A10 Dienst Dommelvallei - Jaarstukken 2024
Tekst van het document
Crowe Foederer Beukenlaan 60 5651 CD Eindhoven Tel. +31 (0)40 264 96 10 www.crowe-foederer.nl
PERSOONLIJK/VERTROUWELIJK Gemeenschappelijke Regeling Dienst Dommelvallei T.a.v. de heer N. Kramer Dorpsstraat 210 5731 JL MIERLO
Eindhoven, 4 april 2025 Dos. nr. 108375 Behandeld door: L. van Heel
Geachte heer Kramer,
Inzake: controleverklaring jaarrekening 2024 Hierbij ontvangt u een gewaarmerkt exemplaar van de jaarstukken, met daarin opgenomen de jaarrekening 2024 voorzien van onze controleverklaring d.d. 4 april 2025. Wij bevestigen u akkoord te gaan met het opnemen van deze controleverklaring in de jaarstukken, die overeenkomt met het bijgevoegde gewaarmerkte exemplaar. Een exemplaar van het jaarverslag dient te worden ondertekend door de leden van het dagelijks bestuur en dient te worden vastgesteld door het algemeen bestuur. Wij bevestigen u ermee akkoord te gaan dat een afschrift van onze controleverklaring openbaar wordt gemaakt, mits de opgemaakte jaarrekening ongewijzigd wordt vastgesteld. Openbaarmaking van de controleverklaring is slechts toegestaan tezamen met deze versie van de jaarstukken inclusief jaarrekening. Indien u de jaarstukken en de controleverklaring opneemt op internet, dient u te waarborgen dat de jaarstukken inclusief jaarrekening goed zijn afgescheiden van andere informatie op de internet-site. Afscheiding kan bijvoorbeeld plaatsvinden door de jaarstukken in niet-bewerkbare vorm als een afzonderlijk bestand op te nemen of door een waarschuwing op te nemen indien de lezer de jaarstukken verlaat (“u verlaat de beveiligde, door de accountant gecontroleerde jaarrekening”).
Vertrouwende u hiermede van dienst te zijn geweest en tot het verstrekken van verdere inlichtingen ben ik gaarne bereid.
Hoogachtend, Crowe Foederer Audit & Assurance B.V. ValidSigned by T.M.M. lierop RA MSc on 04-04-2025
T.M.M. van Lierop RA MSc
Crowe Foederer Audit & Assurance B.V. Beukenlaan 60 | 5651 CD Eindhoven | K.v.K. nr. 88879518 | IBAN: NL07 INGB 0718020375 | BIC: INGBNL2A | B.T.W. nr. NL8648.09.219.B01 Op onze dienstverlening zijn algemene voorwaarden van toepassing, waarin een beperking van onze aansprakelijkheid voorkomt. Deze algemene voorwaarden zijn bij de Kamer van Koophandel gedeponeerd onder nummer 17034844. Vestigingen: Eindhoven, Amsterdam, Bladel, Lelystad, Oostzaan, Roermond, Venlo, Venray
Jaarstukken 2024
Inhoudsopgave Inhoudsopgave ....................................................................................................................................................... 2 Voorwoord ............................................................................................................................................................... 3 Financiële samenvatting ........................................................................................................................................ 4 Programma 1: Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel ..............................................
5 Paragrafen ............................................................................................................................................................14 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................14 Paragraaf Financiering .....................................................................................................................................20 Paragraaf Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei .............................................................................................22 Paragraaf Wet open overheid ..........................................................................................................................24 Structuur Dienst Dommelvallei ...........................................................................................................................25 Jaarrekening .........................................................................................................................................................26 Balans ...............................................................................................................................................................26 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ......................................................................................27
Toelichting op de balans ..................................................................................................................................30 Niet in de balans opgenomen verplichtingen .................................................................................................35 Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ...................................................................................35 Het overzicht van baten en lasten per taakveld .............................................................................................37 Toelichting op het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening ...........................................................39 Vennootschapsbelasting .............................................................................................................................39 Begrotingsrechtmatigheid ...........................................................................................................................39 Analyse overzicht van baten en lasten .......................................................................................................41 Overzicht van de incidentele baten en lasten ...........................................................................................41 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)
.......................42 Overzicht van investeringen en projecten.......................................................................................................44 Rechtmatigheidsverantwoording ....................................................................................................................47
2
Voorwoord Hierbij bieden wij u de jaarrekening en het jaarverslag over 2024 aan. In 2024 hebben we belangrijke vervolgstappen naar een toekomstbestendige bedrijfsvoering en dienstverlening voor de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel gezet. Evenals het proces tot aanpassing van de Governance vanuit de WGR. We stelden het bedrijfsplan vast en richtten de organisatie in volgens de nieuwe structuur. Daarnaast liep het “gewone” werk natuurlijk door. Een kleine greep, uit de samen met de partnergemeenten, uitgevoerde werkzaamheden. We hebben: • • •
• • •
Bijna 28.000 facturen afgedaan, waarvan 91% binnen 30 dagen is betaald; Maar liefst 104 inwoners ondersteund bij het uitstromen uit de bijstand, op weg naar werk en financiële zelfstandigheid; Mede door de piek in aanvragen voor reisdocumenten een bijzonder intensief jaar doorgemaakt. De piek leidde tot 20.500 afspraken voor de gemeenten Nuenen en Son en Breugel, dit was een toename van 36% ten opzichte van vorig jaar. Ook behandelde het team 28.000 telefoontjes, waarvan 86% binnen de afgesproken twee minuten; Ruim 130 servers in onze privécloud beheerd en tal van koppelingen tussen de privécloud en de publieke cloud onderhouden. Daarnaast werden meer dan 700 werkplekken beheerd. In 2024 gemiddeld 17.000 e-mails per dag ontvangen, waarvan 11.000 spammails waren; 150 wervingen met positief resultaat begeleid.
Namens het algemeen bestuur,
Secretaris, Nanne Kramer
Voorzitter, Suzanne Otters-Bruijnen
3
Financiële samenvatting Resultaat jaarrekening 2024 De jaarrekening 2024 van Dienst Dommelvallei sluit met een positief resultaat van € 504.924,- . In onderstaande tabel staan de belangrijkste verschillen. De uitgebreide toelichting op het resultaat staat in “Toelichting resultaat 2024” bij “Wat heeft het gekost?”. Omschrijving
Bedrag
Begroot resultaat 2e Bestuursrapportage 2024
0
Informatievoorziening incl. lagere onttrekking reserve I&A
150.500
Personele budgetten
316.000
Overig
38.424
Totaal
504.924
In de vergadering van het AB wordt besloten hoe dit resultaat bestemd wordt.
Evaluatie verdeelsleutels Op basis van deze jaarrekening ziet het algemeen bestuur geen aanleiding om de huidige verdeelsleutels, zoals bedoeld in artikel 3 van het Financieel statuut, aan te passen.
4
Programma 1: Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel In deze paragraaf staan de toelichtingen op dit programma. We gaan in op de 3 “wat”-vragen: • • •
Wat wilden we bereiken? Wat hebben we ervoor gedaan? Wat heeft het gekost?
Afwijkingen > € 25.000,- tussen begrote en werkelijke baten en lasten worden toegelicht in het onderdeel "Toelichting resultaat 2024" bij "Wat heeft het gekost?". Een aantal van de onderwerpen in het programma Bedrijfsvoering voor de Dommelvallei-organisaties is door de deelnemende gemeenten opgenomen in de paragraaf Bedrijfsvoering. Er zijn vanuit de dienst 2 perspectieven op het begrip bedrijfsvoering. 1. Het primaire proces van de dienst is het leveren van ondersteuning aan de bedrijfsvoering van de deelnemende gemeenten. Die ondersteuning wordt in dit programma beschreven. 2. De bedrijfsvoering van de dienst zelf, deze wordt beschreven in de paragraaf Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei.
