Agendabundel

75

75

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 Res 24 - accommodatiebeleid

116

116

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 Res 24 - subsidie 80 jaar vrijheid

11

11

-0

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

(A012)

en Ow

5 Res 24 - herplanten bomen

37

37

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5 Res 24 - pumptrack Owolde

140

144

4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

15

15

15

15

15

15

-

-

-

-

6 Meedoenpas - kader 25

47

47

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Welzijncoaching - kader 25

75

75

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Mantelzorgondersteuning - kader 25

25

25

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1.442

-

-1.442

-

1.442

-

-

-

-

-

-

-

-

5 Mader - kader 26

6 Nota R/V 24 - Oekraine opvang

15

prog omschrijving mutatie

Begroting

Werkelijk

Verschil

B 2026

B 2026

B 2027

B 2027

B 2028

B 2028

B 2029

B 2029

B 2030

B 2030

2025

2025

2025

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

oud

nieuw

6 Nota R/V 24 - dorpshuis Wmeer

35

-

-35

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Corr subsidie dorpshuisa Wmeer

-35

-

35

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 NJR 25 - motie M-079 Dierenvoedselbank

25

17

-9

-

9

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Res 24 - Inburgering

48

48

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Res 24 - opvang Oekraine

604

163

-441

-

441

-

-

-

-

-

-

-

-

6 Res 24 - Spreidingswet

32

32

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

7 OKO-uitvoeringskosten

509

175

-334

509

509

-

-

-

-

-

-

-

-

7 JOGG-regisseur - kader 25

56

38

-18

56

74

-

-

-

-

-

-

-

-

7 Nota R/V 24 - klimaatmiddelen

57

33

-24

57

62

57

62

57

62

55

65

55

-

7 Res 24 - subsidie bloeizones

20

20

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-268

-268

-

-

62

151

62

151

61

151

61

-

31

19

-12

31

34

31

34

31

34

33

36

33

-

7 Nota R/V 24 - uitv prog duurzaamheid 8 Nota R/V 24 - Circulaire uitvoeringsstrategie 8 Nota R/V 24 - Omgevingswet

200

-185

-385

200

230

200

230

200

230

163

230

163

228

1.000

191

-809

-

200

-

200

-

200

-

209

-

-

8 Woonvisie - kader 26

-

-

200

200

-

-

-

-

-

-

-

-

8 Managementondersteuning VTH - kader 26

-

-

11

11

-

-

-

-

-

-

-

-

8 Nota R/V 24 - Taskforce woningen

16

Algemene reserve grondexploitatie Alg. reserve grondexploitatie

9211601

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 0, 3 en 8

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel

Het opvangen van verliezen, bijvoorbeeld van niet kostendekkende complexen, rente van nog niet in exploitatie

reserve

genomen complexen, en verlaging van verkoopprijzen.

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Opvangen van risico's en tegenvallers. Deze reserve dient alleen ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie

8 Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt gevoed door winsten van complexen.

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: Onbekend Einddatum: Permanent

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorstel is de hoogte van de reserve grondexploitatie te baseren op een bedrag voor mogelijke risico’s en een bedrag voor grondaankopen. De hoogte van het risicobedrag is gebaseerd op de notitie Gemeente Governance Grond(ig) beleid van Deloitte uit september 2007. Vanaf 2007 wordt 10% buffer aangehouden voor risico’s m.b.t. toekomstige verkopen voor de komende 5 jaar. Vanaf het jaar 2022 is van bovenstaande lijn afgestapt. In verband met het vaststellen van verschillende nieuwe exploitaties is het niveau van de reserve omhoog gebracht.

11 Bijzonderheden

Met ingang van 1 januari 2016 is de regelgeving in het BBV (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten) ten aanzien van gronden, waarvoor nog geen reëel en stellig voornemen is om deze in de nabije toekomst te bebouwen, gewijzigd. Deze ‘NIEGG’ gronden zijn in 2016 voor marktwaarde overgebracht naar materiële vaste activa. Dit houdt in dat er geen aanwendingen meer zullen plaatsvinden ten behoeve van de NIEGG.

Jaarrekening 2025 Met ingang van 2016 moet de gemeente vennootschapsbelasting gaan afdragen over winsten die in de complexen worden behaald. Dit wordt niet ten laste van de complexen gebracht, maar ten laste van de reserve grondexploitatie. Voor het bepalen van tussentijdse winst bij de complexen moet de POC-methode (percentage of completion) worden toegepast. De POC methode houdt rekening met de fase waarin de grondexploitatie, zowel wat betreft de opbrengsten, als de kosten verkeert. De totale winst over de individuele grondexploitatie wordt opgedeeld/toegerekend aan de reeds verkochte kavels. Dit heeft er in 2025 toe geleid dat we een winst moesten nemen van € 235.072. De hoogte van de reserve wordt jaarlijks geactualiseerd op basis van verwachtingen van de huidige complexen. We stellen voor deze actualisatie, net als in 2022-2024, achterwege te laten. De komende tijd zullen er een aantal nieuwe exploitaties worden geopend. Het lijkt goed om de reserve grondexploitatie op een bepaald niveau te brengen. Voor de in 2024 vastgestelde exploitatie Muldersveld is een verliesvoorzieningen ter hoogte van € 182.000 gevormd. Dit ten laste van deze reserve. De laatste actualisatie van het complex levert nu een verlies op van € 30.000. Dus de voorziening is verlaagd en het ad € 152.000 is weer toegevoegd aan de algemene reserve grondexploitatie.

Het bedrag ontvangen van het Rijk voor het Masterplan Venekoten centrum-Venekoten noord is in deze reserve geparkeerd. Door de gewijzigde BBV-regels kunnen investeringen maatschappelijk nut niet meer in een keer ten laste worden gebracht van de reserve.

17

Alg. reserve grondexploitatie 12 Bijlagen welke ten grondslag

9211601 Woonvisie 2017-2022

liggen Nota grondprijzen 2022 13 Mutaties in reserve in 2025

Toevoeging: Toevoeging van € 235.072 als winstneming a.g.v. de POC-methode. Toevoeging van € 152.000, dit is de vrijval van de verliesvoorziening voor de exploitatie Muldersveld. Toevoeging van € 78.594 van de per saldo ontvangen vennootschapsbelasting 2024/2025.

14 Verklaren afwijkingen begroting Zie bij 13. bijzonderheden 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2030)

Toevoegingen/onttrekkingen: 2026 € 0 2027 € 0 2028 € 0 2029 € 0 2030 € 0

16 Beslispunten

1.

Reserve handhaven per 31-12-2025

2.

Toevoeging in 2025 € 235.072 winstneming

3.

Toevoeging € 152.000, is de vrijval van de verliesvoorziening Muldersveld

4.

Toevoeging € 78.594 vennootschapsbelasting

5.

Toevoeging 2025 € 937.157, 2026 € 0, 2027 € 0 en 2028 € 0

18

Reserve lastenverlichting Reserve lastenverlichting

9231602

1 Afdeling

Openbare Ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Lisa Edema

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Een eventueel voordelig saldo van de afvalverzameling te reserveren voor teruggave aan de inwoners en investeringen milieustraat (raadsbesluit november 2006). 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve voor egalisatie van tarieven (niet specifiek te besteden)

7 Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

8 Wijze van voeding van reserve/

Exploitatievoordeel reiniging

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: doorlopend

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de reserve is voldoende om de doelstelling te kunnen verwezenlijken. Voor een minimumniveau van de reserve is besloten 10% van de lasten te hanteren = € 250.000 (afgerond). Het meerdere in de reserve kan verder ingezet worden voor tarief egalisatie dan wel voor teruggave aan de inwoner.

