Bijlage 3 kostprijsonderzoek HHM
Tekst van het document
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer Gemeente Nijmegen
Colofon Opdrachtgever
Gemeente Nijmegen Auteurs
Nico Dam Nikita Buitenhuis Kenmerk
NB/25/0897/rtwrvn Publicatiedatum
4 juni 2025
1
© Bureau HHM
2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 2
Inhoud 1.
Inleiding ...................................................................................................... 4
1.1
Aanleiding ................................................................................................... 4
1.2
Reële tarieven ............................................................................................ 4
1.3
De gehanteerde aanpak ........................................................................... 5
1.4
Opbrengst consultatie .............................................................................. 6
2.
Kostprijsmodel ........................................................................................... 7
2.1
Beschrijving van parameters ................................................................... 7
2.2
Maandsalaris en inschaling ...................................................................... 8
2.3
Opslagen..................................................................................................... 9
2.4
Sociale lasten ........................................................................................... 10
2.5
Opslag overhead ..................................................................................... 11
2.6
Productiviteit ............................................................................................ 12
2.7
Risico-opslag ............................................................................................ 13
2.8
Overige kosten ......................................................................................... 13
2.9
Vervoerskosten ........................................................................................ 14
3.
Uitkomsten ............................................................................................... 15
3.1
Adviestarieven 2025 ................................................................................ 15
Bijlage 1.
Definitie overhead ...................................................................... 16
Bijlage 2.
Rekenvoorbeeld .......................................................................... 17
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 3
1.1
Aanleiding
1. Inleiding
Op verzoek van de gemeente Nijmegen begeleidt bureau HHM een traject
In dit hoofdstuk beschrijven we de achtergrond bij de gevolgde
Bij het opstellen van deze notitie maken we gebruik van het Programma
aanpak om tot adviestarieven te komen voor dagbesteding 65+ en vervoer in de gemeente Nijmegen.
voor de vaststelling van tarieven voor dagbesteding 65+ en vervoer.
van Eisen voor deze producten. Daarnaast hebben we rekening gehouden met eerdere uitkomsten van tariefonderzoeken in de regio en de opbouw van de huidige tarieven in de Wmo. Tot slot gebruiken we ook uitkomsten van eerder door ons uitgevoerde kostprijsonderzoeken en diverse (landelijke) benchmarkrapporten. Prijspeil 2025
Om te komen tot een advies op prijspeil heel 2025, vullen we het rekenmodel met de meest actuele cao-salarissen. Voor de cao Sociaal Werk betekent dit het salaris op 31-12-2024 vermeerderd met de definitieve OVA (5,18%). Voor de cao VVT gaan we uit van 6 maanden het salaris op 31-122024, en 6 maanden het salaris dat ingaat op 01-07-2025.
1.2
Reële tarieven
De Algemene Maatregel van Bestuur bij de Wmo (AMvB reële tarieven) verplicht gemeenten om bij de professionele ondersteuning in het sociaal domein reële tarieven te hanteren. In de AMvB is een lijst opgenomen van kostprijselementen op basis waarvan de gemeente het tarief dient te bepalen. Volgens dit wettelijk kader worden in ieder geval de volgende kostprijselementen meegenomen bij het bepalen van een reëel tarief, uitgaande van een gemiddeld efficiënte zorgverlener:
NB/25/0897/rtwrvn
•
kosten van de beroepskracht;
•
(redelijke) overheadkosten;
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 4
1 2 3
•
kosten voor niet-productieve uren van de beroepskrachten als gevolg
vertonen en de gemeente (dus) dient te bepalen welke waarden in het
van verlof, ziekte, scholing en werkoverleg;
tarief worden betrokken.
•
reis- en opleidingskosten;
•
indexatie van de reële prijs;
•
overige kosten als gevolg van de door een gemeente gestelde
Disclaimer! Het is aan de gemeente om over tarieven te besluiten. Er kunnen
verplichting voor aanbieders, zoals rapportages en administratieve
derhalve geen rechten worden ontleend aan deze notitie.
verplichtingen. De AMvB bepaalt niet wat de tarieven moeten zijn, maar stelt wel de eis dat tarieven reëel moeten zijn. Het begrip ‘reëel’ weerspiegelt de (goede) verhouding tussen de prijs voor de levering van een voorziening en de eisen die worden gesteld aan de kwaliteit van diezelfde voorziening in de betreffende gemeente of regio. Wanneer een tarief ‘reëel’ is, is niet in de
1.3
De gehanteerde aanpak
Om uiteindelijk tot adviestarieven te komen, doorlopen we een aantal stappen: 1)
Op basis van de documentatie van de gemeente Nijmegen hebben we
AMvB bepaald; dat is en blijft een keuze van de gemeenten 1.
