C9 d.d. 14 april 2022 van de ODRN inzake Jaarstukken 2021

36.168

Gemeente Nijmegen

335.428

345.000

380.478

299.950

Gemeente Wijchen

35.274

34.000

38.736

30.538

Provincie Gelderland

308.491

322.000

352.555

277.936

Totaal

897.895

917.000

1.014.843

800.052

Deelnemers

12. Conform begroting 2021: € 100.000 opleidingsbudget en € 310.000 aanvullend.

63

N.t.b. cao 2021 Eind januari 2022 is er een definitief akkoord gesloten over de cao Gemeenten 2021. Dit akkoord voorziet in een eenmalige bruto-vergoeding van € 1.200 bij een voltijdsaanstelling en in een salarisstijging van 1,5 % vanaf december 2021. Deze aanvullingen zullen meegenomen worden in de salarisuitbetaling over februari 2022. De effecten voor zover die betrekking hebben op het jaar 2021, hebben we ten laste van 2021 geboekt.

Vooruitontvangen bijdragen provincie Gelderland en Overijssel Dit gaat om gefactureerde bijdragen voor de projecten circulaire economie, opleidingen Brzo en IPPC-bekendmakingen. Deze middelen zetten we in 2022 in.

Eindafrekening 2021 Begin januari 2022 hebben we de factuur over 2021 opgesteld. De omzet hebben we, onder inhouding van betaalde omzet en voorschotten, bij de opdrachtgevers in rekening gebracht. Daarna hebben we een kwaliteitscontrole uitgevoerd. Dit heeft geleid tot een aantal correcties, na te betalen € 19.579, en dat gaan we alsnog verrekenen.

Nabetaling Piket 2013 en 2014 De nabetaling Piket 2013 en 2014 van € 14.611 gaat om compensatie in verband met een verkeerde toepassing van de werktijdenregeling. Door een verkeerde uitleg van deze regeling konden piketmedewerkers in de periode vóór 2020 hun overuren niet op basis van tijd-voor-tijd compenseren. Dit bleek achteraf in strijd met onze werktijdenregeling te zijn. Het gevolg is dat medewerkers geen compensatieverlof konden opbouwen, terwijl ze daar wel recht op hadden. Dit hebben we in 2020 voor 2015 tot en met 2019 gecompenseerd. Met de voorgenomen nabetaling compenseren we ook de jaren 2013 en 2014.

Niet in de balans opgenomen verplichtingen De gemeente Nijmegen voert als gastheer de PIOFAH-taken voor de ODRN uit.13 Deze taken zijn beschreven in de Samenwerkingsovereenkomst ODRN – Gemeente Nijmegen 2020-2023. Ons Dagelijks Bestuur heeft op 16 december 2020 deze overeenkomst vastgesteld voor de periode van 1 januari 2020 tot en met 31 december 2023. De huur van ons kantoorpand is onderdeel van deze overeenkomst. De omvang van deze overeenkomst is voor 2022 € 2.846.358 (prijspeil 2022).14

13. PIOFAH staat voor personeel, informatie, organisatie, financiën, automatisering en huisvesting. 14. Nog exclusief eventuele besparingen op centrale repro.

64

6.4.

Het overzicht van baten en lasten

We sluiten 2021 af met een voordelig resultaat van € 599.366. In de volgende tabel ziet u een overzicht van de lasten en baten met de indeling volgens de BBV voorschriften: Omschrijving

Begroting 2021 Lasten

Werkelijk 2021

Baten

Lasten

Baten

Programmaplan Programma ODRN

16.954.595 23.579.779

16.551.443

6.661.591

6.484.638

23.599.040

Overzicht Overhead Saldo van lasten en baten

0

Onttrekkingen aan de reserves Resultaat programma

562.959 36.407

36.407

0

599.366

Deze indeling biedt weinig informatie. Daarom hebben we een staat van lasten en baten opgesteld die uitgaat van categorieën en is voorzien van een toelichting:

Omschrijving nr.

2021

Werkelijk

Verschil

12.708.040

1.557.118

Lasten

1 Salarissen en sociale lasten 2 Opleidingskosten

14.265.158 181.000

196.989

-15.989

3 Kosten ontwikkelprogramma

1.467.895

1.424.843

43.052

4 Inhuur

3.272.739

4.292.444

5 PIOFAH-taken

2.764.437

2.783.663

-19.226

6 Kapitaallasten

380.000

376.838

3.162

7 Overige materiële kosten

948.956

999.633

-50.677

8 Bijdrage regionaal stelsel

336.000

253.630

82.370

23.616.186

23.036.081

580.105

Totaal lasten

65

Begroting

1.019.705

Baten

9 Deelnemersbijdragen

19.693.234

20.392.131

698.897

10 Ontwikkelbijdrage

1.057.895

1.014.843

-43.052

11 Baten bovenregionale taken

2.183.186

1.710.202

-472.984

12 Subsidies en overige

645.464

429.359

-216.105

13 Onttrekking bestemmingsreserve

36.407

36.407

0

0

52.505

52.505

23.616.186

23.635.447

19.261

14 Vrijval voorziening harmonisatietoelage Totaal baten Resultaat 2021, verschil tussen baten en

599.366

lasten

Toelichting op verschillen groter dan € 25.000,1. Salarissen en sociale lasten Ten opzichte van de begroting geven we € 1,6 miljoen minder uit aan salarissen en sociale lasten. Door krapte op de arbeidsmarkt lukt het ons onvoldoende om vast personeel aan te trekken. We blijven in 2021 ongeveer 9 fte achter op de formatie. Een deel van de salariskosten, in totaal vijf ton, is inzet voor het ontwikkelprogramma en is verantwoord onder punt 10. We hebben de effecten van de cao 2021 van twee ton ten laste van de salarissen en sociale lasten geboekt. Zie hiervoor toelichting van de balanspost verplichtingen.

2. Opleidingskosten We begroten 2% van de begrote salarissen en sociale lasten voor opleidingskosten. In 2020 en in 2021 zetten we een ton van ons opleidingsbudget in voor het ontwikkelprogramma.

3. Kosten ontwikkelprogramma De totale inzet in 2021 bedroeg € 1,4 miljoen. We hebben hiermee op € 43.052 na de begrote middelen ingezet. De inzet dekken we voor € 410.000 uit budget van de ODRN en voor en € 1.014.843 uit bijdragen van de deelnemers. Dit ziet u ook in het volgende overzicht. Begroting 2021

Besteding 2021

Verschil

1.057.895

1.014.843

43.052

ORDN

410.000

410.000

0

Totaal

1.467.895

1.424.843

43.052

Deelnemers

66

De niet-bestede bijdrage van deelnemers bedraagt aan het einde van 2021 in totaal € 800.052.15 Dit bedrag hebben we op de balans als verplichting verantwoord om hiermee de inzet in 2022 en 2023 te kunnen dekken.

