Bijlage 1 - Nota reserves en voorzieningen 2020
Tekst van het document
Nota reserves en voorzieningen
Inhoudsopgave Algemeen en beslispunten ....................................................................................................................................... 3 Algemeen ....................................................................................................................................................... 3 Beslispunten reserves .................................................................................................................................... 6 Beslispunten voorzieningen .......................................................................................................................... 8 Verloopoverzichten ................................................................................................................................................. 10 Verloopoverzichten reserves ....................................................................................................................... 10 Verloopoverzichten voorzieningen.............................................................................................................. 11 Toelichting per reserve ............................................................................................................................................
11 Algemene reserve ........................................................................................................................................ 11 Toelichting Algemene reserve ..................................................................................................................... 14 Algemene reserve grondexploitatie ............................................................................................................. 15 Reserve lastenverlichting ............................................................................................................................. 16 Reserve precariobelasting ............................................................................................................................ 17 Reserve strategische projecten .................................................................................................................... 18 Reserve organisatieontwikkelingen ............................................................................................................. 20 Reserve Sociaal Domein .............................................................................................................................. 21 Reserve rioleringen ......................................................................................................................................
22 Reserve overhevelingsbudgetten ................................................................................................................. 23 Reserve monumenten.................................................................................................................................. 25 Reserve kapitaal ........................................................................................................................................... 26 Reserve ambitiefonds .................................................................................................................................. 27 Toelichting per voorziening .................................................................................................................................... 29 Voorziening oninbare debiteuren ................................................................................................................ 29 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe ................................................................................................. 30 Voorziening onderhoud gymzalen .............................................................................................................. 30 Voorziening onderhoud de Kompaan .........................................................................................................
32 Voorziening onderhoud Steegdenhal.......................................................................................................... 32 Voorziening onderhoud sportaccommodatie 3 B's .................................................................................... 33 Voorziening onderhoud gebouwen ............................................................................................................. 35 Voorziening bodemsanering ....................................................................................................................... 36 Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam ............................................................................................ 37 Voorziening riolering ................................................................................................................................... 38 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning .......................................................................... 39 Voorziening lopend pensioen bestuurders ................................................................................................. 40 Voorziening pensioen vm/huidige wethouders .......................................................................................... 41
2
Algemeen en beslispunten Algemeen Verloop reserves en voorzieningen Het belangrijkste doel van de nota reserves en voorzieningen 2020 is het herijken van de reserves en voorzieningen. De nota is bij uitstek een kaderstellend instrument voor u. Het doel van de nota is immers het bepalen en vaststellen van de kaders rondom de reserves en voorzieningen. De nota moet de uitgangspunten voor de te vormen reserves en voorzieningen helder maken, de scheiding tussen reserves en voorzieningen consequent doorvoeren en bevoegdheden waar nodig definiëren. Dit alles uiteraard in het kader van de BBV-regelgeving. Voor het opstellen van de nota reserves en voorzieningen en het daaraan gekoppelde verloop van de reserves en voorzieningen zijn uitgangspunten benoemd. Deze uitgangspunten zijn nodig om ervoor te zorgen dat de beoordeling van de reserves en voorzieningen eenduidig wordt uitgevoerd. Het college heeft de uitgangspunten vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Argumenten Voor een transparante, éénduidige verwerking van reserves en voorzieningen zijn onderstaande uitgangspunten van belang. Hierbij is rekening gehouden met bestaande nota’s over reserves en voorzieningen, BBV-regelgeving en nieuwe inzichten.
De uitgangspunten zijn onderverdeeld in een drietal categorieën namelijk: bevoegdheden college/raad, verloop reserves en voorzieningen en voorwaarden die van toepassing zijn bij de uitvoering van een correcte beoordeling reserves en voorzieningen. Bevoegdheden 1. Vorming en opheffing van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de raad. Daarbij wordt onder meer vastgelegd: het doel, de reden, functie, minimum en maximum hoogte, periode, wijze van voeding, bestedingsraming en budgethouder. 2. De raad heeft de bevoegdheid tot het wijzigen van een bestemming van een reserve. 3. De raad stelt door middel van vaststelling van de begroting de jaarlijkse toevoegingen en onttrekkingen van de reserves en voorzieningen vast. Binnen dit kader kan het college op grond van de noodzakelijke onderbouwing aanwendingen doen. 4. De raad kan de bestemming van een (bestemmings-)reserve wijzigen. Bij een voorziening kan de raad de bestemming niet zonder meer wijzigen. Veelal liggen er wettelijke verplichtingen (BBV-wetgeving) aan een voorziening ten grondslag. 5. De verantwoordelijkheid van de aanwending van voorzieningen ligt bij het college. Verloop 1. Jaarlijks, ten tijde van de opstelling van de jaarrekening, vindt er een evaluatie van bestemmingsreserves en voorzieningen plaats.
Reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn waarbij de realisatie uitblijft, worden heroverwogen. 2. De nota reserves en voorzieningen geeft de raad de mogelijkheid van integrale afweging bij resultaatbestemming. 3. De nota reserves en voorzieningen moet een beter inzicht opleveren in de samenhang tussen de exploitatie enerzijds en de reserves en voorzieningen anderzijds. Vermeden moet worden dat het verschil tussen resultaat voor en na bestemming sterk afwijkt. Ter bevordering van de transparantie is het noodzakelijk om meer baten en lasten in het resultaat voor bestemming te begroten en te verantwoorden. 4. Aan alle onderhoudsvoorzieningen moeten beheersplannen ten grondslag liggen. Deze beheersplannen (t.b.v. onderhoud) moeten minimaal eens in de 4 jaar geactualiseerd worden. De (deel-)PVM-ers stellen de beheersplannen op. Indien er geen beheersplan aanwezig is, is er volgens de BBV-regels geen sprake van een voorziening, maar van een reserve. Daarbij wordt het geld “geparkeerd” in een bestemmingsreserve en is dus nog steeds beschikbaar. Voorwaarden 1. Negatieve reserves en voorzieningen zijn niet toegestaan. 2. Overschrijdingen van lasten in het kader van de begrotingsonrechtmatigheid zijn relevant zodra deze overschrijdingen van de lasten op het totale programma veroorzaken.
De raad is verplicht hierover een begrotingswijziging vast te stellen.
3
3.
