Bijlage 1 Nota reserves en voorzieningen 2022
Tekst van het document
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen: Excelsheet berekening voorziening Stukken betreffende aanwendingen voorziening 15. Verklaren mutaties in voorziening in Aanwending van de voorziening in 2022 € 32.540 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting
Dotatie aan de voorziening in 2022 € 9.643 De berekeningen zijn conform de regels uitgevoerd.
2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in voorziening
2023-2027: nog niet bekend.
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Handhaven voorziening per 31-12-2022 2. Dotatie aan de voorziening in 2022 € 9.643 3. Aanwending van de voorziening in 2022 € 32.540
28
Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. Voorziening oninbare debiteuren
9131801
SoZaWe 2. Naam (deel-) PVM-er
Arjen Bouland
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
Programma: Samenleven
productnummer
Product: Inkomensverstrekking Deelproduct: WWB, Ioaw, Ioaz en bijzondere bijstand
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Bij jaarrekening 2004
7. Reden/bestemmingsdoel
Oninbare vorderingen cliënten SoZaWe
voorziening 8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s
9. Motief vorming voorziening
Risicofunctie
10. Wijze van voeding/beschikking
Ten laste van de exploitatie
van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang Op basis van een individuele inschatting van debiteuren > € 1.500 en waarvan de vordering niet ontstaat/muteert in verantwoordingsjaar wordt de vereiste stand van de voorziening berekend. Daarnaast geldt dat voor vorderingen WWB de vorderingen (niet ontstaan in het boekjaar) voor 75% worden voorzien. 13. Bijzonderheden 14. Bijlagen welke ten grondslag
Berekening stand voorziening
liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening Dotatie in 2022 € 20.059 in 2022
Aanwending in 2022 € 146.084
16. Verklaren afwijkingen begroting
Er wordt geen dotatie of aanwending geraamd. De benodigde dotatie is het verschil tussen de stand van
2022 met realisatie 2022
de voorziening per 01-01-2022, de aanwending in 2022 en de benodigde stand van de voorziening op 31-12-2022 (conform de bovenstaande voorwaarden, punt 12).
17. Verklaren mutaties in voorziening
N.v.t
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. De voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 20.059 3. Aanwending 2022 € 146.084
29
Voorziening onderhoud gymzalen 1. Voorziening onderhoud
9151900
gymzalen 2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
P53.300.2 Gymnastieklokalen
productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
23 oktober 2007 (Integraal Huisvesting Plan Onderwijs 2008-2011)
7. Reden/bestemmingsdoel
Uitvoeren onderhoud gymlokalen
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding/beschikking
Een jaarlijkse dotatie op basis van het meest actuele MOP.
van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden
In 2019 is een nieuwe MOP 2019-2048 opgesteld voor gymnastieklokalen. Deze MOP is de basis voor aanwendingen en dotaties aan deze voorziening. De nieuwbouw van het Doarpssintrum duurt langer van verwacht. Het gymlokaal Donkerbroek blijft hierdoor ook in 2023 in gebruik. De onderhoudskosten van het gymlokaal Donkerbroek worden zoveel mogelijk beperkt. Per 1 januari 2019 is de sportvrijstelling in de Wet om de omzetbelasting verruimd. Door deze wetswijziging vervalt het recht op aftrek van btw voor gemeenten en niet-winstbeogende exploitanten van sportaccommodaties. Er is een Specifieke uitkering sport (SPUK) voor gemeenten om het btw nadeel (grotendeels) te compenseren. Voor het sportgebruik van de gymlokalen heeft onze gemeente een SPUK aanvraag ingediend. De voorziening is tot 2030 toereikend voor het groot onderhoud.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Excelsheet MOP 2020-2029 (totaalcijfers) en MOP 2019-2048.
liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Begrote dotatie € 15.000, realisatie € 15.000 Begrote aanwending € 10.523, realisatie € 17.939
16. Verklaren afwijkingen begroting De lasten zijn hoger dan begroot doordat de regelingen voor de gymzalen zijn vervangen waardoor de 2022 met realisatie 2022
temperatuur op afstand gestuurd kan worden en er efficiëntievoordeel qua energie en ambtelijke capaciteit gerealiseerd kan worden. In de begroting was hier geen rekening mee gehouden.
