Document · PDF

AP 5b. Bijlage Boekwerk nota reserves en voorzieningen herijking 2026 nieuwe opzet

Commissie Maatschappij en Middelen 4 juni 2026, gemeente NunspeetBij agendapunt: Nota reserves en voorzieningen herijking 202614.827 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

2024 141.595

2025 222.095

Verschil 80.500

-418.739

1.924.625 1.647.481

2.329.625 2.132.981

405.000 485.500

Specificatie a 10%-regeling Boekwaarde nog niet in exploitatie genomen complexen (Krommeweg en Nunspeterweg 18,18a&18b, Feithenhof en Piersonstraat). Totaal

10% van € 2.220.953

2023 141.595

2024 222.095

Verschil 80.500

141.595

222.095

80.500

Onder sub a staan toekomstige grondexploitaties. Vorig jaar is 10% over de boekwaarde van Krommeweg en Nunspeterweg 18,18a en 18b gerekend. Dit jaar is daar 10% van de beschikbaar gestelde voorbereidingskredieten voor de projecten Nieuw Feithenhof en Piersonstraat aan toegevoegd.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

b. Verschil boekwaarde en economische waarde Object Boekwaard Economische e waarde Grond Bredeweg Elburgerweg 99 Molijnlaan 172 Weideweg 27 Gronden nabij Rondweg Gronden nabij De Kolk Bovenweg 21 Schotkampweg 159 Industrieweg 20 Subtotaal Totaal 50%

201.750 275.840 421.473 161.460 369.104 238.424 918.367 1.631.088 10.582.833

Verschil BW – EW 2024

Verschil BW – EW 2025

Verschil 2024 – 2025

-200.250 -48.160 -529.527 -59.540 -837.477 -418.739

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

402.000 324.000 951.000 221.000 369.104 238.424 918.367 1.631.088 10.582.833

c. Risico lopende exploitaties Vrijkomende locaties MFA Risico’s ’t Hul Noord Totaal

2024 400.000 1.524.625 1.924.625

2025 250.000 2.079.625 2.329.625

Verschil -150.000 555.000 405.000

De vrijkomende locaties na de bouw van de MFA zijn geprognosticeerd op een bepaalde opbrengst. Nog één (verhuurde) onroerende zaak moet worden verkocht. Afhankelijk van de hoogte van de opbrengst zal het resterende bedrag worden gedekt door een onttrekking uit deze reserve. Op basis van de meest recente WOZwaarde is rekening gehouden met een onttrekking van € 250.000. Dit is € 150.000 lager dan vorig jaar. Voor ’t Hul Noord is een risicoanalyse gemaakt en het bedrag dat hieruit komt is

€ 2.079.625, --. Dit is een toename van € 555.000, -- ten opzichte van het bedrag van vorig jaar. Berekening plafondbedrag (bedragen in euro’s)

d. e.

Bodembedrag Voorlopige winstnemingen Buffer voor strategische aankopen Plafondbedrag

2.132.981 4.369.545 1.600.000 8.102.526

d. (Voorlopige) winstnemingen In de notitie grondexploitatie van maart 2016 is door de Commissie BBV de aanbeveling gedaan om winst te nemen als hierover voldoende zekerheid bestaat. Een verdere uitleg hierover wordt gegeven in het Meerjarenperspectief Grondexploitatie 2025. Vanwege deze aanbeveling zijn er in de periode 2017 tot en met 2024 tussentijds winsten genomen uit de volgende grondexploitaties. Bedrijventerrein De Kolk Molenbeek Kijktuinen Subtotaal tussentijdse winstnemingen Verliesvoorzieningen (Hul Noord, Bedr. Elspeet, Weversweg) Totaal

