Bijlage 2 - Accountantsverslag 2025 getekend

Door deze inzet wordt het surplus van de algemene reserve aangemerkt als structurele bate, hetgeen een uitzondering vormt op de hoofdregel dat mutaties in reserves een incidenteel karakter hebben. Daarbij geldt dat het weerstandsvermogen naar het oordeel van de toezichthouder voldoende moet zijn. Op dit moment is het voor de gemeente Oisterwijk nog niet noodzakelijk gebruik te maken van deze mogelijkheid.

pagina | 34

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie Weerstandsvermogen en financiële kengetallen in meerjarenperspectief De analyse van het weerstandsvermogen en de financiële kengetallen is een onderdeel van het jaarverslag en de paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. Vanuit onze controlerende rol dienen wij vast te stellen of het jaarverslag (en dus deze paragraaf) niet strijdig is met de jaarrekening en geen materiële onjuistheden bevat. De kengetallen moeten altijd in relatie tot elkaar worden bezien.

Uit de combinatie van de kengetallen kan een beeld worden gegeven van de financiële positie van de gemeente. Daarbij kan ook inzichtelijk worden gemaakt wat de oorzaak is van een sterke of zwakke financiële positie. De financiële kengetallen geven, met de inherente beperkingen hierbij, inzicht in (de ontwikkeling van) uw financiële positie, mede in relatie tot de landelijke benchmark. Hieronder hebben wij de ontwikkelingen in uw kengetallen en een relatie naar de landelijke ontwikkelingen weergegeven:

Financiële positie

Gemeente Oisterwijk

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Landelijk

Kengetal

2024

2025

2026*

2027*

2028*

2029*

2024

2025*

Netto schuldquote

40%

41%

54%

61%

71%

74%

57,3%

63,3%

Netto schuldquote gecorrigeerd

37%

38%

50%

57%

66%

69%

52,4%

58,0%

Solvabiliteit

30%

31%

23%

22%

21%

21%

35,8%

34,7%

Grondexploitaties

4,3%

4,3%

4,1%

4,5%

1,7%

0%

5,1%

5,2%

Belastingcapaciteit

110%

97%

110%

110%

110%

110%

100,5%

100,1%

Structurele exploitatieruimte

2,80%

4,40%

2,30%

2,10%

0,60%

0,90%

1,3%

0,7%

* = Op basis van begroting, in tegenstelling tot voorgaande jaren heeft het Rijk geen dataset vanuit de jaarrekening 2024 beschikbaar. Bijlagen

pagina | 35

Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie

Opdracht, scope en uitkomsten

We constateren dat de financiële kengetallen van de gemeente Oisterwijk op een aantal punten beter zijn dan het landelijke gemiddelde. Dit geldt ook wanneer gekeken wordt naar de ontwikkeling van de kengetallen op basis van de meerjarenbegroting 2026-2029. De ontwikkeling van de solvabiliteit blijft in vergelijking met landelijk cijfers wat achter.

Belangrijke bevindingen

Het kengetal schuldquote is beperkt toegenomen ten opzichte van 2024. De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de medeoverheid ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Voor de schuldquote geldt een signaalwaarde van 130% en bij percentages tussen de 100% en 130% is voorzichtigheid gevraagd. De schuldquote van de gemeente Oisterwijk blijft met 41% ruim onder de signaalwaarden.

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Het kengetal grondexploitaties geeft weer hoe de waarde van de in exploitatie genomen gronden zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. De ontwikkeling is beperkt ten opzichte van voorgaand jaar en ligt rond het landelijk gemiddelde. Het kengetal belastingcapaciteit laat de lastendruk in de gemeente Oisterwijk ten opzichte van het landelijk gemiddelde zien. Geconstateerd kan worden dat dit het gemeentelijke kengetal in 2025 net onder het landelijke (begrote) gemiddelde ligt. Op basis van het kengetal structurele exploitatieruimte blijkt dat er structurele begrotingsruimte is om tekorten of extra lasten binnen de huidige begroting op te vangen. Op basis van de begroting 2026-2029 komt dit cijfer met name in de jaren 2026-2029 meer onder druk te staan.

