Spiegel - Financien jaarstukken 2023 begroting

Gebruikte kleurcoderingen: Rood: Geen voortgangs- en verantwoordingsinformatie opgenomen. Geel: Opgenomen voortgangs- of verantwoordingsinformatie gaat deels over voornemen uit begroting. Groen: Voortgangs- en verantwoordingsinformatie sluit aan op voornemen uit begroting Blauw: In jaarverslag is voortgangs- of verantwoordingsinformatie opgenomen over een activiteit die niet in de begroting is opgenomen.

Beeld in programma financiën:

Programma Financiën Begroting 2023

Jaarverslag 2023

Ambitie: we willen een financieel gezonde gemeente zijn, nu en in de toekomst Doel: We stellen een reële meerjarige raming op van de inkomsten uit het gemeentefonds voor onze beleidsambities. We stabiliseren en optimaliseren de inkomsten uit het gemeentefonds. Activiteit: We brengen het financieel effect van de gemeentefondscirculaires in beeld en verwerken deze jaarlijks in de stadsbegroting Jaarlijks brengt het rijk drie gemeentefondscirculaires uit: in mei, september en december. We analyseren deze gemeentefondscirculaires en brengen in beeld wat de financiële gevolgen zijn voor Nijmegen. Vervolgens worden de effecten voor het gemeentefonds verwerkt in onze begroting.

We brengen het financieel effect van de gemeentefondscirculaires in beeld en verwerken deze jaarlijks in de stadsbegroting We hebben het effect van de mei-, september- en decembercirculaire verwerkt en uw raad is hierover door brieven geïnformeerd. Uw raad heeft over de inzet van deze middelen besloten in onder meer de eerste en tweede Voortgangsmonitor 2023.

Activiteit: We oefenen invloed uit op de landelijke herijking van het gemeentefonds De nieuwe verdeelmodellen voor het gemeentefonds worden per 1 januari 2023 ingevoerd. In de meicirculaire 2022 zijn de effecten voor Nijmegen kenbaar gemaakt. Er geldt echter nog een ingroeipad (het pad waarmee gemeenten naar de nieuwe verdeling ingroeien) van 3 jaar. Eind 2025 wordt de invoering van het nieuwe model geëvalueerd. We blijven er invloed op uitoefenen dat Nijmegen ook na de evaluatie van 2025 goed uit het herijkte gemeentefonds zal komen.



We oefenen invloed uit op de landelijke herijking van het gemeentefonds

Programma Financiën Begroting 2023

Jaarverslag 2023

Activiteit: We lobbyen over de hoogte van de inkomsten van het gemeentefonds en over het stabiliseren van de schommelingen van het gemeentefonds Het is belangrijk dat wij als gemeenten kunnen beschikken over voldoende middelen voor de taken en verantwoordelijkheden die we hebben. Ook is het essentieel dat er niet te veel schommelingen in onze inkomsten plaatsvinden; een stabiel gemeentefonds is ook van groot belang. Daarom voeren we als gemeenten samen met de Vereniging Nederlandse Gemeenten een actieve lobby richting de rijksoverheid. Voor de komende jaren is de lobby voor een grotere omvang van het gemeentefonds in 2026 (het zogeheten ravijnjaar) een belangrijk speerpunt. Daarnaast zetten we in op voldoende- structurele - middelen voor jeugdzorg.

We lobbyen over de hoogte van de inkomsten van het gemeentefonds en over het stabiliseren van de schommelingen van het gemeentefonds In 2023 heeft het Rijk een voorzet gedaan voor de nieuwe normeringssystematiek die vanaf 2027 moet gaan gelden. Over dit voorstel is de VNG en het rijk nog in gesprek. We gaan ervan uit dat in 2024 hierover meer duidelijkheid komt. Over de daling van het gemeentefonds vanaf 2026 zijn geen afspraken gemaakt in 2023.

