Bijlage 1 Nota reserves en voorzieningen 2022
Tekst van het document
Nota reserves en voorzieningen 2022
2
Inhoud Algemeen en beslispunten .................................................................................................................................4 Algemeen............................................................................................................................................... 4 Beslispunten reserves ........................................................................................................................... 6 Beslispunten voorzieningen ................................................................................................................. 8 Verloopoverzichten ........................................................................................................................................... 11 Verloopoverzichten reserves............................................................................................................... 11 Verloopoverzichten voorzieningen ..................................................................................................... 12 Toelichting per reserve ...................................................................................................................................... 13 Algemene reserve ................................................................................................................................
13 Toelichting algemene reserve ............................................................................................................. 16 Algemene reserve grondexploitatie .................................................................................................... 17 Reserve lastenverlichting .................................................................................................................... 19 Reserve strategische projecten ........................................................................................................... 20 Reserve organisatieontwikkeling ........................................................................................................ 21 Reserve sociaal domein ...................................................................................................................... 22 Reserve riolering ................................................................................................................................. 23 Reserve overhevelingsbudgetten ........................................................................................................ 24 Reserve monumenten .........................................................................................................................
26 Reserve kapitaal .................................................................................................................................. 27 Toelichting per voorziening .............................................................................................................................. 28 Voorziening oninbare debiteuren ....................................................................................................... 28 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe ........................................................................................ 29 Voorziening onderhoud gymzalen ..................................................................................................... 30 Voorziening onderhoud de Kompaan ................................................................................................ 31 Voorziening onderhoud Steegdenhal ................................................................................................. 32 Voorziening onderhoud sportaccommodatie 3 B's ........................................................................... 34 Voorziening onderhoud gebouwen .................................................................................................... 36 Voorziening bodemsanering ..............................................................................................................
38 Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam .................................................................................... 39 Voorziening onderhoud Bosbergtoren ............................................................................................... 40 Voorziening onderhoud de Bongerd .................................................................................................. 41 Voorziening riolering .......................................................................................................................... 43 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning ................................................................. 45 Voorziening lopend pensioen bestuurders ........................................................................................ 46 Voorziening pensioen vm/huidige wethouders ................................................................................. 47 Voorziening verlofsparen .................................................................................................................... 48
3
Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2022 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kaderstellend instrument voor u. Het doel van de nota is immers het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles uiteraard in het kader van de BBVregelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Uitgangspunten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.
De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding, bestedingsraming en budgethouder. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBVwetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.
Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de 4 jaar geactualiseerd worden. De (deel-)PVM-ers stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar. Voorwaarden 1. Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. 2. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken.
De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen.
4
3.
Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximum bedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7. De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8.
De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves. Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe).
De voorziening wordt als volgt gevormd: Belastingdebiteuren: o Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar o Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar o Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden. Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd. Voorziening bestaande risico's (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan.
5
Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET. Uitvoering In samenwerking tussen de PVM-ers (= productverantwoordelijke medewerkers) en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2021 en voor 2022-2025 beoordeeld. Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming. Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2021 en 2022-2025 worden meegenomen bij de kaderbrief 2023-2026. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves).
Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2022 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2022 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2021 genomen. De beoordeling 2022 heeft de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: Het instellen van een voorziening verlofsparen Het instellen van een voorziening onderhoud Bosbergtoren Het instellen van een voorziening onderhoud sporthal de Bongerd Het opheffen van de voorziening leges Het opheffen van de reserve sociaal domein De raad heeft de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren. Beslispunten reserves Bij de programmabegroting 2022-2025 zijn door de raad de toevoegingen en onttrekkingen 2022 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld.
6
9211600 Algemene Reserve 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2022 van € 5.271.830, bestaande uit rekeningsresultaat 2021 € 4.038.719, klimaatmiddelen € 336.702, omgevingswet € 449.000, wet kwaliteitsborging bouw € 74.000, overheveling saldo reserve Sociaal Domein € 238.961 en MOP wegen € 134.448. 3. Onttrekking 2022 van € 1.218.461 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2023 € 4.880.593, 2024 € 53.600, 2025 € 20.000 en 2026 € 20.000 (zie specificatie)
9211601 Algemene reserve grondexploitatie 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2022 € 1.051.734 3. Onttrekking in 2022 € 0 4. Toevoeging 2023 € 1.207.628, 2024 € 222.262, 2025 € 132.212 en 2026 € 0
9231602 Reserve Lastenverlichting 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 € 17.480 3. Onttrekking 2023 € 69.000
9231707 Reserve strategische projecten 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Onttrekkingen 2022 € 25.000 3. Onttrekkingen 2023 € 2.025.000, 2024 € 13.380
9231708 Reserve organisatieontwikkeling 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2023 van € 30.000 uit het resultaat 2022 3. Onttrekking in 2022 € 60.654 4. Onttrekking in 2023 € 105.000
9231709 Reserve Sociaal Domein 1. Instemmen met de onttrekking in 2022 van € 38.000 2. Het resterende saldo van de reserve sociaaldomein € 238.691 per 31 december 2022 over te brengen naar de algemene reserve. 3. Reserve opheffen per 31-12-2022
9231710 Reserve riolering 1. Reserve handhaven per 31-12-2022
9231711 Reserve overheveling budgetten 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022 3. Onttrekking 2022 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021 4. Onttrekking 2023 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022
9231712 Reserve Monumenten 1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 € 15.653
7
3. Onttrekking 2023 t/m 2026 € 2.500 (Stichting Fryske Mole) min/plus eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten.
