A13 ODZOB - Voorlopige Jaarstukken 2025
Tekst van het document
JAARSTUKKEN 2025 Versie 02-04-2026
Jaarstukken 2025 Versie 2 april 2026
JASTUKKEN 2025 In opdracht van
Dagelijks bestuur Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant Postbus 8035 5601 KA Eindhoven
Auteur
Diana Ebbing
Projectnummer Datum
2 april 2026
Status
Voorlopige jaarstukken 2025 geaccordeerd door DB 23 april 2026
2 april 2026
Pagina 2 van 62
Inhoudsopgave Voorwoord ......................................................................................................................................................... 5 Leeswijzer .......................................................................................................................................................... 6 1. Inleiding ......................................................................................................................................................... 7 1.1 Financieel resultaat ................................................................................................................ 7
2. Jaarverslag .................................................................................................................................................... 8 2.1 Beleidsverantwoording ........................................................................................................... 8 2.2 Meerjarenvisie 2023-2027 ...................................................................................................... 8 2.3 Robuuste omgevingsdienst ..................................................................................................... 8 2.4 Meerjaren ontwikkelaanpak .................................................................................................... 9 2.5 Robuuste financiering........................................................................................................... 10 2.6 Horizontale verantwoording ................................................................................................. 10 2.7 Schaalsprong........................................................................................................................ 10 2.8 Ontwikkelingen in de Leefomgeving ..................................................................................... 10
3. Programmaverantwoording ................................................................................................................ 12 3.1 Inleiding............................................................................................................................... 12 3.2 Programma lokale dienstverlening ........................................................................................ 12 3.2.1 Wat hebben we bereikt? ..................................................................................................... 12 3.2.2 Wat hebben we gedaan? .................................................................................................... 12 3.2.3 Wat heeft het gekost? ........................................................................................................ 14 3.3 Programma Regionale samenwerking.................................................................................... 15 3.3.1 Wat hebben we bereikt? ..................................................................................................... 15 3.3.2 Wat hebben we gedaan? .................................................................................................... 15 3.3.3 Wat heeft het gekost? ........................................................................................................
16 3.4 Algemene dekkingsmiddelen ................................................................................................ 16 3.5 Kosten van de overhead ....................................................................................................... 17 3.5.1 Wat heeft het gekost? ........................................................................................................ 17 3.6 Heffing vennootschapsbelasting ........................................................................................... 18 3.7 Onvoorzien .......................................................................................................................... 18
4. Paragrafen .................................................................................................................................................. 19 2 april 2026
Pagina 3 van 62
4.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing ............................................................................. 19 4.1.1 Wetgeving en kaders ......................................................................................................... 19 4.1.2 Weerstandsvermogen ........................................................................................................ 19 4.1.3 Risico’s ............................................................................................................................. 19 4.1.4 Ratio weerstandvermogen ................................................................................................. 20 4.1.5 Kengetallen ....................................................................................................................... 20 4.2 Financiering ......................................................................................................................... 21 4.2.1 Leningen en kredietfaciliteiten ........................................................................................... 21 4.2.2 Rentetoerekening .............................................................................................................. 21 4.2.3 Renterisiconorm ................................................................................................................
22 4.2.4 Kasgeldlimiet .................................................................................................................... 22 4.3 Bedrijfsvoering ..................................................................................................................... 23 4.3.1 Rechtmatigheidsverantwoording ........................................................................................ 26 4.3.2 Aandachtspunten voor de rechtmatigheidsverantwoording ................................................. 27 4.4 Verbonden partijen............................................................................................................... 29 4.4.1 Bizob ................................................................................................................................ 29 4.4.2 Omgevingsdienst NL ......................................................................................................... 30 4.5 Openbaarheidsparagraaf ...................................................................................................... 30
5. Jaarrekening .............................................................................................................................................. 31 5.1 Algemene grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ............................................... 31 5.1.1 Algemeen .......................................................................................................................... 31 5.2 Balans per 31 december 2025 .............................................................................................. 35 5.3 Toelichting op de balans ...................................................................................................... 36 5.4 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ............................................................. 44 5.5 Toelichting op het overzicht van baten en lasten ................................................................... 45 5.5.1 Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves ..................... 50 5.5.2 Exploitatielasten en directe programmakosten ................................................................... 50 5.5.3 Overzicht van baten en lasten per taakveld ........................................................................ 50 5.5.4 Informatie in het kader van de Wet normering topinkomens (WNT) .....................................
51 5.5.5 Rechtmatigheidsverantwoording ........................................................................................ 54 5.5.6 Gebeurtenissen na balansdatum ........................................................................................ 57 5.5.7 Overige gegevens .............................................................................................................. 57 5.5.8 SiSa bijlage verantwoordingsinformatie .............................................................................. 58
2 april 2026
Pagina 4 van 62
Voorwoord Geachte bestuurders, raads- en statenleden, Met dank kijk ik samen met u terug op een jaar waarin de ODZOB opnieuw stappen heeft gezet richting een robuuste, professionele en toekomstgerichte organisatie. Uw betrokkenheid en duidelijke sturing waren daarbij van grote waarde. De in 2023 vastgestelde Meerjarenvisie 2023–2027 vormde het fundament onder ons handelen. Met een duidelijke prioriteit op Fundament op orde en aanvullende inzet op In samenhang en Regionaal platform, hebben wij geconcretiseerd in de Meerjaren ontwikkelaanpak 2025–2027. Die aanpak is in het eerste jaar 2025 succesvol verlopen en dat geeft vertrouwen naar de komende jaren. Het ministerie van I&W concludeerde eind 2024 dat de ODZOB robuust is. Tegelijkertijd is het duidelijk dat wij moeten blijven investeren in doorontwikkeling in de professionalisering van de ODZOB, in lijn met landelijke Samenwerkingsafspraken en het streven naar een sterk en uniform VTH-stelsel. De fysieke leefomgeving staat in onze regio meer dan ooit onder druk. De complexiteit in wet- en regelgeving en de maatschappelijk aandacht voor een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving nemen toe. Dit vraagt nauwe samenwerking tussen overheden en een goed afgestemd beleid.
In 2025 hebben we dit versterkt via onder meer het regionaal meetnet, samenwerking met de GGD rond gezondheid in omgevingsplannen en verdieping in thema’s als indirecte lozingen en ZZS‑toezicht. Al deze ontwikkelingen vragen van ons wendbaarheid, vakmanschap en een stevige organisatorische basis. Daar hebben we in 2025 in geïnvesteerd. Ondanks de uitdagingen op de arbeidsmarkt zijn we erin geslaagd veel nieuwe collega’s in dienst te nemen en de externe inhuur af te bouwen. Mede vanuit de Kwaliteitscriteria 3.0 zien we in 2025 en de komende jaren een forse opleidingsinspanning. Binnen de bedrijfsvoering zijn belangrijke stappen gezet. Informatiebeveiliging en informatiemanagement worden versterkt. We behaalden het predicaat World Class Workplace op basis van het uitgevoerde Medewerkersonderzoek. Het HR-fundament is verstevigd zodat we beter in staat zijn onze medewerkers duurzaam aan ons te verbinden. In 2025 hebben wij een start gemaakt met het herzien van de financieringssystematiek, gebaseerd op het landelijke voorkeursmodel. Dit vraagt de komende jaren nog veel uitwerking en is een belangrijke stap richting eenvoud, transparantie en toekomstbestendigheid van onze bekostiging. Dat zal gepaard moeten gaan met een versterking van de inhoudelijke sturing en horizontale verantwoording.