een eerste uitwerking gemaakt van het kostprijsmodel en een concept
Gemeenten hebben, mits goed onderbouwd, ruimte om bepaalde
verschillende producten vertaald naar parameterwaarden, nog niet
voor deze notitie opgesteld. Hierin is een reële opbouw van de naar tarieven. Daarbij hebben we gebruikgemaakt van landelijke
kostprijselementen normatief vast te stellen. Anders gezegd: de producten
benchmarks en van uitkomsten van recent doorlopen vergelijkbare
die de gemeente opstelt moeten voor het bijbehorende tarief door een efficiënt georganiseerde aanbieder kunnen worden geleverd. Dat betekent niet dat het tarief voor iedere aanbieder kostendekkend hoeft te zijn.
trajecten voor andere gemeenten. 2)
maken keuzes rond de opbouw van het kostprijsmodel als vertaling van de productomschrijvingen. Op basis daarvan is een eerste versie
Belangrijke toetssteen hierbij is dat het tarief tot stand komt in een transparant proces met de aanbieders en dat het tarief herleidbaar en herkenbaar is. Daarom maakt consultatie en dialoog met aanbieders onderdeel uit van het proces om tot reële tarieven te komen, hiermee wordt inzicht in de regionale uitvoeringspraktijk verkregen. Spannend blijft het wanneer die waarden op enkele componenten in de praktijk variatie
In een ambtelijke werksessie is gesproken over de verschillende te
van deze notitie bijgesteld. 3)
Deze notitie is op 6 mei met aanbieders uit de gemeente besproken. De aanbieders hebben aansluitend de mogelijkheid gekregen om aanvullende schriftelijke vragen te stellen en onderbouwde suggesties aan te leveren voor aanpassingen van de besproken parameters.
1 2 3
1
AMvB reële prijs Wmo 2015: Handelingsperspectieven voor gemeente (2017), VNG NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 5
4) 5)
6)
Na afloop van de reflectietermijn zijn de reacties van de aanbieders
•
Groepsgrootte en no-show
geanalyseerd (zie paragraaf 1.4) en met de gemeente besproken.
De relatie tussen de groepsgrootte en het no-show percentage is op
De uitkomsten van de consultatiefase zijn in deze definitieve
basis van een aantal vragen in de consultatie heroverwogen. De
rapportage verwerkt en vertaald naar de opbouw van het rekenmodel.
maximale groepsgrootte is aangepast naar 1 begeleider per 10
Het rekenmodel wordt aan de gemeente beschikbaar gesteld.
cliënten, waarbij een no-show percentage van 25% wordt gehanteerd.
Uiteindelijk stelt de gemeente Nijmegen de definitieve tarieven vast.
•
Vergelijking ROB-tarieven In enkele vragen is de opbouw vergeleken met die van de Wmo-
1.4
tarieven die in de regio ROB worden gehanteerd. Op basis onze
Opbrengst consultatie
Tijdens de consultatiefase hebben we van 8 aanbieders in totaal 21 vragen, opmerkingen en verbetervoorstellen ontvangen. Deze zijn door ons gerubriceerd naar betreffende parameters en van een reactie voorzien. Het overzicht van alle reacties met ons antwoord daarbij, is
analyse zien wij geen verschillen in de gegeven adviezen; en ook vanuit de gemeente is bevestigd dat de opbouw van de dagbesteding 65+ in deze notitie op de aangegeven parameters identiek is aan die van de dagbesteding onder de Wmo.
geanonimiseerd aan de gemeenten overhandigd. Hieronder geven we een kort overzicht van de vragen, opmerkingen en voorstellen voor wijziging van parameterwaarden die we ontvangen hebben en die geleid hebben tot aanpassingen in de tariefopbouw. •
Maandsalaris en inschaling Er zijn vragen gesteld over de verdeling van de functiemixen over de maximale inschaling. Op basis van de huidige uitvoeringspraktijk bij de aanbieders is gekozen om de verdeling niet aan te passen.
•
Productiviteit Enkele vragen hadden betrekking op het aantal productieve uren waarmee de organisatie de kosten van de professional kan terugverdienen. Vanuit de betrokken cao’s is besloten naar aanleiding hiervan geen wijzigingen door te voeren.
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 6
2.1
Beschrijving van parameters
2. Kostprijsmodel
Om te komen tot reële tarieven die alle kosten bij de verschillende
In dit hoofdstuk beschrijven we het algemene kostprijsmodel
parameters geven we in de navolgende paragrafen een beschrijving van de
dat we voor de gemeente Nijmegen hanteren.
producten omvatten, maken we in aansluiting op de inhoud van de AMvB reële tarieven gebruik van onderstaand kostprijsmodel. Bij elk van de waarden die we voor de gemeente Nijmegen voorstellen. De kern is steeds de inzet van een professional die tijd besteedt aan een cliënt, individueel of in groepsverband. Die inzet vormt de basis van het tarief. Alle overige kosten, zoals de kosten van de organisatie (overhead) en de kosten van gebouwen (zoals bij groepsbegeleiding), zien we in dit model als een opslag op de kosten van de professional. We spreken dus steeds van opslag-percentages op de kosten van de dienstverlening in het primaire proces. Tabel 1. Algemeen kostprijsmodel voor het sociaal domein
Parameter
Omschrijving Dit betreft zowel de functiemix van personeel in de directe ondersteuning, als vertaling van de kwaliteits-
Inschaling
eisen voor een bepaalde dienst of product. Hierbij kan een combinatie worden gemaakt van verschillende cao’s en verschillende functieniveaus (salarisschalen). Hierbij gaat het om reguliere opslagen op het salaris bij
Opslagen
de gekozen functieniveaus, zoals vakantietoeslag, eindejaarsuitkering en onregelmatigheidstoeslag. Dit betreft de werkgeverslasten, zoals de verschillende
Sociale lasten
verplichte sociale verzekeringen, pensioenpremie, etc. Deze kunnen per cao verschillen.
