846 291.600 3.714.106 598.000 598.000 - -

Algemene reserve grondexploitatie 1. Nummer reserve

9211601

2. Naam (deel-) PVM-er

Henri Jonker

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

5. Relatie met (deel-)

Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling

productnummer

Product: Planontwikkeling Deelproduct: Ontwikkelplannen incl. Grondexploitatie (P54.100.1)

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in

reserve

exploitatie genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar.

13. Bijzonderheden

Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.

Jaarrekening 2023 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2023 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 221.866. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van verwachtingen van de huidige complexen. We stellen voor deze actualisatie, net als in 2022, achterwege te laten. De komende tijd zullen er een aantal nieuwe exploitaties worden geopend. Het lijkt goed om de reserve grondexploitatie op een bepaald niveau te brengen. Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen

Woonvisie 2017-2022 Nota grondprijzen 2022

15. Mutaties in reserve in 2023

Toevoeging: Toevoeging van € 221.866 als winstneming i.v.m. POC-methode Toevoeging aan de reserve van € 10.695 vennootschapsbelasting (terugontvangen 2021 en 2022 € 29.168. Betaald voorlopige aanslag 2023 € 18.473)

16. Verklaren afwijkingen begroting 2023

Zie bij 13. Bijzonderheden

met realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve komende Toevoegingen jaren (2024-2027)

2024: € 1.161.190 2025: € 325.904 2026: € 0 2027: € 0

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 € 232.561 (€ 221.866 winstneming complexen en € 10.695 vennootschapsbelasting) 3. Onttrekking in 2023 € 0 4. Toevoeging 2024 € 1.161.190, 2025 € 325.904, 2026 € 0 en 2027 € 0

Reserve lastenverlichting 1. Reserve lastenverlichting

9231602

2. Naam (deel-) PVM-er

Lucie Vervat-Sikma

3. Afdeling

Openbare Ruimte

4. Naam portefeuillehouder

Gerben But

5. Relatie met (deel-)

Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling

productnummer

Product: Afvalinzameling Deelproduct: Huishoudelijk afval (P56.140.1/6730010 - 6730070)

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006). 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/

Exploitatievoordeel reiniging

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.

13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2023: in dit jaar heeft de raad een lastenverlichting mogelijk gemaakt door een eenmalige toevoeging aan de reserve van € 435.000. Daarnaast heeft de gemeente haar ondergrondse containers aan Omrin over gedragen tegen een vergoeding van € 78.000.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Excelsheet berekening reserve

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2023

Begrote onttrekking 2023 € 426.000, realisatie onttrekking € 431.000. Begrote toevoeging € 435.000, realisatie conform.

16. Verklaren afwijkingen begroting

De daadwerkelijke onttrekking ligt geheel in lijn met de begrote onttrekking. Naast de primitief begrote

2023 met realisatie 2023

onttrekking van € 69.000 is een onttrekking van € 435.000 gedaan voor extra lastenverlichting. Door de verkoop van ondergrondse containers aan Omrin kon de onttrekking worden verlaagd met € 78.000 (najaarsrapportage 2023). Op basis van de totale lasten en baten van het product afval, wordt een extra onttrekking gedaan van € 5.000, waarmee de totale onttrekking € 431.000 wordt.

17. Verklaren mutaties in reserve

In 2024 is een toevoeging geraamd van € 17.000.

komende jaren (2024-2028) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 € 435.000 2. Onttrekking 2023 € 431.000 3. Toevoeging 2024 € 17.000

Reserve strategische projecten 1. Reserve strategische projecten

9231707

2. Naam (deel-) PVM-er

Gerda Hensen

3. Afdeling

Klant & Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met (deel-)

Programma: 4. Strategische projecten

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Raad 17 juni 2008 (Herijking R+V 2007-2008)

7. Reden/bestemmingsdoel

Deze reserve is in 2008 in eerste instantie gekoppeld aan de Structuurvisie 2009. In de structuurvisie

reserve

komen thema’s voor. Op 9 november 2010 heeft de raad zich uitgesproken over de prioritering van de grote strategische projecten. Deze zijn enerzijds algemeen beschrijvend. Anderzijds wordt ook de meerjarige ambitie verwoord; hiervan maken planning en middelen onderdeel uit. Het is wenselijk dat de planning en middelen vertaald kunnen worden naar de toekomstige beleidsdocumenten.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Voeding vindt plaats als er nieuwe strategische projecten worden benoemd. Beschikking op basis van de

wijze van beschikking van de

werkelijke kosten van de als strategisch project benoemde projecten.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: 17 juni 2008 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voor de benoemde strategische projecten wordt jaarlijks beoordeeld of de reserve toereikend is voor de verwachte kosten.