Wat hebben we ervoor gedaan? De volgende onderwerpen gelden voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel Ontwikkelplan belastingen Wat wilden we bereiken? We willen voldoen aan de door de gemeenten gestelde normen voor afhandeling van klantcontacten en de kwaliteitsnormen van de Waarderingskamer. Wat hebben we ervoor gedaan? We onderzochten meerdere opties om de kwaliteit en de dienstverlening te verbeteren. Dit resulteerde eind 2023 in een besluit tot een overdracht van de belastingtaken aan de Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB) met ingang van 1 januari 2024. De samenwerking en de beoogde verbeteringen met de BSOB kregen in 2024 steeds meer vorm. In 2024 zijn de volgende resultaten bereikt: • • • • •
verbeteren van de objectkenmerken in de administratie waardoor de aanslagoplegging in 2024 tijdig en volledig kon plaatsvinden; de achterstand in de afhandeling van de bezwaren en beroepen uit 2023 is ingehaald; de kwaliteit van de waardering is verbeterd door een betere beschikking over bouwdossiers; de reactietermijn op bezwaren is verkort doordat de BSOB direct na de aanslagoplegging de telefonische bereikbaarheid optimaal organiseert; de doorlooptijd van de processen, zoals kwijtschelding en bezwaar, is verkort doordat de BSOB veel processen heeft gerobotiseerd.
Verbeteren WOZ-administratie In 2024 is uitvoering gegeven aan het plan van aanpak dat in opdracht van de Waarderingskamer is opgesteld. Hiervoor zijn extra inhuurkosten en kosten door de BSOB gemaakt. Door de uitvoering van het plan is de kwaliteit van de WOZ-administratie verbeterd. 5
Deze incidentele kwaliteitsslag leidde bij de gemeenten tot extra structurele inkomsten. Zoals besloten worden de extra kosten naar rato van de extra opbrengsten verdeeld over de gemeenten, waardoor dit voor de gemeenten een budgettair neutrale actie is. Inmiddels is 80% van het werk afgerond. De resterende 20% wordt in het eerste kwartaal 2025 uitgevoerd. In 2025 ontstaan er daardoor waarschijnlijk ook in 2025 extra structurele opbrengsten.
Wet Modernisering Elektronisch Bestuurlijk Verkeer (wet Mebv) Wat wilden we bereiken? Voldoen aan de wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. Wat hebben we ervoor gedaan? De ingang van de wet MEBV is uitgesteld naar 1 januari 2026. Een werkgroep van de vier Dommelvallei organisaties voert een inventarisatie van de gevolgen uit. Deze inventarisatie wordt in het eerste kwartaal van 2025 afgerond. Op basis van deze inventarisatie worden de vervolgacties bepaald. De voortgang van het project wordt bewaakt via de IV-board.
Rechtmatigheidsverantwoording Wat wilden we bereiken? De colleges van B&W en de dagelijkse besturen in staat stellen een rechtmatigheidsverantwoording af te geven bij de jaarrekening 2023. Wat hebben we daarvoor gedaan? De landelijke richtlijnen voor de rechtmatigheidsverantwoording voor de jaarrekening 2023 zijn eind 2023 nog aangepast. In overleg met de accountant hebben we een werkwijze begrotingsrechtmatigheid jaarrekening 2023 opgesteld. Deze werkwijze is vastgesteld door de gemeenteraden en de algemeen besturen. De colleges en de dagelijks besturen hebben op basis van die werkwijze een rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening 2023 af kunnen geven.
Informatieplan 2024-2025 Wat wilden we bereiken? Een geactualiseerd Informatieplan 2024-2025. Wat hebben we daarvoor gedaan? In 2024 werd een geactualiseerd informatieplan 2024-2027 vastgesteld. Kern van dit plan zijn 8 doelen die bijdragen aan een betere informatievoorziening en een andere benadering voor de projectenkalender. We introduceerden portfoliomanagement. Met portfoliomanagement is de projectenlijst nu dynamisch en wordt deze maandelijks behandeld in de IV-board. Voorheen was dit een statische lijst die alleen jaarlijks werd beoordeeld. Tussentijds kunnen er nieuwe, op basis van urgentie, projectkandidaten aan het portfolio worden toegevoegd. Aanleiding daarvoor kunnen onder andere checks zijn op het gebied van informatieveiligheid of digitale duurzaamheid. De IV-board stelt de vier organisaties in staat om in gezamenlijkheid keuzes te maken om de meer fundamentele projecten met een gezamenlijk belang en maximaal toegevoegde waarde uit te voeren. De IV-board is samengesteld uit managementleden van de vier Dommelvallei-organisaties, prioriteert, start en bewaakt de projecten in een continu proces. Het invullen van randvoorwaarden en het toetsen van de haalbaarheid spelen daarbij een belangrijke rol. Het uitvoeren van een impactanalyse per project draagt hier aan bij.
6
Overige onderwerpen voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel Naast de in de begroting genoemde onderwerpen, lichten we hieronder andere ontwikkelingen en activiteiten toe die door de verschillende afdelingen zijn uitgevoerd. Organisatieontwikkeling Vanuit de bestuurlijke wens om met meer slagkracht (sneller, besluitvaardiger) te besturen en de gewenste stevige doorontwikkeling in de bedrijfsvoering is met de partnergemeenten intensief gewerkt aan herijking van de bestuurlijke en ambtelijke governance en een bedrijfsplan. De resultaten van de gewenste aanpassing naar een bedrijfsvoeringsorganisatie hebben in december niet tot zienswijzen geleid. Dat maakt dat naar verwachting in het eerste kwartaal van 2025 de omvorming geformaliseerd wordt. De raden kregen in die procedure ook het bedrijfsplan ter informatie. Op basis daarvan gaven ze hun colleges een aantal wensen mee. Deze worden in het bestuur van de dienst besproken en voorzien van een reactie. Het bedrijfsplan kreeg vanuit het credo "van, voor en door drie partnergemeenten" vorm en werd in 2024 vastgesteld. In december is het interne plaatsingsproces van medewerkers binnen de nieuwe organisatiestructuur uit het bedrijfsplan afgerond. De vernieuwde manier van werken zal een aantal gewenste verbeteringen laten zien.
Het management van de dienst neemt het initiatief om samen met de partnergemeentes tot een gefaseerde realisatie van het bedrijfsplan te komen. Financiën Op basis van de evaluatie van de P&C-cyclus en de gewenste ontwikkelingen in de dienstverlening, startten we met het voeren van P&C-adviesgesprekken en het aanbieden van financiële trainingen aan collega's van de vier Dommelvallei-organisaties. Daarnaast werd preventief extra capaciteit ingezet voor de jaarrekeningen van 2024, zodat er geen achterstanden ontstaan tijdens deze drukke periode. In 2024 ondersteunden we de gemeenten bij de bezuinigingsoperaties en rondden we ook de aanbesteding voor het fiscale beleid en het Tax Control Framework (TCF) af. De vaststelling en implementatie hiervan vindt plaats in 2025, wat meer grip geeft op de fiscale processen. Een andere aanbesteding die we opstartten, betreft het nieuwe financiële systeem, dat we in 2027 in gebruik nemen. In 2024 onderzochten we ook welke financieel-administratieve processen geschikt zijn voor robotisering om zowel de efficiëntie als de betrouwbaarheid te verbeteren. Tot slot zijn de processen rondom verzekeringen, verhaal van schade op derden, verder geprofessionaliseerd. Kwaliteit en Control In 2024 is vanuit verschillende clusters het nieuwe team gevormd. Het team adviseert de Dommelvalleiorganisaties bij het inrichten van beheersmaatregelen.
