Raadsvoorstel Zienswijze jaarrekening 2023, begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 van de GR MARN

Raadsvoorstel

Openbaar

Onderwerp Zienswijze jaarrekening 2023, begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 van GR MARN Opsteller Programma Portefeuillehouder

Ralph Breuer Openbare ruimte T.F.A. van Elferen

Collegebesluit 14 mei 2024 Behandeldatum Raad 5 juni 2024 Status Openbaar

Samenvatting Op 2 april 2024 heeft de GR MARN de concept Jaarrekening 2023 en de concept Begroting 2025 inclusief wijziging begroting 2024 en de meerjarenraming 2026-2028 aangereikt met het verzoek de zienswijzen van de gemeente Nijmegen over deze stukken aan het Dagelijks Bestuur kenbaar te maken. In dit voorstel bepalen wij onze zienswijzen hierover met medeneming van het advies van de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen.

Voorstel 1. Onze zienswijze over de voorliggende concept jaarrekening 2023, begrotingswijziging 2024, concept begroting 2025 en meerjarenraming 2026-2028 van de GR MARN vast te stellen, waarin we aangeven: • In te stemmen met de concept Jaarrekening 2023 van de GR MARN; • In te stemmen om het gerealiseerde resultaat 2023 van € 111.792 uit te keren aan de 7 MARN-gemeenten; • In te stemmen om de vrijval over 2023 uit de bestemmingsreserve “uitkering gemeenten” van € 481.803 uit te keren, waarvan € 455.592 aan de 7 MARNgemeenten en € 26.211 aan gemeente West Maas en Waal conform de gemaakte afspraken bij uitreding van gemeente West Maas en Waal uit de GR MARN; • In te stemmen om de bestemmingsreserve MARN+ over 2023 á € 100.000 uit te keren aan de 7 MARN-gemeenten; • In te stemmen om de dividenduitkering van € 510.000 vanuit ARN over 2022 uit te keren aan de 7 MARN-gemeenten, waarvan een bedrag van € 433.500 in 2024 en een bedrag van € 76.5000 (i.e. terugvordering dividendbelasting) zodra deze van de belastingdienst is ontvangen; • In te stemmen met de wijzingen begroting 2024; • In te stemmen met de concept Begroting 2025; • De meerjarenraming 2026-2028 ter kennisgeving aan te nemen; 2. De brief aan het Dagelijks Bestuur van de GR MARN met de zienswijzen vast te stellen.

Aanleiding Op 2 april 2024 heeft de GR MARN aan alle deelnemende gemeenten toegestuurd: de concept Jaarrekening 2023 inclusief een goedkeurende accountantsverklaring en de concept Begroting 2025 inclusief wijzigingen begroting 2024 en inclusief de meerjarenraming 2026-2028. Gemeenten worden verzocht om hun zienswijzen op deze documenten aan het Dagelijks Bestuur van de GR MARN kenbaar te maken. Voor de beoordeling van de jaarstukken en de begroting hebben gemeenten in de regio Nijmegen de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen opgericht. Het adviesrapport van de Adviesfunctie hebben wij op 26 april 2024 ontvangen en is bijgevoegd.

B&W, Raad / sjab = Raadsvoorstel Opgesteld door Ralph Breuer, 27 29, r.breuer@nijmegen.nl