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
2023: Aanwending € 65.029 2024: Aanwending € 12.823 2025: Aanwending € 39.218 2026: Aanwending € 11.986 2027: Aanwending € 16.154
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 15.000 3. Aanwending in 2022 € 17.939 4. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 15.000 5. Aanwending in 2023 € 65.029, 2024 € 12.823, 2025 € 39.218, 2026 € 11.986, 2027 € 16.154
30
Voorziening onderhoud de Kompaan 1. Voorziening onderhoud de Kompaan
9151901
2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-) productnummer
Programma 1, thema 1.2 samenleven Product: P12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen Deelproduct: SP12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
19 mei 2009 (Jaarrekening 2008 en herijking reserves en voorzieningen 2008-2009)
7. Reden/bestemmingsdoel voorziening
Onderhoudsegalisatie
8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding/beschikking van de
Jaarlijkse dotatie op basis van MOP inclusief BTW
voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1-1-2008 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Zie Meerjarenonderhoudsplanning 2017-2026. De jaarlijkse dotatie bedraagt met ingang van 2020 € 20.000.
13. Bijzonderheden 14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
MOP 2017-2026.
15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Begrote dotatie € 20.000, realisatie € 20.000 Begrote aanwending € 31.522, realisatie € 5.197
16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
De gerealiseerde lasten zijn lager dan begroot, omdat het schilderwerk is uitgesteld naar 2023 i.v.m. gebrek aan personeel bij de opdrachtnemer. 2023: Aanwending € 29.193 (inclusief € 24.000 uitgesteld onderhoud 2022) 2024: Aanwending € 42.787 2025: Aanwending € 49.764 2026: Aanwending € 30.603 2027: Aanwending € 33.333
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 20.000 3. Aanwending in 2022 € 5.197 4. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 20.000 5. Aanwending 2023 € 29.193, 2024 € 42.787, 2025 € 49.764, 2026 € 30.603, 2027 € 33.333
31
Voorziening onderhoud Steegdenhal 1. Voorziening onderhoud
9151902
Steegdenhal 2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
Programma 1, thema 1.2 samenleven
productnummer
Product: P12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen Deelproduct: SP12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen (6520020)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
19 mei 2009 (Jaarrekening 2008 en herijking reserves en voorzieningen 2008-2009)
7. Reden/bestemmingsdoel
Uitvoeren toekomstig onderhoud
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding/beschikking Jaarlijkse dotatie. van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Zie MOP 2017-2026. De jaarlijkse dotatie bedraagt met ingang van 2017 € 15.500.
omvang 13. Bijzonderheden
Per 1 januari 2019 is de sportvrijstelling in de Wet om de omzetbelasting verruimd. Door deze wetswijziging vervalt het recht op aftrek van btw voor gemeenten en niet-winstbeogende exploitanten van sportaccommodaties. Er is een Specifieke uitkering sport (SPUK) voor gemeenten om het btw nadeel (grotendeels) te compenseren. In 2021 is duidelijk geworden dat de Steegdenhal wordt aangemerkt als winstbeogende instelling. M.i.v. 2021 worden de Steegdenhal daarom niet meer meegenomen in de SPUK aanvraag. De voorziening is tot 2030 toereikend voor het groot onderhoud.
14. Bijlagen welke ten grondslag
MOP 2017-2031
liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Begrote dotatie € 15.500, realisatie € 15.500 Begrote aanwending € 41.000, realisatie € 16.856
16. Verklaren afwijkingen begroting De gerealiseerde kosten zijn lager dan begroot, omdat na inspectie is besloten om de luchtverhitters nog 2022 met realisatie 2022
niet te vervangen. De luchtverhitters kunnen nog wel enige tijd gebruik worden. I.c.m. de verduurzamingsopgave wordt bekeken wat wijsheid is qua vervanging.
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
2023 Aanwending € 31.824 (inclusief € 24.000 uitgesteld onderhoudswerk 2022) 2024: Aanwending € 4.551 2025: Aanwending € 31.801 2026: Aanwending € 8.499 2027: Aanwending € 55.616
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 15.500 3. Aanwending in 2022 € 16.856 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 15.500 5. Aanwending 2023 € 31.824, 2024 € 4.551, 2025 € 31.801, 2026 € 8.499 en 2027 € 55.616
32
33
Voorziening onderhoud sportaccommodatie 3 B's 1. Voorziening onderhoud
9151903
Bosbad - Boekhorst 2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
Programma: 1
productnummer
Product: P12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen Deelproduct: SP12.A accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen (Boekhorst en Bosbad 6520000)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. 7. Reden/bestemmingsdoel
Raadsvoorstel 24 mei 2011 (Jaarrekening 2010), splitsing voorziening 21 juni 2022 (Voorjaarsrapportage 2022) Uitvoeren toekomstig onderhoud Boekhorst en Bosbad
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van
Jaarlijkse dotatie op basis van MOP exclusief BTW
voeding/beschikking van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Zie MOP 2019-2033.
