A14 DD - Jaarstukken 2025 incl. verklaring
Tekst van het document
Jaarstukken 2025
Inhoudsopgave Voorwoord ............................................................................................................................................................... 3 Financiële samenvatting ........................................................................................................................................ 4 Programma 1: Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel .............................................. 5 Paragrafen ............................................................................................................................................................13 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................13 Paragraaf Financiering .....................................................................................................................................18 Paragraaf Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei .............................................................................................20 Paragraaf Wet open overheid ..........................................................................................................................22 Jaarrekening
.........................................................................................................................................................23 Balans ...............................................................................................................................................................23 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ......................................................................................24 Toelichting op de balans ..................................................................................................................................26 Niet in de balans opgenomen verplichtingen .................................................................................................30 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ...................................................................................31 Het overzicht van baten en lasten per taakveld .............................................................................................32 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ...........................................................34 Vennootschapsbelasting .............................................................................................................................34 Begrotingsrechtmatigheid
...........................................................................................................................34 Analyse overzicht van baten en lasten .......................................................................................................36 Overzicht van de incidentele baten en lasten ...........................................................................................36 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) .......................36 Overzicht van investeringen en projecten.......................................................................................................38 Rechtmatigheidsverantwoording ....................................................................................................................40 Overige gegevens, waaronder de accountantsverklaring ..................................................................................41 Bijlage kengetallen en indicatoren…………………………………………………………………………………………………………45
2
Voorwoord Beste lezer, Hierbij bieden wij u de jaarrekening en het jaarverslag over 2025 aan. In 2025 hebben we belangrijke vervolgstappen naar een toekomstbestendige bedrijfsvoering en dienstverlening voor de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel gezet. Het nieuwe bedrijfsplan en bijbehorende governance zijn definitief van kracht. We hebben voortaan dus één bestuur, één managementlaag en bij ieder team business partners voor de nabijheid bij onze Dommelvalleigemeenten. In 2025 begonnen we het jaar met veel openstaande vacatures. Deze zijn in 2025 (nagenoeg) allemaal ingevuld. Met het invullen van de vacatures is er ruimte gekomen om de eerste stappen te zetten t.a.v. het nieuwe bedrijfsplan. Er is een hernieuwd veranderplan opgesteld, met veranderdoelen en inspanningen per periode. Alles om onze missie, visie en kernwaarden uit het bedrijfsplan 2.0 uit te dragen en kracht bij te zetten. Om ons heen stond de wereld ook niet stil en liep het gewone werk door. Op diverse vlakken in de bedrijfsvoering kregen we te maken met nieuwe wet- en regelgeving en deden zich kansen en uitdagingen voor. Steeds hebben we samen met de Dommelvallei-gemeenten de gewenste ambitie bepaald. Dat deden we, en dat blijven we doen onder het credo 'van, voor en door' de Dommelvallei-gemeenten. Namens het bestuur, Secretaris, Bart van Bree
Voorzitter, Suzanne Otters-Bruijnen
3
Financiële samenvatting Resultaat jaarrekening 2025 De jaarrekening 2025 van Dienst Dommelvallei sluit met een negatief resultaat van € 303.318,-. In onderstaande tabel staan de belangrijkste verschillen. De uitgebreide toelichting op het resultaat staat in “Toelichting resultaat 2025” bij “Wat heeft het gekost?”. Bij de 2e bestuursrapportage werd nog verwacht dat we binnen de begroting zouden blijven. Dit blijkt echter niet zo. De drie voornaamste oorzaken daarvoor zijn de boven verwachting hoge instroom op openstaande vacatures, nauwelijks uitstroom en hogere dotaties aan voorzieningen. In de prognose naar einde jaar is de instroom van medewerkers op openstaande vacatures te behoudend ingeschat. Het feit dat de afgelopen periode nauwelijks uitstroom heeft plaatsgevonden, waar in de prognose in augustus wél van gemiddelde uitstroom is uitgegaan, maakt dat de prognose van de personeelskosten in totaliteit in augustus lager uitkwam dan nu daadwerkelijk het geval. De derde oorzaak is de extra storting in de voorziening verlofsparen, gezien dat meer uren zijn toegevoegd aan verlofsparen dan regulier. Dit komt omdat het 'verlofsparen' nog in de beginjaren zit en het sparen van verlof pas sinds 2022 mogelijk is, waardoor medewerkers nu nog meer uren te storten hebben dan in een regulier jaar.
Bovenstaande oorzaken samen maakt dat de personele kosten in totaliteit hoger uitvallen dan eerder werd verwacht. Daardoor is het uiteindelijk niet mogelijk gebleken de taakstelling van de BSOB binnen de eigen begroting op te vangen, waar dat eerder nog wel werd gedacht. Om herhaling te voorkomen, gaan we dit voortaan strenger monitoren. Door het invullen van bijna alle vacatures en de lage uitstroom zijn wel de eerste stappen gezet in het uitvoeren van het nieuwe bedrijfsplan 2.0. Omschrijving
Bedrag
Begroot resultaat 2e Bestuursrapportage 2025 Personele budgetten
0 -112.137
Extra storting voorziening verlofsparen
-58.000
Niet-realiseren taakstelling BSOB
-200.000
Overige verschillen (o.a. post onvoorzien) Totaal
66.819 -303.318
In de vergadering van het bestuur wordt besloten hoe dit negatieve resultaat gedekt wordt.
Evaluatie verdeelsleutels Op basis van deze jaarrekening ziet het bestuur geen aanleiding om de huidige verdeelsleutels, zoals bedoeld in artikel 3 van het Financieel statuut, aan te passen.
4
Programma 1: Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel In deze paragraaf staan de toelichtingen op dit programma. We gaan in op de 3 “wat”-vragen: • • •
Wat wilden we bereiken? Wat hebben we ervoor gedaan? Wat heeft het gekost?
Afwijkingen > € 25.000,- tussen begrote en werkelijke baten en lasten worden toegelicht in het onderdeel "Toelichting resultaat 2025" bij "Wat heeft het gekost?". Een aantal van de onderwerpen in het programma Bedrijfsvoering voor de Dommelvallei-organisaties is door de deelnemende gemeenten opgenomen in de paragraaf Bedrijfsvoering. Er zijn vanuit de dienst 2 perspectieven op het begrip bedrijfsvoering: 1. Het primaire proces van de dienst is het leveren van ondersteuning aan de bedrijfsvoering van de deelnemende gemeenten. Die ondersteuning wordt in dit programma beschreven. 2. De bedrijfsvoering van de dienst zelf wordt beschreven in de paragraaf Bedrijfsvoering van Dienst Dommelvallei.
