Oosterhout - Accountantsverslag 2022
Tekst van het document
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
27
Bijlagen
A
Onze controle
B
Bevindingen SiSa-bijlagen
28
A. Onze controle
A. Onze controle
Doel en object van de controle Materialiteit
Onafhankelijkheid
Controleaanpak
DASHBOARD
29
Doel en object van de controle Het doel van de controle is het geven van een onafhankelijk oordeel of de financiële overzichten van de gemeente Oosterhout, in alle van materieel belang zijnde opzichten, zijn opgesteld in overeenstemming met het BBV. Materialiteit Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Bij onze controlewerkzaamheden hebben wij als uitgangspunt de door de raad vastgestelde toleranties gehanteerd. De raad heeft ons daarbij opgedragen om bij onze oordeelsvorming en rapportering uit te gaan van de hierna vermelde goedkeurings- en rapporteringstolerantie. Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (BADO) en onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 1.930.000. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn.
Wij zijn met u overeengekomen dat wij tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 50.000 rapporteren, alsmede afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn. Onze controle richt zich tevens op de getrouwheid en rechtmatigheid van de informatie in de WNT-verantwoording en de SiSa-bijlage van de jaarrekening. Voor de WNT en SiSa gelden specifiek voorgeschreven rapporteringstoleranties die veelal lager zijn dan uw rapporteringstolerantie. Wij passen deze voorgeschreven WNT- en SiSa-toleranties eveneens op correcte wijze toe. Onafhankelijkheid Nederlands recht en overige beroepsregels, zoals de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO), vereisen dat wij onafhankelijk zijn ten opzichte van onze controlecliënten. Wij zijn van mening dat door ons is voldaan aan deze eisen. Wij hebben de overige dienstverlening naast de controle van de jaarrekening beoordeeld aan de hand van onze beroepsregels en hebben geconcludeerd dat het type dienstverlening en de vergoeding onze onafhankelijkheid niet beïnvloeden. Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Oosterhout zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland.
Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Controleaanpak Wij hebben de jaarrekening gecontroleerd conform de Nederlandse controlestandaarden en de met u gemaakte afspraken in de opdrachtbevestiging opgenomen. Tevens beoordeelden wij de verenigbaarheid van de andere informatie, inclusief de overige gegevens en het jaarverslag met de jaarrekening en of deze geen materiële afwijkingen bevatten op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins. Voor een accountantscontrole gelden inherente beperkingen, die zijn uiteengezet in de opdrachtbevestiging. Onze controleaanpak is gebaseerd op een systeemgerichte en risicogerichte benadering, waarbij gesteund wordt op de opzet, het bestaan en de werking van de aanwezige administratieve organisatie en de daarin opgenomen beheersingssystemen. Deze aanpak gaat uit van een risicoanalyse op transactiestromen, zoals verkoopactiviteiten en personeelszaken. Daarnaast worden bedrijfsrisico’s beoordeeld die voortvloeien uit de strategie en operaties van de gemeente Oosterhout. In de risicoanalyse hebben wij beoordeeld in hoeverre de onderkende risico’s van invloed kunnen zijn op de jaarrekening. JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
A. Onze controle
30
De risico’s met een hoge waarschijnlijkheid van het zich voordoen en mogelijk materiële impact hebben in onze controle meer aandacht gehad. Deze risico’s hebben wij in onze management letter reeds uiteengezet. Strekking van de controleverklaring/ status van de controle
Strekking van de controleverklaring/ status van de controle Op basis van onze huidige inzichten zijn wij voornemens een goedkeurende controleverklaring voor getrouwheid en een verklaring met beperking ten aanzien van de rechtmatigheid af te geven. Continuïteit De waarderingen in de jaarrekening van de gemeente Oosterhout zijn gebaseerd op de veronderstelling dat de gemeente Oosterhout als geheel in continuïteit zal worden voortgezet. De inschatting of een duurzame voorzetting mogelijk is, inclusief de eventueel in de jaarrekening op te nemen toelichting, is de wettelijke verantwoordelijkheid van het college van burgemeester en wethouders. Als accountant beoordelen wij de aanvaardbaarheid van de door het college van burgemeester en wethouders ingeschatte mogelijkheden tot een duurzame voortzetting. Wij vinden deze inschatting aanvaardbaar.
Het jaarverslag is verenigbaar met de jaarrekening en bevat geen materiële afwijkingen
De grondslagen van de jaarrekening 2022 zijn aanvaardbaar
DASHBOARD
Jaarverslag De jaarstukken 2022 van uw gemeente bestaan uit:
het jaarverslag 2022 (programmaverantwoording en verplichte paragrafen); de jaarrekening 2022 (balans met toelichting, overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting inclusief SiSa-bijlage en taakvelden).
