AP 5b. Bijlage Boekwerk nota reserves en voorzieningen herijking 2026 nieuwe opzet

Nota Reserves en voorzieningen 2026 nunspeet.nl

Inhoudsopgave 1. Inleiding

3

1.1

Algemeen

3

1.2

Herziene Nota reserves en voorzieningen 2026

3

1.3

Samenvatting

3

2. Beleid

4

2.1

Functies van reserves en voorzieningen

4

2.2

Onderscheid reserves en voorzieningen

4

2.3

Reserves

4

2.4

Voorzieningen

4

2.5

Inflatiecorrectie reserves

5

2.6

Resultaatbepaling en resultaatbestemming

5

2.7

Voorzieningen

5

2.8

Spelregels reserves en voorzieningen

5

2.9

Toetsing reserves en voorzieningen

6

2.10 Procedure instelling of handhaving bestemmingsreserve of voorziening

6

2.11 Labelingen

6

2.12 Overige uitgangspunten

6

3. Begrippenlijst

8

4. Inventarisatie en actualisatie

9

5. Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag

10

6. Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve

11

7. Samenvatting heroverweging per reserve en voorziening

12

8. Toelichting per reserve/voorziening

15

Nota Reserves en voorzieningen 2026

2

1. Inleiding 1.1 Algemeen In 2001 is de eerste Nota reserves en voorzieningen vastgesteld. Besloten is de nota jaarlijks te actualiseren. Bij de gemeente staat de exploitatie (begroting en meerjarenraming) vanwege het inkomensbestedend karakter voorop. Dit in tegenstelling tot organisaties in de private sector, waarbij de inkomensverwerving en dus vermogensvorming voorop staat. Dat neemt niet weg dat het (eigen) vermogen een zeer belangrijk onderdeel van de financiële positie is. De financiële positie van gemeenten is een onderwerp dat volop in de belangstelling staat. Dit is niet zo vreemd, omdat een goed inzicht in deze financiële positie noodzakelijk is om op adequate te kunnen sturen en beheersen. Het eigen vermogen is een onmisbaar vermogensbestanddeel om in minder voorspoedige tijden weerstand te kunnen bieden. 1.2 Herziene Nota reserves en voorzieningen 2026 De belangrijkste doelstelling van deze nota is het (continu) herijken van de reserves en voorzieningen binnen de gemeente Nunspeet. De nota moet de uitgangspunten voor het vormen van reserves en voorzieningen helder maken, het formele onderscheid tussen de verschillende reserves en voorzieningen nog weer eens scherp trekken en bevoegdheden waar nodig opnieuw definiëren. In hoofdstuk 2 is hiertoe het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen opgenomen.

Bij de externe verslaggeving wordt jaarlijks ook inzicht gegeven in de resultaten, de vermogenspositie en daarmee het weerstandsvermogen van de gemeente Nunspeet. Het op een niet-consistente wijze gebruiken van de begrippen algemene reserve, bestemmingsreserves en voorzieningen leidt tot verwarring. Daarmee wordt ook het formele onderscheid tussen het eigen vermogen (vrije reserve en bestemmingsreserve) en vreemd vermogen (voorzieningen, beklemde middelen, lang- en kortlopende leningen) vertroebeld. De gemeente Nunspeet is een zogenaamde 'stationaire' gemeente. Dat betekent dat Nunspeet een sober financieel perspectief en beperkte middelen heeft voor nieuw beleid. De allocatie van schaarse (financiële) middelen moet gepaard gaan met een integrale belangenafweging1. Deze nota geeft hiertoe de nodige informatie. 1.3 Samenvatting In hoofdstuk 7 is een samenvatting van de heroverwegingen van de reserves en voorzieningen opgenomen.

1

Deze afweging zou moeten bestaan uit wel of geen nieuwe beleidsvoornemens, de haalbaarheid (beschikbaarheid middelen) en prioriteitstelling. Nota Reserves en voorzieningen 2026

3

2. Beleid 2.1 Functies van reserves en voorzieningen Alle reserves en voorzieningen worden ingezet als (intern) financieringsmiddel. Daarnaast kunnen ze nog de volgende functies vervullen: •

een bufferfunctie, een voorbeeld hiervan is de algemene reserve (het weerstandsvermogen);

•

een bestedingsfunctie, een reserve wordt dan bijvoorbeeld ingezet als dekkingsmiddel;

•

een inkomensfunctie; door inzet als financieringsmiddel blijft de rentelast op vreemd vermogen lager.

2.2 Onderscheid reserves en voorzieningen In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn bepalingen opgenomen met betrekking tot reserves en voorzieningen en het onderscheid daartussen. Met ingang van begrotingsjaar 2017 zijn de regels herzien. De aanpassingen door deze herziening zijn in deze nota verwerkt. 2.3 Reserves De totale reservepositie is (boekhoudkundig) het verschil tussen de bezittingen en schulden en dus het totale eigen vermogen van de gemeente. Reserves zijn dan ook vermogensbestanddelen die vrij aanwendbaar zijn. Anders dan voorzieningen kunnen reserves in principe vrij worden bestemd, al kan de gemeenteraad aan reserves een bepaalde bestemming geven. Zolang de bestemming veranderd kan worden, is er sprake van een (bestemming)reserve. Zodra dit niet meer kan is er sprake van een voorziening. Dat wil zeggen dat nog niet bestede middelen, verkregen van derden voor een specifiek doel, tot de voorzieningen behoren. Volgens artikel 43 van het BBV wordt in de balans een onderscheid gemaakt tussen de algemene reserve en de bestemmingsreserves. De algemene reserve is bestemd voor de opvang van tekorten en buffer van risico’s, waarvoor geen

voorziening

is

getroffen.

Voeding

van

deze

reserve

vindt

voornamelijk

plaats

vanuit

de

jaarrekeningoverschotten. Met ingang van de ‘Nota reserves en voorzieningen, herijking 2019’ zijn een aantal bestaande reserves bestempeld als doelreserves voor majeure (infrastructurele) projecten. Dit zijn een aantal reserves waarvoor bij instelling nog geen bestemming is gegeven maar die afzonderlijk is ingesteld vanwege de specifieke voeding ervan. Volgens artikel 43 zijn bestemmingsreserves reserves waaraan door de raad een bepaalde bestemming is gegeven. 2.4 Voorzieningen Een voorziening is een deel van het vermogen dat is afgezonderd wegens (artikel 44 van het BBV): •

Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs is in te schatten;

•

Op de balansdatum bestaande risico’s met betrekking tot bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs kan worden ingeschat (bijvoorbeeld rechtsgedingen en reorganisaties, maar ook wachtgeld- en belastingverplichtingen);

•

Kosten die in een volgend jaar gemaakt zullen worden, indien het maken van de kosten zijn oorsprong vindt in het lopende jaar en de voorziening moet leiden tot een gelijkmatige verdeling van de kosten over een aantal jaren (bijvoorbeeld onderhoudskosten);

•

De bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven;

•

Niet bestede geoormerkte gelden van derden (met uitzondering van voorschotten). Dit zijn gelden die onder de conditie voor de richting van aanwending zijn verstrekt, maar nog niet besteed (de zogenaamde beklemde middelen).

Bij een voorziening gaat het dus om het kwantificeren van verplichtingen en risico’s. Vandaar ook dat voorzieningen niet tot het eigen vermogen van een gemeente worden gerekend. Logisch gevolg van deze definitie is dat een voorziening de omvang van de betreffende verplichting of het betreffende risico moet hebben. Een kleinere omvang Nota Reserves en voorzieningen 2026

4

betekent dat niet aan de verplichting kan worden voldaan omdat het risico onvoldoende is afgedekt. Vandaar dat de omvang van voorzieningen regelmatig moet worden getoetst aan de omvang van de verplichtingen en risico’s. Om dit te kunnen toetsen en beoordelen is het noodzakelijk dat er aan voorzieningen een beheerplan ten grondslag ligt. 2.5 Inflatiecorrectie reserves Indien op reserves beslagen liggen kunnen de onderliggende investeringen door verloop van tijd in prijs stijgen. Om de investering alsnog te kunnen financieren vanuit de reserve is het verstandig om hiervoor de reserve te verhogen met deze prijsstijging, de inflatie. Deze correctie, de inflatiecorrectie, zal afzonderlijk per reserve worden bepaald. Dit kan bij instelling van een reserve of later bij een herziening via de ‘Nota reserves en voorzieningen’. 2.6 Resultaatbepaling en resultaatbestemming Voor een zuivere resultaatbepaling is het noodzakelijk dotaties en onttrekkingen ten gunste c.q. ten laste van (bestemming)reserves via de resultaatbestemming te laten plaatsvinden. Dat wil zeggen dat, zowel bij de begroting als bij de rekening, alle baten en lasten worden verantwoord zonder rekening te houden met toevoegingen en onttrekking aan reserves. Bij de bepaling van het saldo worden de mutaties in de reserves dus niet meegenomen (= resultaatbepaling).