De volgende onderwerpen gelden voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel Bedrijfsplan 2.0 Het jaar 2025 was het eerste jaar waarin is gewerkt vanuit het Bedrijfsplan Dienst Dommelvallei 2.0, met daarin een nieuwe sturingsstructuur en veel aandacht voor ontwikkelen, binden en boeien en nabijheid. Wat wilden we bereiken: Het opzetten van de governance zoals beschreven in het bedrijfsplan en werken vanuit de missie, visie en kernwaarden die de basis vormen in het nieuwe bedrijfsplan. Wat hebben we ervoor gedaan: In 2025 is gewerkt aan het ontwikkelen van de organisatie en het uitwerken van de gewenste veranderingen binnen het bedrijfsplan 2.0. Sinds augustus is het nieuwe managementteam ingevuld. Met het nieuwe managementteam is een opstart gemaakt tot een hernieuwd veranderplan, waarin de (strategische) veranderopgaves zijn vertaald in verbeterdoelen en een 1e aanzet is gemaakt richting concrete inspanningen. Daarnaast is de rol van de business partner geïntroduceerd. De opstart van deze rol en de uitvoering in de advisering en nabijheid bij de gemeenten heeft zijn eerste vruchten afgeworpen in 2025. In gezamenlijkheid zijn, mede door een forse instroom van medewerkers op vacatures en een zeer beperkte uitstroom in de laatste maanden van het jaar, zeker de eerste stappen gezet in de uitvoering van het bedrijfsplan.
Informatievoorziening en informatiedienstverlening In de loop van 2025 is het geactualiseerde Informatieplan 2025-2028 opgesteld. We constateerden dat er scenario’s opgesteld moeten worden, waarbij consequenties voor voldoen aan wet- en regelgeving (bijvoorbeeld cybersecurity wet, Wet Open Overheid, Archiefwet, AVG), dienstverlening richting inwoners en financiën inzichtelijk worden. Daarmee kan gezamenlijk het ambitieniveau en de risicoacceptatie bepaald worden.
5
Wat wilden we bereiken: 1. In control zijn op de uitvoering van het informatieplan 2024-2027 en starten met implementeren informatieplan 2025-2028. 2. Wegwerken van achterstanden bouwdossiers en andere archieven. Wat hebben we ervoor gedaan: 1. In control op uitvoering informatieplan We zijn nauwer gaan samenwerken binnen de vier Dommelvallei-organisaties door het verder ontwikkelen van het IV-board waarin alle organisaties vertegenwoordigd zijn. We hebben een pilot gedraaid om een servicedesk-medewerker wekelijks een halve dag in Son en Breugel te laten werken. Deze pilot is positief geëvalueerd. We hebben projectportfoliomanagement en daarbij behorende rapportages over voortgang verbeterd, zodat eigenaarschap en projectvoortgang inzichtelijk is, op de aspecten proces, mens en technologie. We hebben in samenwerking met Financiën gewerkt aan het meer inzichtelijk maken van de materiële kosten van informatievoorziening en informatiedienstverlening. Bellen met Teams is geïmplementeerd. Eerst bij Dienst Dommelvallei en eind 2025 ook in Geldrop-Mierlo. Voor Son en Breugel en Nuenen staat het klaar om ook in gebruik genomen te worden. We hebben diverse datamigratietrajecten succesvol afgerond, waaronder Gouw en DataB (belastingen). We hebben diverse applicaties naar de cloud gebracht.
Daarnaast is de Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer geïmplementeerd binnen onze systemen en processen. Tot slot zijn diverse projecten afgerond en lopend in voorbereiding op de implementatie van M365 en de moderne werkplek, en de verhuizing van Dienst Dommelvallei. 2. Wegwerken achterstanden bouwdossiers en andere archieven We hebben een kwaliteitsslag gemaakt voor de bouwdossiers. Dit project loopt door tot eind 2029. Er zijn en ontstaan nog altijd achterstanden bij de fysieke archieven van de gemeenten en Dienst Dommelvallei. De voor 2025 geplande activiteiten met betrekking tot het wegwerken van de achterstanden zijn grotendeels uitgevoerd. Daarvoor is incidentele extra capaciteit ingehuurd. Het probleem van de analoge archivering in het sociaal domein is meegenomen in een bredere evaluatie van de processen in het domein. We hebben geconstateerd dat breder onderzoek nodig is om daadwerkelijke verbeterstappen te kunnen zetten. De achterstanden van het archief sociaal domein zijn verwerkt. Gemeente Son en Breugel heeft extra archiefruimte gehuurd. Informatiebeveiliging en privacy De gemeente wisselt op alle beleidsterreinen informatie uit en wil een betrouwbare partner zijn voor inwoners, medewerkers en ketenpartners. Dit vraagt om zorgvuldige omgang met gegevens en naleving van maatschappelijke en wettelijke verplichtingen.
Om blijvend aan veranderende wet- en regelgeving te voldoen, moeten de vier organisaties procesmatig werken verder versterken. Voldoen aan wet- en regelgeving De gemeente heeft een zorgplicht en meldplicht om digitale weerbaarheid te borgen en toezicht op haar prestaties. Op dit moment kan nog niet overal worden aangetoond dat volledig aan de BIO wordt voldaan. Inzicht in de actuele staat van informatieveiligheid en privacy binnen processen is noodzakelijk. Deze onderwerpen moeten daarom structureel worden meegewogen bij besluiten over procesaanpassingen, investeringen en technische wijzigingen.
6
Wat wilden we bereiken: De Network and Information Security Directive (NIS2-richtlijn), die verder gaat dan de Baseline Informatiebeveiliging Overheid en ook operationele technologie omvat, is en wordt omgezet in nationale wetgeving, de Cyberbeveiligingswet (CbW). In 2025 is gestart met het borgen van deze wetgeving in processen, gezien dit door de CbW tegenwoordig wettelijk vereist is. Wat hebben we ervoor gedaan: Afgelopen jaar zijn er veel beleidsuitgangspunten vastgesteld en is een deel van het fundament, nodig om te groeien, opgezet. Er is meer inzicht verkregen door uitgevoerde bewustwordingsactiviteiten m.b.t. informatiebeveiliging en privacy, uitgevoerde kwetsbaarheidsonderzoeken op het netwerk en een impactanalyse met betrekking tot de cyberbeveiligingswet. In 2025 is voor privacy een herhaalmeting uitgevoerd. De resultaten laten zien dat we zijn gegroeid, maar dat de groei onder druk staat door onvoldoende kwalitatieve en kwantitatieve resources om te voldoen aan wetgeving. Om informatiebeveiliging en privacy structureel in de processen te borgen is minimaal volwassenheidsniveau 3 vereist. Dit vraagt om een aanzienlijke ontwikkelslag die alleen haalbaar is met stevige bestuurlijke steun. Er is behoefte aan een gedragen richting voor de uitwerking van de cybersecuritywet, inclusief organisatie, fasering en financiering.
Financiën We dragen bij aan financieel gezonde gemeenten en zijn medeverantwoordelijk voor de kwaliteit van de producten van de P&C-cyclus. Onderdeel hiervan is de medeverantwoordelijkheid dragen voor de betrouwbaarheid van data en systemen en oog hebben voor het bereiken synergievoordelen voor de vier organisaties. Wat wilden we bereiken: Voor 31 december 2026 moet het financiële systeem aanbesteed en geïmplementeerd zijn, waarbij de mogelijkheid tot het bouwen en aanbieden van managementinformatie randvoorwaardelijk is. De IBANNaam check zorgt voor extra zekerheid van betalingen. Wat hebben we ervoor gedaan: In 2025 is het nieuwe financiële systeem aanbesteed en het implementatietraject gestart. Daarnaast is de IBAN-Naam check volledig geïmplementeerd, hetgeen heeft geleid tot extra interne controle op correcte betalingen en een kleinere kans op fraude. BSOB Sinds 2024 is Dienst Dommelvallei via een dienstverleningsovereenkomst aangesloten bij de BSOB. De BSOB voert voor de Dommelvallei-gemeenten de belastingentaken uit. Wat wilden we bereiken: Een kostenbesparing door de BSOB via de wetswijziging in 2025 om de proceskostenvergoedingen voor No Cure No Pay (NCNP) te verlagen.