9231718 Kapitaalreserve 1. Handhaven reserve per 31-12-2022 2. Onttrekking 2022 € 182.810 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2023 en verder € 319.000 per jaar
Beslispunten voorzieningen Bij de programmabegroting 2022-2025 zijn door de raad de dotaties en aanwendingen 2022 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 9121800 Voorziening oninbare debiteuren 1. Handhaven voorziening per 31-12-2022 2. Dotatie aan de voorziening in 2022 € 9.643 3. Aanwending van de voorziening in 2022 € 32.540
9131801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. De voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 20.059 3. Aanwending 2022 € 146.084
9151900 Voorziening gymlokalen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 15.000 3. Aanwending in 2022 € 17.939 4. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 15.000 5. Aanwending in 2023 € 65.029, 2024 € 12.823, 2025 € 39.218, 2026 € 11.986, 2027 € 16.154
9151901 Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 20.000 3. Aanwending in 2022 € 5.197 4. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 20.000 5. Aanwending 2023 € 29.193, 2024 € 42.787, 2025 € 49.764, 2026 € 30.603, 2027 € 33.333 9151902 Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 15.500 3. Aanwending in 2022 € 16.856 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 15.500 5. Aanwending 2023 € 31.824, 2024 € 4.551, 2025 € 31.801, 2026 € 8.499 en 2027 € 55.616
8
9151903 Voorziening onderhoud Bosbad – Boekhorst 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 25.000 3. Aanwending in 2022 € 82.683 (Bosbad € 70.326 en Boekhorst € 12.357) 4. Vrijval in 2022 € 130.000 5. Dotatie 2023-20276: jaarlijks € 25.000 6. Aanwending 2023 € 93.929, 2024 € 112.459, 2025 € 113.905, 2026 € 90.465, 2027 € 62.683
9151904 Voorziening onderhoud gebouwen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie aan de voorziening 2022 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2023 en verder: € 75.000 (conform begroting) 4. Aanwending 2022 € 45.897 5. Aanwending 2023 € 159.238, 2024 € 371.800, 2025 € 65.370 en 2026 € 5.000.
9151905 Voorziening Bodemsanering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2022
9151906 Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 16.000 3. Aanwending in 2022 € 0 2. Dotatie 2023-2027 jaarlijks € 16.000 5. Aanwending 2023 € 31.417, 2024 € 0, 2025 € 121.524, 2026 € 37.784, 2027 € 47.548
9151907 Voorziening onderhoud Bosbergtoren 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 26.000 3. Aanwending in 2022 € 0 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 13.500 5. Aanwending 2023 € 0, 2024 € 0, 2025 € 0, 2026 € 12.500 en 2027 € 0
9151908 Voorziening onderhoud de Bongerd 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022 € 140.000 3. Aanwending in 2022 € 24.015 4. Dotatie 2023-2027: jaarlijks € 10.000 5. Aanwending 2023 € 0, 2024 € 38.950, 2025 € 58.800, 2026 € 16.963, 2027 € 36.750
9161940 Voorziening riolering 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Aanwending voorziening 2022 € 441.251 3. Dotatie aan de voorziening 2022 € 485.087 4. Dotatie voorziening 2023 € 323.749, 2024 € 336.128, 2025 € 305.506, 2026 € 307.887
9
5. Aanwending in 2023 € 354.129 vanuit 2022 en daarnaast voor de periode 2023-2027: jaarlijkse investeringen vrijverval riolering op basis van het huidige GRP 2020-2024: 2024 € 650.000, en in 2025, 2026 en 2027 is dit € 818.000.
