05.Recreatieschap Voorne Putten; 10.1 VP AB 20240710 Jaarstukken met controleverklaring 2023

32 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften, die het Besluit begroting en verantwoording (BBV) en de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke sector daarvoor geven. Voor zover niet anders vermeld, worden de activa en passiva gepresenteerd in afgeronde bedragen van € 1.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. Het bestuur heeft een onderzoek laten uitvoeren naar mogelijke toekomstscenario’s voor het recreatieschap. Gekozen is het schap met vier deelnemers voort te zetten. De huidige waarderingsgrondslagen zijn voor 2023 gehandhaafd. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Baten en lasten worden verantwoord tot hun brutobedrag. Verder worden de uitgangspunten van de financiële verordening van het Recreatieschap gehanteerd. Daarnaast wordt een activeringsgrens gehanteerd van 25.000 euro.

Balans Materiële vaste activa De materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de daarop verrichte lineaire afschrijvingen. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. De afschrijvingen geschieden op basis van de verkrijgings- of aanschaffingsprijs en de geschatte economische levensduur. Gronden uitgegeven in erfpacht worden gewaardeerd conform de daarvoor geldende regels in de notitie erfpacht van de BBV. Eventuele duurzame waardeverminderingen worden onafhankelijk van het resultaat in ogenschouw genomen. De volgende richtlijnen zijn grotendeels gehanteerd voor de afschrijvingstermijnen: - gronden en terreinen geen afschrijving - bedrijfsgebouwen 25-35 jaar - grond- weg- en waterbouwkundige werken 7-35 jaar - overige materiële vaste activa 5-35 jaar

Het BBV onderscheidt de navolgende investeringen: 1. Investeringen met economisch nut 2. Investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte Investeringen met economisch nut

33 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Investeringen hebben een economisch nut wanneer ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Investeringen met economisch nut boven € 25.000 worden geactiveerd. Investeringen met maatschappelijk nut in de openbare ruimte Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk moeten m.i.v. 1 januari 2018 worden geactiveerd. De richtlijn is dat investeringen met een maatschappelijk nut boven € 25.000 worden geactiveerd. Indien investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut worden geactiveerd, vindt de afschrijving hiervan eveneens lineair plaats. Door de invoering van de nieuwe systematiek blijven verschillen bestaan in de wijze waarop mag worden afgeschreven op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die voor het begrotingsjaar 2018 zijn gedaan. Om inzicht te geven in het deel van de activa dat wel vergelijkbaar is qua systematiek is in het verloopoverzicht in de toelichting op de balans aangegeven welk bedrag volgens de nieuwe systematiek is verantwoord en welk deel volgens een andere systematiek. Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen De banksaldi worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Overlopende activa De overlopende activa (nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen) worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Eigen vermogen Dit betreft de Algemene Reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerde resultaat. Voorzieningen De onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming van het uit te voeren grootonderhoud aan de kapitaalgoederen, waarin rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die ter zake geformuleerd zijn. In de paragraaf onderhoud kapitaalgoederen die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid ter zake nader uiteengezet. Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer, de netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva Deze posten worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Afkoopsommen erfpacht Van derden ontvangen afkoopsommen voor erfpachtcanons worden geboekt als vooruit ontvangen bedrag. Gedurende de contractperiode valt jaarlijkse een deel van de afkoopsom vrij ten gunste van de exploitatie.

34 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar zijn gewaardeerd tegen nominale waarde.

35 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.4

Toelichting op de balans

Vaste activa Materiële vaste activa  Investeringen met een economisch nut Van de gronden die in eigendom zijn van Recreatieschap Voorne Putten (totaal 620 ha, 87% van 709 hectaren totaal beheergebied) zijn enkele gronden uitgegeven in erfpacht, met name aan exploitanten. Dit leidt jaarlijks tot erfpachtopbrengsten. Met deze exploitanten zijn langdurige erfpachtcontracten afgesloten. Investeringen met een economisch nut Gronden en Terreinen