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 7
1 2 3
Parameter
Omschrijving
2.2
Hierbij gaat het om een opslag voor de kosten van de
De tarieven worden opgebouwd vanuit de professional die de gevraagde
organisatie waarin het personeel dat de behandeling/ ondersteuning biedt, werkzaam is. Vaak onderverdeeld Overhead
in personele overhead (de kosten van overig
inzet (ondersteuning) levert. Dit kunnen verschillende typen professionals zijn, die vanuit meerdere cao’s worden ingeschaald. Cao-mix
personeel, zoals management, staf, beleid, administratie, etc.) en de overige kosten (alle overige, materiele kosten). Dit betreft een correctie op de kosten van een medewerker in de directe ondersteuning voor nietproductieve uren. Vaak als het jaarlijks aantal werkbare Productiviteit/
en declarabele uren waardoor de totale jaarlijkse
declarabiliteit
kosten per fte worden gedeeld. Hierin zit een correctie voor niet-declarabele uren, zoals bijvoorbeeld vrije dagen, feestdagen, algemene tijd, werkoverleg en ziekteverzuim. Ook wordt een opslag toegevoegd voor de financiële
Risico-opslag
Maandsalaris en inschaling
risico’s. Alle overige elementen hebben betrekking op de feitelijke kostprijs; deze parameter waarborgt de continuïteit van de organisatie.
Overige
Voor dagbesteding gelden er aanvullende kosten,
kosten
bijvoorbeeld de kosten van de locatie en de catering.
In het sociaal domein zijn verschillende cao’s van toepassing. Op basis van de productbeschrijvingen gaan we uit van de volgende cao-mix: Tabel 2. Cao-mix gemeente Nijmegen
Product
SW
VVT
Dagbesteding 65+
32%
68%
Inschaling
Omdat niet iedere hulpverlener op de hoogste trede (periodiek) binnen de schaal wordt uitbetaald, rekenen we steeds met 93% van het maximum, dat is het salaris dat hoort bij de hoogste (reguliere) trede van de aangegeven salarisschaal. Dit percentage weerspiegelt bij een organisatie met een normaal personeelsverloop de verhouding tussen blijvend personeel dat jaarlijks hoger wordt ingeschaald en nieuwe medewerkers die lager ingeschaald worden. Bron: Door KPMG werd in 2014 geconstateerd dat een gemiddeld salaris ergens tussen 90 en 95% van het maximum van de salarisschaal ligt. Dit na een breed
Een belangrijk aandachtspunt bij dit model is dat de beschreven parameterwaarden dienen als een onderlegger voor de bepaling van reële tarieven. Het zijn geen eisen/normen waaraan de zorgaanbieders zich moeten houden!
NB/25/0897/rtwrvn
onderzoek bij aanbieders naar de interne kostprijzen van de dienstverlening die vanaf 2015 naar de gemeenten is gedecentraliseerd en nadien in vele trajecten bevestigd. Hoewel het onderliggend onderzoek al een aantal jaar oud is, vormt deze uitkomst nog altijd een goede bron voor de inschatting voor het gemiddelde salaris. Zie bijvoorbeeld de bron Beloningen in de zorg uit 2021. Daar zien we dat de relatieve salarispositie in de GHZ, GGZ en VVT tussen 92% en 93% uitkomt.
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 8
1 2 3
Salarisniveau
2.3
Bij de verschillende producten kunnen medewerkers worden ingezet met
De opslagen over het rekensalaris worden rechtstreeks uit de cao’s
een verschillend opleidingsniveau en bijpassend salarisschaal. Deze
afgeleid.
Opslagen
indeling is gebaseerd op analyse van personeelsadvertenties, functieboeken bij de verschillende cao’s en uitkomsten van vergelijkbare trajecten
Tabel 4. Uitwerking van de opslagen in de Wmo-tarieven voor de gemeente
elders. Op grond van het programma van eisen van de gemeente
Nijmegen
constateren we dat inzet op diverse inschaling aan de orde is. In Tabel 3 is
Parameter
Waarden
Vakantie
8%
aangegeven welke schalen uit de zorgcao’s (FWG) en uit de cao SW aan de orde zijn bij de verschillende producten en in welke verdeling. Deze
over het salaris). De cao SW gaat uit
uit de FWG-systematiek, vacatures en uitkomsten van vergelijkbare huidige uitvoeringspraktijk.
