AP 14. Bijlage boekwerk Nota reserves en voorzieningen herijking 2024
Tekst van het document
Er is echter boven het bodembedrag en de geraamde onttrekkingen en rekening houdende met de voorlopige winstnemingen een ruimte van € 372.000,-- voor strategische aankopen.
30
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Verliesvoorziening Elspeterbosweg Winstneming bedrijventerrein Elspeet Winstneming Molenbeek Winstneming de Kolk Winstneming Kijktuinen Vrijval verliesvoorziening Weversweg Vrijval verliesvoorziening bedrijventerrein Elspeet Verliesvoorziening Weversweg fase 2 Aankoop nabij Kolmansweg 22 Voorbereidingskrediet Feithenhof Voorbereidingskrediet Feithenhof Rentelasten aankoop Bovenweg 2 Voorber.krediet uitwerking nieuw Feithenhof Bijdrage verliesvoorziening 't Hul Noord Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2023
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
9.333.791 -2.739 22.468 621.761 747.211 439.429 50.835 234.654
11.517.413
4.636.785
4.641.335
4.645.886
-5.525
-5.525
-5.525
-24.700
-24.700
-24.700
34.776
34.776
34.776
4.641.335
4.645.886
4.650.437
70.003
-556.784 -5.525 -55.000 -125.000 -24.700 -200.000 -6.000.000 86.381
11.517.413
4.636.785
06/2022 19/2023 07/2024 08/2024 09/2024
31
12 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen
Beslag
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Toevoeging volgens primaire begroting Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2023
Reserve wachtgeldverplichtingen wethouders (963011) Egalisatie kosten wachtverplichtingen wethouders Bestemmingsreserve. 9.1 – Bestuur Deze bestemmingsreserve is in het verleden op aanbeveling van de accountant gevormd. De aanbeveling van de accountant had als doel te voorkomen dat de begroting van de gemeente wordt belast met een verplichting van ongelijke aard. Hiermee wordt bedoeld dat door mogelijke wijzigingen van de in de begroting opgenomen geraamde uitgaven aan wachtgeldverplichtingen, de gemeente te maken kan krijgen met negatieve structurele financiële effecten. 2007 Niet van toepassing € 431.685,--. Niet van toepassing Niet van toepassing ja Niet van toepassing De reserve wordt gevoed met een jaarlijks vast bedrag van € 50.000,--. In verband met wachtgeldverplichtingen heeft in 2022 de vorming van een voorziening wachtgeldverplichtingen plaatsgevonden. Deze voorziening is gebaseerd op de verwachte, toekomstige uitkeringen wachtgeld. Geen.
Begrotings wijziging
2024-2027
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
379.786 50.000 1.899
431.685 50.000 3.238
484.923 50.000 3.637
538.560 50.000 4.039
592.599 50.000 4.444
431.685
484.923
538.560
592.599
647.043
32
13 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Reserve onderwijshuisvesting (963017) Dekken van toekomstige kapitaallasten in het kader van uitvoering Koersplan onderwijshuisvesting Nunspeet. Bestemmingsreserve. 2.2 - Onderwijshuisvesting 2022. Niet van toepassing € 629.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Bij vaststelling van de jaarrekening 2021 is door de gemeenteraad besloten over te gaan tot de vorming van een nieuwe reserve onderwijshuisvesting. Voeding van de reserve vindt plaats uit niet-ingezette, gereserveerde kapitaallasten en vrijvallende budgetten. Niet van toepassing Toekomstige kapitaallasten voor renovatie en (ver)nieuwbouw in het kader van uitvoering strategisch huisvestingplan Nunspeet. In 2023 heeft de gemeenteraad het Koersplan onderwijshuisvesting Nunspeet vastgesteld. In dit plan zijn alle toekomstige huisvestingsvraagstukken vertaald naar een planning met een financieel kader. Omdat de planning van het eerdere huisvestingsplan vertraagd is, leidt dit tot jaarlijkse overschotten in de geraamde kapitaallasten. Door het vormen van een reserve en het storten van niet bestede kapitaallasten kunnen de lasten voor de toekomst gedempt worden door inzet van deze reserve.