4. Inhuur De overschrijding van inhuur met € 1 miljoen hangt vooral samen met krapte op de arbeidsmarkt, waardoor we onvoldoende vast personeel aan ons weten te binden, zoals we ook bij punt 1 benoemden. Ook de kosten van onze interim-directeur zijn onder inhuur verantwoord. Een deel van de inhuurkosten, in totaal vijf ton, betreft inzet voor het ontwikkelprogramma en is verantwoord onder punt 10. Ontwikkelbijdrage. De inhuurkosten in 2021 van € 4,3 miljoen zijn in lijn met de kosten in 2020 van € 4,2 miljoen. We blijven ernaar streven ons aandeel inhuur te beperken, waarbij we rekening houden met de wenselijke flexibele schil vanwege op toekomstige ontwikkelingen.

5. PIOFAH-taken We realiseren een klein nadeel, doordat de gewijzigde huurovereenkomst (afstoten van de derde etage) een maand later in is gegaan dan voorzien.

6. Kapitaallasten We hebben de verbouwingskosten en de aanschaf van nieuw meubilair in verband met het nieuwe werken in 2021 grotendeels geactiveerd. De afschrijvingskosten hierover zijn ten laste van 2021 geboekt.

7. Overige materiële kosten Ten opzichte van de begroting is er een nadeel van een halve ton opgetreden. Dit komt doordat we in 2021 veel meer kosten voorgeschoten en met onze deelnemers verrekend hebben dan begroot: in totaal ging het om € 2,7 ton. Ten opzicht van onze begroting van een tonboeken we een overschrijding van € 1,7 ton. We hebben onder andere uitgaven bij derden belegd in het kader van het project circulaire economie en voor uitvoeren van actualisaties van vergunningen. We boeken een voordeel van € 45.000 doordat we de vergoeding voor thuiswerken als overige personeelskosten hebben begroot. Deze kosten zijn meegenomen in de compensatie cao 2021 die we onder salarissen en sociale lasten geboekt hebben. Het overige verschil ten opzichte van de begroting komt door diverse kleine afwijkingen.

15. De totale beschikbare deelnemersbijdrage in 2021 is als volgt berekend: € 1.814.895 (in 2021 € 917.000 gefactureerd plus € 897.895 van 2020 naar 2021 overgeheveld) minus de besteding in 2021 van € 1.014.843 = € 800.052.

67

In de volgende tabel ziet u een uitsplitsing van de uitgaven: Omschrijving

2021

Reiskosten zakelijke kilometers en Parkmobile

81.614

Onderhoudskosten software

150.271

Bedrijfsauto’s

24.185

Communicatiekosten

77.040

Porti, kantoorbehoeften, abonnementen

37.236

Verzekeringen, accountant, advieskosten

156.211

Overige personeelskosten

135.567

Voorgeschoten kosten (en verrekend met deelnemers)

272.577

Overige kleinere bedragen Totaal

64.933 999.633

8 Bijdrage regionaal stelsel We boeken een voordeel van 0,8 ton doordat de kosten voor Portaal en het kenniscentrum (aan Omgevingsdienst Veluwe-IJssel (OVIJ)) en de kosten voor het beheer van I-GO en innovatiegelden (aan Omgevingsdienst de Vallei (OddV)) lager uitvallen dan begroot.

9 Deelnemersbijdragen De in 2021 gerealiseerde bijdragen van € 20,4 miljoen bestaan uit € 21,2 miljoen reguliere productie en min acht ton mutatie van het onderhanden werk.16 De bijdrage van € 20,4 miljoen overschrijdt de begroting voor 2020 van € 19,7 miljoen met zeven ton. Deze overschrijding wordt veroorzaakt door diverse aanvullende productieafspraken die we verwerkt hebben in onze werkplannen. Deze werkplannen geven een actueler inzicht in onze productieafspraken en zijn daarom relevanter dan de begroting per deelnemer. In de volgende tabel ziet u per deelnemer de bijdrage (exclusief mutatie onderhandenwerk) versus de werkplannen.

16. Voor een uitsplitsing van het onderhanden werk per deelnemer kunt u de tabel ‘Wat heeft het gekost’ in paragraaf 3.3 bekijken.

68

Bijdrage 2021

Werkplannen 2021

Afwijking in %

Berg en Dal

2.185.089

2.195.891

0%

Beuningen

1.523.465

1.561.477

-2%

Druten

557.747

492.082

13%

Heumen

873.360

964.185

-9%

Nijmegen

8.212.258

8.202.502

0%

Wijchen

972.022

872.988

11%

6.877.358

6.924.038

-1%

Totaal 2021

21.201.300

21.213.164

0%

2020

19.699.268

19.570.632

1%

Provincie Gelderland

Met een bijdrage van € 21,2 miljoen realiseren we in 2021 een toename van € 1,5 miljoen. Dat is plus 7,6% ten opzichte van de €19,7 miljoen van 2020. Deze toename komt door de indexering van onze uurtarieven met 2,2 % en door extra productie.17 De extra productie zien we zowel bij BRIKS als milieu. Vergunningverlening BRIKS kent in 2021 een toename van de productie bij bijna alle opdrachtgevers. U kunt onze toelichting hierover vinden in hoofdstuk 3.1. De realisatie van € 21,2 miljoen en werkplannen 2021 € 21,2 miljoen wijken in totaal 0% (2020: + 1%) af. Ook bij de individuele deelnemers zijn de afwijkingen beperkt. Allen bij de gemeenten Druten (+13%) en Wijchen (+11%) zien we afwijkingen groter dan 10%. Bij beide gemeenten is sprake van een grotere vraag om bodemadvies dan was opgenomen in de werkplannen.

10. Ontwikkelbijdrage Zie hiervoor punt 3.

17. Voor de indexering van onze uurtarieven hebben we de BRN-indexering 2021 gebruikt.

69

11. Baten bovenregionale taken Dit gaat om werkzaamheden die we voor andere omgevingsdiensten en de provincie Overijssel uitvoeren. De in 2021 gerealiseerde bijdragen van € 1,71 miljoen bestaan uit € 1,65 miljoen reguliere productie en uit 0,6 ton afrekening onderhanden werk van de provincie Overijssel. In de volgende tabel ziet u de uitsplitsing van de € 1,65 miljoen productie: Bijdrage 2021

Werkplannen 2021

Afwijking in %

Provincie Overijssel

767.617

871.973

-12%

Omgevingsdiensten Gelders Stelsel

871.185

1.327.227

-34%

Overige omgevingsdiensten

12.249

n.v.t.

n.v.t.