Op een investering met een economisch en maatschappelijk nut moet volgens de BBV-voorschriften altijd worden afgeschreven. Er moet ‘bruto’ geactiveerd worden. De bestemmingsreserves kunnen hierbij gebruikt worden als dekkingsmiddel voor de jaarlijkse kapitaalslasten. 4. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan voorzieningen en reserves, met uitzondering van in de BBV voorgeschreven mogelijkheden (bijv. voorzieningen die op basis van contante waarde zijn berekend). 5. Het onderscheid tussen een reserve en een voorziening is in overeenstemming met de regelgeving opgenomen in het BBV. De BBV regelgeving wordt hierbij gevolgd. 6. Indien gebruik wordt gemaakt van een egalisatiereserve moet worden voldaan aan kostendekkendheid. Per egalisatiereserve zal een minimumbedrag en een maximum bedrag genoemd moeten worden, indien de raad daarover besloten heeft. Denk hierbij bijvoorbeeld aan het hanteren van een maximale omvang van de reserve dat een bepaald percentage bedraagt van de geraamde opbrengst. 7. De omvang van de reservepositie die aangehouden wordt past bij de risico’s, schaalgrootte en ambitieniveau van de gemeente en maakt onderdeel uit van de weerstandscapaciteit. 8.
De algemene reserve en de algemene reserve grondexploitatie worden jaarlijks aangevuld/afgeroomd, waarbij het weerstandsvermogen van zodanige omvang is dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen kunnen worden opgevangen. 9. Vrijgevallen bedragen door herschikking van reserves en voorzieningen worden toegevoegd aan de algemene reserve. 10. Voorzieningen worden onafhankelijk van het resultaat gevormd. 11. Aan de vorming, aanwending en opheffing van reserves en voorzieningen moet een bestendige gedragslijn ten grondslag liggen. De onderbouwing van de reserves en voorzieningen kunnen niet jaarlijks een 100% andere invalshoek hebben; d.w.z. een ander doel krijgen. 12. Behaalde resultaten bij verkoop van gemeentelijke eigendommen, die niet zijn opgenomen in de grondexploitatie, vallen vrij ten gunste van de algemene reserve dan wel worden ten laste van de algemene reserve gebracht (bij boekverlies). 13. Reserves beneden de € 25.000 worden niet gevormd. 14. Het bedrag boven het maximale saldo van de algemene reserve wordt aangewend voor het op peil brengen van de bestemmingsreserves. Waardering voorzieningen Voorzieningen bestaande risico's (art 44 1b) Hieronder vallen de voorzieningen voor oninbare debiteuren (algemeen en SozaWe).
De voorziening wordt als volgt gevormd: Belastingdebiteuren: - Ouder dan 2 jaar: 80% oninbaar - Tussen 1 en 2 jaar: 50% oninbaar - Ouder dan 6 maanden: 10% oninbaar Voor de overige vorderingen wordt een voorziening gevormd op basis van beoordeling op inbaarheid van de openstaande vorderingen ouder dan drie maanden. Bij SoZaWe vindt deze beoordeling per debiteur plaats met uitzondering van debiteuren met een saldo < € 1.500 en vorderingen waarvan de vordering is ontstaan in het lopende boekjaar en vorderingen waarvan er een ontvangst heeft plaatsgevonden in het lopende boekjaar. Voor posten > € 50.000 gelden de uitzonderingen niet, deze worden meegenomen in de beoordeling. Naast de individuele bepaling geldt dat de vorderingen WWB voor 75% als oninbaar worden beschouwd. Voorziening bestaande risico's (art 44 1c) Hieronder vallen de onderhoudsvoorzieningen. De hoogte van de voorzieningen worden bepaald aan de hand van de aanwezige (meerjarige) onderhoudsplannen. Voorziening m.b.t. van derden verkregen middelen (art 44.2) Hieronder valt de voorziening riolering. De hoogte wordt bepaald aan de hand van het (vastgestelde) gemeentelijke rioleringsplan.
4
Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Hieronder vallen de voorzieningen van de lopende pensioenverplichtingen (oftewel de voorziening van de (oud)bestuurders die een pensioenuitkering krijgen) en die van de verwachte pensioenverplichtingen voor voormalige en huidige wethouders (oftewel de voorziening van de (oud) bestuurders die de pensioengerechtigde leeftijd nog niet hebben bereikt). Deze voorzieningen worden bepaald aan de hand van actuariële berekeningen van RAET. Uitvoering In samenwerking tussen de PVM-ers (= productverantwoordelijke medewerkers) en financieel consulenten van het cluster planning en control zijn de reserves en de voorzieningen voor 2020 en voor 2021-2024 beoordeeld. Bij de beoordeling is rekening gehouden met de door het college vastgestelde uitgangspunten. Bij de jaarlijkse beoordeling van de reserves en voorzieningen is het noodzakelijk om te inventariseren of de hoogte van de reserve in overeenstemming is met de door de raad bepaalde bestemming. Op deze manier wordt inzichtelijk of de gewenste omvang van de reserves in relatie is tot het gewenste bestaande beleid. De uitkomsten van de beoordeling 2020 en 2021-2024 worden meegenomen bij de kaderbrief 2022-2025. Bij de behandeling van de kaderbrief kunnen wensen en prioriteiten afgezet worden tegen eventuele overschotten binnen het eigen vermogen (reserves).
Gevolgen beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2020 Als uitgangspunt voor de beoordeling reserves en voorzieningen jaarrekening 2020 is de eindstand van de reserves en voorzieningen in de jaarrekening 2019 genomen. De beoordeling 2020 heeft de volgende resultaten opgeleverd: In 2020 is de buffer van de algemene reserve grondexploitatie € 2,033 miljoen te hoog, dit bedrag valt daarom vrij en maakt onderdeel uit van het exploitatieresultaat. Verder heeft de beoordeling van de reserves en voorzieningen de volgende instellingen/opheffingen voor de reserves, voorzieningen en schulden tot gevolg: het vormen van 1 voorziening (Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam). De jaarlijkse dotatie aan deze voorziening is € 16.000. Daarnaast is de dotatie aan de voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's aangepast. De dotatie was € 30.000 en wordt vanaf 2021 verhoogd naar € 35.000. Sinds de gewijzigde BBV-regelgeving per 2010 over reserves heeft de raad de bevoegdheid om onttrekkingen en toevoegingen tot en met 31 december van het betreffende boekjaar met tijdige begrotingswijzigingen te autoriseren.
5
Beslispunten reserves Bij de programmabegroting 2020-2024 zijn door de raad de toevoegingen en onttrekkingen 2020 vastgesteld. Deze hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld, maar om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 71600 Algemene Reserve 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging in 2020 van € 3.895.272, bestaande uit rekeningsresultaat 2019 € 373.082, onderschrijding MOP-wegen € 304.190 en overheveling saldo reserve precariobelasting € 3.218.000 3. Onttrekking 2020 van € 1.207.435 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2021 € 2.130.797 (zie specificatie) en voor 2022-2024 € 11.600 (elk jaar voor project mader).