Boekwaarde 1-1-2023

Investeringen

Extra afschrijvingen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

Boekwaarde 31-12-2023

Afgeronde activa

Boekwaarde 1-1-2024

1.064.451

0

0

0

0

0

1.064.451

0

1.064.451

Bedrijfsgebouwen

374.881

0

0

22.776

0

0

352.105

0

352.105

Overige materiële activa

117.931

0

0

41.823

0

0

76.108

0

76.108

1.557.263

0

0

64.599

0

0

1.492.665

0

1.492.665

 Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut had het volgende verloop: Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

Boekwaarde 1-1-2023

Investeringen

Extra afschrijvingen

Afschrijvingen

Bijdrage van derden

Afwaarderingen

Boekwaarde 31-12-2023

Afgeronde activa

Boekwaarde 1-1-2024

Grond- weg- en waterbouwkundige werken

289.269

0

0

33.743

0

0

255.526

255.526

Overige materiële activa

42.108

0

0

9.530

0

0

32.578

32.578

Investeingen na 2017 Grond- weg- en waterbouwkundige werken activa in bewerking: Grond- weg- en waterbouwkundige werken

648.861

0

0

76.484

0

0

1.321.412

749.035

1.321.412

1.947.330

94.841

0

0

63.597

0

1.229.539

-749.035

1.229.539

2.927.568

94.841

0

119.757

63.597

0

2.839.055

2.839.055

Activa in bewerking waarvan de bewerking is afgerond en welke in gebruik wordt genomen wordt gepresenteerd naar categorie Grond-, weg- en waterbouwkundige werken en overige activa. Deze presentatie is te zien in kolom “afgeronde activa”. Vanaf het moment van afronding en ingebruikname vindt afschrijving plaats.

36 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan een jaar  Vorderingen op openbare lichamen 2023 172.818 172.818

Debiteuren Saldo

2022 490.221 490.221

De BCF doorbelasting voor het 4de kwartaal was in 2022 aanzienlijk hoger dan in het 4de kwartaal 2023 wegens een aantal facturen die betrekking hadden op grote werken.  Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar 2023 3.764.844 3.764.844

Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar Totaal

2022 3.629.315 3.629.315

Sinds 2014 is het schatkistbankieren van toepassing. Hieronder zijn de bedragen weergegeven die op kwartaalbasis in de schatkist zijn aangehouden en de drempel die van toepassing was. De drempel is in 2023 niet overschreden.

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)

Drempelbedrag

1000 Kwartaal 1

(3a) = (1) > (2)

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag

(3b) = (2) > (1)

Overschrijding van het drempelbedrag

(2)

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

124

95

77

111

876

905

923

889

-

-

-

-

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar (4a) (4b) (4c)

Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat

3.299 3.299

(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het Drempelbedrag drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

1000

Kwartaal 1 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)

Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

11.138

8.632

7.081

10.251

90

91

92

92

124

95

77

111

37 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Er is geregeld dat op de bankrekening van het schap niet meer saldo kan staan dan het drempelbedrag. Dagelijks wordt het saldo bij een vooraf vastgesteld bedrag automatisch overgeboekt (afroming) naar de rekening-courant die het schap heeft bij ’s Rijks schatkist.  Overige vorderingen

Debiteuren Voorziening dubieuze debiteuren Saldo

2023 87.373 493 86.880

2022 269.016 185.280 83.736

In 2023 hebben een aantal ondernemers hun openstaande schuld betaald. Hierdoor is de post dubieuze debiteuren gedaald. Liquide middelen  Banksaldi

Rekening-courant bank

2023 8.769 8.769

2022 142.403 142.403

38 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Overlopende activa  De van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel

Project Rijksbijdrage SNL bosbijdrage

Overige Nederlandse overheidslichamen Kwaliteitsimpuls Quackstrand LT Haringvliet - Fase 2

Totaal

Saldo 1-1-2023

Toevoegingen

Ontvangen bedragen

Saldo 31-12-2023

26.101 26.101

26.101 26.101

26.101 26.101

26.101 26.101

122.125 122.125

0 0

0

122.125 122.125

148.226

26.101

26.101

148.226

 Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

Vooruitbetaald Compensabele BTW Nog te ontvangen Ondernemers BTW

2023 24.424 5.996 64.775 101 95.296

2022 28.765 7.608 23.442 56 59.871

In tegenstelling tot 2022 is onder de nog te ontvangen bedragen de rente voor het 4de kwartaal opgenomen welke aanzienlijk hoger was.