omvang 13. Bijzonderheden
Tot en met 2021 werd jaarlijks € 35.000 gedoteerd aan de gezamenlijke onderhoudsvoorziening voor de 3 B’s (Bongerd, Boekhorst, Bosbad). Vanaf 2022 wordt de Bongerd door stichting de Bongerd geëxploiteerd. De dotatie voorziening en onderhoudsvoorziening dient derhalve gesplitst te worden in een deel dat betrekking heeft op de Boekhorst en het Bosbad en een deel dat betrekking heeft op de Bongerd. Bij de voorjaarsrapportage 2022 is hier op basis van het bestaande MOP een inschatting van gemaakt waarbij voor de Boekhorst en het Bosbad is uitgegaan van een jaarlijkse dotatie van € 25.000. In Q4 2022 is er een nieuw onderhoudsplan voor de Boekhorst en het Bosbad opgesteld. Voorstel is om met ingang van 2023 jaarlijks € 25.000 te doteren aan de onderhoudsvoorziening. In 2017 is een budgetovereenkomst getekend met stichting Bosbad Appelscha voor een periode van 2017 t/m 2026. Per 2022 geldt een nieuwe exploitatieovereenkomst voor het beheer en de exploitatie van sportcomplex de Boekhorst met Laco voor een periode van vijf jaar. Per 1 januari 2019 is de sportvrijstelling in de Wet om de omzetbelasting verruimd. Door deze wetswijziging vervalt het recht op aftrek van btw voor gemeenten en niet-winstbeogende exploitanten van sportaccommodaties. Er is een Specifieke uitkering sport (SPUK) voor gemeenten om het btw nadeel (grotendeels) te compenseren.
In 2021 is duidelijk geworden dat Laco wordt aangemerkt als winstbeogende instelling. M.i.v. 2021 worden de Boekhorst en het Bosbad daarom niet meer meegenomen in de SPUK aanvraag.
14. Bijlagen welke ten grondslag De MOP 2019-2033 ligt aan deze voorziening ten grondslag. liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Begrote aanwending € 95.038, realisatie totaal € 82.683 waarvan € 70.326 voor Bosbad en € 12.357 voor de Boekhorst. Begrote vrijval € 0, realisatie € 130.000. Dit bedrag wordt gedoteerd aan de onderhoudsvoorziening de Bongerd.
34
16. Verklaren afwijkingen
De onderhoudskosten van de Boekhorst zijn lager dan begroot doordat buitenschilderwerk niet is uitgevoerd
begroting 2022 met realisatie
door gebrek aan personeel. De vrijval hangt samen met de splitsing van de voorzieningen van de Bongerd
2022
enerzijds en de Boekhorst/het Bosbad anderzijds.
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
2023: Aanwending € 93.929 2024: Aanwending € 112.459 2025: Aanwending € 113.905 2026: Aanwending € 90.465 2027: Aanwending € 62.683
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 25.000 3. Aanwending in 2022 € 82.683 (Bosbad € 70.326 en Boekhorst € 12.357) 4. Vrijval in 2022 € 130.000 5. Dotatie 2023-20276: jaarlijks € 25.000 6. Aanwending 2023 € 93.929, 2024 € 112.459, 2025 € 113.905, 2026 € 90.465, 2027 € 62.683
35
Voorziening onderhoud gebouwen 1. Voorziening onderhoud
9151904
gebouwen 2. Naam (deel-) PVM-er
Ivo van der Reijnst
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jack Werkman
5. Relatie met (deel-)
Onderhoud gemeentehuis (6004010)
productnummer
Onderhoud buitendienstaccommodatie (6004020) Onderhoud overslagstation Omrin (6730080)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Mei 2016 (bij behandeling jaarstukken)
7. Reden/bestemmingsdoel
Uitvoeren van onderhoud aan gebouwen
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding/beschikking
De omvang van de voorziening bestaat uit het saldo van de reserve onderhoud gebouwen per 31-12-2015.
van de voorziening 11. Looptijd
De jaarlijkse dotatie aan de voorziening is € 75.000 (m.i.v. 2020). Startdatum: 1 januari 2016 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
De jaarlijkse dotatie is € 75.000, dit is gelijk aan de in de vorige jaren toevoegingen aan de reserve. Het gaat niet alleen om de planning van het bouwkundig- en installatietechnisch onderhoud (Planon), maar ook om de toekomstige vervanging van de losse inventaris; bijvoorbeeld inrichting keukenapparatuur, zonwering, meubilair etc.