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Resultaatsbestemming 2021; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in nieuw te vormen reserve Onderwijshuisvesting Resultaatsbestemming 2022; gereserveerde kapitaallasten Onderwijshuisvesting/SHP storten in reserve onderwijshuisvesting Saldo per 31 december 2023
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
154.000
629.000
475.000
600.000
629.000
1.229.000
raming 2025
raming 2026
raming 2027
1.229.000
1.229.000
1.229.000
1.229.000
1.229.000
1.229.000
11/2022
33
14 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Reserve stimulering goedkope woningbouw (963010) Het stimuleren van goedkope woningbouw Bestemmingsreserve. 3.3 – Wonen en bouwen Dit betreft een stimuleringsregeling van de Provincie Gelderland 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. De gemeente dient zicht dan te bezinnen op de toekomst van het ondersteunen van CPO’s. € 79.715,--. Niet van toepassing. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Jaarlijkse subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten. Niet van toepassing - Vanwege het achterblijvende aandeel goedkope woningbouw in de provincie Gelderland is er een stimuleringsregeling ingesteld. - In 2012 is finaal afgerekend op basis van het feitelijk gerealiseerde aantal goedkope woningen in de periode 2007 - 2010. Hierbij is een deel van het bij voorschot ontvangen bedrag teruggestort op rekening van de regio (bij binnen regionale herverdeling) c.q. de provincie (voor zover de gemeenten in de regio gezamenlijk niet aan de verwachtingen hebben voldaan). - Besloten is de subsidiëring van maximaal twee CPO-projecten ten laste van deze reserve te brengen. Dit legt een beslag op de reserve van € 30.000,--. Subsidiëring van meer projecten is bij succesvolle inzet niet uitgesloten.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Reserve goedkope woningbouw
109.417 -29.702
79.715 -30.000
49.715 -30.000
19.715 -19.715
0
Saldo per 31 december 2023
79.715
49.715
19.715
0
0
34
15 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Reserve BWS gelden (963012) De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS) subsidieregeling door het Rijk binnen het volkhuisvestingskader ingezet. Bestemmingsreserve. 4.4 – Wonen en bouwen De vrijvallende middelen worden als gevolg van beëindiging van de Besluit Woninggebonden Subsidies (BWS)+ 2008. Wanneer de reserve is uitgeput. Daarna zullen de te maken kosten moeten worden geraamd in de exploitatie. € 3.478,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Subsidieregeling Gewoon Gemak ten behoeve van het verbeteren van woningen. Hiervoor is een subsidieplafond ingesteld van € 20.000,- per jaar. - Indien de reserve geheel benut is ten behoeve van de regeling Gewoon Gemak, kan deze reserve worden opgeheven. - Regionaal is afgesproken dat besteding van deze gelden plaatsvindt in het kader van het lokale of regionale volkshuisvestingsbeleid.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Gewoon gemak en BWS
6.995 -3.517
3.478
3.478
3.478
3.478
Saldo per 31 december 2023
3.478
3.478
3.478
3.478
3.478
35
16 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Reserve 5 mei-viering (963013) Het dekken van de kosten van de vijfjaarlijkse 5 mei-viering. Reserve. 7.3 – Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticipatie Opgericht om de kosten voor de viering van 5 mei eenmaal in de 5 jaar te kunnen bekostigen 2012. Niet bekend € 40.000,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing In 2020-2021 zou een onttrekking van € 25.000,- plaatsvinden voor de 5-mei viering. I.v.m. Covid-19 zijn deze festiviteiten uitgesteld. Daarom een eerstvolgende raming van een onttrekking in 2025. Niet van toepassing
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Jaarlijkse toevoeging budget 5 meiviering Viering 5 mei
35.000 5.000
40.000 5.000
45.000 5.000 -25000
25.000 5.000
30.000 5.000
Saldo per 31 december 2023
40.000
45.000
25.000
30.000
35.000
36
17 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Reserve revitalisering sportcomplex De Wiltsangh (963015) Beschikken over financiële middelen voor de dekking van een deel van de kapitaallasten die samenhangen met de revitalisering van het sportpark De Wiltsangh. Reserve. 7.2 – Sportaccommodaties Over een periode van 40 jaar zal jaarlijks een bedrag van € 100.000,worden onttrokken ter dekking van de kapitaallasten. 2019. 40 jaar na oplevering Sportcomplex de Wiltsangh. € 4.284.750--. Niet van toepassing Bij in gebruik name zal maximaal € 4 mln. in de reserve zijn gestort. Nee Niet van toepassing De voeding heeft plaatsgevonden vanuit jaarrekeningresultaten uit voorgaande jaren. De onttrekking vindt plaats op basis van de kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Kapitaallasten van de investeringen in het sportcomplex De Wiltsangh. - Het vastgestelde masterplan sportvelden brengt een aantal incidentele kosten met zich mee zoals versnelde afschrijving bestaand sportveld en afvoerkosten kunstgrasvelden. In het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 is voorgesteld deze kosten te dekken uit deze reserve Niet van toepassing.