Doel: We genereren aanvullende inkomsten ter dekking van lasten van (lokaal) beleid, waarbij zorg wordt gedragen voor een goede verhouding tussen de baten en lasten voor zowel burgers en bedrijven. Activiteit: We schaffen de hondenbelasting af Deze coalitie schaft de hondenbelasting af. Wij zijn van mening dat de hondenbelasting een belasting op dierenliefde is en niet goed uit te leggen is.

Belastingen De belastingen zijn opgelegd en zijn of worden nog geïnd. We hebben uitvoering gegeven aan de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ) inzake het herwaarderen van woningen en niet-woningen. Tot slot zijn de belastingverordeningen 2024 opgesteld en door de gemeenteraad vastgesteld. Voor meer informatie over de gemeentelijke belastingen verwijzen we naar de paragraaf lokale heffingen. Naar aanleiding van de invoering van de Omgevingswet per 1 januari 2024, hebben we in 2023 de legesverordening 2024 hierop aangepast volgens de modelverordening van de VNG. Doel: We beheersen fiscale risico's. Activiteit: We verbeteren de fiscale processen We moeten onze fiscale processen verbeteren, zodat handmatige slagen tot een

Horizontaal Toezicht convenant

Programma Financiën Begroting 2023

Jaarverslag 2023

minimum worden beperkt. De innovatie die we doorvoeren, is erop gericht de controle van fiscale processen te verbeteren door data-analysetools te gebruiken. We gaan deze tools in 2022 en 2023 implementeren. Deze verbeterslagen zijn nodig om het huidig convenant Horizontaal Toezicht met de belastingdienst te verlengen.

In 2023 is in verband met de doorontwikkeling van het horizontaal toezicht convenant het strategisch behandelplan over de fiscale activiteiten tussen de Belastingdienst en de gemeente Nijmegen besproken. Het doel van deze afspraken is om fiscale fouten te voorkomen in de aangiften omdat tijdig vraagstukken worden afgestemd met de fiscus. Hierdoor verbetert de gemeente het niveau van de in te dienen aanvaardbare aangiften. Met als gevolg dat het risico van fiscale naheffingen en boetes achteraf wordt beperkt. Ook brengt deze werkrelatie en samenwerking met zich mee dat er sprake is van een transparant handelen richting Belastingdienst. Feitelijk wordt continu gewerkt aan de invulling en versterking van het vertrouwen op fiscaal terrein tussen de gemeente Nijmegen en de Belastingdienst. Uit de klantbeeldanalyse die de Belastingdienst met de gemeente Nijmegen heeft gedeeld volgt dat het contact tussen de Belastingdienst en de gemeente Nijmegen goed verloopt. Het behandelteam geeft aan dat de gemeente Nijmegen actief en adequaat zowel gevraagd als ongevraagd informatie deelt. De Belastingdienst ervaart dat ze als een serieuze gesprekspartner wordt gezien en dat de gemeentelijke organisatie bekend is met de verwachtingen van de Belastingdienst op het gebied van fiscale wet- en regelgeving.

BTW In 2023 is de gemeente Nijmegen ten aanzien van het algemene btwmengpercentage (AMO) dat gehanteerd wordt op de overheadkosten overgestapt op de ORINCO-methode. De toegepaste ORINCO-methode voor het berekenen van het mengpercentage is gelijk aan de methodiek die de Belastingdienst bekend is onder de 'Methode de Wit'. Het berekende percentage gemengde btw wordt toegepast op alle kosten die tot de overhead worden gerekend en bestaat uit een overheid, ondernemers kostenverhogend deel. Dit heeft geresulteerd op een veel lager kostenaspect deel voor de btw die op de organisatie drukt voor de toekomende jaren. Analyse BTW op beleidskosten In 2023 heeft het bedrijf SpendLab.com voor de gemeente Nijmegen een dataanalyse uitgevoerd en beoordeeld welke inkoop-btw die aan de gemeente in rekening is gebracht, nog in aanmerking komt voor compensatie vanuit het Btwcompensatiefonds (BCF). Dit onderzoek heeft betrekking op de volgende onderwerpen: handelen als overheid, openbaar gebied/ onroerend goed, NYMA,