Wat hebben we ervoor gedaan: In 2025 is door de BSOB aangegeven een daling van de proceskostenvergoedingen te zien, maar lang niet in de materialiteit waarvoor in de begroting 2025 een taakstelling was opgenomen (€ 200.000,-). Gezien de BSOB de kostenbesparing niet realiseert, was de taakstelling niet haalbaar. Bestandsoptimalisatie belastingen De Waarderingskamer controleert en beoordeelt gemeenten op de uitvoering van de Wet Waardering onroerende zaken (Wet WOZ). Via een verbetering van onze data is er een kwaliteitsslag gemaakt in deze uitvoering. 7
Wat wilden we bereiken: Een belangrijke reden voor de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel om de uitvoering van de belastingtaken vanaf 1 januari 2024 te laten uitvoeren door BSOB was dat het algemeen oordeel van de Waarderingskamer over de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) luidde dat de uitvoering “op onderdelen verbeterd moest worden”. Wat hebben we ervoor gedaan: Via een gezamenlijke inspanning van zowel de medewerkers van BSOB als van de betrokken medewerkers van de Dienst Dommelvallei en de gemeenten is op allerlei fronten (o.a. in de onderbouwing van WOZwaarden) de kwaliteit verbeterd, zodat beter aan de gestelde normen van de Waarderingskamer kon worden voldaan. Op 10 november 2025 heeft de Waarderingskamer de BSOB laten weten dat zij, op basis van hun meest recente onderzoek, hun oordeel positief hebben bijgesteld. Het algemeen oordeel van de Waarderingskamer luidt namelijk nu dat de uitvoering van de Wet WOZ in de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel “voldoende” is. Dit is een mooi resultaat. P&O We dragen bij aan aantrekkelijk werkgeverschap bij de gemeenten, waarbij competente en gedreven medewerkers, die voldoende autonoom zijn, ondersteuning ervaren bij wat ze doen. Op organisatorisch niveau ondersteunen we de gemeenten bij de verdere doorontwikkeling van hun organisaties.
Wat wilden we bereiken: In 2025 lag de focus op de arbeidsmarktstrategie. Daarnaast ondersteunt Dienst Dommelvallei de gemeenten op de gebieden besturingsfilosofie, projectmatig en/of programmatisch werken en leiderschapsontwikkeling. Specifiek stonden de thema's leren & ontwikkelen, vitaliteit en strategische personeelsplanning op de agenda. Wat hebben we ervoor gedaan: In 2025 zijn de verschillende onderdelen binnen P&O verbonden met elkaar om zo te groeien op het gebied van HR-management, in het verlengde van de doelstellingen van de gemeenten. Dit fundament vormt een solide uitgangspunt voor de (door-)ontwikkeling van HR-instrumenten en de HR-dienstverlening richting de gemeenten voor de komende jaren. We zijn gestart met de (door-)ontwikkeling van de HR-thema's Recruitmentstrategie (arbeidsmarktbenadering, optimalisatie werving & selectieproces e.d.), Arbo- & verzuimmanagement inclusief vitaliteit en Leren & ontwikkelen. Met de verdere uitwerking hiervan en de implementatie gaan we door in 2026. Daarnaast hebben we de rolduidelijkheid gecreëerd in de verschillende rollen van het team P&O binnen Dienst Dommelvallei. Dit komt de dienstverlening richting de gemeenten ten goede.
De volgende onderwerpen gelden alleen voor Nuenen en Son en Breugel Werk & Inkomen We ondersteunen inwoners van de gemeenten Nuenen en Son en Breugel op het gebied van inkomensondersteuning, begeleiding naar werk en bieden ondersteuning bij het opstellen van gemeentelijk beleid op het sociaal domein, werk en inkomen en de arbeidsmarktregio. We zijn ook aan zet voor de uitvoering van de wet Inburgering en de huisvesting van statushouders. We dragen bij aan een inclusieve samenleving waarin iedereen maximaal participeert. Nieuwe gemeentelijke visies Sociaal Domein Wat wilden we bereiken: De gemeenten Son en Breugel en Nuenen hebben beide een nieuw beleidskader en/of visie voor het Sociaal Domein vastgesteld. 8
Wat hebben we ervoor gedaan: Wij vervulden een actieve rol in het proces van totstandkoming van het nieuwe beleidskader sociaal domein, waarbij wij zorgden voor de integrale en inhoudelijke borging van de Participatiewet en de Wet Inburgering. Participatiewet in Balans Wat wilden we bereiken: Invulling geven aan de gevolgen van de wetswijziging van de participatiewet, welke meer ruimte geeft voor vertrouwen, maatwerk en de persoonlijke situatie en omstandigheden. Wat hebben we ervoor gedaan: Ter voorbereiding op de eerste wetswijziging als gevolg van de Participatiewet in Balans zijn nieuwe beleidsregels Inkomen en middeltoets opgesteld en zijn de bestaande Beleidsregels Re-integratie aangepast. Daarnaast is publieksinformatie aangepast aan de nieuwe wet, is de softwareapplicatie bijgewerkt. De consulenten zijn via een trainingstraject bijgeschoold in de wetswijziging en zijn zich bewust van de nieuwe werkwijze op basis van vertrouwen en maatwerk. Ontwikkelingen bijstandspopulatie Een kentering op de arbeidsmarkt is zichtbaar. De banengroei neemt af, faillissementen nemen toe en er is een lichte toename van WW-uitkeringen. Wat wilden we bereiken: Om hierop in te spelen ontwikkelen we een passende wijze van ondersteunen en begeleiden. De inwoners worden benaderd vanuit vertrouwen en kunnen rekenen op ondersteuning vanuit een (maatwerk)voorziening.
Wat hebben we ervoor gedaan: De bijstandspopulatie bleef stabiel. Wel is sprake van een toename van ondersteuningsverzoeken van zelfstandigen, studenten met een beperking (studietoeslag), jongeren en langdurig uitkeringsgerechtigden met een grotere afstand tot de arbeidsmarkt. Hierop hebben we ingespeeld door gerichte ondersteuning en versterkte samenwerking met netwerkpartners, zoals het regionale Werkcentrum Zuidoost-Brabant en de gemeenschappelijke regeling WSD. Deelname Europees Sociaal Fonds (ESF) In het verleden ontvingen we subsidiegelden vanuit het ESF. Het ESF stelde middelen beschikbaar voor de vergroting van de arbeidsparticipatie van langdurig uitkeringsgerechtigden. Zowel de subsidies als de projecten krijgen een vervolg. Wat wilden we bereiken: Het uitgangspunt is dat iedereen mee kan doen in de samenleving. Wat hebben we ervoor gedaan: Met subsidiegelden uit het Europees Sociaal Fonds (ESF) is de aanpak voor langdurig uitkeringsgerechtigden voortgezet, gericht op het vergroten van de arbeidsparticipatie via persoonlijke begeleiding en maatwerkvoorzieningen zoals jobcoaching en loonkostensubsidie. Deze inzet draagt bij aan zichtbare verschuivingen binnen de doelgroep richting werk en participatie.