3.843.781 4.812.672 1.199.327 9.855.780 -/- 5.486.235 4.369.545

Er is voor een bedrag € 9,9 miljoen winst genomen uit de projecten. Dit bedrag wordt meegerekend in het plafondbedrag van de reserve grondexploitatie, zolang de projecten nog niet definitief afgerond zijn. Hiermee blijven de tussentijds genomen winsten binnen het saldo van de reserve grondexploitatie. Pas als het project is Nota Reserves en voorzieningen 2026

afgerond dan vervalt de winstneming uit het plafondbedrag en indien de stand van de reserve hoger is dan het plafondbedrag dan valt er een bedrag vrij aan de algemene reserve. Het kan zijn dat de stand van de reserve grondexploitatie op dat moment niet boven het plafondbedrag uit komt omdat er onttrekkingen zijn gedaan uit de reserve grondexploitatie voor verliesgevende grondexploitaties (’t Hul Noord, Bedrijventerrein Elspeet, Weversweg). Deze verliesnemingen worden gedekt uit het beschikbare saldo in de reserve grondexploitatie en dus indirect uit de tussentijds genomen winsten van de projecten Bedrijventerrein De Kolk, Molenbeek en Kijktuinen. Van de genomen winsten is mogelijk dus niet meer het volledige bedrag beschikbaar binnen de reserve grondexploitatie. Daarom vindt een correctie plaats op het saldo van de tussentijdse winstnemingen ter hoogte van de stand van de genomen verliesvoorzieningen (stand Voorziening risico’s grondexploitatie per 1-1-2026: €5.486.235). Gezien de resterende looptijd van de projecten Molenbeek en Kijktuinen van 1 jaar is de verwachting dat de winstnemingen voor deze twee projecten volgend jaar niet meer meegenomen zullen worden in het plafondbedrag. e. Buffer in de reserve voor strategische aankopen Speelt met name een rol in gebieden waarin toekomstige bebouwing wordt gewenst.

Omdat vooraf geen inschatting is te maken wanneer gronden aan de gemeente aangeboden worden, wordt hiervoor een stelpost begroot van 10 ha te verwerven voor € 20,--/m² met een agrarische waarde van € 4,--/m². Gewenst is een bedrag van € 1.600.000, -aan te houden in de reserve voor strategische aankopen. Er is echter boven het bodembedrag en de geraamde onttrekkingen en rekening houdende met de voorlopige winstnemingen geen ruimte meer voor strategische aankopen. Verloop reserve grondexploitatie Het verloop van de reserve grondexploitatie in 2025 en de geraamde toevoegingen en onttrekkingen in de komende jaren is weergegeven in de onderstaande tabel. Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Winstneming Molenbeek Winstneming Kijktuinen Winstneming De Kolk Verliesvoorziening bedrijventerrein Elspeet Verliesvoorziening Weversweg Verliesvoorziening 't Hul Noord Afwikkeling Elspeet Noord-West Kapitaallasten Schotkampweg 159 Kapitaallasten Kolmansweg Kapitaallasten aankoop Nunspeterweg 18 Kapitaallasten Bovenweg 2 Kapitaallasten Bovenweg 21 Voorbereidingskrediet Feithenhof Voorbereidingskrediet Feithenhof Voorbereidingskrediet Feithenhof Voorbereidingskrediet Feithenhof Voorbereidingskrediet Piersonstraat

Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

118/2024 07/2024 113/2024 06/2022 19/2023 08/2024

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

6.990.356 117.136 317.909 278.677 -21.837 -199.271 -367.537 -8.350

7.063.133

6.212.522

6.151.908

6.091.294

-16.311 -12.771 -7.349

-16.311 -12.771 -7.349 -15.003 -9.180

6.151.908

6.091.294

6.030.680

-19.157 -11.023 -13.770

-9.180 -55.000 -125.000 -200.000 -350.000 -75.000

7.063.133

6.212.522

117/2024

9 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Toevoeging volgens primaire begroting Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders (963011) Egalisatie kosten wachtverplichtingen wethouders Bestemmingsreserve. 9.1 – Bestuur Deze bestemmingsreserve is in het verleden op aanbeveling van de accountant gevormd. De aanbeveling van de accountant had als doel te voorkomen dat de begroting van de gemeente wordt belast met een verplichting van ongelijke aard. Hiermee wordt bedoeld dat door mogelijke wijzigingen van de in de begroting opgenomen geraamde uitgaven aan wachtgeldverplichtingen, de gemeente te maken kan krijgen met negatieve structurele financiële effecten. 2007 Niet van toepassing € 542.477, --. Niet van toepassing Niet van toepassing ja Niet van toepassing De reserve wordt gevoed met een jaarlijks vast bedrag van € 50.000, --. In verband met wachtgeldverplichtingen heeft in 2022 de vorming van een voorziening wachtgeldverplichtingen plaatsgevonden. Geen. Begrotings wijziging