Samen met onze partners—gemeenten, provincie, waterschappen, veiligheidsregio, GGD, MRE en landelijke organisaties—werken wij elke dag aan het beschermen en verbeteren van de leefomgeving in Zuidoost‑Brabant. De resultaten van 2025 tonen dat wij als organisatie groeien, professionaliseren en klaarstaan voor de uitdagingen van de komende jaren. Frank Piepers Algemeen directeur
Jaarstukken 2025 5
Leeswijzer Voor u liggen de Jaarstukken 2025. Hierin beschrijven we hoe het afgelopen jaar verlopen is voor Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant (ODZOB), zowel wat betreft de uitvoering van de programma’s als de bijbehorende financiële gevolgen. Met deze jaarstukken leggen wij als dagelijks bestuur verantwoording af over het jaar 2025. Hoofdstuk 1: Inleiding en financieel beeld. In dit hoofdstuk is een inleiding op de jaarstukken opgenomen. We lichten onze financiële positie toe. Hoofdstuk 2: Jaarverslag In dit hoofdstuk wordt ingegaan op de meest relevante beleidsmatige ontwikkelingen, vanuit zowel het landelijke als het regionale en provinciale perspectief. Hoofdstuk 3: Programmaverantwoording en paragrafen. De programmaverantwoording bevat de activiteiten en resultaten op de programma's. Daarnaast zijn de financiële afwijkingen bij deze jaarrekening ten opzichte van de (herziene) begroting opgenomen. Per programma geven we een beeld van 2025 langs de W-vragen. - Wat hebben we bereikt (resultaten van de beleidsuitvoering) - Wat hebben we gedaan? (taken en productgroepen) - Wat heeft het gekost (financiën). Hoofdstuk 4: Paragrafen - Specifieke onderwerpen. Hier komen de verplichte specifieke paragrafen aan bod. Deze geven een toelichting op onder andere financiële aspecten, risico's en verbonden partijen. De paragrafen volgen de indeling van de begroting.
Hoofdstuk 5: Jaarrekening. Dit hoofdstuk bevat de jaarrekening over 2025. Dit is enerzijds de balans en de toelichting op de balans, anderzijds het overzicht van baten en lasten en de toelichting daarop. Bijlagen. In dit hoofdstuk zijn de bijlagen opgenomen, waaronder de sinds vorig jaar opgenomen rechtmatigheidsverantwoording en ook de verantwoordingsinformatie van de subsidieregelingen (SiSa). Algemeen In de diverse financiële overzichten duiden we in de verschillen-kolom “afwijking” via een positief (voordelig) of negatief (nadelig) bedrag. Afrondingen kunnen tot kleine verschillen in tellingen leiden.
Jaarstukken 2025 6
1. Inleiding De Omgevingsdienst Zuidoost-Brabant (ODZOB) is in 2013 opgericht. De dienst heeft de juridische vorm van een openbaar lichaam op basis van de Wet gemeenschappelijke regelingen, waar 21 gemeenten in Zuidoost-Brabant en de provincie Noord-Brabant in participeren. De ODZOB voert werkzaamheden uit op het gebied van vergunningverlening, toezicht en handhaving. Daarnaast worden er specialistische (advies)taken uitgevoerd. De ODZOB werkt samen met gemeenten, provincie en samenwerkingspartners aan een veilige, gezonde en duurzame fysieke leefomgeving. In deze jaarstukken wordt teruggeblikt op 2025. De jaarstukken bestaan uit twee hoofdbestanddelen; het jaarverslag (hoofdstuk 2) en de jaarrekening (hoofdstuk 3). In hoofdstuk 4 zijn de bijlagen opgenomen.
1.1 Financieel resultaat Bij de presentatie van de Bestuursrapportage 2025 (23 oktober 2025) werd duidelijk dat de ODZOB afstevende op een positief resultaat over 2025. De nu voorliggende Jaarstukken 2025 bevestigen in grote lijnen het beeld uit de Bestuursrapportage 2025. Het resultaat voor mutatie van onze reserves komt uit op € 622.617. Het resultaat na mutatie van onze reserves komt uit op € 916.913. Een verklaring van de verschillen is terug te vinden bij de programma’s.
Verklaring result aat *
* bedragen x 1€
Begro o t result aat
0
Mutaties baten: 1 2
Lager volume taken Overige opbrengsten (rente, ziekengeld)
-742.216 N 195.478 V
Subtotaal minder baten
-546.738 N
Mutaties lasten: 3
Hogere personeelkosten
4
Lagere inhuurkosten
5
Hogere kosten onderzoek en advies
159.836 N
6
Hogere kapitaallasten
18.470 N
7
Lagere organisatiekosten
8
Lagere vennootschapsbelasting
9
Lagere kosten Meerjaren ontw ikkelaanpak
783.762 N -2.048.495 V
-168.694 V -896 V -101.853 V
Subtotaal minder lasten
-1.357.870 V
Resultaat exclusief mutaties reserves
-811.132 V
10
Vrijval bestemmingsreserve Nazorg omgevingsw et
11
Onttrekking bestemmingsreserve voormalige ISV middelen Resultaat inclusief mutaties reserves
-106.763 V -982 V -916.913 V
Jaarstukken 2025 7
2. Jaarverslag 2.1 Beleidsverantwoording De ODZOB ontwikkelt zich meer en meer naar een collectieve voorziening voor de fysieke leefomgeving in de regio Zuidoost-Brabant. Dit is terug te zien in de werkprogramma’s van onze deelnemers, projecten die in regionaal verband worden aangevlogen en verschillende landelijke trajecten. In dit hoofdstuk wordt ingegaan op de meest relevante beleidsmatige ontwikkelingen, vanuit zowel het landelijke als het regionale en provinciale perspectief. De uitvoering hiervan loopt grotendeels via het programma Regionale Samenwerking. De programmaverantwoording (hoofdstuk 2.2) beperkt zich tot een cijfermatige toelichting.
2.2 Meerjarenvisie 2023-2027 Het doel van de ODZOB is samen zorgen voor een veilige, gezonde en duurzame fysieke leefomgeving. Er zijn verschillende wetten en regels die het milieu en onze fysieke leefomgeving beschermen. De ODZOB voert binnen dat kader VTH (Vergunningverlening, Toezicht & Handhaving) en adviestaken uit die gekoppeld zijn aan de landelijke, provinciale en gemeentelijke opgaven (beleid/regelgeving) en de verwachtingen van het VTH-instrumentarium gericht op beperken van emissies en risico’s in de fysieke leefomgeving. We staan niet alleen in dit speelveld en werken samen onder meer met de andere twee Brabantse omgevingsdiensten, Veiligheidsregio Brabant-Zuidoost, GGD Brabant-Zuidoost, Metropoolregio Eindhoven, Inspectie Leefomgeving & Transport, Functioneel Parket, waterschappen. De in 2023 door het algemeen bestuur vastgestelde Meerjarenvisie 2023-2027 is het uitgangspunt voor de te volgen koers van de ODZOB. De Meerjarenvisie gaat uit van een brede aanpak gericht op de fysieke leefomgeving. De ODZOB wil werken vanuit de big-8 gedachte, waarbij de operationele cyclus bij de omgevingsdienst verbonden is met het strategische beleid ingevuld door landelijk, provinciaal en gemeentelijk beleid. De Meerjarenvisie kent drie thema’s: -
‘Fundament op orde’; zet in op het op orde hebben, onderhouden en verstevigen van het fundament (operationele cyclus).
-
‘In samenhang’; het verbinden van uitvoering met beleid en het verbinden tussen verschillende beleidsopgaven in de praktijk.
-
‘Regionaal platform’; gaat om het voeden van het provinciale en gemeentelijke beleidskader met kennis en ervaring vanuit de uitvoering.
In de Meerjarenvisie is gekozen voor het FUNDAMENT OP ORDE (primaire focus) en aanvullende inzet op de niveaus IN SAMENHANG en REGIONAAL PLATFORM daar waar urgentie of bestaande afspraken er specifiek om vragen. Dit speelt vooral bij de pijlers gezond en duurzaam.