71601 Algemene reserve grondexploitatie 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging in 2020 € 2.165.512 3. Vrijval in 2020 € 2.032.852 4. Onttrekking in 2020 € 1.150.377 5. Toevoeging 2021 € 1.151.643; 2022 € 1.128.617; 2023 € 80.586 en 2024 € 84.427
71602 Reserve Lastenverlichting 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking 2020 € 116.064 3. Toevoeging in 2020 € 446.000 4. Onttrekking 2021 € 226.000
71606 Reserve Precariobelasting 1. De reserve precariobelasting op te heffen per 31 december 2020. 2. Het aanwezige saldo € 3.218.000 over te hevelen naar de algemene reserve.
71707 Reserve strategische projecten 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekkingen 2020 € 185.866 3. Onttrekkingen 2021 € 895.270, 2022 € 2.020.873
71708 Reserve Reorganisatieontwikkeling 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking in 2020 € 17.269 3. Onttrekkingen in 2021 € 166.334, 2022 € 53.200 en 2023 € 14.667
6
71709 Reserve Sociaal Domein 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Instemmen met de onttrekking 2020 € 475.159 a. Huishoudelijke hulp € 269.000 b. De bibliotheek op school dyslexie en dyscalculie € 20.959 c. Inzet GBT visie Sociaal Domein en doorontwikkeling GBT € 85.000 d. Communicatiestrategie Sociaal Domein € 15.000 e. Regievisie Sociaal Domein € 60.200 f. Jeugd weerbaarheid en jongerenplekken € 25.000 3. Onttrekking 2021 € 415.300
71710 Reserve riolering 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking 2021 € 219.218
71711 Reserve overheveling budgetten 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging 2020 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020 3. Onttrekking 2020 van € 217.500 conform raadsbesluit 17 december 2019 4. Onttrekking 2021 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020
71712 Reserve Monumenten 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking 2021 t/m 2025 € 2.500 (Stichting Fryske Mole) min/plus eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten
71717 Kapitaalreserve 1. Handhaven Kapitaalreserve per 31-12-2020 2. Toevoeging 2020 € 1.401.877, gevoed uit de algemene reserve en reserve grondexploitatie 3. Onttrekking 2020 € 86.715 ter dekking van de afschrijving 4. Onttrekkingen 2021 en verder € 306.500 per jaar
71719 Reserve Ambitiefonds 1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging 2020 € 475.000 3. Onttrekking 2020 € 143.400 4. Toevoeging 2021 € 600.000 5. Onttrekking 2021 € 272.000 a. Pilot opbouwwerk € 143.400 b. Inzet op zorgeconomie € 55.000 c. Gebiedsteam in de school € 33.600 d. Bedrijven investeringszone € 40.000 6. Onttrekking 2022 en 2023: € 55.000 jaarlijks voor de inzet op zorgeconomie
7
Beslispunten voorzieningen Bij de programmabegroting 2020-2024 reeds door de raad vastgestelde dotaties en aanwendingen 2020 hoeven in feite niet nogmaals te worden vastgesteld. Om duidelijkheid te verstrekken over de mutaties van de komende jaren worden ze wel bij de beslispunten genoemd. Afwijkingen tussen begroting en realisatie moeten wel middels deze nota worden vastgesteld. 71800 Voorziening oninbare debiteuren 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie aan de voorziening in 2080 € 81.508 3. Aanwending van de voorziening in 2020 € 43.098
71801 Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe 1. De voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie in 2020 € 137.548 3. Aanwending 2020 € 185.633
71900 Voorziening gymlokalen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie in 2020 € 15.000 3. Aanwending in 2020 € 153.963 4. Dotatie 2021-2025 jaarlijks € 15.000 5. Aanwending 2021€ 17.581, 2022 € 10.483, 2023 € 61.294, 2024 € 8.340, 2025 € 39.781
71901 Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie in 2020 € 20.000 3. Aanwending in 2020 € 47.802 4. Dotatie 2021-2025 jaarlijks € 20.000 5. Aanwending 2021 € 31.522, 2022 € 8.959, 2023 € 5.193, 2024 € 42.787, 2025 € 49.764
71902 Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie in 2020 € 15.500 3. Aanwending in 2020 € 15.128 4. Dotatie 2021-2025: jaarlijks € 15.500 5. Aanwending 2021 € 8.801, 2022 € 38.501, 2023 € 7.824, 2024 € 4.551 en 2025 € 31.801
71903 Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3B's 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie in 2020 € 30.000 3. Aanwending in 2020 € 308.701 (Bosbad € 93.811 en 2 B’s € 214.890) 4. Dotatie 2021-2025: jaarlijks € 35.000 (was € 30.000) 5. Aanwending 2021 € 33.354, 2022 € 98.767, 2023 € 75.352, 2024 € 151.091, 2025 € 172.272
8
71904 Voorziening onderhoud gebouwen 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie aan de voorziening 2020 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2020 en verder: € 75.000 conform begroting 4. Aanwending 2020: € 17.741 5. Aanwending 2021 € 173.306, 2022 € 31.000, 2023 € 104.128, 2024 € 371.800
71905 Voorziening Bodemsanering 1. De voorziening handhaven per 31-12-2020
71906 Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam 1. Voorziening instellen per 31-12-2020 2. Dotatie 2020 € 163.995 3. Aanwending in 2020 € 0 4. Dotatie 2021-2025 jaarlijks € 16.000 5. Aanwending 2021 € 602, 2022 € 0, 2023 € 31.417, 2024 € 0, 2025 € 121.524, o.b.v. MOP 2021 t/m 2037 d.d. 14-01-2021
71940 Voorziening riolering 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Aanwending voorziening 2020 € 49.744 3. Dotatie aan de voorziening 2020 € 148.673 4. Dotatie voorziening 2021 € 208.665, 2022 € 324.330, 2023 € 305.071, 2024 € 318.435 5. Aanwending in 2021 € 500.256 vanuit 2020 en daarnaast voor de periode 2021-2025: jaarlijkse projecten vrijverval riolering € 550.000 op basis van het huidige GRP.