De focus ligt daarbij op kwaliteitsborging en verbetering en procesoptimalisatie. P&O In samenwerking met Financien is invulling gegeven aan het implementeren en optimaliseren van het Power BI dashboard van P&O binnen de Dommelvallei-organisaties. Dit dashboard is gericht op de actuele informatie over de formatie, bezetting en de daaraan gekoppelde beschikbare loonruimte binnen de organisaties. Gelet op de ontwikkelingen en de krapte op de arbeidsmarkt heeft de recruiter, vanuit het bedrijfsplan, een vaste plek gekregen in het team P&O. De recruiter vervult een belangrijke rol in het proces van het werven van nieuwe medewerkers en de aanpak hiervan in samenwerking met de organisaties.
7
Informatiebeveiliging en privacy In 2024 legden we een goede basis om medewerkers voor te bereiden op de toekomst. De jaarrapportage van de Functionaris Gegevensbescherming (FG) en de Bestuursrapportage Digitale Weerbaarheid zijn vernieuwd. Beide geven meer inzicht in de stand van zaken van de implementatie en borging van privacy en informatiebeveiliging binnen de gemeentelijke processen. We groeien daarin als organisatie. Punt van aandacht is of het tempo van de groei hoog genoeg is. De ontwikkelingen in de digitale wereld gaan snel en criminelen werken steeds “professioneler". Ook voerden we een nulmeting uit over de privacy-volwassenheid en stelden een plan van aanpak op voor verdere verbetering. Verder voerden we een grote inhaalslag uit in het opstellen van gezamenlijke beleidsuitgangspunten op informatiebeveiliging en privacy thema’s. Zoals wat is nodig om veilig om te gaan met mobiele apparatuur en de toegang tot digitale informatie. Hiermee is een goede basis gelegd voor de veilige inrichting van onze informatiesystemen en om te voldoen aan wet- en regelgeving. Informatievoorziening In 2024 hadden performance issues de volle aandacht nodig. We startten een gebruikersgroep om tussentijdse interventies te testen. Structurele maatregelen om de problematiek op te lossen is onder andere de implementatie van de Microsoft 365 suite.
De uitrol van Microsoft 365 zal meerdere jaren duren. Andere belangrijke projecten die we in 2024 voorbereidden en startten zijn onder andere telefonie, gegevensmakelaar naar de cloud en het beheer van mobiele apparaten. Deze projecten ronden we in 2025 af. De vraag naar BI-expertise voor de bouw van dashboards stijgt substantieel. Door de beperkte capaciteit kunnen we niet alle verzoeken inwilligen.
De volgende onderwerpen gelden alleen voor Nuenen en Son en Breugel: Klanttevredenheid Wat wilden we bereiken? De klanttevredenheid van de burgers te vergroten. Wat hebben we daarvoor gedaan? Wij zijn gestopt met de voorgenomen pilot om klanttevredenheid te meten na elk baliebezoek. De privacy van de medewerkers werd onvoldoende geborgd. In 2025 onderzoeken we nieuwe alternatieven om de klanttevredenheid te meten.
Piek reisdocumenten Wat wilden we bereiken? Pieken in de aanvragen van reisdocumenten blijvend afvlakken. Wat hebben we ervoor gedaan? De wachttijden aan de balies zijn in 2024 opgelopen tot maximaal 3 weken. We hielden rekening met wachttijden van 6 weken. De minder lange wachttijden zijn gerealiseerd door: • • •
goede communicatie naar inwoners om hun aanvraag tijdig te doen; meer inwoners maakten gebruik van digitaal aanvragen rijbewijzen (DAR). Bij een digitale aanvraag komt een inwoner maar 1x naar de balie (afhalen). Bij een reguliere aanvraag komt een inwoner 2x naar de balie (aanvraag en afhalen); de pilot waarbij we een deel van de afspraken zijn gaan doen als opleidingsbalie bleek succesvol. Hierbij traint een externe coach trainees burgerzaken. We planden meer afspraken dan van tevoren verwacht. Wij zetten deze samenwerking voort; 8
•
De extra inzet van personeel, deze extra inzet werd gedekt door de hogere legesinkomsten bij de gemeenten.
Overige onderwerpen voor Nuenen en Son en Breugel: Naast de in de begroting genoemde onderwerpen, lichten we hieronder andere ontwikkelingen en activiteiten toe die de afdeling Dienstverlening uitvoerde. Werk en Inkomen In nauwe samenwerking met onze ketenpartners zoals Huis naar Werk en de GR WSD, ons sociaal ontwikkelbedrijf, zijn inwoners met een afstand tot de arbeidsmarkt, effectief begeleid naar werk en participatie. In 2024 boden we, deels door inzet van Europese subsidies (ESF-middelen), extra participatie begeleiding aan inwoners met een langdurige bijstandsuitkering. Naast de reguliere werkzaamheden zijn twee tijdelijke regelingen/ noodmaatregelen uitgevoerd; Opvang Oekraïense vluchtelingen Sinds het uitbreken van de oorlog in Oekraïne bieden onze gemeenten opvang. Werk en Inkomen ondersteunde de gemeente bij de financiële uitvoering van de Regeling opvang ontheemden Oekraïne (RooO). We verstrekten leefgeld en troffen voorbereiding voor het innen van de verplichte eigen bijdrage met ingang van 2025. Inkomensondersteuning alleenverdieners We troffen voorbereidingen voor de uitvoering van de tijdelijke regeling voor de alleenverdienersproblematiek, die vanaf 2025 van kracht is. Door een ongunstige combinatie van belastingen, sociale zekerheid en toeslagen, ontvangt een groep inwoners minder toeslagen, waardoor het besteedbare inkomen onder het bestaansminimum ligt.
De landelijke regeling biedt compensatie via een vaste tegemoetkoming vanuit de bijzondere bijstand. Dienstverlening Team KlantContactCentrum (KCC) is de schakel tussen de inwoners en de gemeente. Vanuit het Telefonisch Informatie Centrum beantwoorden we vragen van inwoners. De wachttijd voor inwoners aan de telefoon heeft de focus. In 2024 reduceerden we de gemiddelde wachttijd binnen de bestaande capaciteit van 3,2 naar 2,6 minuten. In 2025 focussen we ons op verdere reductie van de wachttijden. Uiteraard blijft de kwaliteit van de gesprekken van een hoog niveau. Op 6 juni 2024 organiseerde het team KCC succesvol de Europees Parlementsverkiezing. In januari 2024 begon Dienst Dommelvallei, in samenwerking met een extern bedrijf, een pilot voor een opleiding in burgerzaken op de 2 gemeentelijke locaties. Het doel van deze pilot is tweeledig. Enerzijds dragen we bij aan het versterken van de professionele capaciteit in een krappe arbeidsmarkt voor medewerkers burgerzaken. Anderzijds werken de trainees, onder begeleiding van een coach, aan de bestaande werkvoorraad zoals bij de piek reisdocumenten. De samenwerking is voorlopig vastgesteld tot 2028. In 2025 voorzien we een uitbreiding van de opleiding binnen burgerzaken.
