Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2021 gemeente Ooststellingwerf

Nota Reserves en Voorzieningen 2021

2

Inhoud Inhoud............................................................................................................................................................................ 3 Algemeen en beslispunten ....................................................................................................................................... 4 Algemeen............................................................................................................................................... 4 Beslispunten reserves ........................................................................................................................... 7 Beslispunten voorzieningen ................................................................................................................. 9 Verloopoverzichten ................................................................................................................................................. 11 Verloopoverzichten reserves............................................................................................................... 11 Verloopoverzichten voorzieningen .....................................................................................................

12 Toelichting per reserve ............................................................................................................................................ 13 Algemene reserve ................................................................................................................................ 13 Toelichting algemene reserve ............................................................................................................. 15 Algemene reserve grondexploitatie .................................................................................................... 16 Reserve lastenverlichting .................................................................................................................... 17 Reserve strategische projecten ........................................................................................................... 18 Reserve organisatieontwikkeling ........................................................................................................ 19 Reserve sociaal domein ...................................................................................................................... 20 Reserve riolering .................................................................................................................................

21 Reserve overhevelingsbudgetten ........................................................................................................ 22 Reserve monumenten ......................................................................................................................... 24 Reserve kapitaal .................................................................................................................................. 25 Reserve ambitiefonds ......................................................................................................................... 26 Toelichting per voorziening .................................................................................................................................... 27 Voorziening oninbare debiteuren ....................................................................................................... 27 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe ........................................................................................ 28 Voorziening onderhoud gymzalen ..................................................................................................... 28 Voorziening onderhoud de Kompaan ................................................................................................

30 Voorziening onderhoud Steegdenhal ................................................................................................. 30 Voorziening onderhoude sportaccommodatie 3 B's ......................................................................... 31 Voorziening onderhoud gebouwen .................................................................................................... 32 Voorziening bodemsanering .............................................................................................................. 33 Voorziening onderhoud MFS de Boekebeam .................................................................................... 35 Voorziening riolering .......................................................................................................................... 36 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning ................................................................. 37 Voorziening lopend pensioen bestuurders ........................................................................................ 38 Voorziening pensioen vm/huidige wethouders ................................................................................. 39

3

Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2021 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kaderstellend instrument voor u. Het doel van de nota is immers het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles uiteraard in het kader van de BBV-regelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Uitgangspunten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.

De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding, bestedingsraming en budgethouder. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBV-wetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.

Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de 4 jaar geactualiseerd worden. De (deel-)PVM-ers stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar. Voorwaarden 1. Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. 2. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken.

De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen.

4

3.

Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximum bedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7. De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8.

De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves. Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe).

De voorziening wordt als volgt gevormd:  Belastingdebiteuren: o Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar o Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar o Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden.  Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd. Voorziening bestaande risico's (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan.

5

Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET. Uitvoering In samenwerking tussen de PVM-ers (= productverantwoordelijke medewerkers) en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2021 en voor 2022-2025 beoordeeld. Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming. Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2021 en 2022-2025 worden meegenomen bij de kaderbrief 2023-2026. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves).

Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2021 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2021 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2020 genomen. De beoordeling 2021 heeft de volgende resultaten opgeleverd: In 2021 is de buffer van de algemene reserve grondexploitatie € 184.000 te hoog, dit bedrag valt daarom vrij en is toegevoegd aan het exploitatieresultaat. Verder heeft de beoordeling van de reserves en voorzieningen de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: het opheffen van 1 reserve, namelijk de reserve ambitiefonds. Sinds de gewijzigde BBV-regelgeving per 2010 over reserves heeft de raad de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren.

6

Beslispunten reserves Bij de programmabegroting 2021-2024 zijn door de raad de toevoegingen en onttrekkingen 2021 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 71600 Algemene Reserve 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging in 2021 van € 5.652.874, bestaande uit rekeningsresultaat 2020 € 4.515.274 en overheveling saldo reserve ambitiefonds € 1.137.600 3. Onttrekking 2021 van € 1.976.490 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2022 € 2.629.039, 2023 € 283.600, 2024 € 33.600 (zie specificatie)

71601 Algemene reserve grondexploitatie 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging in 2021 € 136.695 3. Vrijval in 2021 € 184.426 4. Onttrekking in 2021 € 0 5. Toevoeging 2022 € 2.240.572, 2023 € 213.400, 2024 € 127.076 en 2025 € 0

71602 Reserve Lastenverlichting 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2021 € 148.045 3. Onttrekking 2022 € 130.000

71707 Reserve strategische projecten 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekkingen 2021 € 852.762 3. Onttrekkingen 2022 € 2.025.000, 2023 € 25.000, 2024 € 13.380

71708 Reserve organisatieontwikkeling 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging € 71.000 in 2021 uit het rekeningsresultaat 2020 3. Onttrekking in 2021 € 98.148 4. Onttrekkingen in 2022 € 48.200 en 2023 € 14.667

71709 Reserve Sociaal Domein 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Instemmen met de onttrekking 2021 € 313.300 3. Instemmen met de onttrekking 2022 € 123.000

