39. Toezicht Openbaar Onderwijs; Edumare jaarverslag 2023
Tekst van het document
1.511.679
7.540.432
Eindstand liquide middelen
22.127.670
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
20.615.991
57
Grondslagen voor de jaarrekening Algemeen Activiteiten van het bevoegd gezag In deze jaarrekening zijn de activiteiten van Stichting Onderwijsgroep EduMare (KvK nummer 24387549) en van de onder deze rechtspersoon vallende scholen (zie gegevens rechtspersoon) verantwoord. Grondslagen voor de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de bepalingen opgenomen in de Ministeriële Richtlijn jaarverslaggeving onderwijs. Hierbij wordt aansluit gezocht bij de bepalingen van Boek2 titel 9 van het Burgerlijk Wetboek en de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving waaronder Richtlijn 660 Onderwijsinstellingen. Aan de bestemmingsreserves ligt een plan ten grondslag waarin is opgenomen welke uitgaven ten laste van de reserve komen, een inschatting van het totaal van de uitgaven en een inschatting in welk jaar de uitgaven zullen worden gedaan. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Positieve resultaten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De in de jaarrekening opgenomen bedragen luiden in hele euro's. Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling.
Stelselwijziging verwerking kosten groot onderhoud De onderhoudsvoorziening is bedoeld ter spreiding van de lasten voor het groot onderhoud. EduMare past met ingang van boekjaar 2023 voor behandeling van de kosten van groot onderhoud via de onderhoudsvoorziening de benadering toe zoals deze is voorgeschreven in Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (RJ 212.445 e.v.). Tot en met het boekjaar 2022 werd gebruikt gemaakt van de overgangsregeling zoals deze is opgenomen in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs artikel 4 lid 1 c waarin in afwijking van hoofdstuk 212 Materiële vaste activa, paragraaf 4, alinea 451 het toegestaan is de jaarlijkse toevoegingen aan de voorziening groot onderhoud te bepalen op basis van het voorgenomen groot onderhoud gedurende de gehele planperiode van het groot onderhoud op het niveau van het onderwijspand gedeeld door het aantal jaren waaruit deze planperiode bestaat, voor zover deze methode reeds in 2017 werd toegepast en gewaarborgd was dat de voorziening in de planperiode niet op enig moment negatief wordt. De reden voor de stelselwijziging is dat de overgangsregeling in 2024 eindigt en het bestuur ervoor heeft gekozen vooruitlopend daarop deze stelselwijziging in dit verslagjaar al toe te passen. De stelselwijziging is overeenkomstig de overgangsbepalingen van RJ 660.6 verwerkt.
Dit betekent dat de mutatie in de onderhoudsvoorziening is verwerkt in het eigen vermogen vanaf het begin van het boekjaar 2023. De stelselwijziging is verwerkt als een rechtstreekse mutatie in het eigen vermogen per 1 januari 2023 voor een bedrag van EUR 9.405.044. De vergelijkende cijfers zijn niet aangepast aan de gewijzigde grondslag. Tot slot heeft de stelselwijziging de volgende impact op de individuele posten in de jaarrekening: - Voorzieningen voor stelselwijziging EUR 3.985.094, voorzieningen na stelselwijziging EUR 13.390.138, - Eigen vermogen voor stelselwijziging EUR 15.853.126, eigen vermogen na stelselwijziging EUR 6.448.082. Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
58
Financiële instrumenten Financiële instrumenten omvatten investeringen in obligaties, handels- en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen en overige financieringsverplichtingen, handelsschulden en overige te betalen posten. EduMare maakt geen gebruik van de financiële derivaten en beperkt de risico's (rente-, kasstroom- en kredietrisico) door sedert juni 2012 deel te nemen aan het geïntegreerd middelenbeheer (de regeling schatkistbankieren) bij het ministerie van Financiën. Daarnaast wordt gebruik gemaakt van rekeningcourant-faciliteiten, spaarrekeningen en deposito's bij banken die voldoen aan de eisen die daaraan worden gesteld conform de Regeling beleggen, belenen en derivaten OCW2016 (gewijzigd d.d. 19 december 2018) Financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde. Indien instrumenten niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de staat van baten en lasten, maken eventuele direct toerekenbare transactiekosten deel uit van de eerste waardering. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Materiële vaste activa De materiële vaste activa wordt gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen.
De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa Voor vaste activa wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er aanwijzingen zijn dat deze activa onderhevig zijn aan bijzondere waardeverminderingen. Als dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief geschat. De realiseerbare waarde is de hoogste van de bedrijfswaarde en de opbrengstwaarde. Als het niet mogelijk is de realiseerbare waarde te schatten voor een individueel actief, wordt de realiseerbare waarde bepaald van de kasstroom genererende eenheid waartoe het actief behoort. Wanneer de boekwaarde van een actief (of een kasstroom genererende eenheid) hoger is dan de realiseerbare waarde, wordt een bijzonder waardeverminderingsverlies verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde en de realiseerbare waarde. Indien sprake is van een bijzonder waardeverminderingsverlies van een kasstroom genererende eenheid, wordt het verlies allereerst toegerekend aan goodwill die is toegerekend aan de kasstroom genererende eenheid. Een eventueel restant verlies wordt toegerekend aan de andere activa van de eenheid naar rato van hun boekwaarden.
Verder wordt op iedere balansdatum beoordeeld of er enige indicatie is dat een in eerdere jaren verantwoord bijzonder waardeverminderingsverlies is verminderd. Als een dergelijke indicatie aanwezig is, wordt de realiseerbare waarde van het betreffende actief (of kasstroom genererende eenheid) geschat. Terugneming van een eerder verantwoord bijzonder waardeverminderingsverlies vindt alleen plaats als sprake is van een wijziging van de gehanteerde schattingen bij het bepalen van de realiseerbare waarde sinds de verantwoording van het laatste bijzonder waardeverminderingsverlies. In dat geval wordt de boekwaarde van het actief (of kasstroom genererende eenheid) opgehoogd tot de geschatte realiseerbare waarde, maar niet hoger dan de boekwaarde die bepaald zou zijn (na afschrijvingen) als in voorgaande jaren geen bijzonder waardeverminderingsverlies voor het actief (of kasstroom genererende eenheid) zou zijn verantwoord. Financiële vaste activa De langlopende vorderingen worden bij eerste opname gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. De vervolgwaardering van de langlopende vorderingen is de geamortiseerde kostprijs op Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
59
basis van de effectieve rentemethode, verminderd met bijzondere waardeverminderingsverliezen. De reële waarde en geamortiseerde kostprijs zijn gelijk aan de nominale waarde. Vorderingen en overlopende activa De vorderingen en overlopende activa worden bij de eerste verwerking opgenomen tegen de reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. De vorderingen en overlopende activa hebben een looptijd korter dan een jaar, tenzij dit bij de toelichting op de balans anders is aangegeven. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen Liquide middelen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Liquide middelen die niet ter directe beschikking staan worden verwerkt onder de vorderingen. Liquide middelen die gedurende langer dan 12 maanden niet ter directe beschikking staan, worden verwerkt onder de financiële vaste activa. De liquide middelen staan ter vrije beschikking aan de stichting. Eigen vermogen Algemene reserve Deze post betreft de niet-gebonden reserve die voortkomt uit de door (semi-)overheidsinstellingen gefinancierde activiteiten. De algemene reserve vormt een buffer ter waarborging van de continuïteit van EduMare.