9
Kengetallen en indicatoren In de raadsvergaderingen over de omvorming naar de bedrijfsvoeringsorganisatie gaven de raden aan behoefte te hebben aan meer kengetallen/ KPI’s. In onderstaande paragraaf presenteren we een aantal relevante kengetallen. In de uitwerking van het bedrijfsplan dommelvallei 2.0 nemen we specifiekere kengetallen op en gaan daarover rapporteren. Datalekken Totaal jaarrekening 2024
Aantal gemeld bij de AP
Aantal gemeld bij de betrokkene(n)
Geldrop-Mierlo
13
1
7
Nuenen
5
1
2
Son en Breugel
5
0
1
Dienst Dommelvallei
0
0
0
PlusTeam
0
0
0
Totaal
23
2
10
Een melding bij de autoriteit persoonsgegevens (AP) betekent niet ook automatisch een melding bij de betrokkenen en andersom. Of we een datalek melden bij de AP en/of betrokken is altijd een afweging en afhankelijk van het privacy risico voor de betrokkenen. De bovengenoemde datalekken zijn vrijwel in alle gevallen het gevolg van een incidentele menselijke fout. Meestal gaat het om een brief en/of e-mail die per abuis is verstuurd naar een verkeerder ontvanger. Vanuit het bewustwordingsprogramma worden medewerkers meegenomen om datalekken te melden en op welke wijze datalekken kunnen worden tegengegaan. Beveiligingsincidentenoverzicht Incidenten
Aantal meldingen
Geldrop-Mierlo
1
47
Nuenen
2
8
Son en Breugel
2
2
Dienst Dommelvallei
2
20
PlusTeam
1
1
Totaal
8
78
Alle organisatieonderdelen hadden te maken met een incident bij een glasvezelprovider waardoor het netwerk tijdelijk niet bereikbaar was. De incidenten bij Son en Breugel en Dienst Dommelvallei betroffen onterechte toegang tot het pand. In Nuenen had het incident betrekking op het noodstroom aggregaat, waardoor de computerruimte tijdelijk is uitgevallen. Van bovenstaande incidentmeldingen is de impact nihil gebleken. Het aantal meldingen van verdachte mails in 2024 (78) is lager dan het aantal meldingen van vorig jaar (157). Deze meldingen zijn gedaan door alerte medewerkers en hebben niet geleid tot een daadwerkelijk incident.
10
Bezwaren en beroepen Geldrop- Mierlo
2024
2023
2022
Aantal objecten
20.944
20.917
20.596
Aantal woningen in bezwaar
871
2.193
764
Aantal niet-woningen in bezwaar
53
97
63
% Woningen in bezwaar
4%
11%
4%
% Niet-woningen in bezwaar
4%
8%
5%
% Bezwaren via NCNP
68%
40%
58%
% Woningen gegrond
47%
17%
32%
% Niet-woningen gegrond
23%
38%
26%
Nuenen
2024
2023
2022
Aantal objecten
12.054
11.743
11.709
Aantal woningen in bezwaar
875
1.660
621
Aantal niet-woningen in bezwaar
50
63
40
% Woningen in bezwaar
8%
15%
6%
% Niet-woningen in bezwaar
5%
7%
4%
% Bezwaren via NCNP
66%
39%
48%
% Woningen gegrond
37%
16%
31%
% Niet-woningen gegrond
6%
52%
40%
Son en Breugel
2024
2023
2022
Aantal objecten
8.720
8.671
8.667
514
708
321
Aantal woningen in bezwaar Aantal niet-woningen in bezwaar
36
59
56
% Woningen in bezwaar
6%
9%
4%
% Niet-woningen in bezwaar
5%
8%
8%
% Bezwaren via NCNP
67%
57%
50%
% Woningen gegrond
45%
4%
33%
% Niet-woningen gegrond
19%
41%
22%
Het aantal bezwaren WOZ is dit jaar sterk gedaald. Dit wordt enerzijds, in aantallen, veroorzaakt door een afname van bezwaren vanuit no cure no pay bureaus en anderzijds wordt de daling veroorzaakt door de informele afhandeling vanuit de BSOB. Na de aanslagoplegging zet de BSOB alle beschikbare medewerkers in voor de telefonische afhandeling van de vragen van inwoners. Door deze informele afhandeling dienen minder inwoners bezwaar in tegen de WOZ waarde. Ook is door de informele afhandeling voorkomen dat een woningcorporatie ruim 2.600 bezwaren indiende. De daling sluit ook aan bij de landelijke trend. T.o.v. de 2e bestuursrapportage 2024 is er in 2024 een daling in het aantal ingediende bezwaren bij alle drie de gemeenten. Een aantal inwoners had meerdere keren bezwaar ingediend voor hetzelfde pand. Deze dubbelingen zijn er uit gehaald. Ook zijn de oneigenlijke WOZ-bezwaren afgeboekt die feitelijk een informatieve vraag betroffen. In Geldrop-Mierlo is het aantal objecten iets naar beneden bijgesteld, omdat een aantal bouwgrondpercelen onterecht waren opgenomen als woning. De percentages waarbij de bezwaarschriften gegrond werden verklaard zijn gestegen doordat vanuit de opwaardering van de kwaliteit van de WOZ-objecten bij de BSOB de objectkenmerken duidelijker in beeld zijn wat vaker tot een verlaging leidt. Toename (hoger) beroepsprocedures Belastingjaar
Beroep
Hoger Beroep
In behandeling
2021
67
14
2022
66
0
1 4
2023
94*
0*
26
2024
31*
0*
29
*deze aantallen kunnen nog toenemen omdat (hoger) beroepszaken pas na het afronden van een bezwaar en -beroepsprocedure (van 1 a 2 jaar) ingediend worden.
11
Wat heeft het gekost? In de onderstaande tabel staan de cijfers van de primaire begroting 2024 inclusief de 1e begrotingswijziging 2024 en de gerealiseerde bedragen. Alle baten en lasten bij Dienst Dommelvallei vallen binnen programma 1: Bedrijfsvoering voor de Dommelvallei-organisaties. Voor een onderverdeling naar taakvelden verwijzen wij u naar "Het overzicht van baten en lasten per taakveld". Het resultaat van € 504.924,- staat daar vermeld op regel 0.11 Resultaat van de rekening van baten en lasten. Bedragen x € 1,Baten Primaire begroting 2024-2027
Lasten
20.445.450
20.445.450
2e begrotingswijziging 2023
500.000
500.000
1e begrotingswijziging 2024
1.214.000
1.214.000
Begroting lasten 2024 na wijziging
22.159.450
22.159.450
Realisatie
22.487.404
21.982.480
Resultaat
327.954
176.970
Saldo Baten en Lasten
504.924
12
Toelichting resultaat 2024 Het resultaat over 2024 bedraagt € 504.924,- positief, zoals blijkt uit bovenstaande tabel. In de tabel hieronder vindt u de analyse van het resultaat, waarbij de verschillen > € 25.000,- worden toegelicht. Bedragen x € 1,Toelichting resultaat 2024
I/S
Saldo excl. mutaties reserves Mutaties reserves
0
Resultaat Verklaring resultaat 2024
Bedrag 504.924 504.924
I/S
Bedrag
Kosten op orde brengen van de WOZ-administratie
I
-477.000
Inkomsten op orde brengen van de WOZ-administratie
I
477.000
I
316.000
I
460.000
I
-309.500
Financiën: Belastingen
In 2024 is uitvoering gegeven aan het plan van aanpak dat in opdracht van de Waarderingskamer is opgesteld. Hiervoor zijn extra inhuurkosten en kosten door de BSOB gemaakt. Deze kosten zijn, conform de gemaakte afspraken, naar rato van de inkomsten bij de gemeenten doorgelegd naar de gemeenten. In programma 1: Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel - ontwikkelplan belastingen is dit verder toegelicht. Personele budgetten Personele budgetten Als gevolg van de herstructurering van Dienst Dommelvallei met de daaraan gekoppelde invulling van de leidinggevende functies zijn in afwachting van de vaststelling van het bedrijfsplan de vacante manager- en coördinatorfuncties gedurende het jaar niet ingevuld. De middelen zouden deels zijn uitgegeven aan een projectleider I&A die niet is gekomen en een directieadviseur die nog niet is ingevuld. Daarnaast bleek een aantal vacatures niet of heel lastig in te vullen. P&O en I: Informatievoorziening & ondersteuning en beheer Informatiebeleidplan In de exploitatie bleven budgetten voor Siem/Soc en telefonie onbenut door het later in beheer nemen van de toepassing. Dit was niet voorzien bij de 2e bestuursrapportage waardoor het resultaat hoger is.