2024-2027

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

492.477 50.000

542.477 50.000

592.477 50.000

642.477 50.000

692.477 50.000

542.477

592.477

642.477

692.477

742.477

10 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve onderwijshuisvesting (963017) Dekken van toekomstige kapitaallasten in het kader van uitvoering Koersplan onderwijshuisvesting Nunspeet. Bestemmingsreserve. 2.2 - Onderwijshuisvesting 2022. Niet van toepassing € 1.598.200, --. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Bij vaststelling van de jaarrekening 2021 is door de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve onderwijshuisvesting. Voeding van de reserve vindt plaats uit nietingezette, gereserveerde kapitaallasten en vrijvallende budgetten. Niet van toepassing Toekomstige kapitaallasten voor renovatie en (ver)nieuwbouw in het kader van uitvoering strategisch huisvestingplan Nunspeet. In 2023 heeft de gemeenteraad het Koersplan onderwijshuisvesting Nunspeet vastgesteld. In dit plan zijn alle toekomstige huisvestingsvraagstukken vertaald naar een planning met een financieel kader. Omdat de planning van het eerdere huisvestingsplan vertraagd is, leidt dit tot jaarlijkse overschotten in de geraamde kapitaallasten. Door het vormen van een reserve en het storten van niet bestede kapitaallasten kunnen de lasten voor de toekomst gedempt worden door inzet van deze reserve.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Dekkingsplan Programmabegroting 2024-2027; OZBverhoging tbv dekking Koersplan Resultaatsbestemming 2024; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in reserve onderwijshuisvesting Jaarstukken 2025; storting vanuit rekeningsaldo Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

1.162.000

1.598.200

2.167.200

104/2024

132.200

118/2025

304.000 569.000 1.598.200

2.167.200

11 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve stimulering goedkope woningbouw (963010) Het stimuleren van goedkope woningbouw Bestemmingsreserve. 3.3 – Wonen en bouwen Dit betreft een stimuleringsregeling van de Provincie Gelderland 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. De gemeente dient zicht dan te bezinnen op de toekomst van het ondersteunen van CPO’s. € 94.715, --. Niet van toepassing. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Jaarlijkse subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten. Niet van toepassing - Vanwege het achterblijvende aandeel goedkope woningbouw in de provincie Gelderland is er een stimuleringsregeling ingesteld. - In 2012 is finaal afgerekend op basis van het feitelijk gerealiseerde aantal goedkope woningen in de periode 2007 2010. Hierbij is een deel van het bij voorschot ontvangen bedrag teruggestort op rekening van de regio (bij binnen regionale herverdeling) c.q. de provincie (voor zover de gemeenten in de regio gezamenlijk niet aan de verwachtingen hebben voldaan). - Besloten is de subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten ten laste van deze reserve te brengen. Dit legt een beslag op de reserve van € 30.000, -- Subsidiëring van meer projecten is bij succesvolle inzet niet uitgesloten.