9161641 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning 1. Voorziening opheffen per 31-12-2022 2. Dotatie in 2022: geen 3. Aanwending in 2022: geen
9151950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Dotatie 2022 aan de voorziening € 0 3. Vrijval 2022 voorziening € 92.598 4. Aanwending 2022 van de voorziening € 107.568 5. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2023 en verder € 25.000 6. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2023 en verder € 100.000
9151951 Voorziening pensioenverplichtingen voormalige en huidige wethouders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2022 2. Vrijval voorziening 2022 € 158.157 3. Jaarlijkse dotatie 2023 en verder aan voorziening € 50.000
9151953 Voorziening verlof sparen 1. Voorziening vormen per 31-12-2022 2. Dotatie 2022 aan de voorziening € 56.715
10
Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves
x € 1.000
Reserves
Nummer
Saldo per
Toevoeging
Onttrekking
Vrijval
Saldo per
31-dec-21
31-dec-22
1.2 Algemene reserves Algemene reserve
9211600
Totaal algemene reserves
22.738
5.272
-1.218
-
26.791
22.738
5.272
-1.218
-
26.791
573
17
-
-
591
573
17
-
-
591
1.007
1.053
-
-
2.060
1.007
1.053
-
-
2.060
1.3 Bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven Reserve lastenverlichting
9231602
Totaal bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven
1.4 Bestemmingsreserves 1.4.1 Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie
9211601
Totaal bestemmingsreserves grondexploitatie
1.4.2 Overige bestemmingsreserves Reserve strategische projecten
9231707
2.063
-
-25
-
2.038
Reserve organisatieontwikkelingen
9231708
136
-
-61
-
75
Reserve Sociaal Domein
9231709
277
-
-277
-
-
Reserve riolering
9231710
-
-
-
-
-
Reserve overheveling budgetten
9231711
273
386
-273
-
386
Reserve kapitaallasten
9231718
2.751
-
-183
-
2.568
Reserve monumenten
9231712
84
16
-
-
100
Totaal overige bestemmingsreserves
5.584
402
-818
-
5.168
Totaal bestemmingsreserves
7.165
1.472
-818
-
7.819
Totaal reserves
29.903
6.744
-2.037
-
34.610
11
Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000
Voorzieningen
Nummer Saldo per Dotatie Vrijval Aanwending
Saldo per
31-dec-21
31-dec-22
1. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a) Voorziening bodemsanering
9111905
Totaal voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a)
475
-
-
-
475
475
-
-
-
475
2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren
9121800
82
10
-
-33
59
Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe
9131801
524
20
-
-146
398
605
30
-
-179
456
-18
114
Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b)
3. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c) Voorziening onderhoud onderwijsgeb. en gymlok.
9151900
117
15
-
Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan
9151901
114
20
-
-5
129
Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal
9151902
74
16
-
-17
73
Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's
9151903
625
25
-130
-83
437
Voorziening onderhoud gebouwen
9151904
592
75
-
-46
622
Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam
9151906
180
16
-
-
196
Voorziening onderhoud Bosbergtoren
9151907
-
26
-
-
26
Voorziening onderhoud sporthal de Bongerd
9151908
-
140
-
-24
116
1.703
333
-130
-193
1.713
Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c)
4. Voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2) Voorziening riolering
9161940
5.628
485
-
-441
5.672
Voorziening kostendekking leges
9161941
-
-
-
-
-
5.628
485
-
-441
5.672
Totaal voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2)
5. Voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders
9151950
1.821
-
-93
-108
1.621
Voorziening pens.verplichtingen vm. + huidige wethouders
9151951
1.382
-
-158
-
1.224
Voorziening verlofsparen
9151953
-
57
-
-
57
Totaal voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
3.204
57
-251
-108
2.902
Totaal voorzieningen
11.615
904
-381
-920
11.218
12
Toelichting per reserve Algemene reserve 1. Algemene reserve
9211600
2. Naam (deel-) PVM-er
Peter Roos
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-)
Programma: Bestuur en dienstverlening
productnummer
Product: Algemene inkomsten en uitgaven Deelproduct: Algemene uitkering, deelnemingen en overig
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor.
7. Reden/bestemmingsdoel
De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de
reserve
algemene reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.
8. Soort reserve
Algemene reserve
9. Motief vorming reserve
Risicomotief
10. Wijze van voeding van reserve/
De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een eventueel
wijze van beschikking van de
negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve.
reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden
Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 3.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend. Jaarrekening 2022 Het voordelige rekeningsaldo 2021 van € 4.038.719 is toegevoegd aan de algemene reserve. Er wordt voorgesteld de reserve Sociaal Domein op te heffen per 31-12-2022 en het saldo van de reserve toe te voegen aan de algemene reserve.
14. Bijlagen welke ten grondslag
N.v.t.
