A04 00 Bestuursverslag 2025 Emelwerda College

In de komende periode willen we graag nader onderzoek doen naar welke renovatiemaatregelen noodzakelijk zijn, gericht op: • Verduurzaming; • Verbetering van het binnenklimaat; • Vervanging of aanpassing van installaties; • Aansluiting op de eisen van de nieuwe campus. Binnen De Es is voldoende ruimte beschikbaar om de huidige Vakcollege-leerlingen te huisvesten. In overleg met VariO Onderwijsgroep wordt nader uitgewerkt hoe deze ruimte zo effectief en efficiënt mogelijk kan worden verdeeld en benut. De noodzakelijke renovatie van De Es zal worden aangevraagd bij de gemeente en brengt financiële consequenties met zich mee voor de school. De uiteindelijke investeringsomvang is afhankelijk van de nog uit te voeren onderzoeken en besluitvorming. Gebouw De Wilg Gebouw De Wilg wordt teruggegeven aan de gemeente. In voorbereiding hierop wordt het slooptraject zorgvuldig doorlopen. Momenteel wordt een ecologisch onderzoek uitgevoerd, conform de geldende wet- 21 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 en regelgeving. Na afronding hiervan worden vervolgstappen gezet. Het uitgangspunt is sloop vóór het einde van 2026, mede om vertraging in de campusontwikkeling te voorkomen. Eventuele vertraging in dit traject vormt een risico voor de planning van de nieuwbouw. Gymzalen De Peppel De gymzalen van De Peppel zijn verouderd en voldoen niet meer aan de huidige eisen.

Uit onderzoek is gebleken dat de constructie van gymzaal P09 (betonnen vloer en draagbalken) is afgekeurd. In overleg met de gemeente worden momenteel verschillende scenario’s onderzocht, variërend van herstel tot volledige vervanging. Aanvullende onderzoeken zijn noodzakelijk voordat definitieve besluitvorming kan plaatsvinden. De uitkomsten hiervan hebben zowel financiële als organisatorische consequenties. Samenwerking op facilitair gebied De campusontwikkeling vraagt tevens om een herinrichting van de facilitaire organisatie. In samenwerking met VariO Onderwijsgroep wordt verkend hoe facilitaire processen efficiënter en gezamenlijk kunnen worden ingericht, onder andere via een mogelijk gezamenlijk dienstencentrum. Voor het facilitaire domein betekent dit: • Verdere standaardisatie van processen; • Bundeling van kennis en capaciteit; • Efficiëntere inzet van middelen. Daarnaast wordt gewerkt aan afstemming op het gebied van inkoop, contractbeheer en systemen. Dit draagt bij aan uniformiteit, betere sturing en een efficiëntere samenwerking tussen beide organisaties. Risico’s en onzekerheden Binnen de huisvestingsopgave is sprake van meerdere risico’s en onzekerheden: • De planning van de campusontwikkeling kan vertraging oplopen, onder andere door de sloop van De Wilg en de uitkomsten van het lopende ecologisch onderzoek.

• Er zijn financiële onzekerheden die van invloed kunnen zijn op de voortgang van projecten, waarbij de school deels afhankelijk is van besluitvorming door de gemeente. • De kosten en aanpak van de renovatie van De Es zijn nog niet volledig in beeld. • Er bestaat onzekerheid over de noodzakelijke investeringen in de betonvloerconstructie van De Es en de draagconstructie van gymzaal P09. Deze factoren kunnen invloed hebben op zowel de planning als de financiële positie van de school. Vooruitblik In de komende periode ligt de focus op: • Voorbereiding en start van de campusbouw; • Verdere uitwerking van de renovatieopgave van De Es; • Zorgvuldige afronding van het slooptraject van De Wilg; • Besluitvorming over de gymzalen van De Peppel; • Verdere vormgeving van de facilitaire samenwerking. Deze ontwikkelingen vragen om continue afstemming, zorgvuldige projectbeheersing en heldere besluit - vorming. Daarbij wordt nadrukkelijk rekening gehouden met financiële kaders en risico’s, zodat de continuïteit van de organisatie gewaarborgd blijft. Duurzaamheid & maatschappelijk verantwoord ondernemen Uiteraard erkennen we onze maatschappelijke verantwoordelijkheid om mee te werken aan een schone wereld en kinderen daarin op te voeden. De verbetering van de duurzaamheid van De Es is hiervoor al beschreven en aangehouden vanwege de vraag of hiervan geen renovatieproject gemaakt moet worden.

In het technisch programma van eisen voor de nieuwbouw VO-campus is de ENG-norm opgenomen. Binnen de budgettaire kaders willen we zoveel mogelijk hergebruik van materialen (circulariteit), energiezuinigheid (gasloos en eigen elektra-opwekking), waterzuinigheid en natuur-inclusief bouwen (parkachtige aanleg met biodiversiteit, waarbij bestaande bomen zoveel als mogelijk blijven staan). Met deze maatregelen werken we aan een duurzame school en bewustwording bij onze leerlingen. 22 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 2.4 FINANCIEEL BELEID Onze school heeft een financieel beleid dat bestaat uit het jaarlijks actualiseren van het oorspronkelijke beleidsdocument. Geconstateerd is dat dit beleid een nogal beperkte uitwerking kent. Om die reden is het financieel beleid voor het komende jaar volledig opnieuw opgezet en veel uitgebreider gemaakt dan de vorige versies. De MR heeft hier inmiddels een positief advies op afgegeven. Doelen en resultaten Het financieel beleid van het Emelwerda College heeft als hoofddoel het ondersteunen van een solide, transparante en toekomstbestendige financiële sturing. Het beleid biedt een kader voor het beheer van middelen, de beheersing van risico’s en de verantwoording richting interne en externe stakeholders.

In onderstaande tabel staan de specifieke doelstellingen en de bereikte resultaten: Doelstellingen Resultaten Structurele financiële continuïteit Als gevolg van aanhoudende exploitatieverliezen is zowel de solvabiliteit als de liquiditeit de laatste jaren sterk afgenomen. Door (1) het aantrekken van een interim-controller en (2) kritische beoordeling van de uitgaven is de financiële bewaking en sturing versterkt. Doelmatige inzet van middelen Inzet van middelen is weliswaar vooral gericht op het realiseren van onderwijsdoelstellingen, maar de doelmatigheid laat te wensen over, onder meer door hoge uitgaven aan ICT en gebrek aan contractmanagement. In de begroting 2026 is een besparingsdoelstelling opgenomen voor de overige lasten. Beheersing van financiële risico’s Sinds eind dit jaar is het risicomanagement opgetuigd. De implementatie daarvan start volgend jaar. Rechtmatigheid en transparantie Over het algemeen is het beeld dat dit op orde is, maar de traceerbaarheid en controleerbaarheid behoeven verdere versterking. Ondersteuning van beleids- en managementbeslissingen Rapportages hebben de afgelopen jaren te lijden gehad onder wisselingen in bestuur en bedrijfsvoering. Ook de Kaderbrief 2026 is – vanwege capaciteitsgebrek en het ontbreken van een strategisch beleidsplan en schoolplan – niet opgesteld. Er zijn meerdere maatregelen geïnitieerd om deze manco’s weg te werken.

Integratie met de planning- & controlcyclus Ook hier is sprake van gaten die de laatste jaren zijn gevallen in de opzet, maar ook op dit gebied vindt herstel en versterking plaats. Transparante verantwoording aan stakeholders Maandelijkse worden financiële rapportages verstrekt aan de interne toezichthouder en middels dit bestuursverslag aan externe toezichthouders en andere belanghebbenden. Opstellen beleidsrijke meerjarenbegroting De begroting 2026 is opgesteld door de controller met input van de directeur onderwijs en de teamleiders bedrijfsvoering. Bij de begroting 2026 is sprake van twee anomalies: 23 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 • Normaal gesproken wordt als uitgangspunt voor de begroting een kaderbrief opgesteld. Door de wisselingen in bestuur en bedrijfsvoering is dat dit jaar niet gelukt. Om die omissie te verhelpen is besloten de kaderbrief voortaan al in het voorjaar van elk jaar op te stellen. In de kaderbrief (die dezelfde cyclus van behandeling, advisering en besluitvorming doorloopt als de meerjarenbegroting) worden de strategische beleidskeuzes uit het strategisch beleidsplan en het school- plan vertaald in financiële consequenties voor het komende jaar en de jaren daarna. Die opzet waarborgt de beleidsrijkheid van de begroting. Het huidige beleidsplan en schoolplan zijn qua geldigheidsduur verstreken.