Na de resultaatbepaling zal de bestemming aangeven op welke wijze reserves worden ingezet (=resultaatbestemming). Tenslotte wordt het resultaat na bestemming ten tijde van de rekening volgens artikel 42 afzonderlijk op de balans opgenomen. 2.7 Voorzieningen Een voorziening betreft een voorzienbare toekomstige schuld, met een oorzaak die mede in het verslagjaar is gelegen. Een dotatie aan een voorziening is daarom een kostenpost die wel in de resultatenrekening kan worden verwerkt als onderdeel van de resultaatbepaling. 2.8 Spelregels reserves en voorzieningen Voor het instellen en aanwenden van reserves en voorzieningen zullen een aantal gedragslijnen en spelregels moeten worden geformuleerd. Deze gedragslijnen en spelregels zijn een concrete vertaling van het beleid dat we willen voeren met betrekking tot reserves en voorzieningen en hieraan gerelateerde onderwerpen. Het gaat om de volgende punten: •

Een van de uitgangspunten van het financiële beleid van de gemeente Nunspeet is een transparante begroting en jaarrekening. Het beleid ten aanzien van reserves en voorzieningen zal hiertoe moeten bijdragen. Dat wil zeggen dat we ook in de (externe) verslaggeving zichtbaar maken welke budgetten zijn overschreden en welke nog niet besteed. Dit pleit voor een gering aantal egalisatiereserves en -voorzieningen. Dit betekent dat het vormen van egalisatiereserves en -voorzieningen alleen mogelijk is als met tarieven wordt gewerkt die aan de kostprijs zijn gerelateerd (en dan alleen als er dusdanige risico’s zijn die van invloed zijn op de tariefstructuur of als er sprake is van wettelijk of vergelijkbare verplichtingen).

•

Vorming van reserves en voorzieningen vindt plaats met expliciete toestemming van de gemeenteraad. Door middel van het strengere onderscheid resultaatbepaling- en resultaatbestemming is dit gewaarborgd.

•

Vorming van reserves vindt niet zondermeer plaats via onderuitputting op specifieke begrotingskosten en opbrengsten.

•

Bestemmingsreserves en voorzieningen worden jaarlijks geëvalueerd. Dat betekent dat reserves en voorzieningen met een specifiek doel of een concrete aflooptermijn voor heroverweging wordt voorgelegd als de geplande realisatie uitblijft.

•

Voor alle ingestelde voorzieningen moeten beheerplannen aanwezig zijn. Deze beheerplannen moeten eens per drie jaar worden geëvalueerd. De verantwoordelijkheid daarvoor ligt bij de budgethouder van het team waar de voorziening is ingesteld.

•

Verrekeningen met bestemmingsreserves ten gunste van respectievelijk ten laste van de exploitatie vinden uitsluitend plaats door middel van resultaatbestemming.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

5

2.9 Toetsing reserves en voorzieningen Voor het toetsen van de huidige reserves en voorzieningen aan het kader moeten een aantal criteria onder de loep moeten worden genomen. De volgende vragen zijn van belang: -

Wat is het doel van de reserve of voorziening en is deze doelstelling nog actueel?

-

Betreft het hier een reserve of voorziening?

-

Wat is de functie (buffer-, dekkings-, financierings- of bestedingsfunctie)

-

Gaat het om geoormerkte gelden?

-

Ligt er een plan aan ten grondslag en wanneer is dit geactualiseerd?

-

Start- en einddatum van de reserve of voorziening?

-

Is er een plafond of bodem noodzakelijk?

-

Wat is de omvang en tijdstip/periode van de onttrekkingen inclusief de onderbouwing daarvan?

2.10 Procedure instelling of handhaving bestemmingsreserve of voorziening Om de hiervoor genoemde functies en spelregels voor het instellen of handhaven van bestemmingsreserves en voorzieningen goed tot hun recht te laten komen, wordt voorgesteld dat het instellen, wijzigen of opheffen van bestemmingsreserves en voorzieningen expliciet door de gemeenteraad plaatsvindt door middel de jaarlijkse Nota reserves en voorzieningen of (onderdeel van) een raadsvoorstel. Voor een goede afweging worden daarbij de bovengenoemde aspecten minimaal (1 tot en met 8) vermeld. Als punt 9 kan hier nog aan worden toegevoegd: Motivering waarom het gestelde doel via een reserve of voorziening moet worden gerealiseerd in plaats van via een reguliere begrotingspost. 2.11 Labelingen De gemeenteraad heeft de volgende richtlijnen vastgesteld waaraan een voorstel tot labeling moet voldoen: -

Vaststelling door de gemeenteraad: de gemeenteraad moet een formeel besluit nemen om middelen binnen de algemene reserve te labelen voor een specifieke bestemming en een specifieke periode. Dit besluit moet duidelijk de doelstelling en het bedrag specificeren.

-

Transparantie en verantwoording: het labelen van middelen moet transparant worden vastgelegd in de begroting en jaarrekening. Dit omvat een duidelijke beschrijving van de bestemming en de verwachte uitgaven.

-

Tijdelijke karakter: gelabelde middelen binnen de algemene reserve hebben vaak een tijdelijk karakter. De gemeenteraad kan besluiten de labeling op te heffen en de middelen terug te laten vloeien naar de algemene reserve.

-

Specifieke doelen: middelen kunnen worden gelabeld voor specifieke projecten, investeringen of risico's die niet onder de reguliere exploitatie vallen. Voorbeelden zijn infrastructurele projecten, onderhoud van gemeentelijke eigendommen of het opvangen van specifieke financiële risico's.

-

Periodieke evaluatie: de noodzaak en hoogte van de gelabelde middelen moeten periodiek worden geëvalueerd. Dit zorgt ervoor dat de middelen nog steeds nodig zijn voor het beoogde doel en dat er geen overbodige labelingen in reserves worden aangehouden.

-

Flexibiliteit: hoewel de middelen gelabeld zijn voor een specifieke bestemming, moet er enige flexibiliteit zijn om de bestemming aan te passen indien de omstandigheden veranderen. Dit vereist opnieuw een besluit van de gemeenteraad.

2.12 Overige uitgangspunten Tot slot volgen hieronder nog een aantal algemene uitgangspunten. -

Het streven is naar een minimale omvang van de reserves en voorzieningen, zodat de burgers en het bedrijfsleven niet onevenredig zwaar worden belast door middel van belastingheffing.

-

Het onderscheid reserve en voorziening is overeenkomstig de omschrijving zoals die is terug te vinden in het Burgerlijk Wetboek en het BBV.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

6

-

Als door herschikking van reserves en voorzieningen bedragen resteren (vrijvallen) dan worden deze bedragen toegevoegd aan de algemene reserve. Uitzonderingen op de regel worden bij de actualisatie van een reserve of voorziening aangegeven.

-

Het bodembedrag is noodzakelijk om minimaal de doelstelling van de reserve en voorziening te realiseren. Om hieraan te voldoen moet het bodembedrag zo spoedig mogelijk aangevuld/gevoed worden door (volgorde van afhandeling):

-

Overheveling van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening;

-

Het jaarlijks storten van geld in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie.