71710 Reserve riolering 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2021 € 219.218

71711 Reserve overheveling budgetten 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging 2021 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021

7

3. Onttrekking 2021 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020 4. Onttrekking 2022 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021

71712 Reserve Monumenten 1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2022 € 9.168 3. Onttrekking 2022 t/m 2026 € 2.500 (Stichting Fryske Mole) min/plus eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

71717 Kapitaalreserve 1. Handhaven reserve per 31-12-2021 2. Toevoeging 2021 € 1.597.685 gevoed uit de algemene reserve en de reserve strategische projecten 3. Onttrekking 2021 € 161.706 ter dekking van de afschrijving 4. Onttrekkingen 2022 en verder € 319.000 per jaar

71719 Reserve Ambitiefonds 1. Reserve opheffen per 31-12-2021 2. Toevoeging 2021 € 600.000 3. Onttrekking 2021 € 247.000 4. Het resterende saldo van de reserve € 1.137.600 over te brengen naar de algemene reserve

8

Beslispunten voorzieningen Bij de programmabegroting 2021-2024 reeds door de raad vastgestelde dotaties en aanwendingen 2021 hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld. Om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 71800 Voorziening oninbare debiteuren 1. Handhaven voorziening per 31-12-2021 2. Dotatie aan de voorziening in 2021 € 17.911 3. Aanwending van de voorziening in 2021 € 136.834

71801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. De voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 17.391 3. Aanwending 2021 € 40.037

71900 Voorziening gymlokalen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 15.000 3. Aanwending in 2021 € 18.201 4. Dotatie 2022-2026 jaarlijks € 15.000 5. Aanwending in 2022 € 10.523, 2023 € 63.649, 2024 € 8.223, 2025 € 39.218, 2026 € 11.986

71901 Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 20.000 3. Aanwending in 2021 € 8.541 4. Dotatie 2022-2026 jaarlijks € 20.000 5. Aanwending 2022 € 31.959, 2023 € 5.193, 2024 € 42.787, 2025 € 49.754 en 2026 € 30.603

71902 Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 15.500 3. Aanwending in 2021 € 5.924 4. Dotatie 2022-2026: jaarlijks € 15.500 5. Aanwending 2022 € 41.000, 2023 € 7.824, 2024 € 4.551, 2025 € 31.801 en 2026 € 8.499

71903 Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3B's 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 35.000 3. Aanwending in 2021 € 44.342 (Bosbad € 6.114 en 2 B’s € 38.228) 4. Dotatie 2022-2026: jaarlijks € 35.000 5. Aanwending 2022 € 98.767, 2023 € 75.352, 2024 € 151.091, 2025 € 172.272, 2026 € 122.150

71904 Voorziening onderhoud gebouwen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie aan de voorziening 2021 € 75.000

9

3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2022 en verder: € 75.000 (conform begroting) 4. Aanwending 2021 € 29.078 5. Aanwending 2022 € 128.481, 2023 € 92.938, 2024 € 371.800 en 2025 € 65.370.

71905 Voorziening Bodemsanering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2021

71906 Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie in 2021 € 16.000 3. Aanwending in 2021 € 0 2. Dotatie 2022-2026 jaarlijks € 16.000 5. Aanwending 2022 € 0, 2023 € 31.417, 2024 € 0, 2025 € 121.524, 2026 € 37.784 o.b.v. MOP 2021 t/m 2037 d.d. 14-01-2021

71940 Voorziening riolering 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Aanwending voorziening 2021 € 169.453 3. Dotatie aan de voorziening 2021 € 432.515 4. Dotatie voorziening 2022 € 371.167, 2023 € 351.527, 2024 € 363.969, 2025 € 333.367 5. Aanwending in 2022 € 745.380 vanuit 2021 en daarnaast voor de periode 2022-2026: jaarlijkse investeringen vrijverval riolering op basis van het huidige GRP 2022-2024: jaarlijks € 650.000, en in 2025 en 2026 is dit € 818.000

71941 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning 1. Voorziening laten vervallen per 31-12-2021

71950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie 2021 aan de voorziening € 0 3. Vrijval 2021 voorziening € 68.250 4. Aanwending 2021 van de voorziening € 106.613 5. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2022 en verder € 25.000 6. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2022 en verder € 100.000

71951 Voorziening pensioenverplichtingen voormalige en huidige wethouders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2021 2. Dotatie 2021 aan voorziening € 24.197 3. Jaarlijkse dotatie 2022 en verder aan voorziening € 50.000