Begin 2026 worden deze documenten nieuw opgesteld voor de komende jaren. • Eveneens is het gebruikelijk dat de begroting ook een meerjarenbegroting voor de komende vijf jaar omvat. Binnen deze periode vallen ook de investeringen in de nieuwbouw-campus en renovatie van gebouw De Es. Bij het opstellen van de begroting zijn de daarmee gemoeide bedragen echter nog niet beschikbaar. Het opstellen van de meerjarenbegroting is dan ook noodzakelijkerwijs uitgesteld tot het voorjaar van 2026. De begroting 2026 is – met een positief advies van de MR – goedgekeurd door de Raad van Toezicht en vervolgens vastgesteld door de bestuurder. Toekomstige ontwikkelingen De meest relevante ontwikkelingen in de nabije toekomst betreffen de huisvesting. Daarvoor wordt verwezen naar hoofdstuk 2.3. Daarin staat de optie om met VariO Onderwijsgroep een gezamenlijk dienstencentrum (GDC) op te richten voor bundeling van de krachten op facilitair gebied. Het GDC zal zich hiertoe niet beperken maar omvat in potentie ook de andere gebieden van bedrijfsvoering: HRM, ICT/Communicatie en Financiën. In de loop van volgend jaar komen de onderzoeksresultaten naar deze mogelijke krachten- bundeling beschikbaar. Investeringsbeleid De geplande investeringen zijn jaarlijks onderdeel van de kaderbrief.

Met het vaststellen van de kaderbrief wordt ook goedkeuring verkregen voor het verrichten van de daarin genoemde investeringen. Onze school is te klein om een specifiek investeringsbeleid op te stellen. Treasury Het treasury beleid is gericht op het beheren van de middelen, zodanig dat we de financiële risico’s zo veel mogelijk beperken tegen een zo hoog mogelijk rendement en zo laag mogelijke financieringskosten. Het treasury statuut is dit jaar volledig vernieuwd voor de komende drie jaar en goedgekeurd door de Raad van Toezicht. Dit jaar is niet belegd in aandelen of andere beleggingen. Allocatie van middelen Het schoolbestuur ‘bezit’ drie instellingscodes omdat er sprake is van meerdere locaties. In financieel- administratieve zin vormen deze locaties echter wel één school, zodat er geen sprake is van allocatie van middelen. Ook het Vakcollege Noordoostpolder is niet meer dan een label voor de afdeling vmbo van het Emelwerda College en dus geen aparte school. Planning- en controlcyclus Van oudsher hanteren we tertiale managementrapportages, die gaandeweg beleidsrijker zijn geworden. Deze rapportages worden besproken in bestuur/directie en vervolgens in de auditcommissie en Raad van Toezicht.

Enerzijds door de wisselingen in bestuur, directie en bedrijfsvoering en anderzijds door de verslechterende financiële positie van de school is de prioriteit gegeven aan het opstellen van financiële maandrapportages voor de besturing van en het toezicht houden op de organisatie. De beleidsrijke managementrapportages zijn daarmee (tijdelijk) achterwege gebleven. Zoals hiervoor al is gemeld (zie vorige tabel) wordt de planning- en controlcyclus het komende jaar stapsgewijs hersteld en versterkt. 24 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 2.5 CONTINUÏTEITSPARAGRAAF De volgende onderdelen uit de continuïteitsparagraaf zijn opgenomen in de verantwoording op het financieel beleid: • Prognose voor medewerkers en leerlingen en de toelichting daarop in hoofdstuk 3.1; • Meerjarenbegroting (staat van baten en lasten en balans) en de toelichting daarop in hoofdstuk 3.2. De financiële positie van de organisatie lijdt door de al meerdere jaren bestaande onbalans tussen het aantal leerlingen en de omvang van de formatie. Om een goed beeld te krijgen van de continuïteit van het Emelwerda College dient daarom niet alleen deze Continuïteitsparagraaf in ogenschouw te worden genomen, maar ook hoofdstukken 3.1 en 3.2. De rapportage van het toezichthoudend orgaan is opgenomen in het Verslag intern toezicht.

Rapportage aanwezigheid en werking van het interne risicobeheersings- en controlesysteem In 2021/2022 is een eerste versie van het risicomanagement opgezet, waaronder de risico-inventarisatie, de classificatie en kwantificering van de risico’s en het formuleren van de beheersmaatregelen. In 2022/2023 vond een update van de risico-inventarisatie plaats. Zowel een volledige uitwerking van het risicomanagement als de implementatie daarvan binnen de organisatie zijn tot nog toe uitgebleven. Om die omissie recht te zetten is eind dit jaar het risicomanagement volledig uitgewerkt. De doelen daarvan zijn: • Het systematisch herkennen, analyseren en prioriteren van risico’s; • Het borgen van de continuïteit en kwaliteit van het onderwijs; • Het aantoonbaar voldoen aan wet- en regelgeving; • Het bepalen of het beschikbare weerstandsvermogen toereikend is; • Het versterken van de organisatiecultuur rondom integriteit en zorgvuldigheid; • Het bevorderen van tijdige en adequate beheersmaatregelen. De governance rond risicomanagement is ingericht door de beschrijving wie welke rol heeft in het managen van de risico’s. De werkwijze is dat risico’s geïdentificeerd worden, dat de risico’s beoordeeld worden op kans x impact, dat de risico’s gekwantificeerd worden en dat voor geselecteerde risico’s een risico-eigenaar wordt aangesteld plus bijbehorende risicomaatregel.

De geselecteerde risico’s, waarvoor een eigenaar en een beheersmaatregel worden benoemd, zijn de risico’s met een risicoscore ³ 12 en/of de risico’s die vanwege specifieke redenen (bijvoorbeeld wetgeving) een beheersmaatregel verdienen. In de eerste maanden van 2026 wordt het risicoregister opgesteld , deels gevoed door de in voorgaande inventarisaties al onderkende risico’s (voor zover nog aan de orde) en voorts door actuele risico’s toe te voegen. In het risicoregister worden ook de classificaties, de mitigerende maatregelen en de risico-eigenaren benoemd, zodat vanaf dat moment het risicomanagement volledig uitgewerkt en geïmplementeerd zal zijn. De controller houdt het risicoregister vervolgens do orlopend up-to-date en rapporteert daarover vier- maandelijks aan het bestuur en de auditcommissie. Beschrijving van de belangrijkste risico’s en onzekerheden De top-10 risico’s met bijbehorende beheersmaatregel staan in onderstaande tabel: Nr. Risico Beheersmaatregelen 1. Neerwaartse bijstelling formatie op basis van dalende leerlingenaantallen lukt onvoldoende. Het bereiken van overeenstemming met de MR over de ingrijpende maatregelen in het formatieplan en het maken van werkbare en haalbare afspraken met de vakbonden. 2. Onvoldoende eigen vermogen en/of liquide middelen om verplichtingen te kunnen nakomen Kosten en formatie met kracht terugdringen. Onderhandelen met gemeente.

De onderhandelingen met de gemeente met scherpte en bestuurlijke regie voeren. Aantrekken tijdelijk liquide middelen. 25 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Nr. Risico Beheersmaatregelen 3. De strategische werkagenda om Emelwerda weer on track te brengen is zeer omvangrijk. Maandelijkse monitoring van voortgang in sectoroverleg en MT. Bevorderen totstandbrenging GDC. 4. Grotere daling van het aantal leerlingen dan begroot Het verbeterplan onderwijskwaliteit met urgentie en discipline uitvoeren. De communicatie met ouders planmatig ophogen en professionaliseren. Een nieuw schoolplan en een heldere strategie voor de toekomst vaststellen. 5. Ontbreken implementatie en borging van het normenkader voor informatiebeveiliging en privacy binnen de schoolorganisatie. Krachten bundelen met VariO. Plan opstellen en implementatie plan uitvoeren. 6. Hoog ziekteverzuim en arbeidsongeschiktheid (>5%) Tijdig ingrijpen met goede verzuimbegeleiding, heldere werkafspraken, passende ondersteuning en waar nodig tijdelijke vervanging of herverdeling van taken. 7. Ontbreken incidentresponsplan Krachten bundelen met VariO. Plan opstellen en implementatie plan uitvoeren. 8.