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Dekkingsplan begr. 2022-2025; incidentele lasten masterplan Hulshorst Dekking afschrijvingslasten Saldo per 31 december 2023
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
4.284.750
4.284.750
3.982.750
3.882.750
3.782.750
-202.000 -100.000
-100.000
-100.000
-100.000
3.982.750
3.882.750
3.782.750
3.682.750
207/2024
4.284.750
37
18 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Oorsprong Einddatum Stand 31 december 2023 Bodembedrag Plafondbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen
Beslag Bijzonderheden
Reserve Beschermd Wonen Lokaal (963008) Dekking toekomstige kosten voor Beschermd Wonen. Reserve. 1.81 – Geëscaleerde zorg 18+ Zie stortingen en voeding 2019. Zie Stortingen/Voeding Niet bekend. € 4.117.307,--. Niet van toepassing Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Voor Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang heeft centrumgemeente Harderwijk vanaf 2019 meer budgetten ontvangen dan begroot. Dit heeft geresulteerd in een verevening van deze positieve resultaten met de regiogemeenten. Deze bedragen zijn bedoeld voor lokaal gebruik en ten behoeve van kwetsbare inwoners van de gemeente Nunspeet in relatie tot de regionale visie op Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Een gedeelte van deze middelen is lokaal opgenomen in een door het college vastgestelde memo lokale opgaven Beschermd Wonen en Maatschappelijke Opvang. Het overige deel is opgenomen in de lokale reserve Beschermd wonen. Het hebben van een reserve Beschermd wonen is van belang gezien de door-decentralisatie van Beschermd wonen naar de lokale gemeenten. Deze was voor 2023 voorzien, maar inmiddels wordt deze mogelijk nogmaals uitgesteld vanwege de voorziene problemen met het inregelen hiervan. Bij de herverdeling valt de gemeente Nunspeet onder centrumgemeente Zwolle (vanuit de oude constructie). Zwolle is een nadeelregio, waardoor er naar verwachting een bezuiniging wacht bij de doordecentralisatie.
Met een lokale reserve kunnen we deze bezuiniging opvangen en aan de toenemende vragen voor uitstroom en doorstroom tegemoet komen.. Naar aanleiding van de wens een Sociaal regisseur In dienst te nemen is in het dekkingsplan Programmabegroting 2022-2025 voorgesteld de eerste 3 jaren een gedeelte van de kosten (€13.000,-) te dekken uit deze reserve. Niet van toepassing. Niet van toepassing.