-

Het bedrag dat resteert boven het bodembedrag (inclusief beslagen) van de algemene reserve wordt als volgt afgehandeld (volgorde van afhandeling):

-

Het afdekken van bedrijfsrisico’s (grondexploitatie voorzieningen) door middel van het peil brengen van de bodem- en plafondbedragen;

-

Het op peil brengen van de bodem- en plafondbedragen van de overige reserves en voorzieningen;

-

Het eenmalig dekken van jaarschijftekorten, mits in verdere jaarschijven (binnen dezelfde begrotingsperiode) deze eenmalige onttrekkingen worden teruggestort in de algemene reserve;

-

Nieuw beleid; bij de eerstvolgende programmabegroting kunnen deze gelden eenmalig worden ingezet als dekkingsmiddel.

-

De algemene regel ten aanzien van plafondbedragen is gewijzigd. Als het plafondbedrag van een reserve of voorziening nog niet is bereikt, kunnen (in plaats van worden; volgorde van afhandeling): o

Gelden overgeheveld van gelden van de ene reserve/voorziening naar de andere reserve/voorziening:

o

Jaarlijks gelden gestort in de reserve/voorziening ten laste van de exploitatie

Nota Reserves en voorzieningen 2026

7

3. Begrippenlijst Doel

Omschrijving van de doelstelling van de reserve en voorziening.

Kenmerk

Welke soort reserve of voorziening (algemene reserve; bestemmingsreserve; bestemmingsreserve zijnde een egalisatiereserve en voorziening).

Taakveld

Aan welk(e) taakveld(en) is de reserve of voorziening verbonden.

Startdatum

Datum van instellen van de reserve of voorziening door de gemeente- raad.

Einddatum

Datum van beëindiging van de reserve of voorziening door de gemeenteraad.

Bodembedrag

Het bedrag dat minimaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Plafondbedrag

Het bedrag dat maximaal noodzakelijk is om de doelstelling te realiseren.

Inflatiecorrectie

Ja – inflatiecorrectie wordt toegepast bij de reserve. Nee - inflatiecorrectie wordt niet toegepast bij de reserve.

Percentage

Geen afwijkend percentage – het percentage van de inflatiecorrectie.

Stortingen/voeding

De jaarlijkse stortingen en voedingen vanuit de exploitatie.

Onttrekkingen

De jaarlijkse onttrekkingen vanuit de exploitatie.

Beslag

Geoormerkte onttrekkingen, die ofwel al via een begrotingswijziging beschikbaar zijn gesteld ofwel er ligt een raadsbesluit ten grondslag aan de onttrekking.

Labelen

Binnen de algemene reserve bedragen reserveren voor specifieke onderwerpen.

BBV

Besluit begroting en verantwoording. De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

8

4. Inventarisatie en actualisatie Omschrijving

Saldo 31-12-2025

1 960000 Algemene reserve Totaal Algemene reserve

30.626.911 30.626.911

2 963000 Reserve grote projecten 3 963001 Reserve duurzaamheid Doelreserves grote (infrastructurele) projecten

26.659.799 4.709.944 31.369.743

4 961001 Egal.reserve dekking kapitaallasten Totaal Egalisatie reserves

1.430.791 1.430.791

5 963007 Reserve gemeentelijke monumenten (derden) 6 963009 Reserve bodemverontreiniging 7 963002 Reserve realisatie uitbreiding begraafplaatsen 8 963005 Reserve grondexploitatie 9 963011 Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders 10 963017 Reserve onderwijshuisvesting 11 963010 Reserve stimulering goedkope woningen 12 963012 Reserve BWS - gelden 13 963013 Reserve 5 mei viering 14 963015 Reserve revitalisering De Wiltsangh 15 963008 Reserve beschermd Wonen 16 963018 Reserve omgevingswet 17 963019 Reserve Volksgezondheid Totaal Bestemmingsreservesreserves

374.781 968.819 170.881 7.063.133 542.477 1.598.200 94.715

Totaal eigen vermogen

3.846.750 5.919.330 890.000 270.000 21.739.086 85.166.530

18 965001 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 19 965009 Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders 20 965006 Voorziening personeelsgaranties 21 965008 Voorziening verlofsparen 22 965002 Voorziening planschades en juuridische procedures 23 965005 Voorziening grondexploitatie Totaal Voorzieningen

4.324.449

24 966000 Voorziening tarieven afvalstoffenheffing 25 966001 Voorziening tarieven rioolheffing 26 966002 Voorziening recreatieve fietspaden 27 966003 Voorziening vermogen D.G. van Beuningen 28 965010 Voorziening onderhoud gebouwen 2 Totaal Voorzieningen (Beklemde middelen)

269.900 4.255.024 901.404 287.543 342.776 6.056.647

122.386 56.436 5.486.234 9.989.505

Totaal voorzieningen

16.046.153

Totaal reserves en voorzieningen

101.212.684

Nota Reserves en voorzieningen 2026

9

Nota Reserves en voorzieningen 2026

961001

963007 963009 963002 963005 963011 963017 963010 963012 963013 963015 963008 963018 963019 961002

Egalisatiereserves 4 Egalisatiereserve dekking kapitaallasten Totaal egalisatiefondsen

Doelreserves 5 Reserve rest gemeentelijke momenten (bij derden) 6 Reserve bodemverontreiniging 7 Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen 8 Reserve grondexploitatie 9 Reserve wachtgeldverlplichtingen 10 Reserve onderwijshuisvesting 11 Reserve stimulering goedkope woningbouw 12 Reserve BWS gelden 13 Reserve 5 meiviering 14 Reserve revitalisering De Wiltsangh 15 Reserve beschermd wonen 16 Reserve omgevingswet 17 Reserve volksgezondheid 18 Reserve egalisatiereserve wegen Totaal doelreserves

Totaal generaal

Voorzieningen 19 Voorziening pensioenaanspraken wethouders 20 Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders 21 Voorziening personeelsgaranties 22 Voorziening verlofsparen 23 Voorziening planschades-juridische procedures 24 Voorziening risico's grondexploitatie 25 Voorziening egal. tarieven afvalstoffenheffing 26 Voorziening egal. tarieven rioolheffing 27 Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden 28 Voorziening vermogen D.G. van Beuningenfonds 29 Voorziening onderhoud gebouwen Totaal voorzieningen

965001 965009 965006 965008 965002 965005 966000 966001 966002 966003 965010

963000 963001

Doelreserves voor grote projecten 2 Reserve grote projecten 3 Reserve duurzaamheid Totaal doelreserves grote projecten

Totaal eigen vermogen

960000

Algemene reserve 1 Algemene reserve Totaal algemene reserve

Nr. Omschrijving

85.166.530

744.004

84.422.527

225.000 0 0 0 0 0 0 0 -105.000 0 226.000 120.000 -22.259.055

101.212.682

3.593.319

97.619.366

0 2.750.420 73.615.871

0 12.469.410

0 6.899.410

74.495.451

0 525.000

0

58.672.075

4.155.000

525.000 4.155.000 2.750.420

57.792.495

149.782 1.479.573 220.502 6.943.562 654.222 2.067.200 90.715 0 15.000 3.546.750 5.906.330 890.000 270.000 2.740.000 21.073.636

1.217.947 1.217.947

23.839.889 2.273.622 26.113.511

10.266.981 10.266.981

Saldo vrij besteedbaar

4.549.449 0 122.386 56.436 0 5.486.234 269.900 4.255.024 796.404 287.543 nvt 15.823.376

0

0

0

525.000 525.000

beslag vanuit jaarrekening

525.000

469.000 56.000

0

0

3.630.000 3.630.000

Toevoeging vanuit rekeningsaldo 2025

0

0

0

2.750.420 2.750.420

Overheveling

149.782 1.479.573 220.502 6.943.562 654.222 1.598.200 34.715 0 15.000 3.546.750 5.906.330 890.000 270.000 2.740.000 20.548.636

1.217.947 1.217.947

23.839.889 2.273.622 26.113.511

9.912.401 9.912.401

(voor toevoeging rek.saldo) per 1/1/26

Vrij beschikbaar

4.549.449 0 122.386 56.436 0 5.486.234 269.900 4.255.024 796.404 287.543 568.776 15.823.376