13. Bijzonderheden

n.v.t.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Actualisatie R+V 2010-2011 (RB 24-4-2012)

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote toevoeging nihil, realisatie nihil. 2023

Begrote onttrekking € 2.025.000, realisatie € 25.000

16. Verklaren afwijkingen begroting

Wijkvernieuwing Haerenkwartier. Bouw woningen is afgerond. O.a. vanwege lange levertijd materialen is

2023 met realisatie 2023

later met de realisatie van de openbare ruimte gestart dan verwacht. Verwachting is nu dat dit eind 2023 wordt afgerond. De investeringslasten 2023 bedragen € 1.853.257. Deze worden in 2024 betrokken bij de verantwoording van de investering.

17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2024-2028)

Onttrekkingen 2024 totaal € 2.013.380: Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 Centrale proceskosten Regio Deal € 13.380

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Onttrekkingen 2023 € 25.000 3. Onttrekkingen 2024 € 2.013.380

Reserve organisatieontwikkeling 1. Reserve

9231708

organisatieontwikkelingen 2. Naam (deel-) PVM-er

Marion Verbeek

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

5. Relatie met (deel-)

Kostenplaats personeelsbudgetten (KPLS101)

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Personeelsbudgetten Directie (6004110/4110000) 2004

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen. 8. .Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet non-actief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald. 13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2023 De onttrekking voor 2023 bedraagt € 53.408. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2024-2027. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode ontoereikend. Er wordt voorgesteld om bij de bestemming van het resultaat 2023 € 177.000 toe te voegen aan de reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Memo bovenformatieven financiële zaken 2023

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in

Onttrekking in 2023 € 53.408

2023 16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 met realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve

Er vindt een inschatting plaats bij de raming obv de verplichtingen versus de kansen op de arbeidsmarkt. Voor 2023 blijkt dat de inschatting te conservatief is geweest.. Onttrekking 2024 € 59.500, 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000

komende jaren (2024-2027) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging in 2023 van € 30.000 uit het resultaat 2022 3. Onttrekking in 2023 € 53.408 4. Onttrekking 2024 € 59.500, 2025 € 109.500, 2026 € 30.000 en 2027 € 30.000 5. Toevoeging in 2024 van € 177.000 uit het resultaat 2023

Reserve riolering 1. Reserve Riolering

9231710

2. Naam (deel-) PVM-er

Gertjan Warrink

3. Afdeling

Openbare Ruimte

4. Naam portefeuillehouder

Gerben But

5. Relatie met (deel-) productnummer

Programma: P8 Inrichting Leefomgeving Product: P58.160 Riolering Deelproducten: P58.160.1 Rioleringen, P58.160.2 Rioolheffing en P58.160.3 Baatbelasting

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Efficiencyresultaten riolering

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en

beschikking van de reserve 11. Looptijd

onttrekkingen plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve. Startdatum: 31 december 2009 Eindtijd onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

N.v.t.

13. Bijzonderheden

De reserve voor riolering wordt gevoed met (substantiële) efficiencyresultaten van de riolering. Er zitten op dit moment geen middelen in de reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020

15. Verklaren mutaties in reserve in 2023

Geen mutaties in 2023

16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 met

Geen mutaties in 2023

realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren

N.v.t.

(2023-2027) 18. Beslispunten

Reserve handhaven per 31-12-2023

Reserve overhevelingsbudgetten 1. Reserve budgetoverheveling

9231711

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met (deel-)

Diverse deelproducten

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar.

reserve 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden.

wijze van beschikking van de

De omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.

13. Bijzonderheden

In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: -

Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het

oorspronkelijke jaar heeft plaatsgevonden -

Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘)

College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering.

‘) Wat wordt hieronder verstaan?: ·

Onvoorzien: Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend

waren. ·

14. Bijlagen welke ten grondslag

Onvermijdbaar en Onuitstelbaar:

Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting

Er zou onrechtmatig worden gehandeld

Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan

Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen

Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan.