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Toevoeging: 2022
1. Rekeningsresultaat 2021 € 4.038.719 2. Klimaatmiddelen € 336.702 3. Omgevingswet € 449.000 4. Wet kwaliteitsborging bouw € 74.000 5. Saldo reserve Sociaal Domein € 238.691 6. MOP wegen € 134.448
13
Onttrekking: 1. Inzet op zorgeconomie € 55.000 2. Het Fonds (rekeningresultaat 2021) € 145.000 3. Kleding-/schoenenbonnen (rekeningresultaat 2021) € 15.000 4. Project Mader € 11.600 5. Omgevingswet € 77.325 6. Biodiversiteitsplan € 3.347 7. Biobased Economy € 52.000 8. Resterend budget BBE naar duurzaamheid € 6.296 9. Vervolge coöperatie Appelscha 3.0 € 50.000 10. Projectleider taskforce (bestemming resultaat 2020) € 81.202 11. Taskforce Woningbouw € 151.749 12. Verkeersveiligheid € 106.500 13. Onderzoek (subsidioloog/accommodatiebeleid) € 0 14. Friese projectenmachine € 10.529 15. Tijdelijke formatie ruimtelijke ordening € 75.000 16. Concerncontrol € 16.150 17. Corona (bestemming resultaat 2021) € 361.763 16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 met realisatie 2022
Toevoegingen: 2. Bij de najaarsrapportage 2022 is aangegeven dat de niet bestede klimaatmiddelen worden toegevoegd aan de algemene reserve. De toevoeging is inclusief de middelen € 206.000, ontvangen bij de meicirculaire 2022, voor uitvoeringskosten. 3. Bij de septembercirculaire 2022 zijn middelen (€ 449.000) ontvangen voor de invoering van de omgevingswet. In de mededeling aan de raad hierover is aangegeven dat deze middelen worden toegevoegd aan de reeds beschikbare middelen omgevingswet en dat dit loopt via de algemene reserve. 4. Wet kwaliteitsborging bouw: ook hiervoor zijn middelen (€ 74.000) bij de septembercirculaire 2022 ontvangen. Hetzelfde geldt hier als bij het punt omgevingswet hiervoor. 5. Er is voorgesteld om de reserve Sociaal Domein op te heffen. Het restantsaldo ad € 238.691 wordt dan overgeheveld naar de algemene reserve. 6. MOP wegen: Om de werkzaamheden zo efficiënt mogelijk uit te voeren zijn de werkzaamheden voor 2022 en 2023 gezamenlijk uitgezet. Dit kan betekenen dat in het eerste jaar het budget wordt onder- dan wel wordt overschreden. Deze onder- of overschrijding loopt dan via de algemene reserve en wordt dan weer in het opvolgende jaar recht getrokken. Deze werkwijze is ingezet in 2018. Hiermee wordt het beschikbare budget beter ingezet (zie ook raadsmededeling 472).
Dit betekent dat nu de onderschrijding over 2022 ad € 134.448 wordt toegevoegd aan de algemene reserve en in 2023 wordt ditzelfde bedrag weer onttrokken en aan het budget mop wegen 2023 toegevoegd.
Onttrekkingen: 3. Onttrekking voor kleding en schoenenbonnen is lager omdat de bonnen ook in 2023 nog ingeleverd mogen worden. 5. Omgevingswet: de werkelijke lasten zijn lager. Het resterende budget, aangevuld met de middelen uit de septembercirculaire 2022 voor de invoering omgevingswet en wet kwaliteitsborging bouw, blijft beschikbaar voor 2023 en verder. 6. Biodiversiteitsplan: de werkelijke lasten zijn lager. Het resterende budget wordt in 2023 benut. 7. Biobased economy: Dit betreft het budget voor de nog lopende projecten vanuit BBE, zoals benoemd in het raadsvoorstel van 2 maart 2021. De afronding, verantwoording en afrekening van een tweetal projecten vindt plaats in 2023. Het budget blijft daarom beschikbaar voor 2023.
14
8. Resterend budget BBE naar duurzaamheid: Dit betreft het budget voor nieuwe projecten BBE. Dit budget kan tot en met 2024 worden ingezet en blijft daarom beschikbaar. 10. Projectleider taskforce (bestemming resultaat 2020): Het resterende budget blijft beschikbaar voor 2023. 11. Taskforce woningbouw: in 2022 is het project gestart en het wordt voortgezet in 2023. 12. Verkeersveiligheid: in de raadsvergadering van 15 februari 2022 is € 500.000 beschikbaar gesteld voor het verbeteren van de verkeersveiligheid. Op grond van een plan van aanpak zijn in 2022 de eerste maatregelen uitgevoerd. In 2023 wordt het project voortgezet. 13. Onderzoek subsidioloog/accommodatiebeleid: Het budget is in 2022 niet aangesproken, maar wordt benut in 2023 voor het opstellen van het rapport accommodatiebeleid en ihp. 16. Concerncontrol: in 2022 is dit budget ingezet voor begeleiden/opleiden van de concerncontroller en dit wordt voortgezet in 2023. 17. Bij de bestemming van het resultaat 2021 is € 596.000 beschikbaar gesteld voor diverse maatregelen. De werkelijke lasten waren lager. Zie ook het aparte onderdeel Corona in de jaarstukken. 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2023-2027)
Onttrekking (zie specificatie hierna) 2023 € 4.902.593 2024 € 53.600 2025 € 20.000 2026 € 20.000
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2022 van € 5.271.830, bestaande uit rekeningsresultaat 2021 € 4.038.719, klimaatmiddelen € 336.702, omgevingswet € 449.000, wet kwaliteitsborging bouw € 74.000, overheveling saldo reserve Sociaal Domein € 238.961 en MOP wegen € 134.448. 3. Onttrekking 2022 van € 1.218.461 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2023 € 4.880.593, 2024 € 53.600, 2025 € 20.000 en 2026 € 20.000 (zie specificatie)