11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025: geen bijzonderheden

12 Bijlagen welke ten grondslag

Excelsheet berekening reserve

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

Begroting onttrekking 2025 € 60.000, realisatie onttrekking € 65.000, verschil van € 5.000.

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Ondanks de beperkte afwijking zijn er binnen het taakveld Afval wel verschillen die opvallen. Vanuit Verpact is er een vergoeding geweest voor zwerfafval 2023 en 2024 van € 108.000. De kosten voor inzameling van huishoudelijk afval was € 45.000 lager dan begroot en de kosten van de inzameling op de milieustraat € 33.000 lager. Daarentegen waren de kosten voor de verwerking van het ingezamelde materiaal op de milieustraat € 75.000 hoger. De inkomsten vanuit de afvalstoffenheffing was € 108.000 lager dan begroot.

15 Verklaren mutaties in reserve

N.v.t.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Toevoeging 2025 € 0 3. Onttrekking 2025 € 65.000 4. Toevoeging 2026 € 0

19

Reserve organisatieontwikkeling Reserve

9231708

organisatieontwikkelingen 1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2004

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Het opvangen van verplichtingen in de personele sfeer als gevolg van organisatieontwikkelingen.

6 .Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

Elk jaar bij de actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend.

wijze van beschikking van de reserve 9 Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang In 2004 is een voorziening ingesteld voor het opvangen van de personele kosten organisatieontwikkelingen (notitie 'Risico in beeld'). Volgens het BBV is het niet mogelijk voor boventallig personeel - die nog niet nonactief zijn en waarvoor geen afvloeiingsregeling is getroffen - een voorziening in te stellen. Daarom is besloten voor het opvangen van de kosten - 'oude gevallen' tot 2011 - een reserve in te stellen (besluit vaststelling jaarrekening 2005). Bij de behandeling van de jaarstukken 2012 is besloten het doel van de reserve te wijzigen, hierdoor wordt de omvang van de reserve jaarlijks bepaald. 11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025 De onttrekking voor 2025 bedraagt € 37.789. Elk jaar bij de actualisatie van reserves wordt een nieuwe doorrekening gemaakt. De berekening die is uitgevoerd voor de periode 2026-2029. De berekening is gemaakt op basis van de bekende verplichtingen en een inschatting hoe de kansen van de betrokkenen liggen op de arbeidsmarkt. De omvang van de reserve is voor deze periode toereikend.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

De onttrekking is bijna € 72.000 lager.

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve

Er vindt een inschatting plaats bij de raming obv de verplichtingen versus de kansen op de arbeidsmarkt. Twee betrokkenen zijn overgegaan naar de WIA, dat betekent dat er voor de gemeente geen lasten meer zijn. Onttrekking 2026 € 50.000 en 2027 € 50.000.

komende jaren (2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Onttrekking in 2025 € 37.789 3. Onttrekking 2026 € 50.000 en 2027 € 50.000

20

Reserve riolering Reserve Riolering

9231710

1 Afdeling

Openbare Ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Lisa Edema

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15 december 2009, verbreed Gemeentelijk Rioleringsplan 2010-2014 (vGRP 2010-2014)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Efficiencyresultaten riolering

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Egalisatiemotief

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Op basis van het vastgestelde Gemeentelijk Rioleringsplan vinden er toevoegingen en

beschikking van de reserve

onttrekkingen plaats. Efficiencyresultaten worden verrekend met deze reserve.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2009 Eindtijd onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

N.v.t.

11 Bijzonderheden

De reserve voor riolering wordt gevoed met (substantiële) efficiencyresultaten van de riolering. Er zitten op dit moment geen middelen in de reserve.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

GRP 2020-2024 Raadsvoorstel en -besluit 1 juli 2020

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Geen mutaties in 2025

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met

Geen mutaties in 2025

realisatie 2025 16 Verklaren mutaties in reserve komende jaren

N.v.t.

(2026-2030) 16 Beslispunten

Reserve handhaven per 31-12-2025

Reserve overhevelingsbudgetten Reserve budgetoverheveling

9231711

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Overheveling van budgetten naar een eerstvolgend begrotingsjaar. 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

De reserve wordt jaarlijks gevoed, nadat besluitvorming door de raad in december heeft plaatsgevonden. De

wijze van beschikking van de

omvang wordt bepaald aan de hand van een inventarisatie.

reserve 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

21

Reserve budgetoverheveling 10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

9231711 Deze reserve is jaren geleden ingesteld voor het reguleren van niet bestede budgetten in het lopende begrotingsjaar. Wanneer besteding van beschikbare budgetten in het begrotingsjaar onmogelijk is en uitvoering pas in het volgende begrotingsjaar kan plaatsvinden, dan fungeert deze reserve als een administratieve schakel om dat mogelijk te maken. De budgetten worden in het lopende dienstjaar verlaagd en toegevoegd aan de reserve. Aan het begin van het nieuwe begrotingsjaar worden de budgetten weer toegevoegd aan de desbetreffende (deel-)producten, zodat de reserve weer op nul staat.

11 Bijzonderheden

In de raad van 15 december 2009 is besloten dat aan het overhevelen van budgetten de volgende voorwaarden zijn verbonden: -

Contractuele afspraken zijn gemaakt, maar waarvan nog geen levering of dienst in het oorspronkelijke

jaar heeft plaatsgevonden -

Er wordt voldaan aan de criteria Onvoorzien, Onuitstelbaar en Onvermijdbaar ‘)

-

College- of directiebesluit: bijvoorbeeld in geval van vertraging in de uitvoering.

‘) Wat wordt hieronder verstaan?: ·

Onvoorzien: Omstandigheden, die ten tijde van het beschikbaar stellen van het budget niet bekend

waren. ·

Onvermijdbaar en Onuitstelbaar:

o

Er zou niet worden voldaan aan een wettelijke verplichting

o

Er zou onrechtmatig worden gehandeld

o

Er zou een (onverantwoorde) onveilige situatie ontstaan

o

Er zou niet worden voldaan aan contractuele verplichtingen

o

Er zijn bestuurlijk concrete afspraken gemaakt of concrete toezeggingen gedaan.

Daarnaast is budgetoverheveling in principe maar voor één jaar toegestaan. Budgetten kunnen dus niet jarenlang achtereen worden overgeheveld. Het minimumbedrag voor overheveling is € 5.000. Bedragen beneden de € 5.000 worden dus niet overgeheveld. Tevens geldt de budgetoverheveling alleen voor exploitatiebudgetten. Niet afgesloten investeringsbudgetten van projecten worden automatisch overgeheveld. Dat geldt eveneens voor budgetten, die worden gedekt uit reserves en voorzieningen of waartegenover middelen van derden staan met een specifieke bestedingsverplichting. De beoordeling en verwerking daarvan vindt plaats bij de eerstkomende nota herziening reserves en voorzieningen bij de jaarrekening. Overzichten van de overgehevelde budgetten zijn te vinden bij de begrotingswijzigingen. 12 Bijlagen welke ten grondslag

N.v.t.