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 eerste kwartaalrapportage 2023 resultaatbestemming 2022 tgv bescherm wonen tweede kwartaalrapportage 2023 Dekkingplan begr. 2022-2025; dekking salariskosten sociaal regisseur
Saldo per 31 december 2023
Begrotings werkelijk wijziging
10/2023 21/2023 01/2022
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
2.910.749 4.117.307 4.104.307 4.091.307 4.091.307 423.662 100.000 695.896 -13.000
-13.000
-13.000
4.117.307 4.104.307 4.091.307 4.091.307 4.091.307
38
19 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag
Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening pensioenaanspraken wethouders (965001) Een reservering aanleggen om toekomstige pensioenrechten van wethouders te bekostigen. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor pensioenverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een actuariële berekening. Het doel van een actuariële berekening is om er achter te komen wat de contante waarde is van een bepaald opgebouwd kapitaal. 2000 Niet van toepassing € 2.063.193,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de actuariële berekening pensioenverplichting wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele actuariële berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag kan aangewend worden: - en/of voor het afkopen van pensioenrechten in het kader van de Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers (Wet APPA). - en/of voor het verzekeren van zittende wethouders bij APPA (contante waarde afkoop bij verzekeraar). Niet van toepassing
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Dotatie voorziening pensioenaanspraken Onttrekking pensioenlasten
1.875.280 257.349 -69.436
2.063.193 75.000 -60.600
2.077.593 75.000 -60.600
2.091.993 75.000 -60.600
2.106.393 75.000 -60.600
Saldo per 31 december 2023
2.063.193
2.077.593
2.091.993
2.106.393
2.120.793
39
20 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders (965009) Een voorziening voor wachtgeldverplichtingen voor vertrokken wethouders. Voorziening. 9.1 – Bestuur Op grond van de geldende verslaggevingsregels (Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; BBV) heeft de gemeente besloten een voorziening voor wachtgeldverplichtingen in te stellen. Jaarlijks wordt de hoogte van de voorziening bepaald aan de hand van een berekening voor uit te keren wachtgeld. 2022 Niet van toepassing € 275.917,--. Jaarlijks te bepalen aan de hand van de berekening wachtgeldverplichtingen wethouders Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt de benodigde storting berekend aan de hand van een actuele berekening. Zie beslag; wanneer en hoeveel is op dit moment niet bekend. Dit bedrag wordt ingezet voor de uitkering van de wachtgelden. Niet van toepassing.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
Stand per 1 januari 2023
459.564
275.917
94.168
Onttrekking wachtgeldverplichtingen
-183.647
-181.749
-94.168
Saldo per 31 december 2023
275.917
94.168
0
raming 2027 0
0
0
0
40
21 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening personeelsgaranties (965006) Uitbetaling garanties oud-personeel Regio Noord-Veluwe. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Nunspeet heeft voor het samenwerkingsverband Regio Noord-Veluwe een aantal jaren de ondersteunende taken Personeelszaken, ICT en Financiën uitgevoerd. Ten behoeve van de uitvoering van deze taken zijn enkele medewerkers overgegaan van de RNV naar de gemeente. Omdat de inschaling van de RNV hoger was dan de gemeente ontving de gemeente een vergoeding van de RNV voor de meerkosten. Bij opheffing van de RNV is een bedrag ter dekking van deze meerkosten door de RNV uitbetaald aan de gemeente. De gemeente heeft dit bedrag in een voorziening gestort ter dekking van de meerkosten voor de komende jaren. 2017. Niet bekend. € 141.545,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de nog uit te betalen garanties van oudpersoneel van de Regio Noord-Veluwe dat nu in dienst van de gemeente Nunspeet is. Daarnaast is voor een aantal oud-werknemers een verplichting opgenomen. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis de uitbetalingen van de garanties. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 ontrekking voorzieningen personeelsgaranties
192.014 -26.674
165.340
165.340
165.340
165.340
Saldo per 31 december 2023
165.340
165.340
165.340
165.340
165.340
41