De solvabiliteit neemt toe naar 31% in 2025. Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Indien er sprake is van een forse schuld én veel eigen vermogen (het totaal van de algemene en de bestemmingsreserves), hoeft een hoge schuld geen probleem te zijn voor de financiële positie. De VNG hanteert een signaalwaarde als de solvabiliteit onder de 20% komt. Aan de bovenkant oordeelt het VNG dat een solvabiliteit boven de 50% als zeer goed aan te merken is. De gemeente Oisterwijk kent derhalve een redelijke financieringspositie. Het blijft een advies om de solvabiliteit te monitoren.

pagina | 36

Bestuurlijke samenvatting

Financiële positie

Opdracht, scope en uitkomsten

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

De grootste door uw gemeente geïdentificeerde risico zijn:

In de paragraaf "Weerstandsvermogen en risicobeheersing" in het jaarverslag is een toelichting opgenomen op de weerstandscapaciteit van de gemeente. Op basis van de inventarisatie van de geïdentificeerde risico’s, waarbij rekening wordt gehouden met kans op voordoen en financiële impact, wordt berekend welk bedrag benodigd is ter dekking van de geïdentificeerde risico’s.

• Ondernemers/inwoners dienen planschadeclaims in bij de gemeente omdat zij schade ondervinden van omgevingsplannen. Verschil t.o.v. vorig jaar € 1.000.000 (max. gevolg betreft € 6.000.000)

In de tabel hieronder is het verloop over de afgelopen 3 jaar weergegeven inclusief een kwalificatie van de weerstandsratio. De incidentele weerstandscapaciteit is voornamelijk opgebouwd vanuit de algemene reserves, de structurele weerstandscapaciteit vanuit de onbenutte belastingcapaciteit en de post onvoorzien. De weerstandsratio kwalificeert als “uitstekend”.

• Oisterwijk is in 2023 ingestapt als aandeelhouder in het Publiek ontwikkelbedrijf REKS. Bedrag in lijn met voorgaand jaar (max. gevolg € 878.000)

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

x € 1.000 Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

2025

2024

2023

Weerstandscapaciteit

12.867

12.481

4.486

Risico’s

4.819

2.910

2.208

Weerstandsratio

2,7

4,3

2,0

• Garantiestellingen/achtervangovereenkomst. Verschil t.o.v. vorig jaar € 12.473.000 (max. gevolg betreft € 131.919.000)

• Hoge inflatie en hoge energiekosten, die onvoldoende gecompenseerd worden door het Gemeentefonds. Bedrag in lijn met voorgaand jaar (max. gevolg € 850.000) • Risico’s grondexploitaties. Bedrag is t.o.v. gedaald met € 500.000 (max gevolg betreft € 1.000.000) Bovenstaand genoemde risico’s worden door middel van een risicosimulatie meegenomen in het totaal van de risico’s. We constateren dat de gemeente Oisterwijk in de jaarrekening geen onderscheid maakt in structurele en incidentele risico’s en de daarmee samenhangende weerstandscapaciteit. Wij adviseren dit onderscheid in de toekomst zichtbaar te maken in de jaarrekening, zodat duidelijk is hoe dergelijke risico’s haar weerslag kunnen hebben op uw toekomstige financiële positie.

pagina | 37

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

5. Bevindingen interne beheersing

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 38

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

5. Bevindingen interne beheersing Inleiding

Interne beheersing

Dit accountantsverslag bevat onze bevindingen ten aanzien van de interne beheersing (inclusief de IT-omgeving), die zijn gebaseerd op onze werkzaamheden in het kader van de jaarrekeningcontrole 2025. Deze werkzaamheden zijn dan ook niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van uw organisatie als geheel.

Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij de interne beheersing inclusief de IT-omgeving, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole, beoordeeld. Naar aanleiding van onze werkzaamheden hebben wij een managementletter geschreven. Deze managementletter hebben wij op 21 januari 2026 besproken met ambtelijke afvaardiging en daarna in definitieve vorm uitgebracht.

Een goede interne beheersing maakt dat de risico’s voor de organisatie beter beheersbaar zijn en de jaarrekeningcontrole effectiever en efficiënter kan plaatsvinden. Vanuit onze natuurlijke adviesfunctie willen wij bijdragen aan verbetering van uw bedrijfsvoering, onder andere door het analyseren van de IT-omgeving en de bedrijfsprocessen. Voorgaande jaren hebben wij onze bevindingen eveneens met u gedeeld. In deze rapportage geven wij u een update van onze bevindingen.

Onze werkzaamheden zijn niet gericht op het geven van een oordeel over de interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren zouden kunnen komen. Wij hebben geen nieuwe bevindingen geïdentificeerd ten tijde van de jaarrekeningcontrole.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 39

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

6. Overige onderwerpen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 40

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

6. Overige onderwerpen Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode. Wij stellen ons beschikbaar om onderdeel te zijn van het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden. Zo kunnen wij onder meer een workshop verzorgen over het lezen en duiden van de jaarrekening vanuit financieel perspectief en toelichten hoe de accountant de raad ondersteunt in haar kaderstellende en controlerende rol. Hiermee willen wij bijdragen aan het vergroten van de financiële inzichtelijkheid en het versterken van de positie van de raad als toezichthouder. Indien gewenst stemmen wij graag met de griffie af hoe wij dit het beste kunnen vormgeven binnen het totale inwerkprogramma.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Handreiking kapitaalgoederen: onmisbaar voor toekomstbestendig gemeentelijk vastgoed De maatschappelijke waarde van gemeentelijk vastgoed is enorm: het biedt ruimte voor onderwijs, sport, cultuur en ontmoeting. Veel gemeenten staan voor het onderhoud en de mogelijk verplichte verduurzaming in de toekomst voor forse (financiële) uitdagingen. Inzicht in de lange termijn investeringen die nodig zijn om gebouwen duurzaam, veilig en betaalbaar te houden is hierbij essentieel.

gemeenten voor grote financiële en maatschappelijke opgaven staan. Wij adviseren u om de toekomstige (financiële) noodzakelijke investeringen in kaart te brengen. De handreiking kapitaalgoederen van Bouwstenen voor Sociaal biedt een praktisch format en heldere toelichting om het gemeentelijk vastgoed structureel in beeld te brengen. Bouwstenen voor Sociaal is een platform voor maatschappelijk vastgoed. Samen met mensen uit het veld denken zij na over ontwikkelingen binnen dit maatschappelijke vastgoed. Eén van de thema's waar Bouwstenen aandacht aan schenkt is de 'grip op toekomstige investeringen' en de verduurzamingsopgave. Bouwstenen heeft Baker Tilly gevraagd om vanuit ons vakgebied mee te helpen met de handreiking kapitaalgoederen. De handreiking kapitaalgoederen geeft houvast om eenvoudiger te sturen op doelen, kosten en duurzaamheid en daarnaast om verrassingen in de begroting te voorkomen. Deze handreiking is onder andere opgesteld met het doel de investeringsopgave tussen gemeenten vergelijkbaar te maken door te rapporteren via een vaste structuur. Door het toepassen van deze handreiking kunt u niet alleen beter onderbouwde keuzes maken, maar ook ervaringen met andere gemeenten uitwisselen en van elkaar leren. De handreiking is te vinden op de website van Bouwstenen voor Sociaal: Handreiking Kapitaalgoederen.

Zeker nu de eisen rondom duurzaamheid steeds strenger worden en Bijlagen

pagina | 41

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Bevestiging onafhankelijkheid

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta). Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.