Raadsvoorstel

Beoogde impact Met het inbrengen van onze zienswijzen maakt de gemeente Nijmegen aan het Dagelijks Bestuur van de GR MARN kenbaar of: de activiteiten van de GR MARN in 2023 zijn uitgevoerd binnen de financiële kaders zoals die in de begroting van 2023 zijn vastgesteld en de concept Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026-2028 onze instemming hebben dan wel zouden moeten worden bijgesteld. Dit voorstel staat in relatie tot ambitie 3 van het programma Openbare Ruimte “We zijn een circulaire stad waar we verantwoord omgaan met grondstoffen en deze zoveel mogelijk hergebruiken”. Daar binnen levert het een bijdrage aan doel 3.1 “We zorgen voor inzameling van huishoudelijke afvalstromen”. Argumenten 1.1. Concept Jaarrekening 2023 goedgekeurd door de accountant Een onafhankelijke accountant heeft een goedkeurende controleverklaring afgegeven over de concept Jaarrekening 2023 van de GR MARN. De Adviesfunctie adviseert gemeenten om in te stemmen met de concept Jaarrekening 2023. 1.2. Uitkering rekeningresultaat 2023 Het resultaat over 2023 bedraagt € 111.792. Het voorstel van het Dagelijks Bestuur aan het Algemeen Bestuur is om dit resultaat uit te keren aan de MARN-gemeenten.

Hiermee wordt eenmalig afgeweken van het besluit van het MARN-bestuur in voorjaar 2021 om positieve exploitatieresultaten vanaf 2021 niet meer uit te keren aan gemeenten, maar toe te voegen aan de resultaatreserve. Dit besluit is toen genomen met het oog op de liquiditeitspositie van de MARN voor de korte en lange termijn. Bij de kanttekening ‘liquiditeit en duurzame financiering’ wordt de achtergrond hiervan nader toegelicht en de keuze om het resultaat over 2023 uit te keren aan de MARN-gemeenten. De Adviesfunctie adviseert gemeenten in stemmen om het rekeningresultaat uit te keren. 1.3. Uitkering vrijval 2023 uit bestemmingsreserve uit grondverkoop De bestemmingsreserve ‘Uitkering gemeenten’ is ontstaan bij de verkoop van grond door MARN aan ARN BV. Bij de kanttekening ‘verkoop grond’ wordt dit nader toegelicht. Uit deze bestemmingsreserve vindt jaarlijks een vrijval plaats volgens een vast schema. De vrijval over 2023 bedraagt € 481.803 en komt ten goede aan de 7 MARN-gemeenten (i.e. € 455.592) en de gemeente West Maas en Waal (i.e. € 26.211). De Adviesfunctie adviseert gemeenten in te stemmen om de vrijval 2023 uit te keren. 1.4. Uitkering van de bestemmingsreserve MARN+ over 2023 In de begroting van de MARN is een bestemmingsreserve MARN+ gevormd dat dient als budget om in samenwerking met ARN de energietransitie in de regio vorm en inhoud te geven.

Voor 2023 was hiervoor een bedrag van € 100.000 gereserveerd. Omdat er in 2023 geen activiteiten zijn uitgevoerd op dit onderdeel is het voorstel van het bestuur om dit bedrag uit te keren aan de MARN-gemeenten. De Adviesfunctie adviseert gemeenten in te stemmen om deze reservering uit te keren.

Raadsvoorstel

1.5. Uitkering dividend ARN over 2022 ARN keert over 2022 een bedrag van € 510.000 aan dividend uit aan de MARN. De MARN stelt voor dit bedrag uit te keren aan de gemeenten. Een bedrag van € 433.500 kan in 2024 worden uitgekeerd. Een bedrag á € 76.500 bestaat uit door ARN betaalde dividendbelasting die MARN kan terugvorderen van de belastingdienst. Dit bedrag zal pas na ontvangst aan gemeenten worden uitgekeerd. De Adviesfunctie adviseert om in te stemmen met de uitkering van het dividend aan de MARN-gemeenten. 1.6. Wijziging begroting 2024 Omdat de MARN voornemens is het resultaat over 2023 uit te keren wijzigt, wijzigt de geprognosticeerde balans 204 in de begroting 2024. Verder is het indexatiecijfer over de vergoeding voor het voeren van de administratie bijgesteld. Deze wijzigingen in de begroting van 2024 zijn bij de concept begroting 2025 in beeld gebracht. De Adviesfunctie adviseert in te stemmen met de wijzigingen in de begroting van 2024. 1.7. Adviesfunctie: instemmen met de concept Begroting 2025 De lasten in de begroting 2025 zijn in lijn met de lasten in de begroting 2024. Aan de batenkant is in de begroting 2025 voor het eerst een toevoeging gedaan vanuit de bestemmingsreserve uitkering gemeenten.