1.651.050

2.199.200

-25%

Bij onze inzet voor de provincie Overijssel en voor andere omgevingsdiensten blijven we ruim € 5 ton (25%) op de werkplannen achter. Dit komt voornamelijk door minder revisievergunningsaanvragen Brzo, maatwerkvoorschriften type C-inrichtingen en veranderingsvergunningen (uitgebreid en regulier). We weten niet wat de oorzaak hiervan is. Vanwege het kleine aantal vergunningen heeft een afwijking in de vraag een relatief groter effect op het totaal. Er is dus meer gevoeligheid voor fluctuaties. Tot slot is er bij diverse projecten van de provincie Overijssel een onderbesteding, deels omdat we de inzet hiervoor hebben gedekt uit de landelijke IOV- en MJA-subsidies.

12. Subsidies en overige opbrengsten In 2021 hebben we voor € 271.023 aan subsidie en € 158.336 aan overige opbrengsten gerealiseerd. In totaal gaat het om € 429.359. In de volgende tabel ziet u een uitsplitsing van de subsidies:

Subsidie Nederlandse overheidslichamen

Saldo

Ontvangen

Toevoegingen

Gefactureerd

Saldo

31 12 2020

m.b.t jaar 2020

jaar 2021

jaar 2021

31-12-2021

31.954

31.954

0

Provincie ZH -IOV6-Ontwikkelen REV

0

DCMR - Communicatie 6 Brzo OD’s.

0

38.831

38.831

0

DCMR - Programma IPO-MJA-6 Brzo OD’s

0

139.808

139.808

0

0

178.639

178.639

0

58.917

58.917

0

DCMR ODNL - Omgevingsveiligheid Cluster 1 Brzo

0

Provincie Gld - GUOV

9.009

10.522

1.513

Totaal

9.009

10.522

271.023

0 269.510

We lichten enkele punten graag kort toe: 

Het deelprogramma’s IOV6 van de provincie Zuid-Holland is uitgesteld naar 2021 en hebben we nagenoeg conform de beschikking van € 32.000 ingezet.

70

0



De bijdrage van DCMR bestaat uit de zogenoemde meerjarenafspraak (MJA), een aanvulling op de Brzo-impulssubsidie, en uit een bijdrage voor de inzet van communicatie voor de 6 Brzo-omgevingsdiensten. Het totale budget van DCMR 2021 is € 214.552. We hebben daarvan € 178.639 ingezet en blijven daarmee iets achter op budget.



De bijdrage van ODNL voor Omgevingsveiligheid Cluster 1 Brzo is volgens beschikking in totaal € 81.628. We realiseren € 58.917 en blijven ook bij deze subsidie achter op budget.



Voor zowel de MJA- als Cluster 1-subsidie geldt dat de besteding op een aantal projecten hoger dan wel lager was dan begroot. De geplande projectresultaten zijn behaald. Daarover leest u meer in de paragraaf Programma Brzo in hoofdstuk 3.2.



GUOV gaat om provinciale subsidie uit het Gelders Uitvoeringsprogramma Omgevingsveiligheid 2020. De eindafrekening laat een positief saldo van € 1.513 zien dat we ten gunste van 2021 boeken.



De overige opbrengsten van € 158.336 gaat met name om opbrengsten uit een detacheringsovereenkomst met de provincie Gelderland.

13. Onttrekking bestemmingsreserve Dit onderdeel lichten we toe bij de toelichting van het eigen vermogen op de balans.

14. Vrijval voorziening harmonisatietoelage Het vertrek van driemedewerkers met harmonisatierechten leidt bij de voorziening harmonisatietoelage tot een vrijval van € 52.505. Deze reservering hoeven we niet meer aan te houden, omdat we voor de vervangers van die vertrokken medewerkers geen toelage verschuldigd zijn. Deze vrijval is conform de BBV-voorschriften als eenmalige opbrengst in het resultaat opgenomen.

Beleidsindicatoren, taakvelden en diversen Berekening vennootschapsbelasting Nagenoeg alle taken van de ODRN zijn door wetgeving voorgeschreven. Deze overheidstaken zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting (VPB). De verrekening van de zeer geringe overige taken (bijvoorbeeld het geven een workshop) gebeurt tegen kostprijs, waardoor geen VPB verschuldigd is. In de financiële verordening is opgenomen dat de resultaten voor de commerciële activiteiten terugbetaald worden aan de opdrachtgever.

Inzicht artikel 28 Er is geen sprake van een structurele toevoeging/onttrekking van reserves en een post onvoorzien is in de begroting niet beschikbaar.

71

Percentage inhuur van de loonsom Omschrijving

Begroting

Rekening

2021

2021

14.265.158

12.708.040

1.989.300

2.146.462

12.275.859

10.561.578

3.272.739

4.292.444

Directe kosten Salariskosten af: salariskosten management en staf Directe salariskosten Inhuur Totaal directe salariskosten 2021

15.548.598

14.854.022

Percentage inhuur van de directe salariskosten

21%

29%

2020

26%

28%

Het aandeel inhuur van de directe salariskosten van 29% is door krapte op de arbeidsmarkt en door veel tijdelijke inzet op het ontwikkelprogramma hoger dan begroot (21%), maar wel in lijn met 2020 (28%).

Overheadpercentage van de totale lasten nr.

Omschrijving

Begroting

Rekening

2021

2021

1.989.300

2.146.462

181.000

196.989

4 PIOFAH-taken

2.826.335

2.783.663

5 Kapitaallasten

380.000

376.838

6 Overige materiële kosten

948.956

727.056

7 Bijdrage regionaal stelsel

336.000

253.630

Totaal overhead

6.661.591

6.484.638

Totaal lasten 2021

23.616.186

23.036.081

Overhead als percentage van de totale lasten

28%

28%

2020

26%

28%

2 Salariskosten management en staf 3 Opleidingskosten

Het gerealiseerde percentage overhead als percentage van de lasten is met 28% conform begroting en is ook in overeenstemming met 2020 (28%).

Bezetting De bezetting aan het eind van 2021 bedraagt 214,7 fte (vast personeel: 168,7 fte en inhuur: 46 fte).