13. Bijzonderheden
Op 31-12-2015 is de reserve onderhoud gebouwen omgevormd naar een voorziening onderhoud gebouwen. Het saldo van de reserve is toen overgegaan naar de voorziening. De MJOP van de buitendienst en het overslagstation worden geactualiseerd na de ver- en nieuwbouw van locatie. Bij het gemeentehuis wordt in 2023 een nieuwe MJOP opgesteld waarin ook de verduurzaming wordt meegenomen.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Collegebesluit MOP huisvesting inclusief bijlagen
liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Toevoeging: € 75.000 conform begroting Aanwending: € 45.897
16. Verklaren afwijkingen begroting De aanwending is ca. € 83.000 lager dan begroot. Dit komt door: 2022 met realisatie 2022
De geplande werkzaamheden in 2022 aan het gebouw van de buitendienst/overslagstation zijn uitgesteld in verband met de ontwikkeling nieuw-/verbouw Buitendienstlocatie. Op 30 november 2021 heeft de raad besloten ver-/nieuwbouw te realiseren. Een aantal werkzaamheden bij het gemeentehuis zijn niet in 2022 uitgevoerd: vervangen van een CV-keten en hydrofoor. Dit wordt nu uitgevoerd in 2023.
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
In 2023 is de aanwending bedoeld voor de volgende werkzaamheden: Gemeentehuis: Gepland onderhoud MJOP € 15.188 en werkzaamheden voorgaande jaar € 21.000. Buitendienst en overslagstation: Gepland onderhoud conform MJOP overslagstation € 12.250 en werkzaamheden voorgaand jaar € 32.800, buitendienst € 65.500 en uitgestelde werkzaamheden € 12.500.
36
18.
Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie aan de voorziening 2022 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2023 en verder: € 75.000 (conform begroting) 4. Aanwending 2022 € 45.897 5. Aanwending 2023 € 159.238, 2024 € 371.800, 2025 € 65.370 en 2026 € 5.000.
37
Voorziening bodemsanering 1. Voorziening bodemsanering
9111905
2. Naam (deel-) PVM-er
Pyt Liemburg
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Gerben But
5. Relatie met (deel-)
Programma: 3 Ruimtelijke en economische ontwikkeling
productnummer
Product: P561202 Milieubeleid
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Jaarrekening 2019
7. Reden/bestemmingsdoel
Kosten voor bodemsanering voldoen niet aan artikel 59, het zijn geen investeringen met een economisch of
voorziening
maatschappelijk nut. Kosten voor bodemsanering moeten behandeld worden als een verlies, onafhankelijk of de kosten verbonden zijn aan investeringen (nieuwe bouwlocatie) of aan bestaande activa (vervuiling onder gemeentelijke gebouwen) met een economisch nut of een maatschappelijk nut. Vanaf het moment dat een eventuele bijdrage van VROM en/of de provincie bekend is zal de gemeente de resterende gemeentelijke kosten als verlies moeten nemen ten laste van de (meerjarige) exploitatie. Indien de sanering in een volgend begrotingsjaar afgerond wordt en complex is waardoor er onzekerheden over de uiteindelijke kosten kan bestaan, dan dient een voorziening getroffen te worden uit hoofde van artikel 44, eerste lid onder a. De kosten voor onderzoek voor de saneringsaanpak zullen als regel niet voldoen aan alle voorwaarden van artikel 60. Deze kosten dienen als een onderdeel gezien worden van de totale kosten van de sanering. De gemeente zal zodoende de begrote saneringskosten ofwel direct als last moeten verwerken (onder aftrek van een eventuele bijdrage van bijvoorbeeld VROM of de provincie) of wel in de grondexploitatie moeten meenemen. In het laatste geval zal de gemeente als de grondexploitatie negatief uitvalt daarvoor eveneens een voorziening moeten treffen, uit hoofde van artikel 44, lid 1a.