Herstelopdrachten inspectie en achterstallig onderhoud op meerdere beleidsthema's De herstelopdrachten moeten expliciet worden verankerd in de verbeteragenda en vervolgens met strakke regie worden uitgevoerd, ondersteund door uitsluitend de hoogstnoodzakelijke inzet van externen. 9. Taakstellingen van kostenbesparingen worden niet (volledig) behaald Contracten ter discussie stellen. Maandelijkse rapportage van voortgang. 10. Bij een aantal medewerkers is sprake van tekortschietend functioneren, waardoor hun inzetbaarheid en houdbaarheid in de huidige functie onder druk staan. Dit vraagt om scherper personeelsbeleid, consistente aansturing, tijdige interventie bij onvoldoende functioneren en een consequente opvolging van verbeter- of beëindigingstrajecten. Het benodigd weerstandsvermogen bedraagt € 2.795.000, terwijl er ultimo dit jaar een weerstandsvermogen beschikbaar is van € 2.588.000. De weerstandsratio komt daarmee uit op 0,93 en classificeert zich als ‘matig’. De meerjarenbegroting (zie hoofdstuk 3.2) laat een verdere daling van het beschikbare weerstandsvermogen zien, waardoor de weerstandsratio vanaf 2026 de laagste classificatie krijgt: ‘ruim onvoldoende’. Informatiebeveiliging en privacy (IBP) In 2025 hebben zich geen incidenten voorgedaan op het gebied van informatiebeveiliging en AVG.

Ter verdere versterking van de informatiebeveiliging hebben we dit jaar wel een slag gemaakt met het verder verbeteren van de ICT-infrastructuur en het vastleggen van onze hardware en hulpverlening. Het CMDB- systeem wordt geleidelijk aangevuld met alle nieuw uitgegeven hardware en het Wifi netwerk is vernieuwd en weer helemaal modern. De overstap naar Somtoday is uitgevoerd en operationeel. De overige software (Office, M365, AFAS, Somtoday, Ricoh, etc.) is volledig up-to-date en voldoet aan de juiste beveiligingseisen. Op dit moment zitten alle door personeel gebruikte werkplekken in InTune ter beveiliging en beheersbaarheid. Het netwerk en de firewalls voldoen aan de laatste firmware en beveiligingseisen. Het fysieke serverpark is uit gefaseerd, op ons video bewakingssysteem na. Deze beelden worden niet gesynchroniseerd met de cloud en zijn op een afzonderlijk netwerk geschakeld, waardoor er geen risico is op verlies van deze gegevens. Er is vooruitgang geboekt in de voorbereiding op het Normenkader IBP dat in 2030 van kracht wordt. De Lumen Group voert een nulmeting uit om samen met VariO Onderwijsgroep deze route aan te vliegen, dit in het kader van de groeiende samenwerking tussen beide schoolorganisaties en de nieuw te bouwen campus. Ons ICT- beleid wordt herzien en verder uitgebreid om te voldoen aan de nieuwe eisen.

26 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Ons AVG-beleid functioneert effectief, met slechts een paar kleine incidenten die snel en adequaat zijn aangepakt. Er zijn geen gevaarlijke privacy lekken geweest, wat aantoont dat onze maatregelen goed werken. In 2026 zetten we bewustwordingstrainingen in om het personeel bewust te maken van de risico’s inzake de AVG en privacy. Deze trainingen zullen helpen om iedereen op de hoogte te houden van de beste praktijken en de nieuwste ontwikkelingen op het gebied van gegevensbescherming. 3. Verantwoording van de financiën 3.1 | ONTWIKKELINGEN IN MEERJARIG PERSPECTIEF Leerlingen (teldatum 1 oktober) Inclusief Vakcollege Noordoostpolder en havo-3 op locatie Urk. Realisatie | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Aantal leerlingen | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 In Begroting 2026 | 1.156 | 1.066 | 988 In MJB scenario 2 | 988 | 960 | 962 | 977 | 996 In MJB scenario 4 | 965 | 915 | 917 | 932 | 951 MJB = meerjarenbegroting De | aanhoudende | daling | van | het | aantal | leerlingen zet | zich | in het | verslagjaar duidelijk | door (-90). | Dat | is | een logisch gevolg van het effect dat de aanhoudende krimp zich met vertraging doorzet in de opeenvolgende lesjaren.

| De | bovenbouw | is | dan | ook | groter | dan | de | onderbouw, | ergo | de | jaarlijkse | uitstroom | is | groter | dan | de instroom. Daar komt een tweede (nadelig) effect bij, namelijk verlies van marktaandeel. Aannemelijk is dat de reputatie van het Emelwerda College onder druk staat als gevolg van (1) de onrust binnen de organisatie, (2) tekortschietende | communicatie | met | ouders | en | (3) onvoldoende | kwaliteit | van | het | onderwijs | (herstel- opdrachten van de Onderwijsinspectie, zie hoofdstuk 2.1). Omdat | onduidelijk | is | hoe | het | leerlingenaantal | zich | de | komende | jaren | zal | ontwikkelen, | zijn | in | de | meerjaren- begroting (MJB) twee scenario’s opgenomen. Scenario 2 is de prognose van DUO, scenario 4 houdt rekening met een grotere daling van het aantal leerlingen in 2026 en 20271.

FTE (teldatum 31 december) Realisatie | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Aantal FTE | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Bestuur/management | 6,0 | 5,6 | 4.6 | 4,6 | 4,6 | 4,6 | 4,6 Personeel primair | 80,8 | 73,9 | 69,6 | 64,9 | 64,9 | 64,9 | 64,9 proces/docerend personeel Ondersteunend | 35,7 | 28,4 | 23,0 | 23,0 | 23,0 | 23,0 | 23,0 personeel/overige medewerkers Totaal | 122,5 | 107,9 | 97,2 | 92,6 | 92,6 | 92,6 | 92,6 De belangrijkste factoren die de ontwikkeling van het aantal FTE de komende jaren beïnvloeden is de afname van het aantal leerlingen maar met name ook de financiële positie van de school. Vooralsnog is het streven via | natuurlijk | verloop | en | vrijwillige | mobiliteit | het | aantal | FTE | terug | te | brengen | tot | een | gezond | niveau. Bovenstaande gegevens komen uit het meerjarenformatieplan. 1 | De nummering van de scenario’s sluit aan bij de scenario’s die in de meerjarenbegroting zijn uitgewerkt. Daarin komen ook scenario’s 1 en 3 voor, maar in de uitwerking daarvan is gebleken dat die niet realistisch zijn. 27 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 De | meerjarenbegroting | 2026-2032, | die | begin | 2026 | is | opgesteld, laat | echter | zien | dat | de | komende | jaren | een verdere | krimp | noodzakelijk | is.

| Ook | hiervan | bestaan | uiteraard | twee | varianten | omdat | de | benodigde | formatie meebeweegt met het leerlingenaantal. Aantal FTE | Realisatie | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Teldatum 31 december | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 In Begroting 2026 | 122,5 | 109,2 | 97,2 In MJB scenario 2 | 99,0 | 87,0 | 80,5 | 80,0 | 83,5 In MJB scenario 4 | 97,2 | 82,0 | 76,0 | 77,0 | 78,0 MJB = meerjarenbegroting Boventallige formatie In | het | (vroege) | voorjaar | van | 2026 | is | de | meerjarenbegroting | 2026-2032 | opgesteld, in | een | versie | zonder investeringen | in | de | nieuwbouw-campus | en | de | renovatie | van | gebouw | De | Es. | De | reden daarvoor is | dat | de investeringsbedragen nog niet voldoende uitgekristalliseerd zijn. Deze versie van de meerjarenbegroting is dus van toepassing op de huidige situatie (lees: huisvesting) van het Emelwerda College. Het uitgangspunt voor het opstellen van de meerjarenbegroting is dat de exploitatie op termijn weer positieve resultaten laat zien. Dat zien we als een dwingende eis, omdat de school eerst haar exploitatie weer gezond moet | zien | te | krijgen, | alvorens | andere | VO-scholen | bereid | zijn | om | een | fusie met | het | Emelwerda | College te overwegen (schaalvergroting is immers een sterke trend binnen de onderwijswereld).