71941 Voorziening kostendekking leges omgevingsvergunning 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020
71950 Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie 2020 aan de voorziening € 146.751 3. Aanwending 2020 van de voorziening € 108.851 4. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2021 en verder € 25.000 5. Jaarlijkse aanwending van de voorziening 2021 en verder € 100.000
71951 Voorziening pensioenverplichtingen voormalige en huidige wethouders 1. Voorziening handhaven per 31-12-2020 2. Dotatie 2020 aan voorziening € 118.059 3. Jaarlijkse dotatie 2020 en verder aan voorziening € 50.000
9
Verloopoverzichten Verloopoverzichten reserves x € 1.000
Reserves
Nummer
Saldo per
Toevoeging
Onttrekking
Vrijval
31-dec-19
Saldo per 31-dec-20
1.2 Algemene reserves Algemene reserve
71600
Totaal algemene reserves
16.374
3.895
-1.207
0
19.062
16.374
3.895
-1.207
0
19.062
391
446
-116
0
721
391
446
-116
0
721
2.073
2.166
-1.150
-2.033
1.055
2.073
2.166
-1.150
-2.033
1.055
1.3 Bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven Reserve lastenverlichting
71602
Totaal bestemmingsreserves opvangen schommelingen tarieven
1.4 Bestemmingsreserves 1.4.1 Bestemmingsreserves grondexploitatie Algemene reserve grondexploitatie
71601
Totaal bestemmingsreserves grondexploitatie
1.4.2 Overige bestemmingsreserves Reserve precariobelasting
71706
3.218
0
-3.218
0
0
Reserve strategische projecten
71707
3.102
0
-186
0
2.916
Reserve organisatieontwikkelingen
71708
180
0
-17
0
163
Reserve Sociaal Domein
71709
1.065
0
-475
0
590
Reserve riolering
71710
219
0
0
0
219
Reserve overheveling budgetten
71711
218
567
-218
0
567
Reserve kapitaallasten
71718
0
1402
-87
0
1.315
Reserve monumenten
71712
94
0
0
0
94
Reserve ambitiefonds
71719
453
475
-143
0
785
Totaal overige bestemmingsreserves
8.549
2.444
-4.344
0
6.649
Totaal bestemmingsreserves
11.013
5.056
-5.610
-2.033
8.425
Totaal reserves
27.387
8.951
-6.817
-2.033
27.487
10
Verloopoverzichten voorzieningen x € 1.000
Voorzieningen
Nummer Saldo per Dotatie Vrijval Aanwending Saldo per 31-dec-19
31-dec-20
1. Voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a) Voorziening bodemsanering
71905
Totaal voorzieningen Verplichtingen, verliezen en risico's(art. 44 1a)
475
-
475
-
-
-
475
475
2. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b) Voorziening oninbare debiteuren
71800
162
82
-
-43
200
Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe
71801
594
138
-
-186
546
756
219
-
-229
747
Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1b)
3. Voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c) Voorziening onderhoud onderwijsgeb. en gymlok.
71900
259
15
-
-154
120
Voorziening onderhoudsgelden De Kompaan
71901
131
20
-
-48
103
Voorziening onderhoudsgelden Steegdenhal
71902
64
16
-15
64
Voorziening onderhoud sportaccommodaties 3 B's
71903
913
30
-
-309
634
Voorziening Onderhoud MFS de Boekebeam
71906
-
164
-
-
164
Voorziening onderhoud gebouwen
71904
489
75
-
-18
547
1.856
320
-
-544
1.632
Totaal voorzieningen bestaande risico's (art. 44 1c)
4. Voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2) Voorziening riolering
71940
5.266
149
-
-50
5.365
Voorziening kostendekking leges
71941
-
-
-
-
-
5.266
149
-
-50
5.365
Totaal voorzieningen mbt van derden verkregen middelen (art 44.2)
5. Voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Voorziening lopende pensioenverplichtingen bestuurders
71950
1.958
147
-
-109
1.996
Voorziening pens.verplichtingen vm. + huidige wethouders
71951
1.240
118
-
-
1.358
Totaal voorzieningen arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
3.198
265
-
-109
3.354
Totaal voorzieningen
11.551
953
0
-932
11.573
Toelichting per reserve Algemene reserve 11
1.
Nummer reserve
71600
2.
Naam (deel-) PVM-er
Peter Roos
3.
Afdeling
Klant en Organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Marcel Bos
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma:
Bestuur en dienstverlening
Product:
Algemene inkomsten en uitgaven
Deelproduct: Algemene uitkering, deelnemingen en overig 6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
n.v.t. Artikel 43 van het BBV schrijft de algemene reserve voor.
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
De algemene reserve heeft een algemeen karakter en is vrij aanwendbaar. Voor het gebruik van de algemene reserve is, zoals voor alle reserves, altijd een expliciet raadsbesluit vereist. De algemene reserve is het vrij besteedbare eigen vermogen van de gemeente. Deze reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers (het opvangen van onvoorzienbare risico’s en calamiteiten). Tekorten en overschotten op de jaarrekening komen ten laste respectievelijk ten gunste van de algemene reserve. De noodzakelijke hoogte van de algemene reserve wordt mede bepaald aan de hand van het weerstandsvermogen van de gemeente. De provincie toetst of de algemene reserve het gewenste niveau heeft.
8.
Soort reserve
Algemene reserve
9.
Motief vorming reserve
Risicomotief
10. Wijze van voeding van reserve/ De voeding van de reserve vindt plaats door toevoeging van een positief rekeningresultaat. Een wijze van beschikking van de eventueel negatief rekeningresultaat komt ten laste van de algemene reserve. reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Bij de algemene reserve wordt uitgegaan van een ondergrens van € 3.000.000. Daarnaast wordt elk jaar de benodigde weerstandscapaciteit berekend.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2020 Het voordelige rekeningsaldo 2019 van € 373.082 is toegevoegd aan de algemene reserve.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
N.v.t.
15. Verklaren mutaties in reserve in Toevoeging: 2020 1. Rekeningsresultaat 2019 € 373.082 2. Overheveling MOP wegen € 304.190 3. Overheveling van reserve precariobelasting € 3.218.000 Onttrekking: 1. Ondersteuning zorgeconomie € 50.290 (nieuw beleid 2017-2020) 2. Tekort Jeugd € 400.000 (begroting 2019) 3. Project Mader € 11.305 (nieuw beleid 2017-2020) 4. Het Fonds € 23.552 5. Uitvoeringsprogramma Biobased Economy € 100.664 (nieuw beleid 2017-2020 en begroting 2019) 6. MOP-wegen € 250.000 (nieuw beleid 2017-2020) 7. Uitvoeringsagenda Woonvisie € 8.038 (nieuw beleid 2017-2020)
12
8. Omgevingswet € 28.079 (nieuw beleid 2017-2020 en begroting 2019) 9. Vooraanzicht gemeentehuis € 25.000 10. Aula Kuipenstreek 7 € 251.500 11. Pilot maairobot € 4.483 (begroting 2020) 10. Ondersteuning werkgelegenheid en leefbaarheid € 25.666(nieuw beleid 2017-2020) 11. Onderzoek subsidioloog/versobering openbare ruimte/accommodatiebeleid € 28.858 (begroting 2020) 16. Verklaren afwijkingen begroting Toevoegingen: 2020 met realisatie 2020 1. MOP wegen: Om de werkzaamheden zo efficiënt mogelijk uit te voeren zijn de werkzaamheden voor 2020 en 2021 gezamenlijk uitgezet. Dit kan betekenen dat in het eerste jaar het budget wordt onder- danwel wordt overschreden. Deze onder- of overschrijding loopt dan via de algemene reserve en wordt dan weer in het opvolgende jaar recht getrokken. Deze werkwijze is ingezet in 2018. Hiermee wordt het beschikbare budget beter ingezet (zie ook raadsmededeling 472). Dit betekent dat nu de onderschrijding over 2020 ad € 304.190 wordt toegevoegd aan de algemene reserve en in 2021 wordt ditzelfde bedrag weer onttrokken en aan het budget mop wegen 2021 toegevoegd.