39 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Vaste passiva

Eigen vermogen Het verloop van de reserves in 2023 wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven.

Stand per 01-01-2023 Algemene Reserve

Bestemming Resultaat 2022

Toevoegingen in 2023

Onttrekkingen in 2023

Stand per 31-12-2023

1.120.229

51.559

232.730

922.266

482.252

1.120.229

51.559

232.730

922.266

482.252

Investeringsreserve Reserve Kwaliteitsimpuls gebieden Reserve Rotterdamse Reddingsbrigade Reserve Vervangingsinvesteringen Afschrijvingsreserve

1.221.769 1.100 288.818 379.730 994.940

0 0 0 0 0

0 0 42.000 769.045 749.035

2.750 0 33.823 749.045 91.284

1.219.019 1.100 296.995 399.730 1.652.691

Totaal bestemmingsreserves

2.886.357

0

811.035

127.857

3.569.535

Totaal

4.006.586

51.559

1.043.765

1.050.123

4.051.787

Totaal Algemene reserve Bestemmingsreserves

 ALGEMENE RESERVE De algemene reserve heeft als belangrijkste functie het vormen van een buffer voor financiële tegenvallers.

Saldo 1 januari Bij: bestemming resultaat jaarrekening Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december Specificatie toevoegingen: - cf najaarsrapportage Totaal toevoegingen Specificatie onttrekkingen: - onttrekking cf najaarsrapportage - onttrekking cf najaarsrapportage Roggekreek Kredieten: - Locatieontwikkeling Oud Hoenderhoek - Beheersplan Brielse Meer - Nadere verkenning opgave bossen - Optimalisatie Voorne Putten Totaal onttrekkingen

2023 1.120.229 51.559 232.730 922.266 482.252

2022 1.175.689 100.000 0 155.460 1.120.229

232.730 232.730

71.559 749.035 19.812 25.969 48.331 7.560 922.266

40 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 BESTEMMINGSRESERVES a) Investeringsreserve Het doel van de investeringsreserve is het dekken van de kosten van nieuwe investeringen.

Saldo 1 januari Bij: bestemming resultaat jaarrekening Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december Specificatie onttrekkingen: -onttrekking cf najaarsrapportage Kredieten: - Onttrekking Oeverbescherming WSV Nautica Totaal onttrekkingen

2023 1.221.770 0 0 2.750 1.219.020

2022 1.293.704 14.346 0 86.280 1.221.770

2.750 2.750

b) Reserve Kwaliteitsimpuls gebieden Deze reserve is gevormd voor het dekken van de kosten van nieuwe ontwikkelingen.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 1.100 0 0 1.100

2022 1.100 0 0 1.100

c) Reserve Rotterdamse Reddingsbrigade Deze reserve is bestemd voor het dekken van de kosten van vervangingsinvesteringen voor de Rotterdamse Reddingsbrigade. Jaarlijks wordt hiervoor een bijdrage van € 42.000 van de gemeente Rotterdam ontvangen.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 288.818 42.000 33.823 296.995

Specificatie toevoegingen: - toevoeging reserve R'damse Reddingsbrigade Totaal toevoegingen

42.000 42.000

Specificatie onttrekkingen: - Afschrijvingslasten Totaal onttrekkingen

33.823 33.823

2022 280.640 42.000 33.822 288.818

41 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

d) Reserve Vervangingsinvesteringen Deze reserve is gevormd als dekking voor de toekomstige vervangingsinvesteringen. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 379.730 769.035 749.035 399.730

Specificatie toevoegingen: - Toevoeging vanuit resultaatbestemming - Toevoeging cf najaarsrapportage t.b.v. Roggekreek Totaal toevoegingen

20.000 749.035 769.035

Specificatie onttrekkingen: - onttrekking cf najaarsrapportage t.b.v. Roggekreek Totaal onttrekkingen

749.035 749.035

2022 369.380 10.350 0 379.730

e) Afschrijvingsreserve Deze reserve is gevormd om de te activeren componenten af te schrijven. Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Onttrekkingen Saldo 31 december