De berekeningen die aan de meerjarenbegroting ten grondslag liggen, laten zien dat het Emelwerda College alleen | positieve | exploitatieresultaten | kan | behalen bij | een | ratio | van | 12 | leerlingen | per | FTE. | Nu | (eind | 2025) | ligt deze ratio op 9,88. Per eind 2025 bedraagt de boventallige formatie daarom 107,9 – 1.066/12 = 19,1 FTE. De | boventalligheid | komt | zowel | voor bij het | onderwijzend | personeel | (OP) | als bij het | onderwijsondersteunend personeel (OOP). Voor het OP is in kaart gebracht in welke vaksecties voor het komende schooljaar sprake is van | boventalligheid | via | (optimalisatie | van) | de | lessentabel. | Voor | het | OOP | is | dat | gedaan | door | per | team | een minimumformatie te bepalen. Het is daarbij geen realistisch scenario om de relatief grote boventalligheid in één jaar op te lossen, alleen al omdat hiervoor verdere ingrepen in het onderwijsaanbod en de wijze waarop dit georganiseerd is noodzakelijk zijn. Vandaar dat we hiervoor drie jaar nemen: 2026, 2027 en 2028. De benodigde uitstroom stimuleren we in eerste instantie met een actief mobiliteitsbeleid en aansluitend met een vrijwillig sociaal plan. De insteek is dat we zoveel mogelijk weten ‘op te lossen’ door natuurlijk verloop.

Daarbij | houden | we | uiteraard | ook | rekening | met | het | ontstaan | van | additionele | boventalligheid | vanwege | de verwachte daling van het leerlingenaantal in de schooljaren 2026/2027 en 2027/2028, zoals de hiervoor weer- gegeven tabel laat zien. 28 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 3.2 | STAAT VAN BATEN EN LASTEN EN BALANS Staat van baten en lasten Verschil | Verschil Realisatie | Begroting | Realisatie | 2025 t.o.v. | 2025 t.o.v. vorig Bedragen x € 1 | 2024 | 2025 | 2025 | begroting | jaar Baten Rijksbijdragen | 13.279.019 | 11.711.517 | 12.486.290 | 774.773 | (792.729) Overige overheidsbijdragen | 912.034 | 331.484 | 1.195.520 | 864.036 | 283.486 en subsidies Overige baten | 613.562 | 453.784 | 501.694 | 47.910 | (111.868) Totaal baten | 14.804.615 | 12.496.785 | 14.183.504 | 1.686.719 | (621.111) Lasten Personeelslasten | 11.208.186 | 11.369.561 | 11.784.490 | (414.929) | (576.304) Afschrijvingen | 193.150 | 179.878 | 183.258 | (3.380) | 9.892 Huisvestingslasten | 669.801 | 806.658 | 772.358 | 34.300 | (102.557) Overige lasten | 2.719.155 | 1.808.686 | 2.609.161 | (800.475) | 109.994 Totaal lasten | 14.790.291 | 14.164.783 | 15.349.267 | (1.1854.484) | (558.976) Saldo baten en lasten | 14.324 | (1.667.998) | (1.165.763) | 502.235 | (1.180.087) Financiële baten en lasten | 220.256 | 210.000 | 108.725 | (101.275) | (111.531) Totaalresultaat | 234.581 |

(1.457.998) | (1.057.038) | 400.960 | (1.291.619) Het | verlies | in | het | boekjaar bedraagt € | 1.057.000. | Dat | is | echter | inclusief | een | eenmalige | vrijval | van | enkele subsidies ter waarde van € 384.000. Het daadwerkelijk geleden verlies is dus uitgekomen op € 1.441.000. Medio dit jaar beliep het verlies € 1.545.000. In het tweede halfjaar is sprake van een positief resultaat. De daling van het aantal leerlingen zet echter door, waardoor de rijksbijdragen volgend jaar weer teruglopen met naar verwachting | één | miljoen | euro. | De | personeelslasten | blijven | tot | nog | toe | de | hardnekkige | oorzaak | van | de aanhoudende verliezen van het Emelwerda College. De formatie is door actief in te grijpen dit jaar gekrompen van | 122,5 | FTE | naar | 107,9 | FTE. | Desondanks | stijgen | de | personeelslasten | van | € | 11, | 2 miljoen | in | 2024 | naar | € | 11,8 miljoen dit jaar. Daaraan liggen allerlei oorzaken aan ten grondslag, zoals de CAO-verhoging, periodieken en promoties, het inhuren van een interim-bestuurder en de wervingskosten van de nieuwe bestuurder. Om een doorbraak (= significante daling) te bereiken in de ontwikkeling van de personeelslasten is het beleid nu gericht op het zodanig terugdringen van de formatie dat de exploitatie zo spoedig mogelijk weer positief wordt.

Voor verdere informatie verwijzen wij naar de verdere onderdelen in dit hoofdstuk. Toelichting op belangrijkste verschillen tussen resultaat verslagjaar en de begroting In | de | begroting | zijn | de opbrengsten | en | kosten | van | de | Overige | rijksbijdragen | en | subsidies | gesaldeerd. | In | de jaarrekening | zijn in | de | baten alleen | de | opbrengsten | verantwoord; | de | uitgaven | zijn | gerubriceerd | onder | de overige | lasten. | Deze | verschuiving | tussen | baten | en | lasten | betreft | een | bedrag | van | € 948.000. | Per | saldo | zijn | er € 739.000 | meer | baten | ontvangen | dan | begroot. | Dit | bestaat | uit | daadwerkelijk | hogere | ontvangst | van | rijks- bijdragen van € 307.000 plus de eerdergenoemde vrijval van afgeronde subsidies van € 384.000. De | stijging | van | de | personeelslasten | is | hiervoor | al | toegelicht. | De | afschrijvingen | wijken | nauwelijks | af | van | de begroting, | terwijl | de | huisvestingslasten | € | 34.000 | lager | liggen. | De | hogere | overige | lasten | zijn | volledig | toe | te rekenen aan de verantwoording van de uitgaven onder subsidies, zoals hiervoor al toegelicht. 29 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Toelichting op belangrijkste verschillen tussen resultaat verslagjaar en resultaat voorgaand jaar De | bekostiging | is | ten | opzichte | van | 2024 | gedaald | met | € | 793.000.

| Dankzij | de | eerdergenoemde | vrijval | van € | 384.000 | stegen | de | subsidies | met | € | 283.000. | De | overige | baten | dalen | met | € 112.000, | grotendeels | als | gevolg van lagere ouderbijdragen en afboekingen vanwege oninbaarheid daarvan. De | stijging van | de | personeelslasten | is | hiervoor | al | toegelicht. De | huisvestingslasten | stijgen | met | € | 103.000, waarvan € 92.000 voor rekening komt van de schoonmaakkosten. De overige lasten zijn in hoge mate vergelijk- baar met | 2024. | Daarbinnen | is | er | wel € | 129.000 minder | uitgegeven | aan | excursies | en | examenkosten. Een omvangrijke | kostenpost | is | evenwel | de | bijdrage | aan | het | samenwerkingsverband | Aandacht+: | de | rekening | is inmiddels opgelopen tot € 240.000, tegen € 113.000 in 2024. Meerjarenbegroting Zoals onder 3.1 gemeld, zijn in de meerjarenbegroting 2026 meerdere scenario’s uitgewerkt. Twee daarvan – nrs. 2 en 4 – blijken het meest plausibel. Het verschil tussen beide scenario’s is de geprognotiseerde ontwikkeling van het leerlingenaantal. Scenario 2 gaat uit van de DUO-prognose, scenario 4 van een sterkere daling van het aantal leerlingen door verlies van marktaandeel.