12.469.410

6.899.410

-22.379.055

4.324.449 0 122.386 56.436 0 5.486.234 269.900 4.255.024 901.404 287.543 342.776 16.046.152

12.469.410

1.091.410

1.784.756 -90.207 -24.226 13.203 0 588.645 133.292 105.774 -11.711 7.013 342.776 2.849.315

461.000 12.008.410

0

0

0

(=bodem + bedrag)

Plafond bedrag

1.091.410

0

1.550.000 1.550.000

4.258.000 4.258.000

Bodem bedrag

-225.000 -510.755 -49.621 -971.839 111.745 0 -60.000 0 15.000 -300.000 -13.000 0 0 2.740.000 -2.003.470

-212.844 -212.844

-16.456.509 -16.456.509 0 0 -2.819.910 -886.322 -3.706.232

Beslag 2026 en verder

2.539.693 90.207 146.612 43.233 0 4.897.589 136.608 4.149.250 913.115 280.530 0 13.196.839

20.062.109

374.782 968.818 170.881 7.063.133 542.477 1.598.200 94.715 0 0 3.846.750 5.919.330 890.000 270.000 0 21.739.086

1.430.791 1.430.791

26.659.799 4.709.944 31.369.743

30.626.910 30.626.910

per 31-12-2025

Geraamd Saldo

-53.057 -3.523 -3.053 72.777 50.000 436.200 0 -1.217 -45.000 -302.000 1.543.850 -18.000 0 0 1.676.977

198.241 198.241

-674.000 225.868 -448.132

-683.082 -683.082

Vermeerderingen/v erminderingen 2025

427.839 972.341 173.934 6.990.356 492.477 1.162.000 94.715 1.217 45.000 4.148.750 4.375.480 908.000 270.000

1.232.550 1.232.550

27.333.799 4.484.076 31.817.875

31.309.992 31.309.992

per 1-1-2025

Saldo

5. Vrij beschikbaar na beslag, bodem- en plafondbedrag

10

6. Berekening vrij besteedbare ruimte algemene reserve Onderstaande tabel betreft de berekening van de vrij besteedbare ruimte inclusief het jaarrekeningresultaat 2025 en de voorgestelde resultaatsbestemmingen en labelingen. Stand van de reserve op 31 december 2025 Beslagen vanaf 2026: Hierdense Poort (dekkingsplan begroting 2007) Masterplan sportpark Hulshorst; resterende tekort exploitatie Multifunctioneel sportpark Hulshorst fase 2 en 3; incidentele exploitatielasten Multifunctioneel sportpark Hulshorst fase 2 en 3; incidentele exploitatielasten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Dekking kunstobjecten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Gemeentelijke cofinanciering aanvraag tot LEADER-gebied Vitale vakantieparken (opheffing reserve bosexploitatie) Natuur-inclusieve landbouw Schaarweide (opheffing res. bosexploitatie) Onderhoud wildroosters (opheffing reserve bosexploitatie) Omgevingswet (opheffing reserve egal.

tarieven bouwvergunningen) Startnotitie en intentieovereenkomst GEUS Realisatie voldoen begraafcapaciteit en -beheer Financieringsplan nieuwbouw VV Nunspeet Omgevingsprogramma volkshuisvesting; onderdeel woningbouw en woningbouwprogrammering Uitkijktoren Stakenbergweg Dekkingsplan voorgaande begrotingen Bijstellingsbrief programmabegroting 2025-2028 Dekkingsplan programmabegroting 2026-2029 Dekkingsplan programmabegroting 2026-2029 (Jeugdopvang minderjarige asielzoekers Dekkingsplan programmabegroting: instelling egalisatie reserve wegen Bijstellingsbrief programmabegroting 2026-2029 Pilot passende ondersteuning dichtbij Tekort exploitatie huisvestiging huisartsen jaren 1 t/m12 Verbouwing brandweerkazerne Nunspeet Vaststellen Gebiedsplan GEUS Cofinanciering Regiodeal II Veluwe in Balans Voorziening eigenaars en vervangingsonderhoud de Wiltsangh Casemanager inburgering statushouders Noodpakketten voor minimahuishouders Amendement uitbreiding doelgroep en beperkter noodpakket voor minima Begroting en exploitatiebijdrage Sportbedrijf Nunspeet 2026 Begroting en exploitatiebijdrage Sportbedrijf Nunspeet 2027 Toekomst Veluvine Beleef- en beweegroute Vierhouten Overhevelingen 2025 Jaarstukken 2025; rekeningsaldo Jaarstukken 2025; storting in reserve onderwijshuisvesting Jaarstukken 2025; storting in reserve stimulering goedkope woningbouw Herijking Groenbeleids- en beheerplan

2019-2029 Begrote inflatiecorrectie Subtotaal beslagen Labelingen vanaf 2026 Labeling voor opvang vluchtelingen en ontheemden Oekraïne (2022) Labeling opvang vluchteling en ontheemden Oekraïne (2023) Labeling opvang vluchteling en ontheemden Oekraïne (2024) Labeling opvang vluchteling en ontheemden Oekraïne (2025) Subtotaal labeling

30.626.911

-75.000 -23.500 -331.000 -227.500 -5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -25.000 -40.000 -10.000 -100.000 -72.000 -20.000 -15.000 -200.000 -175.000 -21.000 -637.500 -44.110 -234.550 -2.411.000 138.000 -3.224.000 -600.000 -2.840.000 -167.000 -47.000 -96.200 -145.000 -309.500 -150.000 -165.000 -96.770 -20.000 -10.000 -135.000 -320.000 -100.000 -84.000 -2.750.420 3.630.000 -469.000 -56.000 -650.000 180.000 -13.524.050

-4.812.000 -4.061.000 -4.000.000 -1.990.000 -14.863.000

Bodembedrag

4.258.020

Vrij besteedbaar

-2.018.159

Nota Reserves en voorzieningen 2026

11

7. Samenvatting heroverweging per reserve en voorziening 1. Algemene reserve -

Het bodembedrag voor 2026 is berekend op € 4.258.000, -- (2025: € 3.811.000, --; 2024: € 3.780.000, -; 2023: € 2.562.000, --; 2022: € 1.987.000, --).

-

Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 31.492.050, --. Dit zijn alle posten die ten laste van de algemene reserve zijn geraamd.

-

Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt na jaarrekeningresultaat en resultaatsbestemming - € 2.018.159, --.

2. Reserve grote projecten Geen heroverwegingen 3. Reserve duurzaamheid Geen heroverwegingen 4. Egalisatiereserve dekking kapitaallasten De gemeenteraad heeft bij vaststelling van de nota reserves en voorzieningen 2023 deze reserve opgeheven. 5. Reserve restauratie gemeentelijke monumenten Geen heroverwegingen. 6. Reserve bodemverontreiniging Voor 2026 ligt er een (restant)beslag van € 488.000 voor de sanering van Berkenhorst 7. Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen Geen heroverwegingen. 8. Reserve grondexploitatie -

Het bodembedrag vaststellen op € 2.132.981, --;

-

Het plafondbedrag vaststellen op € 8.102.526, --;

9. Reserve wachtgeldverplichtingen Geen heroverwegingen. 10. Reserve onderwijshuisvesting Bij de vaststelling van de jaarrekening 2021 heeft de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve onderwijshuisvesting. Doel van deze reserve is de toekomstige kapitaallasten van nieuwe huisvestingsplannen deels te dekken uit deze reserve. Voeding van de reserve vindt plaats uit niet-ingezette kapitaallasten binnen het gereserveerde nieuwe beleid en vrijvallende budgetten binnen taakveld 2.2 Onderwijshuisvesting. 11. Reserve stimulering goedkope woningbouw Geen heroverwegingen Nota Reserves en voorzieningen 2026

12

12. Reserve BWS-gelden De reserve is geheel benut ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak. De gemeenteraad wordt voorgesteld deze reserve op te heffen. 13. Reserve 5 mei-viering Geen heroverwegingen. 14. Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh Bij ingebruikname zal maximaal € 4.000.000, -- in de reserve zijn gestort. Bij vaststelling van het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is besloten 202.000, -- te onttrekken ter dekking van incidentele kosten masterplan sportvelden. 15. Reserve beschermd wonen lokaal Deze reserve is ingesteld als dekking voor de toekomstige kosten voor Beschermd Wonen Lokaal. 16. Reserve Omgevingswet De niet benutte budgetten invoering van de Omgevingswet zijn via de resultaatbestemming 2023 toegevoegd aan de bestemmingsreserve Omgevingswet. 17. Reserve volksgezondheid Bij de vaststelling van de jaarrekening 2025 heeft de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve volksgezondheid. Voeding van de reserve heeft plaatsgevonden door ontvangen incidentele middelen (SPUK IZA/ GALA). 18. Reserve egalisatiereserve wegen Bij de vaststelling van het dekkingsplan programmabegroting 2026-2029 heeft de gemeenteraad besloten over te gaan tot het vormen van een nieuwe reserve egalisatiereserve wegen.