22 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening verlofsparen (965008) Voldoen aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen voor inzet van bovenwettelijke vakantie-uren. Voorziening. 9.4– Overhead, Ondersteuning organisatie Medewerkers kunnen vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke vakantieuren sparen. Met dit 'verlofsparen' kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke vakantie-uren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. Deze vakantie-uren verjaren niet. Dit kan gaan leiden tot verlofstuwmeren die bijvoorbeeld ingezet gaan worden om eerder met pensioen te gaan. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier een voorziening voor gevormd te worden. 2022. Niet bekend. € 14.999,--. De stand van de voorziening moet aan het eind van ieder jaar minimaal het bedrag omvatten van de waarde van het gespaarde verlof. Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De onttrekking vindt plaats op basis van de uitbetalingen van de ingezette verlofuren. Niet-bestede gelden blijven in de voorziening. Geen bijzonderheden
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 storting voorzieningen verlofsparen
4.726 10.273
14.999
14.999
14.999
14.999
Saldo per 31 december 2023
14.999
14.999
14.999
14.999
14.999
42
23 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Jaarlijks onderhoud Vrijval voorziening Saldo per 31 december 2023
Voorziening groot onderhoud sport- en recreatiecentrum De Brake (965000) Beschikken over financiële middelen voor het uitvoeren van groot onderhoud aan het complex sport- en recreatiecentrum De Brake. Voorziening. 7.2 – Sportaccommodaties 2005. 2023. € 0,--. Niet van toepassing Nee Niet van toepassing Niet van toepassing De gemeenteraad heeft besloten na sluiting van De Brake deze voorziening op te heffen. De gemeenteraad heeft besloten na sluiting van De Brake deze voorziening op te heffen. Als gevolg van de oplevering van Sportcomplex De Wiltsangh is deze voorziening niet meer van toepassing. De gemeenteraad heeft besloten deze voorziening op te heffen.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
25.000
raming 2025
raming 2026
raming 2027
0
0
0
0
0
0
0
0
-25.000 0
43
24 Omschrijving/grootboek Doel
Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum
Stand 31 december 2023 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen
Beslag Bijzonderheden
Voorziening planschades en juridische procedures (965002) Het treffen van een voorziening enerzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk rechtmatig overheidshandelen (verzoeken van planschade als gevolg van een bestemmingsplanherziening) en anderzijds ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit mogelijk onrechtmatig overheidshandelen (lopende juridische procedures met betrekking tot de beleidsterreinen Bouwen en Bestuurlijke Zaken). Voorziening. 9.8 – Overige baten en lasten Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2005. Geen. Jaarlijks bij het opstellen van de jaarrekening wordt een inventarisatie gedaan van de lopende claims en planschades. Op basis van deze inventarisatie wordt de hoogte van de voorziening bepaald. € 0,--. Het bedrag dat redelijkerwijs noodzakelijk is op basis van de ingediende verzoeken om planschade per 31 december 2023, de verwachte planschadeverzoeken in 2024 (gemiddelde prognose) en de op dit moment lopende juridische procedures. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijkse voeding vindt niet plaats. Gedurende het begrotingsjaar als schadeclaims (inclusief advieskosten) worden toegewezen. Idem voor lopende juridische procedures.
Zie onttrekkingen - Bij de bestemming van het jaarrekeningresultaat moet de voorziening planschades en juridische procedures tot het bodembedrag worden gedoteerd. - Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Notitie Juridische kwaliteitszorg – schadeclaims Bij juridische kwaliteitszorg gaat het om het ‘beheersen van de situatie’. Beheersen in de zin dat juridische taken in de organisatie bewust, gecoördineerd en doelgericht plaatsvinden. Dat is steeds meer van belang gelet op de juridisering van de maatschappij. Verhoudingen worden eerder als rechtsbetrekkingen gezien. Men is minder snel bereid gezamenlijk op te trekken. Allemaal redenen om de juridische kwaliteitsfunctie goed in te vullen. Het helpt de organisatie goed en binnen de wettelijke kaders functioneren, wat succesvolle schadeclaims kan voorkomen.