2023 994.940 749.035 91.284 1.652.691

Specificatie toevoegingen: - Aanlegvoorziening Robbe&Roggekreek Totaal toevoegingen

749.035 749.035

Specificatie onttrekkingen: - conform programma begroting - afschrijving Totaal onttrekkingen

77.327 13.957 91.284

2022 992.267 80.000 77.327 994.940

f) Provinciale reserve Vanuit de boekjaarsubsidie is vanuit de provincie Zuid Holland vastgesteld dat van het positieve resultaat een deel naar de reserve Provinciale gelden gaat. Welke ingezet kunnen worden voor beheer, onderhoud en ontwikkeling van de in beheer zijnde gebieden.

 GEREALISEERD RESULTAAT

Gerealiseerd resultaat

2023 125.382 125.382

2022 51.559 51.559

42 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Voorzieningen Het verloop van de voorzieningen in 2023 wordt in het hierna volgende overzicht weergegeven.

Stand per 01-01-2023

Toevoegingen Onttrekkingen in 2023 in 2023

Stand per 31-12-2023

Onderhoudsegalisatievoorzieningen

1.812.585

753.800

1.022.604

1.543.781

Totaal

1.812.585

753.800

1.022.604

1.543.781

 ONDERHOUDSEGALISATIEVOORZIENINGEN Onderhoudsegalisatievoorziening Het doel van deze voorziening is het gelijkmatig verdelen van de lasten van groot onderhoud over de jaren. Hiertoe wordt jaarlijks een gelijkblijvende dotatie ten laste van de exploitatie gebracht. De werkelijke grootonderhoudskosten worden direct ten laste van de voorziening verantwoord.

Saldo 1 januari Bij: toevoegingen Af: Aanwendingen Saldo 31 december

2023 1.812.585 753.800 1.022.604 1.543.781

Specificatie toevoegingen: - dotatie conform begroting 2023 Totaal toevoegingen

753.800 753.800

Specificatie aanwendingen: - uitgevoerde werkzaamheden GO Totaal aanwendingen

1.022.604 1.022.604

2022 2.213.354 683.200 1.083.969 1.812.585

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer  Waarborgsommen

Boekwaarde 1 januari Vermeerderingen Aflossingen Saldo 31 december

2023 91.703 2.000 2.000 91.703

2022 87.703 4.000 0 91.703

Er is geen sprake van een rentelast.

43 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 Vooruitontvangen afkoopsommen erfpacht

Boekwaarde 1 januari Vermeerderingen Aflossingen Saldo 31 december Afkoop erfpacht: Zuytland Buiten Staaldiepseweg 13 Totaal

2023 1.011.076 0 12.242 998.834

2022 1.023.319 0 12.243 1.011.076

10.404 1.839 12.243

De resterende looptijd van de afkoopsommen is respectievelijk 94 jaar (€10.404 per jaar) en 18 jaar (€1.839 per jaar).  Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

Saldo per 1 januari Bij: nieuwe leningen Af: aflossingen Saldo per 31 december

2023 1.149.115 0 167.519 981.596

2022 1.315.112 0 165.997 1.149.115

De rentelasten in het boekjaar bedragen € 50.293

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar  Overige schulden

Crediteuren Totaal

2023 42.177 42.177

2022 52.478 52.478

44 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Overlopende passiva  Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskostengerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

2023 200.011 3.535 14.319 217.865

Nog te ontvangen facturen Ondernemer BTW Nog te betalen rente geldlening Totaal

2022 237.604 12.169 16.642 266.415

Nog te ontvangen facturen: De nog te betalen lasten betreffen lasten die in 2023 zijn geboekt maar waarvan nog geen facturen zijn ontvangen.