Daarnaast zijn een aantal van de op basis van het informatieplan 2023/2024 geplande projecten doorgeschoven naar 2025, met name bij de gegevensmakelaar was het bedrag substantieel. Dit project schoof door omdat de leverancier geen capaciteit had. Ook schoven projecten door vanwege de nieuwe werkwijze rondom de uitvoering van het projectenportfolio. Door portfoliomanagement te introduceren worden projecten door een IV-board geprioriteerd en op een gecontroleerde manier ten uitvoer gebracht. In tegenstelling tot het informatieplan 2023/2024 is portfoliomanagement een continu proces waarbij steeds gekeken wordt naar haalbaarheid. Het uitvoeren van een impactanalyse per project is nodig voor een gecontroleerde start. Reserves Reserve I&A Zoals vermeld in de 2e bestuursrapportage wordt de werkelijke onttrekking bij de jaarrekening vastgesteld op basis van de werkelijke kosten bij informatievoorziening. Omdat de kosten veel lager uitkwamen dan begroot hoeft geen bedrag aan de reserve I&A te worden onttrokken. Overig Overige verschillen < € 25.000,Resultaat
I
38.424 504.924
13
Paragrafen In deze paragraaf zijn de verplichte paragrafen opgenomen. Er zijn in totaal 8 paragrafen voorgeschreven. Hiervan zijn er vier van toepassing op Dienst Dommelvallei. De volgende paragrafen zijn van toepassing op Dienst Dommelvallei: 1. 2. 3. 4.
Weerstandsvermogen en risicobeheersing; Financiering; Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei; Wet open overheid.
De volgende paragrafen gelden niet voor Dienst Dommelvallei: • • • •
Lokale heffingen; Onderhoud kapitaalgoederen; Verbonden partijen; Grondbeleid.
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing Inleiding Deze paragraaf geeft inzicht in de financiële positie van Dienst Dommelvallei. Hiervoor beschrijven en waarderen we de risico's. Vervolgens zetten we het totaal aan risico's af tegen de aanwezige weerstandscapaciteit. Voor wat betreft het beleid over weerstandsvermogen en risicobeheersing hanteren we de uitgangspunten van de nota’s risicomanagement van de 3 gemeenten. Als laatste worden de financiële kengetallen gepresenteerd.
Inventarisatie van de risico's In veel gevallen kunnen we de exacte waarde van een risico niet bepalen. Om de risico’s toch te kwantificeren, werken we met klassengemiddelden. Deze gemiddelden leiden tot de financiële gevolgen in onderstaande tabel. De risicowaarde bepalen we vervolgens aan de hand van de volgende berekening: Risicowaarde (€) = Kans (%) x Gevolg (€) Het totaal aan risicowaarden vormt de benodigde weerstandscapaciteit. Omdat niet alle risico’s zich tegelijk manifesteren rekenen we met een zekerheidspercentage van 90%.
14
Risico (bepaling risicowaarde)
1. Cyberrisico's (50% x € 375.000,-)
Risicowaarde jaarrekening 2024
Risicowaarde jaarrekening 2023
Risicowaarde jaarrekening 2022
187.500
187.500
222.500
122.500
52.500
52.500
37.500
37.500
22.500
De informatiebeveiligingsdienst van de VNG waarschuwt dat overheden risico lopen op schade door mogelijke cyberaanvallen. Landelijk zien we een toename van meldingen van ransomware met verwoestende gevolgen en een groeiend aantal geregistreerde kwetsbaarheden in software. Dit kan leiden tot verstoring van essentiële diensten, identiteitsdiefstal, financiële fraude en verlies van vertrouwen bij inwoners. Gemeenten hebben de afgelopen jaren regelmatig te maken gehad met incidenten bij derden, waarvan de gevolgen merkbaar waren binnen hun eigen gemeente. Voor veel kritische processen levert Dienst Dommelvallei diensten via de gemeenschappelijke regeling. Binnen deze processen loopt de gemeente het risico waardevolle informatie te verliezen of schade te lijden als informatie niet meer beschikbaar is. Cybercriminaliteit is een risico, met aanzienlijke gevolgen voor de bedrijfsvoering en inwoners. De snelle ontwikkelingen op het gebied van digitalisering en de achterblijvende implementatie van informatiebeveiligings- en privacywetgeving maken dit tot een risico. 2. Continuïteit bedrijfsvoering (70% x € 175.000,-) Er is een aantal factoren dat een risico vormt voor de continuïteit van de bedrijfsvoering, zoals: moeilijk kunnen invullen van vacatures a.g.v. krapte op de arbeidsmarkt, (lang) thuis werken, werkdruk, personele wisselingen, ziekteverzuim, inzet van externen.
Deze risico's kunnen leiden tot vertraging in de bedrijfsvoering. Daarnaast kan het leiden tot hogere kosten door externe inhuur. 3. Inkoop (50% x € 75.000,-) - Als gevolg van het niet juist hanteren van de aanbestedingsplicht kan een marktpartij rechtsmiddelen aanwenden tegen een gunningsbesluit. Dit leidt tot een vertraging met financiële en juridische gevolgen; - Niet rechtmatige inkopen kunnen bovendien leiden tot een afkeuring op de rechtmatigheid door het dagelijks bestuur. Hierdoor bestaat de kans op negatieve publiciteit; - Contracten kunnen stilzwijgend verlengd worden tegen ongunstige voorwaarden. Of door het niet bundelen van opdrachten worden besparingsmogelijkheden niet benut. Subtotaal top 3
347.500
Overige risico's
122.500
Totaal
470.000
Totaal o.b.v. zekerheidspercentage (90%)
423.000
Ten opzichte van de vorige jaarrekening is het totaal aan risico's met € 114.750,- toegenomen. Dit is onder andere het gevolg van de herwaardering van het risico Continuïteit bedrijfsvoering.
15
Inventarisatie van de weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit van € 423.000,- wordt volgens de verdeelsleutel belegd bij de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. De gemeenten verwerken dit in hun paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing. De verdeling is als volgt: Gemeente
Percentage
Bedrag
Geldrop-Mierlo
48%
203.040
Nuenen
30%
126.900
Son en Breugel
22%
93.060
Totale weerstandscapaciteit
100%
423.000
De weerstandsratio is de verhouding tussen benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit. Omdat de beschikbare weerstandscapaciteit door de gemeenten wordt gevormd bedraagt de weerstandsratio automatisch 1.