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Onttrekking: Op 17 december 2024 heeft de raad besloten om € 135.000 van 2024 naar 2025 over te hevelen. 1. Sloop Aula en inrichting parkeerterrein € 55.000 2. Dorpshuizen € 30.000 3. Burgerberaad € 50.000 Toevoeging: Via raadsmededeling #2044 is de raad op de hoogte gebracht van beperkte budgetoverheveling 2025-2026. Er bleek slecht één budget hiervoor in aanmerking te komen. Dit wordt dan meegenomen in de resultaatsbestemming van de jaarrekening 2025.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Er zijn geen afwijkingen. In de raadsvergadering van 22 april 2025 heeft de raad besloten om het experiment Burgerraad niet in 2025 te laten plaatsvinden en het gereserveerde budget te laten terugvloeien naar de algemene middelen.

15 Verklaren mutaties in reserve

Geen

komende jaren (2026-2030)

22

Reserve budgetoverheveling 16 Beslispunten

9231711 1.

Handhaven van de reserve per 31-12-2025

2.

Onttrekking in 2025 van € 135.000

Reserve monumenten Reserve monumenten

9231712

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

13 november 2012 (Amendement)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve Jaarlijks wordt € 25.000 beschikbaar gesteld in de exploitatiebegroting voor subsidie, waardoor provinciale middelen kunnen worden verkregen. Hierdoor wordt het monumentenbeleid weer gestimuleerd en kunnen aanvragers financiële ondersteuning krijgen. 6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Spaar- en bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/

Deze reserve is ingesteld bij de behandeling van de Programmabegroting 2013-2016 via een amendement. Met

wijze van beschikking van de

ingang van de exploitatiebegroting 2013 is een structureel budget opgevoerd van € 25.000 voor subsidies

reserve

monumenten. Vanaf 2023 is de subsidie vanwege indexatie van alle lasten verhoogd met € 2.500. Het niet bestede deel van deze subsidie wordt toegevoegd aan deze reserve. Eventuele overschrijdingen van het exploitatiebudget wordt ten laste van de reserve gebracht.

9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2013 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang 11 Bijzonderheden

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 100.000 (vier maal het jaarbudget) (besluit jaarrekening 2013) Op 15 december 2020 heeft u ingestemd met de wijziging gemeentelijke verordening monumenten. Hierbij is het mogelijk geworden ook jonge monumenten onder de subsidieregeling te laten vallen. Om aan de vraag naar subsidie voor monumenten te voldoen heeft u ingestemd met verlaging van de maximale subsidie per monument van € 10.000 naar € 7.500 per aanvraag en het jaarlijks inzetten van maximaal € 25.000 van de reserve monumenten. Tevens heeft u ingestemd met de financiering van een jaarlijkse bijdrage van € 2.500 aan de Stichting Fryske Mole met ingang van 2021 uit de reserve Gemeentelijke Monumenten.

12 Bijlagen welke ten grondslag

Amendement d.d. 13 november 2012

liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in

Begrote dotatie € 0, realisatie € 0

2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

n.v.t. n.v.t. Jaarlijks is € 27.500 voor subsidie beschikbaar in de begroting. Eventuele onder- of overschrijdingen worden ten laste of ten bate van de reserve gebracht. 1. Reserve handhaven per 31 december 2025 2. Toevoeging 2025 € 0 3. Aanwending 2025 € 0 4. Onttrekking 2026 t/m 2030 eventuele onder- of overschrijding subsidie gemeentelijke monumenten

23

Reserve kapitaal Reserve kapitaallasten

9231718

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma: alle

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 juni 2019 (behandeling Jaarstukken 2018)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Dekking van de afschrijvingslasten investeringen

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Dekking jaarlijkse afschrijvingslasten

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze

Voor 2017 werden investeringen met een maatschappelijk nut direct afgeschreven ten laste van een

van beschikking van de reserve

reserve. Met ingang van 2017 moeten alle investeringen worden geactiveerd. Volgens de financiële verordening worden investeringen met een maatschappelijk nut boven € 250.000 geactiveerd. De reserve wordt gevoed met het geactiveerde bedrag van de investering. Dit gebeurt door overheveling van de middelen uit de oorspronkelijke reserve die als dekking fungeerde. Ook investeringen met economisch nut die gedekt worden uit een reserve kunnen via deze reserve lopen. Onttrekking uit deze reserve gebeurt conform de gekozen afschrijvingstermijn.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2018 Einddatum: onbekend

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voldoende om gedurende de looptijd van de geactiveerde investeringen de afschrijving te dekken.

11 Bijzonderheden

De voeding van de Kapitaalreserve geschiedt in de komende jaren. De huidige investeringen Masterplan Oosterwolde, Wijkvernieuwing Haerenkwartier, gebouw Biosintrum, Kuipenstreek 8, brug Molenweg en uitbreiding Sportaccommodatie Waskemeer komen in aanmerking voor deze reserve.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Investeringsstaat 2025

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Onttrekking 2025 € 439.491.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025

De voormalige Aula is in 2025 gesloopt en de boekwaarde is afgeschreven.

met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve

Onttrekking vanaf 2026 en verder € 239.000 (€ 10.000 lager door sloop aula).

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Handhaven reserve per 31-12-2025 2. Onttrekking 2025 € 439.491 ter dekking van de afschrijving 3. Onttrekkingen 2026 en verder € 239.000 per jaar

24

Reserve OKO Reserve OKO

923 1720

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

18 april 2023 (Amendement)

5 Reden/bestemmingsdoel reserve

Er wordt € 1,1 miljoen onttrokken uit de algemene reserve ten behoeve van de nieuw te vormen bestemmingsreserve OKO.

6 Soort reserve

Bestemmingsreserve

7 Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding van reserve/ wijze

Deze reserve is ingesteld bij de raadsvergadering van 18 april 2023 via een amendement. Elk jaar bij de

van beschikking van de reserve

actualisatie wordt de reserve opnieuw berekend. Als de einddatum is bereikt, kan een eventueel restant vrij vallen ten behoeve van de algemene reserve.

9 Looptijd

Startdatum: 31 december 2024 Einddatum: 31 december 2029

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De maximale omvang van deze reserve is vastgesteld op € 1.100.000

11 Bijzonderheden

Bij de raadsvergadering van 18 april 2023 is ingestemd met de start van uitvoering van Opgroeien in een kansrijke omgeving voor een periode van 4 jaar (2023 t/m 2026) en een totaalbedrag van € 1.431.000 en dit te financieren vanuit de algemene reserve. Daarnaast is een amendement aangenomen om een bestemmingsreserve OKO te vormen voor de periode t/m 2029 en hiervoor € 1,1 miljoen te onttrekken uit de algemene reserve. Het OKO project loopt hiermee na 2026 niet automatisch door. Hier moet eerst een besluit op worden genomen.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Amendement d.d. 18 april 2023

13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

N.v.t.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025

N.v.t.

met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren (2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025

25

Reserve accommodatiebeleid Reserve Accommodatiebeleid

923 1721

1

Afdeling

Ruimte en economie

2

Naam portefeuillehouder

Esther Verhagen

3

Relatie met

Programma 4, 5 en 6

4

Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

9 juli 2024

5

Reden/bestemmingsdoel reserve

Niet bestede budgetten accommodatiebeleid toevoegen aan reserve Accommodatiebeleid en dekken van eenmalige lasten.