72

Overzicht van baten en lasten naar taakveld In de volgende tabel ziet u een overzicht van baten en lasten naar taakveld. Omschrijving

Lasten

Baten

2021

2021

Vergunning behandelen

3.777.075

5.373.371

Toezicht en handhaven

2.587.801

3.681.476

Advies en projecten

2.773.080

3.945.059

Totaal

9.137.956

12.999.906

Vergunning behandelen

3.844.270

5.468.964

Toezicht en handhaven

2.493.184

3.546.872

Advies en projecten

1.076.033

1.530.793

7.413.487

10.546.629

7.4 milieubeheer

8.3 bouwen & wonen

Totaal

Vrijval voorziening harmonisatietoelage Overhead

52.505 6.484.638

Onttrekkingen aan de reserves Totaal lasten en baten Resultaat positief

36.407 23.036.081

23.635.447 599.366

De baten voor 2021 betroffen voor € 12,9 miljoen oftewel 55% (2020: 54%) taakveld milieubeheer en voor €10,5 miljoen oftewel 45% (2020: 46%) taakveld bouwen & wonen.

73

6.5. Wet normering topinkomens Op basis van de Wet normering topinkomens (WNT) publiceren wij de bezoldiging aan topfunctionarissen. Binnen de ODRN gelden de volgende personen als topfunctionaris: de directeur, de adjunct-directeur en de bestuursleden. We kennen geen toezichthouders (RvC/RvT) zoals in de WNT omschreven. Onze bestuursleden zijn: Naam Dhr. J.W.M. van der Meer

Functie Voorzitter Algemeen en

Periode in 2021

(provincie Gelderland)

Dagelijks Bestuur

Heel 2021

Dhr. S. Versluijs (Beuningen)

Algemeen Bestuur

Heel 2021

Dhr. A. Springveld (Druten)

Algemeen Bestuur

Heel 2021

Mevr. H. Tiemens (Nijmegen)

Algemeen Bestuur

Tot 30 september 2021

Dhr. J. Wijnia (Nijmegen)

Algemeen Bestuur

Vanaf 30 september

Dhr. G.W.R. Gerrits (Wijchen)

Algemeen Bestuur

Heel 20212021

Algemeen en Dagelijks Dhr. N.P. Vergunst (Nijmegen)

Bestuur

Heel 2021

Algemeen en Dagelijks Dhr. N. Verheul (Berg en Dal )

Bestuur

Heel 2021

Algemeen en Dagelijks Dhr. R.J.M. Waas (Heumen)

Bestuur

Tot 16 december 2021 Vanaf 16 december

Dhr F. Eetgerink (Heumen)

Algemeen Bestuur

Onze bestuursleden ontvangen geen bezoldiging.

74

2021

De bezoldiging van de directeur en adjunct-directeur heeft in 2021 de WNT-norm niet overschreden. Het voor ODRN toepasselijke bezoldigingsmaximum bedroeg dit jaar € 209.000. Het gaat om het algemeen bezoldigingsmaximum. De bezoldiging van deze functionarissen blijkt uit de volgende tabellen: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt3 Gegevens 2021 bedragen x € 1

R.H.Kraan

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Adjunct directeur

Directeur

01/01-31/12

01/05-31/12

1

1

ja

nee

105.128,88

91.088,39

Aanvang en einde functievervulling in 2021 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

16.427,16

0,00

Subtotaal

121.556,04

91.088,39

209.000,00

139.904,37

N.v.t.

N.v.t.

121.556,04

91.088,39

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

R.H.Kraan

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Adjunct directeur

Directeur

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling Gegevens 2020

Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte Dienstbetrekking?

01/05 - 31/12 1 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

41.799,00

Beloningen betaalbaar op termijn

7.057,00

Subtotaal

48.485,00

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Bezoldiging

75

92.811,00 48.485,00

Zie onderstaand

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12. Gegevens 2021 bedragen x € 1

M.M.C.Prins

Functiegegevens

Directeur

Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde)

2021

2020

01/01-01/05

01/05 - 31/12

4

8

Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren

617

per kalenderjaar

1.255

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

€ 199

€

€ 193

84.000

€ 201.400

€

285.400

Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Werkelijk uurtarief lager dan het

Ja

maximum uurtarief? Bezoldiging in de betreffende periode

Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12

46.702,32

€

91.955,00

138.657,32

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet

N.v.t.

terugontvangen bedrag Bezoldiging

€

€

138.657,32

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan

N.v.t.

N.v.t.

niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

76

N.v.t.

7.

77

Bijlagen

7.1. Verklaring van de controlerend accountant

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen te Nijmegen

Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2021 Ons oordeel Wij hebben de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening 2021 van gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen te Nijmegen gecontroleerd. Naar ons oordeel:  geeft de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van het vermogen van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen op 31 december 2021 en het resultaat over 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV);  zijn de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder de verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader. De jaarrekening bestaat uit:  de balans per 31 december 2021;  het overzicht van baten en lasten over 2021;  de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en overige toelichtingen. Het stelsel voor financiële verslaggeving dat is gebruikt voor het opmaken van de jaarrekening is het BBV.

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol en het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur en de Regeling controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2021 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Onafhankelijkheid Wij zijn onafhankelijk van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij Assurance opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. 78

Materialiteit De reikwijdte van onze controle wordt beïnvloed door het toepassen van materialiteit. Het begrip ‘materieel belang’ wordt toegelicht in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening’. Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 230.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% bedraagt en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling Controleprotocol WNT 2021. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde materiele afwijkingen rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met de Regeling Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in het jaarrapport opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit:  het jaarverslag, waaronder de programmarekening en de paragrafen;  overige gegevens Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie:  met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiele afwijkingen bevat;  alle informatie bevat die op grond van het BBV is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de voor de gemeenschappelijke regeling van toepassing zijnde vereisten in de Gemeentewet en de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag en de overige gegevens in overeenstemming met het BBV.

79

Verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening en de accountantscontrole Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor:  het opmaken en het getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV, alsmede voor het opstellen van het programmaverslag in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten, en voor  de rechtmatige totstandkoming van de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder de verordeningen van de gemeentelijke regeling, en ten slotte  een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de organisatie in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten.

Op grond van genoemd verslaggevingsstelsel moet het bestuur de jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het bestuur het voornemen heeft om de organisatie te liquideren of de activiteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief is. Het bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is als kaderstellend en controlerend orgaan op grond van de Wet Gemeenschappelijke regeling verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de organisatie. Onze verantwoordelijkheid voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol inclusief het normenkader dat is vastgesteld door het algemeen bestuur, de Regeling Controleprotocol Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:

80



het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;



het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de organisatie;



het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;



het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de organisatie haar activiteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven;



het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en



het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.