 De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren De specificatie van deze balanspost is als volgt:

Project

Rijksbijdage Compensatiegelden A15 Zandsuppletie Quackstrand

Overige Nederlandse overheidslichamen Hygiënebestek januari t/m april 2021 Corona subsidie RO PZH Subsidie optimalisatie Businesscase Regiodeal PZH Ruiterrouteverbinding

Totaal

Saldo 1-1-2023

Ontvangen bedragen

Vrijgevallen of terugbetaalde bedragen

Saldo 31-12-2023

83.412 82.250 165.662

0 0 0

37.280 5.030 42.310

46.132 77.220 123.352

53.333 12.746 56.928 300.000 0 423.007

0 0 72.453 0 47.520 119.973

53.333 12.746 0 49.985 0 116.064

0 0 129.381 250.015 47.520 426.916

588.669

119.973

158.374

550.268

45 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

Vergunningen Totaal

2023 5.159 5.159

2022 8.416 8.416

Toelichting: de vooruit ontvangen bedragen per ultimo 2023 worden in 2024 als baat verantwoord.

46 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Langlopende verplichtingen De meerjarige contracten zijn geïnventariseerd.

De belangrijkste resterende verplichtingen (> € 100.000) per eind 2023 voor dit schap zijn:  Samenwerkingsovereenkomst recreatieschap en Staatsbosbeheer € 1.337.100  Hygiënebestek € 273.683  Bestek Gras & Water € 549.653  Aanlegvoorziening Oud Hoenderhoek € 144.820

Gebeurtenissen na balansdatum Er zijn geen gebeurtenissen na balansdatum die impact hebben op de jaarrekening 2023.

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur: De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 13 december 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 37.306.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023.

47 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatigheidsfouten zijn geconstateerd op de onderstaande processen: Proces Huren en pachten Aanbestedingen

Rechtmatigheidsfouten totaal € 14.889 € 100.811

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

48 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.5

Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2023

Programma – Instandhouding en ontwikkeling gebieden Lasten Deelproduct/product Personeel Materieel Gebiedsbeheer Personeel Maatschappelijke betrokkenheid Personeel Plannen maken

Baten

Rekening 2022

Begroting 2023

769.743 2.423.792 3.193.535 32.442 32.442 18.845 18.845

848.910 2.021.288 2.870.198 42.300 42.300 26.700 26.700

Begroting na wijziging 2023 856.000 2.248.047 3.104.047 42.300 42.300 26.700 26.700

28.677 113.770 142.447 191.185 9.984 201.169 29.547 29.547

24.300 99.100 123.400 121.900 40.000 161.900 26.100 6.600 32.700

24.300 99.100 123.400 146.900 43.700 190.600 26.100 26.100

27.776 102.811 130.587 162.164 49.393 211.557 27.444 75 27.519

373.163

318.000

340.100

-

-

-

-

-

-

Saldo

Rekening 2023

Rekening 2022

Begroting 2023

820.970 2.094.374 2.915.344 30.184 30.184 22.045 22.045

1.122.145 1.122.145

966.680 966.680 -

-

Begroting na wijziging 2023 1.279.800 1.279.800 -

Rekening 2023 1.133.209 1.133.209 -

Overhead Personeel Materieel Bestuurlijke diensten Personeel Materieel Financiële diensten Personeel Materieel Juridische diensten Totaal overhead Overige kosten Deelnemersbijdrage Bijdrage Provincie Zuid-Holland Bijdrage gemeente Rotterdam Algemene middelen