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 vrijval voorziening planschade
10.000 -10.000
0
0
0
0
Saldo per 31 december 2023
0
0
0
0
0
44
25 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening dubieuze belasting debiteuren (965003) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van belastingdebiteuren. Voorziening. 4.3 – Afval; 4.2 – Riolering; 9.61 OZB woningen; 9.62 OZB nietwoningen; 9.64 Belastingen overig; 8.4 – Economische promotie Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2004. Onbekend. € 34.866,-Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Jaarlijks wordt 0,25% van de heffingsopbrengsten toegevoegd aan de voorziening. Bovendien wordt ieder jaar op basis van de voorgaande jaren beoordeeld of de voorziening nog toereikend is en of het percentage aanpassing behoeft. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Vrijval voorziening
37.835 -2.969
34.866
34.866
34.866
34.866
Saldo per 31 december 2023
34.866
34.866
34.866
34.866
34.866
45
26 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding
Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening dubieuze debiteuren (965004) Het treffen van een voorziening ter dekking van kosten die kunnen voortvloeien uit het niet in kunnen vorderen van debiteuren. Voorziening. Alle taakvelden Wettelijke verplichting vanuit de gemeentelijke verslaggevingsregels (Besluit Begroting en Verantwoording) 2004. Onbekend. € 12.025,--. Deze wordt jaarlijks bepaald op basis van een ouderdomsanalyse. Nee. Niet van toepassing. Elk jaar wordt een inschatting gemaakt van het aantal oninbare posten. Dit bedrag wordt jaarlijks in de voorziening gestort. Van de overige posten (verminderd met de dwangsommen) wordt jaarlijks 5% als dubieus beschouwd en toegevoegd aan de voorziening. Oninbare posten worden ten laste van deze voorziening gebracht. Niet van toepassing Eventuele restbedragen worden toegevoegd aan de algemene reserve.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Dotatie voorziening
7.390 4.635
12.025
12.025
12.025
12.025
Saldo per 31 december 2023
12.025
12.025
12.025
12.025
12.025
46
27 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening risico’s grondexploitatie (965005) Dekking geconstateerde toekomstige financiële risico’s in de grondexploitatie. Voorziening. 3.2 – Grondexploitatie 2011. onbekend € 593.670,--. € 593.670,-nee Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing Niet van toepassing - Deze voorziening is ingesteld om de geconstateerde en gekwantificeerde risico’s in de grondexploitatie op te vangen. Door de commissie BBV is in 2008 een richtlijn uitgevaardigd dat geconstateerde en gekwantificeerde verliezen direct genomen moeten worden door een afboeking op de exploitatie of door de instelling van een voorziening. - Gelet op de risico’s die er op de verschillende grondexploitatie projecten gelopen worden is er een voorziening ingesteld om eventuele verliezen te kunnen opvangen. - De voorziening is gelijk aan de geprognotiseerde verliezen, zoals opgenomen in de MPG 2024, in de projecten Weversweg, en Elspeterbosweg. - In april 2024 wordt een besluit genomen over de vaststelling van het bestemmingsplan ’t Hul Noord. De grondexploitatie bij dit plan laat een financieel tekort zien van 9,9 miljoen euro en dit bedrag is als raming weergegeven in 2024 in de onderstaande tabel. De dekking voor dit bedrag komt uit de reserve grondexploitatie (6 miljoen), reserve grote projecten (1 miljoen) en de algemene reserve (2,9 miljoen).
Omschrijving boeking
Begrotings wijziging
werkelijk
Stand per 1 januari 2023 vrijval verliesvoorziening bedrijventerrein Elspeet Correctie verliesvoorziening Weversweg Verliesvoorziening Weversweg
876.420 -231.915 -50.835
Saldo per 31 december 2023
593.670
raming 2024 593.670
raming 2025
raming 2026
raming 2027
1.099.619
1.099.619
1.099.619
1.099.619
1.099.619
1.099.619
505.949 1.099.619
47
28 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Voorziening tarieven afvalstoffenheffing (966000) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van inzameling en afvoer van afvalstoffen en dus ook in de tarieven afvalstoffenheffing op te vangen. Voorziening 4.3 – Afval Niet bekend Niet bekend Niet van toepassing € 0,-Niet van toepassing Nee Geen afwijkend percentage Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. Niet van toepassing Niet van toepassing
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Jaarst. 2022; stort. saldo taakv. afval 2022 dekking taakveld afval 2023 Saldo per 31 december 2023
Begrotings wijziging
14/2023
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
0 74.000 -74.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
48
29 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Voorziening tarieven rioolheffing (966001) Voorziening om grote schommelingen in de kosten van onderhoud, verbetering, reiniging en inspectie van het rioolstelsel (inclusief rioolgemalen) en dus ook in de tarieven rioolheffing op te vangen. Voorziening. 4.2 – Riolering Niet bekend. 2004. Niet van toepassing. € 3.774.277,--. Niet van toepassing Nee. Geen afwijkend percentage. Jaarlijks bij de jaarrekening het surplus boven 100% kostendekking toevoegen aan de voorziening. Jaarlijks bij de begroting en de vaststelling van de tarieven bezien in hoeverre de voorziening kan worden ingezet voor tariefmatiging. € 25.000,- (vanuit vaststelling belastingvoorstellen 2024) Uitgangspunt is dat de lasten en baten via een kostendekkend tarief rioolheffing aan de huishoudens en bedrijven worden doorberekend. Deze reserve kan dienen ter demping van te grote schommelingen in het tarief.