15
Toelichting algemene reserve Specificatie algemene reserve Onttrekkingen/verminderingen dekking afschrijving
Begroting Werkelijk Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2022
2022
2023 oud
2023
2024
2025
2026
20.000
20.000
20.000
20.000
nieuw Onttrekkingen Programma 1 Het Fonds (rekeningsresultaat 2020)
145.000
145.000
Inzet op zorgeconomie
55.000
55.000
Kleding-/schoenenbonnen (rekresultaat 2021)
45.000
15.000
Project Mader
11.600
11.600
55.000
55.000 30.000
11.600
11.600
11.600
Subsidie Vrijstaat en stg Kortsluiting (A012)
20.000
20.000
20.000
Pilot menstruatieproducten (A020a)
20.000
20.000
Energietoeslag 140% norm
700.000
700.000
Programma 3 Omgevingswet
314.208
77.325
759.883
6.341
3.347
2.967
Biobased Economy
253.150
52.000
201.150
Resterend budget BBE naar duurzaamheid
20.198
6.296
13.902
Vervolg coöperatie Appelscha 3.0
50.000
50.000
Biodiversiteitsplan (resultaat 2017)
Taskforce woningbouw
50.000
50.000
151.749
1.348.251
106.500
393.500
1.500.000 Verkeersveiligheid
500.000
Klimaatmiddelen
336.702
Lastenverlichting bedrijven, rioolheffing gebruiker niet-
135.000
135.000
woningen MOP Wegen
134.448
Programma 6 Onderzoek (subsidioloog/accommbeleid)
14.542
-
Friese projectenmachine
11.000
10.529
17.000
17.000
Tijdelijke formatie Ruimtelijke Ordening
75.000
75.000
75.000
75.000
Concerncontrol
75.000
16.150
75.000
133.850
Projectleid taskforce woningbouw (resultaat 2020)
159.000
81.202
Corona (resultaat 2021)
596.000
361.763
Lastenverlichting bedrijven, OZB gebruiker niet-woningen
14.542 22.000
77.798
265.000
265.000
Herinrichting GBT (res SD)
60.000
Pilot Leerwerkcentrum (res SD)
25.000
Totaal onttrekkingen
4.880.593
53.600
3.831.039 1.218.461 1.423.600
16
Algemene reserve grondexploitatie 1. Nummer reserve
9211601
2. Naam (deel-) PVM-er
Henri Jonker
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Jelke Nijboer
5. Relatie met (deel-)
Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling
productnummer
Product: Planontwikkeling Deelproduct: Ontwikkelplannen incl. Grondexploitatie (P54.100.1)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7. Reden/bestemmingsdoel
Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in
reserve
exploitatie genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie
10. Wijze van voeding van reserve/
De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.
wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd
Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar.
13. Bijzonderheden
Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.
Jaarrekening 2022 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2022 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 1.051.734. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van verwachtingen van de huidige complexen. We stellen voor deze actualisatie voor 2022 achterwege te laten. De komende tijd zullen er een aantal nieuwe exploitaties worden geopend. Het lijkt goed om de reserve grondexploitatie op een bepaald niveau te brengen.
17
Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve. Als de diverse projecten gereed zijn wordt er op afgeschreven, dekking van de afschrijvingslast zal dan plaatsvinden van de rijksmiddelen gedurende de looptijd. Hiervoor worden dan deze middelen overgeheveld naar de kapitaalreserve. De stand van de reserve per 31 december voor het Masterplan is € 581.415 (€ 5 miljoen minus € 4.418.585). De stand van de reserve, onderdeel grondexploitatie, per 31 december 2022 is € 1.478.971. 14. Bijlagen welke ten grondslag Woonvisie 2017-2022 liggen Nota grondprijzen 2022 15. Mutaties in reserve in 2022
Toevoeging: Toevoeging van € 1.051.734 als winstneming i.v.m. POC-methode Toevoeging aan de reserve van € 1.503 vennootschapsbelasting (terugontvangen 2020 € 16.087. Betaald voorlopige aanslag 2022 € 14.584)
16. Verklaren afwijkingen
Zie bij 13. Bijzonderheden
begroting 2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2023-2027)
Toevoegingen 2023: € 1.207.628 2024: € 222.262 2025: € 132.212 2026: € 0
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2022 € 1.051.734 3. Onttrekking in 2022 € 0 4. Toevoeging 2023 € 1.207.628, 2024 € 222.262, 2025 € 132.212 en 2026 € 0
18
Reserve lastenverlichting 1. Reserve lastenverlichting
9231602
2. Naam (deel-) PVM-er
Aly Pol
3. Afdeling
Openbare Ruimte
4. Naam portefeuillehouder
Gerben But
5. Relatie met (deel-)
Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling
productnummer
Product: Afvalinzameling Deelproduct: Huishoudelijk afval (P56.140.1/6730010 - 6730070)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7. Reden/bestemmingsdoel
Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en
reserve
investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006).