Onvoorzien

Saldo gewone bedrijfsvoering

Totaal kredieten

-

3.617.985

17.873

3.257.198

-

15.880 15.880 -

-

124.000 124.000 -

369.663

15.880

-

124.000

132.960

1.333.798 877.200 2.210.998

1.333.798 960.716

-

1.272.707 877.200 150.000 2.299.907

-

3.513.147

3.337.237

3.437.932

83.150

104.422

28.944

1.333.798 877.200 2.210.998

-

3.177.678

-

-

3.614.798

132.960 132.960

-

2.294.514

-

3.560.683

-

Saldo van baten en lasten

3.635.858

3.257.198

3.596.297

3.441.658

3.466.876

3.177.678

3.614.798

3.560.683

Totaal mutatie reserves

52.350

42.000

274.730

294.730

272.890

121.520

256.229

301.087

3.688.207

3.299.198

3.871.027

3.736.388

3.739.766

3.299.198

3.871.027

3.861.770

Saldo

1ste begrotingsBegroting na Rekening 2023 wijziging 2023 wijziging 2023 769.743 7.090 856.000 820.970 1.301.647 (86.361) 968.247 961.165 2.071.390 (79.271) 1.824.247 1.782.135 32.442 42.300 30.184 32.442 42.300 30.184 18.845 26.700 22.045 18.845 26.700 22.045 28.677 24.300 27.776 113.770 99.100 102.811 142.447 123.400 130.587 191.185 25.000 146.900 162.164 (5.896) (120.300) (80.300) (83.567) 185.288 (95.300) 66.600 78.597 29.547 26.100 27.444 (6.600) 75 29.547 (6.600) 26.100 27.519 357.282 (101.900) 216.100 236.703 (1.272.707) (1.333.798) (1.333.798) (877.200) (877.200) (960.716) (150.000) (2.299.907) (2.210.998) (2.294.514) 180.052 (181.171) (101.651) (223.446) (11.071) 83.150 83.150 104.422 168.981 (98.021) (18.501) (119.025) (220.540) 98.021 18.501 (6.357) (51.559) (125.382)

Rekening 2022

49

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Voor de toelichting op de baten en lasten worden afwijkingen tussen de bijgestelde begroting (najaarsrapportage) en de werkelijke baten en lasten van meer of minder dan 30.000 euro toegelicht op productniveau.

PRODUCT Gebiedsbeheer

Maatschappelijke betrokkenheid Plannen maken Overhead Bestuurlijke diensten Financiële diensten Juridische diensten Algemene Middelen

BEDRAG

VOORDELIG/NADELIG TOELICHTING 42.112 Voordelig We hebben tegen minder kosten het gebiedsbeheer gerealiseerd met behoud van het afgesproken kwaliteitsniveau. 12.116 Voordelig Nvt 4.655 Voordelig

Nvt

7.187 11.997 1.419 83.516

Nvt Nvt Nvt De Provinciale bijdrage is geïndexeerd

Nadelig Nadelig Nadelig Voordelig

Saldo gewone bedrijfsvoering Afwijking kredieten

121.795 Nadelig

Afwijking dekking kredieten/ mutaties reserves Totaal resultaat

24.858 Voordelig

21.272 Nadelig

Er zijn meer kosten gemaakt op projecten die ten laste komen van de baten en lasten Nvt

125.382 Voordelig

50 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Overzicht van de incidentele baten en lasten

Structureel resultaat Lasten Baten Totaal saldo baten en lasten

2023 3.441.658 (3.560.683) (119.025)

Stortingen reserves Onttrekkingen reserves Totaal saldo mutaties reserves

294.730 (301.087) (6.357)

Rekening resultaat

(125.382)

Af: incidentele baten en lasten (incl. reserves) Incidentele lasten Incidentele baten Totaal saldo incidentele baten en lasten

294.730 (175.981) 118.749

Structureel rekening resultaat

(6.633)

Reserve mutaties Stortingen Onttrekkingen

Incidentele reserves Stortingen Onttrekkingen

Structurele reserves Stortingen Onttrekkingen

2023 294.730 (301.087) (6.357)

294.730 (175.981) 118.749

(125.106) (125.106)

51 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

De incidentele lasten bestaan uit: Storting in de Reserve Rotterdamse Reddingsbrigade Storting in de Algemene Reserve Storting in de Reserve vervangingsinvesteringen Totaal

42.000 232.730 20.000 294.730

De incidentele baten bestaan uit: Algemene Reserve Investeringsreserve Totaal

173.231 2.750 175.981

De structurele onttrekking aan de reserves betreft de dekking van de kapitaallasten (afschrijvingen) van de activa die geactiveerd zijn. Het verschil tussen mutatie op de reserves in de balans en de mutaties in de reserves op de rekening van baten en lasten betreft het jaarresultaat van de jaarrekening 2022 (51.559). Daarnaast is een project gereed gekomen waardoor er een directe overboeking heeft plaatsgevonden tussen de Algemene reserve en de afschrijvingsreserve (749.035).