Doel van deze reserve is om de stijging van het onderhoudsbudget met € 520.000, -- meer gespreid op te vangen en te dekken uit de reserve. Bij ingebruikname zal € 2.840.000, -- in de reserve zijn gestort vanuit de algemene reserve. Jaarlijks wordt vanaf 2027 het onderhoudsbudget met € 50.000, -- verhoogd en het resterende tekort aangevuld uit de reserve onderhoud wegen totdat over 10 jaar de gehele structurele verhoging van € 520.000, -- in de begroting is gerealiseerd. 19. Voorziening pensioenaanspraken wethouders Geen heroverwegingen 20. Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders Met ingang van 2022 is de voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders gevormd. Deze voorziening is gevormd vanuit de reserve wachtgeldverplichtingen wethouders. Deze voorziening is gebaseerd op de berekende verplichting aan wethouders die op dit moment gebruik maken van de wachtgeldregeling. Op dit moment zijn er geen wachtgeldverplichtingen. 21. Voorziening personeelsgaranties Geen heroverwegingen. 22. Voorziening verlofsparen Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantie-uren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij Nota Reserves en voorzieningen 2026

13

hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. 23. Voorziening planschades en juridische procedures Geen heroverwegingen 24. Voorziening risico’s grondexploitatie Normbedrag vaststellen op € 5.486.235, --. 25. Voorziening egalisatie tarieven afvalstoffenheffing Geen heroverwegingen. 26. Voorziening egalisatie tarieven rioolheffing Geen heroverwegingen. 27. Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden Geen heroverwegingen. 28. Vermogen stichting D.G. van Beuningenfonds Geen heroverwegingen. 29. Voorziening onderhoud gebouwen De gemeente Nunspeet heeft om uiteenlopende redenen vastgoed in eigendom. Aan de gebouwen in de vastgoedportefeuille van de gemeente Nunspeet wordt jaarlijks onderhoud verricht. Op basis van een historisch tot stand gekomen budget wordt groot en klein onderhoud verricht en voor een deel wordt er jaarlijks nieuw beleid aangevraagd voor vervangingsinvesteringen. Deze werkwijze is toe aan een herziening. Voor de gebouwen zijn meerjaren onderhoudsplannen (MJOP) opgesteld.

Met ingang van 2025 is er een onderhoudsvoorziening gerealiseerd.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

14

8. Toelichting per reserve/voorziening 1 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Oorsprong Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen

Beslag

Bijzonderheden

Algemene reserve (960000) De algemene reserve is bestemd voor opvang van tekorten en buffer voor risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen. Algemene reserve Niet van toepassing 9.8 – Overige baten en lasten Niet van toepassing Deze reserve kent geen einddatum. € 30.626.911, -€ 4.258.020, -Geen plafondbedrag vastgesteld Ja, boven het bodembedrag en bij specifieke investeringen. Geen afwijkend percentage De volgende toevoegingen aan de algemene reserve zijn aan te geven: 1. Saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve); 2. Opbrengsten verkoop van activa (onroerende zaken, geen onderdeel van bouwgrondexploitatie, en deelnemingen in bedrijven) worden via de exploitatie verantwoord; bij de winstbestemming van de jaarrekening kunnen deze opbrengsten ten gunste gebracht worden van de algemene reserve. De nadelige saldi van de jaarrekeningen (saldi van de tussentijdse rapportages worden ‘geparkeerd’ in de algemene reserve) worden onttrokken aan de reserve (ten laste van het bodembedrag). Het beslag in de algemene reserve per heden bedraagt € 15.328.000, -- Dit zijn alle posten die ten laste van de algemene reserve zijn geraamd. - Het bodembedrag voor 2026 is berekend op € 4.258.020, --. (2025: € 3.811.000,-- 2024: 3.780.000, --) - Het vrij besteedbare bedrag in de algemene reserve bedraagt -/- € 2.018.159, --.

Dit negatieve bedrag komt mede tot stand door de labelingen van bijna € 15.000.000, -- voor Oekraïne.

Nota Reserves en voorzieningen 2026

15

Notitie a. Bodembedrag In de wetgeving is niets vastgelegd over een minimumnorm waaraan een algemene reserve zou moeten voldoen bij een gezonde financiële situatie. De provincie (onze toezichthouder) heeft zich beraden over de vraag welke criteria bij het vaststellen van een dergelijke norm zij zou kunnen hanteren. Hun conclusie is dat, omdat geen gemeente gelijk is, het vaststellen van een objectieve norm discutabel is. Omdat zij daarnaast van mening zijn dat aan toetsing van de algemene reserve aan een norm een indicatieve waarde kan worden toegekend, hebben zij desondanks toch een provinciale norm vastgesteld. De provinciale norm voor de algemene reserve is vastgesteld op 6% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit. De reden van de relatie met de ‘algemene uitkering en belastingcapaciteit’ zijn: - De vergelijkbaarheid met de normen die door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (BZK), Inspectie Financiën Lokale en provinciale Overheden (IFLO), in het kader van beoordeling van artikel 12aanvragen worden gehanteerd; - De algemene uitkering uit het gemeentefonds en de belastingcapaciteit zijn voor 100% gerelateerd aan het gemiddelde gemeentelijke uitgavenniveau. Voorstel: de provinciale norm voor het bodembedrag van de algemene reserve te hanteren als norm.

Berekening voor de gemeente Nunspeet 6% van (€ 64.223.000, --1) + (€ 6.744.000, --2)) = € 4.258.000, --. 1. 2.

Algemene uitkering gemeentefonds: zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2025: € 64.223.000, --. Belastingcapaciteit: de inkomsten maatstaf onroerendezaakbelasting (OZB) van de algemene uitkering gemeentefonds, zie herberekening naar aanleiding van de decembercirculaire 2025: € 6.744.000, --.

Ter informatie: bij de beoordeling van artikel 12-aanvragen wordt door het ministerie van BZK voor de algemene reserve de norm: 2% van de algemene uitkering en belastingcapaciteit gehanteerd. Dit betreft het (minimale) bedrag dat buiten beschouwing wordt gehouden en gemeenten als buffer achter de hand mogen houden. b. Plafondbedrag versus weerstandsvermogen Het instellen van een plafondbedrag bij de algemene reserve is niet noodzakelijk, omdat het bodembedrag voldoende is voor het opvangen van eventuele tekorten bij de jaarrekening en voor het opvangen van risico’s waarvoor geen voorziening is getroffen. Uiteraard zijn niet alle risico’s te voorzien en in te schatten. In de exploitatie zijn producten opgenomen met een open-eind-karakter (bijvoorbeeld bijstand en de Wet voorzieningen gehandicapten). Daarnaast zijn de kapitaallasten en de algemene uitkering budgettaire grootheden die zich niet budgettair laten inkaderen (de (wereld)economie en het rijksbeleid). In de paragraaf Weerstandsvermogen van de jaarrekening 2022 is aangegeven welke risico’s zijn onderkend en hoe hoog onze weerstandscapaciteit is. Hierbij is ook ‘onbenutte belastingcapaciteit OZB’ betrokken. Bij de Programmabegroting

2026-2027

is

in

de

paragraaf

Weerstandsvermogen

geconcludeerd

dat

het

weerstandsvermogen voldoende is voor het afdekken van risico’s. Op basis van de huidige informatie (stand 1 januari 2025) is het weerstandsvermogen weer berekend en is uitgekomen op € 31.664.000,-- (zie onderstaande opsomming).