Omschrijving boeking

Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Reserve goedkope woningbouw Jaarstukken 2025; storting vanuit rekeningsaldo

94.715

94.715 -30.000 56.000

120.715 -30.000

90.715 -30.000

60.715 -4.715

Saldo per 31 december 2025

94.715

120.715

90.715

60.715

56.000

Nota Reserves en voorzieningen 2026

12 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 vrijval bws gelden Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Reserve BWS gelden (963012) De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woning gebonden Subsidies (BWS) subsidieregeling door het Rijk binnen het volkhuisvestingskader ingezet. Bestemmingsreserve. 4.4 – Wonen en bouwen De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woning gebonden Subsidies (BWS)+ 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. Daarna zullen de te maken kosten moeten worden geraamd in de exploitatie. € 0,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Subsidieregeling Gewoon Gemak ten behoeve van het verbeteren van woningen. Hiervoor is een subsidieplafond ingesteld van € 20.000, -- per jaar. - De reserve is geheel benut ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak. Voorgesteld wordt deze reserve op te heffen. Begrotings wijziging

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

1.217 -1.217

13 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve 5 mei-viering (963013) Het dekken van de kosten van de vijfjaarlijkse 5 mei-viering. Reserve. 7.3 – Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Opgericht om de kosten voor de viering van 5 mei eenmaal in de 5 jaar te kunnen bekostigen 2012. Niet bekend € 0,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing In 2025 heeft een grootschalige viering van 5 mei plaatsgevonden. Vijfjaarlijks wordt de reserve ingezet voor een grootschalige viering van 5 mei. Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Jaarlijkse toevoeging budget 5 meiviering Herdenken en vieren 80 jaar vrijheid in 2025 Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

103/2025

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

45.000 5.000 -50.000

0 5.000

5.000 5.000

10.000 5.000

15.000 5.000

5.000

10.000

15.000

20.000

14 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh (963015) Beschikken over financiële middelen voor de dekking van een deel van de kapitaallasten die samenhangen met de revitalisering van het sportpark De Wiltsangh. Reserve. 7.2 – Sportaccommodaties Over een periode van 40 jaar zal jaarlijks een bedrag van € 100.000, -worden onttrokken ter dekking van de kapitaallasten. 2019. 40 jaar na oplevering Sportcomplex de Wiltsangh. € 3.846.750, --. Niet van toepassing Bij in gebruik name zal maximaal € 4 mln. in de reserve zijn gestort. Nee Niet van toepassing De voeding heeft plaatsgevonden vanuit jaarrekeningresultaten uit voorgaande jaren. De onttrekking vindt plaats op basis van de kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Het vastgestelde masterplan sportvelden brengt een aantal incidentele kosten met zich mee zoals versnelde afschrijving bestaand sportveld en afvoerkosten kunstgrasvelden. In het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is voorgesteld deze kosten te dekken uit deze reserve Niet van toepassing.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Dekkingsplan begr. 2022-2025; incidentele lasten masterplan Hulshorst Dekking afschrijvingslasten Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

207/2024

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

4.148.750

3.846.750

3.746.750

3.646.750

3.546.750

-202.000 -100.000

-100.000

3.846.750

3.746.750

3.646.750

3.546.750

3.446.750

15 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Oorsprong Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve beschermd wonen lokaal (963008) Dekking toekomstige kosten voor beschermd wonen. Reserve. 1.81 – Geëscaleerde zorg 18+ Zie stortingen en voeding 2019. Zie Stortingen/Voeding Niet bekend. € 5.919.330, --. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Voor beschermd wonen en maatschappelijke opvang heeft centrumgemeente Harderwijk vanaf 2019 meer budgetten ontvangen dan begroot. Dit heeft geresulteerd in een verevening van deze positieve resultaten met de regiogemeenten. Deze bedragen zijn bedoeld voor lokaal gebruik en ten behoeve van kwetsbare inwoners van de gemeente Nunspeet in relatie tot de regionale visie op beschermd wonen en maatschappelijke opvang. Een gedeelte van deze middelen is lokaal opgenomen in een door het college vastgestelde memo lokale opgaven beschermd wonen en maatschappelijke opvang. Het overige deel is opgenomen in de lokale reserve beschermd wonen. Het hebben van een reserve beschermd wonen is van belang gezien de door-decentralisatie van beschermd wonen naar de lokale gemeenten. Deze was voor 2023 voorzien, maar inmiddels wordt deze mogelijk nogmaals uitgesteld vanwege de voorziene problemen met het inregelen hiervan. Bij de herverdeling valt de gemeente Nunspeet onder centrumgemeente Zwolle (vanuit de oude constructie). Zwolle is een nadeelregio, waardoor er naar verwachting een bezuiniging wacht bij de doordecentralisatie.