52 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT)

Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Voorne-Putten. Het voor gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Voorne-Putten toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2023 € 223.000. Dhr. S Thijsen, directeur van Staatsbosbeheer (SBB), dient op grond van de mandaatregeling aangemerkt te worden als topfunctionaris. Over de vergoeding in het kader van zijn functie als topfunctionaris zijn geen nadere afspraken tussen het recreatieschap en Staatsbosbeheer gemaakt. Er worden geen rechtstreekse vergoedingen aan dhr. Thijsen door het recreatieschap verstrekt. Dhr. Thijsen ontvangt zijn bezoldiging via Staatsbosbeheer en deze organisatie verantwoordt zijn bezoldiging via haar eigen jaarrekening. Aangaande de doorbelasting van de kosten die SBB maakt voor haar dienstverlening zijn afspraken gemaakt, waarbij indirect de kosten die gemaakt worden door SBB in het kader van de functie van Dhr. Thijsen versleuteld zitten in de afspraken en in de overhead van de tarieven die door SBB worden doorbelast. Ten aanzien van de door te belasten directe kosten is voor de heer Thijsen geen tijdsregistratie aanwezig is op basis waarvan de werkelijke omvang van het dienstverband kan worden bepaald.

Hierdoor is de vergoeding die betaalt wordt voor de inhuur van de topfunctionaris niet ter herleiden. Op basis van de inschatting van het bestuur is de werkelijke tijdsbesteding van dhr. Thijssen aan het recreatieschap verwaarloosbaar ten opzichte van zaken als directeur van Staatsbosbeheer en bedraagt daarmee minder dan € 1.900. In het verleden werd in de jaarrekening om praktische redenen voor deze topfunctionaris de volledige bezoldiging zoals hij die ontvangt bij Staatsbosbeheer verantwoord. Feitelijk werd de WNT-verantwoording voor deze topfunctionaris zoals die door Staatsbosbeheer is opgenomen in haar jaarrekening ook opgenomen in de jaarrekening van het recreatieschap. Het ministerie van Binnenlandse Zaken heeft op 1 november 2022 de toelichting op de Uitvoeringsregeling WNT 2023 de openbaarmakingsverplichting voor WNT-instellingen die deel uitmaken van een groep verduidelijkt. In de relatie tussen de organisatie en Staatsbosbeheer is weliswaar geen sprake van een groep, maar de problematiek inzake de intra-groep detachering is in deze casus vergelijkbaar. Op grond van bovenstaande overwegingen is dan ook de presentatie van de WNT-gegevens van de heer Thijsen in vergelijking met eerdere jaren aangepast.

De individuele bezoldiging van de directie en Toezichthouders, die ook dient als verantwoording in het kader van de WNT zijn in onderstaande tabellen gespecificeerd: 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 1.900 of minder Gegevens 2023 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

Ir. S. Thijsen

Directeur

53 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Behalve de heer S. Thijsen zijn er geen topfunctionarissen conform de WNT met dienstbetrekking in 2023 en die een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. In 2023 zijn geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens) of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden. 1b. Topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.900 of minder Naam topfunctionaris Dhr. R.M. van der Kooi

Functie(s) Voorzitter

duur van het dienstverband 01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. A.J. Spoon

lid Dagelijks Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. M. Hamerslag

lid Dagelijks Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. H.S.A. Abrahams

lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. J.W. Mijnans

lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 31-12-2023

Dhr. J. Postma

lid Algemeen Bestuur

01-01-2023 - 16-05-2023

Dhr. C. Hottentot, m.i.v. 17 mei 2023

lid Algemeen Bestuur

17-05-2023 - 31-12-2023

In de kolom "duur van het dienstverband" is de duur van het bestuurslidmaatschap vermeld. De genoemde vergoedingen zijn over 2023 nihil en liggen dus onder de daarvoor gestelde wettelijke grens.