Casusregisseurs Inburgering (voorheen PIP consulent) Wat wilden we bereiken: De uitvoering van de Wet Inburgering structureel verankeren binnen team Werk & Inkomen, om de samenhang met de Participatiewet te versterken. 9
Wat hebben we ervoor gedaan: Met ingang van 2026 is de uitvoering van de Wet Inburgering duurzaam ingevuld binnen team Werk & Inkomen door aanstelling van twee vaste medewerkers. Dit heeft de samenhang met de Participatiewet versterkt en de taakuitvoering efficiënter en meer integraal gemaakt. Overige onderwerpen Werk & Inkomen Tijdelijke noodmaatregelen In 2025 stelden wij beleid vast voor de alleenverdienersproblematiek en brachten dit in uitvoering via bijzondere bijstand. Daarnaast verzorgden wij de financiële afhandeling van de opvang van Oekraïense ontheemden (RooO), met verstrekking van leefgeld en inning van de eigen bijdrage. Hiermee zorgden wij voor een zorgvuldige en rechtmatige ondersteuning van kwetsbare doelgroepen. Werkcentrum Zuidoost-Brabant In 2025 realiseerden wij samen met regionale partners het Werkcentrum Zuidoost-Brabant als centrale toegang tot werk en participatie. Wij formaliseerden de samenwerking in een regionaal convenant en actualiseerden het Social Return-beleid, waarmee wij via inkoop meer kansen creëren voor inwoners met afstand tot de arbeidsmarkt. Gemeenschappelijke regeling WSD In 2025 versterkten wij de samenwerking met WSD via een regionale wervingscampagne en deelname aan de Kerngroep Revitalisering Koers WSD.
Voor inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt resulteerde dit in een betere toegang tot ondersteuning en meer kansen op passend werk. Klantcontactcentrum We zijn de schakel tussen de inwoners en de gemeente. Vanuit het Telefonisch Informatiecentrum (TIC) worden vragen van inwoners zo volledig mogelijk beantwoord. Aan de balies en recepties ontvangen, adviseren en ondersteunen we inwoners met alle vraagstukken rondom burgerzaken, de Burgerregistratie Personen (BRP) en de burgerlijke stand. We dragen bij aan de tevredenheid van inwoners voor de gemeenten Nuenen en Son en Breugel. Piek reisdocumenten In de periode 2024 tot 2029 krijgen gemeenten te maken met pieken in de aanvragen van reisdocumenten. De belangrijkste oorzaak hiervan is de invoering van de geldigheidsduur van 5 naar 10 jaar van reisdocumenten in 2014. Wat wilden we bereiken: De maximale wachttijd voor het aanvragen van een reisdocument bedraagt maximaal 6 weken. Wat hebben we ervoor gedaan: De toegekende middelen uit de eerste begrotingswijziging 2024 zijn ingezet voor extra formatie. Met deze extra formatie en de flexibele inzet van onze medewerkers zijn we erin geslaagd de wachttijd niet verder op te laten lopen dan 3 weken. We zijn erin geslaagd onze dienstverlening op het gewenste peil te houden.
Verkiezingen Wat wilden we bereiken: Door de val van het kabinet hebben we in 2025 extra Tweede Kamerverkiezingen georganiseerd.
10
Wat hebben we ervoor gedaan: Bij deze Tweede Kamerverkiezingen hebben we het nieuwe softwarepakket in gebruik genomen. Het pakket ondersteunt in een verdere professionalisering van de organisatie van de verkiezingen, o.a. door het digitaliseren van controles en processen. Vrijwilligers kunnen via dit systeem zelf hun voorkeur voor rol en locatie aangeven, dit vereenvoudigt de personeelsplanning voor de verkiezingsdag. Overige onderwerpen Klantcontactcentrum Naast de in de begroting genoemde onderwerpen lichten we hieronder andere ontwikkelingen en activiteiten toe die het afgelopen jaar bij Dienstverlening speelden. Telefonie Team KlantContactCentrum (KCC) is de schakel tussen de inwoners en de gemeentes Nuenen en Son en Breugel. Vanuit het Telefonisch Informatie Centrum zijn we het eerste aanspreekpunt voor inwoners. Ondanks uiteenlopende veranderingen binnen het KCC zijn we er toch in geslaagd om de gemiddelde wachttijd voor inwoners niet langer dan 2.36 minuten voor Nuenen en 2.39 minuten voor Son en Breugel te laten zijn. Mede door de flexibele inzet van onze collega's hebben we dit kunnen bereiken. Ook is een begin gemaakt met de implementatie Leidraad dienstverlening waarin verder uitvoer wordt gegeven aan de dienstverleningsdoelstellingen van beide gemeentes.
Pilot live chat In 2025 hebben we een pilot live chat gehouden voor de gemeente Nuenen en Son en Breugel in aanvulling op de chatbot GEM die nu al bij beide gemeenten in gebruik is. Doel was om inzicht te krijgen in de aantallen en aard van de vragen van inwoners en onderzoeken wat het effect is van het inzetten van een extra dienstverleningskanaal en of dit leidt tot vermindering van het aantal telefonische contactmomenten. In de periode januari tot en met augustus zijn in totaliteit 110 gesprekken vanuit GEM doorgestuurd naar live chat. Voor Nuenen betekent dit dat 1,5% van de gesprekken met GEM werd doorgestuurd en voor Son en Breugel 1,8% van de gesprekken. Conclusie is dat GEM voor nu afdoende werkt. Leren en ontwikkelen Het in 2024 gestarte samenwerkingsverband met een externe organisatie kreeg vervolg in 2025. Het doel was enerzijds het versterken van de professionele capaciteit in de krappe arbeidsmarkt binnen burgerzaken en anderzijds, onder begeleiding van een coach, creëren van extra capaciteit om de piek in werkzaamheden op te vangen. Deze samenwerking heeft geresulteerd in tijdelijk extra ondersteuning bij de uitvoering van baliewerkzaamheden en heeft gezorgd voor extra kennisdeling wat ten goede komt aan de kwaliteit van onze dienstverlening. In 2025 vond uitbreiding plaats in de vorm van een training Ambtenaar Burgerlijke Stand (ABS).
Wat heeft het gekost? In de onderstaande tabel staat het verloop van de begrote baten en lasten vanaf de begroting 2025 en de gerealiseerde bedragen. Alle baten en lasten bij Dienst Dommelvallei vallen binnen programma 1: Bedrijfsvoering voor de Dommelvallei-organisaties. Voor een onderverdeling naar taakvelden verwijzen wij u naar "Het overzicht van baten en lasten per taakveld". Het nadelige resultaat van € 303.318,- staat daar vermeld op regel 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten.