Eindejaar
8,33% 9,06%
8,964% uitkomt. Daarbij komt bij SW
In de cao SW is een loopbaanbedrag
de cao Sociaal Werk kunnen we dat niet, omdat de cao per 1-8-2025
salarissen van 31-12-2024 en die indexeren we op basis van de OVA zoals
zodat de opslag voor de cao SW op
keuzebudget (IKB).
we dat op basis van de nieuwe cao zoals die onlangs is vastgesteld. Voor
maanden daarna. Daarom nemen we het aandeel van de cao SW de
van 8,3% over het salaris inclusief VT,
nog 0,1% bij voor het individueel
Bij de doorrekening gaan we uit van prijspeil 2025. Voor de cao VVT doen
afloopt en er nog niets bekend is over een eventuele aanpassing voor de
Dit is in alle cao’s gelijk. Dit is in de zorg-cao’s gelijk (8,33%
indeling is gebaseerd op diverse bronnen, zoals: functieboeken, ijkfuncties trajecten in andere regio’s. Ook hebben we deze verdeling getoetst aan de
Toelichting
(à 1,5% van het salaris) opgenomen Loopbaanbedrag SW
1,5%
dat moet worden meegenomen in het tarief. Daarom verwerken we deze
die voor 2025 is vastgesteld (dat is 5,18%, zie de website van de NZa).
parameterwaarde in de tarieven naar
Tabel 3. Uitwerking functiemix (verdeling over salarisschalen) bij de Wmo
In de cao SW is een tegemoetkoming
voorzieningen gemeente Nijmegen Schaal Productgroep
Dagbesteding 65+
rato van het aandeel cao SW. Tegemoetkoming
30/4
35/5
40/6
25%
75%
45/7
zorgverzekering SW
(€10,- per maand) in de kosten van de €120,-
1
zorgverzekering opgenomen. Deze vergoeding verwerken in de tarieven naar rato van het aandeel cao SW.
2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 9
2.4
Sociale lasten
•
beëindigd op verzoek van de werkgever;
De opslag sociale lasten is met name gebaseerd op de wettelijk verplichte •
percentages (prijspeil 2025) . 2
De inschatting dat jaarlijks 20% van alle contracten aflopen of worden De inschatting van aanbieders in vergelijkbare trajecten dat bij een derde van alle aflopende contracten een transitievergoeding aan de orde is;
Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf)
De invoering van de Wet Arbeidsmarkt in Balans (WAB, 2020) heeft geleid tot differentiatie in de premies voor de WW. We baseren ons uitgangspunt op de Flex barometer . Deze laat (in Q3 2024) voor de gezondheids- en 3
•
Hoogte van de vergoeding is een derde van een maandsalaris per volledig gewerkt jaar, dat is (1/3 / 12 =) 2,78%.
Dat leidt tot een opslag van (2,78% * 1/3 * 20% =) 0,19%.
welzijnszorg een verhouding zien van 65% vast en 23% flexibel (naast nog 10% Zzp en 2% Zmp/meewerkend). Het aandeel flex komt dan neer op
A&O fonds
23% / (65%+23%) = 26%. Omdat flexibele contracten met name binnen de
De stichting A+O VVT is een samenwerkingsverband van werkgevers- en
huishoudelijke zorg voorkomen, gaan we voor de dagbesteding voor een
werknemersorganisaties in de VVT en heeft als doel de werking van de
verhouding van 80% vast en 20% flexibel.
arbeidsmarkt in de VVT te verbeteren. Daartoe wordt met ingang van 1 januari 2022 een premie geïnd. Deze premie bedraagt 0,04% van de
Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof)
loonsom en wordt betaald door de VVT-werkgever. Deze voegen we naar
Ook bij de Aof-premie is sprake van differentiatie; er wordt onderscheid
rato toe aan de producten.
gemaakt tussen grote en kleine organisaties. Op basis van de sectorale rapportage ‘De Staat van de Arbeidsmarkt 2023’4 gaan wij uit van een
Tabel 5. Opbouw sociale lasten 2025
verdeling van 90% grote organisaties (met >25 fte), waarvoor een hogere
Component sociale lasten
premie wordt vastgesteld en 10% kleine organisaties (t/m 25 fte).