Met een lokale reserve kunnen we deze bezuiniging opvangen en aan de toenemende vragen voor uitstroom en doorstroom tegemoetkomen. Voor de tijdelijke huisvesting maatschappelijke zorg is besloten voor 2025 t/m 2028 geld beschikbaar te stellen vanuit deze reserve. Tijdelijke huisvesting maatschappelijke zorg. Niet van toepassing.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Eerste kwartaalrapportage 2025 Resultaatsbestemming 2024 Derde kwartaalrapportage 2025 Tijdelijke huisvesting maatschappelijk zorg Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings werkelijk wijziging

119/2025 118/2025 122/2025 121/2025

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

4.375.480 5.919.330 5.584.330 5.249.330 5.071.830 250.000 630.000 720.000 -56.150 -335.000 -335.000 -177.500 5.919.330 5.584.330 5.249.330 5.071.830 5.071.830

16 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Reserve Omgevingswet (963018) Dekking voor extra lasten als gevolg van de invoering van de omgevingswet Doelreserve 3.1 - Ruimtelijke ordening De niet benutte budgetten invoering van de Omgevingswet zijn via de resultaatbestemming 2023 toegevoegd aan de bestemmingsreserve Omgevingswet. 1-1-2024 Niet bekend € 890.000, -Geen Geen Nee Niet van toepassing Niet van toepassing vanaf 2025 Bij extra lasten als gevolg van de invoering van de omgevingswet. Niet bestede gelden blijven in de voorziening Geen bijzonderheden.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Jaarstukken 2024 Nieuw beleid; overdracht bodemtaken Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings werkelijk wijziging

118/2025

908.000 32.000

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

890.000

-50.000 890.000

17 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Jaarstukken 2025 Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Reserve Volksgezondheid (963019) Inzet niet-bestede middelen van de specifieke doeluitkering (SPUK) IZA en GALA Bestemmingsreserve 4.1 - Volksgezondheid Bij vaststelling van de jaarrekening 2024 heeft de gemeenteraad ingestemd met de instelling van de bestemmingsreserve volksgezondheid. In deze reserve worden de niet-bestede middelen van de specifieke doeluitkering (SPUK) IZA en GALA. 30 juni 2025 Niet bekend € 270.000, -Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing

Begrotings werkelijk wijziging

18/2025

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

0 270.000

270.000

18 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Egalisatiereserve wegen (961002) Om deze stijging van het onderhoudsbudget wegen meer gespreid op te vangen wordt voorgesteld een bestemmingsreserve onderhoud wegen in te stellen. In deze reserve wordt € 2.840.000, -- gestort vanuit de algemene reserve. Jaarlijks wordt vanaf 2027 het onderhoudsbudget met € 50.000, -- verhoogd en het resterende tekort aangevuld uit de reserve onderhoud wegen totdat over 10 jaar de gehele structurele verhoging van € 520.000, -- in de begroting is gerealiseerd. Doelreserve 5.1 – Verkeer, wegen en water Dekkingsplan Programmabegroting 2026-2029 1 januari 2026 31december 2035 €0 Geen Geen Geen Geen Éénmalig In 2026 € 520.000, -- in 2027 € 450.000, -- 2028 € 400.000, -- en daarna elk jaar € 50.000, -- lager Geen bijzonderheden

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dekkingsplan begr. 2026-2029 Dekking onderhoudsbudget

Saldo per 31 december 2025

0 2.840.000 2.390.000 1.990.000 1.640.000

Nota Reserves en voorzieningen 2026

0 2.840.000 2.390.000 1.990.000 2.840.000 -520.000 -450.000 -400.000 -350.000

19 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Voorziening pensioenaanspraken wethouders (965001) Een reservering aanleggen om toekomstige pensioenrechten van wethouders te bekostigen. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor pensioenverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een actuariële berekening. Het doel van een actuariële berekening is om erachter te komen wat de contante waarde is van een bepaald opgebouwd kapitaal. 2000 Niet van toepassing € 4.324.449, --. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de actuariële berekening pensioenverplichting wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele actuariële berekening. Het pensioen voor wethouders is geregeld in de Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Appa). Vanaf 1 januari 2028 gaan deze pensioenen naar het nieuwe pensioenstelsel. Gemeenten zijn daarbij verplicht premies te betalen aan het ABP. In het kader van deze stelselwijziging heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Decentrale overheden dienen bij de verantwoording over begrotingsjaar 2025 de hoogte van de voorziening per 31 december gelijk te stellen aan de prognose op basis van inkoop bij het ABP.