Scenario 2 Realisatie | Begroting | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Bedragen x € 1 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Baten Rijksbijdragen | 12.486.290 | 12.103.542 | 11.952.000 | 11.614.000 | 11.638.000 | 11.819.000 Overige overheidsbijdragen | 1.195.520 | 791.640 | - | - | - | - en subsidies Overige baten | 501.694 | 300.582 | 300.000 | 300.000 | 300.000 | 300.000 Totaal baten | 14.183.504 | 13.195.764 | 12.252.000 | 11.914.000 | 11.938.000 | 12.119.000 Lasten Personeelslasten | 11.784.490 | 10.114.514 | 9.673.000 | 8.809.000 | 8.125.000 | 8.332.000 Afschrijvingen | 183.258 | 195.000 | 170.000 | 144.000 | 144.000 | 96.000 Huisvestingslasten | 772.358 | 760.550 | 761.000 | 761.000 | 761.000 | 761.000 Overige lasten | 2.609.161 | 2.642.784 | 2.566.000 | 2.566.000 | 2.566.000 | 2.566.000 Totaal lasten | 15.349.267 | 13.712.848 | 13.169.000 | 12.280.000 | 11.596.000 | 11.755.000 Saldo baten en lasten | (1.165.763) | (517.084) | (917.000) | (366.000) | 342.000 | 365.000 Financiële baten en lasten | 108.725 | 75.000 | 50.000 | 25.000 | - | - Totaalresultaat | (1.057.038) | (442.084) | (867.000) | (341.000) | 342.000 | 365.000 De begroting 2026 is opgesteld in november 2025. Deze is gebaseerd op een daling van het aantal leerlingen naar | 988 | (DUO-prognose) | en | een | krimp | van | de | formatie | met | 12 FTE.

| Dat | leidt | tot | een | begroot | tekort | van € 442.000. Nog steeds een tekort, maar wel een stevige verbetering ten opzichte van 2025. Ten | tijde | van | het | opstellen | van | dit | bestuursverslag | is | echter | duidelijk geworden dat | zich | in | 2026 | tal | van onvoorziene | extra | uitgaven | voordoen, | onder | meer | als | gevolg | van | vervanging | van | de | directeur | onderwijs, benodigde | middelen | voor | het | mobiliteitsbeleid | en | aansluitend | het | sociaal | plan (om | vrijwillig | vertrek | van medewerkers | te | stimuleren) | en | de | herstelopdrachten | van | de | Onderwijsinspectie. | De | prognose | is | dat | 2026 daardoor een verlies zal laten zien van € 1,3 miljoen. Dat is ten dele wel het gevolg dat de krimp van de formatie eerder | gerealiseerd | wordt | dan waarvan | in de | meerjarenbegroting | is uitgegaan. | De | hogere reorganisatie- kosten in 2026 leiden daardoor tot lagere lasten en betere resultaten vanaf 2027. 30 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 De meerjarenbegroting is opgesteld in euro’s van 2026, dus zonder inflatie. In de prognoses vanaf 2027 zijn de Rijksbijdragen en Overige overheidsbijdragen en subsidies samengevoegd.

Relevant is hier te herhalen dat de meerjarenbegroting | is | opgesteld exclusief de | (substantiële) | investeringen | die | samenhangen | met | de nieuwbouw-campus | en | renovatie | van | gebouw | De | Es. Wel zijn reorganisatiekosten voorzen: in 2027 € 240.000 en in 2028 € 380.000. De prognoses 2027-2030 | zijn | afkomstig | uit | de | eerder | opgestelde | meerjarenbegroting | en | niet | aangepast | aan de definitieve jaarrekening 2025. Scenario 4 Realisatie | Begroting | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Bedragen x € 1 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Baten Rijksbijdragen | 12.486.290 | 12.103.542 | 11.674.000 | 11.069.000 | 11.093.000 | 11.275.000 Overige overheidsbijdragen | 1.195.520 | 791.640 | - | - | - | - en subsidies Overige baten | 501.694 | 300.582 | 300.000 | 300.000 | 300.000 | 300.000 Totaal baten | 14.183.504 | 13.195.764 | 11.974.000 | 11.369.000 | 11.393.000 | 11.575.000 Lasten Personeelslasten | 11.784.490 | 10.114.514 | 9.882.000 | 8.353.000 | 7.798.000 | 7.986.000 Afschrijvingen | 183.258 | 195.000 | 170.000 | 144.000 | 144.000 | 96.000 Huisvestingslasten | 772.358 | 760.550 | 761.000 | 761.000 | 761.000 | 761.000 Overige lasten | 2.609.161 | 2.642.784 | 2.566.000 | 2.566.000 | 2.566.000 | 2.566.000 Totaal lasten | 15.349.267 | 13.712.848 | 13.378.000 | 11.823.000 | 11.269.000 | 11.408.000 Saldo baten en lasten | (1.165.763) |

(517.084) | (1.404.000) | (454.000) | 125.000 | 167.000 Financiële baten en lasten | 108.725 | 75.000 | 50.000 | 25.000 | - | - Totaalresultaat | (1.057.038) | (442.084) | (1.354.000) | (429.000) | 125.000 | 167.000 Scenario | 4 | is | gebaseerd | op | een | daling | van | het | aantal | leerlingen | in | schooljaar | 2026/2027 | naar | 965 | en | in 2027/2028 naar 915. De formatie is berekend op basis van de ratio van 12 leerlingen per FTE vanaf 2029. De toelichting bij scenario 2 geldt ook voor scenario 4, met uitzondering van de ingecalculeerde reorganisatie- kosten. Deze bedragen in 2027 € 690.000 en in 2028 € 335.000.

31 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Balans in meerjarig perspectief Scenario 2 Realisatie | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Bedragen x € 1 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Activa Vaste activa | 952.894 | 993.521 | 863.000 | 900.000 | 987.000 | 1.697.000 | 1.928.000 Vorderingen | 589.001 | 574.847 | 581.000 | 581.000 | 581.000 | 581.000 | 581.000 Liquide middelen | 5.580.448 | 4.420.488 | 3.197.000 | 2.293.000 | 1.865.000 | 1.497.000 | 1.631.000 Totaal activa | 7.122.343 | 5.988.856 | 4.641.000 | 3.774.000 | 3.433.000 | 3.775.000 | 4.140.000 Passiva Eigen vermogen | 4.638.153 | 3.581.116 | 2.356.000 | 1.489.000 | 1.148.000 | 1.490.000 | 1.855.000 Voorzieningen | 485.204 | 462.755 | 387.000 | 387.000 | 387.000 | 387.000 | 387.000 Kortlopende schulden | 1.998.985 | 1.944.986 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 Totaal passiva | 7.122.342 | 5.988.856 | 4.641.000 | 3.774.000 | 3.433.000 | 3.775.000 | 4.140.000 Toelichting op de belangrijkste mutaties in de balansposten van 2025 ten opzichte van het voorgaande jaar De | investeringen | in | de | vaste | activa | bedragen | € | 228.000, | terwijl | de | afschrijvingen | € | 188.000 | belopen. | De vorderingen | daalden | enigszins, | met | name | door | een | afboeking | van | oninbare | ouderbijdragen (€ | 30.000) | .

| De liquide middelen dalen met € 1.160.000, voor het leeuwendeel als gevolg van het exploitatieverlies. Datzelfde | verlies | is | uiteraard | terug | te | zien | in | een | daling | van | het | eigen | vermogen. Aan | de | voorzieningen zijn twee nieuwe toegevoegd: voor WW-verplichtingen € 26.000 en voor langdurig zieken € 50.000 | . Toelichting op de geprognotiseerde balansen De prognoses 2027-2030 | zijn | afkomstig | uit | de | eerder | opgestelde | meerjarenbegroting | en | niet | aangepast | aan de definitieve jaarrekening 2025. In | de | prognoses | van | de | balans | zijn | de | eerdergenoemde | onvoorziene | extra | uitgaven | in | 2026 | van | € | 861.000 verwerkt | (zie | Toelichting | bij | Meerjarenbegroting | scenario | 2 | op | pagina 30). De | meerjarenbalans laat | de komende | drie | jaar | een | verdere | afname | van | het | eigen | vermogen | zien, | als | gevolg | van | de | geprognotiseerde exploitatietekorten. In de twee jaar daarna (2029 en 2030) is sprake van substantiële investeringen in gebouw De Es. Deze staan los van een mogelijke renovatie van De Es, maar vloeien voort uit het MJOP.