2.3 Robuuste omgevingsdienst Op 1 april 2026 moet de ODZOB voldoen aan de robuustheidscriteria die in het kader van het Interbestuurlijk Programma (IBP) Versterking VTH-stelsel voor alle omgevingsdiensten zijn opgesteld. Op basis van een zelftoets heeft het algemeen bestuur in maart 2024 ingestemd met het plan van aanpak robuustheid. Over de voortgang wordt aan het ministerie van I&W gerapporteerd. Op basis van de eerste
Jaarstukken 2025 8
halfjaar rapportage eind 2024 heeft het ministerie geoordeeld dat de ODZOB voldoet aan de robuustheidscriteria. In 2026 moet een eindrapportage worden ingediend waarbij alle criteria en randvoorwaarden opnieuw moeten worden onderbouwd. Het ministerie maakt op basis daarvan een eindoordeel op en rapporteert daarover aan de tweede kamer. In 2026 wordt naar verwachting een wet vastgesteld waarin de criteria worden vastgelegd. De consultatie daarvoor heeft al plaatsgevonden. Het voldoen aan de robuustheidscriteria betekent niet dat er geen ontwikkeling nodig is. Op basis van het IBP Versterking VTH-stelsel hebben ministerie, VNG, IPO, Unie van Waterschappen en Omgevingsdienst NL (ODNL) op 16 januari 2025 de Samenwerkingsafspraken ondertekend die ertoe moeten leiden dat de versterking van de VTH wordt doorgezet. De samenwerkingsafspraken regelen dat de verschillende producten uit het IBP in de komende jaren worden opgevolgd en overgenomen in de praktijk van de omgevingsdiensten. Het gaat daarbij onder meer om de financieringssystematiek, het horizontaal verantwoorden, de regionale beleidscyclus, de samenwerking bestuurs- en strafrecht. In december 2025 is in de Staat van de VTH aan de tweede kamer gerapporteerd hoe het landelijk stelsel ervoor staat. De belangrijkste bevinding in het rapport is dat verbetering zichtbaar is.
Er zijn duidelijke verbeteringen in structuur, samenwerking en kwaliteitsborging. Uit de Staat van VTH blijkt dat vooruitgang is geboekt, maar tegelijk is duidelijk dat de beoogde implementatie van het IBP VTH op een aantal onderdelen achterblijft. Vanuit een landelijk kernteam met VNG/IPO en ODNL wordt de verdere versterking van het stelsel gecoördineerd en gestimuleerd. Het blijft echter aan de bevoegde gezagen, provincie en gemeenten daar besluiten in te nemen.
2.4 Meerjaren ontwikkelaanpak De ontwikkeling van de ODZOB wordt vormgeven met de Meerjaren ontwikkelaanpak 2025-2027. Deze is door het algemeen bestuur op 19 december 2024 vastgesteld en voorzien van een ontwikkelbudget. Naast de landelijke ontwikkelingen is in de ontwikkelaanpak onder meer rekening gehouden met aanbevelingen uit diverse onderzoeken die in 2024 hebben plaatsgevonden, het Medewerkersonderzoek 2023, de archiefinspectie, de inventarisatie van de kwaliteitscriteria en de visitatie door ODNL. De ontwikkelopgaven zijn geprioriteerd en opgenomen in de jaarschijf voor 2025. De Meerjaren ontwikkelaanpak is in 3 programma’s opgebouwd: -
Collectieve Taken Programma
-
Kwaliteitsverbetering Operationele Taken (ROK)
-
Bedrijfsvoering en Organisatieontwikkeling.
In 2025 is het algemeen bestuur in twee voortgangsrapportages (periodes van vier maanden) meegenomen in de voortgang. Op 12 maart 2026 is de derde en laatste voortgangsrapportage (sept-dec) over 2025 ter informatie aan het algemeen bestuur aangeboden. Er zijn mooie resultaten geboekt die de robuustheid van de ODZOB blijvend verstevigen en een bijdrage leveren aan de realisatie van de doelen van Meerjarenvisie. De realisatie is binnen het begrote budget gebleven. Op 18 december 2025 heeft het algemeen bestuur de jaarschijf 2026 van de Meerjaren ontwikkelaanpak vastgesteld. Deze jaarschijf is in nauwe afstemming met de deelnemers tot stand gekomen.
Jaarstukken 2025 9
2.5 Robuuste financiering In oktober 2025 heeft het algemeen bestuur kennisgenomen van de ‘Eindrapportage Financieringssystematiek ODZOB, Onderzoek naar een toekomstige financieringssystematiek op basis van het landelijke voorkeursmodel IBP-VTH’. Op basis van dit onderzoek is ingestemd met het uit gaan werken van concrete voorstellen voor aanpassing van de huidige financieringssystematiek voor in ieder geval de volgende onderdelen: a. vaste bekostiging van een programma bedrijfsvoering b. locatie gebonden financiering c. herijking van het programma Collectieve Taken. Deze aanpassingen zijn als majeur aangemerkt waardoor raden en staten bij concrete voorstellen in de gelegenheid zullen worden gesteld wensen en bedenkingen in te brengen. Er is nadrukkelijk gevraagd om zorgvuldigheid te betrachten in uitwerking in nauwe samenwerking met de deelnemers. Het algemeen bestuur heeft daarnaast ingestemd met het vereenvoudigen van het tijdschrijven. Per 1 januari 2026 wordt tijd geschreven op productniveau op basis van de (vereenvoudigde) Productendienstencatalogus (PDC).
2.6 Horizontale verantwoording In de context van de financieringsystematiek is ten behoeve van het versterken van de inhoudelijke sturing gewerkt aan een doelen- en activiteitenboom die raden en staten meer inzicht geven in de relaties tussen de provinciale en gemeentelijke doelen en de activiteiten die de ODZOB daarvoor verricht en hoe deze worden gemeten. In de ontwerpbegroting 2027 is een eerste proeve als bijlage opgenomen. Het doel is in de komende jaren een impuls te geven aan de inhoudelijke sturing en meer dan nu het ‘beleidsgesprek’ te gaan voeren.
2.7 Schaalsprong De Schaalsprong in de regio Zuidoost- Brabant als gevolg van de Regiodeal en het project Beethoven betekent een grote opgave op de beleidsterreinen van wonen, ruimte, infrastructuur en maatschappelijke voorzieningen. De gemeenschappelijke regelingen MRE, GGD, VRBZO en ODZOB beschouwen het als een gemeenschappelijk opgave, om voor de 21 gemeenten hier hun bijdrage aan te leveren en trekken daar waar mogelijk daar samen in op. Elke gemeenschappelijke regeling zal vanuit haar eigen perspectief en taakuitvoering hier invulling aan geven. Voor de ODZOB zien wij in het belang van een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving een vroege betrokkenheid en inzet van expertise bij omgevingsplanactiviteiten, het opstellen van omgevingsplannen en programma’s en beleid/visies voor de fysieke leefomgeving. Een heel concreet voorbeeld is het verzoek van de MRE om binnen de ODZOB een ‘one-stop-shop’ voor de realisatie van middenspanningstations en kabeltracés in te richten. Doel is de doorlooptijd voor de vergunningverlening voor realisatie van deze stations te halveren. Het algemeen bestuur heeft op 18 december besloten de colleges van de gemeenten op te roepen hiervan gebruik te maken.