10

Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves x € 1.000

Reserves

Nummer

Saldo per

Toevoeging

Onttrekking

Vrijval

31-dec-20

Saldo per 31-dec-21

1.2 Algemene reserves Algemene reserve

71600

Totaal algemene reserves

19.062

5.653

-1.976

0

22.739

19.062

5.653

-1.976

0

22.739

721

0

-148

721

0

-148

1.055

137

-184

1.055

137

-184

1.3 Bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven Reserve lastenverlichting

71602

Totaal bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven

573

0

573

1.4 Bestemmingsreserves 1.4.1 Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie

71601

Totaal bestemmingsreserves grondexploitatie

1.008

0

1.008

1.4.2 Overige bestemmingsreserves Reserve strategische projecten

71707

2.916

-853

2.063

Reserve organisatieontwikkelingen

71708

163

-98

136

Reserve Sociaal Domein

71709

Reserve riolering

71710

590

-313

277

219

-219

0

Reserve overheveling budgetten

71711

567

273

-568

272

Reserve kapitaallasten

71718

1315

1.598

-162

2.751

Reserve monumenten

71712

94

Reserve ambitiefonds

71719

-9

85

785

600

-1.385

0

Totaal overige bestemmingsreserves

6.649

2.542

-3.607

0

5.584

Totaal bestemmingsreserves

8.425

2.679

-3.939

0

7.164

Totaal reserves

27.487

8.332

-5.916

0

29.903

71

11

Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000

Voorzieningen

Nummer

Saldo per Dotatie Vrijval Aanwending

Saldo per

31-dec-20

31-dec-21

1. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a) Voorziening bodemsanering

71905

Totaal voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a)

475

-

475

-

-

-

475

475

2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren

71800

200

18

-

-137

82

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe

71801

546

17

-

-40

524

747

35

-

-177

605

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b)

3. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c) Voorziening onderhoud onderwijsgeb. en gymlok.

71900

120

15

-18

117

Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan

71901

103

20

-9

114

Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal

71902

64

16

-6

74

Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's

71903

634

35

-44

625

Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam

71906

164

16

0

180

Voorziening onderhoud gebouwen

71904

547

75

-29

593

1.632

177

-106

1.702

-169

5.628

Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c)

-

4. Voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2) Voorziening riolering

71940

5.365

433

Voorziening kostendekking leges

71941

-

-

-

-

-

5.365

433

-

-169

5.628

Totaal voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2)

5. Voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders

71950

1.996

0

-68

-107

1.821

Voorziening pens.verplichtingen vm. + huidige wethouders

71951

1.358

24

0

0

1.382

Totaal voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen

3.354

24

-

-107

3.204

Totaal voorzieningen

11.573

669

0

-559

11.614

12

Toelichting per reserve Algemene reserve 1. Nummer reserve

71600

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Marcel Bos

5. Relatie met (deel-)

Programma: Bestuur en dienstverlening

productnummer

Product:

Algemene inkomsten en uitgaven

Deelproduct: Algemene uitkering, deelnemingen en overig 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor. 7. Reden/bestemmingsdoel reserve

De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de algemene reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.

8. Soort reserve

Algemene reserve

9. Motief vorming reserve

Risicomotief

10. Wijze van voeding van reserve/ De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een eventueel wijze van beschikking van de

negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 3.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend. Jaarrekening 2021 Van het voordelige rekeningsaldo 2020 van € 4.586.274 is € 4.515.274 toegevoegd aan de algemene reserve (€ 71.000 is toegevoegd aan de reserve organisatie ontwikkelingen).

14. Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2021

Toevoeging: 1. Rekeningsresultaat 2020 € 4.515.274 2. Demografische ontwikkelingen begroot € 50.000, realisatie € 0 3. Overheveling restantbudget reserve ambitiefonds € 1.137.600 Onttrekking: 1. Uitbreiding sportcomplex Waskemeer € 240.000 2. Het Fonds (rekeningresultaat 2020) € 124.000 3. Project Mader € 7.500 4. Mop wegen € 304.190 5. Uitvoeringsagenda Woonvisie € 53.600 6. Omgevingswet € 46.700 7. Biodiversiteitsplan € 3.900

13

8. Biobased Economy € 0 9. Resterend budget BBE naar duurzaamheid € 0 10. Prikkedam € 32.000 11. RRE € 62.000 12. Biosintrum € 1.000.000 13. Ondersteuning werkgelegenheid en leefbaarheid € 85.000 14. Onderzoek (subsidioloog/accommodatiebeleid/openbare ruimte) € 6.600 15. Projectleider taskforce (bestemming resultaat 2020) € 11.000 16. Corona (bestemming resultaat 2020) € 0 16. Verklaren afwijkingen begroting 2021 met realisatie 2021

Toevoegingen: 2. Het restantbudget demografische ontwikkelingen valt vrij ten gunste van het resultaat in plaats van toe te voegen aan de algemene reserve. 3. Bij de heroverwegingen 2022 is besloten het restantbudget van de reserve ambitiefonds over te brengen naar de algemene reserve. Onttrekkingen: 1. Het budget voor uitbreiding sportcomplex Waskemeer wordt overgebracht naar de kapitaalreserve 3. Project mader: de uitgaven zijn lager dan begroot. Het resterende budget valt vrij. 5. Uitvoeringsagenda woonvisie: door extra ambtelijke inzet zijn de werkelijke lasten lager. Het resterende budget valt vrij. 6. Omgevingswet: de werkelijke lasten zijn lager. Het resterende budget blijft beschikbaar voor 2022 en verder. 7. Biodiversiteitsplan: de werkelijke lasten zijn lager. Het resterende budget wordt in 2022 ingezet voor het opstellen van dorpsprofielen biodiversiteit. 8. Biobased economy: Dit betreft het budget voor de nog lopende projecten vanuit BBE, zoals benoemd in het raadsvoorstel van 2 maart 2021. De laatste twee lopende projecten worden begin 2022 afgerond. Het budget blijft daarom beschikbaar voor 2022. 9. Resterend budget BBE naar duurzaamheid: Dit betreft het budget voor nieuwe projecten BBE. Dit budget kan tot en met 2024 worden ingezet en blijft daarom beschikbaar. 12.