Deze wordt opgebouwd uit de resultaatbestemming van overschotten welke ontstaan uit het verschil tussen de toegerekende baten en werkelijk gemaakte lasten. In geval van een tekort wordt dit resultaat ten laste van de algemene reserve gebracht. Bestemmingsreserve De bestemmingsreserve is het niet-vrije gedeelte van het eigen vermogen. Er zijn reserves gevormd om een aantal specifieke projecten te kunnen financieren. De private bestemmingsreserve is opgebouwd uit middelen welke niet afkomstig zijn van de overheid. De bestemmingsreserve is opgebouwd uit resultaatbestemming van overschotten welke ontstaan uit het verschil tussen de toegerekende baten en de gerealiseerde lasten (in geval van een tekort wordt dit resultaat ten laste van de algemene reserve gebracht). Bestemmingsreserve Huisvesting (publiek) De bestemmingsreserve is gevormd om de extra investeringen in huisvesting op het gebied van binnenklimaat en verduurzaming mogelijk te maken. Bestemmingsreserve Inclusiever Onderwijs (publiek) De publieke bestemmingsreserve Inclusiever onderwijs is in 2022 gevormd. Vanuit het samenwerkingsverband zijn specifiek geoormerkte uitbreidingen van de ROK-middelen ontvangen. Deze middelen dienen te worden ingezet voor inclusiever onderwijs in de periode 2022- tot en met 31 december 2025.
Bestemmingsreserve Nationaal Programma Onderwijs (publiek) De niet bestede middelen zijn opgenomen in een bestemmingsreserve. Deze middelen zijn door de scholen tot aan augustus 2025 in te zetten binnen het NPO-programma. Bestemmingsreserve VPR Academie (publiek) De per einde boekjaar 2023 niet bestede middelen zijn opgenomen in een bestemmingsreserve. Deze middelen worden in 2024 aan het budget van de VPR Academie toegevoegd.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
60
Bestemmingsreserve Schoolplein (publiek) Er is een publieke bestemmingsreserve schoolpleinen gevormd voor de bijdrage van het bestuur in schoolpleinen, in specifiek het schoolplein voor De Zeewinde. Deze bestemmingsreserve valt vrij over de looptijd van de investering, 20 jaar. Bestemmingsreserve huis (privaat) De private bestemmingsreserve ‘Huis’ is gevormd uit de verkoopopbrengst van een woonhuis wat onderdeel was van een school. Gezien het karakter is de opbrengst als private bestemmingsreserve verantwoord. Bestemmingsreserve Schoolbankrekeningen (privaat) De bestemming is in het verleden ingesteld naar aanleiding van het inzichtelijk maken van het vermogen wat is vertegenwoordigd als saldo op de schoolbankrekeningen. Jaarlijks zal het saldo van de inkomsten en uitgaven hierop worden gesaldeerd. Bestemmingsreserve Schoolplein (privaat) Er is een private bestemmingsreserve schoolpleinen gevormd voor de ontvangen ouderbijdragen in schoolpleinen, in specifiek het schoolplein voor De Zeewinde. Deze bestemmingsreserve valt vrij over de looptijd van de investering, 20 jaar. Voorzieningen De voorzieningen worden gevormd voor verplichtingen die op balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is, waarvan de hoogte redelijkerwijs geschat kan worden en voor zover deze verplichtingen en risico's niet op activa in mindering zijn gebracht.
Eveneens worden voorzieningen gevormd voor verliezen die naar waarschijnlijkheid in de toekomst zullen worden geboekt maar die voortkomen uit risico's die op balansdatum aanwezig zijn. Voorzieningen kunnen worden gevormd ter egalisatie van kosten waarbij een deel van de in de toekomst te verwachten uitgaven zijn oorsprong heeft voor balansdatum. Voorziening duurzame inzetbaarheid In de cao is in artikel 8A.1 in het kader van de duurzame inzetbaarheid de mogelijkheid opgenomen om met ingang van 1 oktober 2014 uren op te sparen. Voor de gespaarde uren dient, als deze in uren of in geld opgenomen zullen worden, een voorziening gevormd te worden. Hiertoe dienen tussen werknemer en werkgever individuele afspraken gemaakt te worden. Bij het opstellen van de jaarrekening per 31 december 2023 zijn er geen aanspraken duurzame inzetbaarheid opgebouwd, daarom is er geen voorziening voor duurzame inzetbaarheid gevormd. Voorziening groot onderhoud De onderhoudsvoorziening betreft een voorzienig welke is opgenomen om aan toekomstige onderhoudsverplichtingen te voldoen. De gevormde onderhoudsvoorziening heeft als doelstelling alle gebouwen te voorzien van kwalitatief onderhoud om deze gebouwen op langere termijn in stand te houden en dient ter egalisering van de onderhoudskosten. De voorziening is gewaardeerd tegen nominale waarde.
De toevoegingen aan de voorziening vinden plaats op basis van het geschatte bedrag per onderhoudscomponent en de periode die telkens tussen de werkzaamheden voor groot onderhoud verloopt; waarbij indien het prijsverloop daartoe aanleiding geeft, toevoegingen worden geïndexeerd of extra bedragen aan de voorziening worden toegevoegd. De kosten van verricht groot onderhoud worden verwerkt ten laste van een onderhoudsvoorziening voor zover deze is gevormd voor de beoogde kosten. Indien de kosten van verricht groot onderhoud afwijken van de boekwaarde van de voor de betreffende onderhoudscomponent aangehouden voorziening, dan wordt dit verschil in één keer verwerkt in de winst- en verliesrekening.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
61
Voor het vormen van de voorziening groot onderhoud maakte EduMare tot en met 31 december 2022 gebruik van de overgangsregeling conform artikel 4, lid 1c, RJO. Deze overgangsregeling in de Regeling jaarverslaggeving onderwijs is in 2019 geïntroduceerd voor besturen die de voorziening groot onderhoud bepaalden op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verliep. Daarbij werd steeds een tienjarig perspectief gehanteerd. Deze overgangsregeling mocht worden toegepast tot en met boekjaar 2023. EduMare past met ingang van boekjaar 2023 voor behandeling van de kosten van groot onderhoud via de onderhoudsvoorziening de benadering toe zoals deze is voorgeschreven in Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (RJ 212.445 e.v.). Kosten van groot onderhoud zijn kosten voortvloeiend uit (periodieke) werkzaamheden na een lange gebruiksperiode om de huidige staat van een actief in stand te houden, die niet als vervanging van belangrijke bestanddelen van het materieel vast actief zijn aan te merken en die niet kwalificeren als frequent voorkomende onderhoudskosten.
In de situatie dat het economisch claimrecht bij de gemeente ligt en de gebouwen daardoor niet op de balans van de onderwijsinstelling geactiveerd zijn, zoals bij EduMare het geval is, wordt geen onderscheid gemaakt tussen vervanging van belangrijke componenten en groot onderhoud. Daardoor worden ook de uitgaven voor vervanging van belangrijke bestanddelen via de voorziening groot onderhoud verwerkt. Frequent voorkomende onderhoudskosten, klein onderhoud en onderhoudscontracten worden ten laste van de exploitatierekening gebracht. Kwalitatieve verbeteringen en uitbreidingsinvesteringen dienen te worden geactiveerd. Hieronder worden die uitgaven verstaan die kunnen leiden tot toekomstige economische voordelen. Denk aan uitbreidingen van capaciteit en kwalitatieve verbeteringen zoals besparing van energiegebruik. Wanneer de vervanging primair wordt ingegeven door het feit dat het einde van de levensduur is bereikt en de rendementsverbetering een bijkomend voordeel is (omdat de nieuwe cv-ketel een “reguliere cv-ketel” is met een zuiniger verbruik), dan is groot onderhoud het hoofdmotief en de verbetering een bijkomend voordeel. In die situatie ligt verwerking als een kwalitatieve verbetering c.q. uitbreidingsinvestering niet voor de hand en vindt er geen activering plaats.