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Dekking taakveld riolering Belastingverordening 2023
3.914.751 297.985 -200.000
4.012.736
4.012.736
4.012.736
4.012.736
Saldo per 31 december 2023
4.012.736
4.012.736
4.012.736
4.012.736
4.012.736
49
30 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong
Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Stand per 1 januari 2023 Beheerplan recreatieve fietspaden
Voorziening onderhoud recreatieve fietspaden (966002) Dekken van de onderhoudskosten die ontstaan zijn door overdracht van de fietspaden door Recreatiegemeenschap Veluwe (RGV) Voorziening 5.1 – Verkeer, wegen en water Het beheer van recreatieve fietspaden was belegd bij de RGV. Op enig moment heeft de RGV besloten deze taak over te dragen aan de betreffende gemeenten. De gemeenten hebben daarvoor de gereserveerde middelen vanuit de RGV ontvangen. De gemeenteraad heeft besloten deze middelen in een voorziening te storten om daaruit het jaarlijks onderhoud te bekostigen. 2010 onbekend € 935.148,--. Niet van toepassing Ja Niet van toepassing Niet van toepassing Met ingang van 2014 wordt jaarlijks € 35.000,-- onttrokken voor het onderhoud van de recreatieve fietspaden. Niet van toepassing Niet van toepassing
Begrotings wijziging
2019-2022
werkelijk
962.547 -27.399
Inflatiecorrectie Saldo per 31 december 2023
935.148
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
935.148 -35.000
907.162 -35.000
878.965 -35.000
850.558 -35.000
7.014
6.804
6.592
6.379
907.162
878.965
850.558
821.937
50
31 Omschrijving/grootboek Doel Kenmerk Taakveld Oorsprong Startdatum Einddatum Stand 31 december 2023 Normbedrag
Inflatiecorrectie Percentage Stortingen/voeding Onttrekkingen Beslag Bijzonderheden
Omschrijving boeking
Vermogen Stichting DG van Beuningenfonds (966003) Beheer van het vermogen van de Stichting DG van Beuningen ter bekostiging van activiteiten in het kader van de volksgezondheid. Voorziening. 4.1 – Volksgezondheid Bij de oprichting van de Stichting DG van Beuningenfonds zijn de richtlijnen bepaald. ± 1930. Niet van toepassing. € 275.935,--. Het vermogen wordt jaarlijks vermeerderd met 50% van de inflatiecorrectie berekend op basis van het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. De inflatiecorrectie voor deze reserve is gebaseerd op het gemiddelde rentepercentage wettelijke rente van de drie voorgaande jaren. Het gemiddelde van de wettelijke rente van de drie voorgaande jaren met als peildatum 1 juli (percentage fluctueert). 50% van: zie inflatiecorrectie. Volgens de voorwaarden mag het stichtingsvermogen niet worden aangetast. Niet van toepassing. -
Begrotings wijziging
werkelijk
raming 2024
raming 2025
raming 2026
raming 2027
Stand per 1 januari 2023 Inflatiecorrectie
273.203 2.732
275.935 4.594
280.529 7.013
287.542 9.589
297.131 9.909
Saldo per 31 december 2023
275.935
280.529
287.542
297.131
307.040