In het onderdeel ‘programmaverantwoording’ van het jaarverslag dient informatie opgenomen te worden over: wat hebben we gedaan, wat hebben we bereikt en wat heeft het gekost? De programmaverantwoording vormt samen met de verplicht voorgeschreven paragrafen (zoals weerstandsvermogen, bedrijfsvoering, etc.) het jaarverslag. Beide onderdelen vallen niet (expliciet) onder de controle van de jaarrekening. Het primaire object van de accountantscontrole (op grond van artikel 213 van de Gemeentewet) is de jaarrekening (de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting). De inhoud van het jaarverslag (programmaverantwoording en paragrafen) hebben wij getoetst. Bij onze controle hebben wij geen materiële afwijkingen tussen het jaarverslag en de jaarrekening geconstateerd. Het jaarverslag en de jaarrekening zijn met elkaar verenigbaar. De belangrijkste verslaggevingsgrondslagen van uw gemeente zijn uiteengezet in de grondslagen van de jaarrekening 2022. In 2022 zijn er geen wijzigingen geweest in toegepaste verslaggevingsgrondslagen die een aanzienlijke invloed hebben op de baten en lasten of de financiële positie van uw gemeente. Significante verslaggevingsgrondslagen en toepassing hiervan zijn belangrijk voor de presentatie van de financiële positie van uw gemeente en de baten en lasten in de jaarrekening.
Daarnaast vereisen zij van het college en het management dat zij een oordeel vormen ten aanzien van soms moeilijke, subjectieve en complexe posities vaak vanwege de noodzaak om inschattingen te moeten maken over het effect van zaken die inherent onzeker zijn. Wij hebben het door het college en het management toegepaste proces met betrekking tot significante verslaggevingsaspecten geëvalueerd en hebben gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd.
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
A. Onze controle
Fraude en noncompliance
31
Fraude en non-compliance Onze controle is niet specifiek gericht op het ontdekken van fraude. Bij de planning voor de jaarrekeningcontrole, houden wij rekening met het risico dat de jaarrekening als gevolg van fraude en onregelmatigheden onjuistheden van materieel belang zou kunnen bevatten. Daarnaast hebben wij beoordeeld in hoeverre sprake kan zijn van een risico omtrent corruptie. Eén van de door ons uitgevoerde maatregelen is het bespreken van de mogelijke frauderisico’s en mogelijke fraudesituaties op verschillende niveaus binnen de organisatie Hiertoe hebben wij de mogelijke frauderisico’s en de mogelijke fraudesituaties besproken met de financiële beleidsmedewerkers, uw concerncontroller en met de auditcommissie. Deze besprekingen en onze controlewerkzaamheden hebben geen aanwijzingen voor materiële fraude opgeleverd. Wel verwijzen wij naar onze bevindingen zoals beschreven in paragaaf 2.6. Bij de beoordeling van het risico omtrent corruptie hebben wij gekeken naar klantspecifieke omstandigheden zoals de geografische plaats van de activiteiten, hebben we gekeken naar de sectoren waar corruptie meer dan gemiddeld voorkomt en hebben we beoordeeld in hoeverre buitenlandse wetgeving als de UK Bribery Act en de US Foreign Corrupt Practices Act van invloed kunnen zijn.
Wij hebben aandacht besteed aan de compliance met de voor u van toepassing zijnde wet- en regelgeving en overige bepalingen voor zover wij die van belang achten in het kader van onze controle van de jaarrekening. Bij die werkzaamheden hebben wij geen materiële non-compliance geconstateerd.
Geautomatiseerde gegevensverwerking
DASHBOARD
Geautomatiseerde gegevensverwerking De accountant dient op basis van artikel 2:393, lid 4 BW, melding te maken van zijn bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking. Tijdens de interim-controle hebben wij ook relevante processen met betrekking tot de geautomatiseerde gegevensverwerking getoetst. Voor onze bevindingen verwijzen wij naar onze managementletter 2022. Wij hebben de automatiseringsorganisatie van de organisatie uitsluitend in het kader van de jaarrekeningcontrole beoordeeld.
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
32
B. Bevindingen SiSa-bijlagen
B. Bevindingen SiSa-bijlage
33
Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Oosterhout heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2022 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen. De tabel moet altijd worden opgenomen, ook als geen fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Indien dit het geval is worden de kolommen ‘FOUT OF ONZEKERHEID’, ‘FINANCIËLE OMVANG IN €’ en ‘TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID’ leeg gelaten. Aangezien geen ongecorrigeerde fouten resteren in de SiSa-verantwoording van Sliedrecht zijn in de hierna volgende tabellen geen bedragen gerapporteerd.
Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
GOEDKEUREND
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (jaarrekening)
BEPERKEND
Volg nr.
NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
A9B
1
A9B
2
A13
1
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, Fout (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2021 Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, Onzekerheid (gewelddadig) extremisme en terrorisme in 2021 Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen Fout
A13
2
Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op coronatoegangsbewijzen
Onzekerheid
A16
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
A16
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
A18B
1
Fout
A18B
2
B2
1
B2
2
C31
1
C31
2
C32
1
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden) Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s (SiSa tussen medeoverheden) Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
C32
2
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
Onzekerheid
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage Volg nr.
NR.
34
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
C43
1
Regeling reductie energiegebruik woningen
Fout
C43
2
Regeling reductie energiegebruik woningen
Onzekerheid
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
C62
1
Fout
C62
2
C68
1
C68
2
C209
1
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten ten behoeve van de huisvesting van vergunninghouders Specifieke uitkering aan gemeenten ten behoeve van de huisvesting van vergunninghouders Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
C209
2
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
D8
1
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Fout
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Onzekerheid
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Fout
D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Onzekerheid
E3
1
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Fout
E3
2
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
Onzekerheid
E20
1
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
Fout
E20
2
Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021
Onzekerheid
E21
1
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022
Fout
E21
2
Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022
Onzekerheid
E84
1
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Fout
E84
2
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
Onzekerheid
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Fout
G2
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2022 Onzekerheid
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage Volg nr.
NR.
35
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
G2
3
G2
4
G3
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Fout Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Onzekerheid Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2022 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022 Fout
G3
2
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2022
G3
3
G3
4
G3
5
G3
6
G3
7
G3
8
G3
9
G3
10
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Fout levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Onzekerheid levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van Fout achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van Onzekerheid achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Fout levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden Onzekerheid levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van Fout achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van Onzekerheid achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2022
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Onzekerheid
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage Volg nr.
NR.
36
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
G4
1
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Fout
G4
2
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
3
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Fout
G4
4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
5
Tozo 2_ gemeentedeel 2022
Fout
G4
6
Tozo 2_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
7
Tozo 3_gemeentedeel 2022
Fout
G4
8
Tozo 3_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
9
Tozo 4_gemeentedeel 2022
Fout
G4
10
Tozo 4_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
11
Tozo 5_gemeentedeel 2022
Fout
G4
12
Tozo 5_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G4
13
G4
14
G4
15
G4
16
G10
1
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Fout kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Onzekerheid kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Fout kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie Onzekerheid kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2022 Wet inburgering_ gemeentedeel 2022 Fout
G10
2
Wet inburgering_ gemeentedeel 2022
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Onzekerheid
FINANCIËLE POSITIE
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage Volg nr.
NR.
37
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
FOUT OF ONZEKERHEID
G12
1
G12
2
G12
3
G12
4
G13
1
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in Fout jaar T_ gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in Onzekerheid jaar T_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van Fout 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van Onzekerheid 13 september 2012 in jaar T_gemeentedeel 2022 Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022 Fout
G13
2
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2022
Onzekerheid
G13
3
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
Fout
G13
4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2022
Onzekerheid
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
H8
1
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
H12
1
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout
H12
2
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Onzekerheid
H25
1
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Fout
H25
2
Regeling Specifieke uitkering ijsbanen en zwembaden (ronde 3)
Onzekerheid
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
FINANCIËLE OMVANG IN €
BEVINDINGEN
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage | Tozo
38
Tozo NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
G4
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2021
Onzekerheid
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Fout
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen
Onzekerheid
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Fout
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen
Onzekerheid
G4
Tozo 2
Fout
G4
Tozo 2
Onzekerheid
G4
Tozo 3
Fout
G4
Tozo 3
Onzekerheid
G4
Tozo 4
Fout
G4
Tozo 4
Onzekerheid
G4
Tozo 5
Fout
G4
Tozo 5
Onzekerheid
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T
G4 G4 G4
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE POSITIE
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Fout Onzekerheid
Fout Onzekerheid
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
B. Bevindingen SiSa-bijlage | Tozo
39
Tozo (vervolg) NR.
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG
G4A
FOUT OF ONZEKERHEID
G4A
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
G4A
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
G4A
G4A
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
G4A
Tozo 2, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
G4A
G4A G4A G4A G4A
G4A G4A
G4A
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet, maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
G4A
Tozo 3, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
G4A
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020)
G4A G4A
G4A
DASHBOARD
JAARREKENING
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Formele onrechtmatigheid
FINANCIËLE POSITIE
Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
BEVINDINGEN
BIJLAGEN
40
bdo.nl