Nota Reserves en voorzieningen 2026

16

Structureel

Incidenteel

Weerstandscapaciteit exploitatie Onbenutte belastingcapaciteit OZB: Onvoorzien structureel:

1.330.000 26.000

Onvoorzien incidenteel:

64.000

Weerstandscapaciteit exploitatie

1.356.000

64.000

Weerstandscapaciteit vermogen Vrij

aanwendbare

deel

algemene

9.695.000

reserve Vrij deel doelreserves

20.549.000

Stille reserves

-

-

Weerstandscapaciteit vermogen

0

30.244.000

Totaal weerstandsvermogen:

1.356.000

30.308.000

Nota Reserves en voorzieningen 2026

17

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Dekkingsplan begr. 2007-2010, Hierdense poort Dekkingsplan begr. 2023-2026; verevening Dekkingsplan begr. 2024-2027; aanvullende bijdrage Sportbedr Dekkingsplan 2024-2027; verevening Bijstellingsbrief 2024-2027; lagere onttrekking AR Dekkingsplan begr. 2025-2028; inbrengen mutaties 2023-206 en 2024-2027 Dekkingsplan begr. 2025-2028; onttrekking tbv incidentele lasten Dekkingsplan begr. 2025-2028; onttrekking Algemene Reserve Bijstellingsbrief begr. 2025-2028; verrekening met Algemene reserve Dekkingsplan begroting 2024-2027; verevening via Algemene reserve Dekkingsplan begr. 2026-2029; onttrekking tbv incidentele lasten Dekkingsplan begr.

2026-2029; jeugdopvang minderjarige asielzoekers Bijstellingsbrief programmabegroitng 2026-2029 Omgevingsprogramma volkshuisvesting Jaarrekening 2022; labelling opvang vluchtelingen en ontheemden Oekraïne Eerste kwrap 2025; extra beveiliging AMV-opvang (ltv gelabelde gelden) Eerste kwrap 2025; extra jeugdzorg onveilige landen (ltv gelabelde gelden) Verantwoording de Wiltsangh; neg result 2024 tlv labeling de Wiltsangh Verantwoording de Wiltsangh; neg result 2025 tlv labeling de Wiltsangh Verantwoording de Wiltsangh; dotatie voorz onderh tlv labeling de Wiltsangh Masterplan sportpark Hulshorst; resterende tekort exploitatie Multifunctioneel sportpark Hulshorst fase 2 en 3; incidentele exploitatielasten Multifunctioneel sportpark Hulshorst fase 2 en 3; incidentele exploitatielasten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Uitbouw Veluwetransferium Schaapskooien Noord-Veluwe fietst! Realisatie MTB-route Dekking kunstobjecten Subsidie activiteiten Kunst en Cultuur Vitale vakantieparken regionaal 2023 Gemeentelijke cofinanciering aanvraag tot LEADER-gebied Nota res en voorz; labelling vitale vakantieparken Nota res en voorz; natuur-inclusieve landbouw Schaarweide Nota res en voorz; onderhoud wildroosters Nota res en voorz; labelling Omgevingswet GEUS Startnotitie en Intentieovereenkomst Realisatie voldoende begraafcapaciteit en -beheer Jaarrekening 2022; labeling opvang vluchtelingen

en ontheemden Oekraïne

Financieringsplan nieuwbouw VV Nunspeet Derde kwartaalrapp; labeling opvang vluchteling en ontheemden Oekraïne Derde kwartaalrapp; structureel lagere lasten verzekering Vervanging uitkijktoren Stakenbergweg Multifunct sportpark Hulshorst fase 2/3; storting egalres dekking kaplasten Pilot passende ondersteuning dichtbij Verwerking moties 2025-2028 Huisvestiging huisartsen Verbouwing brandweerkazerne Nunspeet (kaplasten tlv Algemene reserve) Vaststelling Gebiedsplan GEUS Overhevelingen 2025 Cofinanciering Regiodeal 2 Veluwe in balans Jaarstukken 2024; rekeningsaldo Jaarstukken 2024; storting in reserve Beschermd wonen Jaarstukken 2024; storting in reserve Onderwijshuisvesting Jaarstukken 2024; storting in reserve Omgevingswet Jaarstukken 2024; storting in reserve Volksgezondheid Eerste kwartaalrapportage Tweede kwartaalrapportage Derde kwartaalrapportage Derde kwrap; labeling opvang vluchteling en ontheemden Oekraïne Derde kwartaalrapportage; huisvestingskosten statushouders tlv labeling Inflatiecorrectie Voorziening eigenaars en vervangingsonderhoud de Wiltsangh Casemanager inburgering statushouders Financiele verkenning: instelling egalisatie reserve wegen Noodpakketten voor minimahuishoudens Amendement noordpakketten voor minimahuishoudens Exploitatiebijdrage Sportbedrijf Nunspeet 2026 Exploitatiebijdrage Sportbedrijf Nunspeet 2026 Toekomst Veluvine Beleef- en beweegroute

Vierhouten Herijking groenbeieids- en beheerplan 2019-2029 Overhevelen budgetten Jaarstukken 2025; rekeningsaldo Jaarstukken 2025; storting in reserve onderwijshuisvesting Jaarstukken 2025; storting in reserve stimulering goedkope woningbouw Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

01/2007 100/2023 104/2024

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

31.309.992

30.626.911 -75.000

3.125.087

2.335.529

2.367.402

-62.000 -798.000 49.000

9.000

-12.900 -10.658

-11.600 -10.527

-10.200 -10.397

45.000 -165.000 -96.770 -2.840.000 -20.000 -10.000 -320.000 -135.000 -100.000 -84.000 -650.000 -2.750.420 3.630.000 -469.000 -56.000

45.000

45.000

45.000

3.125.087

2.335.529

2.367.402

2.391.805

2.194.000 -97.000 -462.000 37.000

101/2025 101/2025 101/2025 101/2025 104/2024

112/2024 14/2023 119/2025 119/2025 113/2025 113/2025 113/2025 25/2023 121/2024 121/2024 2008-2011

2017-2020 2018-2021 2006-2009 2008-2011 08/2023 09/2023 15/2023 15/2023 15/2023 15/2023 18/2023 20/2023 114/2024 115/2024 119/2024 119/2024 120/2024 121/2024 104/2025 105/2025 107/2025 110/2025 112/2025 108/2025 114/2025 118/2025 118/2025 118/2025 118/2025 118/2025 119/2025 120/2025 122/2025 122/2025 122/2025

-2.698.000 -930.000 -302.000 -22.769 929.000

-10.790 -600.000 -25.000 -228.000 -267.000 -165.000 -41.500

-267.000 -859.000 80.000 -3.224.000 -600.000 -167.000 -44.110 -4.061.000

-23.500 -331.000 -227.500 -5.000 -50.000 -100.000 -220.000 -25.000 -40.000 -10.000

-5.000 -100.000 -72.000 -20.000 -15.000 -200.000 -175.000 -21.000 -4.812.000 -637.500 -4.000.000 45.000 -234.550 -201.000 -111.500 -158.000 11.750

-47.000 -14.240 -8.734 -309.500

-2.124.600 -150.000 3.392.782 -630.000 -304.000 -32.000 -270.000 -734.200 1.224.488 -560.744 2.000.000 -10.000 48.002

04/2026 06/2026 101/2026 103/2026 104/2026 105/2026 105/2026 107/2026 108/2026 110/2026 109/2026

30.626.911

-1.990.000

18

2 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve grote projecten (963000) Dekking van structurele lasten voor grote projecten binnen de programmabegroting Doelreserve voor grote (infrastructurele) projecten 9.8 – Overige baten en lasten Bij vaststelling van Programmabegroting 2010-2013 is deze reserve ingesteld. In februari 2010 heeft de commissie BBV een richtlijn uitgebracht voor de wijze van verwerking van de verkoopopbrengsten Nuon-Energyaandelen. De gehele verkoopopbrengst van vier tranches van € 23.478.000, -- zijn destijds in boekjaar 2009 verwerkt. De raad heeft bij de behandeling van de jaarrekening 2009 besloten alle opbrengsten in de reserve te storten. 2009. Onbekend € 26.659.799, --. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee.

Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Bijdrage van € 9.000.000, -- in de dekking van de Stationsomgeving; - Bijdrage van € 292.000, -- in de dekking van de indexatie Stationsomgeving; - Bijdrage van € 5.000.000, -- in de dekking van de onderwijshuisvesting; - Bijdrage van € 1.750.000, -- in de dekking voor de aankoop van Emté; - Dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025: kapitaallasten aanleg rotonde Halfweg; - Dekkingsplan Programmabegroting 2024-2027: kapitaallasten gemeentelijk deel aanleg Poort van de Veluwe (€ 350.000, -investering) - Raadsbesluit 17 april 2025: kapitaallasten verkeersplan Oosteinderweg/IKC Nunspeet Oost (€ 602.000,-) Niet van toepassing

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Dekkingsplan begr. 2018-2021; Stationsomgeving Stationsomgeving; projectplan realisatiefase Stationsomgeving; dekking kapitaallasten indexatie Dekkingsplan begr. 2018-2021; Onderwijshuisvesting Aankoop Emté (€ 1.750.000,-) Dekkingsplan begr. 2022-2025; dekking kaplasten rotonde Halfweg Vervolg Poort van de Veluwe Dekkingsplan begr. 24-27; Poort van de Veluwe Beleids- en beheerplan wegen 2024-2028 Verkeersplan Oosteinderweg/IKC Nunspeet Oost Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

01/2018 171/2020 10/2021 01/2018 07/2019 01/2022 23/2023 04/2024 106-2025 111-2025

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

27.333.799

26.659.799 -400.000 -50.000 -4.900 -125.000 -43.750 -25.000 -48.000 -17.000

25.344.149 -400.000 -50.000 -7.767 -125.000 -43.750 -30.000 -73.650 -22.000

24.591.982 -400.000 -50.000 -7.693 -125.000 -43.750 -30.000 -73.650 -22.000

23.839.889 -400.000 -50.000 -7.620 -125.000 -43.750 -30.000 -73.650 -22.000

24.591.982

23.839.889

23.087.869

-674.000 -602.000 26.659.799

25.344.149

19

3 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve duurzaamheid (963001) Dekking van structurele lasten voor duurzaamheidsprojecten binnen de programmabegroting Doelreserve voor duurzaamheidsprojecten 9.8 – Overige baten en lasten De voeding van deze reserve heeft plaatsgevonden vanuit de opbrengsten uit de vanaf 2016 ingestelde precariobelasting. 2016. Niet bekend € 4.709.943, -€ 1.568.500, -Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing De voeding van deze reserve heeft plaatsgevonden vanuit de opbrengsten precariobelasting. Bij de begroting 2026 is besloten dat als er een deel van de formatie gedeclareerd kan worden in het kader van de spuk CDOKE het voordeel wordt gestort in de reserve duurzaamheid. Onttrekkingen ten behoeve van duurzaamheidsprojecten. - Voor het programma Duurzaamheid 2020-2025 is een (restant)beslag op deze reserve gelegd van € 450.646, --. - Uitvoeringsprogramma's energietransitie en circulaire economie 2026-2027 jaarlijks € 169.000, -- Uitgaven in het kader van de verordening klimaat adaptieve maatregelen (totaal € 60.000, --) - Kapitaallasten verbouwing brandweerkazerne Nunspeet (€ 280.000,--) - In het coalitieakkoord 2018-2022 is deze reserve benoemd als dekking voor extra middelen voor duurzaamheid.

Omschrijving boeking

Begrotings werkelijk wijziging

Stand per 1 januari 2025 Programma Duurzaamheid 2020-2025 Verbouwing brandweerkazerne Nunspeet Programma Duurzaamheid 2020-2025 Uitvoeringsagenda's energietransitie Circulaire economie Klimaatadaptieve maatregelen Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

4.484.075 4.709.943 4.070.297 3.864.364 3.823.621 08/2020 110/2025 119/2025 102/2026 102/2026 113/2026

356.196

-450.646 -16.933

-20.743

-130.000 -39.000 -20.000

-20.000

-20.489

-130.328 -130.000 -39.000 -20.000

4.709.943 4.070.297 3.864.364 3.823.621 3.803.132

20

4 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong

Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag

Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden

Egalisatiereserve dekking kapitaallasten (961001) Dekking van de exploitatielasten door middel van een jaarlijkse onttrekking uit deze bestemmingsreserve. Bestemmingsreserve (egalisatiereserve). 3.3 – Wonen en bouwen Door een wijziging in de BBV per 1 januari 2017 moeten alle investeringen geactiveerd worden. Over deze investeringen moet worden afgeschreven en mogen niet ten laste van de algemene reserve of bestemmingsreserve gebracht worden. Ook mogen deze investeringen niet versneld worden afgeschreven. De afschrijvingen mogen wel ten laste van een reserve gebracht worden waarbij de voorkeur geniet om dit ten laste van een speciaal ingestelde reserve te doen. Het saldo van reserve dient gelijk te zijn aan de boekwaarde van de investeringen waarvan de afschrijving ten laste van deze reserve worden geboekt. 2004. Niet van toepassing € 1.430.791, --. De reserve moet aan het eind van het jaar minimaal het bedrag bevatten dat correspondeert met de resterende afschrijvingstermijnen (jaarlijkse afschrijvingsbedragen) van de investeringen. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage Voeding vindt plaats ter hoogte van de boekwaarde van de toegevoegde investeringen. In 2025 is € 201.000, -- vanuit de Algemene reserve toegevoegd voor de dekking kapitaallasten multifunctioneel sportpark Hulshorst (fase 2).

Gedurende het begrotingsjaar wordt een bedrag voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie geboekt. Jaarlijks wordt een bedrag onttrokken voor afschrijvingslasten ten gunste van de exploitatie. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve. - In 2025 is (een deel van) de volgende investering toegevoegd: o Verbeterplan begraafplaats Elspeet (€ 8.241, --) o Multifunctioneel sportpark Hulshorst (€ 201.000,-)

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Uitbreiding begraafplaatsen Nunspeet West De Brink Elspeet Stationsomgeving; projectplan uitwerkingsfase MTB-route Nunspeet Verbeterplan begraafplaatsen Multifunctioneel sportpark Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

108/2016 10/2015 102/2019 2018-2021 121/2024

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

1.232.550 -6.000 -5.000

1.430.791 -6.000 -5.000 -50.000 -518

1.359.843 -6.000 -5.000 -50.000 -518

1.288.895 -6.000 -5.000 -50.000 -518

1.217.947 -6.000 -5.000 -50.000 -518

8.241 201.000

-9.430

-9.430

-9.430

-9.430

1.430.791

1.359.843

1.288.895

1.217.947

1.146.999

21

5 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen

Beslag Bijzonderheden

Reserve restauratie gemeentelijke monumenten (963007) Mogelijke aanvulling van het budget voor restauratie van gemeentelijke monumenten. Deze monumenten zijn in bezit van derden. Bestemmingsreserve. 7.5 – Cultureel erfgoed Onbekend 2006 Onbekend € 374.782, -Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Per ingediende aanvraag wordt bekeken hoe hoog de toe te zeggen subsidie moet zijn. Uitgangspunt is dat het subsidiepercentage ten hoogste 30% bedraagt met een maximum van € 35.000, --. Saldo van de toegezegde subsidies die nog niet tot uitkering zijn gekomen. Het college is bevoegd verklaard om met ingang van 2017 jaarlijks maximaal € 75.000, -- aan de reserve te onttrekken en over te hevelen naar het budget voor stads- en dorpsvernieuwing. Dit gebeurt in het geval dat de subsidieaanvragen in enig jaar het beschikbare budget overschrijden.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Beschikking derden Monumentensubsidies 2025 Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