‘s-Hertogenbosch, 13 april 2022

WHS Registeraccountants w.g. W.H. van Santvoort MSc RA

81

7.2. Overzicht van processen en informatievoorziening

82

7.3. Verklarende woordenlijst afkorting

voluit

B&W

Burgemees ter en Wethouders

BBO

Burea u Bel a s tingpl i cht Overhei ds ondernemi ngen

BERAP

BEs tuurs RAPporta ge

BOA

Bi jzonderOps pori ngs Ambtena a r

BOR

Bi jzondere Ondernemi ngs Ra a d

BRIKS

Bouw, Recl a me, Inri t, Ka p en Sl oop

BRZO

Bes l ui t Ri s i co’s Zwa re Ongeva l l en

CVV

Compl exe Vergunni ng Verl eni ng

DVO

Di ens tVerl eni ngs Overeenkoms t

EED

FTE

Energy Effi ci ency Di rective Europes e Pol l uta nt Rel ea s e Tra ns fer Regi s ter. Verpl i chting va n Mi l i euja a rra pporta ge door i ndus tri ël e bedri jven Ful l Ti me Equi va l ent

HUP

Ha ndha vi ngs Ui tvoeri ngs Progra mma

ICT

Informa tie en Communi ca tieTechnol ogi e

ILT

LOD

Ins pectie Leefomgevi ng en Tra ns port Integra ted Pol l ution Prevention a nd Control . Geïntegreerde preventie en bes tri jdi ng va n verontrei ni gi ng La s t Onder Dwa ngs om

MARAP

MAna gementRAPporta ge

OD’s

Omgevi ngs Di ens ten

ODRN

Omgevi ngs Di ens t Regi o Ni jmegen

OHW

OnderHa ndenWerk

OM

Openba a r Mi ni s teri e

P&O

SZW

Pers oneel en Orga ni s a tie Pers oneel , Informa tievoorzi eni ng, Orga ni s a tie, Fi na nci ën, Admi ni s tra tie en Hui s ves ting Mi ni s teri e va n Soci a l e Za ken en Werkgel egenhei d

VNG

Vereni gi ng Nederl a nds e Gemeenten

VR

Vei l ghei ds Ra pport

VTH

Vergunni ngen, Toezi cht en Ha ndha vi ng

WABO

Wet Al gemene Bepa l i ngen Omgevi ngs recht

WNT

Wet Normeri ng Topi nkomens

WRS

Wa bo Regi s tra tie Sys teem

E-PRTR

IPPC

PIOFAH

83

Omgevingsdienst Regio Nijmegen

Het jaar 2021 in één oogopslag Een omgeving maak je samen

Omgevingsdienst Regio Nijmegen werkt aan een veilige, gezonde en duurzame leefomgeving. Wij verlenen vergunningen, voeren controles uit en handhaven waar nodig. Daarnaast adviseren wij onze opdrachtgevers.

Wat hebben we gerealiseerd?

TEVREDEN KLANTEN

MILIEU*

BOUWEN

verleende vergunningen

vergunde bouwactiviteiten*

verleende vergunningen Brzo

uitgevoerde controles

uitgevoerde controles

afgehandelde klachten

uitgevoerde controles Brzo

afgehandelde sloopmeldingen (inclusief asbest)

afgehandelde klachten

handhavingszaken

afgehandelde meldingen

juridische adviezen

99

87%

3758

30

1891

1607

695

79

2287

1510

220

799

425

handhavingszaken

355

juridische adviezen

78

* inclusief Besluit risico’s zware ongevallen (Brzo-bedrijven)

Omzet over 2021 € 23.6 miljoen

* een bouwactiviteit kan gaan over bouwen, reclame, inritten, kappen of slopen

Positief resultaat

€ 599.366,-

Goedkeurende accountantsverklaring

Berg en Dal

9%

Beuningen

6%

Druten

2%

Heumen

4%

Nijmegen

35%

Wijchen

4%

Provincie Gelderland

31%

Provincie Overijssel

4%

Stelsel OD’s

4%

Subsidiebijdragen

1%

vergunningen

23%

toezicht en handhaving

15%

advies en projecten vergunningen

17% 23%

toezicht en handhaving

15%

advies en projecten

7%

milieu

milieu 55% bouwen

bouwen 45%

OMZET PER OPDRACHTGEVER

OMZET PER CATEGORIE

Wat sprong eruit? Unieke sloopvergunning verleend aan kolencentrale Engie.

Veelvuldig in het nieuws over onze rol en positie in

Daardoor kon het oude gebouw gecontroleerd tot

diverse dossiers, zoals asfaltcentrale APN, luchtkwaliteit

ontploffing worden gebracht.

in Nijmegen-West en tribune Goffert-stadion.

Bijdrage geleverd aan tijdelijke vluchtelingenopvang in

Ons financiële huishoudboekje op orde.

Heumensoord, dankzij snelle inzet en goede samenwerking met alle betrokkenen.

Veel kunnen realiseren, ondanks corona en hoog ziekteverzuim.

Met wie werken we samen? Wij werken intensief samen met 6 andere omgevingsdiensten in Gelderland. Samen vormen wij het Gelders Stelsel. Omgevingsdienst Regio Nijmegen

Daarnaast werken wij nauw samen met de volgende organisaties:

Marienburg 75

• Inspectie Leefomgeving en Transport

6511 PS Nijmegen

• W  aterschap Rivierenland,

Rijn en IJssel & Vallei en Veluwe • Inspectie SZW (per 1 januari 2022 Nederlandse Arbeidsinspectie)

T (024) 751 7700

Aantal medewerkers 251 vast 190 inhuur 61

E info@odrn.nl

• Politie en brandweer • Openbaar Ministerie • Veiligheidsregio Gelderland Zuid • GGD

www.odregionijmegen.nl/jaarverslag

ACCOUNTANTSVERSLAG gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen Boekjaar 2021

Pagina 1

Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen Maart 2022 Referentie: CONCEPT VERSLAG ODRN 2021

Geachte leden van het algemeen bestuur, Accountantsverslag met betrekking tot de controle van de jaarrekening 2021 In overeenstemming met de opdracht tot de controle van de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen (hierna ODRN), zoals overeengekomen in onze opdrachtbevestiging d.d. 7 juli 2021, bieden wij u hierbij het accountantsverslag zoals bedoeld in artikel 2:393 BW aan.