Onttrekkingen: 1. Ondersteuning zorgeconomie: de uitgaaf in 2020 is € 50.290. Conform raadsbesluit dd 22 september 2020 valt het restantbudget ad € 60.628 vrij in de algemene reserve. 3. Uitbreiding sportcomplex Waskemeer: in 2020 zijn de werkzaamheden gestart en worden afgerond in 2021.Het budget wordt doorgeschoven naar 2021. 5. Uitvoeringsprogramma Biobased Economy: de lasten waren in 2020 € 100.664. Op 2 maart 2021 is besloten dat het restantbudget ad € 253.150 terug te brengen naar de Algemene Reserve en bij de bespreking en vaststelling van de nota reserves en voorzieningen die afweging te maken om deze middelen alsnog te gebruiken voor het verder vormgeven van Biobased Economy binnen het nieuwe programma Duurzaamheid 2021 – 2025.Het restantbudget BBE was aan het eind van 2020 totaal € 273.348, voor het verschil tussen dit budget en de € 253.150 is al in 2020 een verplichting aangegaan. Dit (€ 20.198) wordt dan nu ook in 2021 onttrokken aan de algemene reserve. 7. Uitvoeringsagenda Woonvisie: de uitgaaf in 2020 is € 8.038. Een budget van € 75.000 wordt doorgeschoven nar 2021. Het restantbudget ad € 85.448 valt vrij in de algemene reserve. 8. Omgevingswet: de totale uitgaven in 2020 zijn € 28.079, het restant € 360.908 komt in 2021 weer beschikbaar, conform raadsbesluit dd 15 december 2020. 9.
Biodiversiteit: het biodiversiteitsplan is nagenoeg gereed, vaststelling vindt plaats in 2021. Het budget wordt doorgeschoven naar 2021. 11. Biosintrum: besluitvorming over de toekomst van het Biosintrum moet nog plaatsvinden. 12. Ondersteuning werkgelegenheid en leefbaarheid: de uitgaven zijn € 25.666, het restant € 87.461 blijft beschikbaar voor 2021.Dit zal o.a. worden ingezet voor project ‘Rake voorstellen’ en het invoeren van de BOB-cyclus voor besluitvorming ‘ingewikkelde’ casussen. 13. Samenwerking OWO: dit incidentele budget is in 2020 niet aangesproken en valt vrij in de algemene reserve. 14. Onderzoek subsidioloog/versobering openbare ruimte/accommodatiebeleid: in 2020 is € 28.858 uitgegeven voor een onderzoek subsidioloog en voor het opstellen van accommodatiebeleid. In 2021 wordt hier verder uitvoering aan gegeven. 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Onttrekking 2021 € 2.130.797 (zie specificatie hierna)
13
2022 tot en met 2024 elk jaar € 11.600 (project Mader) 18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging in 2020 van € 3.895.272, bestaande uit rekeningsresultaat 2019 € 373.082, onderschrijding MOP-wegen € 304.190 en overheveling saldo reserve precariobelasting € 3.218.000 3. Onttrekking 2020 van € 1.207.435 (zie specificatie) 4. Onttrekkingen 2021 € 2.130.797 (zie specificatie) en voor 2022-2024 € 11.600 (elk jaar voor project mader).
Toelichting Algemene reserve Specificatie algemene reserve Onttrekkingen/verminderingen dekking afschrijving
Progr.
Begroting
Werkelijk
Begroting
Begroting
2020
2020
2021 oud
2021 nieuw
11.657
11.657
Onttrekkingen Programma 1 Ondersteuning zorgeconomie
1
110.918
50.290
Tekort Jeugd
1
400.000
400.000
Project Mader
2
11.600
11.305
Het Fonds
2
23.552
23.552
Uitbreiding sportcomplex Waskemeer
2
240.000
-
240.000
MOP-wegen
3
250.000
250.000
304.190
Vooraanzicht gemeentehuis
3
25.000
25.000
Uitvoeringsagenda woonvisie
3
168.486
8.038
75.000
Omgevingswet
3
388.987
28.079
360.908
Biodiversiteit
3
10.241
-
10.241
Biobased Economy
3
374.012
100.664
Aankoop aula Oosterwolde
3
251.500
251.500
Pilot maairobot
3
4.600
4.483
4
1.000.000
-
1.000.000
Ondersteuning werkgelegenheid en leefbaarheid
6
113.127
25.666
87.461
Samenwerking OWO
6
45.000
-
50.000
28.858
3.467.023
1.207.435
Programma 2
Programma 3
100.000
20.198
Programma 4 Gebouw Ecomunity Center Programma 6
Onderzoek (subsidioloog/accommodatiebeleid/openbare ruimte)
Totaal onttrekkingen
21.142
111.657
2.130.797
14
Algemene reserve grondexploitatie 1.
Nummer reserve
71601
2.
Naam (deel-) PVM-er
Henri Jonker
3.
Afdeling
Mens en Omgeving
4.
Naam portefeuillehouder
Fimke Hijlkema
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma:
Ruimtelijke en economische ontwikkeling
Product:
Planontwikkeling
Deelproduct: Ontwikkelplannen incl. Grondexploitatie (P54.100.1) 6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in exploitatie genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie
10. Wijze van voeding van reserve/ De reserve wordt gevoed door winsten van complexen. wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd
Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar.
13. Bijzonderheden
De werkzaamheden die verband houden met de grondexploitatie gaan zich nu concentreren op de ontwikkeling in het licht van de veranderingen op de woningmarkt. Nieuwe plannen zullen zich sporadisch voordoen en er zal meer nadruk komen te liggen op herontwikkeling en herbestemming. Daarnaast zal nadruk komen op het faciliteren van particulier initiatief (de anterieure overeenkomsten). Op 23 mei 2017 is de Woonvisie 2017-2022 door de raad vastgesteld. Hierbij gaan we inspelen op de nieuwe situatie. Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG. Jaarrekening 2020 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast.