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)
9. Motief vorming reserve
Egalisatiemotief
10. Wijze van voeding van reserve/
Exploitatievoordeel reiniging
wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2022: Eind 2020 heeft de raad besloten een toevoeging aan de reserve te doen (€ 446.000) om toe te kunnen groeien naar een kostendekkend tarief voor afval vanaf 2024.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Excelsheet berekening reserve
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote onttrekking 2022 € 130.000 realisatie toevoeging van € 17.480 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting De verklaring van de toevoeging aan de reserve in plaats van een onttrekking van € 130.000 zit in een 2022 met realisatie 2022
aantal factoren. Ten eerste zijn de baten € 92.000 hoger dan begroot, reden is dat het aantal ledigingen en ingezamelde tonnages hoger ligt dan begroot. Verder liggen de papieropbrengsten door een ver bovengemiddelde papierprijs € 112.000 hoger dan begroot. Er was een voordeel van € 61.000 op de inzameling van grof huishoudelijke afval, tuin en hout door met name lagere hoeveelheden en lagere verwerkingsprijzen. Hogere lasten waren er bij het huishoudelijk afval, met name doordat de vergoedingen van 2020 en 2021 vanuit de Wastetool in die jaren niet waren benut, en dit alsnog is ingehaald in 2022, met een overschrijding van € 41.000. Op de afvoer van huishoudelijke afval zit een nadeel van € 76.000, waarvan € 44.000 door de financiele afwikkeling van de nascheiding 2020 en meer ingezamelde tonnages restafval (376 ton).
17. Verklaren mutaties in reserve
De onttrekking in 2023 is geraamd op € 69.000
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 € 17.480 3. Onttrekking 2023 € 69.000
19
Reserve strategische projecten 1. Reserve strategische projecten
9231707
2. Naam (deel-) PVM-er
Gerda Hensen
3. Afdeling
Klant & Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-)
Programma: 4. Strategische projecten
productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Raad 17 juni 2008 (Herijking R+V 2007-2008)
7. Reden/bestemmingsdoel
Deze reserve is in 2008 in eerste instantie gekoppeld aan de Structuurvisie 2009. In de structuurvisie
reserve
komen thema’s voor. Op 9 november 2010 heeft de raad zich uitgesproken over de prioritering van de grote strategische projecten. Deze zijn enerzijds algemeen beschrijvend. Anderzijds wordt ook de meerjarige ambitie verwoord; hiervan maken planning en middelen onderdeel uit. Het is wenselijk dat de planning en middelen vertaald kunnen worden naar de toekomstige beleidsdocumenten.
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Spaar- en bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/
Voeding vindt plaats als er nieuwe strategische projecten worden benoemd. Beschikking op basis van de
wijze van beschikking van de
werkelijke kosten van de als strategisch project benoemde projecten.
reserve 11. Looptijd
Startdatum: 17 juni 2008 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Voor de benoemde strategische projecten wordt jaarlijks beoordeeld of de reserve toereikend is voor de verwachte kosten.
13. Bijzonderheden
n.v.t.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Actualisatie R+V 2010-2011 (RB 24-4-2012)
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote toevoeging nihil, realisatie nihil. 2022
Begrote onttrekking € 2.025.000, realisatie € 25.000
16. Verklaren afwijkingen begroting
Wijkvernieuwing Haerenkwartier. Bouw woningen is afgerond. O.a. vanwege lange levertijd materialen is
2022 met realisatie 2022
later met de realisatie van de openbare ruimte gestart dan verwacht. Verwachting is nu dat dit eind 2023 wordt afgerond. De investeringslasten 2022 bedragen € 203.747. Deze worden in 2023 betrokken bij de verantwoording van de investering.
17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2023-2027)
Onttrekkingen 2023 totaal € 2.025.000: Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 Centrale proceskosten Regio Deal € 25.000 Onttrekking 2024 € 13.380 voor centrale proceskosten Regio Deal.
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Onttrekkingen 2022 € 25.000 3. Onttrekkingen 2023 € 2.025.000, 2024 € 13.380
20
Reserve organisatieontwikkeling 1. Reserve
9231708
organisatieontwikkelingen 2. Naam (deel-) PVM-er
Marion Verbeek
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jack Werkman
5. Relatie met (deel-)
Kostenplaats personeelsbudgetten (KPLS101)
productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Personeelsbudgetten Directie (6004110/4110000) 2004
7. Reden/bestemmingsdoel reserve Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen. 8. .Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/
Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.
wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd
Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet non-actief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald. 13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2022 De onttrekking voor 2022 bedraagt € 60.654. Dit is € 12.454 hoger dan begroot. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2023-2026. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode ontoereikend. Er wordt voorgesteld om bij de bestemming van het resultaat 2022 € 30.000 toe te voegen aan de reserve.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Memo bovenformatieven financiële zaken 2022
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in
Onttrekking in 2022 € 60.654
2022 16. Verklaren afwijkingen begroting
De afwijking is minimaal, in 2022 zijn nog lasten uit 2021 verantwoord.