2025
WAO/IVA/WGA KLEIN (incl. kinderopvang)
10% van 6,78%
Transitievergoeding
WAO/IVA/WGA) GROOT (incl. kinderopvang)
90% van 8,14%
Daarnaast is een opslag toegevoegd voor de transitievergoeding die in de
WW-premie (Awf) LAAG (onbepaalde tijd)
80% van 2,74%
WW-premie (Awf) HOOG (flex)
20% van 7,74%
WAB is aangepast. Dit betreft de uitkering die wordt gegeven aan medewerkers waarbij op verzoek van de werkgever de aanstelling wordt beëindigd (ook als die aanstelling tijdelijk was). De hoogte van deze opslag is bepaald op basis van de volgende uitgangspunten: 2 3 4
8,00%
3,74%
ZVW-premie werkgever
6,51%
Werkhervattingskas (gezondheidszorg)
1,66%
2 3
Staatscourant 2024, 38722 | Overheid.nl > Officiële bekendmakingen Flex Barometer De staat van de arbeidsmarkt Zorg en Welzijn 2023 - Sectoranalyse NB/25/0897/rtwrvn
1
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 10
Component sociale lasten A+O Fonds Cao VVT (0,04%),
2025
discussie leidt. Diverse onderzoeken laten zien dat er in de praktijk grote verschillen voorkomen. Deze verschillen, zowel tussen de verschillende
O.b.v. cao-mix
Transitievergoeding (2,78% * 1/3 * 20%)
0,19%
Totaal opslag sociale lasten (incl. A&O
20,14%
Fonds)
branches als tussen vergelijkbare aanbieders binnen een bepaalde branche, omvatten een bandbreedte van soms wel tientallen procenten. Naast deze grote verschillen tussen organisaties, worden in de verschillende rapporten over onderzoeken naar de feitelijke opbouw en waarde van het percentage overhead, verschillende definities gehanteerd.
Pensioenpremie
Wij hanteren de definitie van de kosten die tot de (personele) overhead en
Daarnaast wordt een pensioenpremie toegevoegd, gebaseerd op het
overige kosten worden gerekend, zoals die in de VNG-rekentool zijn
percentage dat Pensioenfonds Zorg en Welzijn (PFZW) in 2025 toepast,
gebruikt.
rekening houdend met de franchises (deel van het salaris waarover geen premie wordt geheven in verband met de AOW-uitkering). De premie is
Onze berekening
een combinatie van de premie voor het ouderdomspensioen (OP) en het
Bij de berekening van het overheadpercentage gaan we uit van de
arbeidsongeschiktheidspensioen (AP). De helft van de totale premie komt
sectorale benchmarkwaarden zoals door Berenschot onderzocht en
voor rekening van de werkgever. Specifiek voor SW komt de AP-premie
verwerkt in de Voorlopige versie rekentool Wmo 2025: begeleiding en HH.
volledig voor rekening van de werknemer. De pensioenpremie bedraagt
Daarbij zijn we uitgegaan van 1,0% aandeel voor de kosten voor
8,67%. De totale werkgeverslasten komen daarmee uit op 28,80%.
kantoorvastgoed. Hierdoor zien we de volgende overheadpercentages als opslag op de kosten van het uitvoerend personeel:
Personeel Niet In Loondienst
Tijdens de ambtelijke werksessie is gesproken over de behoefte aan de
•
VVT:
26,9%
inzet van ‘Personeel Niet In Loondienst’ (PNIL). De gemeente heeft geen
•
SW:
35,1%
signalen van aanbieders ontvangen over de inzet van PNIL. Bovendien is de verwachting van de wettelijke wijzigingen vanaf 2025 het aandeel PNIL
Op basis van de hiervoor genoemde cao-mix hanteren we voor de
verder zal verlagen. Er is gekozen om geen opslag voor PNIL mee te nemen
dagbesteding een overheadpercentage van 29,5%. Gemeente Nijmegen
in de opbouw van het tarief.
gaat, voor zover wij kunnen nagaan, geen aanvullende specifieke eisen aan de aanbieders stellen die hierop van invloed zijn. Daarom vormen deze
2.5
landelijke benchmarkcijfers volgens ons een goede basis voor de tarieven
Opslag overhead
Dit betreft de kosten van de organisatie van waaruit de professionals
in deze gemeente.
werkzaam zijn. Dit is een ingewikkelde parameter die in de praktijk tot veel NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 11
1 2 3
Bron: De opslag voor de overhead is gebaseerd op benchmarkwaarden uit de rekentool
•
VVT:
8,78%
van de VNG. We hebben op grond van onderzoek in andere regio’s gemerkt dat deze een
•
SW:
7,13%
goede en geaccepteerde basis vormen voor tarieven.
Bij de berekening van het verzuim per product houden we rekening met de
2.6
Productiviteit
eerder beschreven cao-mix.
De basis voor de productiviteit is de inzet die in direct contact met de cliënt wordt geleverd. Dit is de inzet die in gemeente Nijmegen declarabel is.
Niet-cliënt gebonden uren
Tabel 7 toont de opbouw van de productiviteit. Het basis aantal
Tot de niet-cliëntgebonden uren reken we de uren voor opleiding/intervisie,
productieve uren per jaar is afgeleid uit de bruto beschikbare
algemene administratie, algemeen overleg en pauzes. In totaal gaan we uit
aanstellingsuren (1.878 uren per fte per jaar). Dat is in alle cao’s gelijk.
van 130 uur per fte per jaar (waarvan 30 uur voor opleiding/intervisie en ca. 90 uur voor pauzes).
Verlofuren en feestdagen
Voor de feestdagen rekenen we met 50 uur per fte per jaar. Het aantal
Indirect cliëntgebonden tijd
verlofuren varieert per cao. In Tabel 6 hebben we per cao het aantal
De indirect cliëntgebonden tijd voor bijvoorbeeld het opstellen van het
verlofuren inclusief feestdagen weergegeven. Daarin hebben we ook
ondersteuningsplan wordt niet meegenomen in de productiviteit, omdat
rekening gehouden met bijzonder verlof en de diverse regelingen voor
deze inzet voor een deel op de groep of tijdens de in- en uitloopuren van
‘vitaliteitsturen’ voor oudere medewerkers.
de groepsbegeleiding wordt verricht.