16
Financiële kengetallen Kengetallen geven inzicht in bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen bijdragen aan het beoordelen van de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling. Daarnaast bieden kengetallen de mogelijkheid om gemeenschappelijke regelingen onderling te vergelijken. Een individueel kengetal zegt weinig over hoe de financiële positie van de dienst moet worden beoordeeld. De kengetallen moeten in samenhang bekeken worden, omdat ze alleen gezamenlijk en in hun onderlinge verhouding een beeld geven van de financiële positie van de dienst. Een kengetal, of de ontwikkeling van een kengetal, is een weerspiegeling van het gevoerde beleid. Voor de provincie als toezichthouder hebben de kengetallen een signaleringswaarde. Ze kunnen worden betrokken bij het krijgen van een completer inzicht in de financiële situatie en risicopositie van een gemeenschappelijke regeling. De volgende financiële kengetallen moeten in de paragraaf weerstandsvermogen opgenomen worden: • • • • • •
netto schuldquote; netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; solvabiliteitsratio; structurele exploitatieruimte; belastingcapaciteit; grondexploitatie.
De laatste 2 zijn voor Dienst Dommelvallei niet van toepassing en zijn daarom buiten beschouwing gelaten. De toezichthouder hanteert geen normering, maar maakt gebruik van onderstaande signaleringswaarden. Waarderingscijfer
Minst risicovol
Neutraal
Meest risicovol
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
<90
90-130
>130
Solvabiliteitsratio
>50
20-50
<20
Structurele exploitatieruimte
>0
0
<0
Gerealiseerde en begrote kengetallen Voor de kolommen realisatie is uitgegaan van de balans zoals opgenomen in de betreffende jaarrekening. De kengetallen voor de jaren 2025-2028 zijn afkomstig uit de Meerjarenbegroting 2025-2028. Omschrijving
Realisatie
Begroting
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Netto schuldquote
14%
7%
2%
10%
9%
5%
2%
Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
14%
7%
2%
10%
9%
5%
2%
Solvabiliteitsratio
9%
16%
27%
8%
6%
7%
8%
Structurele exploitatieruimte
1%
1%
2%
0%
0%
0%
0%
Conclusie kengetallen Netto schuldquote (zowel gecorrigeerd als niet gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen). Dienst Dommelvallei heeft op dit moment geen opgenomen en geen doorgeleende geldleningen met een looptijd van langer dan 1 jaar. De schulden van Dienst Dommelvallei zijn beperkt omdat de investeringen in maximaal 5 jaar worden afgeschreven en op die manier gedekt worden door de jaarlijkse bijdrage van de gemeenten. De eventuele tekorten aan liquide middelen worden opgevangen met kortlopende leningen. De investeringen van de dienst komen vooral uit het informatieplan. De netto schuldquote verbetert de komende jaren omdat (de meerjarige) investeringen uit het informatieplan elk jaar opnieuw voor 2 jaar bij de begroting geraamd worden. 17
Solvabiliteitsratio De dienst heeft via de reserve P&O en de reserve I&A een beperkt eigen vermogen. Het eigen vermogen, om aan de financiële verplichtingen te voldoen, is onderdeel van het eigen vermogen van de deelnemende gemeenten. De stijging van deze ratio voor 2024 wordt veroorzaakt door het positieve resultaat van deze jaarrekening. De redenen van dit positieve resultaat zijn met name lagere personeelskosten door openstaande vacatures, onbenutte budgetten voor het informatiebeleidsplan en een lagere onttrekking aan de reserve I&A. Structurele exploitatieruimte De structurele exploitatieruimte is 2%, omdat de jaarrekening sluit met een positief resultaat. Hieronder een korte toelichting per kengetal: Netto schuldquote (zowel gecorrigeerd als niet gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen).
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van de dienst ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Om inzicht te krijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote in- en exclusief doorgeleende gelden weergegeven (netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen).
18
Solvabiliteitsratio
De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin Dienst Dommelvallei in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio wordt het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal verstaan. Structurele exploitatieruimte
Deze is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de dienst heeft om de eigen lasten te dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is.
19
Paragraaf Financiering Inleiding De paragraaf financiering in de begroting en de jaarstukken is in het Besluit Begroten en Verantwoorden (hierna: BBV) en in de wet Fido verplicht gesteld. Financiering is de manier waarop Dienst Dommelvallei de benodigde geldmiddelen aantrekt en (tijdelijke) overtollige geldmiddelen belegt. Dit gebeurt binnen de wettelijke kaders van het BBV en de wet Fido. Naast deze wetgeving geldt voor de dienst een treasurystatuut. Dit statuut bevat regels om de financieringsfunctie te sturen, beheersen en controleren. De bedragen in onderstaande tabellen moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,-. Door de afronding op duizendtallen kunnen er afrondingsverschillen ontstaan.
Interne- en externe ontwikkelingen I EMU-saldo EMU-saldo Voor de jaren 2024 tot en met 2026 is de EMU-tekortruimte voor de gemeenten -0,34% BBP. Jaarlijks publiceert het ministerie van BZK voor gemeenten individuele EMU-referentiewaarden. Een individuele EMU-referentiewaarde is geen norm, maar een indicatie. Voor gemeenschappelijke regelingen zijn geen individuele referentiewaarden vastgesteld. Het EMU-saldo van gemeenschappelijke regelingen wordt op basis van de verhoudingen in gemeentelijke bijdragen aan de deelnemende gemeenten toegerekend. Hieronder is de berekening van het EMU-saldo weergegeven. Nr. Omschrijving
2024
1.
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c)
505
2.
Mutatie (im)materiële vaste activa
609
3.
Mutatie voorzieningen
-228
4.
Mutatie voorraden (incl. bouwgronden in exploitatie)
5.
Verwachte boekwinst bij verkoop effecten en verwachte boekwinst bij verkoop (im)materiële vaste activa Berekend EMU-saldo
0 0 886
Liquiditeit Dienst Dommelvallei heeft geen langlopende geldleningen aangetrokken in 2024.
Renterisicobeheer De overheid hanteert 2 instrumenten voor het toetsen van het renterisico: de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.
Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet vormt de bovengrens waarmee een tijdelijk liquiditeitstekort gefinancierd kan en mag worden met een kortlopende geldlening (korter dan 1 jaar). Als het liquiditeitstekort structureel is moet er een langlopende geldlening worden aangetrokken. Als voor het derde achtereenvolgende kwartaal de kasgeldlimiet wordt overschreden moet de toezichthouder hiervan op de hoogte worden gesteld en moet de kwartaalrapportage en een plan om binnen de kasgeldlimiet te blijven ter goedkeuring worden voorgelegd aan de toezichthouder. De kasgeldlimiet is vastgesteld op 8,2% van het begrotingstotaal.
20
Stap
Omschrijving
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
Bepalen toegestane kasgeldlimiet Omvang begrotingstotaal
20.445
20.445
20.445
20.445
Percentage regeling
8,20%
8,20%
8,20%
8,20%
1 Toegestane kasgeldlimiet
1.677
1.677
1.677
1.677
Vlottende korte schuld Opgenomen gelden < 1 jaar
0
0
0
0
Schuld in rekening courant
444
137
321
180
Gestorte gelden door derden < 1 jaar
0
0
0
0
Overige geldleningen niet zijnde vaste schuld
0
0
0
0
444
137
321
180
2 Totaal vlottende korte schuld Vlottende middelen Contante gelden in kas
0
0
0
0
Tegoeden in rekening courant
91
321
0
216
0
0
0
0
91
321
0
216
Overige uitstaande gelden < 1 jaar 3 Totaal vlottende middelen 4 Totaal netto vlottende schuld (2-3)
353
-184
321
-37
Ruimte(+)/Overschrijdingen(-) (1-4)
1.324
1.861
1.356
1.713
Conclusie kasgeldlimiet Dienst Dommelvallei heeft in 2024 gewerkt met de inkomsten van de deelnemende gemeenten op de rekening-courant en is er geen gebruik gemaakt van kasgeldleningen. Gedurende het jaar 2024 is de kasgeldlimiet niet overschreden.