2.8 Ontwikkelingen in de Leefomgeving De ODZOB ziet een groeiende opgave om de leef- en woonomgeving veilig, duurzaam en gezond te houden. In de Kadernota 2027 zijn de ontwikkelingen beschreven. Mede door aanscherpingen in (Europese) regelgeving en rechtspraak zien wij een aantal ontwikkelingen die de komende jaren in toenemende mate aandacht zal vragen: -
Indirecte lozingen en Kaderrichtlijn water: vergunningverlening, toezicht en bronaanpak;
-
Europese richtlijn Luchtkwaliteit: stikstof, (ultra)fijnstof en ammoniak;
-
Zeer Zorgwekkende Stoffen (ZZS): handelingsperspectief om de risico’s te beperken;
-
Energie: Regionale Energiestrategie (RES), netcongestie;
-
Circulaire economie: reductie van grondstoffen en afvalstromen en risico’s;
-
Natuur, biodiversiteit: basiskwaliteit natuur;
Jaarstukken 2025 10
-
Klimaatadaptatie: bodem en water sturend in de ruimtelijke afwegingen;
-
Milieuondermijning: provinciaal (milieu) ondermijningsbeeld, samenwerking in interventieteams;
-
Ketentoezicht, onder andere bij afvalbedrijven gericht op controle van inname, verwerking, vervoer en afvoer van materialen;
-
Geuroverlast: beleidsregels voor in omgevingsplannen
De veelheid en complexiteit van de ontwikkelingen vraagt een goed samenspel en afgestemd beleid, kaders en uitvoering tussen de verschillende overheidslagen. Om de fysieke leefomgeving te beschermen moeten inwoners, ondernemers en (maatschappelijke) organisaties weten welke (beleids)regels gelden. De verschillende overheden geven hier via vergunningverlening, toezicht, handhaving en advies uitvoering aan de naleving. In 2025 is het algemeen bestuur in de (beeldvormende) bijeenkomsten meegenomen in de ontwikkelingen rond het Regionaal Meetnet, indirecte lozingen (door Waterschap de Dommel), Zeer zorgwekkende stoffen, gezondheid in omgevingsplannen (samenwerking met GGD), cumulatie geur agrarisch-industrieel. Verder is stilgestaan bij de financieringssystematiek en hoe de ODZOB datagericht werken inricht. Daarnaast worden de bestuurders en ambtenaren die deelnemen aan het Werklandschap Agrofood Leefomgeving (WAL) met regelmaat geïnformeerd over de ontwikkelingen op agrarisch gebied en worden deze in de bijeenkomsten besproken. In april 2025 heeft het algemeen bestuur ingestemd met voortzetting en een structurele bijdrage aan het Regionaal Meetnet gedurende vijf jaar, startend in 2026. Voor het toezicht op Zeer zorgwekkende stoffen is naar aanleiding van de beeldvormende sessie voor het algemeen bestuur gewerkt aan een concreet handelingsperspectief.
Om dit mogelijk te maken worden bij de resultaatbestemming 2025 middelen te reserveren om in 2026 en 2027 een extra inzet hierop mogelijk te maken.
Jaarstukken 2025 11
3. Programmaverantwoording 3.1 Inleiding De Begroting 2025 bestaat uit de programma’s lokale dienstverlening en regionale samenwerking. In onderstaand overzicht wordt de realisatie versus de begrote bedragen weergegeven. Bij het bepalen van het resultaat spelen de mutaties in de reserves een bijzondere rol. Vandaar dat in de toelichting een onderscheid wordt gemaakt tussen de totalen in- en exclusief de mutaties in de reserves. Zonder rekening te houden met mutaties in de reserves sluit de ODZOB het jaar 2025 met een positief saldo van € 587.906. In onderstaand overzicht zijn stortingen in en onttrekkingen uit deze reserves verwerkt, die aansluiten bij de genoemde bestuurlijke besluitvorming. Het gaat hierbij om een bedrag van per saldo € 329.007. Het nog te bestemmen resultaat over 2025 komt daarmee op € 916.913. * bedragen x 1€
Pro grammaverant wo o rding Begro t ing 2025 Omschrijving
Begro t ing na wijziging 2025
Bat en
Last en
Saldo
Bat en
Programma Lokale Dienstverlening
28.940.040
19.841.516
9.098.524
Programma Regionale Samenw erking
2.024.727
1.574.768
449.959
200.000
0
0
Heffing VPB Bedrag onvoorzien
Realisat ie 2025
Last en
Saldo
Bat en
Last en
Saldo
29.632.444
20.736.687
8.895.757
29.160.247
19.655.467
9.504.780
2.013.832
1.563.872
449.960
2.013.832
1.558.698
455.134
200.000
200.000
0
200.000
266.857
0
266.857
9.743.483
-9.743.483
158.513
9.757.883
-9.599.370
287.134
9.757.323
-9.470.189
271.335
-271.335
0
164.572
-164.572
0
5.000
-5.000
0
5.000
-5.000
0
4.104
-4.104
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31.164.767
31.164.767
0
32.004.788
32.334.777
-329.989
31.728.070
31.140.165
587.906
Algemene reserve
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Bestemmingsreserve Fitte Organisatie
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Bestemmingsreserve Nazorg Omgevingsw et
0
0
0
271.335
0
271.335
271.335
0
271.335
Bestemmingsreserve ISV middelen
0
0
0
58.654
0
58.654
57.672
0
57.672
Totaal toevoeging en onttrekking aan reserves
0
0
0
329.989
0
329.989
329.007
0
329.007
31.164.767
31.164.767
0
32.334.777
32.334.777
0
32.057.078
31.140.165
916.913
Algemene dekkingsmiddelen Kosten van de overhead Nazorg omgevingsw et
Saldo van baten en lasten To evo eging en o nt rekking reserves
Gerealiseerde result aat
3.2 Programma lokale dienstverlening 3.2.1 Wat hebben we bereikt? De ODZOB heeft, door uitvoering van de opgedragen werkprogramma’s en aanvullende opdrachten van onze deelnemers, bijgedragen aan een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving in Zuidoost-Brabant.
3.2.2 Wat hebben we gedaan? De ODZOB voert werkzaamheden uit op het gebied van vergunningverlening, toezicht, handhaving en advisering op het gebied van omgevingsrecht. De werkzaamheden omvatten een breed scala aan expertises, zoals milieu, bodem, ontgrondingen, water, erfgoed, welstand, geluid, lucht, geur, omgevingsveiligheid, duurzaamheid, asbest, bouwen, ruimtelijke ordening & ontwikkeling en ecologie. Het grootste deel van deze werkzaamheden wordt door deelnemers van ODZOB opgedragen via de vastgestelde werkprogramma’s. Daarnaast worden aanvullende werkzaamheden opgedragen buiten deze werkprogramma’s en door niet-deelnemende organisaties. Hierna wordt inzicht gegeven in het type werkzaamheden dat in 2025 is uitgevoerd, verdeeld naar basis- en verzoektaken.
Jaarstukken 2025 12
De inhoudelijke en financiële verantwoording over de gerealiseerde werkprogramma’s van deelnemers (voortgang basis- en verzoektaken) loopt via de individuele lijn opdrachtgever-opdrachtnemer. Iedere deelnemer ontvangt tussentijd rapportages over de voortgang en uiteindelijk een rapportage over heel 2025. Op concernniveau kan het volgende beeld worden geschetst: Baten uren per productgroep Product groep
* bedragen x 1 € Omschrijving
Basistaken
A Vergunningverlening € B Toezicht en Handhaving € C Advies € D Informatieanalyse, -verstrekking en gegevensbeheer € Totaal baten uit uren € Doorbelaste externe projectkosten € Totaal baten €
Tabel 1: basistaken
Tabel 2: verzoektaken
Jaarstukken 2025 13
6.064.793 7.003.495 366 2.653.431 15.722.085 127.926 15.850.011
%
Verzoektaken
%
39% 45% 0% 17% 100%
€ € € € € € €
22% 23% 50% 6% 100%
2.765.637 2.865.667 6.300.773 788.656 12.720.734 589.503 13.310.236
3.2.3 Wat heeft het gekost? Het programma lokale dienstverlening herbergt zowel basis- als verzoektaken. De baten bestaan uit de in rekening gebrachte bedragen voor uitgevoerde werkzaamheden. De lasten bestaan uit uren van ODZOBmedewerkers en daarnaast uit externe, door te belasten, programmakosten. Programma Lokale Dienstverlening
* bedragen x 1€ Afwijking realisatie t.o.v. begroting
Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Basistaken
13.719.973
13.719.973
15.850.011
2.130.038
Verzoektaken
15.220.067
15.912.471
13.310.236
-2.602.234
Totaal baten
28.940.040
29.632.444
29.160.247
-472.196
Baten
Lasten Basistaken
9.406.520
9.406.520
10.346.560
940.040
Verzoektaken
10.434.996
11.330.167
9.308.643
-2.021.524
Totaal lasten
19.841.516
20.736.687
19.655.203
-1.081.484
Totaal saldo van baten en lasten
9.098.524
8.895.757
9.505.045
609.288
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
58.654
57.672
-982
9.098.524
8.954.411
9.562.717
608.307
Gerealiseerde resultaat
Verklaring afwijkingen baten: Jaarlijks zien we een afwijking tussen de realisatie van basis- en verzoektaken. Het onderscheid tussen beide taken is niet altijd duidelijk te stellen. We sturen dan ook op de totale baten. De totale baten wijken af van de gewijzigde begroting. Deze afwijking betreft minder taken gerealiseerd dan begroot. Evenals voorgaande jaren zien we een flinke afwijking zowel positief als negatief in de realisatie per individuele deelnemer. Per deelnemer is zowel de begroting als realisatie opgenomen in de bijlage “Detailoverzichten baten per opdrachtgever”. Doorbelaste kosten van derden zijn meegenomen als opbrengst en heffen dit nadeel gedeeltelijk op. Verklaring afwijkingen lasten: In de loop van 2025 is de stap gemaakt van externe inhuur naar vaste medewerkers. Hierdoor zijn de inhuurkosten lager. Daartegenover staat een overschrijding op onze salaris- en overige personeelskosten. Een verdere afwijkingen verklaring is terug te vinden op pagina 5.5.