Tabel 6. Aantal verlofuren per fte (inclusief feestdagen) per cao
Tabel 7. Opbouw productiviteit
SW
VVT
Urenopbouw
248
245
Bruto
1.878
Verlof
246
Ziekteverzuim
155
Werkbare uren
1.477
AF: niet cliëntgeb.
130
verzuimcijfers van De Staat van Volksgezondheid en Zorg. Gemeten van
Declarabel
1.347
2021 tot en met 2024 (kwartaal 1 t/m 3) komen we tot de volgende
Productiviteit
72%
Aantal verlofuren Ziekteverzuim
Omdat contracten voor een langere periode gelden, kijken we voor de bepaling van het aantal uren ziekteverzuim terug over een langere periode, namelijk de afgelopen vier jaar. Hierbij maken we gebruik van de
Dagbesteding 65+
gemiddelde verzuimpercentages per cao: NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 12
1 2 3
2.7
Tabel 8. NHC en NIC voor dagbesteding. Bron: NZa- beleidsregels BR/REG-25131a
Risico-opslag
Om de continuïteit richting cliënten en werknemers te garanderen, moet
NHC en NIC-tarieven dagbesteding voor Wlz (prijspeil 2025)
een aanbieder rekening houden met (financiële) tegenvallers. Om die
Dagbesteding
tegenvallers te kunnen opvangen, heeft een aanbieder een weerstandsvermogen5 nodig. Hiertoe is een opslag voor het creëren van dergelijke buffers realistisch. De hoogte van de opslag is onderwerp van discussie; er zijn geen landelijke richtlijnen voor wat hierbij reëel genoemd kan worden. Bij de berekening is uitgegaan van een percentage van 2%. Voor de innovatie achten wij het verstandig een separate vergoeding beschikbaar te stellen, buiten het
Maximumtarief per dagdeel
H900: VG Licht (VG1-VG4)
€ 7,54
H001g: GGZ Wonen 1
€ 9,04
Op basis van het bovenstaande hanteren we € 8,50 per dagdeel ter dekking van de kosten van de locatiekosten. Aan de component huisvesting voegen we nog een bedrag toe ter dekking van het deel van de materiële kosten van groepsbegeleiding die niet al verdisconteerd zijn in
tarief.
de opslag voor overhead. We hebben daarmee rekening gehouden met de
Bron: Voor deze opslag zijn geen objectieve en onafhankelijke bronnen bekend. We
zijn opgegeven, en de kosten voor een broodmaaltijd op basis van het
activiteiten kosten zoals deze door de aanbieders in de subsidieaanvragen
baseren op overwegingen die ook elders reëel worden gevonden.
2.8
Op basis van deze analyse becijferen we het totaal van huisvestingskosten
Overige kosten
en materiële kosten op € 13,- per cliënt per dagdeel van 4 uren.
Locatiekosten dagbesteding
De hoogte van de kosten van de locatie bij de groepsgerichte producten leiden we af uit de NZa-tarieven voor de normatieve huisvestingscomponent (NHC) en de normatieve inventariscomponent (NIC) voor dagbesteding in de Wlz (de Modulaire Pakketten Thuis). Onderstaand overzicht is gebaseerd op de bijlagen bij de NZa prestatiebeschrijvingen ZZP en VPT 2025.
NIBUD (2025). We rekenen met een vergoeding per dagdeel van € 4,50.
Groepsgrootte
Bij groepsbegeleiding kunnen de kosten van de professional worden gedeeld over meerdere cliënten. In Tabel 9 is weergegeven met welke groepsgrootte we rekenen. We gaan uit van gemiddeld 3,5 uur inzet per
1
dagdeel. Tabel 9. Gemiddelde groepsgrootte
5
Product
We rekenen met
Dagbesteding 65+
Maximaal 1 begeleider per 10 cliënten
Door voor een weerstandsvermogen te zorgen voorkomt een organisatie dat het meteen in financiële problemen komt bij een calamiteit. NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 13
2 3
No show
Tabel 10. Vervoerstarieven 2025.
Voor de opvang van no-show passen we een correctie toe van 25% op de
Doelgroep
0-4 km
Eigen vervoer aanbieder
€ 9,51
groepsgrootte. Concreet betekent dit dat we bij een groepsgrootte van 10 cliënten per begeleider, het tarief berekenen met een groepsgrootte van
(Eigen busje/auto instelling/ouder/vrijwilliger)
7,5 cliënten per begeleider.