Schriftelijke bevestigingen Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Dient nog ontvangen te worden op moment van afwikkeling.

Kwaliteitsborging Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer: •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten

•

Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten

•

In- en extern kwaliteitsonderzoek

•

Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten

•

Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

Op deze controleopdracht zijn twee registeraccountants ingezet om onze kwaliteit te waarborgen. Bijlagen

pagina | 42

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts. Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn weergegeven op pagina 11 van dit verslag.

Samenwerking met interne accountantsdienst / andere accountants Voor de jaarrekening van de gemeente Oisterwijk maken wij gebruik van diverse verbonden partijen/gemeenschappelijke regelingen en uitvoeringsorganisaties. De WMO dagbesteding is uitbesteed aan SIEM en met betrekking tot de Jeugdwet vindt uitbesteding plaats aan Hart van Brabant. Tevens maakt de gemeente gebruik van de IT-dienstverlening van Equalit.

Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 43

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlagen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 44 | 44 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Specifieke uitkering

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden toeslagenproblematiek

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

E120

Regeling specifieke uitkering stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 20252030

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2025

G2

Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2025

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 45

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

G3 G3

Belangrijke bevindingen

G3

Overige onderwerpen

Bijlagen

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T(exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G3

BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025

G4

Tozo 2 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 3 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 4 gemeentedeel 2025

G4

Tozo 5 gemeentedeel 2025

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Specifieke uitkering

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 46

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

G4 G4

Belangrijke bevindingen

G10 G12

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

G12

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025

G13

Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2025

G13

Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J17

Realisatiestimulans

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

pagina | 47

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

J41B

Specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)

J55

Aanpak energiearmoede

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuur inclusief isoleren

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid

M16

Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s

M29B M30

Bevindingen interne beheersing

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen (SiSa tussen medeoverheden) Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak mogelijk maken asielopvangvoorzieningen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 48

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.

Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen

Fout of onzekerheid

Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)

Nog te betalen bedragen

Fout

132 N

Afrekening Hart van Brabant

Fout

138 N

Opname vordering SiSa-regeling M30

Fout

490V

Effect ongecorrigeerde verschillen 2024

Fout

130 V

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

350V

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 49

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage C: Gecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde controleverschillen boven de door ons gehanteerde

Opdracht, scope en uitkomsten

rapporteringstolerantie van € 112.500 Aard van de controleverschillen (x € 1.000)

-

Balans

Onjuist bepaalde winstneming grondexploitatie Pannenschuur (afgewikkeld op de reserve grondbedrijf)

648 N

Resultaat

Onterechte dotatie spaarcomponent riolering

373 V

Resultaat

Dotatie reserve omgevingswet (correctie geconstateerd door gemeente zelf gedurende jaarrekeningcontrole)

173 N

Resultaat

-

Balans

Vrijval SiSa A8 (€ 30.000 V), D14 (€ 3.000 V) en D19 (€ 125.000 V)

157 V

Resultaat

SiSa J17 nog te ontvangen

392 V

Resultaat

SiSa G10 (correctie geconstateerd door gemeente zelf gedurende jaarrekeningcontrole)

71 V

Resultaat

SiSa H4 (correctie geconstateerd door gemeente zelf gedurende jaarrekeningcontrole)

206 V

Resultaat

-

Balans

Waarborgsom gefactureerd maar nog niet ontvangen (€ 200.000) Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Verloopoverzicht verlofsparen (vrijval € 180.000 en dotatie € 160.000)

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Diverse aanpassingen in toelichtingen (MVA, schatkistbankieren, uitzettingen juiste rubricering privaat/publiek) Totaal gecorrigeerde controleverschillen

Bijlagen

Balans/Resultaat

Bedrag in €

1.026 V

pagina | 50

Contact drs. B. (Barry) Smeenk RA Director Audit b.smeenk@bakertilly.nl drs. S. (Sander) Schilders MSc RA Senior Manager s.schilders@bakertilly.nl

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.