Jaarstukken 2025 14
3.3 Programma Regionale samenwerking 3.3.1 Wat hebben we bereikt? De ODZOB heeft door uitvoering van het programma regionale samenwerking bijgedragen aan een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving in Zuidoost-Brabant. Via consensus tussen de deelnemers is in gezamenlijkheid onder andere het collectief programma vastgesteld en, voor zover mogelijk, uitgevoerd. Dit programma betreft vooral gemeentegrens-overstijgende ontwikkelingen en bundeling van expertise en schaalvoordelen liggen vaak ten grondslag aan onderdelen van dit programma.
3.3.2 Wat hebben we gedaan? Dit programma regionale samenwerking kent de volgende pijlers: •
Samen Sterk In Brabant (SSiB)
•
Omgevingsveiligheid
•
Nazorg Omgevingswet
•
Overige collectieve taken
Samen Sterk in Brabant (SSIB) De uitvoering van SSIB is centraal voor Brabant georganiseerd bij de collega’s van de Omgevingsdienst Brabant Noord (ODBN). Aan de uitvoering als zodanig levert de ODZOB geen directe bijdrage. Omgevingsveiligheid Door het collectieve karakter van de werkzaamheden die betrekking hebben op omgevingsveiligheid is er ervoor gekozen om dit thema onder te brengen onder het programma regionale samenwerking. In maart 2024 besloot het algemeen bestuur om de taken op het gebied van omgevingsveiligheid, zoals deze de afgelopen jaren zijn ingericht, in gelijke omvang structureel voort te zetten. Nazorg Omgevingswet De gerealiseerde) kosten hebben voornamelijk te maken met de inzet van het multidisciplinaire Interventieteam Omgevingswet en de benodigde inzet voor de afstemming op landelijk niveau (onder andere in Omgevingsdienst NL-verband). 2025 was het laatste jaar dat de nazorg vanuit de bestemmingsreserve is uitgevoerd. Een van de deelprojecten loopt nog door naar 2026. In de besluitvorming bij deze jaarstukken stellen wij voor om een deel van het jaarrekening resultaat 2025 (€ 41.400) te bestemmen voor de afronding van dit project. Overige collectieve taken (Collectief Programma) In het collectief programma gaat het om structurele collectieve taken en (ontwikkelings-)projecten die de uitvoering van de VTH-taken versterken.
Het programma 2025 is vastgesteld door het algemeen bestuur op 19 december 2024 in het besluit rondom de Meerjaren ontwikkelaanpak. De inhoudelijke verantwoording over de gerealiseerde taken (voortgang taken en projecten) loopt via periodieke regionale rapportages. Op regionaal niveau ontvangen onze deelnemers 3 tussentijdse rapportages over de voortgang. Daarnaast hebben zij op inhoud een overzicht van de resultaten van de opgaven 2025 ontvangen.
Jaarstukken 2025 15
3.3.3 Wat heeft het gekost? Programma Regionale Samenwerking
* bedragen x 1€ Afwijking realisatie t.o.v. begroting
Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Baten
2.024.727
2.013.832
2.013.832
0
Totaal baten
2.024.727
2.013.832
2.013.832
0
Lasten
1.574.768
1.835.207
1.723.535
-111.672
Totaal lasten
1.574.768
1.835.207
1.723.535
-111.672
Totaal saldo van baten en lasten
Baten
Lasten
449.959
178.625
290.297
111.672
Toevoegingen aan reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
271.335
271.335
0
449.959
449.960
561.632
111.672
Gerealiseerde resultaat
Op het programma Regionale samenwerking hebben we ten opzichte van de begroting een voordeel gerealiseerd van per saldo € 111.672. De bijdragen voor het programma Regionale samenwerking worden eenmalig, voorafgaand aan de uitvoering van het programma, volledig bij de deelnemers in rekening gebracht. Uitgangspunt is dat het programma volledig wordt gerealiseerd. Een uitzondering daarop zijn de baten ontvangen voor de nazorg Omgevingswet. Bestemmingsreserve Nazorg Begroting 2025 omgevingswet Nazorg omgevingswet Totaal
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
-
271.335
164.572
106.763
-
271.335
164.572
106.763
Vrijval vanuit reserve
Hiervan is bij de Bestuursrapportage 2023 besloten eventuele restant middelen te storten in de Bestemmingsreserve Nazorg omgevingswet, zodat deze middelen ook in 2024 en 2025 nog voor ditzelfde doel beschikbaar waren. Inmiddels is de omgevingswet, nagenoeg, ingebed in onze processen en zal het restant, zoals destijds door het algemeen bestuur besloten, vrijvallen. De vrijval per 31-12-2025 is € 106.763. Een van de deelprojecten is nog niet afgerond. Daarom stellen we bij besluitvorming bij deze jaarstukken voor om een deel van deze vrijval (€ 41.400) te bestemmen voor afronding van dit project.
3.4 Algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen hebben in 2025 betrekking op de ontvangen rente wegens het aanhouden van middelen bij het Rijk (schatkistbankieren).
Jaarstukken 2025 16
Algemene dekkingsmiddelen
* bedragen x 1€ Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Afwijking realisatie t.o.v. begroting
Baten
200.000
200.000
266.856
66.856
Lasten
0
0
0
0
200.000
200.000
266.856
66.856
Toevoeging aan reserves
0
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
0
0
0
0
200.000
200.000
266.856
66.856
Omschrijving
Saldo Algemene dekkingsmiddelen
Gerealiseerde resultaat
3.5 Kosten van de overhead De overheadkosten betreffen alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat overheadkosten afzonderlijk begroot en verantwoord moeten worden. Het BBV hanteert als definitie van de overhead: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Deze kosten maken onderdeel uit van de integrale tarieven die bij de deelnemers in rekening worden gebracht.