Naast de gebouwen waarvan EduMare juridisch eigenaar is maakt EduMare ook gebruik van een aantal schoolgebouwen die juridisch eigendom zijn van de gemeenten. Onderhoud en beheer worden in dat geval uitgevoerd door de gemeente. EduMare draagt dan voor de bekostiging van het onderhoud en beheer de betreffende ontvangen rijksvergoeding over aan de betreffende gemeente. In 2023 betreft dit, net als in de eerdere jaren, vier schoolgebouwen (De Regenboog Hellevoetsluis, De Vlasbloem, RKBS Ravense Poort en De Zeewinde). Voorziening ambtsjubileum De voorziening betreft het geschatte bedrag van de in de toekomst uit te keren jubileumuitkeringen. De berekening is gebaseerd op de contante waarde van de gedane toezeggingen, rekening houdend met de blijf kansen, opgebouwde diensttijden in het onderwijs, leeftijd, verwachte pensioendatum, het huidige salaris en de verwachte toekomstige salarisontwikkelingen. De contante waardebepaling (0,27%) is bepaald op basis van de 10-jarige staatsobligatie (2,27%) en een inschatting van de loonindexatie (2%). Voorziening Langdurig zieken De voorziening langdurig zieken is gevormd ter dekking van salariskosten bij ziekte en waarbij de eerste twee jaar voor rekening van de werkgever zien en zijn bepaald tot aan de UWV-uitkeringsdatum van de WIA of IVA, of de pensioendatum. De voorziening is gebaseerd op een inschattingskans op re-integratie en herstel.
Alleen voor de gevallen waarbij de verwachting is dat medewerkers gedeeltelijk of volledig Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
62
ziek uit dienst gaan is een voorziening gevormd. Deze voorziening is niet tegen contante waarde gewaardeerd vanwege het kortlopende karakter van de verplichting. Voorziening Eigen Wachtgelders De voorziening Eigen Wachtgelders wordt gevormd om toekomstige lasten m.b.t. Eigen Wachtgelders en/of negatief getoetsten bij het Participatiefonds te kunnen voldoen. Deze voorziening wordt gewaardeerd tegen contante waarde. Deze voorziening wordt gewaardeerd tegen contante waarde. Eind 2023 zijn er, net als vorige jaren, geen wachtgelders, waardoor er geen voorziening is opgenomen. Overige personele voorzieningen Dit betreft een voorziening voor transitievergoedingen. Deze voorziening is gevormd ter dekking van ontslag(transitie)vergoedingen die niet verhaald kunnen worden bij het Participatiefonds. Eind 2023 is er, net als eind 2022, geen aanleiding tot het vormen van een voorziening waardoor het saldo is vrijgevallen. Kortlopende schulden Dit betreffen schulden met een op balansdatum resterende looptijd van ten hoogste één jaar. Kortlopende schulden worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde en vervolgens gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs.
Overlopende passiva De overlopende passiva betreffen vooruit ontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend en nog te betalen bedragen, voor zover ze niet onder andere kortlopende schulden zijn te plaatsen. Grondslagen voor de resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als verschil tussen de baten en alle hiermee verbonden, aan het verslagjaar toe te rekenen lasten. De baten en lasten worden toegerekend aan de verslagperiode waarop deze betrekking hebben. Rijksbijdragen Onder de rijksbijdragen worden de vergoedingen voor de personele en materiële exploitatie, verstrekt door het Ministerie OCW, opgenomen. Tevens worden hier de vanuit het samenwerkingsverband ontvangen vergoedingen verantwoord. Dit gaat om generieke (bedrag per leerling) en speciale vergoedingen (arrangementen). De ontvangen (normatieve) rijksbijdragen uit hoofde van de basisbekostiging (lumpsum) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft (in het jaar van toewijzing) volledig als baten verwerkt in de staat van baten en lasten. Niet-geoormerkte OCW-subsidies (subsidies die volledig vrij besteedbaar zijn) worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft volledig als baten verwerkt in de staat van baten en lasten.
Geoormerkte OCW-subsidies met een vrij besteedbaar overschot (G1-doelsubsidies waarbij het overschot geen verrekening-clausule heeft) worden naar rato van de voortgang (%) van de gesubsidieerde activiteiten verwerkt in de staat van baten en lasten. De subsidies waarvoor nog niet (alle) activiteiten (prestaties) zijn verricht per balansdatum worden verantwoord onder de vooruit ontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
63
Geoormerkte OCW-subsidies (G2-doelsubsidies met verrekening-clausule) worden ten gunste van de staat van de baten en lasten verantwoord in het jaar waarvan de werkelijke subsidiabele lasten komen (naar rato van de aan het verslagjaar toe te rekenen werkelijke subsidiabele uitgaven). Niet bestede middelen worden verantwoord onder de vooruit ontvangen subsidies OCW (overlopende passiva) zolang de bestedingstermijn (subsidietijdvak) nog niet is verlopen. Niet bestede middelen worden verantwoord als schuld aan het Ministerie van OCW onder de kortlopende schulden zodra de bestedingstermijn (subsidietijdvak) is verlopen op balansdatum (terugvordering door Ministerie OCW). Overige overheidsbijdragen Onder de overige overheidsbijdragen worden de vergoedingen opgenomen verstrekt door gemeente, provincie of andere overheidsinstellingen. De overige overheidsbijdragen worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben. Overige baten Onder de overige baten worden de vergoedingen opgenomen die niet verstrekt zijn door het Ministerie van OCW, gemeenten, provincie of andere overheidsinstellingen. De overige baten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.
Personele lasten De beloningen van het personeel worden als last in de staat van baten en lasten verantwoord in de periode waarin de arbeidsprestatie wordt verricht en, voor zover nog niet uitbetaald, als verplichting op de balans opgenomen. Als de reeds betaalde bedragen de verschuldigde beloningen overtreffen, wordt het meerdere opgenomen als een overlopend actief voor zover er sprake zal zijn van terugbetaling door het personeel of van verrekening met toekomstige betalingen door de stichting. Voor de beloningen met opbouw van rechten, sabbatical leave, bonussen worden de verwachte lasten gedurende het dienstverband in aanmerking genomen. Een verwachte vergoeding ten gevolge van bonusbetalingen wordt verantwoord indien de verplichting tot betaling van die vergoeding is ontstaan op of vóór balansdatum en een betrouwbare schatting van de verplichtingen kan worden gemaakt. Ontvangen bijdragen voortvloeiend uit levensloopregelingen worden in aanmerking genomen in de periode waarover deze bijdragen zijn verschuldigd. Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht.
Indien een beloning wordt betaald, waarbij geen rechten worden opgebouwd (bijvoorbeeld doorbetaling in geval van ziekte of arbeidsongeschiktheid) worden de verwachte lasten verantwoord in de periode waarover deze beloning is verschuldigd. Voor op balansdatum bestaande verplichtingen tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen (inclusief ontslagvergoedingen) aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten door ziekte of arbeidsongeschiktheid wordt een voorziening opgenomen. De verantwoorde verplichting betreft de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichting op balansdatum af te wikkelen. De beste schatting is gebaseerd op contractuele afspraken met personeelsleden (cao en individuele arbeidsovereenkomsten). Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht. De overige personele lasten die betrekking hebben op onder andere het inhuren van extra personeel, scholingskosten en bedrijfsgezondheidszorg worden ten laste van de staat van baten en lasten gebracht.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
64
Pensioenen EduMare heeft een voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komen de werknemers die op de pensioengerechtigde leeftijd recht hebben op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds ABP. Aan het ABP worden premies betaald waarvan een deel door de werkgever en een deel door de werknemer wordt betaald. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. De dekkingsgraad van het bedrijfstakpensioenfonds ABP bedroeg per 31 december 2023 110,5%. Afschrijvingen De afschrijvingen zijn gerelateerd aan de aanschafwaarde van de desbetreffende materiële vaste activa. In het jaar van investeren wordt afgeschreven op basis van de door het bestuur gemaakte keuzen. Huisvestingslasten Onder de huisvestingslasten worden de uitgaven voor huisvesting opgenomen. De lasten worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben.