6

Soort reserve

Bestemmingsreserve

7

Motief vorming reserve

Bestedingsfunctie

8

Wijze van voeding van reserve/ wijze van

Deze reserve is ingesteld bij de raadsvergadering van 9 juli 2024, raadsbelsuit kaderbrief

beschikking van de reserve

2025-2028. Niet bestede budgetten accommodatiebeleid toevoegen aan reserve Accommodatiebeleid.

9

Looptijd

Startdatum: 1 januari 2025 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

n.v.t.

11 Bijzonderheden

Op 24 juni 2025 is het Accommodatiebeleid vastgesteld.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in reserve in 2025

Toevoeging van € 300.000 cf het raadsbesluit van 9 juli 2024.

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met

N.v.t.

realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in reserve komende jaren

n.n.b.

(2026-2029) 16 Beslispunten

1. Reserve handhaven per 31-12-2025 2. Toevoeging € 300.000 in 2025

26

Toelichting per voorziening Voorziening bodemsanering Voorziening bodemsanering

9111905

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Jaarrekening 2019

5 Reden/bestemmingsdoel

Kosten voor bodemsanering voldoen niet aan artikel 59, het zijn geen investeringen met een economisch of

voorziening

maatschappelijk nut. Kosten voor bodemsanering moeten behandeld worden als een verlies, onafhankelijk of de kosten verbonden zijn aan investeringen (nieuwe bouwlocatie) of aan bestaande activa (vervuiling onder gemeentelijke gebouwen) met een economisch nut of een maatschappelijk nut. Vanaf het moment dat een eventuele bijdrage van VROM en/of de provincie bekend is zal de gemeente de resterende gemeentelijke kosten als verlies moeten nemen ten laste van de (meerjarige) exploitatie. Indien de sanering in een volgend begrotingsjaar afgerond wordt en complex is waardoor er onzekerheden over de uiteindelijke kosten kan bestaan, dan dient een voorziening getroffen te worden uit hoofde van artikel 44, eerste lid onder a. De kosten voor onderzoek voor de saneringsaanpak zullen als regel niet voldoen aan alle voorwaarden van artikel 60. Deze kosten dienen als een onderdeel gezien worden van de totale kosten van de sanering. De gemeente zal zodoende de begrote saneringskosten ofwel direct als last moeten verwerken (onder aftrek van een eventuele bijdrage van bijvoorbeeld VROM of de provincie) of wel in de grondexploitatie moeten meenemen. In het laatste geval zal de gemeente als de grondexploitatie negatief uitvalt daarvoor eveneens een voorziening moeten treffen, uit hoofde van artikel 44, lid 1a.

6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Bestedingsfunctie

8 Wijze van voeding/beschikking Exploitatie van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1‑1‑2020 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke

Op basis van onderzoek door derden in 2020 zijn de kosten voor sanering ingeschat op € 475.000

omvang 11 Bijzonderheden

Betreft jaar van vormen van de voorziening

12 Bijlagen welke ten grondslag

Onderzoek derde

liggen: 13 Verklaren mutaties in

N.v.t.

voorziening in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting N.v.t. 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in

2026‑2030 Nog niet bekend

voorziening komende jaren (2026‑2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31‑12‑2025

27

Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga Voorziening complex 1131 Muldersveld Makkinga

9111906

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 8

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

2-jul-24

5 Reden/bestemmingsdoel voorziening

Verwacht negatief resultaat van complex 1131 Muldersveld

6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van de voorziening

Ten laste van de algemene reserve grondexploitatie

9 Looptijd

Startdatum: 2024 Einddatum: 2034

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Op basis van de vastgestelde exploitatie, jaarlijks wordt de exploitatie geactualiseerd.

11 Bijzonderheden 12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

Vastgestelde exploitatie en de geactualiseerde exploitatie

13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

Vrijval in 2025 € 152.000

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie

Op basis van de geactualiseerde exploitatie is het verwachte verlies van € 182.000 naar

2025 15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren

€ 30.000 gegaan. N.v.t.

(2026-2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Vrijval van de voorziening € 152.000

28

Voorziening oninbare debiteuren Voorziening oninbare debiteuren

9121800

1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Onbekend

5 Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen van debiteuren

voorziening 6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van Exploitatie de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: onbekend Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De omvang van de voorziening wordt vastgesteld op basis van de ouderdom van de openstaande posten om een bepaald percentage als oninbaar te beschouwen. Openbare posten van openbare lichamen zijn uitgesloten. > 5 jaar 100%, 4-5 jaar 75%, 3-4 jaar 50%, 2-3 jaar 25%, 1-2 jaar 10%, 6-12 maanden 4% en < 6 maanden 2%.

11 Bijzonderheden

Jaarrekening 2025 Er is in 2025 geen bedrag aangewend, omdat de invoering van de nieuwe applicatie daar geen ruimte toegaf. Volgens de berekeningen dient de voorziening per ultimo 2025 € 58.237 te zijn. Uitgesplitst naar handelsdebiteuren (€ 13.178) en belastingdebiteuren (€ 55.059). Dat houdt in dat de vrijval in 2025 € 13.638 is. De verhouding in percentages voor de handelsdebiteuren en belastingdebiteuren zijn per 31-12-2025 23% en 77%.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: Excelsheet berekening voorziening

13 Verklaren mutaties in voorziening in Vrijval van de voorziening in 2025 € 13.638. 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting

Er is geen raming.

2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in voorziening

n.n.b.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. Handhaven voorziening per 31-12-2025 2. Vrijval voorziening 2025 € 13.638

29

Voorziening oninbare debiteuren SoZaWe Voorziening oninbare debiteuren

9131801

SoZaWe 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 6

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Bij jaarrekening 2004

5 Reden/bestemmingsdoel

Oninbare vorderingen cliënten SoZaWe

voorziening 6 Soort voorziening

Concrete verplichtingen en/of verliezen en/of bestaande risico’s

7 Motief vorming voorziening

Risicofunctie

8 Wijze van voeding/beschikking van Ten laste van de exploitatie de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 2004 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Op basis van een individuele inschatting van debiteuren > € 1.500 en waarvan de vordering niet ontstaat/muteert in verantwoordingsjaar wordt de vereiste stand van de voorziening berekend. Daarnaast geldt dat voor vorderingen WWB de vorderingen (niet ontstaan in het boekjaar) voor 75% worden voorzien.

11 Bijzonderheden 12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: Berekening stand voorziening 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

Dotatie in 2025: € 46.987 Aanwending in 2025: € 66.279

14 Verklaren afwijkingen begroting

Er wordt geen dotatie of aanwending geraamd. De benodigde dotatie is het verschil tussen de stand van de

2025 met realisatie 2025

voorziening per 31-12-2024, de aanwending in 2025 en de benodigde stand van de voorziening op 31-12-2025 (conform de bovenstaande voorwaarden, punt 12).

16 Verklaren mutaties in voorziening

N.v.t.

komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

1. De voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Dotatie in 2025 € 46.987 3. Aanwending 2025 € 66.279

Voorziening onderhoud gymzalen Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

23 oktober 2007 (Integraal Huisvesting Plan Onderwijs 2008-2011)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud gymlokalen

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

30

Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen 8 Wijze van voeding/beschikking Een jaarlijkse dotatie op basis van het meest actuele MOP. van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2029 conform de onderhoudsplannen 2026-2035 van de gymzalen in Oosterwolde, Appelscha en Elsloo en het onderhoudsplan 2019-2048 van de gymzaal in Donkerbroek.