Biosintrum: Omdat we af moeten schrijven op het gebouw wordt dit budget overgebracht naar de kapitaalreserve. 14. Onderzoek subsidioloog/accommodatiebeleid/openbare ruimte: Het budget is niet volledig besteed. We stellen voor om het resterende budget in te zetten voor een extra impuls aan de Friese Projecten Machine. 15. Projectleider taskforce (bestemming resultaat 2020): Het budget is voor 2 jaar beschikbaar gesteld. Het resterende budget blijft daarom beschikbaar voor 2022. 16. Het budget voor corona is door nieuw beschikbaar gestelde middelen niet besteed en is naar verwachting niet nodig voor 2022. We stellen voor dit als algemene middelen in de algemene reserve te beschouwen. In de jaarstukken 2021 wordt een voorstel gedaan om een deel van de nieuw beschikbaar gestelde middelen te bestemmen voor 2022.

17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2022-2026)

Onttrekking (zie specificatie hierna) 2022 € 2.629.039 2023 € 283.600 2024 € 33.600

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging in 2021 van € 5.652.874, bestaande uit rekeningsresultaat 2020 € 4.515.274 en overheveling saldo reserve ambitiefonds € 1.137.600 3. Onttrekking 2021 van € 1.976.490 (zie specificatie)

14

4. Onttrekkingen 2022 € 2.629.039, 2023 € 283.600, 2024 € 33.600 (zie specificatie)

Toelichting algemene reserve Specificatie algemene reserve

Begroting

Werkelijk

Begroting

Begroting

2021

2021

2022 oud

2022 nieuw

Uitbreiding sportcomplex Waskemeer

240.000

240.000

Het Fonds (rekeningsresultaat 2020)

124.000

124.000 55.000

55.000

55.000

11.600

11.600

11.600

Onttrekkingen/verminderingen dekking afschrijving

Begroting Begroting 2023

2024

Onttrekkingen Programma 1

Inzet op zorgeconomie Programma 2 Project Mader

11.657

7.500

MOP-wegen

304.190

304.190

Uitvoeringsagenda woonvisie

75.000

53.600

Omgevingswet/bestemmingsplannen

360.908

46.700

314.208

Biodiversiteitsplan (resultaat 2017)

10.241

3.900

6.341

Biobased Economy

20.198

-

20.198

Resterend budget BBE naar duurzaamheid

253.150

-

253.150

Prikkedam (bestemming resultaat 2020)

32.000

32.000

RRE (bestemming resultaat 2020)

62.000

62.000

11.600

Programma 3

Vervolg coöperatie Appelscha 3.0 Taskforce woningbouw

50.000

50.000

1.500.000

1.500.000

50.000

Programma 4 Gebouw Ecomunity Center

1.000.000

1.000.000

Ondersteuning werkgelegenheid en leefbaarheid

87.461

85.000

Onderzoek (subsidioloog/accomm beleid/openbare ruimte)

21.142

6.600

Programma 6

14.542

Friese projectenmachine

5.000

11.000

17.000

Tijdelijke formatie Ruimtelijke Ordening

75.000

75.000

75.000

Concerncontrol

75.000

75.000

75.000

Verminderen formatie

84.000

84.000

Projecl taskforce (bestemming resultaat 2020)

170.000

Corona (bestemming resultaat 2020)

836.000

Totaal onttrekkingen

3.607.947

11.000

1.976.490

22.000

159.000

1.855.600

2.629.039

283.600

33.600

15

Algemene reserve grondexploitatie 1. Nummer reserve

71601

2. Naam (deel-) PVM-er

Henri Jonker

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Fimke Hijlkema

5. Relatie met (deel-)

Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling

productnummer

Product:

Planontwikkeling

Deelproduct: Ontwikkelplannen incl. Grondexploitatie (P54.100.1) 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in

reserve

exploitatie genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.

wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar.

13. Bijzonderheden

Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.

Jaarrekening 2021 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2021 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 132.805 Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve. Als de diverse projecten gereed zijn wordt er op afgeschreven, dekking van de afschrijvingslast zal dan plaatsvinden van de rijksmiddelen gedurende de looptijd. Hiervoor worden dan deze middelen overgeheveld naar de kapitaalreserve. De stand van de reserve per 31 december voor het Masterplan is € 581.415 (€ 5 miljoen minus € 4.418.585). Het bodembedrag voor de reserve per ultimo 2021, onderdeel grondexploitatie, is berekend op € 425.734.