Programma Financiën Begroting 2023

Jaarverslag 2023

sociaal domein, sociaal domein regio en schuldhulpverlening. De gemeente Nijmegen heeft de individuele posten beoordeeld waarbij was aangegeven dat deze voor (aanvullende) compensatie bij het BCF in aanmerking komen. Naar aanleiding van deze beoordeling is de gemeente gekomen tot een nog te claimen bedrag bij het BTW Compensatiefonds van in totaal Є 683.494 aan btw over de jaren 2017 tot en met 2021. Actualiseren btw-labels In 2023 heeft de gemeente in samenwerking met PwC een onderzoek uitgevoerd naar de labeling van de kostendragers die de gemeente gebruikt voor het terugvragen of declareren van de in rekening gebrachte btw door de leveranciers. De actualisatie zorgt voor het beperken van btw-suppleties en in verband met het horizontaal toezicht convenant kan de gemeente Nijmegen aantonen dat de btw-sleutels actueel zijn en van onderbouwing zijn voorzien.

Doel: We hebben voortdurend genoeg liquide middelen om activiteiten van de gemeente te kunnen realiseren.

Het zorg dragen voor voldoende liquide middelen om activiteiten van de gemeente te kunnen realiseren wordt beschreven in de paragraaf Financiering.

Doel: We vangen algemene risico’s en specifieke majeure risico’s op die verstorend werken op het begrotingsevenwicht.

Het opvangen van algemene risico’s en specifieke majeure risico’s wordt beschreven in de paragraaf ‘Weerstandsvermogen & risicobeheersing’.

Doel: We beheren onroerend goed dat nog niet in exploitatie is of aan een beleidsveld toe te delen is.

Een aantal panden wordt op dit moment niet verhuurd.

Programma Financiën Begroting 2023

Jaarverslag 2023

Activiteit: We maken een integrale afweging van de inzet van nieuwe gemeentefondsmiddelen (taakmutaties) Gemeentefondsmiddelen zijn vrij besteedbaar door de raad; dit geldt voor alle uitkeringen in het gemeentefonds. Uitgangspunt is dat wij als gemeente niet één op één het Rijk willen volgen bij de bestemming van de gelden, maar dat wij een eigen afweging willen maken, die zoveel mogelijk integraal is, die past binnen het gemeente brede beleid en die zo goed mogelijk aansluit bij de lopende begroting. College en raad worden dus jaarlijks tijdens de planning en control cyclus in staat gesteld om een eigen integrale afweging te kunnen maken van nieuwe middelen in het gemeentefonds. Activiteit: We maken ruimte in de begroting vrij om het investeringsprogramma te realiseren In dit coalitieakkoord is een forse aanvulling op het investeringsprogramma opgenomen. In de programmabegroting voegen we extra kapitaallasten toe om dit investeringsprogramma mogelijk te maken. Niet als activiteit benoemd in begroting 2023

1

De opgenomen begrotingscorrecties zijn zoveel mogelijk bij de inhoudelijke programma’s verwerkt. Voor in totaal xx miljoen euro aan begrotingscorrecties zijn centraal blijven staan. Deze correcties vallen vrij en zorgen per saldo voor een voordelig resultaat van xx miljoen euro.

In de begroting 2023 zijn de activiteiten niet geordend naar de doelen. In de jaarstukken is dat wel gedaan. Voor de leesbaarheid van deze tabel heeft de auditcommissie

ervoor gekozen de activiteiten uit de begroting op te nemen bij het betreffende doel. Strikt genomen is in de programmaverantwoording geen sprake van een spiegel tussen begroting en jaarstukken.