11 Bijzonderheden

Vanaf 2019 is de specifieke uitkering stimulering sport ingevoerd om het financiële nadeel van de verruiming van de btw-sportvrijstelling te compenseren. De huidige regeling loopt tot en met 2026. De regeling geldt niet voor bewegingsonderwijs. Dit betekent dat alleen BTW op het sportgebruik via de regeling gecompenseerd wordt. In september 2024 heeft de raad besloten dat de gymzaal in Oosterwolde wordt verduurzaamd. De verduurzaming staat gepland voor de periode 2026-2029. In september 2024 heeft de raad besloten dat de gymzaal in Elsloo wordt vernieuwd, tenzij uit een gesprek met belanghebbenden zou blijken dat aanpassing van het door het college voorgestelde voorkeursscenario nodig zou zijn. Na gesprekken met belanghebbenden bleek aanpassing van het door het college voorgestelde voorkeursscenario niet nodig. Planning is dat het gymzaal in de periode 2030-2039 wordt vernieuwd. In juni 2025 is door de raad besloten om gymzaal in Appelscha te slopen. Dit vanwege nieuwbouw van beide scholen op loopafstand van de te verduurzamen sporthal. De nieuwbouw en verduurzaming staat gepland in de periode 2026-2029. De sloop vindt plaats na de realisatie van de nieuwbouw en verduurzaming. Op 12 november 2025 heeft Dorpsbelang Donkerbroek het plan DoarpsSintrum Donkerbroek 2.0 gepresenteerd in de raadscommissie Samenleving als alternatief voor het oorspronkelijke DoarpsSintrum.

Onderdeel van dit plan is sloop van de huidige gymzaal en nieuwbouw van een gymzaal op een andere locatie. Via raadsmededeling #2053 bent u geïnformeerd over het voornemen van het college om garant te staan voor de aan te vragen subsidies die nodig zijn voor het realiseren van DoarpsSintrum Donkerbroek 2.0. De raadscommissie Samenleving heeft op 3 december 2025 unaniem ingestemd met de garantstelling. Planning is dat de bouw van DoaprsSintrum Donkerbroek 2.0 inclusief gymzaal in 2026 start vanwege de verplichtingen uit reeds toegekende subsidies. In september 2025 heeft de raad ingestemd met het voorstel om voor de gymlokalen in Appelscha, Oosterwolde, Donkerbroek en Elsloo in 2025 gezamenlijk € 85.000 extra te doteren in de voorziening om het benodigde extra onderhoud in 2025 uit te kunnen voeren. In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit plan is om voor de gymlokalen in Appelscha, Oosterwolde, Donkerbroek en Elsloo bij de jaarrekening 2025 gezamenlijk € 210.000 extra te doteren om het benodigde onderhoud in 2026 uit te kunnen voeren en vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 40.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2029 te kunnen uitvoeren.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

MOP 2026-2025 gymzalen Oosterwolde, Appelscha, Elsloo MOP 2019-2048 gymzaal Donkerbroek

13 Verklaren mutaties in

Begrote dotatie € 100.000, realisatie € 310.000

voorziening in 2025

Begrote onttrekking € 160.026, realisatie € 47.280

14 Verklaren afwijkingen begroting In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit 2025 met realisatie 2025

voorstel is een extra dotatie van € 210.000 in de voorziening gymlokalen om het geplande onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren. Een aanzienlijk deel van het geplande onderhoud is verschoven naar 2026. De lasten hiervan zijn opgenomen in de nieuwe onderhoudsplannen. Vervanging tapijt is niet uitgevoerd, omdat het tapijt nog goed is. Vervanging van het dak van de gymzaal in Elsloo is niet uitgevoerd, omdat het dak nog goed is.

15

2026: Aanwending € 302.551

31

Voorziening onderhoud

9151900

gymzalen Verklaren mutaties in

2027: Aanwending € 450

voorziening komende jaren

2028: Aanwending € 130.622

(2026-2030) 16 Beslispunten

2029: Aanwending € 7.206 1.Voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Dotatie in 2025 € 310.000 (inclusief extra dotatie van € 210.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren) 3. Aanwending in 2025 € 47.280 4. Dotatie 2026-2029 € 40.000 5. Aanwending in 2026 € 302.551, 2027 € 450, 2028 € 130.622, 2029 € 7.206

Voorziening onderhoud De Kompaan Voorziening onderhoud de

9151901

Kompaan 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

19 mei 2009 (Jaarrekening 2008 en herijking reserves en voorzieningen 2008-2009)

5 Reden/bestemmingsdoel

Onderhoudsegalisatie

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking Jaarlijkse dotatie op basis van MOP inclusief BTW van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1-1-2008 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2035 conform het vastgestelde onderhoudsplan 2025-2039 van Moskampweg 1 en het onderhoudsplan 2026-2035 van Moskampweg 3-5.

11 Bijzonderheden

.

In 2023 heeft de gemeente de accommodatie aan Moskampweg 1 in Oosterwolde als strategisch object gekocht. In mei 2025 is hiervoor door u een onderhoudsplan vastgesteld en heeft u ingestemd met een extra dotatie in 2025 van € 70.000 om het benodigde groot onderhoud in 2025 aan deze accommodatie te kunnen uitvoeren. In afwachting van de toekomstige bestemming van deze accommodaties is toen nog geen voorstel gedaan over een dotatie om het benodigde onderhoud in de jaren vanaf 2026 te kunnen uitvoeren. Medio 2024 heeft de gemeente een voorkeursrecht gevestigd op verschillende percelen in Oosterwolde. Dit voorkeursrecht omvat onder andere de percelen waarop Moskampweg 1, 3 en 5 zijn gevestigd. In september 2024 heeft de raad het voorkeursscenario accommodatiebeleid vastgesteld. Daarbij heeft de raad besloten om niet te investeren in verduurzaming van de Kompaan. Dit vanwege het gevestigde voorkeursrecht. Via raadsmededeling #1906 bent u geïnformeerd over het voornemen om Moskampweg 1 vanaf

januari 2027

te verhuren aan stichting Scala. Stichting Scala verhuurt het pand vervolgens deels onder aan stichting de Kortsluiting. In de periode tot januari 2027 verhuurt de gemeente het betreffende deel van het pand rechtstreeks aan stichting de Kortsluiting.

32

Voorziening onderhoud de

9151901

Kompaan In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit plan is om voor de Kompaan vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 75.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2035 te kunnen uitvoeren. 12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in

MOP 2025-2039 (Moskampweg 1) MOP 2026-2035 (Moskampweg 3 en 5) Begrote dotatie € 90.000, realisatie € 90.000

voorziening in 2025 Begrote onttrekking € 175.016, realisatie € 89.925 14 Verklaren afwijkingen begroting Een aanzienlijk deel van het geplande onderhoud is verschoven naar 2026. De lasten hiervan zijn opgenomen in 2025 met realisatie 2025

het nieuwe onderhoudsplan Moskampweg 3-5 danwel verschoven naar 2026 in het onderhoudsplan Moskampweg 1. .

15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2026-2030)

2026: Aanwending € 139.525 2027: Aanwending € 8.253 2028: Aanwending € 161.778 2029: Aanwending € 33.673 2030: Aanwending € 52.518

16 Beslispunten

1.

Voorziening handhaven per 31-12-2025

2.

Dotatie in 2025 € 90.000

3.

Onttrekking in 2025 € 89.925

4.

Dotatie 2026-2030 € 75.000

5.