De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2020 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 2.161.882 Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve. Als de diverse projecten gereed zijn wordt er op afgeschreven, dekking van de afschrijvingslast zal
15
dan plaatsvinden van de rijksmiddelen gedurende de looptijd. Hiervoor worden dan deze middelen overgeheveld naar de kapitaalreserve. De stand van de reserve per 31 december voor het Masterplan is € 581.415 (€ 5 miljoen minus € 4.418.585). Het bodembedrag voor de reserve per ultimo 2020, onderdeel grondexploitatie, is berekend op € 473.373. De stand van de reserve per primo 2020 is € 340.713 en er wordt in totaal € 2.165.550 (toevoeging winst) toegevoegd. Dit betekent dat € 2.032.852 kan vrijvallen ten gunste van het resultaat 2020. 14. Bijlagen welke ten grondslag liggen
Woonvisie 2017-2022
15. Mutaties in reserve in 2020
Toevoeging:
Nota grondprijzen 2020
Toevoeging van € 2.161.882 als winstneming i.v.m. POC-methode Toevoeging aan de reserve van € 3.630 vennootschapsbelasting (terugontvangen 2018 € 19.446. Betaald voorlopige aanslag 2020 € 15.816) Vrijval: Vrijval van € 2.032.852 Onttrekking: Een onttrekking van € 1.150.377 voor het Masterplan Oosterwolde, deze wordt toegevoegd aan de kapitaalreserve. 16. Verklaren afwijkingen begroting Zie bij 13. Bijzonderheden 2020 met realisatie 2020 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Toevoegingen 2021: € 1.151.643 2022: € 1.128.617 2023: € 80.586 2024: € 84.427
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging in 2020 € 2.165.512 3. Vrijval in 2020 € 2.032.852 4. Onttrekking in 2020 € 1.150.377 5. Toevoeging 2021 € 1.151.643, 2022 € 1.128.617, 2023 € 80.586 en 2024 € 84.427
Reserve lastenverlichting 1.
Nummer reserve
71602
2.
Naam (deel-) PVM-er
Aly Pol
3.
Afdeling
Mens en Omgeving
4.
Naam portefeuillehouder
Marian Jager
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma: Ruimtelijke en economische ontwikkeling Product: Afvalinzameling Deelproduct: Huishoudelijk afval (P56.140.1/65311- 65317)
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006).
16
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)
9.
Motief vorming reserve
Egalisatiemotief
10. Wijze van voeding van reserve/ Exploitatievoordeel reiniging wijze van beschikking van de reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2020 De reserve is bij de jaarrekening 2016 omgevormd naar reserve lastenverlichting afval en riolering met een onderscheid in een deel voor egalisatie reiniging en een deel lastenverlichting voor riolering en afval. In 2017 is € 122.000 ingezet als lastenverlichting bij riolering. De raad heeft bij de behandeling van de kaderbrief 2018-2021 besloten dat het restant van het deel voor lastenverlichting (€ 828.000) vanaf 2018 wordt ingezet om het vaste tarief afvalstoffenheffing te egaliseren en langer op een laag niveau te houden. Deze reserve wordt vanaf 2018 niet meer gebruikt voor lastenverlichting bij riolering. Eind 2020 heeft de raad besloten een toevoeging aan de reserve te doen (€ 446.000) om toe te kunnen groeien naar een kostendekkend tarief voor afval vanaf 2024.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Excelsheet berekening reserve
15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote toevoeging 2020 € 446.000, realisatie € 446.000 2020 Begrote onttrekking 2020 € 116.064 realisatie € 116.064 16. Verklaren afwijkingen begroting De realisatie is conform begroot 2020 met realisatie 2020 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
De onttrekking in 2021 is geraamd op € 226.000
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking 2020 € 116.064 3. Toevoeging 2020 € 446.000 4. Onttrekking 2021 € 226.000
Reserve precariobelasting 1.
Nummer reserve
71706
2.
Naam (deel-) PVM-er
Marloes Rutten
3.
Afdeling
Klant & Organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Marcel Bos
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma: 6 Bestuur en Dienstverlening
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Het voorlopig reserveren van de extra netto-opbrengst van de precariobelasting. Zodra de bezwaar- en beroepsprocedures zijn afgerond worden de opbrengsten geraamd ten gunste van de exploitatie tot en met 2021.
Deelproduct: 65.040.1 Belastingen en Wet WOZ (68213)
17
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van beschikking van de reserve
Voeding door toevoeging extra netto-opbrengst precariobelasting
11. Looptijd
Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Er is geen gewenste omvang van de reserve te bepalen.
13. Bijzonderheden
De reguliere opbrengst precariobelasting wordt ten gunste gebracht van de exploitatie. Vanaf het belastingjaar 2016 kan er een extra netto opbrengst precariobelasting worden gerealiseerd doordat tussen Enexis en Liander netwerken zijn geruild. Deze informatie is in 2018 beschikbaar gekomen. Deze reserve is per 31 december 2016 opgeheven en wordt dus nu weer ingesteld voor de extra netto opbrengst precariobelasting, omdat tegen de aanslag bezwaar is ingediend. Liander heeft de procedures over de precariobelasting gestaakt. Dit geldt voor de procedures over de jaren 2017 (deels) en 2018. Er loopt nu nog één bezwaarprocedure over het jaar 2017. Dit heeft te maken het gebruikte aantal metrages. We verwachten dat zodra het juiste aantal metrages bekend is, dat het bezwaar wordt ingetrokken. Per 31 december 2019 is de stand van de reserve € 3,218 miljoen (dit zijn de opbrengsten over de jaren 2016 tot en met 2019). In de programmabegroting 2020-2023 zijn deze opbrengsten over de jaren 2020 en 2021 toegevoegd aan de reserve. Het stoppen van Liander van de procedures betekent dat de middelen in de reserve kunnen vrijvallen en dat de geraamde toevoegingen in de jaren 2020 en 2021 niet hoeven te gebeuren. Dit is verwerkt in de voorjaarsrapportage 2020.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Raadsbesluit dd 18 juni 2019
15. Verklaren mutaties in reserve in Het aanwezige saldo € 3.218.000 is, conform de besluitvorming, toegevoegd aan de algemene 2020 reserve. 16. Verklaren afwijkingen begroting n.v.t. 2020 met realisatie 2020 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
n.v.t.
18. Beslispunten
1. De reserve precariobelasting op te heffen per 31-12-2020 2. Het aanwezige saldo € 3.218.000 over te hevelen naar de algemene reserve
Reserve strategische projecten 1.
Nummer reserve
71707
2.
Naam (deel-) PVM-er
Gerda Hensen
3.
Afdeling
Klant & Organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Marcel Bos
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma:
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Raad 17 juni 2008 (Herijking R+V 2007-2008)
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Deze reserve is in 2008 in eerste instantie gekoppeld aan de Structuurvisie 2009. In de structuurvisie komen thema’s voor. Op 9 november 2010 heeft de raad zich uitgesproken over de prioritering van de grote strategische projecten. Deze zijn enerzijds algemeen beschrijvend. Anderzijds wordt ook de meerjarige ambitie verwoord; hiervan maken planning en middelen
4. Strategische projecten
18
onderdeel uit. Het is wenselijk dat de planning en middelen vertaald kunnen worden naar de toekomstige beleidsdocumenten. 8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Spaar- en bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van beschikking van de reserve
Voeding vindt plaats als er nieuwe strategische projecten worden benoemd. Beschikking op basis van de werkelijke kosten van de als strategisch project benoemde projecten.