3.5.1 Wat heeft het gekost? Kosten van de overhead Omschrijving
* bedragen x 1€ Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Afwijking realisatie t.o.v. begroting 128.621
Baten
0
158.513
287.134
Lasten
9.743.483
9.757.883
9.757.323
-560
Saldo kosten van de overhead
-9.743.483
-9.599.370
-9.470.189
129.181
0
0
0
0
Toevoeging aan reserves Onttrekkingen aan reserves Gerealiseerde resultaat
0
0
0
0
-9.743.483
-9.599.370
-9.470.189
129.181
De werkelijke overheadkosten (exclusief de mutaties in de reserves) laten een onderschrijding zien van € 128.621, dit wordt door een groot deel veroorzaakt door de baten voor ontvangen vanuit het UWV rondom personeel. De overhead is gedurende 2025 versterkt met 2,01 fte vanuit de structurele middelen van de Ontwikkelaanpak. Ook hier is een overstap ingezet van externe inhuur naar meer vaste medewerkers. Verder in detail zijn de afwijkingen opgenomen onder paragraaf 5.5.
Jaarstukken 2025 17
3.6 Heffing vennootschapsbelasting Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting (VPB) Omschrijving
* bedragen x 1€
Begroting 2025
Begroting na wijziging 2025
Realisatie 2025
Afwijking realisatie t.o.v. begroting
0
0
0
0
Baten Lasten
5.000
5.000
4.104
-896
Saldo heffing voor de VPB
-5.000
-5.000
-4.104
896
De realisatie over 2025 is gebaseerd op de aangifte over 2023.
3.7 Onvoorzien In 2025 beschikte de ODZOB niet over een post onvoorzien.
Jaarstukken 2025 18
4. Paragrafen Het BBV schrijft voor dat de jaarstukken een zevental verplichte paragrafen bevatten. Lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen en grondbeleid zijn niet van toepassing voor de ODZOB. Vandaar dat daar niet nader op ingegaan wordt.
4.1 Weerstandsvermogen en risicobeheersing 4.1.1 Wetgeving en kaders In de financiële verordening is bepaald dat het algemeen bestuur het beleid over risico’s vastlegt in een nota weerstandsvermogen en risicomanagement. De kaders voor onder andere risicomanagement, weerstandsvermogen, weerstandscapaciteit, algemene reserve en de verhoudingen binnen de gemeenschappelijke regeling zijn voor de laatste keer in 2022 door het algemeen bestuur vastgesteld. Om adequaat en effectief te kunnen reageren op onvoorziene situaties met een onbekende impact beschikt de ODZOB over een financiële buffer. Hierdoor kan de ODZOB risico’s opvangen zonder dat dit leidt tot een extra financiële bijdrage van de deelnemers. De weerstandscapaciteit bestaat uit de middelen en mogelijkheden waarover de ODZOB kan beschikken om niet-begrote kosten te dekken; dit betreft de algemene reserve. Het weerstandsvermogen is de verhouding tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de risico’s (benodigde weerstandscapaciteit) die de ODZOB loopt. Om het weerstandsvermogen te kunnen duiden is inzicht nodig in de aard en omvang van risico’s en in de beschikbare weerstandscapaciteit. Het weerstandsvermogen komt tot uitdrukking in de verhouding (ratio) tussen de beschikbare en de benodigde weerstandscapaciteit. 𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑤𝑒𝑒𝑟𝑠𝑡𝑎𝑛𝑑𝑠𝑣𝑒𝑟𝑚𝑜𝑔𝑒𝑛 =
𝐵𝑒𝑠𝑐ℎ𝑖𝑘𝑏𝑎𝑟𝑒 𝑤𝑒𝑒𝑟𝑠𝑡𝑎𝑛𝑑𝑠𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑒𝑖𝑡 𝐵𝑒𝑛𝑜𝑑𝑖𝑔𝑑𝑒 𝑤𝑒𝑒𝑟𝑠𝑡𝑎𝑛𝑑𝑠𝑐𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑡𝑒𝑖𝑡
Indien deze ratio kleiner is dan 1, betekent dit dat de potentiële impact van de geïnventariseerde risico’s groter is dan de beschikbare weerstandscapaciteit. Het deel dat de ODZOB niet zelfstandig kan afdekken dient door de deelnemers in hun eigen weerstandsvermogen te worden afgedekt. De ODZOB heeft als streefwaarde voor het weerstandsvermogen ≥ 1,0 vastgesteld. In 4GR-verband is afgesproken dat de streefwaarde van de algemene reserve wordt gebaseerd op het totaal van de baten in de begroting, zodat deze streefwaarde eenvoudig herkenbaar is. Voor de ODZOB betekent dit dat de streefwaarde van de algemene reserve ligt tussen de € 1,5 miljoen en € 2,0 miljoen.
4.1.2 Weerstandsvermogen Bij het vaststellen van de Jaarstukken 2024 is voorgesteld om een bedrag van € 0,5 miljoen toe te voegen aan de algemene reserve. Na deze toevoeging kwam de algemene reserve uit op de boven bandbreedte van € 2,0 miljoen.
4.1.3 Risico’s Risicomanagement komt neer op het effectief omgaan met de kansen en bedreigingen die de continuïteit van de organisatie kunnen beïnvloeden. Hiervoor is het van belang dat er een continu proces wordt ingericht van identificeren, prioriteren en beheersen. De risico-inventarisatie wordt tweemaal per jaar
Jaarstukken 2025 19
geactualiseerd. Per potentieel risico is daarbij bepaald of de kans en/of impact veranderd is ten opzichte van de vorige inventarisatie. De meest recente inventarisatie is opgenomen in bijlage 3. De risico’s met de hoogste potentiële impact kennen een verwachtingswaarde van ruim € 0,9 miljoen en de risico’s met een minder grote impact hebben een totale verwachtingswaarde van ruim € 0,6 miljoen.
4.1.4 Ratio weerstandvermogen Met een stand van de algemene reserve ven € 2,0 miljoen en potentiële risico’s van € 1,5 miljoen, komt onze ratio per eind 2025 uit op 1,3. Dat is boven de streefwaarde van 1.
4.1.5 Kengetallen Om een indruk te krijgen van de financiële positie van de ODZOB worden enkele kentallen gepresenteerd:
Kengetallen Realisatie Begroting Realisatie 2024 2025 2025 Netto schuldquote
-10,6%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio
-3,7%
-11,9%
-10,6%
-3,7%
-11,9%
44,1%
21,1%
54,3%
Structurele exploitatieruimte
1,6%
0,0%
2,9%
Grondexploitatie
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Belastingcapaciteit
n.v.t.
n.v.t.
n.v.t.
Netto schuldquote (streefwaarde: < 100%) De netto schuldquote toont de schuldenlast ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. Een negatieve waarde duidt erop dat er per saldo geen sprake is van een schuld. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen (streefwaarde: < 100%) Dit kengetal is gelijk aan de ongecorrigeerde versie omdat de ODZOB geen leningen verstrekt. Solvabiliteitsratio (streefwaarde: ≥ 20%) De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin aan de financiële verplichtingen kan worden voldaan. Het betreft het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit alle reserves en het exploitatieresultaat. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte wordt bepaald door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele mutaties op de reserves te delen door de totale baten. Grondexploitatie en belastingcapaciteit Deze kengetallen zijn niet van toepassing op de ODZOB. Beoordeling van de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De kengetallen van de ODZOB sluiten aan bij wat verwacht kan worden bij een gemeenschappelijke regeling. De solvabiliteit is verbeterd ten opzichte van vorig jaar.
Jaarstukken 2025 20
De structurele exploitatieruimte heeft voor de ODZOB slechts een beperkte betekenis. Deelnemers mogen verzoektaken enkel onder bepaalde voorwaarden en in beperkte mate verminderen. Daarnaast wordt in de begroting uitgegaan van een kostendekkend gemiddeld uurtarief, waardoor baten en lasten in principe structureel in evenwicht zijn.
4.2 Financiering In deze paragraaf worden de ontwikkelingen en uitgangspunten gepresenteerd met betrekking tot kasgeldlimiet, rente, geldleningen en beleid ten aanzien van treasury.
4.2.1 Leningen en kredietfaciliteiten De ODZOB financiert zijn activiteiten voornamelijk door de werkzaamheden op voorschotbasis te factureren. Enkel voor de verzoektaken buiten de werkprogramma’s moet zelf financiering geregeld worden. De ODZOB had in 2025 toegang tot een rekening courant krediet bij BNG van € 1,8 miljoen. Tijdelijk overtollige middelen worden wegens het verplichte schatkistbankieren bij het Rijk gestald.