De gemeente heeft hiervoor een actuariële berekening laten opstellen. De financiële effecten zijn verwerkt in de jaarrekening 2025 en deze nota. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag kan aangewend worden: - en/of voor het afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Wet APPA). - en/of voor het verzekeren van zittende wethouders bij APPA (contante waarde afkoop bij verzekeraar). Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dotatie voorziening pensioenaanspraken

2.539.693 4.324.449 4.399.449 4.474.449 4.549.449 1.784.756 75.000 75.000 75.000 75.000

Saldo per 31 december 2025

4.324.449 4.399.449 4.474.449 4.549.449 4.624.449

Nota Reserves en voorzieningen 2026

20 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders (965009) Een voorziening voor wachtgeldverplichtingen voor vertrokken wethouders. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor wachtgeldverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een berekening voor uit te keren wachtgeld. 2022 Niet van toepassing € 0,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de berekening wachtgeldverplichtingen wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag wordt ingezet voor de uitkering van de wachtgelden. Niet van toepassing.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Onttrekking wachtgeldverplichtingen Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

90.207 -90.207

21 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening personeelsgaranties (965006) Uitbetaling garanties oud-personeel Regio Noord-Veluwe. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Nunspeet heeft voor het samenwerkingsverband Regio NoordVeluwe een aantal jaren de ondersteunende taken Personeelszaken, ICT en Financiën uitgevoerd. Ten behoeve van de uitvoering van deze taken zijn enkele medewerkers overgegaan van de RNV naar de gemeente. Omdat de inschaling van de RNV hoger was dan de gemeente ontving de gemeente een vergoeding van de RNV voor de meerkosten. Bij opheffing van de RNV is een bedrag ter dekking van deze meerkosten door de RNV uitbetaald aan de gemeente. De gemeente heeft dit bedrag in een voorziening gestort ter dekking van de meerkosten voor de komende jaren. 2017. Niet bekend. € 122.386, --. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de nog uit te betalen garanties van oud-personeel van de Regio Noord-Veluwe dat nu in dienst van de gemeente Nunspeet is. Daarnaast is voor een aantal oudwerknemers een verplichting opgenomen. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis de uitbetalingen van de garanties. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 ontrekking voorzieningen personeelsgaranties

146.612 -24.226

122.386

Saldo per 31 december 2025

122.386

Nota Reserves en voorzieningen 2026

22 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening verlofsparen (965008) Voldoen aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor inzet van bovenwettelijke vakantie-uren. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. 2022. Niet bekend. € 56.436, --. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de waarde van het gespaarde verlof. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis van de uitbetalingen van de ingezette verlofuren. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 storting voorzieningen verlofsparen

43.233 13.203

56.436

Saldo per 31 december 2025

56.436

Nota Reserves en voorzieningen 2026

23 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum

Stand 31 december 2025 Normbedrag

Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Voorziening planschades en juridische procedures (965002) Het treffen van een voorziening enerzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk rechtmatig overheidshandelen (verzoeken van planschade als gevolg van een bestemmingsplanherziening) en anderzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk onrechtmatig overheidshandelen (lopende juridische procedures met betrekking tot de beleidsterreinen Bouwen en Bestuurlijke Zaken). Voorziening. 9.8 – Overige baten en lasten Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2005. Geen. Jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening wordt een inventarisatie gedaan van de lopende claims en planschades. Op basis van deze inventarisatie wordt de hoogte van de voorziening bepaald. € 0,--. Het bedrag dat redelijkerwijs noodzakelijk is op basis van de ingediende verzoeken om planschade per 31 december 2023, de verwachte planschadeverzoeken in 2024 (gemiddelde prognose) en de op dit moment lopende juridische procedures. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijkse voeding vindt niet plaats. Gedurende het begrotingsjaar als schadeclaims (inclusief advieskosten) worden toegewezen. Idem voor lopende juridische procedures.