8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen en bestaande risico’s
9. Motief vorming voorziening
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding/beschikking Exploitatie van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1-1-2020 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Op basis van onderzoek door derden in 2020 zijn de kosten voor sanering ingeschat op € 475.000
omvang 13. Bijzonderheden
Betreft jaar van vormen van de voorziening
14. Bijlagen welke ten grondslag
Onderzoek derde
liggen: 15. Verklaren mutaties in
N.v.t.
voorziening in 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting N.v.t. 2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in
2023-2027: nog niet bekend.
voorziening komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. De voorziening handhaven per 31-12-2022
38
Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam 1. Voorziening onderhoud MFS de
9151906
Boekebeam 2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
P53.300.1 Huisvesting onderwijs
productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
22 juni 2021 (Jaarrekening 2020 en herijking reserves en voorzieningen 2020-2025)
7. Reden/bestemmingsdoel
Onderhoudsegalisatie
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding van
Jaarlijkse dotatie op basis van MOP inclusief BTW
voorziening/ wijze van beschikking van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 31-12-2020 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Zie Meerjarenonderhoudsplanning 2021 t/m 2037 d.d. 14-01-2021.
omvang 13. Bijzonderheden
Door de fusie van obs Mst van Hasselt met obs de Trede te Haule per 1 augustus 2016 kampt MFS de Boekebeam vanaf 2016 met een structurele leegstand en een exploitatietekort. Stichting Beheer Multifunctioneel Vastgoed Waskemeer heeft geprobeerd om nieuwe huurders te vinden, maar dit is niet gelukt. Hierdoor heeft het bestuur in 2019 de beheerovereenkomst opgezegd en is de stichting in 2020 opgeheven. Het College heeft in 2019 ingestemd met de overname van het beheer en de exploitatie door de gemeente. Het batig saldo van MFS de Boekebeam van € 163.995 is in 2020 overgeboekt naar de gemeente, zodat dit gebruikt kan worden voor groot onderhoud. Begin 2021 is een nieuw MOP opgesteld. Bij de nota reserves en voorzieningen 2021 heeft u ingestemd met een jaarlijkse dotatie van € 16.000 vanaf 2021.
14. Bijlagen welke ten grondslag
MOP 2021 t/m 2037 d.d. 14-01-2021.
liggen: 15. Verklaren mutaties in
Begrote aanwending € 0, realisatie € 0
voorziening in 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting
n.v.t.
2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in voorziening voor de komende jaren (2023-2027)
2023: Aanwending € 31.417 2024: Aanwending € 0 2025: Aanwending € 121.524 2026: Aanwending € 37.784 2027: Aanwending € 47.548
18.
Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 16.000 3. Aanwending in 2022 € 0 2. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 16.000 5. Aanwending 2023 € 31.417, 2024 € 0, 2025 € 121.524, 2026 € 37.784, 2027 € 47.548
39
Voorziening onderhoud Bosbergtoren 1. Voorziening onderhoud
9151907
Bosbergtoren 2. Naam (deel-) PVM-er
Lidia Huisman
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-)
Programma: 3
productnummer
Product: P51070 Deelproduct: P510701
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
15-feb-22
7. Reden/bestemmingsdoel
Uitvoeren toekomstig onderhoud
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van voeding/beschikking
Jaarlijkse dotatie.
van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2022 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Zie MOP 2021-2033.
omvang 13. Bijzonderheden
Op 15 februari 2022 heeft de raad ingestemd met het scenario ‘Verhuur aan de Coöperatie bij samenwerking tussen lokale partijen’. Onderdeel van dit scenario is het vormen van een voorziening voor groot onderhoud
14. Bijlagen welke ten grondslag
MOP 2017-2033
liggen: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 met realisatie 2022
Begrote dotatie € 13.500, realisatie € 26.000 Begrote aanwending € 0, realisatie € 0 Op 15 februari 2022 heeft de raad ingestemd met verhuur aan Coöperatie Appelscha en budget beschikbaar gesteld voor groot onderhoud. Naast groot onderhoud is een extra budget gereserveerd voor risico’s m.b.t. de lift en het ticketsysteem. In 2022 is dit extra budget slechts beperkt nodig geweest. We stellen voor om het resterende saldo van € 12.500 aanvullend te doteren aan de voorziening Bosbergtoren.
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027)
2023: Aanwending € 0 2024: Aanwending € 0 2025: Aanwending € 0 2026: Aanwending € 12.500 2027: Aanwending € 0
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 26.000 3. Aanwending in 2022 € 0 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 13.500 5. Aanwending 2023 € 0, 2024 € 0, 2025 € 0, 2026 € 12.500 en 2027 € 0
40
Voorziening onderhoud de Bongerd 1. Voorziening onderhoud de
9151903
Bongerd 2. Naam (deel-) PVM-er
Jan Willem van Vaals
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
Programma 1, thema 1.2. samenleven
productnummer
P12.A – Accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen Deelproduct: SP12.A – Accommodaties bv sportaccommodaties en dorpshuizen
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. Raadsvoorstel 24 mei 2011 (Jaarrekening 2010), splitsing voorziening 21 juni 2022 (Voorjaarsrapportage 2022) 7. Reden/bestemmingsdoel
Uitvoeren toekomstig onderhoud sporthal de Bongerd
voorziening 8. Soort voorziening
Onderhoudsegalisatie
9. Motief vorming voorziening
Egalisatie onderhoudsbedragen
10. Wijze van
Een jaarlijkse dotatie op basis van de meest actuele MOP en onttrekking op basis van onderhoudslasten
voeding/beschikking van de
gemaakt in het kader van de MOP inclusief het BTW nadeel.
voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke
Zie MOP 2019-2033.
omvang 13. Bijzonderheden
Tot en met 2021 werd jaarlijks € 35.000 gedoteerd aan de gezamenlijke onderhoudsvoorziening voor de 3 B’s (Bongerd, Boekhorst, Bosbad). Vanaf 2022 wordt de Bongerd door stichting de Bongerd geëxploiteerd. De dotatie voorziening en onderhoudsvoorziening dient derhalve gesplitst te worden in een deel dat betrekking heeft op de Boekhorst en het Bosbad en een deel dat betrekking heeft op de Bongerd. Bij de voorjaarsrapportage 2022 is hier op basis van het oude MOP een inschatting van gemaakt waarbij voor de Bongerd is uitgegaan van een jaarlijkse dotatie van € 10.000. Sporthal de Bongerd is in eigendom van de gemeente. Voor het beheer en de exploitatie van sporthal de Bongerd is vanaf 2022 een exploitatieovereenkomst voor vijf jaar overeengekomen met Stichting Sporthal De Bongerd in vervolg op het burgerinitiatief “Doarpsskûte Haulerwijk”. Per 1 januari 2019 is de sportvrijstelling in de Wet om de omzetbelasting verruimd. Door deze wetswijziging vervalt het recht op aftrek van btw voor gemeenten en niet-winstbeogende exploitanten van sportaccommodaties. Er is een Specifieke uitkering sport (SPUK) voor gemeenten om het btw nadeel (grotendeels) te compenseren.
14. Bijlagen welke ten grondslag
De voorziening is gebaseerd op de MOP 2019-2033.
liggen: 15. Verklaren mutaties in
Begrote aanwending € 3.729, realisatie totaal € 24.015
voorziening in 2022 Begrote dotatie € 10.000, realisatie € 140.000 16. Verklaren afwijkingen
De onderhoudslasten zijn hoger dan begroot door de technische noodzaak van het vervangen van 2 boilers
begroting 2022 met realisatie
op gas door 1 boiler die met zonnepanelen werkt. De hogere dotatie hangt samen met de splitsing van de
2022
voorzieningen van de Bongerd enerzijds en de Boekhorst/het Bosbad anderzijds.
41
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (20232027)
2023: Aanwending € 0 2024: Aanwending € 38.950 2025: Aanwending € 58.800 2026: Aanwending € 16.963 2027: Aanwending € 36.750
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 140.000 3. Aanwending in 2022 € 24.015 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 10.000 5. Aanwending 2023 € 0, 2024 € 38.950, 2025 € 58.800, 2026 € 16.963, 2027 € 36.750
42
Voorziening riolering 1. Voorziening riolering
9161940
2. Naam (deel-) PVM-er
Gert-Jan Warrink
3. Afdeling
Openbare Ruimte
4. Naam portefeuillehouder
Gerben But
5. Relatie met (deel-)
Programma: 3 Ruimtelijke en Economische ontwikkelingen
productnummer
Product: P58.160 Riolering Deelproduct: P58.160.1 Rioleringen, P58.160.2 Rioolheffing
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
17-mrt-15
7. Reden/bestemmingsdoel
Investeringen vrijverval rioleringen
voorziening 8. Soort voorziening
Investeringen vrijverval rioleringen
9. Motief vorming voorziening
Spaarfunctie
10. Wijze van voeding/beschikking
De voorziening is gevoed met het saldo per 31-12-2014 van de Rioleringsreserve en de voorziening wordt
van de voorziening 11. Looptijd
aangewend voor investeringen in vrijverval riolering. Startdatum: 31 december 2014 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang De gewenste omvang wordt bepaald bij de vaststelling van het Gemeentelijk RioleringsPlan 13. Bijzonderheden
Bij de behandeling van de Begroting 2020 en notitie “Samen Waarmaken” is besloten een deel van de kosten voor het straatvegen en onderhoud aan watergangen (totaal € 133.000) ten laste te brengen van de rioleringsbegroting. Deze zijn gedekt vanuit de voorziening. In 2020 is het GRP 2020-2024 opgesteld en door u vastgesteld.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020 GRP 2020-2024 inclusief kostendekkingsplan. Raadsvoorstel en besluit 1 juli 2020
15. Verklaren mutaties in voorziening Dotatie: € 485.087 begroot was een dotatie van € 371.167 in 2022
Aanwending: € 441.251 voor investering in vrijverval riolering 2022. Begroot was een aanwending van € 745.380.