4.2.2 Rentetoerekening In onderstaand overzicht wordt in beeld gebracht welke rentelast en rentebaten er gerealiseerd zijn en wordt inzicht gegeven op welke wijze rente wordt toegerekend aan taakvelden. Er is enkel sprake van rentetoerekening aan het taakveld overhead. Reden hiervan is, dat vrijwel alle activa van de ODZOB gerelateerd zijn aan het taakveld overhead.
Renteschema
a b
c1 c2
c3
* bedragen x 1€
De externe rentelast over de korte en lange financiering De externe baten (idem) Saldo rentelasten en rentebaten De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend De rentebaat van doorverstrekte leningen indien daar een specifieke lening voor is aangetrokken (= projectfinanciering), die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend
740 -266.856 -266.116 0 0
0 0
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
-266.116
d1 d2
Rente over eigen vermogen Rente over vreemd vermogen Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente
0 0 -266.116
e
De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag)
266.116
f
Renteresultaat op taakveld Treasury
0
Jaarstukken 2025 21
4.2.3 Renterisiconorm Ter beperking van het renterisico op vaste schuld heeft de wetgever de renterisiconorm vastgesteld. De renterisiconorm schrijft voor welk deel van de lange termijn leningen (> 1 jaar) maximaal vernieuwd mag worden in een begrotingsjaar. Voor gemeenschappelijke regelingen is dit vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal. De ODZOB heeft geen langlopende schulden. Daarmee voldoet de ODZOB automatisch aan de norm zoals ook uit onderstaande tabel blijkt.
Renterisiconorm
* bedragen x 1 € 2025
Variabelen 1 Renteherzieningen 2 Aflossingen 3 Renterisico (1+2) 4
0 0 0
0 0 0
6.403.137
6.114.059
6.403.137 n.v.t.
6.114.059 n.v.t.
32.015.684 6.403.137 2.500.000
30.570.297 6.114.059 2.500.000
Renterisiconorm
5a Ruimte onder risiconorm 5b Overschrijding risiconorm Berekening renterisiconorm (4) Begrotingstotaal Percentage 20% Minimumbedrag conform regeling
2024
4.2.4 Kasgeldlimiet Ter beperking van het renterisico op de netto-vlottende schuld (schulden met een looptijd van minder dan één jaar) heeft de wetgever de kasgeldlimiet vastgesteld. Zo wordt voorkomen dat fluctuaties van de korte rente direct een relatief grote impact hebben op de rentelasten tijdens een boekjaar.
Jaarstukken 2025 22
Kasgeldlimiet
* bedragen x 1 € KW 1 2025
KW 2 2025
KW 3 2025
KW 4 2025
2024
Kasgeldlimiet 1 Vlottende schuld - opgenomen gelden < 1 jaar - schuld in rekening courant - door derden gestorte gelden < 1 jaar - overige schulden/overlopende passiva Totaal vlottende schuld
1.557.403 1.557.403
2.113.691 2.113.691
1.317.447 1.317.447
1.486.117 1.486.117
510.443 510.443
2 Vlottende middelen - contante gelden in kas - tegoeden rekening courant - overige uitstaande tegoeden Totaal vlottende middelen
10.242.359 187.518 10.429.877
12.350.384 249.563 12.599.947
13.716.635 142.980 13.859.615
4.651.582 2.526.575 7.178.157
5.638.209 1.874.223 7.512.432
3 Toets kasgeldlimiet 3.1 Totaal netto vlottende schuld (1 -/- 2) 3.2 Toegestane kasgeldlimiet
-8.872.474 2.625.286
-10.486.255 2.625.286
-12.542.168 2.625.286
-5.692.040 2.625.286
-7.001.989 2.413.245
11.497.760
13.111.541
15.167.454
8.317.326
9.415.234
32.015.684 8,20% 2.625.286
32.015.684 8,20% 2.625.286
32.015.684 8,20% 2.625.286
32.015.684 8,20% 2.625.286
29.429.818 8,20% 2.413.245
Ruimte (3.2 -/- 3.1) Berekening toegestane kasgeldlimiet Begrotingstotaal Normpercentage Norm
Voor gemeenschappelijke regelingen bedraagt de kasgeldlimiet 8,2% van het begrotingstotaal. Het saldo van vlottende schulden en vlottende middelen wordt afgezet tegen het begrotingstotaal. Voor 2025 bedraagt deze norm ruim € 2,6 miljoen. Aangezien de vlottende schuld van de ODZOB lager was dan de vlottende middelen, bleef de ODZOB ruimschoots binnen deze norm.
4.3 Bedrijfsvoering In de bestuursrapportage 2025 is toelichting gegeven op een aantal ontwikkelingen in 2025, de belangrijkste zijn: •
Het Medewerkersonderzoek 2025 heeft het label World Class Workplace opgeleverd. Verbetering is mogelijk op de thema's herstelbehoefte, regeldruk en integrale samenwerking.
•
Het geactualiseerde integriteitsbeleid zal anders dan in de bestuursrapportage aangegeven, pas in 2026 worden vastgesteld.
•
Processen VTHA en juridisch zijn beschreven, het procesbeheer is ingericht en een groep medewerkers heeft de Green-Belt training afgerond.
•
Er is gewerkt aan een digitaal deelnemersportaal waarmee deelnemers toegang krijgen tot de archief applicatie van My-Lex.
•
Op het gebied van informatiemanagement werken wij in een stabiele IT-omgeving en is het strategisch informatiebeleid geactualiseerd.
•
We maken steeds meer gebruik van het zaaksysteem Powerbrowser en AFAS (HRM/financiën) en wordt met dashboarding met Power BI het datagericht werken uitgebouwd.
•
De informatiebeveiliging en privacy krijgt steeds meer aandacht door de ontwikkelingen rondom de NIS2/BIO2/Cyberbeveiliginsgwet. Er wordt continue gewerkt aan de bewustwording en kennis bij de medewerkers.
•
Op digitale toegankelijkheid is in 2025 de A-status bereikt.
In aanvulling hierop zijn onder meer de volgende ontwikkelingen in 2025 van belang om te melden:
Jaarstukken 2025 23
•
Het inkoopbeleid is geactualiseerd en vastgesteld.
•
De ODZOB stelt zich op als actieve volger van de ontwikkelingen bij rijk en/of koepelorganisatie(s) en gaan niet zelf experimenteren of vooruitlopen op ontwikkelingen. Wel zorgen we er in de inrichting voor dat we zoveel mogelijk zijn voorbereid op een eventuele migratie naar een soeverein alternatief (‘exit strategie’).
•
Het informatiebeleidsplan met de uitgangspunten voor het strategisch informatiebeleid is vastgesteld. Dit is de basis waarop gewerkt wordt aan het verbeteren van de kwaliteit van de informatiehuishouding, zoals het bedrijvenregister, het locatiedossier en het activiteitengericht werken. De architectuur en dataprincipes zijn bepaald als kader voor de te maken keuzes in de inrichting van onze informatiehuishouding.
•
In 2025 is gewerkt aan de implementatie van de kwaliteitscriteria 3.0, waarbij de aanwezige expertise en competenties van onze medewerkers in beeld zijn gebracht, geanalyseerd en getoetst door een extern bureau. Op basis van het dashboard ‘DITKANIKNU’ kan gericht worden gewerkt aan het ontwikkelen van het vakmanschap binnen de ODZOB. Daarnaast zijn ook de procescriteria (de werkwijzen binnen de ODZOB) onderzocht. Wij zien de kwaliteitscriteria als een belangrijk instrument om te werken aan de punten waar aandacht nodig is. Daar wordt gericht actie op genomen. In maart 2026 zijn de deelnemers over de resultaten geïnformeerd zodat provinciale staten en gemeenteraden kunnen worden geïnformeerd.