Zie onttrekkingen - Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat moet de voorziening planschades en juridische procedures tot het bodembedrag worden gedoteerd. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.

Notitie Juridische kwaliteitszorg – schadeclaims Bij juridische kwaliteitszorg gaat het om het ‘beheersen van de situatie’. Beheersen in de zin dat juridische taken in de organisatie bewust, gecoördineerd en doelgericht plaatsvinden. Dat is steeds meer van belang gelet op de juridisering van de maatschappij. Verhoudingen worden eerder als rechtsbetrekkingen gezien. Men is minder snel bereid gezamenlijk op te trekken. Allemaal redenen om de juridische kwaliteitsfunctie goed in te vullen. Het helpt de organisatie goed en binnen de wettelijke kaders functioneren, wat succesvolle schadeclaims kan voorkomen. Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 vrijval voorziening planschade

0 0

Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

24 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening risico’s grondexploitatie (965005) Dekking geconstateerde toekomstige financiële risico’s in de grondexploitatie. Voorziening. 3.2 – Grondexploitatie 2011. Onbekend € 5.486.235, --. € 5.486.235, -Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Deze voorziening is ingesteld om de geconstateerde en gekwantificeerde risico’s in de grondexploitatie op te vangen. Door de commissie BBV is in 2008 een richtlijn uitgevaardigd dat geconstateerde en gekwantificeerde verliezen direct genomen moeten worden door een afboeking op de exploitatie of door de instelling van een voorziening. - Gelet op de risico’s die er in de verschillende grondexploitatie projecten gelopen worden is er een voorziening ingesteld om de verwachte verliezen (op eindwaarde) te kunnen opvangen. - De voorziening is gelijk aan de geprognotiseerde verliezen, zoals opgenomen in de MPG 2025, in de projecten Weversweg, Bedrijventerrein Elspeet en ’t Hul Noord.

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Verliesvoorziening bedrijventerrein Elspeet Verliesvoorziening Weversweg Verliesvoorziening 't Hul Noord

4.897.590 5.486.235 5.486.235 5.486.235 5.486.235 21.837 199.271 367.537

Saldo per 31 december 2025

5.486.235 5.486.235 5.486.235 5.486.235 5.486.235

Nota Reserves en voorzieningen 2026

25 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening tarieven afvalstoffenheffing (966000) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van inzameling en afvoer van afvalstoffen en dus ook in de tarieven afvalstoffenheffing op te vangen. Voorziening 4.3 – Afval Niet bekend Niet bekend Niet van toepassing € 269.900, -Niet van toepassing Nee Geen afwijkend percentage Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. Niet van toepassing Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dotatie voorziening afval 2025

136.608 133.292

269.900

Saldo per 31 december 2025

269.900

Nota Reserves en voorzieningen 2026

26 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening tarieven rioolheffing (966001) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van onderhoud, verbetering, reiniging en inspectie van het rioolstelsel (inclusief rioolgemalen) en dus ook in de tarieven rioolheffing op te vangen. Voorziening. 4.2 – Riolering Niet bekend. 2004. Niet van toepassing. € 4.255.024, --. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. Niet van toepassing Uitgangspunt is dat de lasten en baten via een kostendekkend tarief rioolheffing aan de huishoudens en bedrijven worden doorberekend. Deze reserve kan dienen ter demping van te grote schommelingen in het tarief.