Overige lasten De overige lasten hebben betrekking op uitgaven die voortvloeien uit aangegane afspraken dan wel noodzakelijk zijn voor het geven van onderwijs en worden toegerekend aan het verslagjaar waarop ze betrekking hebben. Financieel resultaat De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende renteopbrengsten en lasten van uitgegeven en ontvangen leningen. Grondslagen voor het kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij deze methode wordt het nettoresultaat aangepast voor posten van de winst- en verliesrekening die geen invloed hebben op ontvangsten en uitgaven in het verslagjaar, mutaties in de balansposten en posten van de winst- en verliesrekening waarvan de ontvangsten en uitgaven niet worden beschouwd als behorende tot de operationele activiteiten. De liquiditeitspositie in het kasstroomoverzicht bestaat uit liquide middelen onder aftrek van gerealiseerde bankkredieten. In het kasstroomoverzicht wordt onderscheid gemaakt tussen operationele, investerings- en financieringsactiviteiten. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit liquide middelen en vlottende effecten. Effecten worden als liquide gezien indien deze als vlottend actief worden verantwoord.
Transacties waarbij geen ruil van geldmiddelen plaatsvindt, waaronder financial leasing, worden niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. De betaling van leasetermijnen is opgenomen onder de operationele activiteiten. Gebruik van schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het college van bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en passiva en van baten en lasten. De belangrijkste schattingen hebben betrekking op: - De waardering van materiële vaste activa, waaronder de gehanteerde afschrijvingstermijnen; - De verwachte onderhoudsuitgaven bij bepaling van de voorziening voor groot onderhoud; - De bepaling van personele voorzieningen.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
65
De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. Bepaling reële waarde Een aantal grondslagen en toelichtingen in de jaarrekening vereist de bepaling van de reële waarde van zowel financiële als niet-financiële activa en verplichtingen. Voor waarderings- en informatieverschaffingsdoeleinden is de reële waarde op basis van de volgende methoden bepaald. Indien van toepassing wordt nadere informatie over de uitgangspunten voor de bepaling van de reële waarde vermeld bij het onderdeel van deze toelichting dat specifiek op het betreffende actief of de betreffende verplichting van toepassing is. De reële waarde van financiële instrumenten wordt bepaald door de verwachte kasstromen contant te maken tegen een disconteringsvoet die gelijk is aan de geldende risicovrije marktrente voor de resterende looptijd vermeerderd met krediet- en liquiditeits-opslagen.
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
66
1.
Activa
1.2
Materiële vaste activa Cum. AW
Cum. Afsch.
BW
Invest.
BW Desinvest.
Afschr.
Cum. AW
Cum. Afsch.
BW
31-12-2023
31-12-2023
31-12-2023
1-1-2023
1-1-2023
1-1-2023
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
119.148
18.696
100.452
648.802
740
7.228
766.760
25.474
741.286
1.2.1
Gebouwen
1.2.2
Inventaris en apparatuur
9.876.358
4.830.220
5.046.138
1.209.054
2.759
876.958
11.070.292
5.695.170
5.375.122
1.2.3
Andere vaste bedrijfsmiddelen
2.411.130
1.538.733
872.397
273.223
1.224
227.780
2.598.507
1.681.890
916.617
Materiele vaste activa
12.406.636
6.387.649
6.018.987
2.131.079
4.723
1.111.966
14.435.559
7.402.534
7.033.025
Afschrijvingstermijnen Gebouwen Binnenklimaat & verduurzaming Installaties en kleine opstallen zoals bergingen Schoolmeubilair Inventaris Leermiddelen Vervoermiddelen ICT-middelen -Digibord met touchscreen -Desktop & laptop -Chromebook & iPad
: : : : : : :
40 jaar 25 jaar 15 jaar 20 jaar 5 - 10 jaar 8 jaar 7 jaar
: : :
8 jaar 5 jaar 4 jaar
67
1.3
Financiële vaste activa Boekwaarde
Opgenomen
Ontvangen
1-1-2023
1.3.7 Langl. vorderingen Financiële vaste activa
Boekwaarde 31-12-2023
EUR
EUR
EUR
EUR
155.550
-37.900
700
118.350
155.550
-37.900
700
118.350
Voorraden & Vorderingen 1.5
Vorderingen 31-12-2023
31-12-2022
EUR
EUR
1.5.1
Debiteuren
112.960
79.964
1.5.2
OCW
76.346
146.710
1.5.7
Overige vorderingen
101.340
39.003
1.5.8
Overlopende activa
968.412
700.210
1.259.057
965.887
1.5.8.1 Vooruitbetaalde kosten
246.383
140.040
1.5.8.3 Overige overlopende activa
722.029
560.170
1.5.8
968.412
700.210
Vorderingen
Uitsplitsing
Overlopende activa
In de overlopende activa is EUR 227.000 opgenomen aan nog te ontvangen bankrente (2022: nihil).
68
Effecten & Liquide middelen 1.7
Liquide middelen 31-12-2023
31-12-2022
EUR
EUR
154.995
133.706
21.763.456
20.270.593
1.7.4 Overige liquide middelen
209.220
211.692
Liquide middelen
22.127.670
20.615.991
1.7.2 Tegoeden op bankrekeningen 1.7.2 Schatkistbankieren
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
69
Eigen vermogen
2.1
Eigen vermogen Stand 1-1-2023
Stelselwijziging
EUR
Stand 1-1-2023
Resultaat
Stand 31-12-2023
EUR
EUR
EUR
2.1.1 Algemene reserve
9.344.562
-9.405.044
-60.482
1.474.437
1.413.955
2.1.2 Bestemmingsreserve (publiek)
5.978.231
-
5.978.231
630.720
6.608.951
2.1.3 Bestemmingsreserve (privaat)
530.333
-
530.333
-3.850
526.483
15.853.126
-9.405.044
6.448.082
2.101.307
8.549.389
Algemene reserve
9.344.562
-9.405.044
-60.482
1.474.437
1.413.955
2.1.1 Algemene reserve
9.344.562
-9.405.044
-60.482
1.474.437
1.413.955
Huisvesting
1.739.674
-
1.739.674
-1.954
1.737.720
Inclusiever Onderwijs
1.006.774
-
1.006.774
322.009
1.328.783
Nationaal Programma Onderwijs
3.225.000
-
3.225.000
211.064
3.436.064
-
-
-
100.000
100.000
6.783
-
6.783
-399
6.384
5.978.231
-
5.978.231
630.720
6.608.951
Huis
295.198
-
295.198
0
295.198
Schoolplein
23.442
-
23.442
-1.378
22.064
Schoolbankrekeningen
211.693
-
211.692
-2.472
209.220
2.1.3 Bestemmingsreserve (privaat)
530.333
-
530.332
-3.850
526.482
Eigen vermogen
Uitsplitsing
VPR Academie Schoolplein 2.1.2 Bestemmingsreserve (publiek)
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
70
2.2
Voorzieningen Stand per 1-1-2023
Stelselwijziging
Stand per 11-2023
Dotaties
Onttrekkingen
Vrijval
Stand per 31-12- 2023
Kortlopend <1 jaar
Langlopend >1 jaar
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
2.2.1.4
Jubileumvoorziening
524.333
-
524.333
156.670
-52.814
-90.103
538.086
68.009
470.077
2.2.1.6
Langdurig zieken
214.625
-
214.625
263.994
-337.386
0
141.233
69.571
71.662
2.2.3
Groot onderhoud
3.246.136
9.405.044
12.651.180
1.204.974
-1.370.861
-223.561
12.261.732
1.330.942
10.930.790
Voorzieningen
3.985.094
9.405.044
13.390.138
1.625.638
-1.761.061
-313.664
12.941.051
1.468.522
11.472.529
71
Kortlopende schulden 2.4
Kortlopende schulden 31-12-2023
31-12-2022
EUR
EUR
2.4.3
Crediteuren
1.077.291
801.806
2.4.7
Belastingen en premies sociale verz.