11. Looptijd
Startdatum: 17 juni 2008 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Voor de benoemde strategische projecten wordt jaarlijks beoordeeld of de reserve toereikend is voor de verwachte kosten.
13. Bijzonderheden
n.v.t.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Actualisatie R+V 2010-2011 (RB 24-4-2012)
15. Verklaren mutaties in reserve in Begrote dotatie nihil, realisatie nihil. 2020 Begrote aanwending € 2.440.136, realisatie € 185.866 16. Verklaren afwijkingen begroting De lasten voor Masterplan Appelscha waren circa € 4.300 lager dan begroot. 2020 met realisatie 2020 Wijkvernieuwing Haerenkwartier. Bouw fase 1 (44 woningen) is afgerond in oktober 2020. Bouw fase 2 is in oktober 2020 gestart. Verwachting is dat de bouw van de woningen eind 2021 gereed is en dat de openbare ruimte in 2022 wordt opgeleverd. De investeringslasten 2020 bedragen € 176.926. Deze worden in 2022 betrokken bij de verantwoording van de investering. Vervanging fiets- en voetgangersbrug Molenweg te Oosterwolde. De eerste aanbesteding is mislukt, doordat alle inschrijvingen boven budget waren. Daarna is er aanvullend budget toegekend van € 100.000 en heeft een nieuwe aanbesteding plaatsgevonden. Deze is inmiddels gegund. Uitvoering vindt plaats voor de start van het vaarseizoen 2021. De investeringslasten 2020 bedragen € 7.337. Deze worden in 2021 betrokken bij de verantwoording van de investering. 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Onttrekkingen 2021 totaal € 895.270: a. Vervangen fiets- en voetgangersbrug Molenweg te Oosterwolde € 350.000 b. Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Schansmeerweg Donkerbroek € 161.000. c. Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Linde traject (Bovenweg - Linde) € 185.000 d. Recreatief fietspadennetwerk Fietspad Linde traject (Linde - Bekhof) € 170.000 e. Masterplan Appelscha € 4.270 f. Centrale proceskosten Regio Deal € 25.000
Onttrekkingen 2022 totaal € 2.020.873: a. Wijkvernieuwing Haerenkwartier € 2.000.000 b. Centrale proceskosten Regio Deal € 20.873 18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekkingen 2020 € 185.866 3. Onttrekkingen 2021 € 895.270, 2022 € 2.020.873
19
Reserve organisatieontwikkelingen 1.
Nummer reserve
71708
2.
Naam (deel-) PVM-er
Marion Verbeek
3.
Afdeling
Klant en Organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Harry Oosterman
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Kostenplaats personeelsbudgetten (KPLS101) Personeelsbudgetten Directie (69200/11000)
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
2004
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen.
8.
.Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van beschikking van de reserve
Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.
11. Looptijd
Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet non-actief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2020 De onttrekking voor 2020 bedraagt € 17.269. Dit is € 2.731 minder dan begroot. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2021-2024. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode ontoereikend. Het tekort over de periode 2021-2024 is berekend op € 71.000. Bij de bestemming van het resultaat 2020 zal worden voorgesteld € 71.000 te bestemmen voor de reserve organisatieontwikkelingen.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Memo bovenformatieven financiële zaken 2020
15. Verklaren mutaties in reserve in Onttrekking in 2020 € 17.269 2020 16. Verklaren afwijkingen begroting . 2020 met realisatie 2020 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Onttrekking 2021 € 166.334, 2022 € 53.200 en 2023 € 14.667
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Onttrekking in 2020 € 17.269 3. Onttrekkingen in 2021 € 166.334, 2022 € 53.200 en 2023 € 14.667
20
Reserve Sociaal Domein 1.
Nummer reserve
71709
2.
Naam (deel-) PVM-er
Arjen Bouland
3.
Afdeling
Mens en Omgeving
4.
Naam portefeuillehouder
Esther Verhagen
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma: 1 Sociaal Domein Product:
Jeugd, WMO en Participatie
Deelproduct: 6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
2006
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve Opvangen tekorten of overschotten bij de uitvoering van de 3 decentralisatietaken (Jeugd, Wmo en Participatie).
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van beschikking van de reserve
Jaarrekening 2020: Deze reserve is in 2006 ingesteld om de overschotten of tekorten ten gunste of ten laste van de reserve te laten komen. We zijn voor de 3 decentralisaties overgegaan naar een lastenraming. Voor- of nadelen komen dan ook ten gunste of ten laste van het resultaat. Voor de komende jaren staan nog een aantal onttrekkingen geraamd, daarna is de stand van de reserve nog minimaal.
11. Looptijd
Startdatum: 2006 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Jaarrekening 2020: N.v.t.
13. Bijzonderheden
Jaarrekening 2014 Bij de 2e marap 2014 is door de Raad ingestemd met het hernoemen van de reserve Wmo naar reserve Sociaal Domein. Daarbij is besloten het financieel plafond van € 1,5 miljoen te laten vervallen.
14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Zie documentatie
15. Verklaren mutaties in reserve in 2020
1. Huishoudelijke hulp begroot € 269.000 en realisatie € 269.000 2. De bibliotheek op school dyslexie en dyscalculie begroot € 20.959 en realisatie € 20.959 3. Inzet GBT visie Sociaal Domein en doorontwikkeling GBT begroot € 85.000 en realisatie € 85.000 4. Communicatiestrategie Sociaal Domein begroot € 45.000 en realisatie € 15.000 5. Regievisie Sociaal Domein begroot € 66.500 en realisatie € 60.200 6. Jeugd weerbaarheid en jongerenplekken begroot € 75.000 en realisatie € 25.000 7. Herinrichting Gebiedsteam, vanuit voorgaande jaren begroot € 60.000 en realisatie € 0
16 Verklaren afwijkingen begroting 2020 met realisatie 2020
4. Voor de communicatiestrategie is € 15.000 ingezet. Het restant van € 30.000 wordt in 2021 gebruikt voor het maken van een communicatiestrategie voor de Visie op Samenleven en het profileren van het Gebiedsteam. 5. Het budget voor de regie visie sociaal domein is nog niet volledig uitgegeven. Er resteert een budget van € 6.300 dat in begin 2021 wordt ingezet. 6. Voor de jeugd, weerbaarheid en jongerenplekken is minder inzet geweest o.a. door de coronacrisis en het werken aan de doe-agenda’s. Daarnaast kunnen de middelen in 2021
21
effectiever worden ingezet in relatie tot de doe-agenda’s. 7. Gebiedsteam: het budget voor herinrichting kantoorruimte is niet uitgegeven. Deze middelen blijven binnen de reserve specifiek voor het Gebiedsteam beschikbaar. In 2021 wordt verdere uitvoering aan de doorontwikkeling GBT gegeven en hiervoor zal dit budget naar alle waarschijnlijkheid nodig zijn. 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Onttrekking 2021 € 415.300 1. Huishoudelijke hulp € 269.000 2. Communicatiestrategie Sociaal Domein € 30.000 (vanuit 2020) 3. Regie visie Sociaal Domein € 6.300 (vanuit 2020) 4. Jeugd- weerbaarheid en jongerenplekken € 50.000 (vanuit 2020) 5. Herinrichting Gebiedsteam € 60.000 (vanuit 2020)
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Instemmen met de onttrekking 2020 € 475.159 a. Huishoudelijke hulp € 269.000 b. De bibliotheek op school dyslexie en dyscalculie € 20.959 c. Inzet GBT visie Sociaal Domein en doorontwikkeling GBT € 85.000 d. Communicatiestrategie Sociaal Domein € 15.000 e. Regievisie Sociaal Domein € 60.200 f. Jeugd weerbaarheid en jongerenplekken € 25.000 3. Instemmen met de onttrekking 2021 € 415.300
Reserve rioleringen 1.