Onttrekking 2026 € 139.525, 2027 € 8.253, 2028 € 161.778, 2029 € 33.673, 2030 € 52.518

Voorziening onderhoud Steegdenhal Voorziening onderhoud

9151902

Steegdenhal 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

19 mei 2009 (Jaarrekening 2008 en herijking reserve

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud Steegdenhal

s en voorzieningen 2008-2009)

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking

Jaarlijkse dotatie.

van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2008 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2035 conform het onderhoudsplan 2026-2035 van de Steegdenhal. 11 Bijzonderheden

In juni 2025 is door de raad besloten om de Steegdenhal te behouden en te verduurzamen. De verduurzaming staat gepland in de periode 2026-2029.

33

Voorziening onderhoud

9151902

Steegdenhal In september 2025 heeft de raad ingestemd met het voorstel om voor de Steegdenhal € 24.500 extra te doteren in de voorziening om het benodigde extra onderhoud in 2025 uit te kunnen voeren. In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over het nieuwe onderhoudsplan. Onderdeel van dit plan is om voor de Steegdenhal bij de jaarrekening 2025 € 615.000 extra te doteren om het benodigde onderhoud in 2026 uit te kunnen voeren en vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 35.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2029 te kunnen uitvoeren. 12 Bijlagen welke ten grondslag

Onderhoudsplan 2026-2035

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening Begrote dotatie € 40.000, realisatie € 655.000 in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Begrote aanwending € 101.766, realisatie € 24.098 In de raadsvergadering van maart 2026 behandelt u een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit voorstel is een extra dotatie van € 615.000 in de voorziening Steegdenhal om het geplande onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren. Een aanzienlijk deel van het geplande onderhoud is verschoven naar 2026. De lasten hiervan zijn opgenomen in het nieuwe onderhoudsplan.

15 Verklaren mutaties in voorziening 2026: Aanwending € 646.859 komende jaren (2026-2030)

2027: Aanwending € 92.086 2028: Aanwending € 6.542 2029: Aanwending € 6.908 2030: Aanwending € 7.645

16 Beslispunten

1.

Voorziening handhaven per 31 december 2025

2.

Dotatie in 2025 € 655.000 (inclusief extra dotatie van € 615.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te

kunnen uitvoeren) 3.

Aanwending in 2025 € 24.098

4.

Dotatie 2026-2029 € 35.000

5.

Aanwending 2026 € 646.859, 2027 € 92.086, 2028 € 6.542, 2029 € 6.908, 2030 € 7.645

Voorziening onderhoud sportaccommodaties Bosbad/Boekhorst Voorziening onderhoud sport

9151903

acc. Bosbad - Boekhorst 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Raadsvoorstel 24 mei 2011 (Jaarrekening 2010), splitsing voorziening 21 juni 2022 (Voorjaarsrapportage 2022)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud Boekhorst en Bosbad

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking

Jaarlijkse dotatie op basis van MOP exclusief BTW

van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: onbepaald

34

Voorziening onderhoud sport

9151903

acc. Bosbad - Boekhorst 10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2028 conform de onderhoudsplannen 2026-2035 van de Boekhorst en het benodigde onderhoud in 2026 conform het onderhoudsplan 2019-2033 van het Bosbad.

11 Bijzonderheden

In 2017 is een budgetovereenkomst getekend met stichting Bosbad Appelscha voor een periode van 2017 t/m 2026. In 2022 is met Laco Ooststellingwerf BV (= nu Sportfondsen Oostellingwerf BV) een huurovereenkomst en een exploitatieovereenkomst getekend voor de periode 2022 t/m 2026. Eind 2025 zijn beide overeenkomsten per eind 2026 opgezegd. Beide opzeggingen zijn eind 2025 door de exploitant schriftelijk bevestigd. In september 2025 heeft de raad ingestemd met het voorstel om voor Sportcomplex Boekhorst en Bosbad Appelscha in 2025 € 65.000 extra te doteren in de voorziening om het vastgestelde planmatig onderhoud en het benodigde extra onderhoud in 2025 uit te kunnen voeren. Voor het Bosbad is in november 2025 besloten om het eigendom van het Bosbad over te dragen aan de gemeente en te investeren in grootschalige renovatie en verduurzaming. Planning is om na seizoen 2026 de grootschalige renovatie en verduurzaming uit te voeren, zodat dit gereed is voor de start van seizoen 2027. Daarna wordt een nieuw onderhoudsplan opgesteld en aan de raad ter besluitvorming voorgelegd. In juni 2025 heeft de raad besloten om de Boekhorst nieuw te bouwen op de huidige locatie, tenzij uit een aanvullend specifiek locatie onderzoek ondubbelzinnig blijkt dat een andere locatie toch de voorkeur verdient.

De raad heeft in januari 2026 besloten om de Boekhorst nieuw te bouwen op de huidige locatie en heeft het college opdracht gegeven om in 2026 de planvorming te starten.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

MOP 2026-2035 sportcomplex de Boekhorst MOP 2019-2033 Bosbad Appelscha Begrote dotatie € 90.000, realisatie € 90.000 Begrote aanwending € 300.604, realisatie € 193.894 waarvan € 160.817 voor de Boekhorst en € 33.077 voor Bosbad

14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Voor de Boekhorst is vanwege het besluit tot nieuwbouw een deel van het geplande onderhoud niet uitgevoerd. Voor het Bosbad Appelscha heeft het college op 30 september 2025 besloten om de subsidie 2024 van € 141.848 aan Stichting Bosbad Appelscha voor extra onderhoud aan zwembad Bosbad vast te stellen op € 111.981 en het restant van € 29.867 terug te vorderen. U bent hierover geïnformeerd via raadsmededeling #1996.

15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2026-2030) 16 Beslispunten

2026: Aanwending € 77.420 2027: Aanwending € 13.132 2028: Aanwending € 26.067 1. Voorziening handhaven per 31 december 2025 2. Dotatie in 2025 € 90.000 3. Aanwending in 2025 € 193.894 (Bosbad € 33.077 en Boekhorst € 160.817) 4. Dotatie 2026-2028 € 25.000 5. Aanwending 2026 € 77.420, 2027 € 13.132, 2028 € 26.067

35

Voorziening onderhoud gebouwen Voorziening onderhoud

9151904

gebouwen 1 Afdeling

Openbare ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Mei 2016 (bij behandeling jaarstukken)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren van onderhoud aan gebouwen

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking

De omvang van de voorziening bestaat uit het saldo van de reserve onderhoud gebouwen per 31-12-2015. De

van de voorziening 9 Looptijd

jaarlijkse dotatie aan de voorziening is € 75.000 (m.i.v. 2020). Startdatum: 1 januari 2016 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

De jaarlijkse dotatie is € 75.000, dit is gelijk aan de in de vorige jaren toevoegingen aan de reserve. Het gaat niet alleen om de planning van het bouwkundig- en installatietechnisch onderhoud (Planon), maar ook om de toekomstige vervanging van de losse inventaris; bijvoorbeeld inrichting keukenapparatuur, zonwering, meubilair etc.

11 Bijzonderheden

Op 31-12-2015 is de reserve onderhoud gebouwen omgevormd naar een voorziening onderhoud gebouwen. Het saldo van de reserve is toen overgegaan naar de voorziening. De MJOP van de buitendienst en het overslagstation worden geactualiseerd na de ver- en nieuwbouw van locatie. Bij het gemeentehuis wordt in 2025 een nieuwe MJOP opgesteld waarin ook de verduurzaming wordt meegenomen.