32 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Scenario 4 Realisatie | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose Bedragen x € 1 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 Activa Vaste activa | 952.894 | 993.521 | 863.000 | 900.000 | 987.000 | 1.697.000 | 1.928.000 Vorderingen | 589.001 | 574.847 | 581.000 | 581.000 | 581.000 | 581.000 | 581.000 Liquide middelen | 5.580.448 | 4.420.488 | 3.197.000 | 1.806.000 | 1.290.000 | 705.000 | 640.000 Totaal activa | 7.122.343 | 5.988.856 | 4.641.000 | 3.287.000 | 2.858.000 | 2.983.000 | 3.150.000 Passiva Eigen vermogen | 4.638.153 | 3.581.116 | 2.356.000 | 1.002.000 | 573.000 | 698.000 | 865.000 Voorzieningen | 485.204 | 462.755 | 387.000 | 387.000 | 387.000 | 387.000 | 387.000 Kortlopende schulden | 1.998.985 | 1.944.986 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 | 1.898.000 Totaal passiva | 7.122.342 | 5.988.856 | 4.641.000 | 3.287.000 | 2.858.000 | 2.983.000 | 3.150.000 De toelichting bij scenario 2 geldt ook voor scenario 4. Als gevolg van hogere reorganisatiekosten in dit scenario nemen | het | eigen | vermogen | en | de | liquide | middelen | sterker | af | dan | in | scenario | 2.

Dit | scenario | gaat | gepaard met twee kritieke observaties: (1) het is onzeker of de ingecalculeerde reorganisatiekosten voldoende zijn om de | benodigde | formatiekrimp | te | realiseren | en | (2) | de | liquide | middelen | zijn | vanaf | 2029 | onvoldoende | om | het betalingsverkeer ongestoord te laten verlopen. Dat kan alleen opgelost worden door het aantrekken van een lening (waarbij het nog onzeker is of deze aangetrokken kan worden). Voor beide scenario’s geldt dat contractactiviteiten en derde geldstromen niet van toepassing zijn. 33 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 3.3 | FINANCIËLE POSITIE Kengetallen Scenario 2 Kengetal | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Signalerings- 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | waarde Solvabiliteit 2 | 0,68 | 0,59 | 0,50 | 0,45 | 0,50 | 0,54 | Ondergrens < 0,3 (Eigen vermogen + voorzieningen)/Balanstotaal Weerstandsvermogen | 0,25 | 0,18 | 0,12 | 0,10 | 0,12 | 0,15 | Ondergrens < 0,05 Eigen vermogen/totale baten (incl. financiële baten) Liquiditeit | 2,57 | 1,99 | 1,51 | 1,29 | 1,09 | 1,17 | Ondergrens < 0,75 Vlottende activa/Kortlopende schulden Rentabiliteit | -7,4% | -3,3% | -7,0% | -2,9% | 2,9% | 3,0% | Geen Resultaat/totale baten (incl. financiële baten) * 100% Reservepositie o.b.v.

| 1,42 | Bovengrens > 1,0 signaleringswaarde OCW Feitelijk publiek eigen vermogen/normatief eigen vermogen De prognose van de kengetallen vanaf 2026 is afkomstig uit de eerder opgestelde meerjarenbegroting en niet aangepast aan de definitieve jaarrekening 2025. In dit scenario dalen de komende jaren de financiële kengetallen, maar blijven ze wel boven de signalerings- waarden van de Onderwijsinspectie. Het laatste kengetal indiceert dat er sprake kan zijn van bovenmatig eigen vermogen. Tegen de achtergrond van | de | investeringsverplichtingen | voor | de | nieuwbouw-campus | en | renovatie | van | gebouw | De | Es | schiet | de vermogenspositie in werkelijkheid echter (substantieel) tekort. 34 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Scenario 4 Kengetal | Realisatie | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Prognose | Signalerings- 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 | waarde Solvabiliteit 2 | 0,68 | 0,59 | 0,42 | 0,34 | 0,36 | 0,40 | Ondergrens < 0,3 (Eigen vermogen + voorzieningen)/Balanstotaal Weerstandsvermogen | 0,25 | 0,18 | 0,08 | 0,05 | 0,06 | 0,07 | Ondergrens < 0,05 Eigen vermogen/totale baten (incl. financiële baten) Liquiditeit | 2,57 | 1,99 | 1,26 | 0,99 | 0,68 | 0,64 | Ondergrens < 0,75 Vlottende activa/Kortlopende schulden Rentabiliteit | -7,4% | -3,3% | -11,3% | -3,8% | 1,1% | 1,4% | Geen Resultaat/totale baten (incl.

financiële baten) * 100% Reservepositie o.b.v. | 1,42 | Bovengrens > 1,0 signaleringswaarde OCW Feitelijk publiek eigen vermogen/normatief eigen vermogen In scenario 4 zakt de current ratio (liquiditeit) in 2029 door de signaleringswaarde van de Onderwijsinspectie. Toelichting op de financiële positie De | financiële | positie van | het | Emelwerda | College is | zorgelijk. Het | aantal | leerlingen daalt | al | vele | jaren substantieel, leidend tot een aanhoudende afname van de inkomsten. De enige manier om dit op te vangen is de formatie jaarlijks in gelijke mate af te slanken. Die uitdaging is echter in de achter ons liggende jaren niet of | in | ieder | geval | niet | in | voldoende | mate | opgepakt | en | uitgevoerd. De | aanwezige | formatie | is | dan | ook structureel te groot voor het aantal leerlingen van de school, zoals beschreven in de paragraaf Boventallige formatie op pagina 28. De | begrotingen | en | prognoses | laten | zien | dat het | Emelwerda | College | in | de | bestaande setting voor | grote financiële uitdagingen staat. In de jaren 2026-2028 worden nog forse exploitatieverliezen verwacht, met name als gevolg van reorganisatie- en afvloeiingskosten die onvermijdelijk zijn om de formatie in te krimpen tot het niveau dat past bij het aantal leerlingen.

Als deze kosten beperkt blijven tot de ingecalculeerde bedragen, zal de school in de loop van 2028 weer in rustig vaarwater terecht komen wanneer scenario 2 werkelijkheid wordt. Gaat | de | ontwikkeling | echter | richting | scenario | 4 | dan | zakken de | liquide | middelen | door | het | kritieke | niveau | en kan de school alleen aan haar verplichtingen blijven voldoen als er een lening kan worden aangetrokken. Hierbij | dient bovendien | bedacht | te | worden | dat | dit | perspectief | geldt | voor | het | Emelwerda | College | in | de bestaande setting, dus exclusief investeringen in de nieuwbouw-campus en de renovatie van gebouw De Es. Het | oplossen | van | deze | financiële | uitdagingen | en | daarmee | het | zekerstellen | van | de | continuïteit | van | het Emelwerda College kan alleen in samenwerking met VariO Onderwijsgroep en de gemeente Noordoostpolder. Nadere informatie over deze toekomstige verplichtingen staat in de paragraaf Niet in de balans opgenomen verplichtingen op pagina 49. 35 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Verslag intern toezicht VOORWOORD Het jaar 2025 is voor de Raad van Toezicht een pittig jaar geweest. Twee nieuwe leden treden aan en direct bij | aanvang | van | het | kalenderjaar | moet | de Raad ingrijpen | en | afscheid | nemen | van | de | toenmalige waarnemend bestuurder.