N.v.t.

liggen:

15. Verklaren mutaties in reserve in 2023

Onttrekking: De raad heeft op 20 december 2022 besloten om € 386.000 over te hevelen van 2022 naar 2023. Het gaat om de volgende budgetten: 1. € 26.000 – Europese aanbesteding nieuw meubilair 2. € 16.000 – Buitenschilderwerk molen De Weijert 3. € 229.000 – Verbetering dienstverlening 4. € 30.000 – Specialistische jeugdhulp 5. € 35.000 - Bruisplek. 6. € 50.000 – Projectleider inclusie

Toevoeging: De raad heeft op 19 december 2023 besloten om € 683.545 over te hevelen van 2023 naar 2024. Het gaat om de volgende budgetten: 1. € 35.000 – Culturele bruisplek 2. € 20.000 – Pumptrack Appelscha 3. € 125.000 – Pumptrack Oosterwolde 4. € 210.545 – ESF 5. € 20.000 – Pilot dorpsondersteuner Oldeberkoop 6. € 24.000 – Taallessen Oekraïners 7. € 229.000 – Verbeteren publieke dienstverlening 8. € 20.000 – Duurzame mobiliteit 16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 met N.v.t. realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve komende

Onttrekking in 2024 van € 683.545

jaren (2024-2028) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 van € 683.545 conform raadsbesluit 19 december 2023 3. Onttrekking 2023 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022 4. Onttrekking 2024 van € 683.545 conform raadsbesluit 19 december 2023

Reserve monumenten 1. Reserve monumenten

9231712

2. Naam (deel-) PVM-er

Ruben Roemeling

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

5. Relatie met (deel-)

Programma: 3-Ruimtelijke en economische ontwikkelingen

productnummer

Product: Bouwen en Wonen Deelproduct: Omgevingsvergunningen P56.110.1 Monumenten vergunningen (6550030)

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

13 november 2012 (Amendement)

7. Reden/bestemmingsdoel

Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting voor subsidie, waardoor provinciale

reserve

middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/ Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement. wijze van beschikking van de

Met ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor

reserve

subsidies monumenten. Vanaf 2023 is de subsidie vanwege indexatie van alle lasten verhoogd met € 2.500. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.

11. Looptijd

Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Amendement d.d. 13 november 2012

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote dotatie € 0, realisatie € 0 2023

Begrote onttrekking € 2.500, realisatie € 0

16. Verklaren afwijkingen begroting Er is in 2023 € 21.889 aan subsidie monumenten uitgekeerd. Het budget bedraagt € 27.500. De reserve zit 2023 met realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten

al op het maximale niveau van € 100.000. Er vinden daarom geen onttrekkingen of toevoegingen plaats. Jaarlijks is € 27.500 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden ten laste of ten bate van de reserve gebracht. 1. Reserve handhaven per 31-12-2023 2. Toevoeging 2023 € 0 3. Onttrekking 2023 € 0 3. Onttrekking 2024 t/m 2028 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten.

Reserve kapitaal 1. Reserve kapitaallasten

9231718

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met (deel-) productnummer

Programma: alle Product: diverse

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Dekking van de afschrijvingslasten investeringen

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een van beschikking van de reserve

reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen met economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.

11. Looptijd

Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.

13. Bijzonderheden

De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier, gebouw Biosintrum, Kuipenstreek 8, brug Molenweg en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Investeringsstaat 2023

15. Verklaren mutaties in reserve in 2023 Voor de volgende investeringen is de afschrijving gedekt via deze reserve: brug Molenweg € 14.307, Biosintrum € 22.000, sportcomplex Waskemeer € 7.176, masterplan Oosterwolde € 76.691 en Kuipenstreek 8 € 10.015. 16. Verklaren afwijkingen begroting 2023 In de raadsvergadering van 20 juni 2023 is besloten om het saldo in de kapitaalreserve voor het met realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in reserve

Biosintrum in 38 jaar te onttrekken (jaarlijks € 22.000). Onttrekking vanaf 2024 en verder € 263.500 (conform de primitieve begroting 2024-2027).

komende jaren (2024-2028) 18. Beslispunten

1. Handhaven reserve per 31-12-2023 2. Onttrekking 2023 € 130.190 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2024 en verder € 263.500 per jaar

Toelichting per voorziening Voorziening oninbare debiteuren 1. Voorziening oninbare debiteuren

9121800

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

5. Relatie met (deel-) productnummer Programma: Deelproduct: IP 1001 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen van debiteuren

voorziening 8. Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

9. Motief vorming voorziening

Risicofunctie

10. Wijze van voeding/beschikking van

Exploitatie

de voorziening 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De voorziening wordt als volgt gevormd: Belastingdebiteuren: Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.