Gecontracteerd vervoer volwassenen
Bron: NZa prestatiebeschrijvingen ZZP en VPT 2025
Reiskosten
Voor de reiskosten van het woon-werkverkeer rekenen we met een separaat bedrag per fte per jaar. Dit bedrag is opgebouwd uit aantal ritten per week × gemiddeld aantal kilometers per rit × gemiddelde kilometer vergoeding × aantal werkbare weken. Als we deze waarden invullen komen we uit op 10 ritten × 10 km × € 0,23 per kilometer × 42 werkweken = € 966,- per fte
Voor gemeente Nijmegen hanteren we de volgende uitgangspunten voor een reëel tarief voor het vervoer van en naar dagbesteding: •
Type vervoer We gaan ervan uit dat de aanbieder zelf het vervoer regelt. We maken
per jaar.
2.9
€ 21,59
onderscheid tussen gecontracteerd vervoer en eigen vervoer. Het gecontracteerde vervoer betreft het vervoer dat wordt geleverd door
Vervoerskosten
een professionele vervoerder (taxivervoer) waarmee de zorgaanbieder
Het is naar onze ervaring niet goed mogelijk om tarieven voor vervoer op
een contract heeft afgesloten. Het niet-gecontracteerde vervoer
te bouwen op basis van de hiervoor beschreven kostprijselementen. Dit
betreft alle overige vormen van vervoer, waaronder vervoer met
hangt samen met het feit dat er vele manieren zijn waarop de aanbieders
vervoermiddelen die eigendom zijn van de zorgaanbieder of een aan
dit vervoer in de praktijk organiseren; variërend van professionele taxi-
de zorgaanbieder gelieerde onderneming.
busjes tot vrijwillige chauffeurs. Daarom komen wij tot een modelmatige benadering van een reëel tarief voor vervoer, door aan te sluiten bij de tarieven voor vergelijkbare voorzieningen voor de dagbesteding Wlz in 2025 (zie de NZa prestatiebeschrijvingen ZZP en VPT 2025). Deze tarieven worden door de Nederlandse Zorgautoriteit (NZa) vastgesteld op basis van
•
Afstand Omdat de Wmo een lokale voorziening is, gaan we ervan uit dat het vervoer wordt geregeld over afstanden tot 5 km.
objectief onderzoek. In Tabel 10 zijn de relevante waarden weergegeven.
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 14
3. Uitkomsten
3.1
Adviestarieven 2025
In de onderstaande tabel zijn de adviestarieven weergegeven. De adviestarieven zijn op basis van prijspeil 2025. De indexatie vindt plaats
In dit hoofdstuk beschrijven we de uitkomsten van de berekeningen
conform de werkwijze die de gemeente Nijmegen voor subsidies hanteert.
in de vorm van de adviestarieven. Tevens geven we een advies voor de indexatie daarvan naar de volgende jaren.
Tabel 11. Adviestarieven 2025 Product
Adviestarief 2025
Dagbesteding 65+
€ 42,32 / dagdeel
Vervoer: eigen vervoer
€ 9,51 / etmaal
Vervoer: gecontracteerd vervoer
€ 21,59 / etmaal
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 15
Bijlage 1.
Definitie overhead
Voor de overheadkosten wordt aangesloten bij de definitie van de
•
Kosten voor vastgoed worden gedefinieerd als: onderhoud, dotaties,
Berenschot Benchmark Care: indirect personeel en materiële overhead-
energiekosten, huur en operationele leasing en interest. Bij individuele
kosten. Daarnaast worden apart de kosten van vastgoed en overige
begeleiding maken we onderscheid tussen de opslag voor 'op locatie'
personele kosten in kaart gebracht. Voor alle kosten geldt dat het niet om
en 'thuis'. Het betreft hier de vastgoedkosten die zijn toe te schrijven
de totale kosten gaat, maar de kosten die specifiek gerelateerd zijn aan het
aan de geleverde zorg (bij individuele begeleiding) plus de vastgoed-
zorgproduct.
kosten die gepaard gaat met overheadpersoneel/-diensten.
•
Overheadpersoneel wordt gedefinieerd als: management (hoger
•
Overige personele kosten worden gedefinieerd als kosten voor
management en operationeel management), stafpersoneel (beleid,
vervanging bij verzuim, kosten voor beroepsregistraties, kosten voor
marketing, communicatie, beleid en planning), administratief financieel
werving & selectie en materiële opleidingskosten.
personeel, ICT-personeel, P&O, Arbo en opleidingen, secretariaat; gecombineerde functies worden naar rato meegenomen in de overheadkosten (dit zal worden toegelicht in het model).
NB. de AMvB benoemt samen met de reiskosten ook de opleidingskosten, de hiermee gepaard gaande verletkosten worden meegenomen in de niet-
•
Materiële overheadkosten wordt gedefinieerd als: hardware en
productieve uren. Eventuele kosten voor opleidingspersoneel is onderdeel van
software, repro/drukwerk, communicatiekosten (telefonie, internet),
de opslag voor personele overhead. Materiële opleidingskosten worden
kosten algemeen beheer (advies, accountants, excl. dienstreizen) en
meegenomen onder de Overige personele kosten.
overige algemene kosten. Deze kostenpost is inclusief zakelijke lasten en verzekeringen.
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 16
Bijlage 2.