Dit dient om de dalende rente-inkomsten uit de verkoop grond te compenseren en is in lijn met de besluitvorming van het MARN-bestuur met het oog op een duurzame financiering van de GR MARN (zie ook kanttekening ‘liquiditeit en duurzame financiering’). De begroting 2025 laat een positief resultaat zien van € 95.2024. De Adviesfunctie adviseert gemeenten in te stemmen met de concept Begroting 2025. 1.8. Adviesfunctie: de meerjarenraming 2026-2028 ter kennisgeving aannemen De meerjarenbegroting 2026-2028 vertoont aan de lastenkant eenzelfde omvang als in de begroting 2024 en 2025. Het enige significante verschil is dat er in de jaren 2026-2028 geen post ‘ondersteuning MARN+’ is opgenomen. Aan de batenkant is net als in de begroting 2025 een toevoeging gedaan vanuit de bestemmingsreserve uitkering gemeenten. De meerjarenraming laat over de jaren 2026-2028 een positief resultaat zien van ca. € 55.000. De Adviesfunctie adviseert om de meerjarenraming ter kennisgeving aan te nemen. 2. Brief aan het Dagelijks Bestuur van de GR MARN In lijn met bovenstaande besluiten en de adviezen van de Adviesfunctie zijn onze zienswijzen verwoord in bijgevoegde brief.

Hiermee wordt het Dagelijks Bestuur van de MARN geïnformeerd over de zienswijzen van de gemeente Nijmegen ten aanzien van de concept Jaarrekening 2023, de wijzigingen begroting 2024 en de concept Begroting 2025 en de Meerjarenraming 2026-2028. Kanttekeningen 1. Verkoop grond De deelnemende gemeenten hoeven geen bijdrage te betalen aan de bedrijfsvoering van de GR MARN. Tot 2017 werd deze gefinancierd uit de huuropbrengsten van de grond aan ARN BV. Per medio 2017 is de grond verkocht aan ARN voor een bedrag van € 11,5 mln. Daartoe heeft de MARN aan ARN een annuïtaire lening verstrekt van € 11,5 mln met een vaste rente van 3,09% af te lossen in een periode van 20 jaar. In totaal ontvangt de MARN aldus tot en met 2036 jaarlijks een bedrag van € 768.600 aan rentebaten en aflossing. Uit de rentebaten wordt de bedrijfsvoering van de MARN gedekt. Het bedrag aan aflossing

Raadsvoorstel

wordt gestort in de bestemmingsreserve “Uitkering gemeenten”. Jaarlijks valt hier een bedrag uit vrij met de bestemming om aan de deelnemende gemeenten te worden uitgekeerd. In 2036 zal deze bestemmingsreserve volledig zijn teruggebracht tot € 0. Na de periode van 20 jaar (i.e. 2037) heeft de GR MARN geen inkomsten meer en zal financiering van de MARN moeten plaatsvinden door gemeentelijke bijdragen. 2. Liquiditeit en duurzame financiering De aflossing op de geldlening die MARN aan ARN heeft verstrekt, is aangemerkt als bestemmingsreserve en werd in de regel samen met het exploitatieresultaat jaarlijks uitgekeerd aan de gemeenten. Uit de rentebaten van de lening wordt de bedrijfsvoering van de MARN gedekt. Omdat de geldlening echter annuïtair is, nemen de rente-inkomsten ieder jaar af en zijn deze op termijn niet meer afdoende om de exploitatie van de MARN te kunnen bekostigen. Vanaf 2027 is sprake van een negatief exploitatieresultaat en zonder aanpak gaat dit ten koste van de liquide middelen. Als eerste stap heeft het bestuur daarom in 2021 besloten om het resultaat (renteinkomsten minus exploitatiekosten) vanaf boekjaar 2021 niet meer jaarlijks uit te keren, maar toe te voegen aan de resultaatreserve.