2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in reserve
Onttrekking 2023 € 105.000
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging in 2023 van € 30.000 uit het resultaat 2022 3. Onttrekking in 2022 € 60.654 4. Onttrekking in 2023 € 105.000
21
Reserve sociaal domein 1. Reserve Sociaal Domein
9231709
2. Naam (deel-) PVM-er
Arjen Bouland
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Esther Verhagen
5. Relatie met (deel-)
Programma: Samenleven
productnummer
Product: Jeugd, WMO en Participatie Deelproduct:
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
2006
7. Reden/bestemmingsdoel reserve Opvangen tekorten of overschotten bij de uitvoering van de 3 decentralisatietaken (Jeugd, Wmo en Participatie). 8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/
Jaarrekening 2020: Deze reserve is in 2006 ingesteld om de overschotten of tekorten ten gunste of ten
wijze van beschikking van de
laste van de reserve te laten komen. We zijn voor de 3 decentralisaties overgegaan naar een
reserve
lastenraming. Voor- of nadelen komen dan ook ten gunste of ten laste van het resultaat. Voor de komende jaren staan nog een aantal onttrekkingen geraamd, daarna is de stand van de reserve nog minimaal.
11. Looptijd
Startdatum: 2006 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang Jaarrekening 2022: N.v.t. 13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2022: we stellen voor om het saldo in de reserve sociaal domein per 31 december 2022 over te brengen naar de algemene reserve en de twee geraamde onttrekkingen ten laste van de algemene reserve te brengen in 2023.
14. Bijlagen welke ten grondslag
N.v.t.
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2022
1. Bibliotheek op de school begroot € 21.000, realisatie € 21.000 2. Herinrichting Gebiedsteam, begroot € 60.000, Realisatie € 0 3. Pilot leerwerkcentrum, begroot € 25.000, realisatie € 0 4. Communicatiestrategie Sociaal Domein, begroot € 17.000, realisatie € 17.000
16. Verklaren afwijkingen begroting
2. Herinrichting Gebiedsteam: het budget voor herinrichting kantoorruimte is niet uitgegeven. Deze
2022 met realisatie 2022
middelen blijven binnen de reserve specifiek voor het Gebiedsteam beschikbaar en worden in 2023 ingezet voor de spreekkamers. 3. Pilot leerwerkcentrum: in 2022 is wel georiënteerd m.b.t. dit onderwerp, er zijn nog geen lasten voor geweest. We stellen voor het bedrag beschikbaar te houden voor 2023.
17. Verklaren mutaties in reserve
N.v.t.
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Instemmen met de onttrekking in 2022 van € 38.000 2. Het resterende saldo van de reserve sociaaldomein € 238.691 per 31 december 2022 over te brengen naar de algemene reserve. 3. Reserve opheffen per 31-12-2022
22
Reserve riolering 1. Reserve Riolering
9231710
2. Naam (deel-) PVM-er
Gertjan Warrink
3. Afdeling
Openbare Ruimte
4. Naam portefeuillehouder
Gerben But
5. Relatie met (deel-) productnummer
Programma: P8 Inrichting Leefomgeving Product: P58.160 Riolering Deelproducten: P58.160.1 Rioleringen, P58.160.2 Rioolheffing en P58.160.3 Baatbelasting
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)
7. Reden/bestemmingsdoel reserve
Efficiencyresultaten riolering
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Egalisatiemotief
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze
Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en onttrekkingen
van beschikking van de reserve 11. Looptijd
plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve. Startdatum: 31 december 2009 Eindtijd onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
N.v.t.
13. Bijzonderheden
In maart 2015 is het GRP 2015-2019 vastgesteld. Een onderdeel hiervan is dat er op 31-12-2014 een voorziening is ingesteld en dat deze is gevoed met het saldo van deze reserve per 31-12-2014. Deze reserve blijft gehandhaafd en wordt gevoed met efficiencyresultaten van de riolering.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020
15. Verklaren mutaties in reserve in 2022 Geen mutaties in 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 Geen mutaties in 2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in reserve
N.v.t.
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
Reserve handhaven per 31-12-2022
23
Reserve overhevelingsbudgetten 1. Reserve budgetoverheveling
9231711
2. Naam (deel-) PVM-er
Annie van de Boer
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-)
Diverse deelproducten
productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7. Reden/bestemmingsdoel
Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar.
reserve 8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/
De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden.
wijze van beschikking van de
De omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.
reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.
13. Bijzonderheden
In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: ·
Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het
oorspronkelijke jaar heeft plaatsgevonden ·
Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘)
·
College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering.
‘) Wat wordt hieronder verstaan?: ·
Onvoorzien: Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend
waren. ·
Onvermijdbaar en Onuitstelbaar:
o
Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting
o
Er zou onrechtmatig worden gehandeld
o
Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan
o
Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen
o
Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan.
24
Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000. Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan vindt plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 14. Bijlagen welke ten
N.v.t.