Een nieuwe interim bestuurder begint in maart en de RvT start de procedure om een vaste bestuurder te werven die na de zomer kan beginnen. Dat is naar volle tevredenheid gelukt. Dat neemt niet | weg | dat | er | voor | het | Emelwerda | College | veel | achterstallig | werk | aangepakt | moet | worden | op onderwijskundig vlak, met herstelopdrachten van de Onderwijsinspectie, maar er lag en ligt ook een enorme opgave | op | financieel | gebied. | Ook | de | bouwplannen | voor | een | campus | in | Emmeloord, | samen | met | de | VariO Onderwijsgroep en gemeente zijn fors uitdagend. De turbulente start van dit jaar maakt het noodzakelijk om als RvT strakker toezicht te houden dan in de jaren daarvoor. | De | structuur | van | vaste | commissies helpt | hierbij en | met | de | interim | bestuurder | vanaf | maart | en | de huidige | bestuurder wordt daarnaast | ook | frequent | bilateraal | overleg | gevoerd | door | de | voorzitter | (twee- tot driewekelijks) en/of andere commissieleden en gremia. SAMENSTELLING INTERN TOEZICHT Aandachts- | Rooster van gebied en/ of | aftreden V = verlenging Naam | Functie | Nevenfuncties betaald/onbetaald | commissies | A = aftreden C. Koelewijn | Voorzitter | - | Voorzitter Raad van Toezicht Berechja | Remuneratie & | V 01.01.2029 College | Governance | A 01.01.2033 B.

van Meerveld | Lid | - | Lid Raad van Toezicht Berechja College | Remuneratie & | V 01.01.2028 - | Vicevoorzitter Raad van Toezicht | Governance | A 01.01.2032 Flevomeer Bibliotheek | Onderwijs, - | Eigenaar Van Meerveld IT (zzp), digital | HRM & architect | Kwaliteit R.T.J. Oost | Lid | - | Lid Raad van Toezicht Berechja College | Audit & Bouw | A 01.08.0228 - | Jeugdouderling GKU-PKN Urk - | DGA Joostprojecten bv - | Eigenaar OVT Idee bv - | DGA Geohita bv - | Mede-eigenaar Startblock bv C.K. Langebeeke | Lid | - | Lid Raad van Toezicht Berechja College | Audit & Bouw | V 01.08.2027 - | Directeur Finance, Control & | A 01.08.2031 Procurement NHL Stenden Hogeschool - | Ouderling-kerkrentmeester en Voorzitter van de Kerkenraad wijkgemeente Martinikerk te Groningen - | Voorzitter Stuurgroep Pioniersplek Het Pand te Groningen - | Commissaris Zingstra Landbouwbedrijven te Zuidvelde 36 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Aandachts- | Rooster van gebied en/ of | aftreden V = verlenging Naam | Functie | Nevenfuncties betaald/onbetaald | commissies | A = aftreden J. Visscher – van | Lid | - Lid Raad van Toezicht Berechja College | Onderwijs, | V 01.01.2029 Veen | - Docent Ichthus College Kampen | HRM & | A 01.01.2033 - Voorzitter GMR Ichthus College Dronten/ | Kwaliteit Kampen - Lid commissie Erepenning gemeente Urk - Lid commissie Stadsdichter SCAB Urk E.

Oost (tot 31 | Lid | - Lid Raad van Toezicht Berechja College | Onderwijs, | A 01.04.2025 maart) | - Zelfstandig ondernemer | HRM & Kunstcultuurenzo | Kwaliteit - Adviseur Cultuur Provincie Flevoland - Lid Regiocomité Flevoland VU-vereniging - Lid Commissie Beeldende Kunst Steenwijkerland Een voormalig lid van de Raad van Toezicht, A.T. de Jong, is tot 31 maart van dit jaar adviseur van de Raad. De leden van de Raad van Toezicht ontvangen een honorering die past binnen de WNT. De verantwoording daarvan is opgenomen in de Jaarrekening 2025. HOE HET TOEZICHT IS VORMGEGEVEN De | Raad | van | Toezicht heeft | dit | jaar | zes | reguliere | vergaderingen, | maar | komt viermaal extra | bijeen | vanwege dringende vraagstukken rond de afhandeling van de jaarrekening 2024, de instabiliteit op bestuursniveau en de samenwerking met VariO Onderwijsgroep in relatie tot de nieuwbouw VO-campus. De | commissie | audit | & | bouw | komt | met | zes | reguliere | vergaderingen | bijeen, | de | commissie | remuneratie | & governance vergadert viermaal en de commissie onderwijs, HRM & kwaliteit komt driemaal bijeen. Toezichtsvisie en -kader De Raad van Toezicht ziet toe op de naleving van de wettelijke voorschriften.

De commissie onderwijs, HRM & kwaliteit heeft veel gesproken over de invoering van een kwaliteitsplan en een kwaliteitsagenda waarmee de commissie | structureel | de | belangrijkste | onderwerpen | kan | agenderen | en | volgen. | Er | zijn | meerdere | wisselingen geweest | van | bestuurders, | dit | had | een | negatief | effect | op | de | bestuurlijke | continuïteit. | De | relatie | tussen | de (opeenvolgende) bestuurder(s) en de medezeggenschapsraad (MR) is over het algemeen goed. Werkgeversfunctie Eén van de ingrijpende vraagstukken voor de commissie remuneratie & governance zijn de gaten die in het jaar | ontstaan | op | het | niveau | van | bestuur | en | directie. | De | waarnemend | bestuurder | vertrekt | in | januari | 2025. Daarna treedt een interim-bestuurder aan met als opdracht onder meer het versterken van een professionele organisatiecultuur | en het | werken | aan | een | transparante | en | heldere | communicatie. | In | september | start | de nieuwe bestuurder, de heer J. Odinot, De kern van zijn opdracht is het op orde brengen van: de kwaliteit van onderwijs | en | de | financiën, | daarnaast | het | in | samenwerking | met | de | VariO | Onderwijsgroep | realiseren | van | de nieuwe VO-Campus. De directeur onderwijs was in 2024 wegens ziekte uitgevallen.

Vanaf begin dit jaar heeft hij geleidelijk zijn functie weer opgepakt, maar zijn herstel zet helaas niet door, waardoor hij aan het einde van het jaar weer uitvalt. Door de meerdere bestuurswisselingen heeft dit jaar geen evaluatie van de bestuurder kunnen plaatsvinden. 37 | Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 38 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Code Goed Bestuur Op 25 juni is de nieuwe Governancecode Funderend Onderwijs van kracht geworden. Er heeft zich dit jaar geen situatie voorgedaan waarbij sprake is of zou kunnen zijn van een tegenstrijdig belang. Ook is er geen sprake van vermenging van bestuursfuncties met toezichthoudende functies bij een andere onderwijsinstelling. Rechtmatige en doelmatige besteding van middelen Het Emelwerda College zit al jaren in zwaar weer, de financiële situatie van de school is ernstig. Keer op keer lukt het niet om te eindigen met een positief resultaat ondanks dat er forse bijsturingsmaatregelen worden genomen. Het leerlingenaantal daalt niet alleen vanwege demografische ontwikkelingen maar ook kent het marktaandeel een dalende lijn. Dit leidt tot een lagere bekostiging en vraagt ieder jaar opnieuw om fors in te grijpen in de kosten en met name in het aantal personeelsleden. De school loopt hierbij steeds achter de feiten aan.

Het aantal leerlingen per fte zit desondanks nog steeds onder de benchmark en vraagt om verdergaande maatregelen. Ten aanzien van de rechtmatige en doelmatige besteding van middelen is het toezicht daarmee bovenal gericht op het terugdringen van de kostenniveaus. Goedkeuring van kaderbrief, begroting en bestuursverslag De Raad van Toezicht heeft de volgende formele documenten in de loop van dit jaar goedgekeurd, na voorbereidende behandeling daarvan in de commissie audit & bouw: • Kaderbrief en (meerjaren)begroting 2025; • Bestuursverslag en jaarrekening 2024; • Begroting 2026; • Treasury statuut 2025-2027. Bij de behandeling van de (meerjaren)begroting 2025 is – op advies van de commissie audit & bouw – de Raad niet akkoord gegaan met het geprognotiseerde verlies over 2025. De toenmalige waarnemend bestuurder heeft toen de taakstellende opdracht aanvaard om vanaf 2025 weer positi eve exploitatieresultaten te realiseren. De interim-bestuurder die vervolgens tot en met de zomer wordt ingehuurd, presenteert een begroot exploitatieresultaat over 2025 van € 1,5 miljoen negatief. Daarbij is door hem wel het streven uitgesproken om het verlies te beperken tot minder dan € 0,5 miljoen. Hierbij wordt een taakstellende bezuinigingsopgave geformuleerd waarvoor ook de medezeggenschap (MR) goede bezuinigingsmogelijkheden heeft ingebracht.