16. Verklaren afwijkingen begroting
Hogere dotatie door een positief exploitatieresultaat. De belangrijkste oorzaak hiervoor is een lagere
2022 met realisatie 2022
toerekening van de compensabele BTW en lagere toerekening van rente vanwege het niet uitvoeren van alle geplande investeringen. De aanwending geraamd € 745.380 was voor investering in vrijverval riolering 2022. In de realisatie is de aanwending lager. In 2022 is voor € 441.251 geïnvesteerd. Dit wordt veroorzaakt dat een deel van de projecten die in 2022 gestart zijn een doorloop hebben in 2023, waarbij de lasten in dat jaar vallen.
43
17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2022-2025)
Dotatie meerjarenbegroting: 2023: € 323.749 2024: € 336.128 2025: € 305.506 2026: € 307.887 Onttrekking 2023: 1. In 2022 doorgeschoven werkzaamheden: € 354.129. Op basis van huidige calculaties is het de verwachting dat hiervan in 2023 een totaal van € 901.000 daadwerkelijk benodigd is. 2. Aanwending 2023 en verder regulier op basis van plan.
18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Aanwending voorziening 2022 € 441.251 3. Dotatie aan de voorziening 2022 € 485.087 4. Dotatie voorziening 2023 € 323.749, 2024 € 336.128, 2025 € 305.506, 2026 € 307.887 5. Aanwending in 2023 € 354.129 vanuit 2022 en daarnaast voor de periode 2023-2027: jaarlijkse investeringen vrijverval riolering op basis van het huidige GRP 2020-2024: 2024 € 650.000, en in 2025, 2026 en 2027 is dit € 818.000.
44
Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning 1. Voorziening leges
9161941
2. Naam (deel-) PVM-er
Marloes Rutten
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-) productnummer
Programma: Bestuur en dienstverlening Product: Bouwen en wonen (P56.110) Deelproduct: Omgevingsvergunningen (P56.110.1)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
21-mei-19
7. Reden/bestemmingsdoel
Op begrotingsbasis bestaat de eis dat de leges maximaal kostendekkend mogen zijn. Een incidenteel
voorziening
zeer hoge legesinkomst zal het tarief bouwleges zeer doen schommelen. Dat is ongewenst. Het BBV geeft ruimte om de piekleges te egaliseren via een art. 44.2 voorziening (BBV).
8. Soort voorziening
Egalisatievoorziening
9. Motief vorming voorziening
Egalisatiemotief: In verband met incidenteel hoge opbrengsten wordt een deel geëgaliseerd, om grote tariefschommelingen te voorkomen.
10. Wijze van voeding/beschikking van de voorziening 11. Looptijd
Exploitatievoordeel opbrengst omgevingsvergunningen. Het voordeel wordt verspreid over een aantal jaren ten gunste van de exploitatie leges gebracht. Startdatum: 21 mei 2019 Einddatum: 2022
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
€ 500.000
13. Bijzonderheden
Er wordt voorgesteld om de voorziening per 31 december 2022 op te heffen. Er is geen saldo in de voorziening, dus dan ook geen vrijval.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen: Kostendekking titel 2 begroting 2019 - gewijzigd 15. Verklaren mutaties in voorzieningen Er is geen voorziening gevormd, dus ook geen vrijval. in 2022 16. Verklaring afwijkingen begroting
Zie punt 15.
2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in voorzieningen komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Voorziening opheffen per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022: geen 3. Aanwending in 2022: geen
45
Voorziening lopend pensioen bestuurders 1. Voorziening lopende
9151950
pensioenverplichtingen bestuurders 2. Naam (deel-) PVM-er
Maura Schilperoort
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jack Werkman
5. Relatie met (deel-)
Programma: 6
productnummer
Deelproduct: P59.020.1 (6001010)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. 7. Reden/bestemmingsdoel
Pensioenverplichtingen aan voormalige bestuurders. Dit is een voorziening voor ingegaan pensioen.