Indien en voor zover de jaarrekening niet door het dagelijks bestuur wordt vastgesteld en niet wordt door het algemeen bestuur wordt goedgekeurd en leidt tot een aangepaste jaarrekening, dient ook bij deze aangepaste jaarrekening door ons toestemming te worden verleend tot het opnemen van onze controleverklaring.

Het accountantsverslag bevat bevindingen en conclusies die naar aanleiding van onze werkzaamheden naar voren zijn gekomen. Het accountantsverslag is uitsluitend opgesteld voor uw gebruik en mag daarom zonder onze toestemming niet aan derden ter inzage worden verstrekt.

Wij willen u bedanken voor de open en constructieve samenwerking bij het verrichten van onze controlewerkzaamheden. Daarnaast vertrouwen we erop u hiermee voldoende te hebben geïnformeerd en zijn graag bereid de inhoud van deze rapportage nader toe te lichten.

Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht.

Met vriendelijke groet, WHS Registeraccountants

Wij zijn voornemens u op 13 april 2022 te machtigen om onze goedkeurende controleverklaring op te nemen onder de overige gegevens in uw jaarrekening 2021.

Willem van Santvoort MSc RA (Externe accountant WHS)

Pagina 2

Inhoudsopgave

1. Managementsamenvatting 2. Opdracht, scope en uitkomsten 3. Financiële analyse 4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle 5. Kwaliteit van de beheersorganisatie 6. Actuele ontwikkelingen

4 6 10 13 17 19

Bijlagen: A. Goedkeuringstolerantie en rapporteringstolerantie B. Foutenevaluatie en onzekerheden

24 25 Pagina 3

1. Management samenvatting

Pagina 4

1. Managementsamenvatting Ontwikkeling eigen vermogen (x € 1.000) 1200 1000 800 600 400 200 0

Resultaat 2021: € 599.366 Resultaat 2020: € 483.671 OMZET 2021

2019

2020

Boekjaar 2021 is met een positief resultaat van € 599.366 afgesloten. In de bestuursrapportage 1 augustus 2021 is een voordelig resultaat van € 4 ton geprognosticeerd. Het huidige resultaat valt hoger uit door de vrijval van de voorziening harmonisatietoelage (€ 52.505) en onderbesteding op de stelselkosten (€ 82.370). Het totaal eigen vermogen inclusief resultaat 2021 bedraagt ultimo 2021 € 1.057.000. Dit betreft 4,5% van de begrote baten 2021 (€ 23.616.000).

2021

De weerstandsratio geeft aan in welke mate de ODRN weerbaar is voor financiële risico’s. Ultimo 2021 bedraagt deze ratio (€ 1.057.070 / € 733.500) = 1,4. Wij classificeren dit als een gezonde financiële positie.

Bijdrage per deelnemer (x € 1.000) 9000 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0

Financiële toelichting

Ons oordeel

Deelnemersbijdragen (€ 20.392.000) Ontwikkelbijdrage (€ 1.014.000) Bovenregionale taken (€ 1.710.000) Subsidies en overige (€ 429.000) 2019

2020

2021

Onttrekking bestemmingsreserve (€ 36.000) Vrijval voorziening harm. toelage € 52.000)

Wij zijn van voornemens om bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverklaring af te geven, bestaande uit een goedkeurend oordeel ten aanzien van getrouwheid en een goedkeurend oordeel ten aanzien van rechtmatigheid. Naar aanleiding van onze controle op de naleving van EU aanbestedingsregels signaleren we onrechtmatigheden. Deze komen cumulatief niet boven onze goedkeuringsdrempel. Pagina 5

2. Opdracht, scope en uitkomsten

Pagina 6

2. Opdracht, scope en uitkomsten Onze visie op het verloop van de controle Hoewel de controle over boekjaar 2021 door de coronacrisis grotendeels op afstand heeft plaatsgevonden, hebben wij de samenwerking tussen uw organisatie en WHS Registeraccountants als goed, prettig en constructief ervaren en mede hierdoor is de met elkaar afgesproken planning behaald. Ten aanzien van de jaarrekeningcontrole 2021 zijn wij in oktober 2021 gestart met de interim-controle. Tijdens de interim-controle is aandacht besteed aan de bedrijfsprocessen binnen ODRN. Van deze processen is de opzet beoordeeld en het bestaan vastgesteld en zijn de interne beheersingsmaatregelen in beeld gebracht. Op basis van onze tussentijdse controle is gebleken dat de processen binnen ODRN in de basis op orde zijn. Wij hebben geen belangrijke tekortkomingen geconstateerd in de interne beheersing, voor zover dat relevant is voor onze jaarrekeningcontrole. Samen met uw organisatie hebben we mogelijke knelpunten, zoals de verwerking van het onderhandenwerk en aanvullende verplichtingen inzake CAO wijzigingen in een vroeg stadium besproken. Tijdrovende onderwerpen zoals de controle op de aanbestedingen en de controle op de steekproeven van de baten hebben we zoveel mogelijk naar voren gehaald.

Hierdoor hebben we samen met u de werkzaamheden kunnen spreiden over het jaar en zodoende de druk bij de jaarrekeningcontrole grotendeels kunnen wegnemen. Op 7 februari 2022 zijn wij gestart met de controle van de jaarrekening. De concept jaarrekening was financieel gereed voor onze controle. De kwaliteit van de jaarstukken was op het moment van de start van de controle goed. De dossiervorming als basis voor onze controle was grotendeels volledig op het moment van de start van onze controle en is gedurende onze controle aangevuld.

Controleopdracht De opdracht tot controle van de jaarrekening is uitgevoerd conform de met u gemaakte afspraken die zijn vastgelegd in de opdrachtbevestiging d.d. 7 juli 2021. De jaarrekeningcontrole is gericht op het uitbrengen van een onafhankelijk oordeel omtrent de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening 2021 van de gemeenschappelijke regeling Omgevingsdienst Regio Nijmegen. Daarbij hebben wij gecontroleerd of de jaarrekening in alle van materieel belang zijnde opzichten is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en tot stand is gekomen in overeenstemming met de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het normenkader. Opzet en reikwijdte controle Onze controle is gericht op het verkrijgen van een redelijke mate van zekerheid dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Niet uitgesloten is dat afwijkingen voorkomen die voor de jaarrekening als geheel niet van belang zijn. De gehanteerde materialiteit bij het uitvoeren van de jaarrekeningcontrole is € 230.000. Bij het rapporteren van de afwijkingen is een rapportagedrempel van € 50.000 gehanteerd. In de bijlage is een overzicht opgenomen met alle gecorrigeerde en ongecorrigeerde verschillen. Ons onderzoek richt zich niet specifiek op het ontdekken van fraude.