De stand van de reserve per primo 2021 is € 473.465 en er wordt in totaal € 136.695 (toevoeging winst) toegevoegd. Dit betekent dat € 184.426 kan vrijvallen ten gunste van het resultaat 2021. 14. Bijlagen welke ten grondslag

Woonvisie 2017-2022

16

liggen Nota grondprijzen 2021 15. Mutaties in reserve in 2021

Toevoeging: Toevoeging van € 132.805 als winstneming i.v.m. POC-methode Toevoeging aan de reserve van € 3.890 vennootschapsbelasting (terugontvangen 2019 € 18.473. Betaald voorlopige aanslag 2021 € 14.583) Vrijval: Vrijval van € 184.426

16. Verklaren afwijkingen begroting Zie bij 13. Bijzonderheden 2021 met realisatie 2021 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2022-2026)

Toevoegingen 2022: € 2.240.572 2023: € 213.400 2024: € 127.076 2025: € 0

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging in 2021 € 136.695 3. Vrijval in 2021 € 184.426 4. Onttrekking in 2021 € 0 5. Toevoeging 2022 € 2.240.572, 2023 € 213.400, 2024 € 127.076 en 2025 € 0

Reserve lastenverlichting 1. Nummer reserve

71602

2. Naam (deel-) PVM-er

Aly Pol

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Fimke Hijlkema

5. Relatie met (deel-)

Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling

productnummer

Product: Afvalinzameling Deelproduct: Huishoudelijk afval (P56.140.1/65311- 65317)

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en

reserve

investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006).

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/ Exploitatievoordeel reiniging wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.

13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2021

17

De reserve is bij de jaarrekening 2016 omgevormd naar reserve lastenverlichting afval en riolering met een onderscheid in een deel voor egalisatie reiniging en een deel lastenverlichting voor riolering en afval. In 2017 is € 122.000 ingezet als lastenverlichting bij riolering. De raad heeft bij de behandeling van de kaderbrief 2018-2021 besloten dat het restant van het deel voor lastenverlichting (€ 828.000) vanaf 2018 wordt ingezet om het vaste tarief afvalstoffenheffing te egaliseren en langer op een laag niveau te houden. Deze reserve wordt vanaf 2018 niet meer gebruikt voor lastenverlichting bij riolering. Eind 2020 heeft de raad besloten een toevoeging aan de reserve te doen (€ 446.000) om toe te kunnen groeien naar een kostendekkend tarief voor afval vanaf 2024. 14. Bijlagen welke ten grondslag

Excelsheet berekening reserve

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote onttrekking 2021 € 189.000 realisatie € 148.045 2021 16. Verklaren afwijkingen begroting In 2021 waren er per saldo € 71.000 hogere lasten o.a. doordat meer restafval is ingezameld en ook op de 2021 met realisatie 2021

milieustraat is meer afval ingezameld. Daarnaast was er meer kwijtschelding. De opbrengst van de heffingen is € 139.000 hoger doordat meer tonnen aan restafval is ingezameld (+18%) en een groter aantal ledigingen (+20%) t.o.v. de begroting. Per saldo zorgt dit voor een voordeel van € 68.000. De onttrekking uit de reserve lastenverlichting is € 41.000 lager dan begroot. Het verschil tussen deze twee bedragen komt doordat meer salarislasten en overhead kon worden toegerekend aan afval. Dit is nadelig voor het product afval en voordelig voor de exploitatie.

17. Verklaren mutaties in reserve

De onttrekking in 2022 is geraamd op € 130.000

komende jaren (2022-2026) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2021 € 148.045 3. Onttrekking 2022 € 130.000

Reserve strategische projecten 1. Nummer reserve

71707

2. Naam (deel-) PVM-er

Gerda Hensen

3. Afdeling

Klant & Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Marcel Bos

5. Relatie met (deel-)

Programma:

4. Strategische projecten

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Raad 17 juni 2008 (Herijking R+V 2007-2008)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Deze reserve is in 2008 in eerste instantie gekoppeld aan de Structuurvisie 2009. In de structuurvisie komen thema’s voor. Op 9 november 2010 heeft de raad zich uitgesproken over de prioritering van de grote strategische projecten. Deze zijn enerzijds algemeen beschrijvend. Anderzijds wordt ook de meerjarige ambitie verwoord; hiervan maken planning en middelen onderdeel uit. Het is wenselijk dat de planning en middelen vertaald kunnen worden naar de toekomstige beleidsdocumenten. 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Voeding vindt plaats als er nieuwe strategische projecten worden benoemd. Beschikking op basis van de

wijze van beschikking van de

werkelijke kosten van de als strategisch project benoemde projecten.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: 17 juni 2008 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

Voor de benoemde strategische projecten wordt jaarlijks beoordeeld of de reserve toereikend is voor de verwachte kosten. n.v.t.