13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2023 Er is in 2023 een bedrag van € 27.674 aangewend. Volgens de berekeningen dient de voorziening per ultimo 2023 € 61.936 te zijn. Uitgesplitst naar handelsdebiteuren (€ 16.748) en belastingdebiteuren (€ 45.188). Dat houdt in dat er in 2023 € 30.938 wordt gedoteerd aan de voorziening. De verhouding in percentages voor de handelsdebiteuren en belastingdebiteuren zijn per 31-12-2022 27% en 73%.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen: Excelsheet berekening voorziening Stukken betreffende aanwendingen voorziening 15. Verklaren mutaties in voorziening in Aanwending van de voorziening in 2023 € 27.674 2023 16. Verklaren afwijkingen begroting

Dotatie aan de voorziening in 2023 € 30.938 De berekeningen zijn conform de regels uitgevoerd.

2023 met realisatie 2023 17. Verklaren mutaties in voorziening

2024-2028: nog niet bekend.

komende jaren (2024-2028) 18. Beslispunten

1. Handhaven voorziening per 31-12-2023 2. Dotatie aan de voorziening in 2023 € 30.938 3. Aanwending van de voorziening in 2023 € 27.674

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. Voorziening oninbare debiteuren

9131801

SoZaWe 2. Naam (deel-) PVM-er

Arjen Bouland

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

5. Relatie met (deel-)

Programma: Samenleven

productnummer

Product: Inkomensverstrekking Deelproduct: WWB, Ioaw, Ioaz en bijzondere bijstand

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Bij jaarrekening 2004

7. Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen cliënten SoZaWe

voorziening 8. Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

9. Motief vorming voorziening

Risicofunctie

10. Wijze van voeding/beschikking

Ten laste van de exploitatie

van de voorziening 11. Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang Op basis van een individuele inschatting van debiteuren > € 1.500 en waarvan de vordering niet ontstaat/muteert in verantwoordingsjaar wordt de vereiste stand van de voorziening berekend. Daarnaast geldt dat voor vorderingen WWB de vorderingen (niet ontstaan in het boekjaar) voor 75% worden voorzien. 13. Bijzonderheden 14. Bijlagen welke ten grondslag

Berekening stand voorziening

liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening Dotatie in 2023 € 55.374 in 2023

Aanwending in 2023 € 53.072

16. Verklaren afwijkingen begroting

Er wordt geen dotatie of aanwending geraamd. De benodigde dotatie is het verschil tussen de stand van

2023 met realisatie 2023

de voorziening per 01-01-2023, de aanwending in 2023 en de benodigde stand van de voorziening op 3112-2023 (conform de bovenstaande voorwaarden, punt 12).

17. Verklaren mutaties in voorziening

N.v.t

komende jaren (2024-2028) 18. Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31-12-2023 2. Dotatie in 2023 € 55.374 3. Aanwending 2023 € 53.072

Voorziening onderhoud gymzalen 1. Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen 2. Naam (deel-) PVM-er

Jan Willem van Vaals

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

5. Relatie met (deel-)

P53.300.2 Gymnastieklokalen

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

23 oktober 2007 (Integraal Huisvesting Plan Onderwijs 2008-2011)

7. Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud gymlokalen

voorziening 8. Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

9. Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

10. Wijze van voeding/beschikking Een jaarlijkse dotatie op basis van het meest actuele MOP. van de voorziening 11. Looptijd

Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

In 2019 is een nieuwe MOP 2019-2048 opgesteld voor gymnastieklokalen. Deze MOP is de basis voor aanwendingen en dotaties aan deze voorziening. De nieuwbouw van het Doarpssintrum duurt langer van verwacht. Het gymlokaal Donkerbroek blijft hierdoor ook in 2023 in gebruik. De onderhoudskosten van het gymlokaal Donkerbroek worden zoveel mogelijk beperkt. Per 1 januari 2019 is de sportvrijstelling in de Wet om de omzetbelasting verruimd. Door deze wetswijziging vervalt het recht op aftrek van btw voor gemeenten en niet-winstbeogende exploitanten van sportaccommodaties. Er is een Specifieke uitkering sport (SPUK) voor gemeenten om het btw nadeel (grotendeels) te compenseren. Voor het sportgebruik van de gymlokalen heeft onze gemeente een SPUK aanvraag ingediend. In augustus 2023 zijn voor een aantal accommodaties waaronder de gymlokalen nieuwe onderhoudsplannen opgesteld. In de raadsvergadering van 19 december 2023 heeft u besloten om besluitvorming over nieuwe onderhoudsplannen te laten plaatsvinden na de vaststelling van het accommodatiebeleid. Ook heeft u besloten om de bestaande onderhoudsplannen te handhaven, het onderhoud zoveel mogelijk uit te voeren conform het bestaande onderhoudsplan en de bestaande dotatie aan de bestaande voorziening te handhaven.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Ooststellingwerf&id=0e0e2ac1-9de9-46e2-b5a1-f2c71127523d