voorziening 8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen
9. Motief vorming voorziening
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding/beschikking Bij de vorming van de voorziening zijn algemene dekkingsmiddelen toegevoegd. van de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 2007 Einddatum:
12. Gewenste/ noodzakelijke
Omvang wordt gebaseerd op actuariële berekening
omvang 13. Bijzonderheden
Geen
14. Bijlagen welke ten grondslag
Ten grondslag aan deze voorziening ligt een jaarlijkse actuariële berekening van Raet.
liggen aan: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Dotatie: € 0 Vrijval: € 92.598 Aanwending: € 107.568
16. Verklaren afwijkingen begroting Begrote dotatie is € 25.000. Er hoeft geen dotatie aan de voorziening plaats te vinden. De voorziening is 2022 met realisatie 2022
per 31-12-2022 te hoog daarom kan een bedrag van € 92.598 vrijvallen. Dit komt door de verhoging van de rekenrente van 0,528% naar 2,472%. Daarnaast konden bedragen vrijvallen door een aantal overlijdens van (partners van) oud-wethouders. In de berekening van de pensioenen is rekening gehouden met een indexatie per 1-1-2023 van 11,96%. De gerealiseerde aanwending van € 107.568 is licht hoger dan de raming (€ 100.000).
17. Verklaren mutaties in
Jaarlijkse aanwending van € 100.000 en jaarlijkse dotatie van € 25.000 (conform huidige begroting).
voorziening komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie 2022 aan de voorziening € 0 3. Vrijval 2022 voorziening € 92.598 4. Aanwending 2022 van de voorziening € 107.568 5. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2023 en verder € 25.000 6. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2023 en verder € 100.000
46
Voorziening pensioen vm/huidige wethouders 1. Voorziening pensioenverplichting
9151951
voormalige en huidige wethouders 2. Naam (deel-) PVM-er
Maura Schilperoort
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jack Werkman
5. Relatie met (deel-) productnummer Programma: 6 Deelproduct: P59.020.1 (6001010) 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
31-12-2011
7. Reden/bestemmingsdoel
Pensioenverplichtingen aan voormalige wethouders en huidige wethouders waarvan de pensioenen in
voorziening
eigen beheer worden gevoerd. Dit is een voorziening voor nog niet ingegaan pensioen.
8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen
9. Motief vorming voorziening
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding/beschikking van Jaarlijkse dotatie o.b.v. actuariële berekening. de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: 31-12-2011 Einddatum: n.v.t.
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Berekening is op basis van de actuariële berekening.
13. Bijzonderheden 14. Bijlagen ten grondslag liggend aan
De pensioenen zijn onderbouwd met een jaarlijkse actuariële berekening van Raet.
deze voorziening: 15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Dotatie € 0 Vrijval: € 158.157
16. Verklaren afwijkingen begroting
De begrote dotatie is € 50.000. Deze dotatie hoeft niet plaats te vinden. De voorziening is per 31-12-
2022 met realisatie 2022
2022 te hoog en daarom kan een bedrag van € 158.157 vrijvallen. Dit komt doordat de rekenrente verhoogd is van 0,528% naar 2,472%. In de berekening van de pensioenen is rekening gehouden met een indexatie per 1-1-2023 van 11,96%.
17. Verklaren mutaties in voorziening
Jaarlijkse dotatie € 50.000 (conform huidige raming).
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Vrijval voorziening 2022 € 158.157 3. Jaarlijkse dotatie 2023 en verder aan voorziening € 50.000
47
Voorziening verlofsparen 1. Voorziening verlofsparen
9151953
2. Naam (deel-) PVM-er
Marion Verbeek
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jack Werkman
5. Relatie met (deel-) productnummer
Programma: 6 Deelproduct: IP0301 (6004060)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Nota reserves en voorzieningen jaarrekening 2022
7. Reden/bestemmingsdoel voorziening
Verlofsparen medewerkers.
8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen
9. Motief vorming voorziening
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding/beschikking van de
Jaarlijks wordt op basis van het overzicht medewerkers die hebben aangegeven te willen
voorziening 11. Looptijd
verlofsparen een toevoeging gedaan aan de voorziening. Startdatum: 31 december 2022 Einddatum:
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Omvang wordt gebaseerd op actueel overzicht medewerkers die hebben aangegeven te willen verlofsparen.
13. Bijzonderheden
Geen
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen aan:
Ten grondslag aan deze voorziening ligt een jaarlijkse overzicht van PSA.
15. Verklaren mutaties in voorziening in 2022
Dotatie: € 56.715 Vrijval: 0
16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 met
Deze voorziening wordt per 31 december 2022 nieuw gevormd, dus er is geen raming.
realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Voorziening vormen per 31-12-2022 2. Dotatie 2022 aan de voorziening € 56.715
48
49