12 Bijlagen welke ten grondslag

Raadsbesluit 3 maart 2026, vaststelling onderhoudsplan Gemeentehuis

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Toevoeging € 75.000 conform begroting Aanwending 2025 € 231.443 De aanwending is € 191.000 lager dan begroot. Dit komt omdat in 2025 een start is gemaakt met de verduurzaming va het gemeentehuis. Bij de gebouwen van de Buitendienst en Overslagstation worden alleen de noodzakelijke onderhoudswerkzaamheden uitgevoerd in verband met ontwikkeling nieuw-/verbouw van de locaties. Dit is op 30 november 2021 door de raad besloten.

15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2026-2030)

Op basis van het onderhoudsplan Gemeentehuis, vastgesteld op 3 maart 2026, is de aanwending 2026 € 99.149, 2027 € 7.195, 2028 € 396.643, 2029 € 34.764 en 2030 € 87.270. In verband met de geplande ver-/nieuwbouw van de buitendienstlocatie wordt er geen gepland onderhoud uitgevoerd, er wordt dus geen aanwending geraamd.

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Dotatie aan de voorziening 2025 € 75.000 3. Jaarlijkse dotatie aan de voorziening 2026 en verder € 75.000 (cf begroting) 4. Aanwending 2025 € 231.443 5. Aanwending 2026 € 99.149, 2027 € 7.195, 2028 € 396.643, 2029 € 34.764 en 2030 € 87.270.

36

Voorziening onderhoud MFS De Boekebeam Voorziening onderhoud MFS de

9151906

Boekebeam 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

22 juni 2021 (Jaarrekening 2020 en herijking reserves en voorzieningen 2020-2025)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeringen onderhoud Boekebeam

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding van

Jaarlijkse dotatie op basis van MOP inclusief BTW

voorziening/ wijze van beschikking van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 31-12-2020 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2035 conform het onderhoudsplan 2026-2035 van de Boekebeam.

11 Bijzonderheden

In september 2024 heeft de raad het voorkeursscenario accommodatiebeleid vastgesteld. Daarbij heeft de raad besloten om de Boekebeam te verduurzamen. In juni 2025 is besloten dat de Boekbeam in de periode 2040-2050 verduurzaamd wordt. In september 2025 heeft de raad ingestemd met het voorstel om voor MFS Waskemeer (de Boekebeam) in 2025 € 54.000 extra te doteren in de voorziening om het benodigde extra onderhoud uit te kunnen voeren. In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit plan is om voor de Boekebeam vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 110.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2035 te kunnen uitvoeren.

12 Bijlagen welke ten grondslag

MOP 2026-2035

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Begrote dotatie € 70.000, realisatie € 70.000 Begrote onttrekking € 245.535, realisatie € 39.989 Voor vervanging van de linoleum vloerafwerking was een bedrag van circa € 64.000 begroot. Uit inspectie is gebleken dat deze de komende jaren nog niet vervangen hoeft te worden. Wel dient er groot onderhoud uitgevoerd te worden. Dit groot onderhoud wordt in 2026 uitgevoerd. De lasten van het uitgevoerde onderhoud zijn lager dan begroot. Een deel van het geplande onderhoud is verschoven naar 2026. De lasten hiervan zijn opgenomen in het nieuwe onderhoudsplan.

15 Verklaren mutaties in voorziening voor de komende jaren (2026-2030)

2026: Onttrekking € 108.487 2027: Onttrekking € 728 2028: Onttrekking € 9.601 2029: Onttrekking € 132.712 2030: Onttrekking € 231.233

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Dotatie in 2025 € 70.000 3. Aanwending in 2025 € 39.989 4. Dotatie 2026-2030 € 110.000 5. Aanwending 2026 € 108.487, 2027 € 728, 2028 € 9.601, 2029 € 132.712, 2030 € 231.233

37

Voorziening onderhoud MFS de

9151906

Boekebeam

Voorziening onderhoud Bosbergtoren Voorziening onderhoud Bosbergtoren

9151907

1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jan van Weperen

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

15-feb-22

5 Reden/bestemmingsdoel voorziening Uitvoeren onderhoud Bosbergtoren 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking van de Jaarlijkse dotatie op basis van MOP exclusief BTW voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2022 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang

Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2033 conform het onderhoudsplan 2024-2037 van de Bosbergtoren en het onderhoudsplan 2025-2033 van de lift van de Bosbergtoren.

11 Bijzonderheden

Op 15 februari 2022 heeft de raad ingestemd met verhuur aan Coöperatie Appelscha en budget beschikbaar gesteld voor groot onderhoud. Naast groot onderhoud is een extra budget gereserveerd voor risico’s m.b.t. de lift en het ticketsysteem. In mei 2025 heeft u ingestemd met de nieuwe onderhoudsplannen van de (lift) van de Bosbergtoren. Het extra budget voor risico’s m.b.t. de lift en het ticketsysteem is daarmee komen te vervallen. De dotatie voorziening is gehandhaafd op € 13.500 per jaar.

12 Bijlagen welke ten grondslag liggen:

MOP Bosbergtoren 2024-2037 MOP lift Bosbergtoren 2025-2033

13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Begrote dotatie 13.500, realisatie € 13.500 Begrote aanwending € 33.850, realisatie € 27.356 Het uitgevoerde onderhoud is iets duurder uitgevallen dan begroot. Een deel van het geplande onderhoud wordt in 2026 uitgevoerd

15 Verklaren mutaties in voorziening

2026: Aanwending € 10.116

komende jaren (2026-2030)

2027: Aanwending € 23.500 2028: Aanwending € 7.897 2029: Aanwending € 0 2030: Aanwending € 8.583

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31 december 2025 2. Dotatie in 2025 € 13.500 3. Aanwending in 2025 € 27.356 4. Dotatie 2026-2030 € 13.500 5. Aanwending 2026 € 10.116, 2027 € 23.500, 2028 € 7.897, 2029 € 0, 2030 € 8.583

38

Voorziening onderhoud De Bongerd Voorziening onderhoud de

9151908

Bongerd 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 5

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

Raadsvoorstel 24 mei 2011 (Jaarrekening 2010), splitsing voorziening 21 juni 2022 (Voorjaarsrapportage 2022)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud sporthal de Bongerd

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking

Een jaarlijkse dotatie op basis van de meest actuele MOP inclusief BTW

van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2010 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2035 conform het onderhoudsplan 2026-2035 van de Bongerd. 11 Bijzonderheden

Sporthal de Bongerd is in eigendom van de gemeente. Voor het beheer en de exploitatie van sporthal de Bongerd is vanaf 2022 een exploitatieovereenkomst voor vijf jaar overeengekomen met Stichting Sporthal De Bongerd in vervolg op het burgerinitiatief “Doarpsskûte Haulerwijk”. In september 2024 heeft de raad het voorkeursscenario accommodatiebeleid vastgesteld. Daarbij heeft de raad besloten om de Bongerd te verduurzamen. In juni 2025 is besloten dat de Bongerd

in de periode 2030-2039

verduurzaamd wordt. In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit plan is om voor de Bongerd bij de jaarrekening 2025 € 360.000 extra te doteren om het benodigde onderhoud in 2026 uit te kunnen voeren en vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 40.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2035 te kunnen uitvoeren. 12 Bijlagen welke ten grondslag

MOP 2026-2035

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening Begrote aanwending € 59.470, realisatie € 13.544 in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Begrote dotatie € 10.000, realisatie € 370.000 In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit voorstel is een extra dotatie van € 360.000 in de voorziening Bongerd om het geplande onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren. Een aanzienlijk deel van het geplande onderhoud is verschoven naar 2026. De lasten hiervan zijn opgenomen in het nieuwe onderhoudsplan. Vervanging van het tapijt is niet uitgevoerd, omdat het tapijt nog goed is.