Als tweede stap naar een duurzame financiering van de MARN heeft het Algemeen bestuur in 2022 besloten dat de inkomsten uit de verkoop van de grond aan ARN (rente-inkomsten en aflossings-inkomsten) niet meer afzonderlijk beschouwd en afzonderlijk toegewezen worden (respectievelijk ten gunste van exploitatie MARN en ten gunste van de deelnemende gemeenten). Dit heeft als resultaat dat vanaf 2025 elk jaar een deel van het vrij te vallen bedrag uit de bestemmingsreserve aan de batenkant in de begroting zal worden toegevoegd. Het restant van de jaarlijkse vrijval zal aan de gemeenten worden uitgekeerd. Over eventuele dividenduitkeringen van ARN wordt jaarlijks een besluit genomen. Gezien de wijziging ten aanzien van de duurzame financiering, zoals hierboven toegelicht, is het resultaat van boekjaar 2023 eenmalig uitgekeerd (in lijn met het beleid van vóór 2021). Met het oog op de langjarige prognose zal vanaf 2024 een positief resultaat weer worden toegevoegd aan de resultaatreserve. Hiermee wordt voorkomen dat al voor einde looptijd van de lening van ARN (i.e. 2037) de GR MARN ten behoeve van de exploitatie een beroep op de gemeenten moet doen. Financiën De concept Jaarrekening 2023 laat een positief rekeningresultaat zien van € 111.792. Het bestuur van de MARN is voornemens dit bedrag uit te keren aan de gemeenten naar rato van inwoneraantal.

Voor Nijmegen komt dit neer op een bedrag van € 61.707. Verder heeft over 2023 een vrijval plaatsgevonden uit de ‘bestemmingsreserve gemeenten’. Voorstel is een bedrag van € 455.592 uit te keren aan de MARN-gemeenten naar rato van inwoneraantal. Voor Nijmegen komt dit neer op een bedrag van € 251.478. Tot slot is het voorstel de bestemmingsreserve MARN+ 2023 van € 100.000 uit te keren aan de MARN-gemeenten. Voor Nijmegen komt dat neer op een bedrag van € 55.198. Gelet op de liquiditeit van de MARN zullen deze uitkeringen in 2 delen (juli en oktober) plaatsvinden. Deze inkomsten voor Nijmegen van in totaal € 368.384 komen ten gunste van Programma Openbare ruimte (taakveld Afval) en dienen ter dekking van een structurele bezuinigingstaakstelling van € 300.000 op de MARN. Separaat heeft ARN over 2022 dividend uitgekeerd aan de MARN van € 510.000 (i.e. inclusief de nog terug te vorderen dividendbelasting van € 76.500). Voornemen is dit bedrag uit te

Raadsvoorstel

keren aan de MARN-gemeenten naar rato van inwoneraantal (d.d. 1-1-2022). Voor Nijmegen komt dit neer op een bedrag van in totaal € 280.630. Deze inkomsten komen ten gunste van de Algemene Middelen. Vervolg Met bijgevoegde brief wordt het Dagelijks Bestuur van de GR MARN geïnformeerd over onze zienswijzen ten aanzien van de verschillende jaarstukken. Bijlagen 1. Aanbiedingsbrief van de GR MARN aan de gemeenteraad 2. Aanbiedingsbrief van de GR MARN aan het college 3. Concept “Jaarrekening 2023 inclusief accountantscontroleverklaring” 4. GR MARN accountantsverslag 2023 5. MARN - Controleverklaring 2023 (getekend) 6. Concept “Begroting 2025 en Meerjarenraming 2026-2028” 7. Adviesrapport van de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen. 8. Brief aan Dagelijks Bestuur van de GR MARN