11
Bedragen x € 1,Baten Primaire begroting 2025-2028
Lasten 22.306.048
22.306.048
1e begrotingswijziging 2025
277.500
277.500
2e begrotingswijziging 2025
-303.830
-303.830
3e begrotingswijziging 2025
180.000
180.000
Begroting 2025 na wijziging
22.459.718
22.459.718
Realisatie
22.483.028
22.786.346
Resultaat
23.310
-326.628
Saldo baten en lasten
-303.318
Toelichting resultaat 2025 Het resultaat over 2025 bedraagt € 303.318,- negatief, zoals blijkt uit bovenstaande tabel. In de tabel hieronder vindt u de analyse van het resultaat, waarbij de verschillen > € 25.000,- worden toegelicht. Toelichting resultaat 2025
I/S
Saldo excl. mutaties reserves
Bedrag -684.011
Mutaties reserves
380.693
Resultaat
-303.318
Verklaring resultaat 2025
I/S
Bedrag
I
-200.000
I
-112.137
I
-58.000
I
25.375
I
41.444
Financiën: Belastingen Niet realiseren taakstelling BSOB De wetswijziging rondom NCNP bureaus leidde tot toevoegen van een taakstelling t.a.v. de bijdrage aan de BSOB in de begroting. De BSOB heeft aangegeven deze mate van kostenbesparing niet te kunnen realiseren, waarmee de taakstelling in onze begroting onhaalbaar blijkt. In de 2e bestuursrapportage werd nog gedacht dat deze taakstelling intern kon worden opgevangen door lagere personele kosten, maar dat blijkt niet het geval. P-budgetten afdelingen Dienst Dommelvallei Personele budgetten Door vacatures aan het begin van het jaar zijn de werkelijke salarislasten overall lager dan begroot. Ook (met name) in het begin van het jaar staan daar hogere inhuurlasten tegenover. De overige personele budgetten zoals opleidingen, arbo, teambuilding laten een klein voordeel zien. In de afgelopen maanden is de instroom fors toegenomen en hoger dan verwacht geweest. Bijna alle vacatures zijn ingevuld en de uitstroom is zeer beperkt. Op dit moment is de bezetting dus nagenoeg volledig. Voorziening Verlofsparen Hogere storting in voorziening verlofsparen Er is meer gebruik gemaakt van de mogelijkheid om verlof te sparen. Om deze voorziening op peil te houden is een aanvullende storting gedaan. Dit leidt tot een incidenteel nadeel. Onvoorzien Het budget van onvoorzien is in 2025 niet ingezet. Dit zorgt voor een incidenteel voordeel.
Overig Overige verschillen < € 25.000,Resultaat
-303.318
12
Paragrafen In deze paragraaf zijn de verplichte paragrafen opgenomen. Er zijn in totaal 8 paragrafen voorgeschreven. Hiervan zijn de volgende vier van toepassing op Dienst Dommelvallei: 1. 2. 3. 4.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing; Financiering; Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei; Wet open overheid.
De volgende paragrafen gelden niet voor Dienst Dommelvallei: • • • •
Lokale heffingen; Onderhoud kapitaalgoederen; Verbonden partijen; Grondbeleid.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Deze paragraaf geeft inzicht in de financiële positie van Dienst Dommelvallei. Hiervoor beschrijven en waarderen we de risico's. Vervolgens zetten we het totaal aan risico's af tegen de aanwezige weerstandscapaciteit. Voor wat betreft het beleid over weerstandsvermogen en risicobeheersing hanteren we de uitgangspunten van de nota’s risicomanagement van de 3 gemeenten. Als laatste worden de financiële kengetallen gepresenteerd.
Inventarisatie van de risico's In veel gevallen kunnen we de exacte waarde van een risico niet bepalen. Om de risico’s toch te kwantificeren werken we met klassengemiddelden. Deze gemiddelden leiden tot de financiële gevolgen in onderstaande tabel. De risicowaarde bepalen we vervolgens aan de hand van de volgende berekening: Risicowaarde (€) = Kans (%) x Gevolg (€) Het totaal aan risicowaarden vormt de benodigde weerstandscapaciteit. Omdat niet alle risico’s zich tegelijk manifesteren rekenen we met een zekerheidspercentage van 90%. Risico (bepaling risicowaarde)
1. Cyberrisico's (70% x € 500.000,-)
Risicowaarde Risicowaarde Risicowaarde jaarrekening jaarrekening jaarrekening 2025 2024 2023 350.000
187.500
187.500
De informatiebeveiligingsdienst van de VNG waarschuwt dat overheden steeds meer risico lopen op schade door mogelijke cyberaanvallen. Landelijk zien we een toename van meldingen van ransomware met verwoestende gevolgen en een groeiend aantal geregistreerde kwetsbaarheden in software. Dit kan leiden tot verstoring van essentiële diensten, identiteitsdiefstal, financiële fraude en verlies van vertrouwen bij inwoners. Gemeenten hebben de afgelopen jaren regelmatig te maken gehad met incidenten bij derden, waarvan de gevolgen merkbaar waren binnen hun eigen gemeente.
13
Risico (bepaling risicowaarde)
Risicowaarde Risicowaarde Risicowaarde jaarrekening jaarrekening jaarrekening 2025 2024 2023
Voor veel kritische processen levert Dienst Dommelvallei diensten via de gemeenschappelijke regeling. Binnen deze processen loopt de gemeente het risico waardevolle informatie te verliezen of schade te lijden als informatie niet meer beschikbaar is. De kans op cybercriminaliteit wordt als groot ingeschat, met aanzienlijke gevolgen voor de bedrijfsvoering en inwoners. De snelle ontwikkelingen op het gebied van digitalisering en de achterblijvende implementatie van informatiebeveiligings- en privacywetgeving vergroten dit risico. 2. Continuïteit bedrijfsvoering (70% x € 175.000,-)
122.500
122.500
52.500
120.000
22.500
22.500
Er is een aantal factoren dat een risico vormt voor de continuïteit van de bedrijfsvoering, zoals: moeilijk kunnen invullen van vacatures a.g.v. krapte op de arbeidsmarkt, (lang) thuis werken, werkdruk, personele wisselingen, ziekteverzuim, inzet van externen. Deze risico's kunnen leiden tot vertraging in de bedrijfsvoering. Daarnaast kan het leiden tot hogere kosten door externe inhuur. 3. Fiscale risico's (exacte berekening) De organisatie is verantwoordelijk voor correcte verwerking van loonbelastingopgaven, BTWaangiften, opgaven voor het BTW-compensatiefonds, Vennootschapsbelasting en de Werkkostenregeling (WKR). Daarnaast kan zij aansprakelijk worden gesteld voor belastingverplichtingen van derden, bijvoorbeeld via inlenersaansprakelijkheid of ketenaansprakelijkheid. Ook bij betalingen aan externe partijen via de UBD (uitbetaling aan derden) dient de gemeente uiterst zorgvuldig te handelen, aangezien onvolkomenheden of het niet naleven van fiscale verplichtingen binnen deze processen eveneens tot aansprakelijkheid kunnen leiden. Subtotaal top 3
592.500
Overige risico's
122.500
Totaal
715.000
Totaal o.b.v. zekerheidspercentage (90%)
643.500
Ten opzichte van de vorige jaarrekening is het totaal aan risico's met € 220.500,- toegenomen. Dit wordt veroorzaakt door de toename van de 'cyberrisico's'. Maar ook het 'fiscale risico' en het risico 'inkoop' zijn toegenomen.