Nummer reserve
71710
2.
Naam (deel-) PVM-er
Gertjan Warrink
3.
Afdeling
Klant en organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Fimke Hijlkema
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma: P8 Inrichting Leefomgeving Product: P58.160 Riolering Deelproducten: P58.160.1 Rioleringen, P58.160.2 Rioolheffing en P58.160.3 Baatbelasting
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Efficiencyresultaten riolering
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Egalisatiemotief
10. Wijze van voeding van reserve/ wijze van beschikking van de reserve
Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en onttrekkingen plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve.
11. Looptijd
Startdatum: 31 december 2009
Eindtijd onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang N.v.t. 13. Bijzonderheden
In maart 2015 is het GRP 2015-2019 vastgesteld. Een onderdeel hiervan is dat er op 31-12-2014 een voorziening is ingesteld en dat deze is gevoed met het saldo van deze reserve per 31-12-2014. Deze reserve blijft gehandhaafd en wordt gevoed met efficiencyresultaten van de
22
riolering. 14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
GRP 2020-2024
15. Verklaren mutaties in reserve in 2020
Geen mutaties in 2020
16. Verklaren afwijkingen begroting 2020 met realisatie 2020
Geen mutaties in 2020
17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2024)
Bij het vaststellen van het nieuwe GRP heeft de raad besloten om in 2021 het saldo van de reserve te onttrekken om in 2021 een eenmalige korting te verlenen op de rioolheffing. De onttrekking in 2021 is € 219.218
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-20
Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020
2. Onttrekking 2021 € 219.218
Reserve overhevelingsbudgetten 1.
Nummer reserve
71711
2.
Naam (deel-) PVM-er
Annie van de Boer
3.
Afdeling
Klant en Organisatie
4.
Naam portefeuillehouder
Marcel Bos
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Diverse deelproducten
6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
Onbekend
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar.
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft wijze van beschikking van de plaatsgevonden. De omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie. reserve 11. Looptijd
Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.
13. Bijzonderheden
In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: · Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het oorspronkelijke jaar heeft plaatsgevonden; · Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘); · College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering. ‘) Wat wordt hieronder verstaan?:
23
Onvoorzien Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend waren. Onvermijdbaar en Onuitstelbaar Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting; Er zou onrechtmatig worden gehandeld; Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan; Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen; Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan. Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000. Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan heeft plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 14. Bijlagen welke ten grondslag liggen:
Raadsbesluiten dd 17 december 2019 en 16 december 2020
15. Verklaren mutaties in reserve in Toevoeging: 2020 Op 16 december 2020 heeft de raad besloten om € 568.267 over te hevelen naar 2020. Dit betreft: 1. € 25.000 – Doe agenda uitvoering Visie op samenleving 2. € 130.000 – Werkdeel P-wet ivm corona en begeleiding 3. € 66.667 – Wegwerken archiefachterstanden ivm corona 4. € 46.000 – Werkzaamheden invoering wet inburgering per 1-7-2021 5. € 20.000 – Preventieve activiteiten doe agenda ivm corona 6. € 25.000 – Opstellen visie demografische ontwikkelingen in Oosterwolde 7. € 17.600 – Brede aanpak dak- en thuisloosheid 8. € 202.000 – Klimaatmiddelen transitievisie warmte 9. € 20.000 - Energieloketten 10. € 6.000 – Verduurzaming dorpshuizen 11. € 10.000 - Rekenkamercommissie Onttrekking: De raad heeft op 17 december 2019 besloten om € 217.500 over te hevelen van 2019 naar 2020. Deze budgetten zijn nu weer onttrokken: 1. € 80.000 – Tijdelijke huisvesting basisschool de Twirrewyn 2. € 80.000 – Tijdelijke huisvesting basisschool de Twirrewyn 3. € 30.000 – Budget Statushouders 4. € 55.000 – Bezwaar- en beroepfase Prikkedam 5. € 40.000 - Kerkenvisie 16. Verklaren afwijkingen begroting Nvt
24
2020 met realisatie 2020 17. Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2021-2025)
Onttrekking in 2021 van € 568.267
18. Beslispunten
1. Reserve handhaven per 31-12-2020 2. Toevoeging 2020 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020 3. Onttrekking 2020 van € 217.500 conform raadsbesluit 17 december 2019 4. Onttrekking 2021 van € 568.267 conform raadsbesluit 16 december 2020
Reserve monumenten 1.
Nummer reserve
71712
2.
Naam (deel-) PVM-er
Lot Hofstede
3.
Afdeling
Mens en Omgeving
4.
Naam portefeuillehouder
Fimke Hijlkema
5.
Relatie met (deel-) productnummer
Programma: 3-Ruimtelijke en economische ontwikkelingen Product:
Bouwen en Wonen
Deelproduct: Omgevingsvergunningen P56.110,1 Monumenten vergunningen (66211) 6.
Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.
13 november 2012 (Amendement)
7.
Reden/bestemmingsdoel reserve
Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting ten behoeve van subsidie, waardoor provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen.
8.
Soort reserve
Bestemmingsreserve
9.
Motief vorming reserve
Spaar- en bestedingsfunctie
10. Wijze van voeding van reserve/ Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een wijze van beschikking van de amendement. Met ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd reserve van € 25.000 voor subsidies monumenten. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht. 11. Looptijd
Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald
12. Gewenste/ noodzakelijke omvang
De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013)
13. Bijzonderheden
Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. De inventarisatie van deze monumenten vindt in 2021 plaats. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.