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en ontdekken van fraude berust bij de directie van de gemeenschappelijke regeling. De accountant is niet verantwoordelijk en aansprakelijk voor de preventie van fraude. Pagina 7

2. Opdracht, scope en uitkomsten Goedkeurende verklaring getrouwheid en rechtmatigheid Wij hebben de controle van de jaarrekening 2021 van ODRN afgerond. Wij zijn van voornemens om bij deze jaarrekening een goedkeurende controleverklaring af te geven, bestaande uit een goedkeurend oordeel ten aanzien van getrouwheid en een goedkeurend oordeel ten aanzien van rechtmatigheid. Geen bevindingen inzake getrouwheid Naar aanleiding van de door ons uitgevoerde controlewerkzaamheden hebben we geen (ongecorrigeerde) fouten en onzekerheden geconstateerd rondom getrouwheid. Om deze reden geven wij een goedkeurende verklaring af voor de getrouwheid van de jaarrekening. Bevinding inzake rechtmatigheid Op basis van een inkoopanalyse hebben we vastgesteld dat één inhuurcontract onrechtmatig aanbesteed is. Daarnaast constateren we nog een kleine doorloop van contracten die we over boekjaar 2020 reeds als fout hebben aangemerkt. In totaal bedraagt de rechtmatigheidsfout over 2021 € 175.000. Deze rechtmatigheidsfout hebben wij opgenomen in de foutenevaluatie in de bijlage. Deze fout kan niet gecorrigeerd en hersteld worden, de kosten zijn wel “getrouw”. De afwijking is niet groter dan onze materialiteit van € 230.000 en heeft daarom geen effect op de strekking van onze controleverklaring.

Grondslagen De accountantscontrole omvat onder meer een onderzoek door middel van deelwaarnemingen, het controleren van de grondslagen van de financiële verslaggeving en van belangrijke schattingen die bij het opmaken van de jaarrekening zijn gehanteerd. Wij hebben met het management de aanvaardbaarheid van de gehanteerde waarderingsgrondslagen en de consistente toepassing daarvan besproken. In dit kader komen tevens zaken aan de orde die een significante invloed hebben op de kwaliteit van de jaarverslaggeving, zoals nieuwe of gewijzigde waarderingsgrondslagen, schattingen, onzekerheden en bijzondere transacties. Naar onze mening zijn de door het management en dagelijks bestuur gekozen waarderingsgrondslagen aanvaardbaar en consistent toegepast met betrekking tot de significante jaarrekeningposten en bijzondere transacties. In het verslagjaar 2021 zijn geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke verslaggevingsgrondslagen. Jaarverslag en overige gegevens Wij hebben het jaarverslag en de overige in de jaarstukken opgenomen informatie gelezen en op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen uit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of deze informatie materiële afwijkingen bevat. Met deze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten uit het BBV en de Nederlandse standaard 720.

Bij onze beoordeling hebben wij geen materiële afwijkingen geconstateerd. Tevens bevestigen wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Pagina 8

2. Opdracht, scope en uitkomsten Managementinzicht en schattingen Schattingen op basis waarvan sommige jaarrekeningposten worden bepaald, zijn gebaseerd op inzichten van het management. Binnen de jaarrekening van ODRN heeft dit met name betrekking op de waardering van de vorderingen, de volledigheid van de voorzieningen en de bepaling van het onderhanden werk. Wij hebben de belangrijkste gehanteerde factoren en veronderstellingen getoetst op basis waarvan de afzonderlijke oordelen en schattingen zijn gevormd. Wij hebben vastgesteld dat dit aanvaardbaar is in het kader van de jaarrekening als geheel. Administratieve Organisatie en Interne Beheersing In het kader van de controle van de jaarrekening 2021 hebben wij onder meer werkzaamheden verricht ten aanzien van de Administratieve Organisatie en Interne Beheersing (hierna te noemen: AO/IB). Hierbij is tevens de geautomatiseerde gegevensverwerking betrokken, voor zover van belang voor de jaarrekeningcontrole. Tijdens de uitvoering hebben wij ons gericht op de opzet en het bestaan van de AO/IB en de daarin opgenomen maatregelen van interne beheersing. In hoofdstuk 5 hebben wij onze bevindingen naar aanleiding van deze werkzaamheden opgenomen.

Geautomatiseerde gegevensverwerking Op grond van artikel 393 lid 4, Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Hierbij dient opgemerkt te worden dat de accountantscontrole van de jaarrekening niet specifiek is gericht op de betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking.

Wij zijn van mening dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking en informatievoorziening te waarborgen. Wet Normering Topinkomens (WNT) De WNT is van toepassing op uw organisatie. Daarom hebben wij de WNT verantwoording in de jaarrekening gecontroleerd op basis van het ‘Controleprotocol WNT 2021’. Bij deze werkzaamheden zijn geen bijzonderheden geconstateerd. In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij geen controlewerkzaamheden verricht op gegevens in de WNT-verantwoording, of het ontbreken daarvan, op grond van de anticumulatiebepaling van artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1 onderdeel j Uitvoeringsregeling WNT. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Dit hebben wij in onze controleverklaring ook kenbaar gemaakt.

Pagina 9

3. Financiële analyse

Pagina 10

3. Financiële analyse Analyse van het resultaat Het resultaat over 2021 toont een positief saldo van € 599.366 ten opzichte van een positief saldo van € 483.671 over het boekjaar 2020. In de bestuursrapportage van 1 augustus 2021 is een voordelig resultaat van € 4 ton geprognosticeerd. Het huidige resultaat valt hoger uit door de vrijval van de voorziening harmonisatietoelage (€ 52.505) en onderbesteding op de stelselkosten (€ 82.370). In de jaarrekening is in de paragraaf Overzicht van baten en lasten (pagina 75 tot en met 83) een analyse opgenomen van het gerealiseerde resultaat ten opzichte van de gewijzigde begroting. Analyse van het eigen vermogen Het eigen vermogen, inclusief het gerealiseerde resultaat, bedraagt per jaareinde 2021 volgens de jaarrekening € 1.057.070 en heeft zich vanaf 2019 als volgt ontwikkeld.