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dotatie voorziening riolering 2025

4.149.250 4.255.024 4.255.024 4.255.024 4.255.024 105.774

Saldo per 31 december 2025

4.255.024 4.255.024 4.255.024 4.255.024 4.255.024

Nota Reserves en voorzieningen 2026

27 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden Omschrijving boeking

Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden (966002) Dekken van de onderhoudskosten die ontstaan zijn door overdracht van de fietspaden door Recreatiegemeenschap Veluwe (RGV) Voorziening 5.1 – Verkeer, wegen en water Het beheer van recreatieve fietspaden was belegd bij de RGV. Op enig moment heeft de RGV besloten deze taak over te dragen aan de betreffende gemeenten. De gemeenten hebben daarvoor de gereserveerde middelen vanuit de RGV ontvangen. De gemeenteraad heeft besloten deze middelen in een voorziening te storten om daaruit het jaarlijks onderhoud te bekostigen. 2010 Onbekend € 901.404, --. Niet van toepassing Ja Niet van toepassing Niet van toepassing Met ingang van 2014 wordt jaarlijks € 35.000, -- onttrokken voor het onderhoud van de recreatieve fietspaden. Niet van toepassing Niet van toepassing Begrotings werkelijk wijziging

Stand per 1 januari 2025 Beheerplan recreatieve fietspaden 2019-2022 Onttrekking onderhoud recreatieve fietspaden

913.115

Saldo per 31 december 2025

901.404

Nota Reserves en voorzieningen 2026

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

901.404 -35.000

866.404 -35.000

831.404 -35.000

796.404 -35.000

866.404

831.404

796.404

761.404

-11.711

28 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag

Inflatiecorrectie

Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Vermogen Stichting DG van Beuningenfonds (966003) Beheer van het vermogen van de Stichting DG van Beuningen ter bekostiging van activiteiten in het kader van de volksgezondheid. Voorziening. 4.1 – Volksgezondheid Bij de oprichting van de Stichting DG van Beuningenfonds zijn de richtlijnen bepaald. ± 1930. Niet van toepassing. € 287.543, --. Het vermogen wordt jaarlijks vermeerderd met 50% van de inflatiecorrectie berekend op basis van het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. De inflatiecorrectie voor deze reserve is gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. Het gemiddelde van de wettelijke rente van de drie voorgaande jaren met als peildatum 1 juli (percentage fluctueert). 50% van: zie inflatiecorrectie. Volgens de voorwaarden mag het stichtingsvermogen niet worden aangetast. Niet van toepassing. -

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dotatie Stichting D.G. van Beuningenfonds

280.530 7.013

287.543

Saldo per 31 december 2025

287.543

Nota Reserves en voorzieningen 2026

29 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Voorziening onderhoud gebouwen (965010) Uitgangspunt uit het BBV (Besluit, Begroting & Verantwoording art. 12 lid 1) is dat voor gebouwen een beheerplan moet worden opgesteld met een bijbehorende onderhoudsvoorziening. Egalisatievoorziening Div De gemeente Nunspeet heeft om uiteenlopende redenen vastgoed in eigendom. Aan de gebouwen in de vastgoedportefeuille van de gemeente Nunspeet wordt jaarlijks onderhoud verricht. Op basis van een historisch tot stand gekomen budget wordt groot onderhoud verricht en voor een deel wordt er jaarlijks nieuw beleid aangevraagd voor vervangingsinvesteringen. Deze werkwijze is toe aan een herziening. Voor de gebouwen zijn Meerjarenonderhoudsplannen (MJOP) opgesteld. Met ingang van 2025 is er een onderhoudsvoorziening gerealiseerd (raadsbesluit 30 mei 2024). 1 jan 2025 Onbekend € 342.776, -Bedragen conform het beheersplan Nee 0 Komende 10 jaar € 619.000, -Afgestemd op het beheerplan Geen Geen

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

Stand per 1 januari 2025 Dotatie voorziening onderhoud gebouwen Onttrekking ivm onderhoud gebouwen

0 342.776 657.776 913.776 1.375.776 404.990 619.000 619.000 619.000 619.000 -62.214 -304.000 -363.000 -157.000 -235.000

Saldo per 31 december 2025

342.776

Nota Reserves en voorzieningen 2026

657.776

913.776 1.375.776 1.759.776

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16965440/1