2.236.745
2.147.484
2.4.8
Schulden inz. pensioenen
583.411
596.896
2.4.9
Overige kortlopende schulden
84.470
76.999
2.4.10
Overlopende passiva
5.065.745
4.295.010
Kortlopende schulden
9.047.662
7.918.195
2.167.776
2.145.950
68.969
1.535
2.236.745
2.147.484
Uitsplitsing 2.4.7.1
Loonheffing
2.4.7.3
Premies sociale verzekeringen
2.4.7
Belastingen en premies sociale verz.
2.4.9.1
Te betalen netto salarissen
56.470
76.999
2.4.9.2
Nog te betalen bedragen
28.000
-
2.4.9
Overige kortlopende schulden
84.470
76.999
2.4.10.4
Vooruitontvangen subsidie OCW
3.083.033
2.503.610
2.4.10.5
Vakantiegeld en -dagen
1.696.026
1.556.726
2.4.10.6
Accountant en Administratiekosten
29.205
17.044
2.4.10.7
Overige overlopende passiva
257.481
217.630
5.065.745
4.295.010
Overlopende passiva
Eind 2023 is er ruim EUR 3,0 miljoen (2022: EUR 2,5 miljoen) aan subsidies vooruitontvangen van OCW. Dit gaat om EUR 1,6 miljoen ventilatiesubsidie en EUR 1,3 miljoen subsidie Verbetering Basisvaardigheden.
72
Model G Verantwoording subsidies
G1
Subsidies waarbij het eventueel niet aangewende deel van de subsidie, mits de activiteiten volledig zijn uitgevoerd, kan worden besteed aan andere activiteiten waarvoor bekostiging wordt verstrekt
De activiteiten zijn ultimo verslagjaar conform de subsidiebeschikking geheel
Toewijzing Omschrijving
Kenmerk
Datum
uitgevoerd en afgerond
1
Ventilatie op scholen
VENT-B-220002
14-12-2022
ja
2
Ventilatie op scholen
VENT-B-220003
14-12-2022
Onderhanden
3
Ventilatie op scholen
VENT-B-220041
14-12-2022
Onderhanden
4
Ventilatie op scholen
VENT-B-220042
14-12-2022
Onderhanden
5
Ventilatie op scholen
VENT-B-220044
14-12-2022
Onderhanden
6
Ventilatie op scholen
VENT-B-220045
14-12-2022
Onderhanden
7
Ventilatie op scholen
VENT-B-220047
14-12-2022
Onderhanden
8
Ventilatie op scholen
VENT-B-220048
14-12-2022
Onderhanden
9
Ventilatie op scholen
VENT-B-220049
14-12-2022
Onderhanden
10 Ventilatie op scholen
VENT-B-220050
14-12-2022
ja
11 Ventilatie op scholen
VENT-B-220051
14-12-2022
Onderhanden
12 Ventilatie op scholen
VENT-B-220052
14-12-2022
Onderhanden
13 Ventilatie op scholen
VENT-B-220053
14-12-2022
Onderhanden
14 Ventilatie op scholen
VENT-B-220054
14-12-2022
Onderhanden
15 Verbetering basisvaardigheden
VBV22-2986
11-11-2022
Onderhanden
16 Verbetering basisvaardigheden
VBV22-3379
11-11-2022
Onderhanden
17 Verbetering basisvaardigheden
VBV22-5123
11-11-2022
Onderhanden
IIB210111
13-12-2021
Onderhanden
19 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4685
31-5-2023
Onderhanden
20 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4720
31-5-2023
Onderhanden
21 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4730
31-5-2023
Onderhanden
22 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4729
31-5-2023
Onderhanden
23 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4734
31-5-2023
Onderhanden
18
Impuls en innovatie bewegingsonderwijs
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
73
Omschrijving
Kenmerk
Datum
uitgevoerd en afgerond
24 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4678
31-5-2023
Onderhanden
25 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4797
31-5-2023
Onderhanden
26 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4752
31-5-2023
Onderhanden
27 Verbetering basisvaardigheden
VBV23-PO-4684
31-5-2023
Onderhanden
28
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL19319
28-4-2021
ja
29
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210209
17-11-2021
Onderhanden
30
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210210
8-12-2021
Onderhanden
31
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210272
3-3-2022
Onderhanden
32
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210273
3-3-2022
ja
33
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210290
3-3-2022
Onderhanden
34
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210291
3-3-2022
Onderhanden
35
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL210292
3-3-2022
ja
36
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL22605
6-12-2022
Onderhanden
37
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL22606
29-3-2023
Onderhanden
38
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL22607
29-3-2023
Onderhanden
39
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL23457
13-12-2023
Onderhanden
40
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL23459
13-12-2023
Onderhanden
41
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL23460
13-12-2023
Onderhanden
42
Subsidieregeling Onderwijspersoneel tot leraar
SOOL23461
13-12-2023
Onderhanden
43 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1165326-01
23-8-2021
ja
44 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1165571-01
23-8-2021
ja
45 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1177315-01
22-9-2021
ja
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
74
Omschrijving
Kenmerk
Datum
uitgevoerd en afgerond
46 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1350735-1
22-8-2023
Onderhanden
47 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1350456-1
22-8-2023
Onderhanden
48 Subsidieregeling Lerarenbeurs
1350695-1
22-8-2023
Onderhanden
49 Subsidie zij-instroom
1382247-01
20-12-2023
Onderhanden
50 Subsidie zij-instroom
1382255-01
20-12-2023
Onderhanden
51 Subsidie zij-instroom
1382272-01
20-12-2023
Onderhanden
52 Subsidie zij-instroom
1382284-01
20-12-2023
Onderhanden
53 Subsidie zij-instroom
1382299-01
20-12-2023
Onderhanden
54 Subsidie zij-instroom
1382283-01
20-12-2023
Onderhanden
55 Subsidie zij-instroom
1382290-01
20-12-2023
Onderhanden
G2A Subsidie met verrekeningsclausule aflopend per ultimo verslagjaar Toewijzing Omschrijving
Kenmerk
Bedrag v/d Datum
toewijzing
Niet van toepassing
Jaarverslag Onderwijsgroep EduMare 2023
75
G2B Subsidie met verrekeningsclausule doorlopend tot in volgend verslagjaar
Bedrag v/d toewijzing
Toewijzing
Omschrijving Ventilatie op scholen
Kenmerk
Datum
Lasten in
Stand ultimo
Saldo nog te besteden
vorig verslagjaar verslagjaar verslagjaar verslagjaar verslagjaar
ultimo verslagjaar
ultimo verslagjaar
Ontvangen Lasten t/m t/m
Stand begin
Ontvangst in
VENT-B-220043 14-12-2022
169.975
169.975
-
169.975
-
-
169.975
169.975
VENT-B-220046 14-12-2022
133.943
133.943
-
133.943
-
-
133.943
133.943
Ventilatie op scholen
VENT-B-220055 14-12-2022
261.427
261.427
-
261.427
-
-
261.427
261.427
Ventilatie op scholen
VENT-B-220056 14-12-2022
151.739
151.739
-
151.739
-
-
151.739
151.739
Ventilatie op scholen
76
Overheidsbijdragen 3.1
Rijksbijdragen
Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
3.1.1 Rijksbijdragen OCW
56.577.413
56.141.897
52.923.492
3.1.2 Overige subsidies OCW
2.128.455
868.500
2.085.372
3.1.3 Ontvangen doorbetalingen rijksbijdrage SWV
1.162.381
975.000
1.919.776
59.868.249
57.985.397
56.928.640
Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
Rijksbijdragen
3.2
Overheidsbijdragen en subsidies overige overheden
3.2.2
Overige gemeentelijke bijdragen
243.812
117.000
296.399
3.2.3
Overige overheden
267.375
149.830
311.393
Overheidsbijdragen en subsidies overige overheden
511.187
266.830
607.792
77
Andere baten
3.5
Overige baten
Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
3.5.1
Verhuur
230.242
154.000
214.477
3.5.2
Detachering personeel
144.021
100.000
124.691
3.5.6
Overig
351.603
109.900
264.206
Overige baten
725.866
363.900
603.374
Bijdragen van derden
125.600
44.900
86.325
Doorbelasting van kosten
58.286
40.000
81.418
Overige baten
167.717
25.000
96.463
Overig
351.603
109.900
264.206
Uitsplitsing Overig
3.5.6
78
Lasten 4
Lasten
4.1
Personeelslasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
4.1.1
Lonen en salarissen
47.142.367
46.407.037
43.162.131
4.1.2
Overige personele lasten
2.735.965
2.277.439
3.002.199
4.1.3
Af: uitkeringen
-650.751
-350.000
-401.970
Personeelslasten
49.227.581
48.334.476
45.762.360
Uitsplitsing 4.1.1.1
Brutolonen en salarissen
36.187.677
34.585.910
33.056.387
4.1.1.2
Sociale lasten
6.005.801
6.010.872
5.284.510
4.1.1.3
Pensioenpremies
4.948.889
5.810.255
4.821.234
Lonen en salarissen
47.142.367
46.407.037
43.162.131
Gemiddeld aantal FTE
591,74
594,33
582,10
Directie
34,16
32,78
33,38
OP
392,67
383,59
388,98
OOP
164,91
177,96
159,74
4.1.2.1
Mutatie personele voorzieningen
330.561
100.000
257.063
4.1.2.2
Personeel niet in loondienst
556.427
710.688
868.028
4.1.2.3
Overig
1.848.977
1.466.751
1.877.108
Overige personele lasten
2.735.965
2.277.439
3.002.199
79
4.2
Afschrijvingen Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
1.111.966
1.186.920
1.042.081
4.723
-
187.748
1.116.689
1.186.920
1.229.829
Gebouwen/verbouwingen
7.228
1.578
847
Inventaris en apparatuur
354.049
428.415
331.075
ICT
522.909
508.649
483.454
Leermethoden
221.478
248.278
226.705
Vervoermiddelen
6.302
-
-
1.111.966
1.186.920
1.042.081
4.2.2
Materiële vaste activa
4.2.3
Desinvestering materiële vaste activa Afschrijvingen Uitsplitsing
Materiële vaste activa 4.3
Huisvestingslasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
407.056
330.600
380.649
1.529.229
827.750
740.460
4.3.1
Huur
4.3.3
Onderhoud
4.3.4
Energie en water
897.716
810.000
557.060
4.3.5
Schoonmaakkosten
1.203.702
1.615.700
1.305.940
4.3.6
Heffingen
71.858
110.950
85.809
4.3.7
Dotatie onderhoudsvoorzieningen
981.413
1.041.000
1.233.000
4.3.8
Overige huisvestingslasten
96.053
61.100
81.827
5.187.027
4.797.100
4.384.745
Huisvestingslasten
80
4.4
Overige lasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
4.4.1
Administratie en beheer
1.264.864
1.070.600
1.052.787
4.4.2
Inventaris en apparatuur
144.360
87.965
141.580
4.4.3
Leer- en hulpmiddelen
2.356.126
2.137.760
2.659.749
4.4.4
Overige
469.654
301.290
353.351
4.235.004
3.597.615
4.207.467
4.4.1.1 Onderzoek jaarrekening
42.108
42.500
36.847
4.4.1.2 Andere controle opdrachten
4.780
2.500
3.327
Accountantslasten
46.888
45.000
40.174
Overige lasten Specificatie honorarium
81
Financieel en buitengewoon 5
Financiële baten en lasten Realisatie
Begroting
Realisatie
2023
2023
2022
EUR
EUR
EUR
5.1 Rentebaten en soortgelijke opbrengsten
772.991
-
5.061
5.5 Rentelasten en soortgelijke kosten (-/-)
-10.685
6.000
-32.527
762.306
6.000
-27.466
Financiële baten en lasten
Model E: Verbonden partijen
Naam
Juridische vorm
Statutaire zetel
Code activiteiten
Consolidatie
Onderwijscollectief Voorne-Putten Rozenburg, samenwerkingsverband voor passend primair en voortgezet onderwijs
Stichting
Brielle
4
Nee
Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die van invloed zijn op de waardering van de in de balans getoonde posten of het resultaat.
82
Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector WNT-verantwoording 2023 Stichting Onderwijsgroep EduMare De WNT is van toepassing op Stichting Onderwijsgroep EduMare. De klasse-indeling is afhankelijk van het aantal complexiteitspunten. Het voor EduMare toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 189.000 (Dit betreft bezoldigingsmaximum klasse E). 1. Bezoldiging topfunctionarissen 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2023 bedragen x € 1
I. van Doesburg
Functiegegevens
Voorzitter CvB
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
150.754
Beloningen betaalbaar op termijn
22.644
Subtotaal
173.398
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
189.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
173.398
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t. N.v.t.
Gegevens 2022 bedragen x € 1
I. van Doesburg
Functiegegevens
Voorzitter CvB
Aanvang en einde functievervulling in 2022
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
147.227
Beloningen betaalbaar op termijn
22.698
Subtotaal
169.925
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
Bezoldiging
183.000
169.925
83
1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 N.V.T. 1c. Toezichthoudende topfunctionarissen Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens
H. Fledderus
M. Hannewijk
B.G. van Dam
Voorzitter
Lid
Lid
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Bezoldiging
11.280
7.520
7.520
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
28.350
18.900
18.900
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
11.280
7.520
7.520
Aanvang en einde functievervulling in 2023 Bezoldiging
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t
N.v.t.
N.v.t.
bedragen x € 1
H. Fledderus
M. Hannewijk
B.G. van Dam
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
Voorzitter 01/01 – 31/12
Lid 01/03 – 31/12
Lid 01/01 – 31/12
10.220
6.814
6.814
27.450
18.300
18.300
N.v.t.
Gegevens 2022
Bezoldiging Bezoldiging Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
84
Gegevens 2023 bedragen x € 1
J.J.W. van Veen
M. van den Oever
R.J.F. Janse
Lid 01/01 – 31/12
Lid 01/01 – 31/12
Lid 01/01 – 31/12
7.520
7.520
7.520
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
18.900
18.900
18.900
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
Bezoldiging
7.520
7.520
7.520
Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023 Bezoldiging Bezoldiging
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
J.J.W. van Veen
M. van den Oever
R.J.F. Janse
Lid 01/01 – 31/12
Lid 01/01 – 31/12
Lid 01/03 – 31/12
6.814
6.814
6.814
18.300
18.300
18.300
Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022 Bezoldiging Bezoldiging Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
85
Gegevens 2023 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2023
J.C.N. van Kessel Lid 01/01 – 31/12
Bezoldiging Bezoldiging
7.520
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
18.900
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t. 7.520
N.v.t N.v.t.