Rekenvoorbeeld Dagbesteding 65+ 0% 0% 32% 68% 0%
GGZ GHZ SW VVT Jeugd Percentage
FWG30 FWG35 FWG40 FWG45
MBO 4
VVT 68%
0% x €0.000
0% x €0.000
0% x €0.000
0% x €0.000
100%
Check
MBO 3
SW 32%
100%
schaal 4 schaal 5 schaal 6 schaal 7
0% 25% 75% 0%
HBO
0% x €0.000
0% x €0.000
25% x €3.778
25% x €3.405
75% x €4.220
75% x €3.662
0% x €0.000
0% x €0.000
0% x €0.000
0% x €0.000
0% x €0.000
Check
100%
€
1.315,00
0% x €0.000 €
2.446,39
Rekensalaris
Maanden in het jaar Inschaling t.o.v. max
12 93,0%
€ €
Onregelmatigheidstoeslag? (ORT) ORT percentage ORT bedrag Vakantietoeslag (VT) VT bedrag Eindejaarsuitkering (EJU)
€ 3.761,39
€ 1,315,00 + € 2.446,39 = €3.761,39
45.136,72 41.977,15
12 x €3.761 = €45.136,72
Let op! Minimum HO
Per product
Let op! Minimum HO
Per product
8,00% € 3.358,17 8,56%
EJU bedrag Balansbudget GGZ
€
500
€
Vergoeding zorgverzekering SW
€
120
€
38
€
49.170,51
Bruto loonkosten
93,0% x €45.137 = €4.194,50
Geen ORT 0,00% € 0,00
€ 3.595,29 -
8,00% x €41.977 = €3.358,17
8,56% x €41.977 = €3.595,29
32,00% x €120 = €38,40 €41977 + €0 + €3358 + €3595 + €0 = €48.930,61
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 17
Werkgeverslasten Beginwaarde sociale lasten
20,10%
Maximum premieloon 2024 Sociale lasten OP premie aandeel werkgever (50% van 25,8%) aow-franchise Maximum pensioengevend salaris AP premie aandeel werkgever (50% van 0,5%) AP franchise
€
20,13%
75.864 20,13%
GGZ/GHZ/SW/VVT 12,90% € € GGZ/GHZ/VVT 0,25% €
JZ 13,50% 16.655 137.800 SW/JZ 0,50% 28.405
€
12,90% 4.194,50
€
0,33% 68,53
( €49.171 - €28.405 ) x 0,33% = €68,53
8,67%
( €4195 + €69 ) / €49.171 = 8,67%
Pensioen
28,80%
Percentage werkgeverslasten totaal Werkgeverslasten bedrag Bruto loonkosten incl werkgeverslasten PNIL (btw) PNIL bedrag
14.159,34
€49.171 x 28,80% = €14.159,34
€
63.329,85
€49.171 + €14.159 = €63.329,85
Opslag overhead bedrag Risico-opslag Opleidingsbudget MS Reiskosten woon-werk
€ €
Totale kosten 1 fte
0,00% €
63.329,85
€63.330 + €0.000 = €63.329,85
€
Wmo 29,5% 18.697,50
29,52% x €63.330 = €18.697,50
€ € €
1.640,55 966
€
84.633,90
Type product Per product
Percentage opslag overhead met vastgoed
2% 5.682 966
20,13% + 8,67% = 28,80%
€
21%
Bruto loonkosten incl werkgeverslasten incl PNIL
( €49.171 - €16.655 ) x 12,90% = €4194,50
2,00% x ( €63.330 + €18.698 ) = €1.640,55
€63.330 + €0.000 + €18698 + €1641 + €0 + €966 = €84.633,90
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 18
Productiviteit Bruto uren Feestdagen & Verlof & vitaliteit/PBL + bovenwettelijk Ziekteverzuim (4-jarig) Werkbaar Opleiding intervisie Overleg, administratie Overig (pauze, pv, etc) Clientgebonden tijd Reistijd? Niet declarabele reistijd Intensiteit? Indirect cliëntgebonden
1.878
1.878 246 155 1.477
Per product
130
Direct cliëntgebonden Percentage
Uurtarief Groepsgrootte No-show percentage Deelbare groep Uren per dagdeel, etmaal of week Opslag locatiekosten incl. lichte catering per dagdeel? Tarief per dagdeel
1.878 - 246 - 155 = 1.477
1.347 Nee 0 dagbesteding 0
1.477 - 130 = 1.347
1.347
1.347 - 0 - 0 = 1.347
72%
1.347 / 1878 = 72%
€
62,84
13,00
€
10 25% 7,5 3,5 Ja 13,00
Uitkomst 2024
€
42,32
Tarief per eenheid afgerond
€
42,60
€
Tarief eenheid per
€84.634 / 1347 = €62,84
Ja, dus €13,00
€62,84 x 3,5 / 7,5 + €13,00 = €42,32
uur
1 2 3
NB/25/0897/rtwrvn
Opbouw tarieven dagbesteding 65+ en vervoer gemeente Nijmegen | © bureau HHM 2025 | 19