•
In december 2025 is een talentprogramma voor zij-instromers van start gegaan met negen nieuwe toezichthouders die de ODZOB zelf opleidt gebruik makend van de Landelijke Academie van Omgevingsdienst NL. Daarnaast is het onboardingprogramma voor nieuwe medewerkers vernieuwd en het strategisch opleidingsplan vastgesteld en is daar uitvoering aan gegeven. Verder worden regelmatig diverse evenementen georganiseerd om medewerkers duurzaam aan de ODZOB te verbinden. In 2025 is verder de functionaliteit van de kantoorhuisvesting verbeterd.
•
In 2025 hebben verkiezingen voor de ondernemingsraad plaatsgevonden. In december is de nieuwe OR van start gegaan in een representatie samenstelling van de organisatie.
•
In 2025 is gericht toegewerkt naar het verder terugbrengen van de inzet van externe inhuur en zzp. Het in de begroting 2025 opgenomen percentage van 18% is gerealiseerd (was 23%) en over heel 2025 gemiddeld gedaald tot net onder de 13%. Daardoor is in de ontwerpbegroting 2027 eerder dan in de kadernota verwacht uitgegaan van het streefpercentage van 15%.
•
Het ziekteverzuim is in 2025 uitgekomen op een gemiddelde van 6,4%, vooral veroorzaakt door (verklaarbaar) langdurig verzuim. Dit percentage ligt iets onder de benchmark van het openbaar bestuur. In het eerste halfjaar zagen we nog een gemiddeld verzuim van 7,3%. De meldingsfrequentie voor 2025 komt uit op 1,3. Er is continue aandacht geweest voor het verzuim in nauw overleg met de bedrijfsarts in individuele casuïstiek. Daarbij is aandacht voor preventie om langduriger verzuim te voorkomen. In het Sociaal Medisch Team (SMT) worden de ontwikkelingen besproken en waar nodig bijstellingen gedaan in de werkwijze. We blijven toe werken om het verzuim onder de 6% te brengen.
•
Declarabiliteit In de begroting 2025 is als uitgangspunt opgenomen dat er gemiddeld 1.299 declarabele uren per fte in het primair proces besteed zullen worden. In de berap is gerapporteerd
Jaarstukken 2025 24
dat de declarabiliteit achterloopt op de begroting. Dat heeft zich doorgezet. Oorzaken daarvan zijn te vinden in het hogere ziekteverzuim door langdurig zieke medewerkers en het werven en inwerken van nieuwe collega’s. Dit vraagt continue extra aandacht, zowel van onze ervaren collega’s die nieuwe collega’s begeleiden als de nieuwe mensen die zo snel mogelijk declarabel moeten worden. •
De gerealiseerde gemiddelde bezetting van het personeel lag iets boven het niveau van de herziene Begroting 2025. Eind 2025 is de verschuiving van ingehuurd naar vast personeel goed in de cijfers terug te zien.
Bezetting: abeidsmix Bezet t ing in Ft e's
Dienstverband
* aantallen x 1 Fte Begrot ing 2025
Gemiddelde bezet t ing 2025
194,3
214,2
Gemiddelde bezet t ing 2024
Ult imo 2025 232,7
185,9
Inhuur / payroll
42,4
30,4
18,9
53,9
TOTAAL bezet t ing in FTE's
236,7
244,7
251,5
239,9
Bezetting
* aantallen x 1 Fte Begrot ing 2025
Gemiddelde bezet t ing 2025
Primair proces
189,4
197,87
203,9
190,9
Overhead
47,3
46,80
47,6
49,0
TOTAAL bezet t ing in FTE's
236,7
244,7
251,5
239,9
Bezet t ing in Ft e's
•
Ult imo 2025
Gemiddelde bezet t ing 2024
Gemiddeld was 19,1 % van het personeelsbestand in 2025 werkzaam in een overheadfunctie. Deze verhouding ligt lager dan de cijfers van 2024 (20,4%) en de begroting (19,9%). We zien dat dit percentage in de loop van het jaar ongeveer gelijk blijft (18,9% van het personeelsbestand).
•
Het opgenomen inhuurpercentage geeft een licht vertekend beeld doordat enkele overhead medewerkers organisatorisch geplaatst zijn binnen primaire teams. Het daadwerkelijke inhuurpercentage sluit aan bij de begroting.
•
Op basis van business cases wordt gewerkt aan vereenvoudiging, uniformering en digitalisering van de uitvoeringsprocessen en een efficiënte en effectieve uitvoering van de opgedragen taken. In 2025 is de inventarisatie opgewerkt naar een groslijst van mogelijkheden. In 2026 wordt een keuzeproces doorlopen welke business cases in 2026 worden opgepakt.
•
Om fraude te voorkomen en op tijd te ontdekken, zetten we in op bewustwording en preventie. Dit zijn vaste onderdelen van ons integriteitsbeleid. Dit doen we door onder andere extra aandacht hiervoor bij ons introductieprogramma voor nieuwe medewerkers, het afleggen van de ambtseed, trainingen, gesprekken met managers en vragen bij het medewerkersonderzoek Wel blijven hiervoor regelmatige steekproeven en gegevensanalyse nodig om eventuele fraude op tijd te ontdekken.
Jaarstukken 2025 25
4.3.1 Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording is de schriftelijke verklaring die het dagelijks bestuur afgeeft bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur verklaart daarbij dat zij rechtmatig heeft gehandeld, dat wil zeggen dat alle financiële beheers handelingen zijn verricht in overeenstemming met (externe en interne) wet- en regelgeving en dat alle lasten in het begrotingsjaar vallen binnen de begroting (incl. wijzigingen) zoals door het algemeen bestuur is goedgekeurd. Op 26 juni 2025 is bovendien door het algemeen bestuur besloten om de methodiek Tussentijdse begrotingswijzigingen vast te stellen, zodat de begroting ook tussentijds op actualiteiten wordt bijgesteld De rechtmatigheidsverantwoording maakt onderdeel uit van de jaarrekening en de daadwerkelijke verklaring van het bestuur is opgenomen in paragraaf 5.9. De komende jaren worden gebruikt om de systematiek van de rechtmatigheidsverantwoording verder te ontwikkelen. VIC (verbijzonderde interne controle) functie ODZOB heeft de ambitie om de interne controle door te ontwikkelen en professionaliseren zodat deze op lange termijn als interne beheersmaatregel functioneert. Het Interne controle plan voor 2025 is op basis van de feedback van de accountant geactualiseerd zodat deze zo veel mogelijk aansluit op de uitgangspunten van de accountant.
In het interne controle plan geeft de VIC aan op welke wijze invulling wordt gegeven aan de uitvoering van de controles en de randvoorwaarden zoals afbakening, risicoanalyse, controle aanpak, materialiteit, dossiervorming en op welke wijze objectieve deelwaarnemingen bepaald worden. De focus van het interne controleplan ligt met name op rechtmatigheid maar er wordt op gecontroleerd op getrouwheidscriteria. De uitkomsten van de interne controles zijn gerapporteerd een halfjaarlijkse rapportage. De openstaande bevindingen van de externe accountant (managementletter en accountantsverslag) en de VIC worden gemonitord met behulp van een auditmonitor. De auditmonitor wordt regelmatig geactualiseerd en besproken met de externe accountant. Uitkomsten rechtmatigheidscriteria Het kader van de (financiële) rechtmatigheidsverantwoording bestaat uit de volgende criteria: • Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) • Begrotingscriterium • Voorwaardencriterium Onderstaand is per criterium aangeven op welke wijze de ODZOB rechtmatig heeft gehandeld. M&O criterium Het belang van het voorkomen van misbruik en oneigenlijk gebruik is breed bekend en de organisatie heeft effectieve maatregelen ingeregeld om dit zoveel als mogelijk te voorkomen.