18

14. Bijlagen welke ten grondslag

Actualisatie R+V 2010-2011 (RB 24-4-2012)

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote toevoeging nihil, realisatie nihil. 2021 16. Verklaren afwijkingen begroting 2021 met realisatie 2021

Begrote onttrekking € 895.270, realisatie € 852.762 De lasten voor Masterplan Appelscha waren circa € 1.600 lager dan begroot. Vervanging fiets- en voetgangersbrug Molenweg te Oosterwolde. De brug is in 2021 opgeleverd. De investeringslasten 2021 bedragen € 316.272. In combinatie met de investeringslasten in 2019 en 2020 bedragen de totale lasten € 357.685. De overschrijding van € 7.685 komt door extra kosten voor juridisch advies en aanpassen bestek door de mislukte eerste aanbesteding. Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Linde traject (Bovenweg - Linde). Het fietspad is in 2021 opgeleverd. De investeringslasten bedragen € 153.853. Door gunstige aanbesteding en omdat de aanleg van dit pad onderdeel uit maakt van de aanleg van 5 paden in één bestek zijn de aanlegkosten lager uitgevallen dan begroot (€ 185.000). Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Linde traject (Linde - Bekhof). Het fietspad is in 2021 opgeleverd. De investeringslasten bedragen € 147.000. Door gunstige aanbesteding en omdat de aanleg van dit pad onderdeel uit maakt van de aanleg van 5 paden in één bestek zijn de aanlegkosten lager uitgevallen dan begroot (€ 170.000). Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Schansmeerweg Donkerbroek. Het fietspad is in 2021 opgeleverd. De investeringslasten bedragen € 166.814. De overschrijding van € 5.814 komt doordat er deels een bredere betonverharding is uitgevoerd.

U bent over de verwachte overschrijding geïnformeerd via raadsmededeling #872. Door gunstige aanbesteding en omdat de aanleg van dit pad onderdeel uitmaakt van de aanleg van 5 paden in één bestek is de overschrijding relatief beperkt gebleven.

17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2022-2026)

Onttrekkingen 2022 totaal € 2.025.000: Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 Centrale proceskosten Regio Deal € 25.000 Onttrekkingen 2023 € 25.000 Centrale proceskosten Regio Deal € 25.000 Onttrekking 2024 € 13.380 Centrale proceskosten Regio Deal € 13.380

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekkingen 2021 € 852.762 3. Onttrekkingen 2022 € 2.025.000, 2023 € 25.000, 2024 € 13.380

Reserve organisatieontwikkeling 1. Nummer reserve

71708

2. Naam (deel-) PVM-er

Marion Verbeek

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Sandra Korthuis

5. Relatie met (deel-)

Kostenplaats personeelsbudgetten (KPLS101)

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Personeelsbudgetten Directie (69200/11000) 2004

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen. 8. .Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.

wijze van beschikking van de

19

reserve 11. Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet non-actief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald.

13. Bijzonderheden

Jaarrekening 2021 Bij de behandeling van de Jaarstukken 2020 is besloten om € 71.000 uit het resultaat 2020 toe te voegen aan de reserve organisatie-ontwikkelingen. De onttrekking voor 2021 bedraagt € 98.148. Dit is € 68.186 minder dan begroot. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2022-2025. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode toereikend.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Memo bovenformatieven financiële zaken 2021

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in

Onttrekking in 2021 € 98.148

2021 16. Verklaren afwijkingen begroting 2021 met realisatie 2021 17. Verklaren mutaties in reserve

Er vindt een inschatting plaats bij de raming obv de verplichtingen versus de kansen op de arbeidsmarkt. Voor 2021 blijkt dat de inschatting te conservatief is geweest. Onttrekking 2022 € 48.200 en 2023 € 14.667

komende jaren (2022-2026) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging van € 71.000 in 2021 uit het resultaat 2020 3. Onttrekking in 2021 € 98.148 4. Onttrekkingen in 2022 € 48.200 en 2023 € 14.667

Reserve sociaal domein 1. Nummer reserve

71709

2. Naam (deel-) PVM-er

Arjen Bouland

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

5. Relatie met (deel-)

Programma: 1 Sociaal Domein

productnummer

Product:

Jeugd, WMO en Participatie

Deelproduct: 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2006

7. Reden/bestemmingsdoel reserve Opvangen tekorten of overschotten bij de uitvoering van de 3 decentralisatietaken (Jeugd, Wmo en Participatie). 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Jaarrekening 2020: Deze reserve is in 2006 ingesteld om de overschotten of tekorten ten gunste of ten laste

wijze van beschikking van de

van de reserve te laten komen. We zijn voor de 3 decentralisaties overgegaan naar een lastenraming. Voor-

20

reserve

of nadelen komen dan ook ten gunste of ten laste van het resultaat. Voor de komende jaren staan nog een aantal onttrekkingen geraamd, daarna is de stand van de reserve nog minimaal.

11. Looptijd

Startdatum: 2006 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke

Jaarrekening 2021: N.v.t.

omvang 13. Bijzonderheden 14. Bijlagen welke ten grondslag

Zie documentatie

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2021

1. Huishoudelijke hulp begroot € 269.000 en realisatie € 269.000 2. Communicatiestrategie Sociaal Domein begroot € 30.000, realisatie € 13.000 3. Regie visie Sociaal Domein begroot € 6.300, realisatie € 6.300 4. Jeugd- weerbaarheid en jongerenplekken begroot € 50.000, realisatie € 25.000 5. Herinrichting Gebiedsteam begroot € 60.000, realisatie € 0.