Renterisiconorm Stap
Omschrijving
Begroting
Begroting na wijziging
1 Renteherzieningen
0
0
2 Aflossingen
0
0
3 (1+2) Renterisico
0
0
20.445
22.159
4 Begrotingstotaal 5 Percentage regeling 6 (4 x 5) Renterisiconorm 7 Ruimte(+)/Overschrijdingen(-)
20%
20%
4.089
4.432
4.089
4.432
De renterisiconorm stelt een grens aan het te lopen renterisico op de vaste schuld (langlopende geldleningen). De risiconorm houdt in dat de jaarlijkse verplichte aflossingen en renteherzieningen niet hoger mogen zijn dan 20% van het begrotingstotaal. Dienst Dommelvallei heeft geen rente- en aflossingsverplichtingen, omdat er alleen gewerkt wordt met inkomsten van de gemeenten en indien noodzakelijk een kasgeldlening. Er is geen sprake van een renterisico op langlopende leningen omdat deze er in 2024 niet waren.
Schatkistbankieren Door de wet over schatkistbankieren moeten decentrale overheden het grootste deel van hun liquide middelen aanhouden in de schatkist. De EMU-schuld en de financieringsbehoefte van het Rijk verminderen hierdoor. Decentrale overheden kunnen voor de uitoefening van de publieke taak nog steeds geld uitlenen aan een andere decentrale overheid. In de toelichting op de balans staat de bijdrage van Dienst Dommelvallei aan het schatkistbankieren.
21
Paragraaf Bedrijfsvoering Dienst Dommelvallei Inleiding Het doel van de bedrijfsvoering is het zo goed mogelijk ondersteunen en uitvoeren van de programma’s. Dit moet tot uiting komen in het goed bedienen van onze gemeenten en de klanten van onze gemeenten, interne en externe processen efficiënt laten verlopen en zorgvuldige besluitvorming garanderen. Het gaat om een goede dienstverlening aan de gemeenten en de burger door: • • • • •
Een efficiënt werkende organisatie. Een zorgvuldig besluitvormingsproces. Een gestructureerde planning en beheersing van de beleidsuitvoering. Waar mogelijk op een verantwoorde manier gebruiken van ICT-mogelijkheden. De beschikbaarheid van gemotiveerd en gekwalificeerd personeel.
Er zijn vanuit de dienst 2 perspectieven op het begrip bedrijfsvoering: 1. Het primaire proces van de dienst is het leveren van ondersteuning aan de bedrijfsvoering van de deelnemende gemeenten. Die ondersteuning wordt beschreven in programma 1 Bedrijfsvoering voor Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. 2. De bedrijfsvoering voor de dienst zelf wordt beschreven in deze paragraaf.
Rechtmatigheidsverantwoording Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn geen onrechtmatigheden geconstateerd boven de door het algemeen bestuur vastgestelde rapportagegrens van € 25.000,-. Begrotingscriterium Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden
0
Uit de tabel in het onderdeel Begrotingsrechtmatigheid blijkt dat er geen overschrijding is ten opzichte van de begroting na wijziging. Voorwaardencriterium Uit de interne controles zijn geen bevindingen naar voren gekomen dat het voorwaardencriterium niet is nageleefd.
0
Misbruik & Oneigenlijk gebruik criterium Uit de interne controles zijn geen bevindingen naar voren gekomen dat het M&O beleid niet is nageleefd.
0
Totaal onrechtmatigheden
0
Verantwoordingsgrens Op grond van artikel 8, lid 2 van de Financiële verordening Dienst Dommelvallei 2023 is de verantwoordingsgrens.
220.000
Omdat het totaal aan onrechtmatigheden onder de verantwoordingsgrens blijft, kan geconcludeerd worden dat deze jaarrekening rechtmatig tot stand is gekomen.
Wet financiering decentrale overheden Er zijn geen afwijkingen geconstateerd.
22
Gids Proportionaliteit Tijdens de controle is geconstateerd dat de gids proportionaliteit niet altijd wordt nageleefd bij inkooptrajecten. Deze bevindingen worden teruggekoppeld om dit in de toekomst te voorkomen.
Externe inhuur De kosten voor het inhuren van externen namen af van € 2,6 miljoen in 2023 naar € 2,2 miljoen in 2024. Deze daling is onder andere veroorzaakt door het uitbesteden van de werkzaamheden van het team Belastingen naar de BSOB. Hierdoor is er geen inhuur benodigd geweest voor het afhandelen van bezwaren via no cure no pay bureaus. De inhuur wordt gedekt uit vacatureruimte, incidentele budgetten en de knelpuntenpot. De vacatureruimte wordt gebruikt als het niet direct lukt om te werven, de incidentele budgetten spreken voor zich en de knelpuntenpot wordt ingezet bij ziektevervanging en niet volledig gedekte zwangerschapsvervanging en ter verlaging van onvoorziene werkdruk.
Ziekteverzuim Over heel 2024 is het gemiddelde ziekteverzuim 7,97%. Dit is een stijging ten opzichte van 2023. Dit wordt met name veroorzaakt door het aantal langlopende dossiers. In samenwerking met de arbodienst is extra geïnvesteerd in de ziekteverzuim begeleiding. Het Sociaal Medisch Overleg (casuïstiekbespreking) tussen leidinggevende en de bedrijfsarts dat periodiek plaatsvindt, is sinds juli ingevoerd. Daarnaast zijn er stappen gezet in de vorm van een verdere intensivering van de verzuimgesprekken die uiteindelijk gaan bijdragen aan het terugdringen van het verzuim. De werkdruk mede het gevolg van de vele vacatures is helaas nog steeds een oorzaak van verzuim en vraagt daarmee blijvend aandacht. Het langdurig verzuim bedraagt 6,5% (van de 7,97%). Ruim de helft van het langdurig verzuim heeft te maken met medische/fysieke oorzaken. Deze vorm van verzuim laat zich moeilijk beïnvloeden door onszelf en de interventies moeten met name komen uit het medische circuit. Ziekteverzuim naar duurklasse (in %)
2024
2023
2022
Kort (1 t/m 7 kalenderdagen)
0,89
0,83
0,49
Middellang (8 t/m 43 kalenderdagen)
0,57
1,23
1,78
Lang (44 kalenderdagen en langer)
6,51
4,95
5,13
Totaal
7,97
7,01
7,40
2022
Ziekteverzuim (excl. zwangerschapsverlof) 2024
2023
Verzuimpercentage
7,97
7,01
7,40
Percentage 0-verzuim
34,39
34,09
33,77
Gemiddelde duur (dagen)
17,97
16,11
13,76
Verzuimfrequentie
1,26
1,23
1,54
Ziekteverzuimpercentage in vergelijkbare gemeenteklasse voor 2023: 6,3% (bron personeelmonitor 2023)
Facilitaire zaken Verhuizing In de zoektocht naar een nieuwe definitieve huisvesting is gekozen voor de samenwerking met de gemeente Nuenen. De gemeenteraad van Nuenen gaat in 2025 kiezen uit een aantal scenario’s.