14
Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit van € 643.500,- wordt volgens de verdeelsleutel belegd bij de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. De gemeenten verwerken dit in hun paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De verdeling is als volgt: Gemeente
Percentage
Bedrag
Geldrop-Mierlo
48%
308.880
Nuenen
30%
193.050
Son en Breugel
22%
141.570
Totale weerstandscapaciteit
100%
643.500
De weerstandsratio is de verhouding tussen benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit. Omdat de beschikbare weerstandscapaciteit door de gemeenten wordt gevormd bedraagt de weerstandsratio automatisch 1.
Financiële kengetallen Kengetallen geven inzicht in bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen bijdragen aan het beoordelen van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Daarnaast bieden kengetallen de mogelijkheid om gemeenschappelijke regelingen onderling te vergelijken. Een individueel kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie van de dienst moet worden beoordeeld. De kengetallen moeten in samenhang bekeken worden, omdat ze alleen gezamenlijk en in hun onderlinge verhouding een beeld geven van de financiële positie van de dienst. Een kengetal, of de ontwikkeling van een kengetal, is een weerspiegeling van het gevoerde beleid. Voor de provincie als toezichthouder hebben de kengetallen een signaleringswaarde. Ze kunnen worden betrokken bij het krijgen van een completer inzicht in de financiële situatie en risicopositie van een gemeenschappelijke regeling. De volgende financiële kengetallen moeten in de paragraaf weerstandsvermogen opgenomen worden: • • • • • •
netto schuldquote; netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; solvabiliteitsratio; structurele exploitatieruimte; belastingcapaciteit; grondexploitatie.
De laatste 2 zijn voor Dienst Dommelvallei niet van toepassing en zijn daarom buiten beschouwing gelaten. De toezichthouder hanteert geen normering, maar maakt gebruik van onderstaande signaleringswaarden. Waarderingscijfer
Minst risicovol
Neutraal
Meest risicovol
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
Gerealiseerde en begrote kengetallen Voor de kolommen realisatie is uitgegaan van de balans zoals opgenomen in de betreffende jaarrekening. De kengetallen voor de jaren 2026-2029 zijn afkomstig uit de Meerjarenbegroting 2026-2029.
15
Omschrijving
Realisatie
Begroting
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
Netto schuldquote
7%
2%
3%
7%
6%
3%
1%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
7%
2%
3%
7%
6%
3%
1%
Solvabiliteitsratio
16%
27%
14%
5%
5%
7%
8%
Structurele exploitatieruimte
1%
2%
-3%
0%
0%
0%
0%
Conclusie kengetallen Netto schuldquote (zowel gecorrigeerd als niet gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). Dienst Dommelvallei heeft op dit moment geen opgenomen en geen doorgeleende geldleningen met een looptijd van langer dan 1 jaar. De schulden van Dienst Dommelvallei zijn beperkt omdat de investeringen in maximaal 5 jaar worden afgeschreven en op die manier gedekt worden door de jaarlijkse bijdrage van de gemeenten. De eventuele tekorten aan liquide middelen worden opgevangen met kortlopende leningen. De investeringen van de dienst komen vooral uit het informatieplan. Solvabiliteitsratio De dienst heeft via de reserve P&O en de reserve I&A een beperkt eigen vermogen. Het eigen vermogen, om aan de financiële verplichtingen te voldoen, is onderdeel van het eigen vermogen van de deelnemende gemeenten. De daling van deze ratio voor 2025 wordt veroorzaakt door het negatieve resultaat van deze jaarrekening. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is -3%, omdat de jaarrekening sluit met een negatief resultaat. Hieronder een korte toelichting per kengetal: Netto schuldquote (zowel gecorrigeerd als niet gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen).
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de dienst ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Om inzicht te krijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote in- en exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen).
16
Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin Dienst Dommelvallei in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal verstaan. Structurele exploitatieruimte
Deze is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de dienst heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is.
17
Paragraaf Financiering Inleiding De paragraaf financiering in de begroting en de jaarstukken is in het Besluit Begroten en Verantwoorden (hierna: BBV) en in de wet Fido verplicht gesteld. Financiering is de manier waarop Dienst Dommelvallei de benodigde geldmiddelen aantrekt en (tijdelijke) overtollige geldmiddelen belegt. Dit gebeurt binnen de wettelijke kaders van het BBV en de wet Fido. Naast deze wetgeving geldt voor de dienst een treasurystatuut. Dit statuut bevat regels om de financieringsfunctie te sturen, beheersen en controleren. De bedragen in onderstaande tabellen moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,-. Door de afronding op duizendtallen kunnen er afrondingsverschillen ontstaan.
Interne- en externe ontwikkelingen I EMU-saldo EMU-saldo Jaarlijks publiceert het ministerie van BZK voor gemeenten individuele EMU-referentiewaarden. Een individuele EMU-referentiewaarde is geen norm, maar een indicatie. Voor gemeenschappelijke regelingen zijn geen individuele referentiewaarden vastgesteld. Het EMU-saldo van gemeenschappelijke regelingen wordt op basis van de verhoudingen in gemeentelijke bijdragen aan de deelnemende gemeenten toegerekend. Hieronder is de berekening van het EMU-saldo weergegeven. Nr. Omschrijving
2025
1.
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
-684
2.
Mutatie (im)materiële vaste activa
531
3.
Mutatie voorzieningen
17
4.
Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)
0
5.
Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa Berekend EMU-saldo
0 -137
Liquiditeit Dienst Dommelvallei heeft geen langlopende geldleningen aangetrokken in 2025.
Renterisicobeheer De overheid hanteert 2 instrumenten voor het toetsen van het renterisico: de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet vormt de bovengrens waarmee een tijdelijk liquiditeitstekort gefinancierd kan en mag worden met een kortlopende geldlening (korter dan 1 jaar). Als het liquiditeitstekort structureel is moet er een langlopende geldlening worden aangetrokken. Als voor het derde achtereenvolgende kwartaal de kasgeldlimiet wordt overschreden moet de toezichthouder hiervan op de hoogte worden gesteld en moet de kwartaalrapportage en een plan om binnen de kasgeldlimiet te blijven ter goedkeuring worden voorgelegd aan de toezichthouder. De kasgeldlimiet is vastgesteld op 8,2% van het primaire begrotingstotaal.