15 Verklaren mutaties in voorziening 2026: Aanwending € 427.326 komende jaren (2026-2030)

2027: Aanwending € 9.620 2028: Aanwending € 8.175 2029: Aanwending € 8.359 2030: Aanwending € 27.189

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31 december 2025 2. Dotatie in 2025 € 370.000 (inclusief extra dotatie van € 360.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren) 3. Aanwending in 2025 € 13.544

39

Voorziening onderhoud de

9151908

Bongerd 4. Dotatie 2026-2030 jaarlijks € 40.000 5. Aanwending in 2026 € 427.326, 2027 € 9.620, 2028 € 8.175, 2029 € 8.359, 2030 € 27.189

40

Voorziening onderhoud Samensprong Voorziening onderhoud

9151909

Samensprong 1 Afdeling

Mens en Omgeving

2 Naam portefeuillehouder

Jelke Nijboer

3 Relatie met

Programma 4

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d.

27 juni 2023 (voorjaarsrapportage 2023)

5 Reden/bestemmingsdoel

Uitvoeren onderhoud Samensprong

voorziening 6 Soort voorziening

Onderhoudsegalisatie

7 Motief vorming voorziening

Egalisatie onderhoudsbedragen

8 Wijze van voeding/beschikking

Jaarlijkse dotatie op basis van MOP inclusief BTW

van de voorziening 9 Looptijd

Startdatum: 1 januari 2023 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke omvang Voorgestelde dotaties zijn gebaseerd op het benodigde onderhoud in de periode 2026-2035 conform het onderhoudsplannen 2026-2035 van de Samensprong. 11 Bijzonderheden

In september 2024 heeft de raad het voorkeursscenario accommodatiebeleid vastgesteld. Daarbij heeft de raad besloten om de Samensprong te verduurzamen. In juni 2025 is besloten dat de Samensprong in de periode 2040-2050 verduurzaamd wordt. In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit plan is om voor de Samensprong bij de jaarrekening 2025 € 350.000 extra te doteren om het benodigde onderhoud in 2026 uit te kunnen voeren en vanaf 2026 de dotatie aan te passen naar € 100.000 per jaar om het benodigde onderhoud tot en met 2035 te kunnen uitvoeren.

12 Bijlagen welke ten grondslag

MOP 2026-2035

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening Begrote dotatie € 45.000, realisatie € 395.000 in 2025 14 Verklaren afwijkingen begroting 2025 met realisatie 2025

Begrote aanwending € 84.823, realisatie € 120.722 In maart 2026 heeft de raad ingestemd met een voorstel over de nieuwe onderhoudsplannen. Onderdeel van dit voorstel is een extra dotatie van € 350.000 in de voorziening Samensprong om het geplande onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren. De lasten van het vervangen van de regelkast en de verlichting zijn aanzienlijk hoger uitgevallen dan begroot. De laatste termijn van de verlichting moet nog betaald worden in 2026.

15 Verklaren mutaties in voorziening 2026: Aanwending € 494.236 komende jaren (2026-2030)

2027: Aanwending € 0 2028: Aanwending € 5.770 2029: Aanwending € 16.324 2030: Aanwending € 353.895

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31 december 2025 2. Dotatie in 2025 € 395.000 (inclusief extra dotatie van € 350.000 om het benodigd onderhoud in 2026 te kunnen uitvoeren) 3. Onttrekking in 2025 € 120.722 4. Dotatie 2026-2030 € 100.000 5. Onttrekking 2026 € 494.236, 2027 € 0, 2028 € 5.770, 2029 € 16.324, 2030 € 353.895

41

Voorziening riolering Voorziening riolering

9161940

1 Afdeling

Openbare Ruimte

2 Naam portefeuillehouder

Lisa Edema

3 Relatie met

Programma 7

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. 5 Reden/bestemmingsdoel

17-mrt-15 Investeringen vrijverval rioleringen

voorziening 6 Soort voorziening

Investeringen vrijverval rioleringen

7 Motief vorming voorziening

Spaarfunctie

8 Wijze van voeding/beschikking

De voorziening is gevoed met het saldo per 31-12-2015 van de Rioleringsreserve en de voorziening wordt

van de voorziening 9 Looptijd

aangewend voor investeringen in vrijverval riolering. Startdatum: 31 december 2014 Einddatum: onbepaald

10 Gewenste/ noodzakelijke

De gewenste omvang wordt bepaald bij de vaststelling van het Water- en rioleringsprogramma 2025-2029

omvang 11 Bijzonderheden

In 2025 is het WGRP 2025-2029 opgesteld en door u vastgesteld.

12 Bijlagen welke ten grondslag

Raadsvoorstel en -besluit 23 september 2025

liggen: 13 Verklaren mutaties in voorziening in 2025

WRP 2025-2029 inclusief kostendekkingsplan. Raadsvoorstel en besluit 23 september 2025 Dotatie: € 0, begroot was een dotatie van € 147.000 Aanwending: € 408.099 vanuit de vrijvervalinvesteringen en € 46.301 vanuit het exploitatieresultaat, in totaal € 454.399. Begroot was een dotatie van € 147.000. In totaal dus een verschil van € 193.301 door hogere lasten. Dit is met name veroorzaakt door de regenoverlast in de Haule, extra kosten voor reiniging en inspectie (inhaalwerkzaamheden), een bijdrage aan het Wetterskip voor de verwerking van baggerslip en kosten voor een eenmalige overstort registratie.

14 Verklaren afwijkingen begroting Voor de vrijveral is begroot een aanwending van € 818.000, in de werkelijkheid wordt een aanwending gedaan van 2025 met realisatie 2025 15 Verklaren mutaties in voorziening komende jaren (2026-2030)

€ 408.099. Belangrijkste reden hiervoor is dat niet alle geplande investeringen zijn uitgevoerd. Dotatie meerjarenbegroting: 2026: € 143.355 2027: € 310.412 2028: € 469.145 2029: € 625.880 Aanwending 2026 en verder regulier op basis van plan.

16 Beslispunten

1. Voorziening handhaven per 31-12-2025 2. Aanwending voorziening € 454.399 3. Dotatie aan de voorziening € 0 4. Dotatie voorziening 2026: € 143.355, 2027: € 310.412, 2028: € 469.145, 2029: € 625.880 5. Aanwending in 2026-2029: € 896.509 per jaar obv WRP 2025-2029 – jaarlijkse investeringen vrijverval riolering

42

Voorziening lopend pensioen bestuurders Voorziening lopende

9151950

pensioenverplichtingen bestuurders 1 Afdeling

Klant en Organisatie

2 Naam portefeuillehouder

Jack Werkman

3 Relatie met

Programma 0

4 Ingesteld bij Raadsbesluit d.d. 5 Reden/bestemmingsdoel

Pensioenverplichtingen aan voormalige bestuurders. Dit is een voorziening voor ingegaan pensioen.