16 Verklaren afwijkingen begroting 2021 met realisatie 2021

2. Voor de communicatiestrategie is € 13.000 ingezet. De middelen waren voor het ontwikkelen en uitvoeren van een communicatiestrategie met als doel betere bekendheid van het Gebiedsteam. Deze strategie kon lange tijd niet starten omdat de doorontwikkeling nog liep. Nu deze (grotendeels) afgerond is, is afgelopen zomer gestart met de strategie. De lasten lopen door in 2022. We stellen daarom voor het restantbudget van € 17.000 beschikbaar te houden voor 2022. 4. Voor jeugd- weerbaarheid en jongerenplekken is net als in voorgaande jaren € 25.000 ingezet. 5. Gebiedsteam: het budget voor herinrichting kantoorruimte is niet uitgegeven. Deze middelen blijven binnen de reserve specifiek voor het Gebiedsteam beschikbaar. Er wordt verdere uitvoering aan de doorontwikkeling GBT en de huisvesting gegeven en hiervoor zal dit budget naar alle waarschijnlijkheid nodig zijn.

17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2022-2026)

Onttrekking 2022 € 123.000 1. Pilot leerwerkcentrum € 25.000 (heroverwegingen 2022-2025) 2. Bibliotheek op de school € 21.000 (heroverwegingen 2022-2025) 3. Communicatiestrategie Sociaal Domein € 17.000 (vanuit 2021) .4. Herinrichting Gebiedsteam € 60.000 (vanuit 2021)

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Instemmen met de onttrekking 2021 € 313.300 3. Instemmen met de onttrekking 2022 € 123.000

Reserve riolering 1. Nummer reserve

71710

2. Naam (deel-) PVM-er

Gertjan Warrink

3. Afdeling

Klant en organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Fimke Hijlkema

5. Relatie met (deel-) productnummer

Programma: P8 Inrichting Leefomgeving Product: P58.160 Riolering Deelproducten: P58.160.1 Rioleringen, P58.160.2 Rioolheffing en P58.160.3 Baatbelasting

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Efficiencyresultaten riolering

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

21

9. Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze

Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en onttrekkingen

van beschikking van de reserve

plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve.

11. Looptijd

Startdatum: 31 december 2009

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

N.v.t.

Eindtijd onbepaald

13. Bijzonderheden 14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:

GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020

15. Verklaren mutaties in reserve in 2021

Bij het vaststellen van het nieuwe GRP heeft de raad besloten om in 2021 het saldo van de reserve te onttrekken om in 2021 een eenmalige korting te verlenen op de rioolheffing. De onttrekking in 2021 is € 219.218

16. Verklaren afwijkingen begroting 2021

Geen mutaties in 2021

met realisatie 2021 17. Verklaren mutaties in reserve komende N.v.t. jaren (2022-2026) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2021 € 219.218

Reserve overhevelingsbudgetten 1. Nummer reserve

71711

2. Naam (deel-) PVM-er

Annie van de Boer

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Marcel Bos

5. Relatie met (deel-)

Diverse deelproducten

productnummer 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

7. Reden/bestemmingsdoel

Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar.

reserve 8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden.

wijze van beschikking van de

De omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.

reserve 11. Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.

13. Bijzonderheden

In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: · Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het oorspronkelijke jaar heeft plaatsgevonden; · Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘);

22

· College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering. ‘) Wat wordt hieronder verstaan?: Onvoorzien Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend waren. Onvermijdbaar en Onuitstelbaar Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting; Er zou onrechtmatig worden gehandeld; Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan; Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen; Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan. Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000. Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan vindt plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 15.

Verklaren mutaties in reserve in Onttrekking: 2021 De raad heeft op 16 december 2020 besloten om € 568.267 over te hevelen van 2020 naar 2021. Deze budgetten zijn nu weer onttrokken: 1. € 25.000 – Doe agenda uitvoering Visie op samenleving 2. € 130.000 – Werkdeel P-wet ivm corona en begeleiding 3. € 66.667 – Wegwerken archiefachterstanden ivm corona 4. € 46.000 – Werkzaamheden invoering wet inburgering per 1-7-2021 5. € 20.000 – Preventieve activiteiten doe agenda ivm corona 6. € 25.000 – Opstellen visie demografische ontwikkelingen in Oosterwolde 7. € 17.600 – Brede aanpak dak- en thuisloosheid 8. € 202.000 – Klimaatmiddelen transitievisie warmte 9. € 20.000 - Energieloketten 10. € 6.000 – Verduurzaming dorpshuizen 11. € 10.000 - Rekenkamercommissie Toevoeging: De raad heeft op 21 december 2021 besloten om € 273.000 over te hevelen van 2021 naar 2022. Het gaat om de volgende budgetten: 1. € 27.000 – Doe agenda uitvoering Visie op samenleving 2. € 135.000 – Klimaatmiddelen 3. € 20.000 – Pilot MDA++ 4. € 50.000 – Brede aanpak dak- en thuisloosheid. 5. € 30.000 - Uitvoering JOGG. 6. € 11.000 - Uitvoering nota preventie en alcohol 16. Verklaren afwijkingen begroting Nvt 2021 met realisatie 2021