grondslag liggen: 15. Verklaren mutaties in Onttrekking: reserve in 2022
De raad heeft op 21 december 2021 besloten om € 273.000 over te hevelen van 2021 naar 2022. Het gaat om de volgende budgetten: 1. € 27.000 – Doe agenda uitvoering Visie op samenleving 2. € 135.000 – Klimaatmiddelen 3. € 20.000 – Pilot MDA++ 4. € 50.000 – Brede aanpak dak- en thuisloosheid. 5. € 30.000 - Uitvoering JOGG. 6. € 11.000 - Uitvoering nota preventie en alcohol
Toevoeging: De raad heeft op 20 december 2022 besloten om € 386.000 over te hevelen van 2022 naar 2023. Het gaat om de volgende budgetten: 1. € 26.000 – Europese aanbesteding nieuw meubilair 2. € 16.000 – Buitenschilderwerk molen De Weijert 3. € 229.000 – Verbetering dienstverlening 4. € 30.000 – Specialistische jeugdhulp 5. € 35.000 - Bruisplek. 6. € 50.000 – Projectleider inclusie 16. Verklaren afwijkingen N.v.t. begroting 2022 met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in Onttrekking in 2023 van € 386.000 reserve komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022 3. Onttrekking 2022 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021 4. Onttrekking 2023 van € 386.000 conform raadsbesluit 20 december 2022
25
Reserve monumenten 1. Reserve monumenten
9231712
2. Naam (deel-) PVM-er
Ruben Roemeling
3. Afdeling
Mens en Omgeving
4. Naam portefeuillehouder
Esther Verhagen
5. Relatie met (deel-)
Programma: 3-Ruimtelijke en economische ontwikkelingen
productnummer
Product: Bouwen en Wonen Deelproduct: Omgevingsvergunningen P56.110.1 Monumenten vergunningen (6550030)
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
13 november 2012 (Amendement)
7. Reden/bestemmingsdoel
Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting ten behoeve van subsidie, waardoor
reserve
provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen.
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Spaar- en bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement. wijze van beschikking van de
Met ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor
reserve
subsidies monumenten. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.
11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden
De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.
14. Bijlagen welke ten grondslag
Amendement d.d. 13 november 2012
liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in € 15.163 2022 16. Verklaren afwijkingen begroting Er is in 2022 € 6.873 aan subsidie monumenten uitgekeerd. Het budget bedraagt € 25.000. Van het 2022 met realisatie 2022
resterende budget van € 18.127 wordt € 15.653 toegevoegd aan de reserve monumenten. Na toevoeging bedraagt de reserve € 100.000. Dit is conform uw besluit van 15 december 2020.
17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2023-2027)
Jaarlijks is € 25.000 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden ten laste of ten bate van de reserve gebracht. Daarnaast wordt vanaf 2021 jaarlijks € 2.500 van de reserve gebruikt voor de financiering van de bijdrage aan stichting Fryske Mole.
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2022 2. Toevoeging 2022 € 15.653 3. Onttrekking 2023 t/m 2026 € 2.500 (Stichting Fryske Mole) min/plus eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten.
26
Reserve kapitaal 1. Reserve kapitaallasten
9231718
2. Naam (deel-) PVM-er
Peter Roos
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-) productnummer
Programma: alle Product: diverse
6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)
7. Reden/bestemmingsdoel reserve
Dekking van de afschrijvingslasten investeringen
8. Soort reserve
Bestemmingsreserve
9. Motief vorming reserve
Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een van beschikking van de reserve
reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen met economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.
11. Looptijd
Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.
13. Bijzonderheden
De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier, gebouw Biosintrum, Kuipenstreek 8, brug Molenweg en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2022 Voor de volgende investeringen is de afschrijving gedekt via deze reserve: brug Molenweg € 14.307, Biosintrum € 74.621, sportcomplex Waskemeer € 7.176, masterplan Oosterwolde € 76.691 en Kuipenstreek 8 € 10.015. 16. Verklaren afwijkingen begroting 2022 De begrote onttrekking van € 133.000 voor de wijkvernieuwing Haerenkwartier is niet gerealiseerd. met realisatie 2022 17. Verklaren mutaties in reserve
Het project wordt naar verwachting in 2023 opgeleverd. Onttrekking vanaf 2023 en verder € 319.000 (conform de primitieve begroting 2023-2026).
komende jaren (2023-2027) 18. Beslispunten
1. Handhaven reserve per 31-12-2022 2. Onttrekking 2022 € 182.810 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2023 en verder € 319.000 per jaar
27
Toelichting per voorziening Voorziening oninbare debiteuren 1. Voorziening oninbare debiteuren
9121800
2. Naam (deel-) PVM-er
Peter Roos
3. Afdeling
Klant en Organisatie
4. Naam portefeuillehouder
Jan van Weperen
5. Relatie met (deel-) productnummer Programma: Deelproduct: IP 1001 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7. Reden/bestemmingsdoel
Oninbare vorderingen van debiteuren
voorziening 8. Soort voorziening
Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s
9. Motief vorming voorziening
Risicofunctie
10. Wijze van voeding/beschikking van
Exploitatie
de voorziening 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
De voorziening wordt als volgt gevormd: Belastingdebiteuren: Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2022 Er is in 2022 een bedrag van € 32.540 aangewend. Volgens de berekeningen dient de voorziening per ultimo 2022 € 58.672 te zijn. Uitgesplitst naar handelsdebiteuren (€ 6.860) en belastingdebiteuren (€ 51.812). Dat houdt in dat er in 2022 € 9.643 wordt gedoteerd aan de voorziening. De verhouding in percentages voor de handelsdebiteuren en belastingdebiteuren zijn per 31-12-2022 12% en 88%.