Ontwikkeling vermogenspositie ODRN

Over de laatste jaren is een stijgende lijn van de vermogenspositie van ODRN zichtbaar. Deze stijging heeft een positief effect op de financiële weerbaarheid van ODRN. De algemene reserve stijgt met € 483.671 door de toevoeging van het resultaat over boekjaar 2020. Dit is conform resultaatbestemming zoals besloten d.d. 1 juli 2021. Het saldo uit exploitatie 2021 bedraagt € 599.366. Een batig saldo kan conform AB-besluit van 30 september 2021 toegevoegd worden aan de reserves tot een maximum van 5% van de begrote baten. Voor 2021 bedraagt dit maximum € 1.180.809 (€ 23.616.186 * 5%). In 2021 is het resterende saldo van de bestemmingsreserve die in 2018 is gevormd voor de uitvoering van de energietransitie van € 36.407 ingezet. Hiermee is deze bestemmingsreserve per 31-12-2021 nihil.

700 600 500 400 300 200 100 0 -100

2019

2020

2021

-200 Algemene reserve

Bestemmingsreserve

Saldo exploitatie

Pagina 11

3. Financiële analyse Weerstandsvermogen De weerstandsratio wordt gemeten als het eigen vermogen / totaal gekwantificeerd risico. Ultimo 2021 bedraagt de weerstandratio 1,4 (2020: 0,67). De weerstandsratio is ten opzichte van voorgaand jaar verbeterd. Wij achten dit een goede ontwikkeling. In paragraaf 5.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing (pagina 47 t/m 53 is een toelichting gegeven op de mate waarin de ODRN weerstand kan bieden aan mogelijke financiële risico’s. Hierbij is de risico inventarisatie gedurende 2021 geactualiseerd.

Schatkistbankieren Vanaf de invoering van de wet verplicht schatkistbankieren zijn alle decentrale overheden (provincies, gemeenten, waterschappen en gemeenschappelijke regelingen in de vorm van een openbaar lichaam) verplicht om hun overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Per 31 december 2021 heeft ODRN € 975.005 in ‘s Rijks schatkist aangehouden. ODRN heeft in de toelichting bij de jaarrekening adequaat gerapporteerd over het schatkistbankieren. Hierbij blijkt dat het drempelbedrag niet is overschreden.

Financiële ratio’s Als onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen zijn financiële kengetallen opgenomen conform artikel 11 van het BBV. Tevens is daar een inhoudelijke toelichting opgenomen ten aanzien van de ontwikkeling. Het huidige solvabiliteitspercentage voor uw gemeenschappelijke regeling bedraagt 20,6% (2020: 6,7%). De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin een organisatie zelfstandig aan haar langlopende verplichtingen kan voldoen. De solvabiliteitsratio van de ODRN is verbeterd ten opzichte van voorgaand jaar. Dit wordt veroorzaakt door de verbeterde eigen vermogen positie. Financiering Zoals blijkt uit de paragraaf Financiering is in 2021 de kasqeldlimiet niet overschreden. Er is daarnaast geen sprake van een overschrijding van de renterisiconorm aangezien er geen sprake is van langlopende externe leningen. Pagina 12

4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle

Pagina 13

4. Aandachtspunten en bevindingen in de controle Vanuit onze controle van de jaarrekening van de ODRN hebben wij een aantal onderwerpen en/of bevindingen die wij specifiek aan u willen melden. Deze onderwerpen zijn het meest significant geweest voor onze controle. Onderstaand is een uiteenzetting van deze onderwerpen opgenomen. Waar nodig geacht hebben wij verbetervoorstellen gedaan aan uw organisatie. 4.1 Omzetverantwoording en onderhanden werk positie In de producten- en dienstencatalogus 2021 zijn producten opgenomen die worden afgerekend op basis van werkelijk bestede uren of producten tegen vaste prijs. De producten tegen werkelijk bestede uren worden tussentijds afgerekend, de producten tegen vaste prijs worden afgerekend wanneer deze zijn afgerond. Wij stellen hierbij allereerst vast dat de organisatie diverse interne controlemaatregelen heeft getroffen om deze risico’s al te minimaliseren/mitigeren. Hiertoe voert de organisatie onder andere de volgende checks uit:  Productiviteitsanalyses d.m.v. organisatiedashboard en afdelingsdashboards;  Kwaliteitschecks op de juiste en volledige zaakregistratie;  Periodieke data analyses waarbij WRS data geanalyseerd wordt en bijzonderheden/afwijkingen uitgezocht en opgevolgd;  Periodieke afstemming met de deelnemende partijen ten aanzien van budgetten, overschrijdingen, en onderschrijdingen.

Tevens is in 2021 gestart met de vormgeving van interne controle binnen ODRN. Voor boekjaar 2022 wordt ook de omzetverantwoording meegenomen in de controle werkzaamheden. Hierbij worden risicoanalyses uitgevoerd en interne beheersingsmaatregelen in beeld gebracht.

Wij constateren dat onze opmerkingen actief worden opgepakt binnen de ODRN. Om voldoende controlezekerheid te verkrijgen hebben wij aanvullende werkzaamheden verricht ten aanzien van:  Detailanalyses en verschillenanalyses op de uitkomsten van de intern uitgevoerde werkzaamheden;  Vaststelling van de juistheid van de in rekening gebrachte tarieven (conformiteit aan de PDC);  Vaststelling van de juistheid van urenverantwoording gericht op verschuivingsgevaar tussen de producten onderling en de deelnemers;  Vaststelling van de juistheid en volledigheid van de in rekening gebrachte lasten. Op basis van bovenstaande werkzaamheden constateren we geen materiele afwijkingen. Onderhanden werk (OHW) Ten aanzien van de producten tegen vaste prijs welke bij facturatiemoment niet zijn afgerond wordt een onderhanden werk positie opgenomen naar rato van de voortgang. Wij hebben een aansluiting gemaakt tussen de niet afgeronde producten in de onderhanden werk positie en de niet afgeronde producten in de bronregistratie. Tevens hebben wij de toerekening van deze omzet beoordeeld. Hierbij hebben wij geen materiele verschillen geconstateerd. Middels bestuursbesluit is besloten om twee producten van toezicht en handhaving bouwen op basis van nacalculatie af te rekenen ingaande per 11-2022. De OHW posities zijn voor deze producten per 31-12-2021 afgerekend.

Daarnaast heeft een vervolg van de opschoonactie OHW plaatsgevonden. Wij hebben vastgesteld dat deze acties juist zijn uitgevoerd en adequaat toegelicht worden in de jaarrekening. Pagina 14