23

17. Verklaren mutaties in reserve

Onttrekking in 2022 van € 273.000

komende jaren (2022-2026) 18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Toevoeging 2021 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021 3. Onttrekking 2021 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020 4. Onttrekking 2022 van € 273.000 conform raadsbesluit 21 december 2021

Reserve monumenten 1. Nummer reserve

71712

2. Naam (deel-) PVM-er

Ruben Roemeling

3. Afdeling

Mens en Omgeving

4. Naam portefeuillehouder

Fimke Hijlkema

5. Relatie met (deel-)

Programma: 3-Ruimtelijke en economische ontwikkelingen

productnummer

Product:

Bouwen en Wonen

Deelproduct: Omgevingsvergunningen P56.110,1 Monumenten vergunningen (66211) 6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

13 november 2012 (Amendement)

7. Reden/bestemmingsdoel

Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting ten behoeve van subsidie, waardoor

reserve

provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/

Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement.

wijze van beschikking van de

Met ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor

reserve

subsidies monumenten. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.

11. Looptijd

Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang 13. Bijzonderheden

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. De inventarisatie van deze monumenten vindt in 2021 plaats. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.

14. Bijlagen welke ten grondslag

Amendement d.d. 13 november 2012

liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in € 9.168 2021 16. Verklaren afwijkingen begroting Er is in 2021 € 34.168 aan subsidie monumenten uitgekeerd. Via de exploitatie is € 25.000 gedekt. Het 2021 met realisatie 2021

restant van € 9.168 wordt gedekt via de reserve monumenten. Dit is conform uw besluit van 15 december 2020.

17. Verklaren mutaties in reserve

Jaarlijks is € 25.000 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden

komende jaren (2022-2026)

ten laste of ten bate van de reserve gebracht. Daarnaast wordt vanaf 2021 jaarlijks € 2.500 van de reserve gebruikt voor de financiering van de bijdrage aan stichting Fryske Mole.

24

18. Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2021 2. Onttrekking 2022 € 9.168 3. Onttrekking 2022 t/m 2026 € 2.500 (Stichting Fryske Mole) min/plus eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten.

Reserve kapitaal 1. Nummer reserve

71718

2. Naam (deel-) PVM-er

Peter Roos

3. Afdeling

Klant en Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Marcel Bos

5. Relatie met (deel-) productnummer

Programma:

alle

Product:

diverse

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Dekking van de afschrijvingslasten investeringen

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een van beschikking van de reserve

reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.

11. Looptijd

Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.

13. Bijzonderheden

De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.

14. Bijlagen welke ten grondslag liggen: 15. Verklaren mutaties in reserve in 2021 Er zijn drie toevoegingen aan de reserve geweest: € 240.000 voor de uitbreiding van het sportcomplex Waskemeer vanuit de algemene reserve, € 1.000.000 voor het Biosintrum vanuit de algemene reserve en € 357.685 voor de fiets- en voetgangersbrug Molenweg vanuit de reserve strategische projecten. 16. Verklaren afwijkingen begroting 2021 De volgende onttrekkingen van afschrijvingslasten hebben in 2021 plaatsgevonden: met realisatie 2021 17. Verklaren mutaties in reserve

·

€ 161.706

Onttrekking vanaf 2022 en verder € 319.000 (conform de primitieve begroting 2021-2024).

komende jaren (2022-2026) 18. Beslispunten

1. Handhaven reserve per 31-12-2021 2. Toevoeging 2021 € 1.597.685 gevoed uit de algemene reserve en de reserve strategische projecten 3. Onttrekking 2021 € 161.706 ter dekking van de afschrijving 4. Onttrekkingen 2022 en verder € 319.000 per jaar

25

Reserve ambitiefonds 1. Nummer reserve

71719

2. Naam (deel-) PVM-er

Pyt Liemburg

3. Afdeling

Klant & Organisatie

4. Naam portefeuillehouder

Marcel Bos

5. Relatie met (deel-) productnummer

Diverse deelproducten

6. Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

12 november 2019 (Begrotingsvergadering)

7. Reden/bestemmingsdoel reserve

Voor het realiseren van ambities met incidentele lasten die voortkomen uit het uitvoeringsprogramma.

8. Soort reserve

Bestemmingsreserve

9. Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

10. Wijze van voeding van reserve/ wijze

Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2020-2024. De reserve

van beschikking van de reserve

wordt gevoed vanuit de herstructureringsmiddelen Caparis (Algemene reserve) € 453.000 en vanuit de participatie budgetten (2020 € 475.000, 2021 € 600.000)

11. Looptijd

Startdatum: 12 november 2019 Einddatum: 31 december 2022

12. Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van deze reserve is vastgesteld op € 1.500.000

13. Bijzonderheden