Helaas is het daadwerkelijke resultaat over 2025 uitgekomen op ruim € 1 miljoen negatief. Aanstelling accountant De Raad van Toezicht heeft krachtens de statuten van de stichting de bevoegdheid de externe accountant aan te stellen. Evenals in voorgaande jaren is de opdracht voor de jaarrekeningcontrole verleend aan Van Ree Accountants. Evalueren eigen functioneren en professionalisering Een evaluatie van het eigen functioneren van de Raad vindt plaats op 10 april. Daarin zijn meerdere verbeter- punten geïdentificeerd en is met elkaar besproken hoe hier opvolging aan gegeven gaat worden. Daarmee is een startpunt gecreëerd voor verdere professionalisering. De realiteit is wel dat noodzakelijkerwijs veel aandacht is uitgegaan naar meerdere forse vraagstukken, zoals bestuurlijke stabiliteit, campusvorming, financiële positie en onderwijskwaliteit. Deze onderwerpen hebben in de tijdsbesteding van de Raad alle prioriteit gekregen. 39 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 BELANGRIJKSTE VRAAGSTUKKEN BIJ DE COMMISSIES De belangrijkste vraagstukken van de commissie audit & bouw en daarbij behorende bijsturingsmaatregelen zijn al beschreven in de voorgaande paragraaf. De commissie onderwijs, HRM & kwaliteit richt zich dit jaar vooral op het opstellen van een kwaliteitsplan en kwaliteitsagenda.

In november heeft een inspectiebezoek plaatsgevonden, dit resulteert in het oordeel ‘zeer zwak’ voor de havo-afdeling en ‘onvoldoende’ voor vmbo-kader. Dit betekent dat er aanzienlijke verbeteringen nodig zijn op meerdere kwaliteitsstandaarden. Binnen de commissie is uitgebreid gesproken over de voortgang en borging van het verbeterproces. Onder het kopje Werkgeversfunctie in de vorige paragraaf is het eerste ingrijpende vraagstuk voor de commissie remuneratie & governance beschreven: het oplossen van de gaten die vallen bij bestuur-directie. In januari 2025 is het bestuurlijke fusietraject met Berechja College stilgelegd. Als gevolg van de wisselingen op bestuurlijk niveau en de vele andere dossiers die intensieve aandacht vragen, is dit traject niet weer opgepakt. De vorming van een VO-campus, in samenwerking met de VariO Onderwijsgroep en met de gemeente Noordoostpolder blijven voortdurend om aandacht vragen. Ter versterking van die samenwerking is op 28 februari een overeenkomst met VariO Onderwijsgroep afgesloten, getiteld Campusalliantie Noordoostpolder. Vanuit de scholen is geprobeerd een totaalbeeld te vormen van alle investeringen/kosten die gepaard gaan met de nieuwbouw. De conclusie is dat de gevraagde financiële bijdrage als onhaalbaar moet worden gezien.

40 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Jaarrekening 2025 41 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 GRONDSLAGEN VOOR DE JAARREKENING Algemeen De Stichting voor Voortgezet Onderwijs op Protestants Christelijke Grondslag voor de Noordoostpolder en omgeving heeft als doel het leveren van onderwijs aan kinderen voor vmbo, mavo, havo en vwo. De stichting heeft als vestigingsplaats Noordoostpolder en is ingeschreven bij de Kamer van Koophandel onder nummer 50142321. De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling jaarverslaggeving onderwijs (RJO). In deze regeling is bepaald dat de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ660 onderwijsinstellingen) van toepassing zijn, met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. De gehanteerde grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd gebleven ten opzichte van het voorgaande jaar. Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. De jaarrekening wordt gepresenteerd in euro’s, de functionele valuta van de entiteit.

Als verbonden partij worden alle rechtspersonen aangemerkt waarover overheersende zeggenschap, gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis kan worden uitgeoefend. O ok rechtspersonen die overwegende zeggenschap kunnen uitoefenen worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties van betekenis met verbonden partijen worden toegelicht voor zover deze niet onder normale marktvoorwaarden zijn aangegaan. Hiervan wordt toegelicht de aard en de omvang van de transactie en andere informatie die nodig is voor het verschaffen van het inzicht. Waardering van activa en passiva Materiële vaste activa Aanschaffingen groter dan € 450 worden geactiveerd. Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs inclusief bijkomende kosten en/of vervaardigingsprijs onder aftrek van cumulatieve lineaire afschrijvingen gedurende de geschatte economische levensduur, rekening houdend met de restwaarde. Het aan gebouwen uitgevoerde groot onderhoud wordt op dezelfde manier gewaardeerd als de gebouwen zelf. Hiervoor wordt de componentenmethode toegepast. Op terreinen wordt niet afgeschreven. Voor materiële vaste activa wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat deze activa onderhevig zijn aan bijzondere waardeverminderingen. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief geschat.

De realiseerbare waarde is de hoogste van de bedrijfswaarde en de opbrengstwaarde. Als het niet mogelijk is de realiseerbare waarde te bepalen voor een individueel actief wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. De afschrijvingspercentages zijn: Gebouwen en terreinen 2,5-10 % Inventaris en apparatuur 4-33,33% Andere vaste bedrijfsmiddelen 20% Voorraden De voorraden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs is de inkoopprijs verhoogd met de bijkomende kosten. Vorderingen De vorderingen worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Voor zover niet te amortiseren valt, komt de geamortiseerde kostprijs overeen met de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaar worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. 42 Emelwerda College – Bestuursverslag 2025 Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito’s met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekeningcourantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Eigen vermogen Onder het eigen vermogen worden de algemene reserves, de bestemmingsreserves en de bestemmings - fondsen gepresenteerd. De algemene reserve bestaat uit de reserves die ter vrije beschikking staan van het bevoegd gezag. Indien een beperktere bestedingsmogelij kheid door het bestuur van de organisatie is aangebracht, dan is het aldus afgezonderde deel van het eigen vermogen aangeduid als bestemmings - reserve. Indien de beperktere bestedingsmogelijkheid door derden is aangebracht, dan wordt dit deel aangemerkt als bestemmingsfonds. Er is binnen het eigen vermogen een onderscheid gemaakt naar publieke en private reserves. Publieke middelen zijn middelen die verkregen zijn bij of krachtens de wet ingestelde heffingen. Het eigen vermogen en de daarin opgenomen delen worden in beginsel, tenzij de onderwijsinstelling de private herkomst kan aantonen, verantwoord als publieke middelen. In de toelichting worden het bedrag en de beperkte doelstelling van ieder bestemmingsfonds vermeld, alsmede de reden van deze beperking en alle overige voorwaarden die door derden zijn ingesteld.

Voorzieningen Op de balans worden voorzieningen opgenomen indien: • sprake is van een in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting die het gevolg is van een gebeurtenis in het verleden, • het waarschijnlijk is dat voor de afwikkeling van de verplichting een uitstroom van middelen noodzakelijk is en • een betrouwbare schatting kan worden gemaakt van de omvang van de verplichting. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. Enkel uitgaven waarvoor de voorziening oorspronkelijk was gevormd worden ten laste van de voorziening gebracht. De voorziening jubilea wordt opgenomen tegen de contante waarde van de verwachte uitkeringen gedurende het dienstverband. De berekening is gebaseerd op toezeggingen vanuit de CAO, de blijfkans, het aantal dienstjaren en de mogelijkheid om het jubileum te behalen voor de pensioengerechtigde leeftijd. De spaarverlofvoorziening betreft een voorziening voor de verwachte toekomstige opname van spaarverlof door de werknemers. De voorziening is bepaald op basis van de nominale waarde van de verlofsaldi. In 2025 zijn er uren gespaard en zijn er spaaruren opgenomen. De berekening is gebaseerd op gedane toezeggingen vanuit de CAO, gewaardeerd tegen de genormeerde uurlonen per salarisschaal.