54 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

Samenstelling van het bestuur in het verslagjaar Onderstaande tabellen geven een overzicht van de leden van het Dagelijks Bestuur en de leden van het Algemeen bestuur van het recreatieschap Voorne-Putten op 31 december 2023 Leden Dagelijks Bestuur Gemeente Voorne aan zee

Naam Dhr. R.M. van der Kooi (Voorzitter)

htt ps://w w w .voorneaanzee.nl/robert-van-der-kooi

Nevenfuncties

Voorne aan zee

Dhr. A.J. Spoon

htt ps://w w w .voorneaanzee.nl/aart -jan-spoon

Nissewaard

Dhr. M. Hamerslag

htt ps://w w w .nissew aard.nl/best uur-en-organisat ie/best uuren-organisat ie/w et houder-mart ijn-hamerslag-3.ht m

Leden Algemeen Bestuur Gemeente Voorne aan zee

Naam Dhr. H.S.A. Abrahams

Nevenfuncties

Nissewaard

Dhr. J.W. Mijnans

htt ps://w w w .nissew aard.nl/best uur-enorganisat ie/bestuur-en-organisat ie/w et houder-jan-w illemmijnans.ht m

Nissewaard

Dhr. J. Postma

htt ps://w w w .nissew aard.nl/best uur-enorganisat ie/bestuur-en-organisat ie/w et houder-jeroenpost ma.htm

Nissewaard

Dhr. C. Hottentot, m.i.v. 17 mei 2023

htt ps://w w w .nissew aard.nl/best uur-enorganisat ie/bestuur-en-organisat ie/w et houder-chrishot t ent ot-1.ht m

htt ps://voorneaanzee.raadsinformat ie.nl/leden/lid/233473/H enk%20Abrahams

55 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

5.6

Bijlage taakvelden

Verdeling taak velden 0.4 0.5 0.10 5.7 Totaaltelling lasten en baten

- Overhead - Treasury - Mutaties reserves - Openbaar groen en (openlucht) recreatie

Lasten 2023

Baten 2023

Saldo 2023

369.663 50.293 294.730 3.021.702

132.960 301.087 3.427.723

369.66382.667 6.357 406.021

3.736.388

3.861.770

125.382

56 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Jaarstukken 2023 |Jaarrekening

SISA BIJLAGE

57 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 27-06-2024

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) N.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het Algemeen Bestuur van Recreatieschap Voorne-Putten

T: +31 (0)76 525 00 00 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT

A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2023 Ons oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2023 van Recreatieschap Voorne-Putten te Schiedam gecontroleerd. Naar ons oordeel, uitgezonderd de mogelijke gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’, geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2023 alsmede van het vermogen van Recreatieschap Voorne-Putten op 31 december 2023 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2023; 2 de balans per 31 december 2023; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2023; 4 de SiSa-bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen; en 5 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel met beperking De beperking in ons oordeel heeft betrekking op WNT-aangelegenheden en ziet toe op de WNTgegevens van Ir. S.

Thijsen in functie als topfunctionaris van Recreatieschap Voorne-Putten. Wij zijn niet in staat geweest: - vast te stellen of in de door Staatsbosbeheer doorbelaste kosten nog bezoldigingscomponenten zijn opgenomen die aan het vervullen van de topfunctie moeten worden toegerekend; - vast te stellen wat de deeltijdfactor van de betreffende topfunctionaris is en of deze overeenkomt met de praktijk, onder meer als gevolg van het ontbreken van een vorm van tijdsregistratie.

Baker Tilly (Netherlands) N.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) N.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Als gevolg hiervan zijn wij niet in staat geweest voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over 2023 van de topfunctionaris bij de WNT-instelling, inclusief een eventuele onverschuldigde betaling als gevolg van WNT-bezoldigingselementen die mogelijk in de overige doorbelaste kosten zijn begrepen’, zoals in de jaarrekening in hoofdstuk 5.5, onderdeel Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector op pagina’s 53 en 54 toegelicht, in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2023 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Recreatieschap Voorne-Putten zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel met beperking. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina’s 47 en 48. Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 120.694, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 37.363. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2023.

Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 1.868 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2023 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

2

Accountants

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiëleverhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage).

Naar ons oordeel zijn de baten en lasten, alsmede de balansmutaties over 2023 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen, in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV en de Financiële-verhoudingswet - de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet.

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2023, zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSa-verantwoordingsinformatie 2023 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten, alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;

3

Accountants



het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

D. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader, zoals vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

4

Accountants

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, de controleverordening dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 13 december 2023, het Controleprotocol WNT 2023, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;  het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en  het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 27 juni 2024 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

drs. B. Smeenk RA

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

5