18
Stap
Omschrijving
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Bepalen toegestane kasgeldlimiet Omvang begrotingstotaal
22.306
22.306
22.306
22.306
Percentage regeling
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
1 Toegestane kasgeldlimiet
1.829
1.829
1.829
1.829
Vlottende korte schuld Opgenomen gelden < 1 jaar
0
0
0
0
Schuld in rekening courant
406
272
173
184
0
0
0
0
Gestorte gelden door derden < 1 jaar Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld
0
0
0
0
406
272
173
184
Contante gelden in kas
0
0
0
0
Tegoeden in rekening courant
0
0
128
3
Overige uitstaande gelden < 1 jaar
0
0
0
0
0
0
128
3
4 Totaal netto vlottende schuld (2-3)
406
272
45
182
Ruimte(+)/Overschrijdingen(-) (1-4)
1.423
1.558
1.784
1.647
2 Totaal vlottende korte schuld Vlottende middelen
3 Totaal vlottende middelen
Conclusie kasgeldlimiet Dienst Dommelvallei heeft in 2025 gewerkt met de inkomsten van de deelnemende gemeenten op de rekening-courant en heeft geen gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Gedurende het jaar 2025 is de kasgeldlimiet niet overschreden.
Renterisiconorm Stap
Omschrijving
Begroting
Begroting na wijziging
1 Renteherzieningen
0
0
2 Aflossingen
0
0
3 (1+2) Renterisico
0
0
22.306
22.460
4 Begrotingstotaal 5 Percentage regeling 6 (4 x 5) Renterisiconorm 7 Ruimte(+)/Overschrijdingen(-)
20%
20%
4.461
4.492
4.461
4.492
De renterisiconorm stelt een grens aan het te lopen renterisico op de vaste schuld (langlopende geldleningen). De risiconorm houdt in dat de jaarlijkse verplichte aflossingen en renteherzieningen niet hoger mogen zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Dienst Dommelvallei heeft geen rente- en aflossingsverplichtingen, omdat er alleen gewerkt wordt met inkomsten van de gemeenten en indien noodzakelijk een kasgeldlening. Er is geen sprake van een renterisico op langlopende leningen omdat deze er in 2025 niet waren.
Schatkistbankieren Door de wet over schatkistbankieren moeten decentrale overheden het grootste deel van hun liquide middelen aanhouden in de schatkist. De EMU-schuld en de financieringsbehoefte van het Rijk verminderen hierdoor. Decentrale overheden kunnen voor de uitoefening van de publieke taak nog steeds geld uitlenen aan een andere decentrale overheid. In de toelichting op de balans staat de bijdrage van Dienst Dommelvallei aan het schatkistbankieren.
19
Paragraaf Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei Inleiding Het doel van de bedrijfsvoering is het zo goed mogelijk ondersteunen en uitvoeren van de programma’s. Dit moet tot uiting komen in het goed bedienen van onze gemeenten en de klanten van onze gemeenten, interne en externe processen efficiënt laten verlopen en zorgvuldige besluitvorming garanderen. Het gaat om een goede dienstverlening aan de gemeenten en de burger door: • • • • •
Een efficiënt werkende organisatie. Een zorgvuldig besluitvormingsproces. Een gestructureerde planning en beheersing van de beleidsuitvoering. Waar mogelijk op een verantwoorde manier gebruiken van ICT-mogelijkheden. De beschikbaarheid van gemotiveerd en gekwalificeerd personeel.
Er zijn vanuit de dienst 2 perspectieven op het begrip bedrijfsvoering: 1. Het primaire proces van de dienst is het leveren van ondersteuning aan de bedrijfsvoering van de deelnemende gemeenten. Die ondersteuning wordt beschreven in programma 1 Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. 2. De bedrijfsvoering voor de dienst zelf wordt beschreven in deze paragraaf.
Rechtmatigheidsverantwoording Het bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. In de onderstaande tabel zijn de onrechtmatigheden opgenomen, voor zover deze de door het bestuur vastgestelde rapportagegrens van € 25.000,- overstijgen. Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma's
Onrechtmatigheid
Waarvan acceptabel
€ 327.000
Uit de tabel in het onderdeel Begrotingsrechtmatigheid bij de Toelichting op het overzicht van baten en lasten in deze jaarrekening blijkt het totaal aan overschrijdingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)
€0
Uit de toelichting in het onderdeel Begrotingsrechtmatigheid blijkt het totaal aan overschrijdingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Totaal begrotingsonrechtmatigheden
€ 327.000
Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden die acceptabel zijn op grond van de Financiele verordening Dienst Dommelvallei 2023
€ 109.000
Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed
€ 90.500
1. Gebruik software beheer assets openbare ruimte € 90.500 (lasten boekjaar 2025) Lasten uit inkoopcontract die niet in lijn met de Europese aanbestedingsregels tot stand is gekomen. Onrechtmatigheid Opdracht op het gebied van gebruik software is niet Europees aanbesteed.
20
Begrotingscriterium
Onrechtmatigheid
Waarvan acceptabel
Argument voor afwijking Er is een overbruggingsovereenkomst afgesloten om voldoende tijd te hebben om een aanbesteding uit te kunnen. Echter de overbruggingsovereenkomst heeft een duur van 3 jaren. Dat is in strijd met de Europese aanbestedingsregels. Bovendien overschrijdt de totale opdrachtwaarde met het optionele verlengingsjaar de Europese drempel. Omdat het contract nog 2 jaren loopt na 2025, worden ook de lasten in 2026 en 2027 onrechtmatig verklaard. Actie De overeenkomst loopt nog tot juni 2027. In de tussentijd wordt er een aanbesteding voorbereid voor de rechtmatige aanschaf van software beheer openbare ruimte Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium Geen bevindingen
€0
Totaal onrechtmatigheden
€ 417.500
Verantwoordingsgrens
€ 456.000
Waarvan acceptabel
€ 109.000
Waarvan niet acceptabel
€ 308.500
Wet financiering decentrale overheden Er zijn geen afwijkingen geconstateerd. Gids Proportionaliteit Tijdens de controle is geconstateerd dat de gids proportionaliteit niet altijd wordt nageleefd bij inkooptrajecten. Deze bevindingen worden teruggekoppeld om dit in de toekomst te voorkomen.
Externe inhuur De kosten voor externe inhuur zijn in 2025 gestegen naar € 2,7 miljoen, ten opzichte van € 2,2 miljoen in 2024. Deze stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door het hoge aantal vacatures binnen de organisatie aan het begin van het jaar, die richting het einde van het jaar zijn ingevuld. De inhuur wordt gedekt uit vacatureruimte, incidentele budgetten en de knelpuntenpot. De vacatureruimte wordt gebruikt als het niet direct lukt om te werven, de incidentele budgetten spreken voor zich en de knelpuntenpot wordt ingezet bij ziektevervanging, niet volledig gedekte zwangerschapsvervanging en ter verlaging van onvoorziene werkdruk.
Ziekteverzuim Over het gehele jaar 2025 bedraagt het gemiddelde ziekteverzuim 7,62%. Dit laat een daling zien (van 0,35%) ten opzichte van 2024. Wanneer we het begin van het jaar vergelijken met het einde van het jaar is het ziekteverzuim zelfs gedaald van 9,6% naar 6,5%. De dalende lijn laat zich verklaren door effectievere sturing vanuit het Veranderplan 2.0, een nieuw MT en een nieuwe directeur.