23
Kengetallen Formatie Afdeling
31-12-2024
Directie en staf
6,99
Financiën
40,39
PO&I
53,99
Dienstverlening
47,04
Totale formatie in fte
148,41
Paragraaf Wet open overheid Ook dit jaar heeft de gemeentebrede projectgroep samen met de daarbij horende werkgroepen gekeken naar mogelijke oplossingen om aan de verplichtingen van de Wet open overheid te voldoen, voor zowel korte als lange termijn. De impact voor onze dienst blijft beperkt tot de passieve openbaarmaking (Wooverzoeken) en ook die hebben we niet ontvangen in 2024.
24
Structuur Dienst Dommelvallei De gemeenschappelijke regeling Dienst Dommelvallei werkt sinds 1 januari 2014 voor de gemeenten Geldrop-Mierlo, Nuenen en Son en Breugel. In Dienst Dommelvallei zijn de bedrijfsvoeringstaken financiën, personeel & organisatie, informatievoorziening, belastingen en planning en control voor de 3 gemeenten ondergebracht. Daarnaast hebben de gemeenten Son en Breugel en Nuenen de taken met betrekking tot werk en inkomen en dienstverlening bij Dienst Dommelvallei ondergebracht. Vanaf 2025 verandert de structuur en naar de structuur zoals omschreven in het vastgestelde bedrijfsplan Dienst Dommelvallei 2.0.
25
Jaarrekening Inleiding De jaarrekening bestaat uit de balans met toelichting en overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting. Alle bedragen in de tabellen moeten vermenigvuldigd worden met € 1.000,- behalve als anders is vermeld. Door afronding op duizendtallen kunnen er afrondingsverschillen ontstaan.
Balans Bedragen x € 1.000,Balans
2024
2023
Activa Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
2.063
2.672
Totaal Materiële vaste activa
2.063
2.672
Totaal Vaste activa
2.063
2.672
0
292
949
125
Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Rekening-courantverhouding met het rijk Overige vorderingen
0
1
950
418
Banksaldi
6
254
Totaal Liquide middelen
6
254
Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen
1.337
904
Totaal Overlopende activa
1.337
904
Totaal Vlottende activa
2.293
1.576
Totaal Activa
4.356
4.248
Totaal Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen
Overlopende activa
26
Bedragen x € 1.000,Balans
2024
2023
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Bestemmingsreserve
689
550
Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening
505
139
1.194
689
Voorziening
374
602
Totaal Voorzieningen
374
602
Totaal Vaste passiva
1.569
1.292
0
0
Totaal Eigen vermogen Voorzieningen
Vlottende passiva Netto-vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan één jaar Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen Banksaldi
306
0
Overige schulden
1.352
2.030
Totaal Netto-vlottende schulden, met een rente typische looptijd korter dan één jaar
1.659
2.030
1.121
835
Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen
8
91
Totaal Overlopende passiva
1.129
926
Totaal Vlottende passiva
2.787
2.956
Totaal Passiva
4.356
4.248
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Algemeen Het algemeen bestuur heeft de financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet vastgesteld. Investeringen algemeen De volgende algemene afspraken zijn vastgelegd voor waardering van investeringen: • • • • •
Er wordt geen rente toegeschreven aan een te activeren investering. Er worden geen interne uren toegeschreven aan een te activeren investering. De resultaten als gevolg van de verkoop van investeringen worden verantwoord op het programma waar ook de kapitaallasten van de investering worden verantwoord. Bij het bepalen van de afschrijvingen wordt de restwaarde van de investering op nihil gesteld. Er wordt gestart met afschrijven het jaar na gereedkomen van het actief.
27
Vaste activa Materiële vaste activa Bij de materiële vaste activa wordt in het BBV onderscheid gemaakt tussen investeringen met een economisch nut, investeringen met een economisch nut waarvoor ter bestrijding een heffing kan worden geheven en die met een maatschappelijk nut. De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Bijdragen van derden zijn op de investering in mindering gebracht. Over het dan resterende bedrag wordt afgeschreven. Afschrijvingstabel In deze tabel zijn de afschrijvingstermijnen opgenomen naar soort van investering: Nr.
Omschrijving
Afspraak
Algemeen Minimum bedrag activering, met uitzondering van gronden en terreinen
10.000
1.
Immateriële vaste activa
1.1
Kosten van sluiten geldleningen
Niet activeren
1.2
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
Niet activeren
1.3
Saldo van agio en disagio
Max. looptijd van de lening
2.
Materiële vaste activa
2.1
Gronden en terreinen Gronden en terreinen
2.2
2.4
40
Gebouwen Gebouwen - permanent
40
Gebouwen - semi-permanent
15
Gebouwen - noodgebouw/tijdelijk gebouw
10
Gebouwen - aanpassingen / renovaties
20
Gebouwen - uitbreidingen oorspronkelijk gebouw
40
Overige gebouwen
15
Machines, apparaten en installaties Computerapparatuur
2.5
Geen afschrijving
Woonruimten Woonruimten
2.3
Afschrijvingstermijn
5
Overige materiële vaste activa Software
5
Kantoormeubilair
10
Overige materiële vaste activa
10
Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar De vorderingen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen De liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.
28
Vaste passiva Eigen vermogen De reserves zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen De voorziening verlofsparen is gewaardeerd tegen een uurtarief horende bij schaal 9 periodiek 9. Vaste schulden met een rente-typische looptijd langer dan 1 jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar De vlottende schulden zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende passiva De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Algemene grondslagen voor de Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de Financiële verordening Dienst Dommelvallei 2023, de werkwijze begrotingsrechtmatheid en op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2024. Dat betekent dat: • •
•
De rechtmatigheidsverantwoording toeziet op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties, alsmede de baten en lasten inzake de specifieke uitkeringen op grond van artikel 17 Financiële-verhoudingswet. De financiële rechtmatigheid (het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium) omvat: - Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 december 2024 door het algemeen bestuur is vastgesteld; - Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de Financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld; - Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.
De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV alsmede onze eigen Financiële verordening en werkwijze begrotingsrechtmatigheid. Dit betekent dat: - Een verantwoordingsgrens van 1% (zijnde € 220.000,-) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen; - Een rapporteringstolerantie van € 25.000,- is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.
29
Toelichting op de balans Vaste activa Materiële vaste activa Bedragen x € 1.000,Balans
2024
2023
Activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
2.063
2.672
Totaal Materiële vaste activa
2.063
2.672
Totaal Activa
2.063
2.672
Toelichting materiële vaste activa Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de materiële vaste activa weer: Omschrijving
Balanswaarde Investering 1-1-2024
Desinvestering Afschrijving
Bijdragen van derden
Afwaardering
Balanswaarde 31-12-2024
Investeringen met economisch nut Machines, apparaten en installaties
953
Overige materiële vaste activa
1.718
70
185
838
494
1.224
Totaal Investeringen met economisch nut 2.672
70
0
679
0
0
2.063
Investeringen met economisch nut Machines, apparaten en installaties We investeerden in hardware voor hybride werken, reguliere vervanging hardware updates en mobiele apparaten buitendienst Geldrop-Mierlo. Overige materiële vaste activa In 2024 vonden geen investeringen plaats.
Vlottende activa Uitzettingen met een rente-typische looptijd korter dan 1 jaar Omschrijving
Balanswaarde 1-12024
Boekwaarde 31-122024