Gegevens 2022 bedragen x € 1 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2022
J.C.N. van Kessel Lid 01/01 – 31/12
Bezoldiging Bezoldiging
6.814
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
18.300
86
Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen
Langlopende verplichtingen
Leverancier
Einddatum
Looptijd (mnd)
> 1 en < 5 jaar
Lasten 2023
EUR
EUR
EUR
46.888
93.775
46.888
500.000
2.000.000
527.918
Flynth Audit B.V.
31-7-2026
Onderwijskantoor De Cirkel
onbepaald
Anculus (facilitair en vastgoedbeheer)
31-12-2024
12
297.227
-
647.356
Renewi
30-4-2026
29
55.000
165.000
57.586
Xerio
31-7-2025
19
169.618
98.944
167.694
31-12-2025
24 afhankelijk van verbruik en tarieven
31-7-2024
7
Engie (t/m 31 dec 2023 DVEP) Emjee ICT diensten De Rolf Groep (Touchscreens) Cloudwise, De Rolf Groep, Heutink (ICT) Heutink (OLP) Eromesmarko, Schilte en Presikhaaf
31-12-2024 29-02-2025 31-3-2026
31
< 1 jaar
-
105.240
12
prijsafspraak, geen afname verplichting
98.458
2
prijsafspraak, geen afname verplichting
243.580
40
prijsafspraak, geen afname verplichting
169.070
prijsafspraak, geen afname verplichting
480.221
19-5-2025
63.000
751.545
Konica Minolta
30-6-2028
54
121.004
423.514
119.460
De Lage Landen
9-3-2025
14
48.893
8.149
55.378
Uniqcare
31-10-2028
8
98.712
477.108
69.015
CSU
31-10-2027
8
594.384
-
423.018
DSO Schoonmaak
onbepaald
3
16.344
-
62.338
Hoogenboom van Gink (VoIP)
onbepaald per maand opzegbaar
Ziggo (internet)
onbepaald per maand opzegbaar
87
Resultaatbestemming De statuten kennen geen regeling omtrent de bestemming van het resultaat. Het staat College van Bestuur en de Raad van Toezicht vrij om een beslissing te nemen over de bestemming van het resultaat.
Resultaatbestemming 2023 In de publieke bestemmingsreserves wordt gemuteerd: - Inclusiever Onderwijs
EUR 322.009
- Nationaal Programma Onderwijs
EUR 211.064
- Huisvesting
-EUR 1.954
- VPR Academie
EUR 100.000
- Schoolplein
-EUR 399 EUR 630.720
In de private bestemmingsreserves wordt gemuteerd: - Schoolplein
-EUR 1.378
- Schoolbankrekeningen
-EUR 2.472 -EUR 3.850
Aan de algemene reserve wordt toegevoegd
EUR 1.474.437
Resultaat 2023
EUR 2.101.307
88
Ondertekening door bestuurder en toezichthouders College van Bestuur I. van Doesburg
Raad van Toezicht H. Fledderus J.J.W. van Veen M. van den Oever B.G. van Dam R.J.F. Janse M.J. Hannewijk
J.C.N. van Kessel
Datum vaststelling jaarrekening
28 mei 2024
89
BIJLAGEN
Bijlage 1
Overzicht scholen
Overzicht scholen schooljaar 2023-2024
BRIN
School
05AU
RKBS Sint Leonardusschool
05MU
PCBS Anker
05VL
PCBS De Aanwas
07JU
CNS De Nieuwe Weg
09XC
RKBS Hendrik Boogaard
11JU
PCBS De Rank
11VJ
PCBS De Regenboog
12NN
OBS De Bosrand
12UE
OBS 't Want
12VO
OBS Het Overbos
12YU
PCBS De Regenboog
13AK
OBS De Tiende Penning
13ES
CBS De Bron
13HC
BS De Zeewinde
13JH
OBS De Vliegerdt
13LE
OBS De Branding
13MH
SBO De Windroos
13OK
OBS De Markenburg
13WC
BS De Ravelinde
13XH
SWS De Brielse Veste
13ZO
OBS De Hoorn
14EW01
1e Openbare Montessorischool
14EW
OBS De Wateringe
90
14FR
BS De Vlasbloem
14MS
OBS 't Palet
14YM
OBS 't Schrijverke
15IF
OBS De Kring
15QA
SWS De Brandaris
15SK
OBS De Houthoeffe
18KC
SO Brielle
31WM
RKBS Ravense Poort
91
Bijlage 2
Risicoanalyse
Risico’s op strategisch niveau (2023-2026) naar beheersmaatregelen en financiën Samenwerken op de onderwijsarbeidsmarkt Visie
We blijven onverminderd inzetten op het vinden, boeien en binden van professionals en denken na over andere manieren van organiseren. We zijn een aantrekkelijk werkgever.
Kenmerken
We zijn een aantrekkelijke werkgever. Onze scholen staan hier niet alleen voor: we zijn solidair met elkaar en gebruiken de kracht van onze samenwerking Voldoende leraren en schoolleiders, die met plezier in het onderwijs werken, goed opgeleid zijn en hun vak bijhouden. Maximale inspanning om onze professionals te binden en te boeien aan de organisatie, zodat er voldoende goed gekwalificeerd personeel is. Bieden van ontwikkelperspectief voor alle medewerkers. Met succes mensen opleiden en daarbij minder uitval en vertraging van zijinstromers (vergroten van succes). Bekwaamheid en persoonlijk leiderschap van alle professionals is van groot belang voor het realiseren van onze doelen. Stimuleren van ontwikkeling en het versterken van de (duurzame) inzetbaarheid van onze professionals. Regionale samenwerking met andere onderwijsbesturen. Actief sturen op kwaliteit van instroom van nieuw personeel. Wij spelen in op de veranderende arbeidsmarkt en organiseren anders om kwalitatief goed onderwijs mogelijk te blijven maken. Een heldere visie op hoe medewerkers hun hele loopbaan gezond en met plezier aan het werk kunnen blijven, Wij creëren een veilige en gezonde leer- en werkomgeving voor medewerkers, leerlingen en ouders. We stimuleren mogelijkheden voor mensen met een afstand op de arbeidsmarkt om binnen EduMare werkzaam te zijn (participatiebanen).
Belemmerende factoren
Arbeidsvoorwaarden en concurrentie van andere PO-besturen. Toenemende eisen veilig en gezond binnenklimaat. Hoogte van de rijksbekosting is beperkend in het realiseren van alle doestellingen.
92
Het incidentele karakter van aan aanvullende geldstromen kan meerjarig tot ongewenste financiële (personele) verplichtingen leiden. Zij instromers, stagiaires, onderwijsondersteuners en onderwijsassistenten met groepsverantwoordelijkheid hebben mogelijk een negatief effect op de kwaliteit van het onderwijs. In de formatie van de scholen wordt in onvoldoende mate ingezet op de begeleiding van startende personeelsleden. Toenemend landelijke personeelstekort. De strategische personeelsplanning van EduMare laat zien dat jaarlijks bij ongewijzigd beleid een tekort aan leerkrachten ontstaat van circa 15 FTE. Toenemende druk op de agenda van schooldirecteuren, waardoor de gesprekkencycli (CPO) kwantitatief en kwalitatief in onvoldoende mate worden doorlopen. Anders organiseren waarbij groepen samengevoegd worden, vierdaagse schoolweek, de middagen anders inrichten etc. heeft mogelijk een negatief effect op de onderwijskwaliteit. Het faciliteren van werkplekken voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt vraagt om het organiseren van goede begeleiding. Het huidige quotum is hoog, wat kan leiden tot onvoldoende begeleidingsmogelijkheden.