Verzuimpercentage
2025
2024
2023
7,62
7,97
7,01
Facilitaire zaken Verhuizing In 2025 heeft de gemeenteraad van Nuenen besloten om mogelijke samenwerking rondom nieuwe huisvesting voor zowel gemeente Nuenen en Dienst Dommelvallei over te laten aan de nieuwe raad die na de gemeenteraadsverkiezingen van maart 2026 geïnstalleerd zal worden. 21
Op 31 december 2025 is de huurovereenkomst met Geldrop-Mierlo, afgelopen. In opdracht van het bestuur is versneld een zoektocht naar een passende nieuwe locatie opgestart. Tot op heden is nog geen passende locatie gevonden. Wel is een projectopdracht geformuleerd en een externe projectleider geworven. Deze start in januari 2026. In aanloop naar een mogelijke verhuizing worden onder leiding van deze projectleider de nodige voorbereidingen getroffen. Voor de overgangsperiode (1 januari tot medio 2026) is er een gebruiksovereenkomst met gemeente Geldrop-Mierlo over verlengd gebruik van het pand in Mierlo.
Kengetallen Formatie Afdeling
31-12-2025
Directie en staf
9,67
Financiën
28,50
Werk & Inkomen
23,84
Informatievoorziening
36,25
Kwaliteit & Control
11,83
P&O
12,89
Interne dienstverlening
3,00
KCC
22,53
Totale formatie in fte
148,51
Paragraaf Wet open overheid Ook dit jaar heeft de gemeentebrede projectgroep samen met de daarbij horende werkgroepen gekeken naar mogelijke oplossingen om aan de verplichtingen van de Wet open overheid te voldoen, voor zowel korte als lange termijn. De inspanningen voor onze dienst blijven grotendeels bepekt tot de passieve openbaarmaking (Woo-verzoeken) en die hebben wij niet ontvangen in 2025. Daarnaast hebben we te maken met een actieve informatieplicht voor wat betreft het openbaar maken van vergaderstukken van het bestuur. Over de inwerkingtreding van deze informatiecategorie wordt naar verwachting meer duidelijkheid verschaft in de eerste helft van 2026. Tevens zijn stappen gezet in het op orde krijgen van de (digitale) informatiehuishouding en zitten we in de oriënterende fase met betrekking tot een alternatief Wooplatform.
22
Jaarrekening De jaarrekening bestaat uit de balans met toelichting en overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting. Alle bedragen in de tabellen moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,- behalve als anders is vermeld. Door afronding op duizendtallen kunnen er afrondingsverschillen ontstaan.
Balans Bedragen x €1.000 Balans
2025
2024
Activa Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
1.532
2.063
Totaal Materiële vaste activa
1.532
2.063
Totaal Vaste activa
1.532
2.063
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen
514
0
Rekening-courantverhouding met het rijk
223
949
Overige vorderingen
2
0
739
950
Banksaldi
8
6
Totaal Liquide middelen
8
6
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen
1.318
1.337
Totaal Overlopende activa
1.318
1.337
Totaal Vlottende activa
2.065
2.293
Totaal Activa
3.597
4.356
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen
Overlopende activa
Balans
2025
2024
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserve
814
689
Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
-303
505
Totaal Eigen vermogen
510
1.194
Voorziening
391
374
Totaal Voorzieningen
391
374
Totaal Vaste passiva
901
1.569
Voorzieningen
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan één jaar Banksaldi
223
306
Overige schulden
2.321
1.352
Totaal Netto-vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan één jaar
2.545
1.659
151
1.121
0
8
Totaal Overlopende passiva
151
1.129
Totaal Vlottende passiva
2.696
2.787
Totaal Passiva
3.597
4.356
Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
23
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin de uitgangspunten voor het financiële beleid en regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij in deze grondslagen anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q.
schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidsgerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten verantwoord in het jaar dat uitbetaling plaats vindt. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt dan ook geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Investeringen algemeen De volgende algemene afspraken zijn vastgelegd voor waardering van investeringen: • • • • •
Er wordt geen rente toegeschreven aan een te activeren investering. Er worden geen interne uren toegeschreven aan een te activeren investering. De resultaten als gevolg van de verkoop van investeringen worden verantwoord op het programma waar ook de kapitaallasten van de investering worden verantwoord. Bij het bepalen van de afschrijvingen wordt de restwaarde van de investering op nihil gesteld. Er wordt gestart met afschrijven het jaar na gereedkomen van het actief.
Vaste activa Materiële vaste activa Bij de materiële vaste activa wordt in het BBV onderscheid gemaakt tussen investeringen met een economisch nut, investeringen met een economisch nut waarvoor ter bestrijding een heffing kan worden geheven en die met een maatschappelijk nut. De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Bijdragen van derden zijn op de investering in mindering gebracht. Over het dan resterende bedrag wordt afgeschreven. Afschrijvingstabel In deze tabel zijn de afschrijvingstermijnen opgenomen naar soort van investering: Nr.
Omschrijving
Afspraak
Algemeen Minimumbedrag activering, met uitzondering van gronden en terreinen
€ 10.000
1.
Immateriële vaste activa
1.1
Kosten van sluiten geldleningen
Niet activeren
1.2
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
Niet activeren
1.3
Saldo van agio en disagio
Max. looptijd van de lening
2.
Materiële vaste activa
2.1
Gronden en terreinen Gronden en terreinen
2.2
Afschrijvingstermijn Geen afschrijving
Woonruimten Woonruimten
40
24
2.3
2.4
Gebouwen Gebouwen - permanent
40
Gebouwen - semi-permanent
15
Gebouwen - noodgebouw/tijdelijk gebouw
10
Gebouwen - aanpassingen / renovaties
20
Gebouwen - uitbreidingen oorspronkelijk gebouw
40
Overige gebouwen
15
Machines, apparaten en installaties Computerapparatuur
2.5
5
Overige materiële vaste activa Software
5
Kantoormeubilair
10
Overige materiële vaste activa
10
Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Vaste passiva Eigen vermogen De reserves zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen De voorziening verlofsparen is gewaardeerd tegen een uurtarief horende bij schaal 9 periodiek 9. Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan 1 jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar De vlottende schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening Dienst Dommelvallei 2023, het bestuursbesluit bij het controleprotocol op 10 december 2025 en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2025. Dat betekent dat: •
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 Financiële-verhoudingswet;
25
•
•
De financiële rechtmatigheid (het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium) omvat: - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 10 december 2025 door het bestuur is vastgesteld; - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. In het bestuur van 10 december 2025 is door het bestuur besloten dat melden bij de jaarrekening voor deze categorieën geldt als tijdig; - Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV alsmede onze eigen Financiële verordening. Dit betekent dat: -? ? het bestuur in de rechtmatigheidsverantwoording rapporteert over afwijkingen met een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde €?456.000,-); -? ? een rapporteringstolerantie van €?25.000,- is gehanteerd waarboven geconstateerde afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht.
Toelichting op de balans Vaste activa Materiële vaste activa Bedragen x €1.000 Balans
2025
2024
Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
1.532
2.063
Totaal Materiële vaste activa
1.532
2.063
Totaal Activa
1.532
2.063
Toelichting materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer: Omschrijving
Balanswaarde 1-1-2025
Investering Desinvestering Afschrijving Bijdragen van derden
Afwaardering Balanswaarde 31-12-2025