07/2017

werkelijk

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

427.840 0 -53.058

374.782 -75.000

299.782 -75.000

224.782 -75.000

149.782 -75.000

374.782

299.782

224.782

149.782

74.782

22

6 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve bodemverontreiniging (963009) Het treffen van een reserve ter dekking van bodemsaneringskosten van tevoren geïnventariseerde locaties. Bestemmingsreserve 4.4 – Milieubeheer Zie Bijzonderheden 1998 Niet van toepassing € 968.819, -Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Extra budget bodemsanering (€ 56.816, --): het is gebleken dat er stagnatie optreedt door het ontbreken van budget voor bodemonderzoek en bodemsanering van gemeentegrond. Daarnaast kan het beschikbaar hebben van budget ook bijdragen aan het beperken van de verspreiding van verontreiniging en bijdragen aan het versnellen van onderhandelingen. Hierom is een budget van € 125.000, -- ter beschikking gesteld. - Bodemsanering Berkenhorst (€ 483.255, --): op 24 februari 2022 heeft de gemeenteraad ingestemd met een duurzame sanering met ecologische inpassing van de Berkenhorst. Hiervoor is een krediet beschikbaar gesteld van € 500.000, -- vanuit de reserve bodemverontreiniging. De contouren van de Omgevingswet zijn duidelijk geworden. Met de komst van de Omgevingswet zal er veel veranderen (per 1 januari 2024). Een belangrijke ontwikkeling op bodemgebied is het verschuiven van het bevoegd gezag. De grotere verontreinigingen die nu nog onder de provincie vallen komen naar de gemeente.

Het is nog onduidelijk of de gemeenten dan ook budget krijgen om de sanering te stimuleren. Het is nog onduidelijk hoe de verschuiving zal plaatsvinden en wat dit voor de gemeenten gaat betekenen.

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Extra budget bodemsanering/sanering de Tol Sanering Berkenhorst Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

werkelijk

972.342 05/2018 04/2022

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

458.064

458.064

458.064

-3.523

968.819 -56.816 -453.939

968.819

458.064

458.064

458.064

458.064

23

7 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum

Stand 31 december 2025 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Onttrekkingen Beslag

Bijzonderheden

Reserve realisatie uitbreidingen begraafplaatsen (963002) Bekostiging realisatie van toekomstige uitbreidingen van begraafplaatsen in Nunspeet-West en Elspeet. Bestemmingsreserve 4.5 – Begraafplaatsen en crematoria Niet bekend Niet bekend Niet van toepassing; de bestaande reserve wordt betrokken bij het dekken van nieuwe investeringen in Nunspeet-West en Elspeet. Daarna moet naar alle waarschijnlijkheid nogmaals jaarlijks gereserveerd worden voor investeringen die nog verder in de toekomst liggen. € 170.911, -Niet van toepassing € 450.000, -- (totaal van de geraamde investeringen). Ja Geen afwijkend percentage Deze reserve wordt gevoed met een deel van de verschuldigde bedragen voor aankoop van een eigen graf (periode dertig jaar met de mogelijkheid tot verlenging steeds met tien jaar). De dekking kapitaallasten voor verbeterplan begraafplaats Elspeet is overgeboekt naar de reserve dekking kapitaallasten. - Uitbreiding begraafplaats Elspeet (2023) € 200.000, -- Verharden zanderige wandelpaden Nunspeet-West en Elspeet (2023) € 250.000, --. Geen bijzonderheden

Omschrijving boeking

Stand per 1 januari 2025 Uitbreiding begraafplaats Elspeet Verharden zanderige wandelpaden Inflatiecorrectie Correctie resrvenummer tbv begraafplaats Saldo per 31 december 2025

Nota Reserves en voorzieningen 2026

Begrotings wijziging

werkelijk

173.934 2020-2023 2020-2023

raming 2026

raming 2027

raming 2028

raming 2029

170.911 -5.000 -12.500

153.411 -5.000 -12.500

135.911 -5.000 -12.500

118.411 -5.000 -12.500

153.411

135.911

118.411

100.911

5.218 -8.241 170.911

24

8 Omschrijving/grootboek Doel

Kenmerk

Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2025 Bodembedrag

Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding

Reserve grondexploitatie (963005) Om nu en in de toekomst verzekerd te zijn van een gezonde basis voor grondexploitatie, is het op peil houden van de reserve van essentieel belang. Het weerstandsvermogen moet zodanig van omvang zijn dat (on)verwachte risico’s en (niet) kwantificeerbare verliezen worden opgevangen. Hierbij kan gedacht worden aan de in exploitatie genomen complexen, de nog niet in exploitatie genomen complexen, de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties, prijs- en rentestijgingen, verevening tussen winstgevende en verliesgevende locaties, actieve grondverwerving en de eventuele rol die een projectontwikkelaar speelt. Deze factoren laten zich niet in zijn geheel kwantificeren. Bestemmingsreserve: deze reserve dient ter dekking van de risico’s in de grondexploitatie en ter dekking van aan grondexploitatie gerelateerde projecten. Vanaf jaarrekening 2011 is daarnaast ook een voorziening gevormd ter afdekking van de risico’s in de grondexploitatie. Voor een verdere toelichting zie voorziening 26. 3.2 – Grondexploitatie Niet van toepassing Niet van toepassing € 7.063.133, -- (inclusief mutaties n.a.v. jaarrekening 2025). € 2.132.981, -- (zie notitie – Berekening bodembedrag). De volgende punten zijn van belang. - Als uitgangspunt wordt 10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen gereserveerd.

Dit is inclusief de te lopen risico’s voor de looptijd van de exploitaties, procedurestagnaties en prijs- en rentestijgingen. - Daarnaast wordt 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde, gebaseerd op de huidige bestemming, van ruwe gronden (dat wil zeggen strategische aankopen en ruilgronden) meegenomen in de berekening van het bodembedrag. - Verliesgevende complexen worden gedekt door een onttrekking uit de reserve. Exploitatiewinsten worden genomen conform de BBV-voorschriften (POC-methode) en in de berekening van het plafondbedrag van de reserve grondexploitatie meegenomen tot aan de afsluiting van het project. Dit is gebaseerd op het bedrijfseconomisch principe dat verliezen direct worden genomen en winsten pas na realisatie. - Voor projecten met significante risico’s (>1 mio) wordt een risicoanalyse uitgevoerd, zie onderdeel c. Als het geprognosticeerde resultaat van het project ontoereikend is om deze risico’s mee af te dekken, dan wordt dit deel van de risico’s gedekt in de reserve grondexploitatie. - Komt de reserve onder het bodembedrag, dan vindt aanvulling plaats vanuit de algemene reserve. - Om toekomstige bebouwing met een optimale gemeentelijke zeggenschap over de inrichting van het gebied tot de mogelijkheden te laten behoren is een buffer in de reserve nodig om strategische aankopen tot de mogelijkheden te laten behoren.

€ 8.102.526, -- (zie notitie). Nee. Geen afwijkend percentage. Voeding van de reserve vindt plaats door:

Nota Reserves en voorzieningen 2026

25

Winstgevende complexen; Aanvulling tot het bodem- en/of plafondbedrag door een onttrekking uit de algemene reserve. Onttrekking uit de reserve vindt plaats door: - Verliesgevende complexen; - Toevoeging aan de algemene reserve van het bedrag dat het plafond van de reserve overstijgt. Voeding bodem- en plafondbedrag Aanvullen tot bodembedrag zo spoedig mogelijk voeden vanuit de algemene reserve (afdekking van bedrijfsrisico’s). Aanvullen tot plafondbedrag voeden door middel van de jaarlijkse inflatiecorrectie. -

Onttrekkingen

Bijzonderheden

Evaluatie Jaarlijks, bij de jaarrekening, de omvang van de reserve in overeenstemming brengen met het bodem- en/of plafondbedrag en de agrarische waarde per m² herijken. Algemeen Het doel, kenmerk en de onderbouwing van het bodem- en plafondbedrag stabiliseren. Berekening bodembedrag (bedragen in euro’s)

a b

c

10% van de boekwaarde van de nog niet in exploitatie genomen complexen 50% van het verschil tussen de boekwaarde en de economische waarde van ruwe gronden Risico lopende exploitaties Bodembedrag