Beheersmaatregelen Versterken van belonings-, arbo en vitaliteitsbeleid Bieden van doorgroeiperspectief voor schooldirecteuren Bieden van traineeships voor kwaliteitscoördinatoren en schooldirecteuren Continueren en versterken van zij-instroomtrajecten en duale opleidingstrajecten, waarbij Onderwijs Ondersteunend Personeel kan doorgroeien naar een functie van leerkracht. Hierbij wordt rekening gehouden met opleidingscapaciteit binnen een school. Daarnaast geldt dat voor toekomstige trajecten inzichtelijk wordt gemaakt welke soort trajecten het meeste kans van slagen heeft. Het blijvend zorgdragen voor goede arbo omstandigheden Investeren in een gezond binnenklimaat Het faciliteren van schooldirecteuren om kwalitatief het ‘goede gesprek’ met medewerkers te voeren. Versterken van de arbeidsmarktcommunicatie en het organiseren van een effectieve wervingscampagne. Inzetten op regionale samenwerking in de onderwijsregio Tijdens formatiegesprekken moet duidelijk worden of en in welke vorm de school overgaat tot anders organiseren, waarbij gebruik wordt gemaakt van de reeds ontwikkelde menukaarten Investeringen vanuit het vermogen
Investeringen project binnenklimaat en verduurzaming EUR 63.000 (afschrijvingslasten in
93
2024; op basis van de investeringen in 2024 tot en met 2026 lopen deze verder op) Traineeships voor kwaliteitscoördinatoren en schooldirecteuren EUR 200.000 (eenmalig in 2024) (Overige beheersmaatregelen worden bekostigd vanuit reguliere exploitatie)
Samenwerken aan onderwijskwaliteit Visie
We zetten vakmanschap centraal en investeren in de ontwikkeling van onze professionals. Er is sprake van een klimaat dat continu gericht is op verbetering. Iedere school gebruikt onderzoek en praktijkkennis voor de ontwikkeling van vakmanschap en andere professionele vaardigheden. Alle kinderen leren in een doorgaande lijn en bereiken de schooldoelen.
Kenmerken
Hoge kwaliteit van leerkrachtgedrag is essentieel. Ontwikkelen van alle medewerkers op een wijze die aansluit bij de professionele ontwikkelbehoeften en organisatiedoelen. Kernwaarden: eigenaarschap, professionele verantwoordelijkheid en rekenschap. Er is sprake van een visie op leren. Scholen in de groep ‘meer nabijheid nodig’ realiseren verbeteringen aan de hand van een verbeterplan met gerichte acties op de beïnvloedbare onderwijskenmerken. EduMare werkt opbrengstgericht volgens het 4D model en maakt gebruik van de beïnvloedbare onderwijskenmerken. Dit is terug te lezen in rapportages en andere verantwoordingsdocumenten.
Belemmerende factoren
VPR Academie wordt vanaf de oprichting bekostigd uit het vermogen. Dit zal op termijn vanuit de schoolbegroting bekostigd moeten worden. Belangrijk is dat de inhoud van de academie goed aansluit bij de opleidingsbehoefte van de medewerkers. De VPR Academie moet door het personeel erkend worden als hét opleidingsplatform binnen de organisatie. Onvoldoende middelen voor scholen in de groep ‘meer nabijheid nodig’ in de schoolbegroting om extra kwaliteitsimpulsen te realiseren
Beheersmaatregelen
Verdere ontwikkeling van de VPR Academie, met een passend aanbod aan trainingen/opleidingen voor medewerkers
94
Directeuren spelen een belangrijke rol bij het motiveren van het personeel tot deelname aan het scholingsaanbod van de VPR Academie. Dit komt tijdens elk schoolbezoek aan bod.
Investeringen vanuit het vermogen
In 2024 continueren van de jaarlijkse investering in de VPR Academie EUR 300.000 (per 2025 bekostiging vanuit de schoolbegrotingen)
(Overige beheersmaatregelen worden bekostigd vanuit reguliere exploitatie)
Samenwerken aan onderwijskansen Visie
We zetten in op inclusiever onderwijs en intensieve samenwerking met onze partners om de ontwikkelkansen van onze leerlingen te vergroten.
Kenmerken
Kansrijke advisering. Gericht op organisatorische inclusie, sociale inclusie, didactische inclusie en pedagogische inclusie. Een goede overgang van leerlingen met extra ondersteuningsbehoeften vanuit het PO (SO/SBO) naar het VO (VSO). Intensieve samenwerking met stakeholders.
Belemmerende factoren
Afhankelijkheid van samenwerking met partners zoals kinderopvang, Voortgezet Onderwijs, Kinderogen en gemeenten. De kennis en kunde van het personeel van de samenwerkingspartners
Beheersmaatregelen Strategische samenwerking met partners op middellange termijn. Effectieve stakeholderscommunicatie.
Investeringen vanuit het vermogen
Geen aanvullende investeringen (Budget Samenwerkingsverband ad EUR 1.000.000 ten behoeve van inclusiever onderwijs, te besteden tot en met 31 december 2025)
Risico’s op operationeel niveau (2023-2026) naar beheersmaatregelen en financiën
95
Overige risico’s (operationeel) Belemmerende factoren
Er is sprake van een economische onvoorspelbaarheid. Uitgangspunt is dat stijgende prijzen (inflatie) wordt gedekt uit de bekostiging. Voor de jaren 2024 tot en met 2026 is een ambitieus meerjaren investeringsplan opgesteld. Dit betreft het project binnenklimaat en verduurzaming. Er moet rekening worden gehouden met stijgende prijzen. Nog geen zicht op integraal huisvestingsplan gemeente Voorne aan Zee, waardoor zogenaamde ‘stopjaren’ en investeringen vanuit de gemeente nog niet bekend zijn. Bij het wegvallen van de NPO-middelen kan niet voor alle medewerkers een passende oplossing binnen EduMare worden gevonden.
Beheersmaatregelen/ Stijgende energieprijzen zijn opgenomen in de begroting. Inflatie welke niet investeringen vanuit kan worden gedekt vanuit de exploitatiebegroting wordt gedenkt vanuit het het vermogen vermogen. Het weerstandsvermogen biedt hiervoor ruim voldoende dekking Eventueel stijgende onderhoudskosten, als gevolg van de afwijkend IHP t.o.v. concept versie, worden in 2025 en verder opgenomen in de onderhoudsvoorziening. Dit betekent een negatief effect op de exploitatie in 2025 en verder (vermogen). Meerjareninvesteringen in gebouwen (binnenklimaat en verduurzaming) worden geraamd op basis van urgentie, rekening houdend met voorlopige ‘stopjaren’ en ontvangen subsidiebedragen met deadline 31 december 2026. De investeringen (afschrijvingen) uit het meerjaren investeringsplan zijn opgenomen in de meerjarenbegroting. Stijgende prijzen hebben beperkt invloed op de het exploitatieresultaat. Per boekjaar 2023 is een voorziening opgebouwd ten behoeve van werknaar-werk trajecten. Ook houden we rekening met uitstroom van Onderwijs Ondersteunend Personeel door middel van het treffen van een voorziening voor hiermee gemoeide uitkeringskosten.
Weerstandsvermogen Het begrote weerstandsvermogen in 2024 bedraagt circa EUR 5.600.000 (10%). EduMare verwacht alle risico’s, met uitzondering van exceptionele inflatie, binnen de gestelde begroting op te kunnen vangen. De vermogenspositie van EduMare biedt ruim voldoende ruimte om ongedefinieerde financiële risico’s op te vangen.
96
Controleverklaring van de onafhankelijk accountant
97